Лимит остатка наличных денежных средств. Рассчитываем и устанавливаем лимит по кассе

Кассовая дисциплина – это требование, необходимое к выполнению на всех предприятиях. Она устанавливается нормами законодательства и осуществляется согласно с этим. Иными словами, компании в обязательном порядке должны неукоснительно следовать определенному лимиту кассы.

Зачем нужно высчитывать кассовый лимит?

Кассовый лимит – это величина не придуманная, а обналиченные денежные средства компании, которые имеются в кассе предприятия постоянно. Его устанавливает ЦБ РФ, учитывая определенные условия. В ситуациях, когда по завершению трудового дня остается сумма, размер которой больше установленной нормы, то деньги необходимо перечислить из кассы в банковую организацию или на иные расчетные счета.

Например, для какой-либо фирмы установлено ограничение размером в 100 тыс. руб. Если в конце трудового дня оно превышено, то лишние средства передаются в банк, который занимается обслуживанием данного юрлица. Существуют некоторые ситуации, когда хранение налички свыше нормы допускается и не является противозаконным:

если деньги предназначаются для выдачи з/п на протяжении 3 дней со дня их получения;
в выходной или праздничный день.

Во всех иных ситуациях присутствие в кассе денег, превышающих нормы, чревато для руководителя админответственностью: штраф, который накладывается на юрлицо, составляет 50 тыс. руб., на руководителя – 5 тыс. руб.

Экономическая цель установления лимита кассы направлена на то, чтобы деньги предприятия не лежали «мертвым грузом», а работали, находясь на банковских счетах предприятия. ФНС осуществляет проверку исполнения кассовой дисциплины предприятий 1 раз в 2 года. К нарушениям относятся обнаруженные факты:

Отсутствует выданный приказ об определении лимита. В этом случае любые наличные средства в кассе считаются превышением нормы.
Наличие средств сверх установленной нормы.
Наличие средств, не проведенных бухгалтерией по входящей документации.
Превышение 3-дневного срока выдачи з/п сотрудникам.

Когда необходимо устанавливать остаточный лимит?

Остаточный кассовый лимит – это средства, которые присутствуют в кассе компании по окончании определенного периода в виде налички. Размер его устанавливается предприятием путем расчета по формуле, предложенной ЦБ.

Компании, которые не относятся к фирмам, занимающимся малым бизнесом, должны установить свой допустимый лимит. Именно эта сумма может находится в кассе организации в виде налички, когда рабочий день закончился. Средства, которые превышают ограничение, бухгалтерия не должна хранить в самой организации, только в банке или другом банковском учреждении.

Расчет производится внутри компании с целью проконтролировать объем остаточных денежных наличных средств по окончании рабочего дня. Ограничение необходимо устанавливать юридическим лицам, которые имеют наличку в обращении, полученную от оказания услуг или сбыта продукции. На предприятии должно быть задействовано более 100 тыс. человек персонала и прибыль компании за отчетный период должна составлять больше 400 тыс. руб.

Как рассчитать лимит кассы?

Существует указание центрального банка № 3210, в котором содержатся нормы расчета. Оно предусматривает 2 варианта:

Соответственно размеру зачислений налички, которые компания выручает от продажи продукции, выполнения работ или предоставления услуг.
Исходя из размера наличных средств и беря во внимание исключение денег, которые предназначаются на компании или иные выплаты персоналу.

Руководитель организации, как представитель от данного юрлица, самостоятельно устанавливает сумму кассового лимита в приказе, руководствуясь приложением к Указанию ЦБ, согласно с характером бизнес-деятельности предприятия и утверждает постановление в банковской организации.

Стоит обратить внимание, что юридические лица, численность сотрудников которых составляет до 100 человек персонала, и выручка не превышает 400 млн. руб. в год, могут не определять остаточный кассовый лимит наличных средств. Но отказ от прежнего лимита, если таковой был установлен, должен быть оформлен в форме локального акта – приказа работодателя.

В этом видеоролике более детально рассказано о процедуре и возможных способах установления кассового лимита на каком-либо предприятии.

Порядок расчета

ЦБ предлагает 2 вида расчетов (согласно с Положением № 373-П):

Для компаний, которые получают выручку наличными деньгами , норма остатков денежных средств в кассе высчитывается по формуле:

Значения составляющих формулы:

L – размер ограничения;
V – объем всех денежных средств, который поступил наличкой в кассу предприятия;
P – количество календарных дней, за которые производится расчет кассы (не более 92);
N – период, во время которого производилось размещение денег на расчетный счет банка (не более 7 дней).

Для предприятий, которые осуществляют финансовые операции безналичным путем .

Формула: L = R / P × N

Значения:

L – лимит наличных денег согласно приказу;
R – суммы, выданные за отчетный период;
P – расчётный период;
N – время, которое прошло с момента получения наличных в банке (не больше 7 дней).

Значение N может быть увеличено для предприятия до 14 дней, если в населенном пункте, где оно располагается, отсутствует отделение нужного банка.

Пример расчета

В качестве примера можно рассмотреть расчетный период предприятия Х за март 2016 г. Данное предприятие получает прибыль от продажи продукции наличными деньгами. Таким образом, расчет кассы будет произведен по формуле №1. Длительность периода на основании производственного календаря составляла 21 день. Наличные средства организация передает в банк каждые 3 дня. За март компания заработала 450 000 руб. Известны все значения, по которым можно посчитать лимит:

V – 450 000 руб.

P – 21 день

Подставив значения в формулу, получаем нужную цифру: (450 000 / 21) х 3 = 64 286 рублей. Расчет оформляется на официальном бланке предприятия, который подписывает главный бухгалтер. В документе необходимо указать дату, с которой начинает действовать сделанный расчет.

Схема расчета лимита кассы предприятий разработана ЦБ РФ и включает конкретные показатели: сумму заработанных средств, периоды расчета и сдачи их в банк. При расчете лимита необходимо учесть важные моменты:

Для расчета берется во внимание период не более 92 дней с учетом графика работы компании.
В приход включается сумма , которая получена от финансовой деятельности компании и поступившая в кассу в форме наличных денег.
Срок передачи устанавливает само предприятие, но в рамках положенных 7 дней или 14 дней, если отделение банка удалено от предприятия.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

Кассовая норма высчитывается по одной из двух формул, которые прописаны в Указании ЦБ № 3210-У. Эта сумма определяется в рублевом эквиваленте. Если при расчете получается неполная сумма, то согласно Письму ЦБ № 36-3/1876, ее нужно округлить по традиционным математическим правилам: остаток, равный 50 копейкам и более, округляется в сторону увеличения, сумма, не дотягивающая до 50 копеек, уменьшает общий размер лимита.

Все предприятия, кроме мелких, должны рассчитывать лимитную сумму. Формулы расчета, введенные в 2012 г., не изменились по сей день, но сегодня у компаний есть право выбора – рассчитать норму по доходам или расходам. Если компания совершает финансовые операции только по безналичному расчету, то их лимит равен нулю. Любая сумма наличных в кассе по окончании рабочего дня будет нарушением. В любом случае, необходимо иметь приказ на предприятии, с указанием размера лимита.

Бланк приказа об установлении кассового лимита Вы можете скачать , об его отмене – .

Чтобы не отслеживать постоянно лимитную кассу и не издавать периодически распоряжения об установлении новой нормы, рекомендуется в первом распоряжении не указывать срок ее действия. В этом случае она по умолчанию будет считаться бессрочной.

Бланк расчета лимита кассы

Результаты расчетных действий бухгалтерии предприятия по вычислению лимита кассы заносятся в специальный бланк формы № 0408020 и являются приложением к приказу. Документ исполняется в 2 экземплярах: один остается на предприятии, второй предоставляется в банк, который занимается обслуживанием компании.

Таким образом, приказ приобретает статус официальной бумаги, на основании которой устанавливается ограничение денежных средств в кассе организации, и ей дается разрешение на использование наличных денег, которые поступают в кассу в результате финансовых операций.

Приложение может быть оформлено на официальном бланке предприятия, оно подписывается главным бухгалтером и руководителем юридического лица. Основные пункты документа:

Доход компании.
Затраты и расходы.
Произведенные выплаты.
Временные рамки, в которые юрлицо должно сдать прибыль в банковскую организацию.
Период работы предприятия.
Время сдачи вырученных средств.
Сумма ограничения.
Подписи ответственных лиц: главного бухгалтера, директора.
Решение банковской организации об утверждении рассчитанного лимита и разрешение на использование средств сверх нормы.
Подпись руководителя банка.

Если в компании происходят изменения в размерах выручки, то есть она увеличивается или падает, тогда лимит пересчитывается заново. Все действия, связанные с изменениями, должны обязательно отражаться в локальных актах компании.

На какой срок устанавливается остаточный кассовый лимит?

Указаниями центрального банка России не установлены ограничения по срокам, в течение которого должна действовать лимитная норма. По усмотрению руководителя компании может быть установлен любой срок. Специалисты рекомендуют не указывать конкретный период действия лимита, это не является нарушением. В этом случае он будет считаться бессрочным.

Есть другая сторона проблемы, когда происходят изменения в размерах доходов компании в сторону уменьшения или увеличения. В этой ситуации лимит наличных денег стоит изменить. Особенно это необходимо, если выручка предприятия выросла, тогда в кассе могут задерживаться более крупные суммы, поэтому и лимит уместно увеличить.

Законодательная база

Основная документация, освещающая вопросы по кассовому лимиту:

Положение Банка РФ № 18.
Указание Банка РФ № 3214-У.
Налоговый кодекс РФ (п. 5, ст. 346.26) – о соблюдении лимита всеми предприятиями, кроме малого бизнеса.
Письмо Банка РФ № 36-3/1876 – об округлении значения лимита;
КоАП, ст. 2.4, 15.1 – об ответственности должностных лиц за несоблюдение норм.
КоАП, ст. 2.1-2.2 – об условиях признания должностных лиц виновными в бездействии или преднамеренных деяниях по накоплению налички в кассе сверх положенной нормы.

В 2014 году Центральный Банк РФ произвел значительные изменения в законодательной базе касательно установления ограничений по хранению наличных денежных средств в кассе юрлица, поэтому прежде чем определять сумму и проводить лимитирование, нужно в обязательном порядке подробно ознакомиться с нормативно-правовыми актами, которые регулируют эти вопросы.

Необходимость расчета определенной нормы хранения наличных средств не потеряла актуальности, не смотря на все изменения, которые коснулись этой процедуры. Несоблюдение законодательных актов чревато административными наказаниями для должностных лиц, поэтому стоит все-таки установить ограничение денег и не хранить средства, превышающие его.

Лимит остатка наличности в кассе — это максимально допустимая величина наличных денежных средств, которая может находиться в кассе на конец дня. Лимит остатка наличных денег устанавливается организацией самостоятельно ().

Лимит остатка кассы устанавливается распорядительным документом организации, например приказом (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Ответом на вопрос: «Юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы с банком или с налоговиками?» будет «Нет», так как это не предусмотрено нормами действующего законодательства.

Расчет лимита остатка кассы

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в соответствии с Приложением к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У , согласно которому лимит остатка кассы предприятия определяется, исходя из объема полученных наличных денежных средств за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) или объема выданных наличных денежных средств (за исключением средств, выданных на оплату труда) за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней.

Вновь созданными организациями лимит остатка кассы определяется, исходя из ожидаемого объема поступлений наличных денежных средств или ожидаемого объема выдач наличных денег за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Организация, имеющая обособленные подразделения, которые сдают наличные деньги в кассу компании, лимит остатка кассы устанавливает с учетом объема поступлений (выдач) наличных денег в обособленных подразделениях (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Организации, имеющие обособленные подразделения, которые инкассируют выручку напрямую на расчетный счет в банке, остаток лимита денег в кассе устанавливают отдельно по каждому обособленному подразделению (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году производится аналогично порядку, по которому лимит остатка наличных денег в кассе предприятия определяли в 2018 году, утвержденному Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У .

Субъекты малого предпринимательства и лимит остатка кассы

Превышение лимита остатка денежных средств в кассе

Хранение денег в кассе сверх установленного лимита разрешается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, выплат в фонд заработной платы, а также выплат социального характера, включая день получения наличных денежных средств в банке на указанные выплаты (

Что такое лимит кассы – это сумма наличных денежных средств в кассе организации, размер кассы устанавливает банк в зависимости от условий функционирования предприятия.

Для чего нужен лимит

Остаток наличных денежных средств регулируется указанием Банком России. В соответствии с указанием банка лимит наличных представляет собой максимально допустимую сумму денег, которая должна храниться в кассе после выведение в кассовую книгу суммы остатка наличных средств на конец рабочего дня.

Хранение в кассах лимитные сбережение допускаются только некоторые дни:

Для выплаты зарплаты, стипендия;
Выходные дни;
Праздничные дни (не рабочие).

В других случаях влечет за собой административную ответственность в виде штрафа:

От 4,000тыс. руб.- до 5,000тыс. руб.- для Ип. и должностных лиц;
От 40,000тыс. руб.- до 50,000тыс. руб. – для юр. лица.

!Внимание для того что воспользоваться на установление лимита, предприятию не нужно обращаться в специальные реестры, достаточно соответствовать критериям установленным для малого бизнеса:

Средние число работников не должно превышать 100 человек;
Выручка от продажи товаров, работ не должно превышать 800,000 млн. руб.

Ип и малые организация могут отказаться от установления лимита. Для того чтобы отказаться от лимита установление кассы необходимо:

Отменить приказ установление лимита;
Издать приказ.

Расчет лимита кассы

Существуют две формулы, при которых проводят расчет лимита денежных средств в кассе. Первую формулу применяют, если в кассу компании поступают наличные средства за реализацию, вторую же применяют, если отсутствует лимит, но необходимо произвести выдачу наличных.

Рассмотрим алгоритм:

Если в кассу компании поступили наличные средства за реализацию товаров:

О – объем наличных денежных средств за реализацию товаров, за оказание каких – либо услуг;

Р. – расчет периода, который определяется компанией, за который учитывается поступление денег за реализованные товары;

Например: Федеральное учреждение здравоохранения города Екатеринбурга оказывает платные услуги. Доходы от платных услуг, поступают в кассу предприятия. Для расчета лимита кассы используют следующие действия:

Период за 2 квартал 2017 года (45 раб, дней);
Объем выручки за период – 360,000тыс. руб.;
Период между днями сдачи в банк денежных средств- 3 раб, дня.

Лимит кассы составит: 32,000 (360,000/45*4).Таким образом, лимит кассы будет равен,32,000 тыс. рублей.

Если же отсутствует лимит, но необходимо произвести выдачу наличных, то алгоритм немного меняется:

Л-Лимит остатка наличных;

О – объем выданных наличных, исключаем зарплату, стипендии и тд.

Р- расчетный период, учитывая объем выданных наличных в рабочие дни;

Например: Государственное учреждение г. Челябинск не имеет поступления наличных. Для расчета лимита используем следующие показатели:

Расчетный период 68 дней (2 квартал 2017 г)
Объем выданных наличных на оплату товаров, услуг, работ, исключаем зарплаты, стипендии т.п.-800,000рублей;
Время между днями по денежному чеку в банк-4 рабочих дня;

Лимит кассы составит: 47 058,82 округляем сумму 47 059 (800,000/68*4)

Порядок составления приказа лимита кассы

Документ, который устанавливает кассовый учет, составляет каждая организация самостоятельно. Такой бланк для приказа не установлен, но обязательно нужно указывать информацию:

Дату выхода приказа;
Сумма установленного лимита;
Метод и порядок расчета лимитной сумме;
Если необходимо отменить приказ указать нужно дату и номер документа предыдущего приказа;

Все остальные критерии официального документа, организация составляет на основе основных правил документирование. Рассмотрим образец:

ООО « Спектр»

Приказ № 32 от 20.09.2017

«Об установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе»

Основываясь на указание Банка России от 11.03.2014 №310-У.

Приказываю:

Принять установленным на 4 квартал 2017 года лимит кассы в размере 670,345 (Шестьсот семьдесят тысяч триста сорок пять) рублей на основании данных 4 квартала 2015 года;
Установить период инкассации ОАО «Российской строй»:2 раза в 5 рабочих дней;
Признать не действительным приказ «Об установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе» № 15 от 20.05.2017 года;
Ответственным за соблюдением лимита денежных средств назначается кассир, который будет обязан проверять суммы в кассе в конце рабочего дня.

Генеральный директор подпись Л.Е.Ленчиков

С приказом ознакомились:

Главный бухгалтер дата/ подпись А.А.Некрасова

Кассир дата/подпись Н.Г.Еськина

В дополнительном распоряжении организация может указать расчетный образец лимита кассы.

Из выше приведенного примера, можно уверенно сказать, что расчет кассового лимита и издание приказа не является сложной задачей в бух. учете. Если уделить внимание подсчету сверхлимитных сумм, организация может избежать финансовых нарушений и административной ответственности.

Лимит кассы предприятия

Банки Российской Федерации внесли изменения в расчет лимита кассы предприятий и индивидуальных предпринимателей. Теперь вы должны пользоваться указанием банка России №3210-у. Нужно разобраться с правилами, которые действуют на сегодняшний день.

Упрощенный порядок для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса:

Субъекты малого бизнеса и ИП имеют права не устанавливать лимит кассы. И сдавать денежные средства в банк, могут тогда когда они посчитают нужным. Нужно обратить внимание, что льготами могут воспользоваться все индивидуальные предприниматели, и независимо от вида деятельности.

А вот что касается предприятий, то право на освобождение от кассового лимита, получат только те, кто относиться к субъектам малого бизнеса.

Перечень упрощенных условий:

Потребительские кооперативы и коммерческие предприятия;
Участие хотя бы доля РФ, субъектов «ООО», фонды, организации.

Превышение лимита кассы

Превышение лимита – это настоящая проблема для предпринимателей. Российские компании должны соблюдать порядок ведения кассовых операций. В соответствии с порядком банка, в котором открывали той или иной счет. Банк устанавливает лимит остатка в кассе на конец дня.

Для этого все организации ежегодно сдают расчет по форме в один банк, который их обслуживает. Далее сумму расчетного лимита сообщают в другие банки.

Способ избежать превышения лимита:

Инкассация – воспользоваться услугами банка;
Выдать излишки суммы подотчет сотруднику компании, а потом вернуть как неиспользованный аванс;
Использовать выплату зарплаты, когда компания имеет право превышать лимит остатка в кассе в течение 3 дней.

Подведем итог

Превышать кассовый лимит считается проблемой для организаций. Все компании должны придерживаться порядку ведения операций в кассе. Центральные банки устанавливают лимит остаточных сумм на конец дня. Если не придерживаться правил, то можно попасть на административные штрафы, но чтобы избежать нужно, придерживаться трем простым правилам.

Если организация или индивидуальный предприниматель принимает наличные денежные средства, то в начале года необходимо утвердить лимит остатка наличных денежных средств (т.н. лимит кассы).

Основной документ, который регулирует работу с наличными денежными средствами – Положение Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П («О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации »).

Наличные денежные средства можно хранить в кассе в рамках утвержденного лимита остатка наличных денежных средств. Если до 2012 года лимит необходимо было утверждать в банке, в котором открыт расчетный счет, то в настоящее время такая необходимость отпала. Лимит остатка кассы рассчитывается и устанавливается ежегодно и действует весь год.

При резких колебаниях можно пересматривать и утверждать новый лимит кассы. В помощь обратимся к письму Банка России от 15 февраля 2012 г. № 36-3/25. Предпоследний абзац говорит нам:
«При изменении объемов поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги или объема выдач наличных денег необходимость пересмотра установленного лимита остатка наличных денег определяется хозяйствующим субъектом.»

Если организация или индивидуальный предприниматель зарегистрированы в середине года, лимит рассчитывается из расчета ожидаемой выручки. Если выручка не планируется (допустим, вся оплата приходит по безналу), лимит рассчитывается из ожидаемого объема выдачи наличных денег.

Скачать бланк распоряжения об установлении лимита кассы

Скачать бланк распоряжения об установлении лимита кассы:
формат Word 97-2003 (doc) скачать
формат Word 97-2003 (rtf) скачать
формат Adobe Acrobat (pdf) скачать

Лимит кассы у обособленных подразделений

В случае, когда у обособленного подразделения нет расчетного счета в банке , то лимит считается в целом по организации: учитываются данные всех обособленных подразделений, выводится общий лимит. Каждому обособленному подразделению утверждается лимит на основе общего лимита кассы пропорционально доли выручки.

Если у обособленного подразделения есть расчетный счет в банке , то при расчете лимита учитываются данные только этого конкретного обособленного подразделения.

Формула расчета лимита

Существует две формулы, по которым можно рассчитать лимит кассы.

Формула № I
Используется, когда существует наличная выручка или планируется ее поступление у вновь созданных организаций / индивидуальных предпринимателей. Лимит кассы рассчитывается по следующей формуле:
[наличная выручка организации за расчетный период] / [расчетный период в рабочих днях] * [периодичность инкассации]
или
[ожидаемая выручка организации за расчетный период] / [расчетный период в рабочих днях] * [периодичность инкассации].

Формула № II
Используют, когда нет и не ожидается наличной выручки (к примеру, все поступления идут по банку). В этом случае учитывается не выручка, а выплаты на административно-хозяйственные нужды. Выплаты, связанные с зарплатой, стипендиями и другими аналогичными выплатами сотрудникам не учитываются. Таким образом, если у организации или индивидуального предпринимателя существуют (или ожидаются) выплаты из кассы, лимит рассчитывается по следующей формуле:
[объем выданных наличных денег за расчетный период] / [расчетный период в рабочих днях] * [периодичность получения денег в банке].
или
[ожидаемый объем выданных наличных денег за расчетный период] / [расчетный период в рабочих днях] * [периодичность получения денег в банке].

Пример расчета лимита кассы

Сперва нам нужно определиться с расчетным периодом.
Лимит утверждается в начале года, поэтому можно:
- взять данные за предыдущий квартал (4 квартал прошлого года);
- взять данные за аналогичный квартал прошлого года (1 квартал прошлого года);
- выбрать такой период в прошлом году, когда наличная выручка достигала своих максимальных показателей.

После того, как мы выбрали расчетный период, приступаем к подсчету наличной выручки за этот период. Нас интересуют поступления наличных за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях.

Далее считаем, сколько в нашей организации было рабочих дней за выбранный период. Если в организации установлена пятидневная рабочая неделя, количество рабочих дней будет одно, если установлена шестидневная – то другое. Обратите внимание на действующее ограничение: количество рабочих дней не может быть больше 92 дней.

Теперь определимся с периодичностью инкассации. Обратите внимание на действующее ограничение: периодичность инкассации не должна превышать 7 рабочих дней (или 14 рабочих дней, если в населенном пункте нет банка).

Пример № 1
ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра» необходимо рассчитать лимит кассы.
В качестве расчетного периода был выбран 4 квартал 2013 года.
В ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра» установлена 5-дневная рабочая неделя.
С учетом официальных праздников сотрудники «Бетельгейзе Альфа Центавра» в 4 квартале 2013 года работали 65 дней (23 + 20 + 22). Выручка на 4 квартал 2013 года составила 1.495.000,00 рублей. Выручка сдается в банк каждые 6 дней.
Считаем: 1.495.000 / 65 * 6 = 138.000 рублей.

Пример № 2
Магазину «Ромашка и Лютик» необходимо рассчитать лимит кассы.
Магазин работает каждый день, без выходных.
В качестве расчетного периода был выбран 1 квартал 2013 года.
В 1 квартале 2013 года 90 дней (31 + 28 + 31), выручка за 1 квартал 2013 года составила 2.713.000,00 рублей. Выручка сдается в банк каждые 3 дня.
Считаем: 2.713.000 / 90 * 3 = 90.433 рубля.

Пример № 3
Оптовой базе «Веселые одуванчики» необходимо рассчитать лимит кассы.
База работает 5 дней в неделю.
В качестве расчетного периода был выбран август 2013 года.
При 5-дневной рабочей неделе в августе 2013 года 22 рабочих дня.
Наличной выручки нет, база работает только по безналу.
В августе 2013 года на административно-хозяйственные нужды было выдано 551.000 рублей. Бухгалтер выносил деньги из банка по чековой книжке раз в четыре дня.
Считаем: 551.000 / 22 * 4 = 100.181 рубль.

Всегда вызывает вопросы у бухгалтеров, а в начале года — особенно. Прежде всего непонятно, нужно ли издавать новый приказ о лимите кассы на 2014 год либо можно продолжать пользоваться старым? Что делать, если утвержденный на год лимит требует пересмотра в середине года? Как быть тем, кто недавно зарегистрировал свой бизнес и лимит еще не рассчитал? В статье мы ответим на самые важные вопросы, касающиеся лимита кассы и возникающие в повседневной работе.

Нужно ли устанавливать лимит кассы на 2014 год отдельным приказом

Обратите внимание! Лимит кассы нужно устанавливать как организациям, так и предпринимателям. Несмотря на многочисленные слухи о том, что предпринимателей могут освободить от обязанности соблюдать , пока никаких изменений в законодательстве на этот счет не произошло.

Если вы зарегистрировались в этом году и предполагаете работать с наличностью, вам нужно установить кассовый лимит на 2014 год, оформив соответствующий приказ. Всем остальным компаниям, которые уже работают не первый год, нужно посмотреть, как составлен у них предыдущий приказ об утверждении кассового лимита. Если в приказе установлен срок действия лимита и он еще не истек, то период действия нужно продлить. Для этого оформите приказ о продлении срока действия старого лимита. Либо составьте аналогичный новый документ, где укажите текущий период — 2014 год. Если в приказе срок действия лимита не указан, это означает, что вы вправе применять установленные показатели как в 2014 году, так и далее, бессрочно. При этом никакой новый приказ готовить не нужно. Потому как обязанности ежегодно переустанавливать лимит Положение ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П (далее — Положение) не содержит. Напомним, что именно этот документ регулирует порядок ведения кассовых операций.

Если же условия вашей деятельности сильно изменились, целесообразно пересчитать лимит и утвердить новую величину приказом за 2014 год. О том, как сделать расчет, поговорим далее.

По какой формуле считать новый лимит

Существуют две формулы расчета кассового лимита. Обе приведены в приложении к Положению. Выбирать между ними не придется, если вы пересчитываете старый лимит по той причине, что у вас поменялся лишь объем кассовых операций. В этом случае применяйте ту же формулу, по которой вы считали старый лимит.

Однако если у вас какие-то операции добавились, а какие-то ушли либо вы считаете лимит первый раз, придется разобраться, какой именно формулой воспользоваться. Сразу отметим, что у вновь созданной организации или недавно зарегистрированного предпринимателя всех необходимых данных для вычисления кассового лимита еще нет. В этом случае в расчет включают ожидаемые показатели на будущий период.

Примечание. Если компания или предприниматель только начали работать, при расчете лимита кассы нужно использовать прогнозируемые величины.

Итак, первая формула установлена для случая, когда в кассу поступает выручка за реализованные товары (работы, услуги).Вторая формула используется, когда выручка через кассу не проходит. То есть все продажи оплачиваются в безналичном порядке. А касса используется для других поступлений. Например, для приема займов от учредителей. Или для выдачи наличных денег, прежде полученных в банке. Например, для выплаты зарплаты, выдачи подотчетных сумм работникам. Вот при такой организации бизнеса берите вторую формулу расчета.

Теперь посмотрим, какие данные вам потребуются. Первая формула выглядит так:

Лимит остатка наличных денег в рублях при наличии кассовой выручки = Объем поступлений наличных за реализованные товары (работы, услуги) за расчетный период в рублях: Расчетный период, за который учитывается объем наличных поступлений, в рабочих днях (максимум 92 рабочих дня) × Период времени между днями сдачи наличных денег в банк в рабочих днях

Обратите внимание: расчетный период, за который берется наличная выручка, определяете вы сами. Это может быть период, предшествующий проведению расчета. Например, лимит на I квартал 2014 года можно рассчитать на основании данных за IV квартал 2013 года. Или можете взять аналогичный период за предыдущий год. То есть при расчете лимита на I квартал 2014 года это будет I квартал 2013 года.

Совет. Если выручка в кассу поступает нерегулярно, для расчета кассового лимита возьмите за расчетный период дни, на которые приходится пик наличных поступлений. Тогда лимит будет максимально возможным.

Только учитывайте, что в расчетный период может входить не больше 92 рабочих дней. Об этом прямо сказано в Положении. А вот минимальный расчетный период не установлен. Значит, вы можете рассчитать лимит, взяв данные лишь за несколько рабочих дней. При этом берите те дни, когда были максимальные поступления выручки. Иначе лимит получится не очень высокий, а это, скорее всего, будет неудобно, так как чем ниже лимит, тем меньше денег можно хранить в кассе. Особенно выгодно брать маленький расчетный период тем, у кого наличная выручка поступает нерегулярно и приходится всего лишь на несколько дней.

Что касается периода времени между днями сдачи денег в банк, то он не должен превышать 7 рабочих дней. Или 14 рабочих дней, если в населенном пункте, где работает плательщик, банк отсутствует.

Пример 1 . Расчет лимита кассы при наличии кассовой выручки
ООО «Макарони» осуществляет розничную торговлю и имеет регулярную наличную выручку. Магазин, через который ведется торговля, работает каждый день без выходных. Бухгалтер рассчитывает кассовый лимит на основании данных за IV квартал 2013 года (92 рабочих дня). Наличная выручка за этот период составила 1 250 700 руб. В банк кассир организации сдает выручку один раз в два дня.
Исходя из этих данных, бухгалтер рассчитал лимит кассы в размере 27 189 руб. (1 250 700 руб. : 92 дн. × 2 дн.). Руководитель компании установил своим распоряжением лимит кассового остатка на 2014 год в сумме 27 189 руб.

Вторая формула похожа на первую. Только учитывают в этом случае не поступления в кассу, а сумму выдач:

Лимит остатка наличных денег в рублях при отсутствии поступлений выручки в кассу = Объем выданных наличных денег за расчетный период в рублях: Расчетный период, за который учитывается объем выданных наличных, в рабочих днях (максимум 92 рабочих дня) × Период времени между получением наличных денег в банке в рабочих днях

Примечание. Максимально возможный расчетный период для расчета лимита кассы — 92 рабочих дня. Минимальный срок не установлен.

Поясним показатели, которые могут вызвать вопросы. Объем выданных наличных нужно брать за вычетом сумм, предназначенных для выдачи зарплаты, стипендий и других выплат работникам. Расчетный период, как и в первой формуле, может быть любым, но не более 92 рабочих дней. Период времени между днями получения наличных в банке не должен превышать 7 рабочих дней (или 14 рабочих дней, если плательщик ведет деятельность там, где нет отделений банка).

Пример 2. Расчет лимита по кассе организацией, не имеющей наличной выручки
ООО «Руккола» наличную выручку не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Из кассы выдача зарплаты или иные подобные выплаты работникам не производятся. Касса используется только для выдачи денег сотрудникам под отчет. Бухгалтер рассчитывает кассовый лимит на основании данных за декабрь 2013 года (22 рабочих дня). За этот период общество получило в банке для выдачи под отчет на хознужды 250 000 руб. Наличные в банке кассир получал по понедельникам и четвергам, то есть через три рабочих дня.
Исходя из указанных данных, бухгалтер рассчитал лимит кассы в размере 34 091 руб. (250 000 руб. : 22 дн. × 3 дн.). Руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка на 2014 год в сумме 34 091 руб.

Нужно ли иметь лимит кассы, если остаток наличных на конец дня всегда равен нулю

Вы можете организовать работу кассы таким образом, чтобы на конец дня в ней ничего не оставалось. «Упрощенцы» часто придерживаются подобной схемы. К примеру, вся выручка, пришедшая в кассу, сдается в тот же день в банк. Или поступившие деньги сразу расходуются или отдаются под отчет сотруднику. Нужно ли в этом случае устанавливать лимит кассы? Да, кассовый лимит все равно необходим, поскольку исключений для каких-либо случаев Положение не предусматривает.

Соответственно вам нужно установить остаток, отличный от нуля, воспользовавшись одной из указанных выше формул. Если по какой-то причине закрыть кассу в ноль у вас не получится, вы спокойно сможете оставить деньги в кассе в пределах установленного лимита. При этом наличие лимита не мешает каждый день обнулять кассу. Но имейте в виду, что любая выдача денежных средств из кассы должна быть оформлена по всем правилам. И особое внимание обратите на подотчет. Если он не оформлен надлежащим образом, проверяющие могут посчитать, что никакого подотчета не было.

Обратите внимание! На выдачу денег под отчет сотрудник должен написать заявление. Данное правило актуально и для директора фирмы.

Напомним, чтобы выдать деньги под отчет, сотрудник на требуемую сумму должен написать заявление в произвольной форме. Далее руководитель проставляет на заявлении сумму наличных денег, срок, на который они выдаются, дату и подпись (п. 4.4 Положения). Такое заявление пишут все сотрудники без исключения. Данное правило актуально, даже когда деньги под отчет выдаются руководителю организации. Если деньги под отчет выданы с нарушением, это может рассматриваться как нарушение кассовой дисциплины. Вас могут привлечь к административной ответственности. Штраф для юрлиц составляет от 40 000 до 50 000 руб., а для предпринимателей и должностных лиц — от 4000 до 5000 руб. Правда, если с момента нарушения прошло два месяца, оштрафовать вас не вправе (ст. 4.5 и 15.1 КоАП РФ).

Как быть с лимитом по кассе, если ККТ не применяется

Применение ККТ или освобождение от такой обязанности никак не влияет на установление кассового лимита. Поэтому рассчитайте предельную величину остатка наличных в кассе в общеустановленном порядке.

Заметим: то же самое относится и к кассовой книге. Вести ее нужно независимо от того, есть у вас ККТ или нет, по правилам, изложенным в главе 5 Положения.

Что предпринять, если уже установленный лимит требуется изменить

Законодательство не обязывает вас применять кассовый лимит в течение всего срока, на который вы его установили. Тем более что приказ об утверждении лимита может носить и бессрочный характер. Если у вас возникла необходимость изменить лимит (а в большинстве случаев такое бывает, когда наличный оборот увеличивается), руководителю достаточно дать распоряжение работникам бухгалтерии о расчете нового лимита. Тогда уже вы, используя нужную формулу, сделаете новые расчеты, и их результаты директор утвердит приказом. Указав в нем, с какой даты применять новую величину кассовых остатков.

Обратите внимание!
- Если в приказе об утверждении лимита по кассе не установлен срок действия лимита, ежегодно пересчитывать его нет необходимости. Исключение — случаи, когда существенно меняются показатели деятельности вашей фирмы.
- Для расчета кассового лимита предусмотрено две формулы. Одна — для тех организаций и предпринимателей, которые принимают в кассу выручку. Вторая — для всех остальных. При этом расчетный период для вычисления лимита кассы определяйте сами. Только помните про верхнее ограничение — не более 92 рабочих дней.
- Расчет кассового лимита оформите приказом. Кассовый лимит нужно утвердить, даже если по факту деньги на конец дня в кассе у вас не остаются.

Февраль 2014 г.