Плащания към пенсионния фонд Застрахователни премии за предприемачи

важно. Моля, имайте предвид, че от 4 февруари 2019 г. подробностите за плащане на данъци и вноски в 26 региона на Руската федерация ще се променят. Прочетете тук, моля: Препоръчвам ви да проверите подробностите във вашата данъчна служба след тази дата, както и да актуализирате счетоводните си програми.

Добър ден, скъпи IP!

Да предположим, че индивидуален предприемач без служители реши да плаща задължителни вноски „за себе си“ за цялата 2018г. Нашият индивидуален предприемач иска да плаща задължителни вноски на тримесечие, в брой, чрез клон на Сбербанк на Русия. Също така, нашият IP от примера иска да плати 1% от сумата над 300 000 рубли годишно в края на 2018 г., но ние ще говорим за този случай в самия край на тази статия.

В този случай нашият индивидуален предприемач трябва да плати на държавата за 2018 г.:

Вноски в PFR „за себе си“ (за пенсионно осигуряване): 26 545 рубли
Вноски към FFOMS „за себе си“ (за здравно осигуряване): 5840 рубли
Общо за 2018 г. = 32 385 рубли
Също така, не забравяйте за 1% от сумата над 300 000 рубли годишен доход (но повече за това по-долу)

Но обратно към статията... Нашият IP иска да плаща на тримесечие, за да разпредели равномерно натоварването през 2018 г.

Това означава, че всяко тримесечие той плаща следните суми:

Тоест, всяко тримесечие нашият индивидуален предприемач отпечатва две разписки за плащане на застрахователни премии и отива с тях в Сбербанк, за да плати в брой. Освен това крайните срокове за тримесечни плащания са определени, както следва:

За първото тримесечие на 2018 г.: от 1 януари до 31 март
За второ тримесечие на 2018 г.: от 1 април до 30 юни
За третото тримесечие на 2018 г.: от 1 юли до 30 септември
За четвъртото тримесечие на 2018 г.: от 1 октомври до 31 декември

В нашия пример ще разгледаме точно случая, когато IP плаща на тримесечие. Именно тези условия за плащане на вноски предлагат почти всички счетоводни програми и онлайн услуги. Така тежестта на задължителните застрахователни премии за индивидуалните предприемачи се разпределя по-равномерно.

И индивидуален предприемач на опростената данъчна система от 6% все още може да прави удръжки от аванси по опростената данъчна система. Забележкаче ако имате IP сметка в банка е силно препоръчително да плащате вноски (и данъци) само от нея. Факт е, че банките, считано от юли 2017 г., контролират този момент. И ако имате банкова сметка за индивидуален предприемач, тогава не забравяйте да плащате всички данъци и такси само от сметката на индивидуалния предприемач, а не в брой

Тъй като плащаме като индивидуален предприемач, поставяме отметки в квадратчетата, както следва:

И веднага посочете CBC, от който се нуждаем

Ако плащаме задължителна вноска за пенсионно осигуряване „за себе си“, тогава въвеждаме BCC за 2018 г.: 18210202140061110160
Ако плащаме задължителната вноска за здравно осигуряване „за себе си“, тогава въвеждаме още един БКК за 2018 г.: 18210202103081013160

Важно: въведете BCC БЕЗ ИНТЕРВАЛИ!

Тоест, когато съставяте тези две касови бележки за пенсионно и здравно осигуряване, ще направите тази процедура два пъти, но на тази стъпка ще посочите различни БКК и различни суми за плащане, които са посочени по-горе и маркирани в жълто.

Нека ви напомня още веднъж за сумите на плащанията за цялата 2018 година:

Вноски в PFR „за себе си“ (за пенсионно осигуряване): 26 545 рубли
Вноски към FFOMS „за себе си“ (за здравно осигуряване): 5840 рубли

Ако сте на тримесечие, тогава сумите ще бъдат както следва:

Вноски в PFR: 26545: 4 = 6636,25 рубли
Вноски към FFOMS: 5840: 4 = 1460 рубли

Ясно е, че ако IP е работил непълна година, тогава ще трябва сами да преизчислите вноските, като вземете предвид датата на отваряне (или затваряне на IP). А не цяла година да плащаш вноски.

Разбира се, ще въведете кода на вашата данъчна служба.

Ако не знаете кода на вашата данъчна служба, обърнете внимание на подсказката вдясно (вижте фигурата по-горе).

Избираме статуса на лицето, извършило плащането, като „09“ - данъкоплатец (платец на такси) - индивидуален предприемач.

TP - плащания за текущата година
И посочваме данъчния период: GD-годишни плащания 2018 г
Въведете сумата за плащане (разбира се, може да имате различна сума)

Фамилия
Фамилия
Регистриран адрес

Обръщам внимание на факта, че трябва да плащате вноски от свое име.Кликнете върху бутона "Напред" и проверете всичко отново ...

След като се уверите, че данните са въведени коректно, кликнете върху бутона „Плащане“ Ако желаете да платите в брой, като използвате касова бележка, изберете „Плащане в брой“ и кликнете върху бутона „Генериране на платежен документ“

Всичко, разписката е готова

Тъй като въведохме BCC 18210202140061110160, получихме разписка за плащане на задължителни вноски за пенсионно осигуряване на индивидуален предприемач.
За да издадем квитанция за плащане на задължителната здравноосигурителна вноска, повтаряме всички стъпки, но на етап въвеждане на БКК посочваме друг БКК: 18210202103081013160

1. Пример за разписка за тримесечно плащане за задължително пенсионно осигуряване:

2. Пример за разписка за тримесечна вноска за задължително здравно осигуряване:

Ние отпечатваме тези разписки и отиваме да платим във всеки клон на Сбербанк (или във всяка друга банка, която приема такива плащания). Разписките и касовите бележки трябва да се пазят!

Важно: По-добре е да не забавяте сроковете за плащане на задължителните вноски „за себе си“ до 31 декември, тъй като парите могат просто да „висят“ в дълбините на банката. Случва се. По-добре е да направите това поне 10 дни преди крайния срок.

И как да генерирате разписка за плащане на 1% от сумата над 300 000 рубли годишно?

Всъщност тези индивидуални предприемачи, чийто годишен доход през 2018 г. ще бъде ПОВЕЧЕ от 300 000 рубли, все още трябва да платят 1% от сумата, надвишаваща 300 000 рубли.

Сега повече ни интересува друг въпрос: откъде мога да получа разписка за плащането на този 1%? Нека ви напомня още веднъж, че това плащане трябва да бъде извършено строго преди 1 юли 2019 г. (Според резултатите от 2018 г., разбира се). Така. За разлика от 2016 г., няма отделен CCC за плащане на 1%.

Това означава, че когато дойде време за внасяне на този 1%, ще трябва да генерирате абсолютно същата квитанция, както при внасяне на задължителни пенсионни осигуровки.

Всъщност имате абсолютно същата разписка, както при плащането на задължителната вноска за пенсионно осигуряване. Само ще има различен размер на плащането, разбира се.

Това всъщност е всичко

Но накрая ще повторя още веднъж, че такива плащания трябва да се обработват в счетоводни програми и услуги. Не е нужно да правите всичко ръчно с надеждата да спестите няколко хиляди рубли ...

P.S. Позволете ми да ви напомня, че услугата можете да намерите на тази връзка: https://service.nalog.ru/

С уважение, Дмитрий Робионек

Напомням ви, че можете да се абонирате за моя видео канал в Youtube, като използвате тази връзка:

Много предприемачи си спомнят 2013 г., когато промените в законодателството доведоха до факта, че данъците за индивидуалните предприемачи към пенсионния фонд вместо 17 хиляди годишно достигнаха 35; в резултат на това повече от 600 000 индивидуални предприемачи избраха да закрият бизнеса си или да излязат в „сянка“, което се отрази негативно на държавния бюджет.

От 2015 г. бяха приети законопроекти, насочени към намаляване на размера на пенсионните вноски и тяхното съотнасяне с доходите на всеки отделен предприемач. Така през 2016 г. те ще имат характер на диференцирани застрахователни премии.

Промени за IP през 2016 г

През 2016 г. предприемачите ще се сблъскат със следните иновации:

CSC кодовете ще се променят. Те могат да бъдат намерени на интернет страницата на фонд „Пенсии” в раздел „За осигурени/самоосигуряващи се”;
всички работещи пенсионери от 1 февруари 2016 г. ще получават осигурителна пенсия без индексация;

От април 2016 г. всички работодатели ще трябва да генерират повече документи, тъй като се въвежда нова отчетна форма, макар и в опростен вид. Въз основа на получената информация Пенсионният фонд ще следи дали хората работят месечно, както и ще решава дали да им изплаща пенсия, като вземе предвид индексацията или не.

Размерът на вноските в извънбюджетните фондове през 2016 г

Изчисленията на трансферите към извънбюджетните фондове ще бъдат както следва:

Бизнесмените с доход под 300 хил. годишно ще трябва да плащат 26% на Пенсионния фонд и 5,1% на FFOMS. При условие, че минималната заплата през 2018 г. е 9849 рубли, плащанията ще бъдат съответно 30 728,88 и 6028,588 рубли. Което общо ще възлиза на 36 757 468 хиляди рубли годишно от всеки малък предприемач.
Бизнесмени с доходи над 300 хил. ще плащат същата сума и 1% допълнително от всички доходи. Въведен е лимитът на застрахователните премии и той няма да надвишава тази граница. Големите предприятия трябва да плащат не повече от 154 851,84 рубли. през годината.

Така средният бизнес трябва да плаща най-големите вноски спрямо печалбите, докато големите предприятия, напротив, ще плащат значително по-малко. Тази тенденция ще позволи разширяване на бизнеса и създаване на стабилна макроикономическа ситуация в страната поради факта, че средният предприемач ще се опита да разшири производството, за да плаща по-малко пари за данъци.

Какво означава „доход“, когато става въпрос за пенсионни вноски

Данъкът към пенсионния фонд за индивидуалните предприемачи през 2018 г. е част от печалбата, която подлежи на данъчно облагане. В зависимост от вида на бизнеса и мащаба му, доходите могат да бъдат различни.

По този начин има стандарти, предписани от закона:

Трябва също така да се уточни, че дори и при най-минималния оборот и печалба, има фиксирана сума, която трябва да се плаща годишно като застрахователна премия. Данъците на индивидуалните предприемачи през 2018 г. към Пенсионния фонд и Фонда за медицинско осигуряване с минимални производствени обеми възлизат на 23 153,33 рубли. Той също така взема предвид размера на доходите за предприемачите от средното ниво.

Ако размерът на дохода за годината надвишава 300 хиляди рубли, тогава данъчната вноска не трябва да се плаща до края на годината, а до април следващата година. В същото време основният данък трябва да бъде платен незабавно, както и предприемачите с минимални доходи. След това в рамките на три месеца на бизнесмена се дава време да плати още 1% от печалбата в PF. В същото време максималното годишно плащане към пенсионния фонд не трябва да надвишава 154 851,84 рубли. По този начин е достатъчно бизнесмените да изпращат тримесечно на данъчната служба за 38 712,96 рубли.

Намаляване на данъците върху вноските в пенсионните фондове

Това е привилегия на бизнесмени, които са на опростената данъчна система и UTII. За тези предприемачи, в съответствие с установените от закона норми, данъкът при отсъствие на служители се намалява до размера на задължителната застраховка. Ако предприемачът има служители, плащането се извършва в размер на не повече от 50%.

UTII на индивидуалните предприемачи се намалява върху всички данъци, а бизнесмените, които са работодатели, намаляват 50% от размера на вноските, които вече са платени за служителите. Основното условие, както и преди, остава стабилно: данъците могат да бъдат намалени само с размера на вноските, които са били платени за същия период, когато са изчислени плащанията. Бизнесмените могат да намалят UTII или авансите за опростяване точно с размера на данъците. Изчисляването на пенсионните вноски се извършва по планов начин.

Така пенсионният данък за индивидуалните предприемачи през 2018 г. варира в зависимост от размера на предприятието, но тези промени са положителни за малкия и големия бизнес. Предприемачите от средното ниво все пак ще трябва да надплатят солидна сума. Както е планирано в държавния бюджет, приходите ще позволят на страната да получава достатъчно печалба, а средният бизнес ще трябва да се развива, за да намали броя на данъците, което също ще има положителен ефект върху икономиката на държавата.

Данъци върху IP: Видео

Известно е, че най-често индивидуалните предприемачи се занимават самостоятелно с лично счетоводство. За правилното плащане на данъци и застрахователни премии, предприемачът трябва да реагира своевременно на промените в законодателната сфера, за да избегне евентуални проблеми с фискалните власти. За съжаление, промените не се случват толкова рядко, което прави живота малко по-труден за хората, които имат собствен бизнес.

Плащане на вноски за индивидуални предприемачи през 2018 г

От 2017 г. член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация изцяло регулира изчисляването и плащането на фиксирани суми на застрахователните премии (SI) за индивидуални предприемачи. Съгласно този член индивидуалният предприемач трябва да плаща задължително пенсионни и медицински осигуровки. Ако бизнесменът няма доходи, тогава той може да спре дейността си, за да не плаща ST, тъй като липсата на парични постъпления не отменя задължението за плащане на фиксирани суми. За всички физически лица, регистрирани като индивидуални предприемачи, държавата е предвидила фиксирани суми, които трябва да бъдат платени:

26 545 рубли - пенсия NE;
5 840 рубли. - задължително медицинско CV.

Важно е да запомните, че ако предприемачът има годишен доход над 300 000 рубли, възниква задължението за изчисляване и плащане на допълнителна SV на FIU. За да получите сумата на допълнително CV, трябва да извадите 300 хиляди рубли от дохода за годината. и умножете получената сума по 1%. Общият размер на вноската се получава като се сумират фиксираните ЦБ и полученият 1% от превишения лимит.

Предприемачи, които са спечелили повече от 300 хиляди рубли. на година, са задължени да заплащат допълнително SV

Ето нагледен пример за изчисляване на размера на дължимата вноска за 2018 г.:

IP Смирнов получи доход от предприемаческа дейност в размер на 1 милион рубли. на година, което означава превишаване на лимита: 1 000 000 - 300 000 \u003d 700 000 рубли.
Излишната сума трябва да се умножи по 1%: 700 000 х 1% = 7 000 рубли. - сумата на допълнителния CB.
7 000 + 26 545 = 33 545 рубли - общата сума на вноските на ОПС.

В резултат на това IP Смирнов имаше задължение да плати вноски в OPS в размер на 33 545 рубли. В същото време размерът на вноската в MHI остава непроменен - 5840 рубли.

Таблица: формули за изчисляване на пенсионните вноски и вноските за задължително медицинско осигуряване за индивидуални предприемачи през 2018 г.

По този начин пенсията HC може да варира в зависимост от дохода, получен от IP, докато задължителните здравноосигурителни вноски остават фиксирани.

Интересен факт е, че индивидуален предприемач може по свое желание да плати SV за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството (Федерален закон № 255-FZ от 29 декември 2006 г.). Размерът на такъв SV за 2018 г. е 3302,17 рубли.

СВ ИП за инвалидност и майчинство през 2017г изчислява се по формулата: МРЗ в началото на отчетната година х 2,9 (тарифа) х 12.

По този начин, при настъпване на застрахователно събитие, предприемачът ще може да упражни правото си да получи обезщетения за сметка на DS FSS. Индивидуален предприемач може да има такова право в случай на заболяване или бременност и раждане на дете.

Важно е да запомните, че SV „за наранявания“, ако предприемачът няма служители, не се начислява и не се изплаща.

Видео: фиксирани IP вноски за 2018 г

Плащане на вноски чрез Sberbank Online

Съвременните технологии ви позволяват да извършвате плащания бързо и навреме. Най-популярната и сравнително проста система за плащане на CB е услугата Sberbank Online. Всеки индивидуален предприемач може да използва тази система за плащане на SV, ако има лична карта и разписка с подробности. Правилният платежен документ може да бъде генериран и отпечатан на уебсайта на данъчния орган:

Работата с тази платежна система започва с посещение на онлайн услугата на официалния уебсайт на Сбербанк.
Онлайн услугата ви позволява да влезете в Sberbank Online
След като влезете успешно, трябва да посетите раздела, който отговаря за преводите и плащанията, след което трябва да изберете Федералната данъчна служба сред другите държавни органи.
В раздела "Трансфери и плащания" е "Федералната данъчна служба"
След като успеете да влезете в секцията, която ви интересува, ще се появи страница с името на услугите. В този случай най-голям интерес представлява разделът, свързан с търсенето и плащането на данъци във Федералната данъчна служба.
Плащане на данъци към Федералната данъчна служба в Sberbank Online
Познавайки индекса на документа, можете лесно да платите разписката. Такъв индекс се показва в платежния документ, генериран на уебсайта на Федералната данъчна служба. След като посочи индекса, индивидуалният предприемач трябва да посочи картата, от която ще бъде дебитиран DS в полза на Федералната данъчна служба. Положителният аспект на такова плащане към CB е, че в този случай няма комисионна.
Индексът на документа и данните за картата са важни при плащане със Sberbank Online
След попълване на задължителните полета системата за плащане ще генерира документ, а на екрана ще се появи формуляр за плащане. Задачата на предприемача е внимателно да сравни сумите в "прозореца" на системата и в касовата бележка - те трябва да съвпадат.
За да може системата да плати таксите, индивидуалният предприемач трябва да въведе правилно паролата, която може да се види в SMS-а, който дойде на мобилния телефон. След въвеждане на правилната парола в платежната система, върху документа ще се появи надпис, който показва, че плащането е извършено. Следователно средствата от картата ще бъдат прехвърлени на Федералната данъчна служба.

Къде трябва да плащате вноски за OPS и OMS

Измененията в Данъчния кодекс на Руската федерация показват, че плащането на всички видове SV IP вече трябва да се извършва на данъчния орган. Следователно индивидуалният предприемач трябва да плати ST на данъчния орган по мястото на регистрация съгласно новия CBC.

До 2017 г. SV трябваше да се плаща на три различни фонда: PFR, FFOMS и FSS (212-FZ от 24.07.2009 г.). С настъпването на новата година този закон вече не е в сила и е въведен раздел „SV“ на Данъчния кодекс (глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Таблица: нови БКК за плащане на СТ през 2018г

В съответствие с новите изменения в законодателството индивидуалният предприемач е длъжен да прехвърли на инспекцията на Федералната данъчна служба не само сумите на SV, които са били начислени през 2017 г., но и сумите на SV от минали периоди, ако тези вноски не са били платени. Тоест, ако предприемачът има дългове за NE, например за 2016 г., тогава индивидуалният предприемач също ще трябва да плати такива суми на данъчния орган.

В платежното нареждане за плащане на застрахователни премии в поле (104) се въвежда БКК.

Крайни срокове за вноски

Предприемачът има право да плати фиксирания CO по всяко време на годината до 31 декември включително. Индивидуалните предприемачи имат възможност да плащат на вноски през цялата година или да направят еднократно плащане в края на годината.

Има случаи, когато стопански субект не е имал доход за две тримесечия, а доходът се е появил през третото тримесечие. За индивидуалния предприемач е по-лесно да не плаща вноски през предходните два периода, а да го плати изцяло през третото тримесечие. Ако поради спецификата на вида дейност IP е получил основния доход в началото на годината, тогава той може да го плати наведнъж, без да чака края на периода. Основното предимство на плащането на фиксирана автобиография за индивидуални предприемачи е липсата на ясни условия за плащане.

За индивидуален предприемач, който е на опростена система за данъчно облагане, е за предпочитане да прехвърля NE веднъж на тримесечие, за да намали авансовите плащания с цел данъчна оптимизация (данъчен режим - „STS доходи минус разходи“). Важно е да запомните, че размерът на ST трябва да бъде платен преди изчисляването на единния данък, за да приеме този вид разход.

Таблица: условия за плащане за индивидуални предприемачи през 2018 г., когато сумите на ER се разделят на равни части

В резултат на това се оказва, че фиксираните плащания са разделени на 4 равни части, така че плащането веднъж на тримесечие ще бъде следните суми:

6636,25 рубли - цената на OPS;
1460 рубли. - CHI разходи.

За тези индивидуални предприемачи, които използват UTII, най-добре е плащането на ST да се раздели на тримесечни равни вноски, тъй като размерът на условния доход за всяко тримесечие ще остане същият.

Допълнителният SV в FIU, който е 1% от годишния доход, трябва да бъде платен преди 1 юли на следващата година. В този случай превишаването на лимита през годината ще бъде основата за плащане на този ST, тъй като възниква, за да се отчете такъв разход в един данък. Най-добре е да платите допълнителната CO в момента, в който се вземе решението за плащане на фиксираната CO.

Ако индивидуален предприемач плаща NE за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство на доброволна основа, тогава този превод също трябва да бъде извършен преди 31 декември.

Ако индивидуалният предприемач е прекратил дейността си, той трябва да плати SV в рамките на следващите 15 дни.

Видео: относно плащането на фиксирани суми на IP в началото на годината

Оформяне на квитанция за плащане на вноски

Поради факта, че има значителни промени в Данъчния кодекс, индивидуалните предприемачи няма да могат да плащат за ST според разписките от минали години, тъй като получателят вече не е FIU, а Федералната данъчна служба. За да може индивидуалният предприемач да получи актуален платежен документ, той трябва:

Процесът на генериране на документ за плащане на ST ще бъде еднакъв както за плащането на такса OPS, така и за такса CHI. Разликата ще бъде само в избора на вида плащане и CCC.

Платежен документ за плащане на вноски за задължително медицинско осигуряване за индивидуални предприемачи

Следователно индивидуалният предприемач може самостоятелно да генерира разписка за плащане на фискални плащания, без да прибягва до външна помощ, тъй като вероятността от грешка при попълването на този документ е намалена до нула. Струва си да се отбележи, че уебсайтът на FTS предоставя система от съвети при използване на тази услуга, така че е много удобно да я използвате.

Отговорност на индивидуалните предприемачи за неплащане на вноски

Ще бъде полезно да знаете какво да очаквате от индивидуален предприемач в случай на нарушение на законодателството относно плащането на ST, тъй като в тази област има промени.

Може да се случи, че индивидуалният предприемач е прехвърлил намалена сума на NE или изобщо не е прехвърлил. В този случай FTS може да наложи следните видове глоби:

20% от сумата на застрахователната премия, която не е прехвърлена на Федералната данъчна служба, но само ако такова обстоятелство е възникнало неволно;
40% от размера на застрахователната премия, която не е платена, но когато индивидуалният предприемач умишлено е избегнал задължението.

Такива глоби заплашват онези предприемачи, чието неправилно изчисляване на ST или тяхното неплащане е разкрито от Федералната данъчна служба по време на данъчна проверка. Следователно тези индивидуални предприемачи, които плащат вноски, но закъсняват със срокове, не попадат в тази система на наказание.

Информационните технологии продължават да се развиват, което значително улеснява живота на всички бизнес субекти, включително индивидуалните предприемачи. Сега е достатъчно собственикът на бизнеса да отиде сам на сайта на данъчната служба, за да генерира необходимата разписка за CB и след това да я плати. Това състояние на нещата спестява време и усилия на индивидуалния предприемач, тъй като вече няма нужда ръчно да попълвате разписки и да правите пътуване до банката.

Застрахователните премии се плащат от всички индивидуални предприемачи и LLC на опростена основа. Ще ви кажем как да изчислите вноските, кога и къде трябва да бъдат прехвърлени и как да намалите данъка върху размера на вноските.

Какво представляват застрахователните премии

Понякога начинаещите предприемачи бъркат данъци и вноски. Нека уточним: данъкът е задължително плащане от приходите от стопанска дейност към държавата или общините. А застрахователните премии са вноски за пенсионния, социалния и медицинския фонд. Бюджетите на тези фондове се формират отделно от федералния - той е от вноските на застрахованите лица, поради което фондовете се наричат извънбюджетни. Те предоставят подкрепа на граждани, които имат застрахователно събитие: например Пенсионният фонд отпуска пенсия при навършване на пенсионна възраст, Фондът за социално осигуряване изплаща обезщетения при бременност и раждане на дете.

Кой плаща застрахователни премии

Индивидуалните предприемачи, адвокати, нотариуси прехвърлят вноски за себе си в ясно установен размер. Всяка година служителите преразглеждат размера на тези вноски. Индивидуалните предприемачи и организациите, които са работодатели, също плащат застрахователни премии за служителите. Ако индивидуален предприемач прехвърля вноски като осигурен работодател, това не го освобождава от плащането на вноски за себе си.

Размерът на застрахователните премии през 2018г

През 2018 г. индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система плащат 32 385 рубли вноски. От тях 26 545 рубли се плащат за пенсионно осигуряване. 5840 рубли се прехвърлят за медицинска застраховка. Индивидуалните предприемачи не трябва да правят вноски във FSS. Но ако предприемачът иска да получи право на социални помощи (отпуск по болест, майчинство, грижи за деца), тогава той трябва доброволно да прехвърли вноски към FSS.

Освен това индивидуалният предприемач трябва да прехвърли в Пенсионния фонд 1% от доходите за годината, които надвишават дохода от 300 000 рубли. Бъдете внимателни при генериране на платежни нареждания: плащането в случай на надвишаване на лимита на дохода се извършва съгласно отделен CCC.

За индивидуалните предприемачи и LLC, действащи като застрахователи, общият размер на вноските в различни фондове в повечето случаи е 30% от заплатата на служителя. Тази сума не се удържа от заплатата, както данъка върху доходите на физическите лица, а се внася от работодателя във фондовете на предприятието. 22% от заплатата се изпраща на PFR, 5,1% на FFOMS и 2,9% на FSS за задължително социално осигуряване.

Има и допълнителни ставки на FSS за застраховка срещу трудови злополуки и професионални заболявания. Те се определят за всеки осигурен в зависимост от вида на дейността. За да се изясни тази тарифа, работодателите ежегодно представят отчет за основния вид дейност на FSS. Тарифната ставка е от 0,2% до 8,5%.

Когато изчислявате вноските, трябва да имате предвид ограниченията на заплатите. Ако размерът на заплатата, изчислена на базата на начисляване през годината, надвишава този лимит, тогава вноските от надвишената сума или не се плащат изобщо, или се плащат с намалена ставка. Ето ограниченията за 2018 г.:

PFR - 1 021 000 рубли. За превишение се заплащат вноски в размер на 10%.
FSS - 815 000 рубли. Не е необходимо да се плащат такси за надценка.
Няма ограничение за вноските в FFOMS, вноските винаги трябва да се плащат.

Някои индивидуални предприемачи и LLC на опростена основа се занимават с дейности, които попадат в полза (например образование, здравеопазване), след което правят вноски в пенсионния фонд в размер на 20% от заплатата на служителя. В този случай няма ограничения за заплатите.

Важно:Посочете таксата за вашия вид дейност във вашия регион.

Къде да изпратите

Вноските за пенсия, здравно осигуряване и осигуряване в случай на инвалидност и майчинство за 2018 г. трябва да бъдат изпратени в IFTS. Вноските за наранявания се приемат от FSS. Проверете подробностите за вашето данъчно и социално осигуряване, както и CBC на регионалните официални уебсайтове.

Условия за плащане на застрахователни премии

Индивидуалният предприемач трябва да плаща вноски за себе си през календарната година - еднократно или на вноски. Вноските от доход над 300 000 рубли трябва да бъдат изчислени и преведени преди 1 април на следващата година. През 2018 г. това трябва да стане преди 2 април, тъй като 1-ви е почивен ден.

Индивидуалните предприемачи и LLC, като осигурители, трябва да плащат вноски за служителите не по-късно от 15 дни след края на следващия месец, за който са изплатени служителите.

Как да намалим данъка върху вноските

При опростената данъчна система от 15% всички вноски за служители или индивидуални предприемачи за себе си попадат в колоната „Разходи“ в счетоводната книга и намаляват данъчната основа.

При опростената данъчна система 6%, застрахованият или индивидуалният предприемач без служители има право да включи застрахователните премии в данъчното приспадане:

Индивидуален предприемач без служители може да намали данъка върху размера на всички платени вноски, дори ако данъкът бъде отменен.
Индивидуалните предприемачи и LLC със служители също могат да намалят данъка върху размера на платените застрахователни премии, но не повече от 50%.

Независимо от рентабилността на дейността и формата на данъчно облагане, предприемачът е длъжен да прехвърли вноски към ЗФР. През 2016 г. размерът на общото фиксирано плащане е 23,15 хиляди рубли. Ако индивидуален предприемач е регистриран през годината, тогава размерът на вноската се изчислява и начислява за периода на действителната работа по дни. Нека разгледаме по-подробно какви пенсионни данъци трябва да плати индивидуален предприемач през 2016 г.

Кой трябва да плати?

Всички индивидуални предприемачи са длъжни да прехвърлят фиксирани вноски в бюджета. Сумата не зависи от получените приходи, тя трябва да бъде кредитирана в бюджета, дори ако през отчетния период не е извършвана дейност. Общият размер на вноската не се е променил от 2015 г. и възлиза на 23 153 рубли. Определя се веднъж годишно и зависи от минималната работна заплата.

Задължителната фиксирана вноска се разпределя между PFR (19 357 рубли) и FFOMS (3 797 рубли). Цялата сума трябва да бъде преведена наведнъж или на вноски преди края на текущата година. Обикновено плащанията се извършват на тримесечие. Ако доходът на частен предприемач за една календарна година надвишава 300 хиляди рубли, тогава пенсионният данък за индивидуалните предприемачи се увеличава с 1%. С тази ставка се облагат суми, надвишаващи определения лимит. Останалата част от вноската трябва да бъде преведена в бюджета до 31 март на следващата година включително.

Как се изчислява доходът?

За тези, които плащат данък върху доходите на физическите лица и пенсионни данъци, опростената данъчна система се изчислява въз основа на действително получените доходи от изпълнението на дейности. За „спонсорите“ основата за изчисление е 1% от дохода над 300 хиляди рубли, за „патентодателите“ - потенциално възможна печалба.

Изчисляване

Пенсионните данъци се изчисляват в зависимост от минималната работна заплата. Максималният размер на дохода, върху който се начисляват такси, е 300 хиляди рубли. Изчислението се извършва по следната формула:

PFR \u003d минимална заплата x T x M, където
Минимална заплата - за 2016 г. е определена в размер на 6,2 хиляди рубли;
Т - тарифа (26%);
M е броят на месеците в годината.

През 2016 г. размерът на фиксираното плащане е:

PFR \u003d 6,2 x 0,26 x 12 \u003d 19 356,48 рубли.

Изчисляването на таксата в FFOMS се извършва по същата формула, само тарифата е определена на ниво от 5,1%:

FFOMS \u003d 6,2 x 0,051 x 12 \u003d 3796,85 рубли.

Сумата на общото плащане е 23 153,33 рубли.

Какъв пенсионен данък трябва да се прехвърли в бюджета, ако доходът на индивидуален предприемач надвишава 300 хиляди рубли? Максималният размер на застрахователната премия е ограничен до осем пъти минималната работна заплата на месец:

PFR мак \u003d (6204 x 8) x 0,26 x 12 \u003d 154 852 рубли.

Пример

Изчисляваме размера на фиксираното плащане, при условие че годишният оборот на средствата на IP възлиза на 140 хиляди рубли. Т. до 140< 300, то дополнительный 1% не взимается.

PFR \u003d 6204 x 12 x 0,26 \u003d 19 356,48 рубли.
FFOMS \u003d 6,2 x 0,051 x 12 \u003d 3796,85 рубли.

Да приемем, че приходите от IP за годината възлизат на 528 хиляди рубли. В този случай за сума над 300 хиляди рубли. (228 хиляди рубли), трябва да се начисли допълнителен 1%.

PFR \u003d 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 \u003d 19 356,48 + 2280 \u003d 21 636,48 рубли.

Специални условия

Единният пенсионен данък се плаща от момента на регистрация на индивидуалния предприемач. Ако частен предприемач получи сертификат през май (петия пореден месец), тогава фиксираните вноски за него ще бъдат както следва:

MHIF = минимална заплата x (12-4) x 0,051 = 2531,23 рубли.
PFR \u003d минимална заплата x 8 x 0,26 \u003d 12 904,32 рубли.

Плащане

Пенсионните данъци трябва да се прехвърлят в бюджета, без да се разделят на PFR и MHIF. Разпределението се извършва въз основа на данни от IPF и избраната опция за пенсия. За ръководителите на KFH е предвидена специална процедура за плащане на вноски, според която плащанията за всеки член на KHK се превеждат допълнително в бюджета.

№	KBK	Плащане
	392 1 02 02140 06 …	В ЗФР
1	1100 160	Фиксирано плащане (доходът не надвишава 300 хиляди рубли)
2	1200 160	Фиксирано плащане (доход над 300 хиляди рубли)
3	2100 160	дузпа
4	2200 160	интерес
5	3000 160	Глоба
	392 102 021 0308 …	в МЗОК
1	1011 160	Фиксирано плащане
2	2011 160	дузпа
3	3011 160	Глоба

Пенсионен данък за индивидуални предприемачи с наети служители

Ако платецът на вноски принадлежи към две категории наведнъж - индивидуален предприемач и работодател, той плаща средства в бюджета по всяка от следните причини.

Категории	2016 г
	PFR, %	МЗОК, %
Платци на вноски по общата данъчна система	22 + 10	5,1
IP на патентната система	20	0
Аптечни организации, включително индивидуални предприемачи, с лиценз за фармацевтични дейности; организации, които са на опростена данъчна система и се занимават със социални услуги, научни изследвания, развитие, занимаващи се с образование, благотворителност, здравеопазване, култура и изкуство	20	0
Индивидуални предприемачи със статут на резидент на технологично-иновационна зона, извършващи туристически и развлекателни дейности	8	4
IP на USN	20	0
Платци на вноски със статут на жител на териториите с напреднало икономическо развитие	6	0,1

Пенсионният данък за текущия период трябва да бъде платен до 15-ия ден на следващия. Ако последният ден за сетълмент се пада през уикенда, датата на плащане се удължава до следващия работен ден. Неплатените такси подлежат на възстановяване. Подробности за прехвърлянето на средства към бюджета са показани в таблицата по-долу.

За да не се объркате с подробностите при прехвърляне на средства към бюджета, по-добре е да използвате услугата на уебсайта на PFR.

Плащане на такси

За прехвърляне на средства към бюджета за посочените данъци се използва специална форма на плащане "данък PD-4sb". В този документ, в допълнение към банковите данни, има и данни за платеца (TIN, регистрационен номер в FIU), посочен е кодът на бюджетната класификация. Актуална информация за този артикул можете да намерите на уебсайта на FIU. По-добре е да плащате разписки чрез клон на Сбербанк.

Дори ако индивидуален предприемач работи паралелно по трудов договор и плаща вноски в бюджета чрез работодателя, това не го освобождава от фиксирани плащания. Изчисленията на размера на таксите се извършват от момента на регистрация на IP, дори ако това не се е случило в началото на годината.

Отчитане на плащанията

Първо, от 2012 г. предприемачите, които работят без служители, не са подавали никакви отчети.

Второ, трябва да пазите всички платени разписки за плащания към бюджета. За да разберете дали плащането за текущия период е кредитирано, трябва да се обадите в областния офис на PFR.

Размерът на платените такси може да бъде намален с изчисления размер на данъка в размер на 6%. Но това правило важи само за дисциплинирани предприемачи, тоест тези, които плащат всички фиксирани плащания преди края на годината.

Трето, предприемачите, които имат или са имали служители през годината, трябва да подадат отчети до ЗФР.

Персонализираното счетоводство е система, създадена в Руската федерация за записване на данни за застрахователни и капиталови пенсии. Когато човек започне работа, за него се открива индивидуална лична сметка (ILS) в PF, в която се събира информация за трудовия стаж за цял живот. Колкото повече средства се натрупат върху него, толкова по-висока е пенсията.

Срокове за отчитане

От 2015 г. информацията за персонализираното счетоводство се предоставя на Пенсионния фонд на тримесечие до 15-ия ден на втория месец от следващия период., т.е.:

за 1-во тримесечие - до 15 май;
за 2-ро тримесечие - до 15 август;
за 3-то тримесечие - до 15 ноември;
за 4-то тримесечие - до 15 февруари на следващата година.

Списък с документи

ЗФР трябва също така да предостави:

Образец RSV-1 (данни за начислени и внесени вноски).
Формуляр ADV-6-2 (опис на данните, предадени на ЗФР).
Формуляр ADV-6-3 (опис на удостоверения за начислени и платени вноски, осигурителен период, прехвърлен на ЗФР).
Образец SZV-6-1 (справка за начислени и внесени вноски за пенсионно осигуряване и за трудов стаж на осигуреното лице).
Образец SZV-6-2 (информация за начислени и внесени вноски за пенсионно осигуряване и за трудов стаж на всички наети служители).

Намаляване на вноските

Подоходният пенсионен данък на индивидуален предприемач, който е в схемата STS „доход“, може да бъде намален със 100% (индивидуален предприемач без служители), с 50% (индивидуален предприемач със служители) от изчисленото, но непреведено плащане за тримесечие, полугодие, 9 месеца и година. Изчисленията се извършват по следния начин:

за първо тримесечие: за преведената сума до 25 април;
за второ тримесечие: за всички преведени суми до 25 юли;
за трето тримесечие: за всички преведени суми до 25 октомври;
за четвърто тримесечие: за всички преведени суми до 30 април на следващата година.

Разбиването на сумата на плащането на 4 части не винаги е подходящо. Ако в едно от тримесечията не е имало доход, тогава е по-добре да разделите плащането на три части и да го прехвърлите през периодите, когато индивидуалният предприемач е получил доход. Основното е, че в края на годината цялата сума на плащанията трябва да бъде изплатена изцяло. Всички изброени средства трябва да се разглеждат като обща сума.

Към удръжката може да се добави дължим 1%, но само в периода, за който е направено плащането. Това е, ако вноски в размер на 6 хиляди рубли. са били платени за първото тримесечие, тогава може да се направи приспадане за подобна сума при изчисляване на авансовото плащане за същия период. Пенсионният данък на служител, който работи за индивидуален предприемач, който е на опростената данъчна система, може да се вземе предвид при изчисляване на авансовите плащания в размер до 50%.

При данъчната схема „Доходи минус разходи“ всички платени вноски (за индивидуални предприемачи и служители) се включват в разходите и се използват за намаляване на базата за изчисления, а не самите плащания. Можете да намалите размера на аванса до 100%. Изчисленията се извършват по подобен принцип: всички прехвърлени суми към бюджета за текущата година се приспадат от авансовото плащане.

IP на UTII

Предприемачите, които са на UTII, могат да намалят данъка върху осигурителната пенсия с размера на платените вноски (за индивидуални предприемачи и служители) през текущото тримесечие до 50-100%, в зависимост от това дали индивидуалният предприемач има служители или не.

Тъй като доходите от UTII за годината обикновено са приблизително еднакви, по-добре е да разделите общата сума на фиксираните плащания на четири части и да ги плащате на тримесечие. Точно както при опростената данъчна система, 1% от вноските могат да бъдат приспаднати в периода, в който е извършено плащането. Това условие важи само за индивидуални предприемачи, които нямат служители.

Предприемачите, които имат служители, могат да намалят до 50% от условния данък. Но те не включват застрахователни премии. Това ограничение важи само за квартали, в които IP е имал служители. Ако пенсионните данъци се прехвърлят с едно плащане годишно, тогава те могат да бъдат взети предвид при изчисляване на авансовото плащане в периода, в който са били кредитирани по сметката на PRF.

IP на PSN

Цената на патента не намалява пенсионния данък. Сумата на таксата се превежда в рубли от текущата сметка на индивидуалния предприемач. Предприемачите, които нямат служители, могат да намалят дължимите такси по "опростяване" и UTII, до 100% от плащанията, прехвърлени в бюджета. Всички такси се прехвърлят от момента на регистрация до закриването на частния предприемач.

Увеличение на минималната заплата

От 01.07.2016 г. стандартът на живот се е увеличил със 7,5 хиляди рубли. Промяната в минималната работна заплата ще се отрази на заплатите. Съгласно чл. 133 от Кодекса на труда работната заплата трябва да е над минималната работна заплата. С увеличаването му ще се увеличи и долната допустима граница. За нарушение на това изискване компанията е изправена пред глоба в размер на 50 хиляди рубли. Само служители, които са изпълнили напълно нормата и са работили необходимия брой часове в рамките на един месец, могат да се позовават на пълна минимална заплата.

Въз основа на опита от минали години можем да кажем, че нарастването на минималната работна заплата води до безработица, увеличава се неформалната заетост. Расте тежестта върху бюджета и средната работна заплата. След увеличаването на минималната заплата ще се увеличи размерът на глобите, санкциите, таксите към държавната хазна. Това от своя страна ще се отрази на малкия бизнес.

В по-добра позиция ще бъдат работещите, които получават заплати "в плик", а минималната работна заплата се показва официално. Промяната в минималната работна заплата ще се отрази върху размера на вноските за бъдещата пенсия.

За следващата година фиксираните вноски ще се увеличат и ще възлизат на: 23,4 хиляди рубли. (PFR) и 4,59 хиляди рубли. (FFOMS). Максималният размер на таксите е 187,2 хиляди рубли.