Poslovni rizik kao predmet osiguranja. Osiguranje poslovnih rizika u Rusiji

Uvod

Savremeni sistem odnosa osiguranja je u stanju održivog razvoja. U uslovima kada su konceptualno definisani glavni ciljevi i zadaci razvoja sistema osiguranja Ruske Federacije, mnoge njegove veze zahtevaju razvoj i pojašnjenje. Ovo objašnjava pažnju na novu vrstu osiguranja imovine – osiguranje od poslovnog rizika.

Načela slobode preduzetničke aktivnosti sadržana su u Ustavu Ruske Federacije. Član 34 kaže da „svako ima pravo da svoje sposobnosti i imovinu slobodno koristi za poslovne aktivnosti“.

U skladu sa čl. 2 Građanskog zakonika Ruske Federacije „preduzetnička djelatnost je samostalna djelatnost koja se obavlja na vlastitu odgovornost i ima za cilj sistematsko izvlačenje dobiti od korištenja imovine, prodaje dobara, obavljanja poslova ili pružanja usluga od strane lica registrovanih u ovom svojstvo na zakonom propisan način.”

Smanjenje gubitaka može se postići osiguranjem poslovnog rizika, tj. rizik nastanka gubitaka iz poslovnih aktivnosti zbog kršenja svojih obaveza od strane ugovornih strana preduzetnika ili promene uslova ove delatnosti usled okolnosti koje su van kontrole preduzetnika, uključujući rizik neostvarivanja očekivanog prihoda – poslovni rizik.

Uvjerljiva je praksa zemalja poput SAD-a, Velike Britanije, Njemačke, gdje je osiguranje finansijskih rizika, opsežna lista kreditnih rizika, osiguranje del credera, depozita, hipoteka i drugih rizika poslovanja predstavljalo snažan poticaj za efikasno razvoja privrede, a ovaj proces se pokazao nepovratnim. Uostalom, osiguravajuća društva nisu samo oni poslovni subjekti koji osiguravaju zaštitu od različitih rizika, već i najvažniji investitori u privredi. Dakle, postoji direktan interes za razvoj osiguranja, kako za društvo, tako i za državu.

Svrha rada je razmatranje osiguranja poslovnih rizika u Rusiji.

sagleda suštinu i koncept pitanja osiguranja poslovnih rizika;

analizirati trenutno stanje osiguranja od poslovnih rizika;

proučiti moguće izglede za razvoj stanja osiguranja od poslovnih rizika u Rusiji.

Predmet istraživanja je sistem osiguranja od rizika preduzeća Ruske Federacije, njegovo formiranje i funkcionisanje u sadašnjoj fazi. Predmet istraživanja su poslovni rizici, kao sastavni dio rizika preduzeća.

Nastavni rad se sastoji od tri poglavlja. Prvo poglavlje pokriva teorijska pitanja osiguranja od poslovnih rizika, drugo poglavlje analizira trenutno stanje osiguranja od poslovnih rizika u Rusiji; treće poglavlje ispituje probleme i izglede za razvoj osiguranja od poslovnih rizika u Rusiji.

Stepen naučnog razvoja problema. Glavne odredbe teorije osiguranja poslovnog rizika detaljno su ispitali Baranov A.O., Blinov L.G., Smirnova V.V., Khokhlova N.I., Shakhov V., Shinkarenko I.A.. Radovi ovih autora su osnovni za obrazovne i istraživačke aktivnosti u oblasti poslovanja osiguranje rizika. Važnu ulogu igraju radovi domaćih i stranih teoretičara i praktičara, kao što su Arkhipov A.P., D. Ageev, Algin A.P., Granaturov V.M.. Moderne studije o karakteristikama osiguranja poslovnih tržišta u Rusiji predstavljaju radovi Galaguzyja. N.F., Kotlobovsky I.B., Morozova D.S., Sukhova V.A.

1. Teorijske osnove osiguranja poslovnog rizika

.1 Suština i vrste osiguranja od poslovnih rizika

osiguranje rizika preduzetnika

Osiguranje poslovnog rizika je skup vrsta osiguranja kojima se predviđaju obaveze osiguravača da osiguranom preduzetniku isplati naknadu iz osiguranja (unutar osiguranog iznosa) po nastanku događaja (slučajeva) osiguranja koji utiču na materijalna, novčana sredstva, rezultate poslovanja i prouzrokuju gubitke. , gubitak prihoda i dodatnih troškova za preduzetnika.

Kamata osigurana kao poslovni rizik je složena, tj. uključuje sve komponente gubitaka iz osiguranja – stvarnu štetu, izgubljenu dobit i odgovornost (član 929. GZ), ali ono što ga razlikuje od drugih vrsta interesa je to što nastaje u vezi sa obavljanjem poslovnih aktivnosti od strane zainteresovanog lica ( član 2. Građanskog zakonika).

Lice koje obavlja djelatnost mora se registrovati u ovom svojstvu na način propisan zakonom (član 2. Građanskog zakonika). Odnosno, osiguranik u takvom ugovoru može biti ili građanin registrovan kao samostalni preduzetnik, bilo privredno društvo, ili neprofitna organizacija koja obavlja poslovne aktivnosti radi ostvarivanja svojih statutarnih ciljeva (drugi stav 3. člana 50. Građanski zakonik). Međutim, u stvari, preduzetničku djelatnost obavljaju građani koji se nisu registrovali kao samostalni preduzetnik, te neprofitne organizacije u druge svrhe osim onih koje su navedene u statutu. Interes za sticanje koristi u ovom slučaju je u suprotnosti sa pravnim normama i stoga je nezakonit (čl. 1. člana 928. Građanskog zakonika).

Pod preduzetničkim rizikom se podrazumeva rizik koji proizilazi iz bilo koje vrste preduzetničke aktivnosti u vezi sa proizvodnjom proizvoda, dobara i usluga i njihovom prodajom; robno-novčane i finansijske transakcije; trgovinu, kao i realizaciju naučno-tehničkih projekata.

Analiza brojnih definicija rizika omogućava nam da identifikujemo glavne tačke koje su karakteristične za situaciju rizika, kao što su:

· slučajna priroda događaja, koja određuje koji se od mogućih ishoda ostvaruje u praksi;

· dostupnost alternativnih rješenja;

· vjerovatnoće ishoda i očekivanih rezultata su poznate ili se mogu odrediti;

· vjerovatnoća gubitaka;

· vjerovatnoća primanja dodatne dobiti.

Da bi se odlučio na rizik, poduzetnik mora biti siguran da eventualna greška ne može ugroziti ni njegovo poslovanje ni imidž. Verovatnoću greške treba posmatrati kao integralni atribut nezavisnosti, a ne kao posledicu profesionalnog neuspeha. To se odnosi na grešku koja se ispostavlja kao rezultat neopravdanog, iako proračunatog rizika.

Svaki preduzetnik mora procijeniti veličinu određenog rizika u svojoj poslovnoj aktivnosti. Kvantitativna mjera poslovnog rizika određena je apsolutnim i relativnim nivoom gubitaka koji nastaju u obavljanju poslovnih aktivnosti.

U apsolutnom smislu, rizik se može odrediti veličinom mogućih gubitaka u materijalnom i materijalnom smislu ili troškovima. U relativnom smislu, definiše se kao iznos mogućih gubitaka u vezi sa osnovicom, koja se uzima kao stanje preduzeća, potrošnja resursa ili očekivani prihod od poslovanja.

“Prihvatljivo” znači rizik u okviru kojeg određena vrsta poslovne aktivnosti zadržava svoju ekonomsku održivost.

Kritični rizik je rizik vezan za opasnost od gubitaka u visini cjelokupnog iznosa troškova za obavljanje ove vrste poslovanja.

Katastrofalan rizik u kojem preduzetnik ne ostvaruje prihod i gubi sva sredstva uložena u posao.

Teškoća klasifikacije poslovnih rizika leži u njihovoj raznolikosti. Preduzetničke firme se uvijek suočavaju s rizikom kada rješavaju trenutne i dugoročne probleme. Postoje određene vrste rizika kojima su izložena sva privredna društva bez izuzetka, ali uz opšte, postoje i specifične vrste rizika karakteristične za pojedine vrste delatnosti.

Raznolikost rizika je veoma velika – od požara i elementarnih nepogoda do međuetničkih sukoba, izmena zakona koji regulišu poslovne aktivnosti, do inflatornih fluktuacija.

Osim toga, ekonomski i politički razvoj savremenog svijeta stvara nove vrste rizika koje je prilično teško definirati i kvantificirati. Transnacionalizaciju poslovanja prati stvaranje složenih finansijskih i proizvodnih odnosa. Dolazi do „domino efekta“ koji u slučaju propasti jednog preduzeća povlači niz stečajeva kompanija povezanih sa firmom u stečaju. Povećana informatizacija i automatizacija proizvodnih i privrednih aktivnosti poslovnih organizacija dovodi do mogućnosti gubitaka kao posledica kvara računarskog sistema ili kvara računarske opreme.

Rizik vezan za ličnost preduzetnika određen je činjenicom da svi preduzetnici imaju različita znanja iz oblasti preduzetništva, različite veštine i iskustvo u poslovanju, kao i različite zahteve za stepenom rizičnosti pojedinih transakcija.

Svi poslovni rizici se prema mogućnostima osiguranja mogu podijeliti u dvije velike grupe: osigurani i neosigurani. Preduzetnik može djelimično prebaciti rizik na druge privredne subjekte, a posebno se zaštititi nanošenjem određenih troškova u vidu premija osiguranja. Dakle, neke vrste rizika, kao što su: rizik gubitka imovine, rizik od požara, nezgoda i sl., preduzetnik može da osigura. 8]

Rizik osiguranja je verovatan događaj ili skup događaja u slučaju čijeg nastupanja se vrši osiguranje.

Rizici koje je preporučljivo osigurati uključuju:

· vjerovatne gubitke zbog požara i drugih prirodnih katastrofa;

· vjerojatni gubici kao rezultat automobilskih nesreća;

· vjerojatni gubici kao rezultat oštećenja ili uništenja proizvoda tokom transporta;

· vjerovatni gubici kao rezultat grešaka zaposlenih u kompaniji;

· vjerovatni gubici kao rezultat prijenosa komercijalnih informacija od strane zaposlenih u kompaniji konkurentima;

· vjerovatne gubitke kao rezultat neispunjavanja obaveza od strane podizvođača;

· vjerovatne gubitke kao rezultat obustave poslovanja kompanije;

· vjerovatne gubitke kao rezultat moguće bolesti, smrti ili nesreće sa zaposlenim u kompaniji.

Međutim, postoji grupa rizika koje osiguravajuća društva ne preuzimaju da osiguraju, ali je istovremeno preuzimanje neosiguravog rizika potencijalni izvor dobiti za preduzetnika. Ali ako se gubici kao rezultat osiguranog rizika pokrivaju isplatama osiguravajućeg društva, onda se gubici kao rezultat neosiguranog rizika nadoknađuju iz vlastitih sredstava privrednog društva. Glavni interni izvori pokrića rizika su: sopstveni kapital kompanije, kao i posebno kreirani rezervni fondovi. Osim internih, postoje i eksterni izvori pokrića mogućih gubitaka, na primjer: matična banka je odgovorna za banke kćeri.

Najčešći tipovi poslovnih rizika:

· politički rizik;

· proizvodni rizik;

· komercijalni rizik;

· finansijski rizik;

· tehnički rizik;

· industrijski rizik;

· rizik inovacije.

Politički rizik je mogućnost gubitka ili smanjenja profita kao rezultat vladine politike. Dakle, politički rizik je povezan s mogućim promjenama u politici vlade, promjenama u prioritetnim oblastima njenog djelovanja. Uzimanje u obzir ove vrste rizika posebno je važno u zemljama sa neuređenim zakonodavstvom, nedostatkom tradicije i kulture preduzetništva.

Politički rizik je neizbežno svojstven preduzetničkoj aktivnosti, on se ne može izbeći, može se samo pravilno proceniti i uzeti u obzir.

Učinkovita poslovna aktivnost, po pravilu, povezana je s razvojem nove opreme i tehnologije, traženjem rezervi i povećanjem intenziteta proizvodnje. Međutim, uvođenje nove opreme i tehnologije dovodi do opasnosti od katastrofa uzrokovanih ljudskim djelovanjem koje nanose značajnu štetu prirodi, ljudima i proizvodnji. U ovom slučaju govorimo o tehničkom riziku.

Tehnički rizik je određen stepenom organizacije proizvodnje, sprovođenjem preventivnih mera (redovno održavanje opreme, mere bezbednosti) i mogućnošću popravke opreme sopstvenim resursima preduzetničkog preduzeća.

Tehnički rizici uključuju:

· vjerojatnost gubitaka zbog negativnih rezultata istraživačkog rada;

· vjerovatnoća gubitaka kao rezultat neostvarivanja planiranih tehničkih parametara tokom projektovanja i tehnološkog razvoja;

· vjerojatnost gubitaka kao rezultat niskih tehnoloških proizvodnih mogućnosti, što ne dozvoljava da se savladaju rezultati novih razvoja;

· vjerojatnost gubitaka kao rezultat pojave nuspojava ili odgođenih manifestacija problema pri korištenju novih tehnologija i proizvoda;

· vjerovatnoća gubitaka kao rezultat kvarova i kvarova opreme itd.

Treba napomenuti da tehnički rizik spada u grupu internih rizika, budući da preduzetnik može direktno uticati na ove rizike i njihov nastanak, po pravilu, zavisi od aktivnosti samog preduzetnika.

Proizvodni rizik je povezan sa proizvodnjom proizvoda, robe i usluga; sa realizacijom bilo koje vrste proizvodne djelatnosti, tokom koje se preduzetnici suočavaju sa problemima neadekvatne upotrebe sirovina, porasta troškova, povećanog gubitka radnog vremena, te upotrebe novih metoda proizvodnje. Glavni uzroci industrijskog rizika uključuju:

· smanjenje planiranog obima proizvodnje i prodaje proizvoda zbog smanjenja produktivnosti rada, zastoja opreme, gubitka radnog vremena, nedostatka potrebne količine sirovina, povećanog postotka neispravnih proizvoda;

· smanjenje cijena po kojima se planiralo prodati proizvod ili uslugu zbog njegovog nedovoljnog kvaliteta, nepovoljnih promjena tržišnih uslova ili pada potražnje;

· povećanje troškova materijala kao rezultat prekomjerne potrošnje materijala, sirovina, goriva, energije, kao i zbog povećanja troškova transporta, trgovačkih troškova, režijskih i drugih usputnih troškova;

· rast fonda zarada zbog prekoračenja planiranog broja, odnosno zbog isplate višeg od planiranog nivoa plata pojedinim zaposlenima;

· povećanje poreskih davanja i drugih odbitaka kao rezultat promjene poreske stope u smjeru nepovoljnom za privredno društvo i njihovih odbitaka u procesu djelatnosti;

· niska disciplina u snabdevanju, prekidi u snabdevanju gorivom i električnom energijom;

· fizičko i moralno habanje opreme domaćih preduzeća.

Komercijalni rizik je rizik koji nastaje u procesu prodaje robe i usluga koje proizvede ili kupi preduzetnik. Glavni uzroci komercijalnog rizika:

· smanjenje obima prodaje kao rezultat pada potražnje ili potrebe za proizvodom koji prodaje poslovna firma, njegovo zamjenjivanje konkurentskim proizvodima, uvođenje ograničenja prodaje;

· povećanje nabavne cijene robe u procesu realizacije poslovnog projekta;

· neočekivano smanjenje obima kupovine u odnosu na planirane, što smanjuje obim cjelokupne operacije i povećava troškove po jedinici količine prodane robe (zbog uvjetno fiksnih troškova);

gubitak robe;

· gubitak kvaliteta proizvoda tokom prometa (transport, skladištenje), što dovodi do smanjenja njegove cijene;

· povećanje troškova distribucije u odnosu na planirane kao rezultat plaćanja kazni, neočekivanih dažbina i odbitaka, što dovodi do smanjenja dobiti privrednog društva.

Pod finansijskim se podrazumeva rizik koji nastaje prilikom obavljanja finansijskog preduzetništva ili finansijskih transakcija, na osnovu činjenice da je u finansijskom preduzetništvu uloga robe ili valuta, ili hartije od vrednosti, ili gotovina.

Finansijski rizik uključuje:

·valutni rizik;

·kreditni rizik;

· rizik ulaganja.

· aktivnosti firmi u ovoj branši, kao i srodnim djelatnostima, na određeno (odabrano) vremensko razdoblje;

· Koliko su aktivnosti firmi u ovoj industriji održive u odnosu na privredu zemlje u cjelini;

· kakvi su rezultati performansi različitih preduzetničkih firmi u okviru iste industrije i da li postoje značajne varijacije u rezultatima.

Rizik inovacije je vjerovatnoća gubitaka koji nastaju kada poslovna firma ulaže sredstva u proizvodnju novih dobara i usluga koje možda neće pronaći očekivanu potražnju na tržištu. Rizik inovacije nastaje u sljedećim situacijama:

· kada se uvodi jeftiniji način proizvodnje proizvoda ili usluge u odnosu na one koji se već koriste. Takve investicije će preduzetničkoj firmi doneti privremeni višak profita sve dok je ona jedini vlasnik ove tehnologije. U ovoj situaciji, kompanija se suočava sa samo jednom vrstom rizika – mogućom netačnom procjenom potražnje za proizvodom koji se proizvodi;

· kada kreirate novi proizvod ili uslugu koristeći staru opremu. U tom slučaju rizik od pogrešne procjene potražnje za novim proizvodom ili uslugom pridružuje se riziku nedosljednosti u kvaliteti proizvoda ili usluge zbog upotrebe stare opreme;

· u proizvodnji novog proizvoda ili usluge upotrebom nove opreme i tehnologije. U ovoj situaciji, inovacijski rizik uključuje: rizik da novi proizvod ili usluga možda neće naći kupca; rizik da nova oprema i tehnologija ne ispunjavaju potrebne zahtjeve za proizvodnju novog proizvoda ili usluge; rizik od nemogućnosti prodaje stvorene opreme, jer nije pogodna za proizvodnju drugih proizvoda, u slučaju kvara.

Osiguranje poslovnog rizika vrši se ili u slučaju kršenja obaveza od strane druge ugovorne strane preduzetnika, ili u slučaju promene uslova poslovanja preduzetnika iz razloga van njegove kontrole. S obzirom da se radi o sistematskoj delatnosti u cilju sticanja dobiti (član 2 GZ), onda promene uslova delatnosti treba da budu redovne. Odnosno, po ugovoru o osiguranju poslovnog rizika, na primjer, izgubljena dobit zbog slučajnog jednokratnog gubitka tereta ne može se osigurati, već samo zbog takve promjene uslova pod kojima su slučajevi gubitka tereta sve češći. . To, međutim, ne znači da se po ugovoru o osiguranju poslovnog rizika ne može osigurati izgubljena dobit zbog jednokratnog gubitka tereta zbog kršenja obaveza od strane ugovornih strana. To također ne znači da se izgubljena dobit ne može osigurati ugovorom o osiguranju tereta.

Promene uslova poslovanja treba da budu slučajne za preduzetnika, tj. on mora biti u dobroj vjeri u neznanju o promjeni. Na primjer, poslovni rizik se ne može osigurati zbog činjenice da je preduzetnik preselio svoje aktivnosti u drugu regiju.

U pogledu kršenja obaveze od strane druge ugovorne strane, preduzetnik takođe mora biti u dobroj nameri neznanja. Na primjer, ne može se osigurati poduzetnički rizik prodavca prilikom prodaje robe licu čija je solventnost upitna, jer prodavac gotovo uvijek ima stvarnu priliku da dobije informaciju o solventnosti kupca ili, u nedostatku takvih informacija, ne ulazi u kupoprodajni ugovor.

U ugovoru o osiguranju poslovnog rizika ne može se odrediti ni korisnik ni osiguranik. Međutim, posljedice kršenja ova dva pravila su različite. Kada je korisnik određen ugovorom, samo ovaj uslov ugovora je ništav, a ostali uslovi ugovora ostaju na snazi. Kada se osiguranik navede u ugovoru, cijeli ugovor postaje ništav.

Ugovorom o osiguranju poslovnog rizika ne osigurava se samo finansijski rizik, već i drugi gubici – imovinska šteta i odgovornost. Dakle, lica koja obavljaju privrednu djelatnost mogu birati u kojoj pravnoj formi će osigurati svoju imovinu - u obliku osiguranja imovine (član 930. GZ) ili u obliku osiguranja od poslovnog rizika, a u zavisnosti od tog izbora, regulatorno će se propisati drugačije. Isto važi i za odgovornost preduzetnika. Dobar primjer je ekološko osiguranje u slučaju pojačanih ekoloških propisa. Ako se sprovodi kao osiguranje odgovornosti preduzetnika za nanošenje štete, onda je korisnik žrtva, a njegovo sprovođenje u vidu osiguranja poslovnog rizika moguće je samo u korist samog osiguranika.

Dakle, izdvajanjem osiguranja poslovnog rizika kao posebnom vrstom osiguranja i utvrđivanjem posebnih pravila za njega, zakonodavac je uveo različitu regulaciju stvarnih odnosa koji nastaju, ne u zavisnosti od sadržaja tih odnosa, već u zavisnosti od pravne forme u kojoj su oni nastali. su obučeni. Ova razlika je, naravno, zakonita, jer ju je zakonodavac uveo u skladu sa utvrđenom procedurom, ali se teško može smatrati legitimnom, tj. koji odgovaraju osnovnim principima pravnog uređenja javnih odnosa.

Vrste osiguranja od poslovnih rizika, kao iu ostalim podsektorima osiguranja, dijele se prema objektima osiguranja i rizicima osiguranja. Osim toga, mogu se podijeliti u skladu sa tri poznate faze cirkulacije sredstava u procesu robne proizvodnje. Prva (monetarna) faza cirkulacije sredstava povezana je sa ulaganjem kapitala. Osiguranje uloženog kapitala vrši se osiguranjem investicija, kredita i depozita. Osiguravajuća zaštita preduzetnika u drugoj (proizvodnoj) fazi cirkulacije sredstava sprovodi se kroz osiguranje u slučaju prekida u poslovanju usled požara, nesreća i drugih štetnih događaja, čime se obezbeđuje zaštita od indirektnih gubitaka povezanih sa prestankom poslovanja. proizvodnja, dodatni troškovi za nastavak proizvodnje itd. U trećoj (robnoj) fazi novčanog toka, gdje se gotovi proizvodi prodaju i plaćaju, osiguran je rizik neplaćanja iz političkih i komercijalnih razloga.

Predmet osiguranja od poslovnog rizika mogu biti imovinski interesi osiguranika u vezi sa njihovim poslovanjem. U skladu sa Građanskim zakonikom Ruske Federacije, takvi ugovori o osiguranju mogu se zaključiti samo u korist samih osiguranika. Ugovori o osiguranju od poslovnih rizika, čiji su korisnici lica koja nisu osiguranici, smatraju se ništavim. Osigurani iznos po ugovorima o osiguranju poslovnog rizika ne može premašiti gubitke iz osigurane poslovne aktivnosti koje bi ugovarač osiguranja pretrpio u slučaju osiguranog slučaja. Istovremeno, uslovi ovog ugovora o osiguranju često predviđaju osnivanje franšize. Lista rizika osiguranja može uključivati različite događaje - od prirodnih katastrofa do društveno-političkih faktora.

Specifičnosti osiguranja određuju niz uslova za postupak zaključivanja ugovora. Dakle, posebno, ugovarač osiguranja mora predočiti potvrdu o registraciji, licence ili patente za djelatnost koja podliježe osiguranju i drugu potrebnu dokumentaciju. U prijavi za osiguranje mora dati detaljne podatke o poslovanju, uslovima za njeno sprovođenje, očekivanim prihodima i rashodima, zaključenim ugovorima, svojim ugovornim stranama i drugim okolnostima u vezi sa stepenom rizika.

1.2 Klasifikacija poslovnih rizika

U ekonomskoj literaturi ne postoji koherentan sistem za klasifikaciju poslovnih rizika. Teškoća klasifikacije poslovnih rizika leži u njihovoj raznolikosti. Prisustvo preduzetničkog rizika je, u stvari, suprotna strana ekonomske slobode, neka vrsta plaćanja za to. Shodno tome, razvojem tržišnih odnosa u našoj zemlji, neizvjesnost i poslovni rizik će se povećavati.

Opšte nestabilno stanje privrede, neizvesnost u budućnost, nedostatak garancija nepromenljivosti ekonomske politike, visok stepen kriminalizacije društva, nastavak reformi i pokušaji da se privreda izvuče iz krize čine poslovanje u Rusiji veoma popularnim. izuzetno rizična aktivnost, a problemi osiguranja ovih rizika postaju možda i najvažniji problemi osiguranja.

U ekonomskoj literaturi posvećenoj problemima preduzetništva još uvijek ne postoji jasan sistem klasifikacije poslovnih rizika. Postoji mnogo pristupa, ali većina njih ne odražava u potpunosti raznolikost poslovnih rizika i ponekad imaju vrlo zbunjujuću, slabo utemeljenu strukturu, tešku za percepciju i analizu. Posmatrajući preduzetništvo kao sistem svrsishodnog delovanja, možemo predložiti sledeću klasifikaciju rizika povezanih sa njim:

Tabela 1 - Klasifikacija poslovnih rizika

Klasifikacioni znaci. Vrste poslovnih rizika. Sfera nastanka Eksterna, nevezana za delatnost poslovanja. (promjene u zakonodavstvu, politici, društvenoj situaciji) Interni, čiji je izvor poslovna aktivnost (razvoj, proizvodnja i stvarni proizvodi, investicije, greške menadžmenta i osoblja, zloupotrebe, nepoštovanje ugovora, itd.) Trajanje uticaja Trajni , ugrožavanje preduzetnika u datoj geografskoj zoni i u datom sektoru privrede (npr. rizici neplaćanja u područjima sa depresivnom ekonomijom) Kratkoročni, koji posluju u vremenskom periodu kraćem od proizvodnog ciklusa, za na primjer, rizici tokom transporta proizvoda ili sirovina Vjerovatnoća nastanka i stepen posljedica Prihvatljivo, prijeteći gubitkom dijela ili cijele dobiti Kritično, prijeteći gubitak dobiti i dijela prihoda Katastrofalno, prijeti gubitak poslovanja i bankrot preduzetnik Uzrok nastanka Spekulativni (dinamički), koji nastaje kao rezultat igranja na kursne razlike i razlike u ceni i dovodi do dobitaka ili gubitaka Statističar. (jednostavne) koje nastaju kao rezultat objektivno nepovoljnih faktora (prirodne katastrofe, katastrofe izazvane čovjekom i čovjekom, nesreće i sl.) i dovode do gubitaka

Ova klasifikacija na neki način možda nije potpuna, pa pogledajmo neke od ovih rizika detaljnije.

Politički rizik je mogućnost gubitka ili smanjenja profita kao rezultat vladine politike. Uzimanje u obzir ove vrste rizika posebno je važno u zemljama sa neuređenim zakonodavstvom, nedostatkom tradicije i kulture preduzetništva. Politički rizik je neizbežno svojstven poslovnim aktivnostima.

Tehnički rizik je određen stepenom organizacije proizvodnje, prisustvom preventivnih mjera (redovno održavanje opreme, sigurnosne mjere), te mogućnošću popravke opreme vlastitim sredstvima.

Takvi rizici uključuju rizike gubitaka zbog: negativnih rezultata istraživačko-razvojnog rada, neostvarivanja planiranih tehničkih parametara razvoja i niskih tehnoloških proizvodnih mogućnosti koje ne dozvoljavaju savladavanje rezultata njihovog nastanka pri korišćenju novih tehnologija i proizvoda, od strane -proizvodi ili problemi zakasnili u vremenu, kao i u slučaju kvara ili kvara opreme itd.

Treba napomenuti da tehnički rizik spada u grupu internih rizika, jer njegov nastanak, po pravilu, zavisi od aktivnosti samog preduzetnika.

Komercijalni rizik je rizik koji nastaje u procesu prodaje robe i usluga koje proizvede ili kupi preduzetnik. Uključuje rizike vezane za prodaju dobara (usluga) na tržištu, sa njihovim transportom (transportom), sa prihvatanjem robe (usluga) od strane kupca, sa solventnošću kupca i rizikom više sile.

U domaćoj literaturi komercijalni rizik se često poistovjećuje sa poduzetničkim rizikom, ali je komercijalni rizik jedan od njegovih tipova.

Finansijski znači rizik finansijskog preduzetništva ili finansijskih transakcija, kada je roba ili valuta, hartije od vrednosti ili gotovina. Finansijski rizik uključuje valutni, kreditni i investicioni rizik. Budući da uzimanje u obzir valutnog rizika postaje sve važnije za domaće preduzetnike, razmotrićemo ga detaljnije.

Valutni rizik je vjerovatnoća finansijskih gubitaka kao rezultat promjena kursa koji mogu nastati u periodu između zaključenja ugovora i stvarnog izmirenja plaćanja za njega.

Valutni rizik se može podijeliti na:

ekonomski rizik, koji se sastoji od fluktuacija vrednosti njegove imovine i obaveza usled budućih promena deviznih kurseva, koji se odnosi i na investitore čija strana ulaganja – akcije ili dužničke obaveze – ostvaruju prihod u stranoj valuti;

rizik prevođenja, koji je računovodstvene prirode i odnosi se na razlike u računovodstvu devizne imovine i obaveza preduzeća;

Transakcioni rizik povezan sa verovatnoćom gotovinskih gubitaka u stranoj valuti po određenim transakcijama u stranoj valuti i koji nastaje usled neizvesnosti vrednosti u nacionalnoj valuti devizne transakcije u budućnosti.

Pored toga, potrebno je razlikovati kursne rizike za uvoznika (povećanje kursa u periodu između datuma potvrde narudžbe i dana plaćanja) i izvoznika (pad kursa devizni kurs od momenta prijema ili potvrde naloga do prijema uplate i tokom pregovora).

Jedna od najvažnijih vrsta rizika je kreditni rizik, povezan sa mogućnošću da privredno društvo ne ispuni svoje finansijske obaveze prema investitoru kao rezultat korišćenja eksternog zajma za njegovo finansiranje. Kreditni rizik nastaje u procesu poslovne komunikacije između preduzeća i njegovih kreditora, ugovornih strana, dobavljača, posrednika i akcionara.

Raznolikost vrsta kreditnih transakcija određuje karakteristike i uzroke kreditnog rizika – nesavjesnost zajmoprimca koji je kredit dobio; pogoršanje konkurentske pozicije određenog poslovnog društva koje je dobilo komercijalni ili bankarski kredit; nepovoljni ekonomski uslovi; nesposobnost rukovodstva privrednog društva i sl.

Strani ekonomisti razlikuju imovinski, moralni i poslovni kreditni rizik. Imovinski rizik se određuje prema tome da li je sopstvena imovina zajmoprimca dovoljna da pokrije iznos kredita. Moralni hazard se odnosi na onaj dio rizika koji se odnosi na pozajmljivanje novca i zavisi od moralnih kvaliteta zajmoprimca. Poslovni rizik je generalno povezan sa sposobnošću preduzetnika da ostvari profit u datom periodu.

Rizik ulaganja povezan je sa specifičnostima preduzetnika koji ulaže novac u različite projekte. U domaćoj ekonomskoj literaturi pod rizicima ulaganja često se podrazumevaju rizici povezani sa ulaganjem u hartije od vrednosti. Prema mišljenju brojnih stručnjaka, ovaj koncept je mnogo širi i uključuje sve moguće rizike koji nastaju prilikom ulaganja novca.

Industrijski rizik je vjerovatnoća gubitka kao rezultat promjena u ekonomskom stanju industrije i stepena tih promjena kako unutar industrije tako iu poređenju sa drugim industrijama. Prilikom analize rizika industrije potrebno je uzeti u obzir sljedeće faktore: aktivnosti firmi u ovoj industriji, kao i srodnih djelatnosti za određeni (odabrani) period: održivost aktivnosti firmi u ovoj industriji u odnosu na stabilnost privrede zemlje u celini; fluktuacije u performansama različitih poslovnih firmi unutar iste industrije.

Rizik inovacije je posebno važan u savremenom poslovanju, koje je u fazi povećanja kapitala koji se koristi kako za proizvodnju postojećih dobara i usluga tako i za stvaranje novih, ranije neproizvedenih. Rizik inovacije je vjerovatnoća gubitaka koji nastaju prilikom ulaganja u proizvodnju novih dobara i usluga koje možda neće pronaći očekivanu potražnju na tržištu.

Rusko tržište već nudi niz usluga osiguranja koje mogu garantovati sigurnost poslovanja od različitih rizika.

Pružanje osiguravajuće zaštite preko osiguravajućih društava je ekonomski efikasnije iz perspektive makroekonomije: podjela rada i specijalizacija pomažu u smanjenju ukupnih troškova. Međutim, na mikro nivou, potreba za obraćanjem uslugama osiguravajućih društava nije očigledna svim privrednim subjektima. S tim u vezi, postavlja se pitanje ekonomske efikasnosti osiguranja, za šta je potrebno klasifikovati rizike koji su nastali u preduzeću, prikupiti statističke podatke o troškovima zahvaćenih objekata i visini štete. Na osnovu analize dobijenih podataka utvrđuju se vrste osiguranja koje su od interesa za preduzeće.

Ako preduzeće pri sklapanju ugovora o osiguranju dobije ekonomsku korist u odnosu na situaciju kada takav ugovor ne bi bio zaključen, onda se može govoriti o ekonomskoj efikasnosti osiguranja za ugovarača osiguranja. Potpuni efekat osiguranja može se postići pod uslovom da isplate osiguranja eliminišu sve negativne ekonomske posledice po preduzeće izazvane osiguranim slučajevima. Kao kriterijum ekonomske efikasnosti osiguranja za osiguranike može se koristiti uticaj osiguranja na promene vrednosti preduzeća, obračunate na početku i na kraju finansijskog perioda. Ako se osigurani slučajevi ne dogode, tada će vrijednost preduzeća biti manja nego da preduzeće nije pribjeglo uslugama osiguravajućeg društva, za iznos premije osiguranja. Međutim, kod osiguranja bez gubitaka trošak preduzeća je znatno veći nego kod odbijanja sklapanja ugovora o osiguranju i nastanka nepovoljnih događaja.

Relativno novi na ruskom tržištu su vrste koje su usko vezane za razvoj poslovnih aktivnosti: osiguranje za slučaj gubitaka nastalih zbog prekida u proizvodnim aktivnostima; osiguranje od financijskog rizika; osiguranje od građanske odgovornosti.

Osiguranje od građanske odgovornosti omogućava preduzeću da izbegne dodatne finansijske troškove izazvane potrebom, u skladu sa građanskim pravom, da nadoknadi štetu pričinjenu drugim fizičkim i pravnim licima. Postoje vrste osiguranja: opšta građanska odgovornost; građanska odgovornost preduzeća koja upravljaju opasnim proizvodnim objektima; odgovornost za zagađenje životne sredine; odgovornost proizvođača za kvalitet svojih proizvoda; građanska odgovornost vlasnika vozila; odgovornost prema trećim licima tokom građevinskih i instalaterskih radova; osiguranje od odgovornosti za neizvršenje obaveza; odgovornost poslodavaca i neke druge.

U poslednje vreme razvila se sveobuhvatna osiguravajuća zaštita preduzeća, uključujući i osiguravajuću zaštitu: socijalne sfere (lično osiguranje), imovinskih i finansijskih rizika (imovinsko osiguranje), odgovornosti (osiguranje od odgovornosti). Integrisani pristup nam omogućava da minimiziramo tarife za svaku vrstu osiguranja smanjenjem troškova osiguranja. Integrisanim pristupom osiguravaju se isti objekti kao i individualnim pristupom, uz manje skretanje sredstava iz prometa preduzeća.

Neke vrste osiguranja su obavezne za kompaniju. Na primjer, lična osiguranja radnika određenih zanimanja, putnika, osiguranje imovine pod hipotekom, osiguranje određenih vrsta građanske i profesionalne odgovornosti.

Eksterni poslovni rizici obuhvataju uglavnom apolitične rizike, finansijske rizike spoljnotrgovinskog poslovanja, kao i rizike vojnih akcija i terorističkih operacija. Ruski osiguravači obično ne prihvataju takve rizike, povezujući ih sa višom silom.

Ruski osiguravači praktično ne prihvataju rizike spoljnotrgovinskog poslovanja, uključujući političke, vojne, terorističke i druge rizike, osim Ingosstraha, koji povremeno pruža takvo osiguranje. I u cijelom svijetu takvo osiguranje obično provode specijalizirane vladine organizacije i agencije, jer je obim odgovornosti za komercijalne osiguravače prevelik. U SAD-u to radi Export-Import Bank, u UK - Odjeljenje za garancije izvoznih kredita, u Francuskoj - Kompanija za osiguranje vanjske trgovine (COFACE), u Japanu - Ministarstvo vanjske trgovine i industrije, u Španiji - državno društvo za osiguranje izvoznih kredita CESCE, u Italiji - odjel za osiguranje izvoznih kredita državnog osiguravajućeg koncerna INA, u Australiji - Korporacija za financiranje i osiguranje izvoza, u Njemačkoj - osiguravajuće društvo Hermes, privatno de jure, ali djeluje u ime države. Državne agencije tri zemlje - SAD, Njemačke i Japana - čine 80% ukupnog obima transakcija koje se ostvaruju u okviru svih državnih programa osiguranja ulaganja od rizika. Državne agencije osiguravaju isključivo svojim nacionalnim izvoznicima.

Predmet osiguranja su ulaganja u akcije i akcije stranih kompanija na teritoriji drugih, prvenstveno zemalja u razvoju; direktne investicije vezane za građevinsko-montažne radove, modernizaciju i dr.; imovinska prava vezana za licenciranje, međunarodni lizing, itd.; zajmovi, krediti i pozajmice.

Što se tiče poslovnih rizika, možemo zaključiti da ova kategorija nema jasne granice i da ih je u potpunosti pripisati jednoj ili drugoj industriji osiguranja nemoguće, a izdvajanje u samostalnu industriju čini se neopravdanim. Termin „preduzetnički rizici“ označava određeni spektar rizika koji su povezani sa aktivnostima preduzeća: rizici povezani sa imovinom preduzeća, sa životom i zdravljem ljudi koji tamo rade, sa ispunjavanjem obaveza u okviru komercijalne delatnosti, sa zaključivanjem ugovora, sporazuma, čak i sa plaćanjem poreza. Dakle, osiguranje od poslovnog rizika nije ništa drugo do kombinacija osiguranja imovine, osiguranja od odgovornosti i ličnog osiguranja.

2. Poreski prekršaji i odgovornost u Ruskoj Federaciji (KhMAO)

.1 Analiza rezultata rješavanja sporova u fazi razmatranja revizijskih materijala

Jedna od oblasti u radu poreskih organa je i rešavanje sporova sa poreskim obveznicima koji ponekad nastaju kada poreski organi obavljaju svoje funkcije. Pretpretresno poravnanje, koje provode jedinice za poresku reviziju, sastoji se od obezbeđivanja pravilnog razmatranja poreskih sporova u dve glavne faze:

prilikom razmatranja prigovora (neslaganja) poreskih obveznika u fazi razmatranja materijala revizije (od trenutka dostavljanja akta na osnovu rezultata preduzetih mjera poreske kontrole do donošenja odluke);

prilikom razmatranja prijava i pritužbi poreskih obveznika na postupanje (nečinjenje) poreskih organa (službenika), kao i resorne akte nenormativne prirode.

Istovremeno, rad na razmatranju poreskih sporova od strane jedinica za pretpretresnu poresku reviziju ima za cilj da se obezbedi da se maksimalan broj sporova reši pre nego što se poreski obveznik obrati sudu.

Analiza rezultata rješavanja sporova u fazi razmatranja revizijskih materijala može se provesti prema sljedećim pokazateljima:

) procenat zadovoljenja prigovora;

) procenat zadovoljenih iznosa.

Razmotrimo naznačene pokazatelje za 3 godine 2011-2013.

Tabela 1 - Analiza rezultata rješavanja sporova u fazi razmatranja revizijskih materijala

Indikatori 201120122013 Odstupanje Broj akata sastavljenih na osnovu rezultata poreskih revizija 775006374375128-2372 Osporeni akti,% 217521542056-119 Udio osporenih akata 2.83,82 razmotrenih akata 2.83,82,5 10.5 1.7. 119 Udovoljeno prigovorima, kom 148815611413-75 Procenat zadovoljenja prigovora, % 68,472,568,70,3 Žalbeni iznos, hiljada rubalja 236704133498342664953297912 Udovoljeni iznos, hiljada rubalja 854678736597749120-105 procenata zadovoljenja. ukupno %36,12228,1-8

Prema tabeli, poreski obveznici su u 2012. godini osporili 2.154 akta poreskih organa od 63.743 akata poreskih organa koji su sačinjeni na efektivnim poreskim kontrolama, ili 3,8% od broja sačinjenih akata o efektivnim poreskim kontrolama (za 2011. 2.175 akata poreskih organa). poreskih organa od 77.500 akata poreskih organa sačinjenih o efektivnim poreskim kontrolama, ili 2,8% od broja sačinjenih akata o efektivnim poreskim kontrolama).

Razmotrimo dinamiku razmatranih i zadovoljenih prigovora.

Slika 1 - Dinamika razmotrenih i udovoljenih prigovora, kom.

Iznos osporenih potraživanja po ovim aktima poreske revizije iznosio je 2.664.953 hiljade rubalja za isti period 2011. godine, iznos osporenih potraživanja po aktima poreske revizije iznosio je 2.367.041 hiljada rubalja. Odstupanje je bilo -119.

Razmotrimo dinamiku iznosa uloženih i zadovoljnih.

Slika 2 - Dinamika uloženih i zadovoljenih iznosa, hiljada rubalja.

Iznos namirenih potraživanja (u cijelosti, djelimično) na osnovu rezultata razmatranja materijala poreske revizije iznosio je 749.120 hiljada rubalja, odnosno 22% osporenih potraživanja po aktima poreske revizije za isti period 2011. godine; Namirena potraživanja po aktima poreske revizije iznosila su 854.678 hiljada rubalja, ili 36,1% osporenih potraživanja po izveštajima poreske revizije. Odstupanje je bilo -105.558.

U odnosu na 2011. godinu, u 2010. godini broj akata osporavanih od strane poreskih obveznika u fazi uvida u materijale revizije podnošenjem prigovora smanjen je za 1%, a iznos udovoljenih prigovorima takođe je smanjen za 14%.

Navedeno smanjenje daje pozitivnu karakteristiku kontrolnim blokovima inspekcija za izvršene kontrolne aktivnosti.

Podaci za analizu prikazani su u tabeli 2.

Osiguranje od prekida poslovanja je bitan dio osiguranja od poslovnih rizika. Praksa njegove primene zavisi od vrste posla kojim se preduzeće bavi, a ponekad i od procene izgubljenog prihoda, što je veoma složeno i često komplikovano raznim faktorima.

Crno knjigovodstvo, koje je postalo uobičajeno u mnogim poslovnim sektorima, izuzetno otežava istinsku procjenu ovog rizika, na primjer, za televizijske i radio-difuzne kompanije. Međutim, ovo se odnosi i na proizvodni sektor, gdje se koriste različite šeme utaje poreza. Uslovi ugovora o osiguranju za gubitke u vezi sa prekidom poslovanja formiraju se kroz detaljnu analizu poslovanja preduzeća za određeni period. Tek nakon toga se utvrđuje visina naknade iz osiguranja. U uslovima kada osiguravač sistematski potcenjuje svoju dobit, nemoguće je adekvatno proceniti svoje finansijske rizike. Ni manje ni više nego „crni keš“, međusobne kompenzacije, koje su donedavno bile rasprostranjene u mnogim industrijama, koče razvoj osiguranja od poslovnih rizika. Nemoguće je procijeniti rizik od prekida u proizvodnji čak i ako je sama proizvodnja počela tek nedavno. Rizik od gubitka intelektualne svojine je takođe teško osigurati. Naprotiv, izdavanje nekretnina, na primjer, smatra se potpuno materijalnom proizvodnjom. Stanodavci široko koriste osiguranje za ovaj rizik.

Ugovor o osiguranju rizika od prekida poslovanja može se smatrati sastavnim dijelom ugovora o osiguranju imovine (Građanski zakonik Ruske Federacije, drugi dio, član 929, stav 2). Po pravilu, većina osiguravajućih kuća to tumači na ovaj način. S druge strane, rizik od prekida poslovanja može se smatrati finansijskim rizikom (uz rizik od stečaja, rizik od gubitka posla pojedinca, rizik od dodatnih pravnih troškova i sl.). U ovom slučaju, takav ugovor se može zaključiti nezavisno od ugovora o osiguranju imovine.

Ova vrsta osiguranja ima još jednu osobinu. Ugovorom o osiguranju od rizika od prekida poslovanja može se osigurati samo rizik samog ugovarača osiguranja i to samo u njegovu korist (čl. 933. GZ).

Ugovor o osiguranju od prekida poslovanja (kao finansijski rizik) omogućava vam da nadoknadite indirektne gubitke kada klasični ugovor o osiguranju imovine to ne predviđa. Postoje trenuci kada osiguranje od prekida poslovanja nije praktično. Tako je, kada je Ministarstvo željeznica uvelo zabranu slanja izvoznih proizvoda u neke zemlje ZND u automobilima Ruske željeznice, gubitke, između ostalih domaćih proizvođača, pretrpjela i Baltika, čiji su izvozni kontakti bili ugroženi. U ovom slučaju poslovni rizici nisu osigurani. Iako je prekid u proizvodnji nesumnjivo uzrokovan sankcijama Ministarstva željeznica, nije moguće podnijeti tužbu državi koju zastupa ministarstvo.

Na primjer, na osnovu analize računovodstvenih podataka, utvrđeno je da fiksni troškovi proizvodnog preduzeća za godinu iznose 500 hiljada američkih dolara, dobit kompanije za isti period iznosi 50 hiljada američkih dolara. Rukovodstvo preduzeća je utvrdilo da maksimalni prekid u poslovanju može biti šest mjeseci, pa će limit plaćanja osiguranja po ugovoru o osiguranju od prekida poslovanja biti 275 hiljada američkih dolara ((500 hiljada + 50 hiljada) x 0,5).

Prema rečima Olge Tapinske, šefa odeljenja za metodologiju osiguranja JSC SAC Energogarant (Moskva), podaci menadžmenta se često koriste prilikom procene mogućeg iznosa gubitaka, iako se prednost daje zvaničnim računovodstvenim izveštajima. Ako u periodu na koji je imovina osigurana, dođe do prekida u poslovanju i gubitke je nadoknadilo osiguravajuće društvo, onda će se limit plaćanja osiguranja za preostali period umanjiti za iznos isplaćene naknade.

Prilikom sastavljanja ugovora posebnu pažnju treba obratiti na visinu utvrđene franšize, koja se može odrediti u danima ili u procentima od maksimalnog iznosa plaćanja. Odbitni iznos za ugovore o osiguranju od prekida poslovanja je obično 3-10 dana.

Sveobuhvatno osiguranje projektnih aktivnosti, uključujući odgovornost izrađivača projektnih procjena i rizika puštanja u rad, čini se vrlo obećavajućim.

Međunarodna praksa poznaje i druge specifične vrste osiguranja od poslovnih rizika: osiguranje ugovora (uključujući izvozno-uvozno), finansijsko-kreditno poslovanje, i konačno, osiguranje promjena tržišnih uslova.

U osiguranju političkih rizika učestvuju i institucije koje su dio grupacije Svjetske banke (Multilateralna agencija za garancije ulaganja). Neki privatni i korporativni osiguravači, kao što su Lloyd's i AIG, takođe pružaju osiguranje od političkog rizika, obično uz učešće vlade kroz reosiguranje kod vladinih agencija.

Objekti osiguranja su:

ulaganja u dionice i dionice stranih kompanija u drugim, posebno zemljama u razvoju;

direktne investicije vezane za građevinsko-montažne radove, modernizaciju i dr.;

imovinska prava vezana za licenciranje, međunarodni lizing, itd.;

zajmovi, krediti i pozajmice.

Naravno, kao rezultat razvoja djelatnosti osiguranja, pojavile su se i specifične vrste osiguranja, na primjer osiguranje od prekida u proizvodnim aktivnostima, koje su karakteristične samo za poduzetništvo. Međutim, jasno je da je to samo kombinacija, svojevrsna simbioza osiguranja imovine i osiguranja od odgovornosti.

2.3 Postupak osiguranja poslovnih rizika

Kao što znate, ugovor o osiguranju poslovnog rizika je jedna od vrsta ugovora o osiguranju imovine sa svim pravnim posljedicama koje proizilaze. Drugim riječima, ugovor o osiguranju poslovnog rizika ima sva pravna obilježja svojstvena ugovoru o osiguranju imovine, ali uzimajući u obzir karakteristike objekata i subjekata osiguranja, predmeta osiguranja, karakteristike nastanka rizika osiguranja i druga svojstva utvrđeno, posebno, u čl. 933 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Prema ovom članu, ugovorom o osiguranju poslovnog rizika može se osigurati samo poslovni rizik samog ugovarača osiguranja i to samo u njegovu korist. Ugovor o osiguranju od poslovnog rizika za lice koje nije ugovarač osiguranja je ništav. Ugovor o osiguranju od poslovnog rizika u korist lica koje nije ugovarač osiguranja smatra se zaključenim u korist ugovarača osiguranja.

Dakle, osiguranici za vrstu osiguranja imovine koja se proučava mogu biti fizička i pravna lica registrovana kao takva na zakonom propisan način i koja obavljaju preduzetničke delatnosti (Za znakove preduzetničke delatnosti videti stav 1. člana 2. Građanskog zakonika Republike Srbije). Ruska Federacija). Zauzvrat, prestanak preduzetničke aktivnosti na propisan način od strane osobe koja je osigurala poslovni rizik povezan sa ovom djelatnošću je dodatni osnov za prijevremeni raskid ugovora o osiguranju (član 1. člana 958. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Osiguranik i korisnik po vrsti ugovora o osiguranju imovine o kojoj se raspravlja može biti samo sam ugovarač osiguranja, tj. sam preduzetnik (pojedinačni, kolektivni), osiguravajući se od rizika vezanih za obavljanje njegovih poslovnih aktivnosti i mogućeg nastanka gubitaka pri bavljenju ovom vrstom delatnosti, odnosno od poslovnih rizika.

Prema trećem podstavu stava 2 čl. 929 Građanskog zakonika Ruske Federacije, poduzetnički rizik je rizik od gubitaka od preduzetničke aktivnosti zbog kršenja svojih obaveza od strane drugih ugovornih strana preduzetnika ili promene uslova ove delatnosti usled okolnosti koje su van kontrole preduzetnika, uključujući rizik neostvarivanje očekivanog prihoda – poduzetnički rizik.

Takvi gubici mogu uključivati neplaćanja, neisporuku robe, isporuku robe lošeg kvaliteta i druge rizike povezane s neuspjehom ugovornih strana osiguranika da ispune svoje ugovorne obaveze prema osiguraniku, kao i štetu koju su osiguraniku nanijeli drugi lica tokom obavljanja djelatnosti.

Sastav gubitaka može uključivati i stvarnu štetu (troškove koje je ugovaratelj osiguranja napravio ili će morati učiniti da povrati povrijeđeno pravo, gubitak, oštećenje imovine) i izgubljeni prihod (izgubljena dobit) koje bi osiguranik-preduzetnik primio u uobičajenom uslove njegove poduzetničke aktivnosti, ako njegovo pravo nije povrijeđeno (član 15. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Naplata kazne koju bi ugovarač osiguranja mogao dobiti od druge ugovorne strane ne odnosi se na predmet osiguranja, jer osiguranje kazne koju bi povjerilac-preduzetnik mogao dobiti od svog poslovnog partnera za neuredno izvršavanje (neispunjenje) svojih ugovornih obaveza. njemu nije data struktura osiguranja koja se proučava.

Osim toga, gubici koji su predmet osiguranja od poslovnog rizika uključuju, kao što je već napomenuto, gubitke koji nastaju kao posljedica promjena uslova poslovanja uslijed okolnosti koje su van kontrole poduzetnika, na primjer, u slučaju nepredviđenih prekida u proizvodnji. , berzanski, valutni i inflatorni šokovi, mijenjajući normalne uslove proizvodnje, razmjene i prodaje.

Za ovu podvrstu osiguranja imovine osigurani je slučaj i sama činjenica o gubicima koje ugovarač osiguranja ima kao rezultat svojih poslovnih aktivnosti predviđenih ugovorom o osiguranju.

Predmet osiguranja po ugovoru o osiguranju poslovnog rizika je imovinski interes osiguranika, povezan sa mogućom naknadom putem osiguranja za štete nastale u obavljanju djelatnosti. Naravno, zbog činjenice da je u praksi često vrlo teško odrediti i unaprijed predvidjeti veličinu nadolazećih gubitaka iz poslovnih aktivnosti zbog raznovrsnosti konstitutivnih faktora ove vrste rizika, sam osigurani iznos je uslovno ograničen. približne prirode. Istovremeno, u praksi se koriste različite opcije za određivanje ovog iznosa: moguće je osigurati gubitke u procentima njihove veličine; osiguranje gubitaka na osnovu činjenice (tj. osiguranje u potpunosti gubitaka); osiguranje sa limitom na odgovornost osiguravača.

Osigurana vrijednost pri osiguranju poslovnog rizika utvrđuje se na osnovu iznosa gubitaka iz poslovnih aktivnosti koje bi ugovarač osiguranja pretrpio da je nastupio osigurani slučaj (član 2. člana 947. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Ako osigurani iznos naveden u ugovoru premašuje osiguranu vrijednost, tada će ugovor o osiguranju od poslovnog rizika biti ništav u onom dijelu osigurane svote koji prelazi osiguranu vrijednost, a višak uplaćene premije osiguranja se ne vraća (klauzula 1.). člana 951 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Kao i kod osiguranja imovine, tako i kod osiguranja od poslovnog rizika, osigurana suma se može odrediti prema nahođenju strana ispod osigurane vrijednosti. U ovoj situaciji osiguravač je dužan da, po nastanku osiguranog slučaja, osiguraniku (korisniku) nadoknadi dio gubitaka koji je pretrpio srazmjerno odnosu osiguranog iznosa i osigurane vrijednosti. Ugovorom se može predvideti veći iznos naknade osiguranja, ali ne veći od vrednosti osiguranja (član 949. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

U slučaju kada je poslovni rizik osiguran samo u dijelu osigurane vrijednosti, ugovaratelj police (korisnik) ima pravo na dodatno osiguranje, uključujući i od drugog osiguravača, ali tako da ukupni osigurani iznos za sve ugovore o osiguranju ne prelazi osiguranu vrijednost. U suprotnom, iznos naknade osiguranja koju plaća svaki od osiguravača smanjuje se srazmjerno smanjenju početnog osiguranog iznosa prema relevantnom ugovoru o osiguranju (član 950, tačka 4 člana 951 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Ugovor o osiguranju od rizika poslovanja može se zaključiti o osiguranju rizika za određeni ugovor ili o osiguranju rizika za sve poslovne aktivnosti u cjelini.

Kao varijante ugovora o osiguranju imovine, ugovor o osiguranju poslovnog rizika i ugovor o osiguranju od odgovornosti ipak se međusobno razlikuju, posebno po tome što je kod prve podvrste ugovora osiguranik povjerilac (korisnik) koji štiti svoje imovinske interese. u slučaju neizvršavanja ugovornih obaveza od strane dužnika-partnera, dok je u drugoj podvrsti ugovora ugovarač osiguranja dužnik i štiti svoje imovinske interese osiguravajući rizike od svojih gubitaka nastalih u vezi sa dovođenjem ( osiguranik) na građansku odgovornost za neizvršenje svojih ugovornih obaveza prema poveriocu (korisniku).

Ugovor o osiguranju od poslovnog rizika razlikuje se i od ugovora o osiguranju imovine po tome što su predmet prve podvrste osiguranja, kao što je poznato, gubici, a predmet druge podvrste ugovora o osiguranju imovine imovina kao takva (rizik od njegov gubitak (uništenje), nedostatak, oštećenje). Osiguranje poslovnog rizika osigurava gubitke osiguranika, uključujući stvarnu štetu i izgubljenu dobit, dok osiguranje imovine osigurava imovinske interese u vidu stvarne štete. Kod osiguranja od prvog rizika osiguran je rizik samo ugovarača osiguranja i to samo u njegovu korist, dok po ugovoru o osiguranju imovine korisnik ne može biti sam ugovarač osiguranja, već korisnik.

U praksi primjene zakona postoje slučajevi kada se ugovori o poslovnom riziku i ugovori o osiguranju imovine jedva razlikuju, posebno kada je poslovni rizik osiguran u slučaju promjene poslovne djelatnosti zbog okolnosti koje su van kontrole osiguranog preduzetnika, a koje su povezane, pak, , na sigurnost tereta, robe itd. imovine. Nesumnjivo je da će izostanak (gubitak, oštećenje, uništenje) imovine negativno uticati na uslove poslovanja.

Strane mogu sklopiti ugovor o osiguranju imovine i poslovnih rizika, kada su istovremeno osigurani i sama imovina (u slučaju oštećenja, nestašice, uništenja) i mogući, slučajni gubitak prihoda koji se očekuje korištenjem (raspolaganjem) ovom imovinom. . Ovo daje zakonsku mogućnost da osiguraniku nadoknadi ne samo stvarnu vrijednost osigurane imovine zbog njenog oštećenja (nestašice), već i troškove i izgubljene prihode povezane sa ovim događajem. Ali uslovi o ovim rizicima moraju biti jasno navedeni u ugovoru ili polisi osiguranja.

3. Problemi i izgledi za razvoj poslovnih rizika u Rusiji

.1 Problemi razvoja osiguranja od poslovnih rizika

Prva grupa problema odnosi se na pojašnjenje definicije osiguranja od poslovnih rizika, utvrđivanje mesta i značaja osiguranja od poslovnih rizika u opštem sistemu odnosa osiguranja i određivanje predmeta osiguranja od poslovnih rizika.

U „Konceptu razvoja osiguranja u Ruskoj Federaciji“, koji je usvojila Vlada Ruske Federacije, navodi se da će „privlačenje investicionih resursa u privredu zahtevati dalji razvoj osiguranja od poslovnih rizika“. Za implementaciju ovog koncepta preporučljivo je riješiti niz problema vezanih za unapređenje regulatornog okvira za osiguranje poslovnih rizika (izbor rizika osiguranja, izrada pravila osiguranja, obračun tarifa itd.)

Koncept preduzetničkog rizika je specifičan u odnosu na pojam rizika. Kategorija „rizik“ se može okarakterisati kao nivo određenog finansijskog gubitka, izraženog u mogućnosti nepostizanja zadatog cilja, u neizvesnosti predviđenog rezultata, u subjektivnosti procene predviđenog rezultata. Rizik je promjenjiva veličina. Ove promene su u velikoj meri posledica promena u spoljašnjem okruženju preduzeća i subjektivno-objektivne su prirode. Manifestacija faktora rizika za preduzetnika nije uvek zagarantovana zbog: nestabilnosti ponude i potražnje za robom, novcem, faktorima proizvodnje; raznolikost vrsta poslovnih aktivnosti i više kriterijuma za procjenu objekta ulaganja; nedovoljne informacije za obavljanje aktivnosti i mnoge druge okolnosti. Način zaštite od raznih rizika u poslovanju je osiguranje.

Osiguravajuća zaštita preduzetnika može se obezbijediti kroz: osiguranje imovine, garantovanje naknade štete od elementarnih nepogoda, katastrofa, požara, nezakonitih radnji trećih lica i sl.; osiguranje od građanske odgovornosti, kojim se nadoknađuju gubici preduzetnika zbog potrebe da se pokrije šteta prouzrokovana aktivnostima preduzeća trećim licima; lično osiguranje, osiguranje zaposlenih u preduzeću i samih preduzetnika za dobrovoljno zdravstveno osiguranje od delimičnog ili potpunog gubitka radne sposobnosti i dr.

Nastanak rizika nije direktno povezan sa posedovanjem, korišćenjem i raspolaganjem određenom materijalnom vrednošću, sa nastankom zakonske obaveze izvršenja troškova, već je determinisan transformacijama poslovnog okruženja koje je osetljivo na ekonomske i političke promene. klime u zemlji i inostranstvu.

Građanski zakonik Ruske Federacije ne sadrži opštu definiciju ugovora o osiguranju. Art. 933 Građanskog zakonika Ruske Federacije „Osiguranje poslovnog rizika“. ne uključuje pravnu definiciju ugovora o osiguranju poslovnog rizika.

Ugovorom o osiguranju poslovnog rizika osiguravajuća organizacija se obavezuje da će za ugovorom predviđenu premiju osiguranja, po nastanku osiguranog slučaja predviđenog ugovorom, nadoknaditi osiguraniku gubitke prouzrokovane kao rezultat ovog događaja iz poslovnih aktivnosti. u vezi sa gubitkom imovine ili neprimanjem prihoda, u granicama osiguranog iznosa utvrđenog ugovorom.

U Građanskom zakoniku Ruske Federacije pod poduzetničkim rizikom se podrazumijeva „rizik od gubitka od preduzetničkih aktivnosti zbog kršenja svojih obaveza od strane drugih stranaka preduzetnika ili promjene uslova ove djelatnosti zbog okolnosti koje su van kontrole poduzetnika, uključujući rizik neprimanja očekivanog prihoda.”

Poduzetnički rizik se može definirati kao slučajni događaj subjektivno-objektivne prirode, uslijed kojeg poduzetnik u situaciji neizvjesnosti u procesu proizvodnje i/ili prodaje proizvoda (pružanje usluga, obavljanje komercijalnih, investicionih, posredničkih aktivnosti, sprovođenje finansijskih transakcija, kao i projekata iz oblasti visokih tehnologija), trpi gubitke, dodatne troškove, smanjenu dobit, što nameće potrebu za osiguranjem kako bi se privukli eksterni izvori naknade za prouzročene gubitke.

Suštinu osiguranja poslovnog rizika treba shvatiti kao sveobuhvatnu osiguravajuću zaštitu imovinskih interesa preduzetnika od osiguranih slučajeva koji utiču na obrtnu i dugotrajnu imovinu, finansijske rezultate poslovanja, izražene u vidu gubitka dobiti, dodatnih troškova i nastanak gubitaka.

Predmeti osiguranja od poslovnih rizika su imovinski interesi osiguranika, koji nisu u suprotnosti sa zakonodavstvom Ruske Federacije, povezani s rizikom neprimanja očekivanog prihoda zbog krivnje ugovornih strana, gubitaka u obavljanju poslovnih aktivnosti. , kao i njegove dodatne i nepredviđene troškove u obavljanju poslovnih aktivnosti.

Neizostavan uslov za zaključenje ugovora o osiguranju je prisustvo osiguranog interesa - prisustvo lica u određenom pravnom odnosu na koristi - materijalnoj ili nematerijalnoj, koja je ugrožena i radi zaštite koje se zaključuje ugovor o osiguranju.

Prema stavu 2 člana 947 Zakona o imovini Ruske Federacije, prilikom osiguranja imovine ili poslovnog rizika, osigurani iznos ne bi trebao prelaziti njihovu stvarnu vrijednost. Za poslovni rizik, osigurana vrijednost su gubici iz poslovnih aktivnosti koje bi ugovaratelj osiguranja pretrpio da je nastupio osigurani slučaj.

Prilikom utvrđivanja osigurane vrijednosti u ugovoru o osiguranju poslovnog rizika nemoguće je precizno izračunati iznos mogućih gubitaka. Ovdje se mora uzeti u obzir prosječna stopa profita, obim komercijalnog prometa osiguranika, mogući period prekida komercijalne djelatnosti itd. Stoga je ugovorena vrijednost osiguranja u takvim slučajevima približna, a dio štete koji nije pokriven osiguranjem (ako postoji) ostaje na ugovaraču osiguranja.

Faktori koji koče razvoj osiguranja od poslovnih rizika: nedostatak analitičkih podataka o statistici osiguranja poslovnih rizika; važeće građansko zakonodavstvo ne daje definiciju ugovora o osiguranju poslovnog rizika; spisak poslovnih rizika koji podliježu osiguranju je nepotpun i ne odražava postojeće potrebe za osiguranjem poslovnih rizika; Ne postoji zakonski definisan pojam osiguravajućeg interesa pri osiguranju poslovnih rizika.

Trenutno u ekonomskoj teoriji postoji mnogo pristupa klasifikaciji rizika, ali ne postoji opšteprihvaćeni.

Tipovi faktora rizika mogu se klasifikovati prema različitim kriterijumima. Podjela poslovnih rizika na sistematske i nesistematske je polazna osnova prilikom odabira sistema klasifikacije rizika kako bi se izabrala strategija upravljanja rizicima, budući da takva klasifikacija na neki način može biti univerzalna, bez obzira na područje djelatnosti kompanije, veličinu kompanije i nivo upravljanja.

Postoje određene vrste rizika kojima su izložene sve vrste poslovanja bez izuzetka (prirodni rizik, rizik nelikvidnosti, loša vjera druge ugovorne strane, rizik od stečaja, itd.). Pored opštih, postoje specifične vrste rizika karakteristične za pojedine vrste delatnosti (proizvodni, ekološki, valutni i dr.).

Na osnovu predložene klasifikacije poslovnih rizika, predlaže se osiguranje sljedećih rizika u okviru osiguranja od poslovnih rizika:

rizik od djelimičnog ili potpunog gubitka realnih/portfolio ulaganja i prihoda od njih zbog različitih razloga;
rizik od gubitaka zbog gubitka imovinskih prava (vlasnička prava, ekonomsko upravljanje, operativno upravljanje imovinom, prava zakupa, itd.) preduzetnika i njegovih neimovinskih prava (autorska prava na intelektualnoj svojini i ekvivalentno pravo na individualizaciju pravno lice, proizvodi, usluge - za naziv firme, žig);
bankarski rizici;
rizik neočekivanih pravnih troškova za osiguranika.
Ekonomska efikasnost i sama mogućnost funkcionisanja privrede zavisi od rešavanja problema upravljanja rizicima. Neuravnotežen sistem troškova kontrole i upravljanja rizicima zahtijevao je sistematski pristup upravljanju rizicima.
Studija osiguranja kao metode upravljanja poslovnim rizicima pokazala je da najčešći rizici koji negativno utiču na poslovanje ruskih kompanija uključuju sljedeće rizike: neispunjavanje (nepravilno ispunjavanje) ugovornih obaveza od strane druge ugovorne strane osiguranika, tj. povjerilac transakcije; zaustavljanje proizvodnje ili smanjenje obima proizvodnje kao rezultat određenih događaja; promjene u vanjskim uslovima aktivnosti preduzetnika; stečaj; troškovi koje lice ima kao rezultat nepredviđenog pravnog postupka itd.
Objektivna procena korisnosti osiguranja za ugovarača polise vrši se na osnovu poređenja troškova kupovine polise osiguranja sa nominalnom finansijskom dobiti koju ugovarač osiguranja ostvaruje kupovinom osiguravajuće zaštite.
Strategija upravljanja rizicima se izražava u razvoju sistema akcija za neutralisanje verovatnih negativnih posledica rizika povezanih sa sprovođenjem različitih aspekata finansijske i ekonomske aktivnosti. U okviru strategije, autor prikazuje proces upravljanja rizicima poslovanja u bliskoj vezi sa procesom organizovanja osiguravajuće zaštite od poslovnih rizika.
Preduzeće razvija posebnu politiku upravljanja rizicima kao opštu strategiju preduzeća.
Strukturu osiguravajuće zaštite za poslovne rizike i rizike preduzeća u celini treba formirati kako bi se postigla njena maksimalna efikasnost. Osnovni problem procene efikasnosti osiguravajuće zaštite je korelacija troškova osiguravajuće zaštite i pozitivnog efekta osiguranja, izraženog u povećanju održivosti funkcionisanja preduzeća sa osiguranom zaštitom.
Ekonomska efikasnost osiguranja može se procijeniti samo na osnovu uporedne analize metoda upravljanja rizicima za određeni projekat ili aktivnost općenito.
Ekonomska efikasnost osiguranja od rizika može se proceniti na osnovu sledećih pokazatelja:
vjerovatnoća nastanka osiguranog slučaja;
predviđeni nivo gubitaka;
obim osiguranja za rizik (odnos osiguranog iznosa i visine premije osiguranja);
veličina franšize, limit odgovornosti za svaki osigurani slučaj;
iznos premije osiguranja i postupak njene uplate tokom perioda važenja ugovora o osiguranju;
isplativost neutralizacije rizika (količnik dijeljenja premije osiguranja sa iznosom mogućih gubitaka).
Osnova za donošenje finansijskih odluka o izboru mehanizma za minimiziranje poslovnih rizika je analiza troškova efikasnosti odluka. Ako je preduzeće prenelo određene rizike na osiguranje, a za vreme važenja ugovora o osiguranju ne nastupe nijedan osigurani slučaj, tada će se vrednost preduzeća umanjiti za iznos premije osiguranja. Međutim, kod osiguranja bez gubitaka, vrijednost preduzeća je znatno veća nego kod odbijanja sklapanja ugovora o osiguranju i nastanka štetnih događaja, budući da je ekonomska vrijednost preduzeća određena neto sadašnjom vrijednošću njegovih budućih novčanih tokova i se odražava na cijenu dionica kompanije.
Na osnovu karakteristika internih i eksternih mehanizama neutralizacije rizika, proizilazi da je osiguranje jedan od glavnih metoda neutralizacije eksternog rizika, u kojem se rizik prenosi na eksternu drugu ugovornu stranu.
Treća grupa problema odnosi se na analizu domaće i strane prakse osiguranja poslovnih rizika, utvrđivanje trendova u razvoju osiguranja u oblasti poslovnih aktivnosti, te izradu praktičnih preporuka u oblasti osiguranja poslovnih rizika. .
Prema podacima iz državnog registra Ministarstva finansija Rusije za 2013. godinu, na tržištu usluga osiguranja posluju 454 osiguravača, od kojih su 443 osiguravajuće organizacije i 11 društva za uzajamno osiguranje.
Uprkos činjenici da, prema statističkim podacima, udio premija osiguranja koje primaju ruski osiguravači ne prelazi 0,4% globalnog obima usluga osiguranja, domaće tržište osiguranja je važan dio ekonomije zemlje. Ekonomsku realnost stvaraju objektivni odnosi između osiguranika, osiguravača i države. Ponuda i potražnja u osiguranju su kritične kao iu cijeloj ekonomiji.
Na ruskom tržištu osiguranja osiguranje specifičnih poslovnih rizika se odvija u vrlo malom obimu. Trenutni nivo ponude na tržištu osiguranja razlikuje se od potencijalno mogućih iz niza objektivnih i subjektivnih razloga. Čak i među osiguravajućim društvima koja su dobila licencu za ovu vrstu osiguranja, provode je s velikim oprezom. Osiguravajuća društva ne isključuju zlonamjerni dosluh između strana u transakciji. Velika većina ruskih kompanija nema dovoljno sredstava da sama zadrži rizike, zbog čega su prinuđene da ih reosiguraju u inostranstvu.
Glavni razlozi nedovoljnog razvoja osiguranja od poslovnih rizika su:
niska solventnost potencijalnih osiguranika;
nedostatak reprezentativne statistike neophodne za izračunavanje optimalnih tarifa sa stanovišta osiguravača i osiguranika;
ignorisanje individualnosti parametara i raznolikosti rizika;
nedovoljnost naučne, regulatorne, zakonske i metodološke podrške procesu osiguranja poslovnih rizika;
velika vjerovatnoća nepovoljnih promjena u nivou rizika nakon zaključenja ugovora o osiguranju;
potreba za individualnim pristupom analizi i procjeni rizika, njegova visoka cijena;
Nizak nivo ponude proizvoda u okviru osiguranja od poslovnog rizika objašnjava se i nedosljednošću pravnog mehanizma koji to obezbjeđuje: složenošću dokazivanja namjernosti radnji strana u transakciji koje su izvršile zavjeru; teškoća naplate sredstava od jedne od strana u transakciji korišćenjem regresnog mehanizma (ne samo da je neizvesnost u funkcionisanju pravosudnog sistema izvršenja široko rasprostranjena, već i potcenjivanje visine prihoda dužnika od kojeg se naplaćuje obeštećenje). Takođe, postoji nedostatak stvarnih (osim sudskih) mehanizama za naplatu štete od ugovornih strana osiguranika subrogacijom.
Proučavanje obrazaca razvoja mikrosistema dovelo je do zaključka da je proces povećanja uloge i proširenja standardnih funkcija osiguravača u savremenim uslovima neizbežan zbog činjenice da je ostvarivanje poslovne dobiti direktno zavisno od povećanja potrošačke korisnosti. A budući da su privredni subjekti, u uslovima oštre konkurencije da prošire obim svojih aktivnosti i privuku nove segmente potrošača, prinuđeni da komplikuju sopstvene ciljeve i zadatke, ništa manje strogi zahtevi se nameću organizacijama ekonomske infrastrukture, tj. uključujući osiguravajuće organizacije.
Postoji potreba za uravnoteženim otvaranjem domaćeg tržišta direktnoj konkurenciji stranih osiguravača, što će omogućiti: povećanje kapitalizacije i kapaciteta domaće industrije osiguranja na račun stranih investitora; privući strane investicije u razvoj infrastrukture osiguranja; uvesti napredne tehnologije osiguranja; proširiti strukturu i poboljšati kvalitet usluga osiguranja, kao i smanjiti troškove njihovog pružanja; intenzivirati konkurenciju na domaćem tržištu osiguranja i intenzivirati aktivnosti nacionalnih operatera. Integracija ruske privrede u svetsku zajednicu izvodljiva je ne samo kroz razvoj tržišnih odnosa, razvoj novih principa poreske politike, kvalitativno unapređenje imovinskih odnosa i stvaranje povoljne investicione klime u zemlji, već i kroz proučavanje i korišćenje međunarodnog iskustva u oblasti osiguranja. Tržište osiguranja imovine i poslovnih rizika za srednja i velika preduzeća biće glavno polje aktivnosti stranih kompanija koje proširuju svoje prisustvo u Rusiji. Ovaj trend će pomoći smanjenju cijena i privlačenju novih preduzeća u sistem osiguranja, poboljšanju kvaliteta usluga osiguranja za preduzeća i pojavi novih standarda pouzdanosti osiguranja. Također je vrijedno osigurati poslovne rizike u Rusiji korištenjem iskustava zapadnih zemalja za poboljšanje i razvoj jedinstvenih pravila osiguranja.
Međunarodno iskustvo u osiguranju poslovnih rizika uključuje garancije, osiguranje hipoteka, municipalne obveznice i opsežnu listu kreditnih rizika. Delcredo osiguranje je široko rasprostranjeno - osiguranje zaštite od rizika kratkoročnog zaduživanja za isporuku dobara i usluga domaćim i stranim kupcima na period ne duži od 180 dana. Osiguranje depozita koje banke provode u dobrovoljnom osiguranju, po kojem se deponentima garantuje povrat depozita u slučaju proglašenja bankrota, osiguranje od valutnog rizika.
3.2 Perspektive razvoja osiguranja od poslovnih rizika
Izgledi za razvoj tržišta osiguranja u Rusiji teško su predvidjeti, jer uvelike zavise od stanja ekonomije zemlje, stepena njenog razvoja, blagostanja i kulture osiguranja stanovništva. Nedovoljno visok stepen razvijenosti ruskog tržišta osiguranja uopšte, a posebno osiguranja od poslovnih rizika, posledica je nestabilne privrede zemlje.
Provedena teorijska istraživanja i generalizacija praktičnih iskustava u osiguranju poslovnih rizika ukazuju na sljedeće.
Osiguranje poslovnih rizika preduzeća je jedan od načina uticaja na finansijske odnose na privredni proces tokom izrade i sprovođenja upravljačkih odluka.
Suština osiguranja u savremenim uslovima mora se predstaviti kao finansijski instrument koji se koristi za minimiziranje gubitaka nastalih realizacijom rizika.
U uslovima slobodne konkurencije, za privredne subjekte raste značaj efikasnog upravljanja rizicima poslovanja. Mehanizam osiguranja u ukupnom sistemu upravljanja poslovnim rizicima je od najveće važnosti.
Potreba za definisanjem predmeta osiguranja poslovnog rizika u kontekstu dvosmislenosti ideja koje postoje u stručnoj literaturi zahtevala je pojašnjenje pojma „osiguranje poslovnog rizika“.
Takođe, osiguranje poslovnog rizika treba shvatiti kao sveobuhvatnu zaštitu imovinskih interesa preduzetnika od osiguranih događaja koji utiču na obrtna i dugotrajna sredstva, finansijske rezultate poslovanja izražene u vidu gubitka dobiti, dodatnih troškova i nastanka gubici.
Predmet osiguranja od poslovnog rizika su: roba (neosigurana kao teret koji se šalje kupcu); obavljeni radovi, pružene usluge; neiskorišćeni materijal, gorivo i energetska sredstva, oprema; nematerijalna imovina i hartije od vrijednosti; sredstva preduzetnika pohranjena na bankovnim računima ili položena u druge finansijske i kreditne organizacije radi ostvarivanja prihoda, kao i njegovi robni krediti, uključujući izvozne; krediti od banaka (drugih finansijskih organizacija) i njihove druge monetarne transakcije (uključujući plastične kreditne/debitne kartice).
Mehanizam osiguranja poslovnog rizika je najefikasniji način zaštite preduzetnika od mogućih negativnih posledica u toku njegovog poslovanja.
Na osnovu predložene klasifikacije poslovnih rizika, predlaže se osiguranje sljedećih rizika u okviru osiguranja od poslovnih rizika:
rizik neispunjavanja (nepravilnog ispunjenja) ugovornih obaveza od strane druge ugovorne strane ugovaratelja osiguranja;
rizik zbog prekida (zastoja) u proizvodnim i komercijalnim aktivnostima iz različitih razloga;
rizik gubitka sredstava preduzetnika u bankama i drugim finansijskim i kreditnim organizacijama;
rizik od djelimičnog ili potpunog gubitka realnih/portfolio ulaganja i prihoda od njih iz različitih razloga;
inovacijski rizici - rizici od gubitaka od cjelokupnog procesa istraživanja, projektovanja i razvoja, uvođenja naučnih i tehničkih inovacija;
rizik povećanja troškova proizvodnje i prodaje robe (rad, usluga) zbog okolnosti koje su van kontrole preduzetnika;
rizik od gubitka zbog gubitka imovine (vlasničkih prava, ekonomskog upravljanja, operativnog upravljanja imovinom, prava iznajmljivanja itd.) preduzetnika i njegovih neimovinskih prava (autorska prava na intelektualnoj svojini i ekvivalentno pravo na individualizaciju pravnog entitet, proizvodi, usluge - na trgovačko ime, žig);
osiguranje bankarskih rizika;
rizik od gubitaka za preduzetnika zbog nelojalnosti osoblja;
rizik od bankrota preduzetnika;
osiguranje neočekivanih sudskih troškova osiguranika.
Interakcija privrednih subjekata sa osiguravajućim društvima pomaže u obezbjeđivanju kontinuiteta poslovnih procesa, minimiziranju vjerovatnoće nastanka rizika kroz implementaciju preventivne funkcije i učešće u politikama upravljanja rizicima.
Naglašena je institucionalna dostupnost osiguranja i prikazane su dodatne prednosti prenošenja rizika na osiguravajuća društva u odnosu na druge alate za minimiziranje rizika poslovanja.
Na osnovu karakteristika internih i eksternih mehanizama neutralizacije rizika, osiguranje deluje kao jedan od glavnih metoda eksterne neutralizacije rizika, pri čemu se rizik prenosi na eksternu drugu stranu.
Utvrđeno je trenutno stanje i glavni trendovi u razvoju osiguranja od poslovnih rizika. Na osnovu analize postojeće prakse osiguranja poslovnih rizika, utvrđeno je da stanje ove vrste osiguranja u Rusiji karakteriše: izuzetno mali broj zaključenih ugovora o osiguranju i naplaćenih premija osiguranja; gotovo potpuno odsustvo statistike o gubicima i isplatama. Glavne prepreke daljem razvoju osiguranja od poslovnih rizika su:
a) nedosljednost zakonodavstva o osiguranju poslovnih rizika;
b) nedostatak informacija od strane rukovodilaca preduzeća o mogućnosti osiguranja takvih rizika;
c) nedostatak statističke baze neophodne za izračunavanje razumnih stopa osiguranja, što rezultira visokim (u nekim slučajevima nedovoljno opravdanim) troškovima usluga osiguranja koje se nude;
d) slaba marketinška politika za promociju proizvoda na tržištu i nedostatak kvalifikovanog osoblja među osiguravajućim organizacijama;
e) nedovoljna ekonomska opravdanost koristi troškova za osiguranje poslovnih rizika u odnosu na samoosiguranje i druge metode neutralizacije rizika;
f) praksa vođenja, u nekim slučajevima, „dvostrukog” računovodstva u preduzećima, što onemogućava osiguranje poslovnih rizika;
g) nizak stepen razvijenosti ovog problema u savremenoj ruskoj nauci o osiguranju.
Potvrđena je izvodljivost izmjene dosadašnje prakse osiguranja poslovnih rizika u Rusiji korištenjem iskustava zapadnih zemalja.
Utvrđeno je da su osnovni ciljevi stvaranja sistema osiguranja poslovnog rizika u Rusiji nadoknada gubitaka uzrokovanih nepovoljnim promjenama ovih uslova, uključujući propadanje imovinske osnove osiguranika kao rezultat gubitka ili oštećenja ove imovine, te stvaranje mehanizma za sprečavanje i minimiziranje mogućih gubitaka.
Obrazloženo je da se osiguranje poslovnih rizika može efikasno organizovati sprovođenjem niza mjera, uključujući: objektivnu i potpunu klasifikaciju manifestacija prijetnji poslovnoj aktivnosti; postepeno uključivanje u sistem osiguranja osiguranja najopasnijih poslovnih rizika (neispunjavanje ugovornih obaveza, gubitak imovine, nedostatak potražnje za proizvedenim proizvodima, pojava neočekivanih troškova i smanjenje prihoda i sl.); razvoj pravnog okvira i ekonomskih osnova za osiguranje poslovnih rizika; podrška vlade i poslovnih krugova; intenziviranje aktivnosti samih osiguravača primjenom novih vrsta osiguranja po analogiji sa sistemima osiguranja industrijskih zemalja; Provođenje marketinškog istraživanja; povećanje odgovornosti i kulture pružanja usluga osiguranicima.
Državna podrška osiguranju poslovnih rizika treba da obezbijedi stvaranje regulatornog i organizacionog okvira za osiguranje od poslovnih rizika, da pomogne u kadroviranju osiguravajućih društava u obavljanju osiguranja od poslovnih rizika; osigurati interakciju nacionalnog tržišta osiguranja sa međunarodnim.
Državna regulativa može uključivati:
uvođenje standardnih pravila (uslova) za osiguranje poslovnih rizika (u zavisnosti od vrste delatnosti);
odobravanje standardnih obrazaca ugovora o osiguranju i polisa osiguranja;
prijedlog metodologije za obračun tarifa.

Sprovedena istraživanja i prijedlozi će unaprijediti teoriju i proširiti praksu osiguranja poslovnog rizika u Rusiji.

Rezultati i zaključci dobijeni tokom studije mogu se koristiti kako od strane privrednih subjekata u cilju povećanja efektivnosti politike minimiziranja komercijalnih rizika, tako i od strane osiguravača prilikom rješavanja pitanja proširenja spektra usluga koje se pružaju. Osim toga, neki od aspekata odnosa između subjekata tržišta osiguranja samo su naznačeni i zahtijevaju dalja rješenja.

Zaključak

Sumirajući rad, možemo zaključiti da je osiguranje od poslovnog rizika skup vrsta osiguranja kojima se predviđaju obaveze osiguravača da osiguraniku isplati naknadu (unutar osiguranog iznosa) osiguraniku po nastanku događaja (slučajeva) osiguranja koji utiču na materijalno , novčana sredstva i poslovne rezultate i nanošenje gubitaka, gubitak prihoda i dodatnih troškova preduzetniku.

Razmatrana je dinamika tržišta osiguranja u Rusiji u 2011-2013. Tržište osiguranja u Ruskoj Federaciji pokazalo je relativno niske stope rasta. Ukupan iznos premija osiguranja i plaćanja za sve vrste osiguranja za 2013. godinu iznosio je 904,9 odnosno 420,8 milijardi rubalja. (34,1% u odnosu na isti period 2011. godine). Pogledajmo pobliže osiguranje poslovnih i finansijskih rizika. U 2013. godini premije su iznosile 20,02 milijarde rubalja, što je 8,02 milijarde rubalja. više nego 2011. Uplate za osiguranje poslovnih i finansijskih rizika u 2013. godini iznosile su 2,68 milijardi rubalja. , što je za 1,18 više u odnosu na 2011. godinu. A 2012. godine isplate su iznosile 2,04 milijarde rubalja.

Pregledane su i vodeće kompanije u osiguranju poslovnih rizika po rezultatima za 1. kvartal 2011-2013. informacije o bonusima i informacije o uplatama.

Prvo mjesto i najveći tržišni udio po premijama osiguranja poslovnih rizika za 2013. godinu zauzima Sogaz (44,72%). Drugo mjesto zauzima Alfastrakhovanie (10,85%). Treće mjesto Alijanse (8,89%).

Prvo mjesto i najveći tržišni udio u isplatama osiguranja od poslovnih rizika za 2013. godinu zauzima Alfastrakhovanie (41,11%). Drugo mjesto zauzima kompanija Ingosstrakh ONDD osiguranje kredita (25,20%). Treće mjesto je Rosgosstrakh (20,04%).

U Rusiji postoji i ocjena pouzdanosti osiguravajućih društava. Određuje ga nezavisna agencija “Expert RA” na osnovu finansijskih pokazatelja osiguravača. Lista sadrži 47 najvećih osiguravajućih organizacija u Rusiji, među njima: 13 kompanija na kraju 2012. godine dobilo je „Izuzetno visok nivo pouzdanosti“ (A++): „Alfa osiguranje“, „Savez“ (ranije „ROSNO“), “VSK”, VTB osiguranje, Ingosstrah, MAKS, Reso-Garantiya, Renesansa, Rosgosstrah, Sogaz, Soglasie, Uralsib i Energogarant. 12 kompanija dobilo je ocjenu „Vrlo visok nivo pouzdanosti (A+)”: „AIG” (ranije „Chartis”), „GUTA-Osiguranje”, „ZHASO”, „MSK”, „NASKO”, „Oranta”, „ PARI”, „Spasska kapija” (ranije „Mežregiongarant”), „Surgutneftegaz”, „Cirih”, „Čulpan” i „ERGO Rus”. Sertifikat „Visokog stepena pouzdanosti“ (A) dobilo je 8 kompanija: „GAYDE“, „Helios Reserve“, „D2 Osiguranje“, „Intach“, „Oranta“, „OSK“, „Rusija“ i „Yugoria“.

Identifikovane su tri grupe problema u osiguranju poslovnih rizika. Prva grupa problema odnosi se na pojašnjenje definicije osiguranja od poslovnih rizika, utvrđivanje mesta i značaja osiguranja od poslovnih rizika u opštem sistemu odnosa osiguranja i određivanje predmeta osiguranja od poslovnih rizika.

Druga grupa problema odnosi se na sistematizaciju poslovnih rizika i identifikaciju njihovih karakteristika tokom obavljanja poslovnih aktivnosti, proučavanje mesta i uloge osiguranja od poslovnih rizika u sistemu upravljanja rizicima, kao i korišćenje ekonomski potencijal osiguranja poslovnog rizika u finansijskim i ekonomskim aktivnostima preduzeća kriterijumi za procenu ekonomske efikasnosti osiguranja od poslovnih rizika iz perspektive ugovarača osiguranja;

I na kraju, treća grupa problema odnosi se na analizu domaće i strane prakse osiguranja poslovnih rizika, utvrđivanje trendova u razvoju osiguranja u oblasti poslovanja, te izradu praktičnih preporuka u oblasti osiguranja. poslovnih rizika.

Izgledi za razvoj tržišta osiguranja u Rusiji teško su predvidjeti, jer uvelike zavise od stanja ekonomije zemlje, stepena njenog razvoja, blagostanja i kulture osiguranja stanovništva. Nedovoljno visok stepen razvijenosti ruskog tržišta osiguranja uopšte, a posebno osiguranja od poslovnih rizika, posledica je nestabilne privrede zemlje.

Spisak korišćene literature

1Ruska Federacija. Ustav (1993). Ustav Ruske Federacije [Tekst]: službeni. tekst. - M.: Marketing, 2001. - 39 str.

2Građanski zakonik Ruske Federacije. Prvi dio: Federalni zakon od 30. novembra 1994. br. 51-FZ (sa izmjenama i dopunama od 19. jula 2011.) // SZ RF. - 1994. - br. 32. - čl. 3302.

3Federalni zakon od 2. decembra 2009. br. 308-FZ „O federalnom budžetu za 2010. i za planski period 2011. i 2012. godine.”

4Federalni zakon od 13. decembra 2010. br. 357-FZ „O federalnom budžetu za 2011. i za planski period 2012. i 2013. godine.”

Rezolucija „O dodatnim mjerama državne podrške u 2010. godini za mala i srednja preduzeća koja proizvode i (ili) prodaju robu (rad, usluge) namijenjenu izvozu“.

Uredba Vlade Ruske Federacije od 27. februara 2009. br. 178 „O raspodeli i davanju subvencija iz federalnog budžeta budžetima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije za državnu podršku malim i srednjim preduzećima, uključujući seljačka (poljoprivredna) preduzeća”

Ageev Sh.R. Osiguranje kao faktor stabilnog razvoja malih preduzeća. Eseji o ekonomskim temama. M.: Časopis “Ekos-inform”, 2011. - 240s.

Aleksandrova T.G., Meshcheryakova O.V. Komercijalno osiguranje: (Imenik). M.: Institut za novu ekonomiju, 2012. - 254 str.

Algin A.P. Rizik u preduzetništvu: (Priručnik za menadžere). SPb.: JSC “Časopis “File”, 2012. - 96 str.

Baranova L.G. Osiguranje pojedinih vrsta rizika poslovanja. Sankt Peterburg: Izdavačka kuća St. Petersburg. UEF, 2010. - 63 str.

Blinov A.O. Mali biznis: organizacijski i pravni temelji djelovanja. M.: Os-89, 2010. - 335 str.

Granaturov V.M. Ekonomski rizik: suština, metode mjerenja, načini smanjenja. M.: Izdavačka kuća "Posao i usluge", 2011. -112 str.

Zvereva E.A. Odgovornost preduzetnika za povredu ugovornih obaveza. M.: Pravna kuća "Justitsinform", 2010. - 112 str.

Smirnov V.V. Osiguravajuća zaštita od rizika pri prodaji proizvoda po principu isporuke. M.: Ankil, 2011. - 115 str.

Serdyukova I.D. Upravljanje finansijskim rizikom // Financije, 2011, br. 12, 6 str.

Suvorova M.D. Osiguranje kao institucija građanskog prava // Zbornik radova sa konferencije na Državnom univerzitetu Sankt Peterburga, 1995, § 2, str. 123-130.

Khokhlov N. Predviđanje efikasnosti osiguranja sa stanovišta preduzetnika // Insurance Business, 1998, br. 7, str. 41-49.

Shakhov V. Nove vrste osiguranja u Rusiji // Osiguravajuće poslovanje, 1995, br. 3. P.40-46.

Shinkarenko I. Osiguranje rizika u filmskoj produkciji // Osiguravajuće poslovanje. 1997. br. 10. str. 26-32.1.. DISERTACIJE I SAŽETCI

Ekonomska analiza: Udžbenik / ur. L.E. Basovsky - M. INFRA-M, 2009. - 321 str.

Antipova, I Problemi osiguranja poslovnih rizika [Elektronski resurs] / I. Antipova // Poslovni Petersburg. - 1998. - 5. oktobar. - M.: Informacijska agencija Integrum, 2013. - Način pristupa: #"justify">Ivanova, S. Statistika osiguranja poslovnog rizika [Elektronski izvor] / S. Ivanova // Vedomosti. ? 2012. ? 17. juna (br. 109). ? M.: Business NewsMedia, 2013.?Režim pristupa#"justify">Kuznjecov, M., Koroljev, V. Poduzetnički rizici stranih zemalja [Elektronski resurs] /M. Kuzetsov, V. Korolev // CorporateDevelopmentAdvisers (CDA). - Način pristupa: #"justify">24 Nedržavna obrazovna ustanova dodatnog stručnog obrazovanja "Centar za preduzetničke rizike"[Elektronski izvor] - način pristupa: #"justify">25 Statistika poslovnih rizika[Elektronski resurs] - način pristupa: #"centar"> 26

Nemoguće je predvidjeti sve rizike vezane za poduzetničku aktivnost.

Posebno je teško poslovati u uslovima političke i ekonomske nestabilnosti, kada je prilično teško predvidjeti i kontrolisati razvoj kriznih pojava na tržištu.

U trenutnoj situaciji, rizik od gubitka ili gubitka dobiti je posebno visok.

Osiguravajuća društva nude minimiziranje poslovne štete. Postojeće politike mogu pokriti većinu poslovnih rizika.

Koje vrste poslovnih rizika postoje i šta se može osigurati?

Preduzetnička aktivnost uvijek pretpostavlja prisustvo određeni rizik, sve zavisi od sposobnosti predviđanja, predviđanja ekonomske i političke situacije, kao i od toga da li privrednik može kompetentno izračunati povraćaj ulaganja u projekat, odabrati izvođače i partnere, brzo reagovati na promenljivu situaciju na tržištu i blagovremeno izvršiti , adekvatne upravljačke odluke.

U poslovanju uvijek postoji rizik neostvarivanja očekivane dobiti ili gubitaka.

Rizici mogu biti unutrašnje i spoljašnje.

Eksterni rizici uključuju one koji ni na koji način nisu povezani s poduzetničkim aktivnostima vlasnika preduzeća:

prirodni fenomeni;
katastrofe koje je stvorio čovjek;
sebični motivi za radnje trećih lica;
inflacija;
promjena političkog kursa zemlje itd.

Pojava internih rizika direktno je povezana sa poslovnim aktivnostima:

Poslovno osiguranje je način zaštite od poslovnih rizika. Osigurani interes preduzetnika je da pokrije najveći mogući broj rizika.

Osiguranje poslovanja podrazumeva osiguranje poslovnih rizika povezanih sa gubicima iz poslovnih aktivnosti i neostvarivanjem očekivane dobiti usled okolnosti koje ne zavise od samog preduzetnika.

Osiguranje kompanija u zapadnim zemljama i SAD

U stranim zemljama tržište osiguranja nudi brojne programe poslovnog osiguranja. Na primjer, u SAD-u tzv BOP – Politika vlasnika preduzeća– polisa kasko osiguranja (ugovor) za vlasnike malih preduzeća.

Ovo osigurava osiguranje za glavne poslovne rizike:

prekid poslovanja;
opšta građanska odgovornost vlasnika malih preduzeća itd.

Osiguravajuća društva u zapadnim zemljama dozvoljavaju vlasnicima preduzeća samostalno kreirati paket usluga osiguranja, neophodno za maksimalno pokriće poslovnih rizika, a takođe garantuje isplatu odštete i punu osiguravajuću zaštitu.

U zapadnim zemljama osiguravajuća društva ne radi prema sistemu centralizovanih, fiksnih tarifnih stavova, za svaki subjekat, region u zemlji, tarife i stope se obračunavaju na osnovu njihovih individualne karakteristike i udio opterećenja rizika.

Osiguravajuća društva u zapadnim zemljama odavno su prešla na sistem minimalnog odbitka– beneficije koje oslobađaju osiguravače od obeštećenja malih gubitaka (prema iznosu franšize).

Poslovno osiguranje u Rusiji

Objekti osiguranja od poslovnih rizika u Rusiji su imovinski interesi osiguravača koje se odnose na komercijalne aktivnosti.

Nakon zaključenja ugovora između ugovaratelja osiguranja (firme) i osiguravača (osiguravača), osiguravajuće društvo preuzima obaveze plaćanja u vidu naknade za izgubljenu dobit ili troškove osiguranika, po nastanku određenog događaja (osiguranog slučaja).

To može biti:

stečaj;
neispunjavanje obaveza po transakciji od strane druge ugovorne strane;
pravni ili drugi nepredviđeni troškovi koje je napravio osiguravač;
zaustavljanje proizvodnje ili smanjenje njenog obima kao rezultat razloga navedenih u ugovoru.

Osiguravajuća društva postavljaju ulaganja u kompaniju i njenu vrijednost kao osigurani iznos, često im dodajući iznos očekivane dobiti.

Koje vrste osiguranja od poslovnih rizika postoje na tržištu?

U praksi ruskih osiguravajućih kompanija, među poduzetnicima su najpopularnije sljedeće vrste osiguranja:

Osiguranje kompanije u slučaju prekida poslovanja:

od gubitka dobiti u slučaju prinudnog prekida poslovanja;
od rizika neočekivanih pravnih troškova;
osiguranje od finansijskog rizika.

Osiguranje komercijalnih kredita (odloženo plaćanje za robu prodatu od strane dobavljača ili pružene usluge).

Osiguranje transporta:

zračni transport;
automobili;
posebna oprema;
željeznički i pomorski transport.

Osiguranje imovine:

preduzeća;
teret;
nalazišta minerala, plemenitih metala i njihova infrastruktura;
kolateral i predmeti lizinga.

Osiguranje poljoprivrednih rizika.

Osiguranje od odgovornosti:

nosači;
opasni proizvodni objekti;
proizvođači robe;
general civil

Osiguranje osoblja:

obavezno zdravstveno osiguranje;
dobrovoljno zdravstveno osiguranje;
osiguranje od nezgode i bolesti;
osiguranje za osobe koje putuju van svog stalnog prebivališta (na primjer, na službena putovanja);
osiguranje života.

Uslovi osiguranja

Više od 70 osiguravajućih društava pruža usluge osiguranja u Rusiji. Asortiman njihovih proizvoda/usluga osiguranja za poslovanje je što je moguće više raznolik.

Postoje opšteprihvaćeni uslovi poslovnog osiguranja:

iznos osiguranog iznosa;
tarifna stopa;
postupak plaćanja premije osiguranja;
franšiza;
utvrđivanje visine štete u osiguranom slučaju;
postupak utvrđivanja i isplate osiguravajuće naknade od strane osiguravača;
limit osiguranja osiguravajućeg društva itd.

Određuje se osigurani iznos trenutnu vrijednost poslovanja i veličinu očekivane dobiti.

Osiguravajuća društva mogu sami odrediti svoje tarifne stope unutar koridora kamatnih stopa, odobreno saveznim zakonodavstvom o dobrovoljnim vrstama osiguranja.

Što se tiče obaveznih vrsta osiguranja, utvrđivanje stopa za njih je isključiva nadležnost nadzornog organa– Odjel za tržište osiguranja pri Centralnoj banci Ruske Federacije.

Na osnovu tarifne stope za određenu vrstu osiguranja se obračunava iznos premije osiguranja– iznosi za plaćanje usluga osiguranja. Premija osiguranja se obično plaća u paušalnom iznosu po zaključku ugovora.

Postoji i mogućnost odlaganja plaćanja po polisi osiguranja, o čemu se stranke pojedinačno dogovaraju prilikom sklapanja ugovora o pružanju usluga osiguranja.

Franšiza- vrsta koristi za ugovarača osiguranja, iznos štete koja ne podliježe naknadi od strane osiguravača. Vrijedi napomenuti da franšiza smanjuje troškove premije osiguranja, oslobađajući i ugovaratelja osiguranja i osiguravača od papirologije u slučaju manjih oštećenja.

Po nastanku osiguranog slučaja navedenog u ugovoru, procjenitelj provodi nezavisno ispitivanje, procjenjuje štetu koju je pretrpio preduzetnik. Na osnovu zaključka procjenitelja osiguravajuće društvo preduzetniku plaća naknadu iz osiguranja.

Osiguranje poslovnog rizika - sastavni dio uspješnog poslovanja.

U prilično nestabilnim političkim i ekonomskim uslovima teško je predvideti krizne događaje, odabrati pravu poslovnu taktiku, predvidjeti sve moguće rizike. Srećom, polisa osiguranja nudi širok spektar usluga osiguranja za poslovanje, što vam omogućava da minimizirate štetu, gubitke i mogući gubitak dobiti.

Video o osiguranju imovine kompanije

Osiguranje poslovnog rizika je usmjerena na zaštitu poduzetnika od mogućih nepredviđenih negativnih okolnosti i faktora koji ometaju postizanje zacrtanog cilja ili ostvarivanje profita. Osnovni cilj preduzetničke aktivnosti je ostvarivanje maksimalne dobiti i povećanje kapitala uloženog u posao. U tom smislu, osiguranje u slučaju mogućeg gubitka očekivane dobiti ili manjka očekivanog prihoda je od najveće važnosti. Osiguranje od poslovnog rizika uključuje i rizik gubitka imovine i rizik neostvarivanja očekivanog prihoda. Svi razlozi koji uzrokuju gubitak prihoda uzrokovani su dvema grupama razloga: 1) poremećajem u proizvodnom procesu prilikom nastanka elementarnih nepogoda, udesa i drugih sličnih događaja; 2) promene tržišnih uslova, pogoršanje i kršenje ugovora od strane dobavljača ili potrošača proizvoda (usluga) i dr. Zakonodavstvo definiše osiguranje od finansijskog rizika kao osiguranje koje predviđa obaveze osiguravača da u potpunosti ili djelimično nadoknadi gubitak prihoda (dodatnih rashoda) ugovarača osiguranja uzrokovan sljedećim događajima: 1) „prestanak proizvodnje ili smanjenje obima proizvodnje kao posljedica navedenih događaja“. 2) „stečaj“. 3) „nepredviđeni troškovi“. 4) „neispunjavanje (nepravilno ispunjenje) ugovornih obaveza od strane druge ugovorne strane osiguranika, koji je poverilac transakcije“.

Ugovarač osiguranja može osigurati finansijski rizik po jednom ugovoru ili grupi ugovora (tzv. „osiguranje portfelja“). U potonjem slučaju najčešće je riječ o osiguranju finansijskog rizika po ugovorima o kreditu.

Praksa osiguranja poslovnih rizika, rasprostranjena u inostranstvu (osiguranje kredita), postepeno se javlja i kod nas. Ova vrsta osiguranja pruža privrednim subjektima uslove u kojima nepovoljne okolnosti ne utiču na njegovo finansijsko stanje.

Definicija poslovnog rizika sadržana je u članu 929 Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Poslovni rizik je rizik nastanka gubitaka iz poslovnih aktivnosti usled kršenja svojih obaveza od strane ugovornih strana preduzetnika ili promene uslova ove delatnosti usled okolnosti koje su van kontrole preduzetnika, uključujući i rizik neprimanja očekivanog prihoda. To uključuje: rizik od gubitaka povezanih sa zastojima; rizik od gubitaka zbog kršenja njihovih obaveza od strane ugovornih strana preduzeća; rizik povezan sa nedobijanjem očekivanog prihoda.

Postoji niz karakteristika prilikom osiguranja poslovnog rizika.

Prvo, samo sam povjerilac ili sam dužnik mora djelovati kao osiguranik. Prema dijelu 2 čl. 933 Građanskog zakonika Ruske Federacije, ugovor o osiguranju poslovnog rizika lica koje nije osiguranik je ništav.

Drugo, može se osigurati samo poslovni rizik samog ugovarača osiguranja i to samo u njegovu korist. Odnosno, mogućnost osiguranja poslovnog rizika povjerioca o trošku dužnika ili dužnikovog poslovnog rizika o trošku povjerioca isključena je pod prijetnjom ništavosti ugovora (član 168. Građanskog zakonika Ruske Federacije). U ovom slučaju, smatra se da je ugovor o osiguranju od poslovnog rizika u korist osobe koja nije ugovaratelj police zaključen u korist ugovarača (član 3. člana 933. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Danas su zahtjevi za vremenskim rokovima i kvalitetom izvršenja ugovora sve veći. To znači da se povećavaju i troškovi zastoja, kao i slučajevi kada druga strana odbije platiti za proizvode koji su joj isporučeni.

U međuvremenu, preduzeća imaju priliku osigurati ove rizike.
Praksa osiguranja poslovnih rizika, rasprostranjena u inostranstvu, postepeno se javlja i kod nas.

Ova vrsta osiguranja osigurava društvu uslove u kojima nepovoljne okolnosti ne utiču na njegovo finansijsko stanje.

U ovom članku ćemo vam reći o pravnoj osnovi za osiguranje poslovnih rizika, kako sastaviti ugovor o osiguranju i kakve se gubitke nadoknađuju u slučaju osiguranog slučaja. Pitanja računovodstva i oporezivanja u preduzeću koje je sklopilo ugovor o osiguranju neće ostati bez pažnje.

Pravni osnov osiguranja od poslovnih rizika

Definicija poslovnog rizika sadržana je u članu 929 Građanskog zakonika Ruske Federacije. To uključuje: rizik od gubitaka povezanih sa zastojima; rizik od gubitaka zbog kršenja njihovih obaveza od strane ugovornih strana preduzeća; rizik povezan sa nedobijanjem očekivanog prihoda.

Osiguranje poslovnih rizika treba razlikovati od osiguranja odgovornosti za neispunjenje ili neuredno ispunjenje ugovornih obaveza. Osiguranje od odgovornosti regulisano je članom 932 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Naknadu po takvom ugovoru o osiguranju prima lice koje je pretrpjelo štetu kao rezultat radnji osiguranika.

Gubici se po pravilu procjenjuju u trenutku njihovog nastanka (ili, kako kažu pravnici, „nastankom osiguranog slučaja“). Sporazum
utvrđuje se limit odgovornosti iz osiguranja.

To znači da osiguravajuće društvo može isplatiti samo određeni iznos novca kao kompenzaciju. Osiguravajuća kuća je odgovorna samo za one rizike koji su jasno definisani u ugovoru.

Međutim, dio gubitaka i dalje pokriva preduzeće. Obim njegovog učešća u pokrivanju gubitaka određen je ugovorom. Ovaj uslov se naziva odbitak. Njegova upotreba smanjuje troškove osiguranja za preduzeće. Ako je ugovorom predviđena bezuslovna franšiza, tada se kompaniji nadoknađuje razlika između iznosa štete i franšize.

Karakteristike osiguranja od zastoja

Nije tajna da je većina opreme u našim preduzećima zastarjela. Stoga se prilično često lomi. Međutim, pored direktne štete, preduzeće u ovom slučaju trpi i indirektne gubitke kao rezultat zastoja. To uključuje izgubljenu dobit, nedostatak prihoda za pokrivanje tekućih troškova i neplanirane troškove za brzi nastavak aktivnosti. Štaviše, često se dešava da indirektni gubici budu mnogo veći od direktne štete.

Preduzeće može mirovati i zbog činjenice da dobavljač nije isporučio sirovine ili materijal na vrijeme.

Stoga je za preduzeće korisno da se osigura od zastoja. Preduzeća koja zavise od rada složene opreme često koriste ovu vrstu osiguranja kao dopunu osiguranju same opreme.

Prema ugovoru o takvom osiguranju, nadoknađuju se tekući troškovi preduzeća, troškovi smanjenja štete i izgubljena dobit.

Tekući rashodi uključuju troškove čiji obim ne zavisi od prometa preduzeća. Preduzeće je prinuđeno da pravi troškove tokom pauze u radu, jer će mu to omogućiti da u najkraćem mogućem roku i u istom obimu nastavi sa radom.

Na primjer, takvi rashodi su: plate radnika i zaposlenih; porezi i naknade obračunati iz fonda zarada; naknada za zakup prostorija. Osim toga, ugovor o osiguranju obično nadoknađuje troškove amortizacije za neaktivnu opremu koja nije oštećena kao rezultat osiguranog slučaja.

Osiguravajuća kuća nadoknađuje troškove smanjenja štete pod uslovom da umanji ukupan iznos naknade osiguranja. Ako su takvi troškovi napravljeni po direktnim uputama osiguravajućeg društva, ono će ih u svakom slučaju nadoknaditi.

Na primjer, troškovi smanjenja štete uključuju troškove prebacivanja aktivnosti u rezervni kapacitet, plaće za prekovremeni rad i dodatne troškove za prinudni otkup poluproizvoda.

To je sve za troškove. Hajde sada da pričamo o izgubljenoj dobiti. Dakle, izgubljena dobit je dobit koju bi preduzeće moglo da ostvari prodajom robe ili pružanjem usluga da njegova privredna aktivnost nije bila prekinuta. Iznos izgubljene dobiti obično se izračunava na sledeći način: iznos prihoda koji nije primljen tokom zastoja se množi sa stopom profita preduzeća.

Ova norma i planirani obim prihoda su naznačeni u ugovoru o osiguranju.

Da bi se utvrdio ukupan iznos gubitaka od prekida poslovanja i iznos odgovarajuće naknade iz osiguranja, rezultati aktivnosti preduzeća tokom zastoja obično se upoređuju sa rezultatima koje bi ono postiglo tokom normalnog rada. U tom slučaju se uzimaju u obzir sve okolnosti koje bi mogle uticati na rezultate poslovanja preduzeća tokom normalnog rada. Ali dodatni prihod koji je kompanija ostvarila tokom zastoja ili kao rezultat toga takođe se uzima u obzir.

Obračuni se obično vrše za 12 mjeseci koji prethode datumu obnavljanja ekonomske aktivnosti. Međutim, ove kalkulacije mogu pokazati da kompanija, koja posluje uobičajeno, ne bi ostvarila profit. U ovom slučaju izgubljena dobit se, naravno, ne nadoknađuje.

Osim toga, u skladu sa osnovnim principom osiguranja, preduzeću se ne nadoknađuju oni troškovi koji su usmjereni na modernizaciju proizvodnje, povećanje obima proizvodnje i druge svrhe koje mu donose određenu korist.

Suština osiguranja poslovnog rizika

Sigurno je svako od vas zamišljao sebe kao uspješnog i bogatog preduzetnika. Ali jeste li u tom trenutku shvatili da svaka poduzetnička aktivnost može biti povezana sa neizbježnim rizikom?

Iskusan biznismen mora biti u stanju da predvidi i sve moguće rizike svede na „ne“. A osiguranje od poslovnog rizika može vam pomoći u tome.

Definicija 1

Osiguranje poslovnog rizika je skup vrsta osiguranja, prema kojima osiguravač mora isplatiti odštetu osiguraniku preduzetniku u slučaju situacije osiguranja koja utiče na novac i sredstva preduzetnika i primorava ga na dodatne troškove.

Općenito, i općenito, možemo identificirati nekoliko karakterističnih obilježja poduzetničkog rizika, bez obzira na njegovu vrstu, a to su:

incident je slučajne prirode, ali unatoč tome, možemo barem približno predvidjeti moguće opcije ishoda, te shodno tome razviti rješenja;
prisutnost nekoliko opcija za rješavanje istog problema, što djelomično pojednostavljuje njegovo rješenje;
možemo predvideti posledice sa velikom verovatnoćom;
mogućnost gubitaka;
vjerovatnoća dodatnog profita za preduzetnika.

Generalno, rizici se mogu podijeliti u sljedeće grupe: prihvatljivi, kritični, katastrofalni.

Prihvatljivi rizik je rizik pri kojem će kompanija održati svoju profitabilnost i ako sve bude dobro i inače.

Kritični rizik je rizik u kojem postoji rizik ne samo nepovrata uloženih sredstava, već i ugrožavanja (do propasti preduzeća) temelja preduzeća.

Katastrofalni rizik - po pravilu nema zdravorazumski temelj, pa stoga dovodi do gubitka sredstava za biznismena i samo preduzeće.

Napomena 1

Morate shvatiti da je raznolikost poslovnih rizika veoma velika, od elementarnog nemara i neznanja o poslovanju menadžera do svih vrsta prirodnih katastrofa. S tim u vezi, svi rizici osiguranja su podijeljeni u dvije velike grupe: osigurane i neosigurane.

Na primjer, najčešći poslovni rizici uključuju: politički rizik, proizvodni rizik, komercijalni rizik, finansijski rizik, tehnički rizik, rizik industrije, rizik inovacije.

Hajde da shvatimo koji su detalji ovog ili onog rizika.

Politički rizik

Politički rizik je situacija u kojoj politička situacija u nekoj zemlji može negativno uticati na vaše poslovanje.

Ovaj rizik je jedan od najnekontrolisanijih, budući da političari i vlasti imaju takvo oruđe pritiska kao što su agencije za provođenje zakona, a ovisno o raspoloženju pojedinih ljudi na vlasti, vaš posao može patiti „bez razloga“. Ovu vrstu rizika posebno je važno uzeti u obzir u zemljama u kojima je poduzetnička kultura kao takva još uvijek slabo razvijena.

Politički rizik je neizbežno svojstven preduzetničkoj aktivnosti, on se ne može izbeći, može se samo pravilno proceniti i uzeti u obzir.

Proizvodni rizik

Proizvodni rizik je povezan sa proizvodnjom robe, određenih proizvoda ili usluga; sa aktivnostima preduzetnika gde može naići na probleme kao što su prekomerna potrošnja sirovina, nemar zaposlenih i sl. Uzroci proizvodnog rizika za preduzetnika:

neispunjavanje postavljenih planova i ciljeva.
nesklad između prodajne cijene proizvoda i prvobitno iskazane cijene
povećanje ukupne potrošnje zbog viška potrošnje sirovina, troškova transporta itd.
povećanje platnog fonda zbog njegovog opšteg povećanja ili doplate pojedinačnim zaposlenima
povećanje poreza
nedosljednost opreme prema fizičkim kriterijima, zastarjela oprema.

Komercijalni rizik

Definicija 2

Komercijalni rizik je rizik koji nastaje u procesu prodaje robe i usluga koje proizvede ili kupi preduzetnik.

Glavni razlozi komercijalnog rizika: smanjenje obima prodaje (prodaje) robe zbog pada potražnje, zabrana prodaje; neočekivano smanjenje obima nabavke, što smanjuje obim cjelokupne proizvodnje i povećava troškove po jedinici količine prodane robe (proizvoda); gubitak robe; oštećenje robe (gubitak kvaliteta, prezentacije), što dovodi do pada cijene robe; povećanje nepredviđenih troškova, kao što su plaćanje kazni, dodatnih dažbina itd.

Finansijski rizik

Finansijski rizik je rizik koji nastaje prilikom obavljanja finansijskog preduzetništva ili finansijskih transakcija, na osnovu činjenice da je u finansijskom preduzetništvu uloga robe ili valuta, ili hartije od vrednosti, ili gotovina.

Finansijski rizik uključuje: rizik ulaganja; kreditni rizik; valutni rizik.

Tehnički rizik

Tehnički rizik je jedan od „najsigurnijih“ jer se osnovnom brigom i blagovremenim održavanjem vašeg preduzeća može svesti na minimum.

Tehnički rizici uključuju: nedostatak rezultata nakon naučnoistraživačkog rada; gubici povezani sa neopravdanim očekivanjima od uvođenja tehničkih inovacija; moralna ili fizička iscrpljenost opreme, što onemogućuje postizanje željenih rezultata; rizik od gubitaka kao rezultat nepravilnog rada opreme u preduzeću.

Ovaj rizik spada u grupu internih rizika, budući da sam preduzetnik može direktno uticati na njihovo otklanjanje.

Industrijski rizik

Industrijski rizik – odražava vjerovatnoću gubitaka zbog internih ili eksternih promjena u industriji. Prilikom analize industrijskog rizika potrebno je uzeti u obzir sljedeće faktore: aktivnosti svih firmi u datoj industriji + aktivnosti firmi u srodnim oblastima u poređenju sa omjerom održivosti djelatnosti preduzeća u datoj industriji sa ekonomskim stanjem zemlje u cjelini; Koliko su značajne razlike među firmama u datoj industriji?

Definicija 3

Rizik inovacije je vjerovatnoća gubitka koji nastaje kada firma proizvodi nova dobra ili usluge, što implicira da za njima možda neće biti potražnje.

Rizik inovacije nastaje u sljedećim situacijama:

uvođenje jeftinijeg načina proizvodnje robe. Rizik je da će kompanija u početku dobiti višak profita, ali to će trajati sve dok samo ova kompanija ima novu tehnologiju, postoji rizik od pada potražnje zbog pada kvaliteta proizvoda;
kada kreirate novi proizvod ili uslugu koristeći staru opremu. Ovdje rizik nastaje ne samo u nedostatku potražnje za ovim proizvodom, već i u činjenici da sa starom opremom proizvod može ispasti „niskokvalitetan“;
u proizvodnji novog proizvoda ili usluge upotrebom nove opreme i tehnologije. Rizik je da proizvod jednostavno neće naći svog kupca i jednostavno neće biti moguće proizvesti ništa drugo koristeći novu specijalnu opremu.

Napomena 2

Ali treba shvatiti da poslovno osiguranje ne može sto posto zaštititi poduzetnika; to je samo mala pomoć u vođenju posla.

Po pravilu, agent osiguranja pažljivo proučava svaki slučaj osiguranja, jer postoje slučajevi prevare. Na primjer, kada nepošteni poduzetnik pokušava zaraditi novac tako što je posebno organizirao osigurani slučaj.