Декларация за стандартно данъчно облекчение за деца. Данъчен кредит за деца

Днес, за да се осигури правилно едно дете, са необходими огромни пари.

В това отношение той е особено популярен за децата, тъй като позволява на родителите им леко да намалят размера на данъчната основа. Как точно да направите това, както и много други характеристики на данъчния кредит за деца ще бъдат описани в тази статия.

Всеки данъкоплатец, който е официално нает и своевременно плаща всички данъци в държавната хазна, има право на приспадане на деца. По този начин, кандидатствайки за данъчна отстъпка от този вид, физическо лице ще плаща данъци върху малко по-малка сума от преди, което донякъде ще подобри финансовото му състояние.

Какъв закон дава наредбата

Преди да започнете да обработвате документи за данъчна отстъпка, трябва да разберете дали данъкоплатецът има законно право на нея, както и какви условия се прилагат за получаването й. за деца са описани в Данъчния кодекс, а именно в член 218 (четвърти параграф).

Трябва да се отбележи, че в съответствие с текста на този законодателен акт, деца се считат за лица, които не са навършили осемнадесет години, или лица, получаващи редовно образование, които не са навършили двадесет и четири години.

Който има право на

Повечето данъкоплатци погрешно вярват, че само биологичните родители могат да възстановят данъци върху доходите на дете. Това мнение е неправилно, тъй като освен родителите, на стандартна данъчна отстъпка могат да разчитат и следните лица:

• Съпругът на майката.Ако съпругът на майката е отговорен за отглеждането и издръжката на детето, което например не работи официално в момента и не е данъкоплатец, тогава правото на възстановяване на данък върху доходите на физическите лица преминава към него.
• Съпругата на бащата.Понякога се случва, поради някакви семейни обстоятелства, детето да остане при баща си и да се отглежда не само от него, но и от новата му съпруга. Съпругата на бащата също има право на данъчен кредит, но само ако участва в издръжката на детето и е в законен брак с баща му.
• Осиновител.Всяко физическо лице, което е решило да осинови дете и разполага с всички необходими документи, може лесно да намали размера на данъчната си основа с определена сума.

ВАЖНО! Ако децата на физическо лице, което претендира за приспадане и получава доходите си на територията на Руската федерация, се намират извън държавата, тогава за тях все още може да бъде издадена отстъпка. За целта обаче трябва да имате определен пакет документи, които трябва да бъдат заверени от представители на компетентните органи на чужда държава.

Кога могат да се правят удръжки?

Повечето родители се чудят в кой момент могат да кандидатстват за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица и да получат дългоочакваната финансова компенсация.

Отговорът е съвсем прост - на данъкоплатеца се начислява данъчна отстъпка от месеца, в който е родено детето му. И ако осиновителят или попечителят иска да върне данък върху доходите, тогава това може да стане от месеца, в който са попълнени всички необходими документи.

Удръжка от заплата

За да разберете веднъж завинаги как да определите размера на данъчния кредит, който се предоставя за отглеждане на деца, на първо място, струва си да разберете, че размерът му е фиксиран и зависи от това колко деца предоставя данъкоплатецът.

Така, ако дадено лице поиска парична компенсация за едно дете, тогава размерът на неговата данъчна основа, изчислен за месечен период, ще намалее с 1400 рубли. С други думи, физическо лице ще може да получава 182 рубли повече на месец (13% от 14000) и 2184 рубли на година (182*12 месеца).

За второ дете

Много семейства отглеждат по две деца едновременно и имат право да искат парично обезщетение за всяко дете. Както споменахме по-рано, сумата на отстъпката за първия е 1400 рубли.

Този размер на приспадане обаче се определя и от данъчното законодателство за второто дете. За да изчислите размера на обезщетението, което ще бъде начислено на физическо лице за две деца годишно, трябва да изпълните следните стъпки:

1. Изчисляваме общата сума на отстъпката.Тъй като в семейството има две деца едновременно, общата сума на приспадането ще бъде равна на сумата от 2800 рубли (1400 * 2).
2. Ние изчисляваме 13% от отстъпката.За да определите 13% (тъй като данъкът върху доходите на физическите лица обикновено се плаща в тази сума) от 2800 рубли, се нуждаете от 2800/100% и след това умножете по 13%. Получената цифра е равна на 364 рубли - това е сумата, която ще бъде начислена на данъкоплатеца веднъж месечно като компенсация.
3. Умножете месечната отстъпка по 12.За да разберете каква е годишната компенсация от данъчната служба за две деца, просто трябва да умножите месечното приспадане по броя на месеците в годината. Така сумата излиза на 4368 рубли.

За трето дете

Ако семейството се състои от три или повече деца, тогава горните правила за изчисление са леко променени. За третото дете данъчната инспекция начислява малко по-голяма сума, отколкото за първите две деца - в размер на 3000 рубли. Така общата сума, с която ще бъде намалена данъчната основа и за трите деца, е 5800 рубли, а финансовото обезщетение за годината е 9048 рубли.

Увеличени размери на удръжките за деца

Физическо лице, подало декларация за възстановяване на данъка върху дохода, има право да поиска увеличен размер на обезщетението, ако възникнат следните обстоятелства:

Социално приспадане

Ако децата на физическо лице получават образование, това дава на кандидата за данъчна отстъпка няколко от следните предимства:

1. Срокът за плащане на удръжката се удължава.Съгласно закона данъчната основа за деца се намалява само до навършване на осемнадесет години. Ако обаче детето учи, тогава можете да получите обезщетение още шест години след навършване на пълнолетие.
2. Върнете два вида удръжки наведнъж.В допълнение към стандартния вид данъчна отстъпка, родителят на детето може да кандидатства за такава, което предполага начисляване на определена сума пари за разходи, насочени към заплащане на образование.

Индивидуалните подоходни данъци могат да бъдат намалени чрез стандартното приспадане.

Сумата на приспадането намалява размера на облагаемия доход и се прилага към суми, обложени със ставка от 13%.

Задължението за предоставяне на стандартно приспадане е на работодателя - данъчен агент. Обезщетението има декларативен характер и се прилага по инициатива на служителя.

Размерът на годишния доход, към който се прилага месечното обезщетение, има лимит, определен от закона. През 2019г лимит на доходитеза прилагане на стандартното приспадане за всички категории родители е определено на 350 000 рубли. Размерът се установява за облагаемия с данък върху доходите на физическите лица период – календарна година.

Размерът на дохода се изчислява на базата на текущо начисляване. За лицата, които имат няколко работни места през годината, размерът на дохода се изчислява, като се вземат предвид получени по-рано суми въз основа на предоставените удостоверения. Считано от месеца, в който натрупаната сума е надвишила лимита, обезщетението не се прилага.

Дефиниция на понятието

Приспадането е сума, установена със закон за намаляване на данъчната основа.

За данъкоплатците върху доходите на физическите лица база включвавсички видове доходи, получени под каквато и да е форма, се облагат със ставка от 13%. В Данъчния кодекс на Руската федерация, чл. 218.

Стандартно приспаданепредоставена на лице, издържащо дете.

Приложете приспаданеВъзможно е, ако имате дете да издържате:

Удръжката се предоставя на всеки от родителите, осиновителите или един от тях в двоен размер. Вторият съпруг трябва да предостави удостоверение от работодателя, потвърждаващо липсата на обезщетения и заявление за съгласие за прехвърляне на права.

Ако майката на детето е в отпуск за грижи, бащата няма право на двойно приспадане. Причината е, че съпругът няма доходи, облагаеми с ДДФЛ в размер на 13%.

По същия начин неработещите лица нямат възможност да прехвърлят правото на приспадане на своя съпруг.

Кой може да упражни това право

Ако човек има няколко места за работаправото на приспадане е достъпно само за доходи от един работодател. Човек има възможност да избере предприятие, за да кандидатства за помощи.

Право на получаванеобезщетения са достъпни за лица:

• Имате доходи, облагаеми с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%.
• Да бъдеш родител, настойник, осиновител или лице, под чиито грижи се полага детето. Така правото на ползване на обезщетението има лице, което живее и издържа дете, например съпруг на родител, дори и при липса на осиновяване.
• Предоставено заявление и документи на работодателя. След края на календарната година, при липса на заявление, данъчният агент не предоставя обезщетението. Човек ще може да получи сумата на надплатения данък в териториалната Федерална данъчна служба по мястото на регистрация.

Размерът на приспадането

Размерът на удръжката зависи от броя на децата и техния ред.

Ако имате право на няколко удръжки, обезщетенията се сумират. Използва се хронологичният ред за определяне на реда на децата. В преброяването са включени роднини, осиновени деца и починали деца. Възрастта не се взема предвид при определяне на приоритет. Например, ако най-голямото дете е на 24 години, то също участва в преброяването на опашката.

В случай на прекратяване на брак, в който не са осиновени доведени деца, правото на приспадане от бившия съпруг на доведените деца се губи. В същото време ще е необходимо да се прегледа редът на децата, който трябва да се докладва на счетоводния отдел на компанията, който води записи на удръжките.

При условие:

1. Обезщетение в размер на 1400 рубли за първо и второ дете.
2. Приспадане от 3000 рубли за третото и следващите деца.

Приспадане в размер на 12 000 рубли се предоставя на родители и осиновители, 6 000 рубли - на настойници и еквивалентни категории. Правото се предоставя на лица с деца с увреждания до 18-годишна възраст или редовни студенти.

Списък с документи

Потвърждението за правото на получаване на обезщетения трябва да бъде документирано.

Достатъчно е да получавате обезщетения в счетоводния отдел предоставят:

В законодателството няма пряка индикация за честотата на представяне на удостоверения за обучение. Основното изискване е да потвърдите факта на обучение. Счетоводните служители на предприятието могат да поискат потвърждение за обучение годишно или два пъти годишно - в началото на календара (януари) и учебната година (септември).

Има необичайни случаи, когато човек е разведен със съпруга си, но плаща издръжка за издръжка. Или вариант, при който съпругът на повторния брак не осиновява детето, а всъщност го издържа.

При кандидатстване за обезщетения тези категории лица трябва да предоставят допълнителни документи:

• За лица, които издържат деца - удостоверение за брак. В останалите случаи не се изисква документ. За получаване на обезщетения фактът на наличие или липса на брак между родители и осиновители няма значение. Необходимо е също така да се предостави удостоверение от управляващото дружество или управлението на къщата за децата, които живеят заедно с родителите си. Освен това можете да получите заявление от съпруга за предоставяне на кандидата с деца за приспадане.
• За лица, плащащи издръжка - документи, потвърждаващи издръжката (изпълнителен лист) и факта на плащане на сумите (извлечение от разплащателната сметка). При плащане в брой потвърждението за плащане може да бъде разписка от съпруга, посочваща редовното получаване на средства.

Основната част от документите, с изключение на сертификатите със специално предназначение, са важни формуляри за кандидата за обезщетение. Достатъчно е да приложите копия на документи към заявлението.

Оригиналите могат да бъдат поискани от отговорното лице в счетоводния отдел, одитор или данъчен инспектор.

Регистрационна процедура

Удръжката се предоставя при изчисляване на заплатите от работодателя. Ако дадено лице не подаде своевременно заявление за приспадане с документи или удостоверение, потвърждаващо факта на обучение, обезщетението не се предоставя.

Физическо лице може да върне дължимия данък чрез Федералната данъчна служба след изтичане на календарната година. Данъкоплатецът може да упражни това право в срок от 3 години след края на календарната година.

Възстановяване се изработва на оснзаявления, декларации, удостоверения за доходи и документи, потвърждаващи обезщетения. Надвнесеният данък върху доходите на физическите лица се превежда по сметката на лицето след извършване на камерна ревизия от Инспектората.

Изготвяне на приложение

Заявлението за обезщетения трябва да бъде попълнено веднъж.

Отново, работодателят може да предложи изготвяне на заявление, ако размерът на приспадането се промени и ако документът съдържа пряко посочване на размера на обезщетението. Работникът или служителят декларира прекратяване на правото и писмено.

В традиционната версия документът се подава в счетоводството при постъпване на работа или при раждане (осиновяване) на дете.

Приложението има стандартна конструкция на конструкцията:

Документът се подписва от заявителя с препис и датата на изготвяне. Приема се електронен формуляр за кандидатстване с оригинален подпис на лицето. Приложението се съхранявав счетоводството едновременно с приложените документи за целия срок на обезщетението.

След уволнение или прекратяване на права, заявлението с приложенията се архивира и съхранява 75 години с други документи, въз основа на които са изчислени заплатите.

Правила и условия за предоставяне

Предоставянето на обезщетения се прилага от месеца на раждане, сключването на споразумение за прехвърляне в семейство или осиновяване на дете.

Предоставено приспадане предмет на потвърждение на праватапо ред:

1. Месечна провизия до достигане на размера на ограничения от закона доход.
2. Годишно изчисляване на размера на дохода до установения лимит.

Служителят трябва да уведоми счетоводния отдел за прекратяването на правото на приспадане на студента. В случай на ненавременно уведомяване и възникване на надплащане, сумата на невнесения към бюджета данък се заплаща от лицето самостоятелно, придружено от декларация 3-NDFL.

Удръжките се прекратяват при навършване на 18 години и прекратяване на образованието. Предоставя се възможност на данъкоплатеца да получи обезщетението в пълен размер в годината на прекратяване на правото. Изключение е, ако детето спре да учи преди да навърши 24 години. В тази ситуация обезщетението приключва в месеца на дипломирането. Във всички останали случаи загубата на права настъпва от януари на месеца, следващ годината на прекратяване на обезщетението.

Примери за изчисление

Определяне на размера на обезщетението по приоритет

Нека разгледаме ситуация, при която съпрузите Николаев имат дете заедно.

В Николаев Н.Н. От първия му брак има две непълнолетни деца, за чиято издръжка се плащат редовно издръжка. Фактът е документиран.

В резултат на определяне на заповедта Николаев Н.Н. има право на удръжки в размер на 5800 (1400 + 1400 + 3000) рубли. Съпруг, за когото съвместното дете е първородно, може да поиска приспадане в размер на 1400 рубли.

Изчисляване на размера на приспадането

Служителят Николаев Н.Н. има месечен доход от 35 хиляди рубли. Месечният доход трябва да се обложи с данък в размер на 4550 рубли. След кандидатстване за приспадане към дохода беше приложено обезщетение в размер на 5800 рубли.

Месечната сума на данъка е 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) рубли. Спестяванията възлизат на 4550 - 3796 = 754 рубли месечно.

Обезщетението се прилага, докато служителят получи максималния доход от 350 000 рубли. Сумата е достигната през октомври (35 000 * 10), което показва загуба на права и прекратяване на приспадането. Общите годишни спестявания възлизат на 6786 (754 * 9) рубли.

Някои функции

За самотни родителиразмерът на обезщетението се удвоява. Има няколко причини, поради които възниква статутът на самотен родител - развод и лишаване от родителски права, смърт на съпруга, раждане на дете извън брака и без признаване на бащинство и др. Необходимо е да се предостави документ, удостоверяващ правото на счетоводството или данъчния орган - удостоверение за смърт на съпруга, решение и др.

В повечето случаи е достатъчно просто да потвърдите статуса си на самотен родител. Когато човек се ожени, правото на удвояване на размера на обезщетението се губи. Фактът, че детето е осиновено от новия съпруг, няма значение.

Нека разгледаме случая, когато приспадането се предоставя на съпруга на лицето, което плаща издръжка. В този случай сумите на издръжката се прехвърлят от общия семеен бюджет.

Съгласно разпоредбите на СК на Руската федерация семейният доход се придобива съвместно. Съпругът на доставчика на издръжка също участва в издръжката на детето, което й позволява да се класира за обезщетения от работодателя.

Правото на приспадане на издръжка не се губи, когато детето навърши 18 години, ако продължи обучението си. Условието за получаване на обезщетения е предоставянето на материална подкрепа с документално потвърждение за превода на средства чрез разписки или извлечение от текущата сметка.

Стандартното данъчно облекчение за деца е описано в следния видео урок:

Статията съдържа изчерпателна информация за това какво е данъчно приспадане за деца през 2019 г.: формуляр за кандидатстване, какъв е размерът на приспадането за дете, лимитът на приспадане, кодове за приспадане за дете, двойно приспадане в полза на един от родителите, които има право на този типстандартни данъчни облекчения , как да се възползвате от данъчни кредити за деца.

Приспадане на данък за деца: какво е това и кой има право на приспадане през 2019 г.

Процедурата и размерите за предоставяне на данъчно облекчение за деца се регулират от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Можете да прочетете подробна информация за това какво представлява в съответната статия. По отношение на удръжките за дете, това е сумата, от която не се удържа 13% данък върху дохода (NDFL).

важно! Ако съпрузите имат дете от предишни бракове, тогава общото дете ще се счита за третото.

Стандартното приспадане на данъка за деца през 2019 г. се прави за всяко дете:

• на възраст под 18 години;
• за всеки редовен студент, аспирант, резидент, студент, кадет на възраст под 24 години (сума на възстановяване - не повече от 12 000 рубли).

Правото на възстановяване се губи в следните случаи:

• навършване на пълнолетие (или завършване на учебно заведение след 24-годишна възраст);
• официален брак на детето;
• неговата смърт.

Размери и кодове на удръжки за деца през 2019 г

Приспадането за деца е валидно до месеца, в който доходът на данъкоплатеца, изчислен на базата на натрупване от началото на данъчния период (нова година), надвишава 350 000 рубли.

• За първо дете (код 114) е 1400 рубли;
• За второ дете (код 115) – 1400 рубли;
• За трето дете (код 116) и следващите - 3000 рубли;
• За дете с увреждания през 2019 г. (код 117) - 12 000 рубли за родители и осиновители и 6 000 рубли за настойници, попечители и осиновители.

Моля, имайте предвид, че посочените суми в рубли не са сумата, която можете да върнете, а сумата, върху която не се удържа 13% данък. Например, ако гражданин на Руската федерация има три деца под 18-годишна възраст, размерът на обезщетението за него ще бъде (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 рубли. месечно.

Вторият родител (настойник) има право да получи приспадане в същия размер едновременно, ако има облагаем доход.

Да разгледаме един пример:

През януари 2019 г. заплатата на Иванова беше 38 хиляди рубли. Ако има две здрави непълнолетни деца, тя има право на приспадане в размер на 2,8 хиляди рубли. (1,4 хиляди рубли за всяко дете).

От януарската заплата на Иванова ще бъдат удържани 13% от данъка върху доходите на физическите лица, 4186 рубли. Изчислява се по следната формула: 35 000 (заплата) минус 2 800 (приспадане на данъци) * 13%.

Ако Иванова няма деца, тогава 13% ще бъдат удържани от пълната й заплата: 35 000 * 13% = 4550 рубли.

Така успяхме да спестим 364 рубли.

Необходими документи за получаване на данъчен кредит за деца

Обикновено работодателят предоставя независимо необходимите данни на данъчната служба, за да издаде приспадане за децата на служителя. В този случай няма да се удържа данък от тези суми и за да получите данъчно облекчение за деца през 2019 г., трябва да предоставите на работодателя следните документи:

важно! Ако кандидатът официално работи на няколко места, тогава обезщетението се предоставя само при един работодател.

Често задавани въпроси за кандидатстване за стандартно данъчно облекчение за деца през 2019 г.:

Работодателят има право да предостави приспадане за дете от началото на годината, независимо от месеца, в който е подадено заявлението за това и са събрани всички необходими документи.

Размерът на данъчните облекчения трябва да се определя въз основа на общия брой деца на данъкоплатеца, включително тези, за които не се предоставят данъчни облекчения. Това се отнася не само за естествените деца, но и за тези под настойничество или попечителство, осиновените деца, доведените дъщери и доведените сина.

важно! При изчисляване на средния доход на глава от населението за всеки член на семейството, например за получаване на обезщетения за първороден, доходът се взема предвид в неговата цялост (преди прилагане на данъчното приспадане).

Ако родителите са разведени или в граждански брак

Ако няма брак между родителите на детето, тогава вторият родител може да получи приспадане, като предостави документ, потвърждаващ, че детето се издържа от данъкоплатеца. Например може да бъде:

• удостоверение за регистрация на детето по местоживеене на този родител;
• нотариално споразумение на родителите за плащане на издръжка;
• копие от съдебното решение, което съдържа обяснение при кого живее детето.

Двойно приспадане за дете за самотен родител

Законодателството не дефинира понятието „самотен родител“, но, както отбелязва Министерството на финансите, родителят не е единственият, ако бракът не е регистриран между родителите на детето. Отсъствието на втори родител в дете може да бъде потвърдено с един от следните документи:

• акт за раждане с посочване на единия родител;
• удостоверение от службата по вписванията, че вторият родител е включен в акта за раждане според майката (формуляр 25);
• акт за смърт на втория родител;
• съдебно решение за обявяване на втория родител за безследно изчезнал.

Функции и промени (2019)

Данъчното облекчение за дете с увреждания през 2019 г. е с натрупване. Това означава, че родителите ще могат да получат стандартно приспадане за инвалидност (от 6 до 12 000 рубли) плюс приспадане за дете, в зависимост от това как се е появило дете с увреждания в семейството - първо, второ, трето или следващо. По този начин размерът на приспадането се увеличава със сума от 1,4 до 3 хиляди рубли.

важно! Ако детето има група с увреждания 1 или 2, родителите могат да получават обезщетения, докато синът или дъщеря им навършат 24 години (за група 3 - до 18 години).

Друго нововъведение е, че вече можете да кандидатствате за удръжки само пред вашия работодател. Нито данъчната служба, нито социалните служби приемат населението по този въпрос. Изключение правят случаите, когато работодателят не предоставя приспадане или го предоставя в по-малък размер от изисквания. В този случай данъкоплатецът има право самостоятелно да се свърже с данъчния орган за обработка (преизчисляване) на плащанията.

Важно е да запомните следните нюанси.

• За изчислението се вземат последните 12 месеца, но ако служителят не е бил нает в началото на годината, тогава се взема предвид доходът му, обложен с данък върху доходите на физическите лица от предишното му място на работа.
• Ако данъкът е бил частично удържан от полученото плащане, тогава се взема само частта, от която са направени данъчни приспадания. Така че, когато издавате финансова помощ в размер на 10 хиляди рубли, само 6 хиляди се облагат с данък върху доходите на физическите лица, така че за изчислението трябва да вземете не десет, а шест хиляди.
• При вътрешна комбинация се взема предвид общият доход за всички позиции, при външна комбинация - само доход на основното място на работа.
• Ако вашият доход е надвишил допустимата граница от 350 хиляди, това е отлична причина да откажете в полза на другия родител.

Правителството има няколко нововъведения в бъдеще, но дали ще бъдат приложени все още не е известно:

• десетократно увеличение на максималното данъчно облекчение за големи семейства;
• със заплата под 30 хиляди рубли. – пълно освобождаване от данък върху доходите на физическите лица

Размерът на данъчното облекчение за деца през 2019 г. може да варира от 1400 до 12 хиляди рубли в зависимост от здравословното състояние на детето и реда му на поява в семейството. Въпреки че в края на 2017 г. депутатите искаха да обмислят допълнителни облекчения за стандартно възстановяване на част от данъка за големи семейства и семейства с ниски доходи, въпросът все още е в неизвестност.

стр. 4 ал.1 чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация дава право на заети родители и осиновители да получават специални данъчни преференции - удръжки за деца на издръжка при определяне на размера на данъка върху доходите на физическите лица от заплатите. Размерът на обезщетението зависи от броя на децата, тяхната възраст и реда на раждане. Отделни помощи се предоставят на родители и осиновители на деца с увреждания.

Размер на данъчното приспадане за дете

Удръжки за данък върху доходите на физическите лица във връзка с необходимостта от издръжка на деца могат да се предоставят само на заети граждани, които имат облагаем доход. Тази категория включва:

роднини майка и баща;

осиновител;

лицето, издало запрещение;

попечител.

Ако родителите на детето са се развели, лицето, с което непълнолетният е останал да живее, има безусловно право на данъчно облекчение, вторият родител може да се възползва от приспадането при условие за плащане на издръжка (самостоятелно или чрез работодателя по заповед на изпълнение). Новият съпруг на родителя, с когото детето е останало след развода, също може да получи данъчно облекчение за деца.

Например гражданите Иванова А.Н. и Иванова Г.Н. през 2012 г. се роди син. През 2014 г. родителите се развеждат, бащата плаща месечна издръжка, през 2017 г. Иванова А.Н. женен за А. П. Петров Стандартно приспадане на данък за деца може да бъде издадено от:

Иванова А.Н., която има на издръжка непълнолетен син;

Иванов Г.Н., който участва в материалното подпомагане на детето чрез заплащане на издръжка;

Петров А.П., който живее заедно със съпругата си и нейното дете и води общо домакинство с тях.

Ако Иванов Г.Н. (естественият баща на детето) се жени, новата му съпруга няма да има право на данъчно облекчение за сина на съпруга си, тъй като детето не живее с нея и не е на нейна издръжка (не се плаща издръжка от доходите й, а само от доходите на нейния съпруг).

Какъв е размерът на данъчното приспадане за дете:

1400 търкайте. – ако говорим за първо или второ дете;

3000 рубли, когато се иска приспадане за третото дете в семейството (и за всяко следващо);

12 000 rub. по отношение на деца с увреждания (за родители и осиновители);

6000 rub. за всяко дете с увреждане (ако кандидатът е настойник, попечител или осиновител).

Стандартното данъчно облекчение за деца през 2019 г. може да се получи, ако са изпълнени няколко условия:

Детето е на издръжка на родителите.

Възрастта на детето е под 18 години, но ако говорим за деца, които учат редовно или имат статут на завършил студент, стажант, резидент, тогава възрастовата граница се увеличава до 24 години.

За деца с увреждания обезщетението е валидно до навършване на пълнолетие; за студенти с увреждания увеличеният размер на приспадането е валиден до навършване на 24 години, ако е документирано група инвалидност 1 или 2.

Размерът на данъчния кредит за деца за 2019 г. може да бъде удвоен, ако обезщетението се иска от самотен родител (естествен и осиновен). Родител се счита за самотен родител, ако вторият родител не е посочен в акта за раждане или ако той липсва или е починал. Нормата е приложима и за единствения настойник, попечител. Ако такъв родител (настойник, попечител) сключи брак, правото на двойно обезщетение се губи от месеца, следващ месеца на сключването на брака. Може да се предостави и двоен размер на приспадането, ако вторият родител откаже да получи приспадането (за тази цел се изготвя съответно заявление).

Ограничението за данъчно облекчение за деца е 350 000 рубли. Ако през годината общият доход на родителя надвиши тази сума, приспадането се прекратява. Подновяването на правото на обезщетение става в началото на новата календарна година.

Как да получите данъчен кредит за деца

Приспадането може да бъде издадено на работното място или чрез Федералната данъчна служба. В първия случай е необходимо да се свържете с работодателя през текущата година с писмено заявление за прилагане на приспадането. Заявлението може да бъде подадено във всякаква форма, може да се види образец. Към заявлението се прилагат документи, удостоверяващи правото на преференциално облагане на доходите.

Когато кандидатствате за приспадане чрез Федералната данъчна служба, е необходимо да декларирате доход чрез подаване на формуляр 3-NDFL; едновременно с декларацията се подават заявление и подкрепящи документи, удостоверение за доходи 2-NDFL за годината.

Стандартното приспадане на данъка върху доходите на децата се предоставя и за родените през текущия данъчен период. Например, ако едно дете е родено на 14 ноември 2018 г., приспадането за него може да бъде поискано от родителите от 1 ноември 2018 г., тоест от началото на месеца, в който е родено детето. Подобно правило се използва в ситуацията с осиновяване на деца, регистрация на настойничество (попечителство) - обезщетението се предоставя от месеца на влизане в сила на споразумението за прехвърляне на непълнолетно лице в семейство за отглеждане.

Приспадането е валидно до края на годината, в която детето навършва 18 години, учащото дете навършва 24 години или в която приключва споразумението за прехвърляне на детето в семейство за отглеждане. Ако образованието на детето приключи преди то да навърши 24 години, приспадането ще спре да се прилага от датата на завършване.

Данъчен кредит за деца - до какъв размер на дохода е достъпен? Лимитът е еднакъв за всички кандидати, размерът му няма да се променя за 2019 г. Лимитът на облагаемия доход е 350 000 рубли, но ако приспадането се иска за възрастен студент на пълно работно време, трябва да се съсредоточите не само върху общия размер на приходите, но и върху датата на прекратяване на обучението. Например, удостоверение от образователна институция показва, че образованието на детето завършва на 1 юли 2018 г., а доходът на родителя до тази дата е само 250 000 рубли. Правото на обезщетения в този случай се губи от юли поради завършване на обучение.

Приспадане на данъка за деца през 2019 г.: как да определите размера на обезщетението

Същността на данъчното приспадане е да се намали облагаемият доход, тоест доходите преди изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица се коригират с размера на детските надбавки, а данъкът се изчислява от останалата сума на дохода. Важно е правилно да се определи размерът на данъчното приспадане на детето (през 2019 г. правилата за изчисляване остават същите). Нека да разгледаме няколко примера.

Пример 1

Семейството има три непълнолетни деца. Размерът на приспадането ще бъде 5800 рубли. (1400 за първи + 1400 за втори + 3000 за трети). Това означава, че данъкът няма да бъде удържан от сумата от 5800 рубли, т.е. родителят ще получи доход от 754 рубли. повече (5800 x 13%).

Пример 2

Семейството има три деца – 1999 г., 2012 г. и родени 2016г След като завършва училище, най-голямото дете влиза в университета като задочно студент. Възрастен задочен ученик няма право на приспадане, което означава, че обезщетението се отнася само за двете най-малки деца. Какво данъчно облекчение за деца може да поиска родител: 1400 рубли. за дете родено 2012г + 3000 rub. за дете родено през 2016г., тъй като е трето дете в семейството по ред на раждане. Общото приспадане ще бъде 4400 рубли, а доходът ще бъде с 572 рубли повече.

Пример 3

През 2019 г. работодателят предостави данъчно облекчение на родителите на деца:

Роден 1999 г – детето продължава редовно обучение, което се потвърждава с оригинал на удостоверение от учебното заведение;

роден 2000г – детето е навършило пълнолетие, но не продължава обучението си;

Роден 2005 г – детето има увреждане, потвърдено със свидетелство;

Роден 2007 г – на детето е определен статут на лице с увреждания;

Каква сума трябва да се предостави данъчно приспадане за деца - примерно изчисление:

1400 търкайте. за дете родено 1999г + 0 търкайте. за дете родено 2000г (няма полза, тъй като детето е възрастен и не учи никъде редовно, но участва в определянето на реда на раждане) + 12 000 рубли. за дете с увреждане родено 2005г + 12 000 rub. за дете родено 2007г + 3000 rub. за дете родено 2010г Общият необлагаем размер на дохода ще бъде 28 400 рубли, т.е. доходът ще бъде 3692 рубли повече. (28400 х 13%).

Пример 4

Как трябва да се предостави данъчно облекчение за дете през 2019 г., ако семейството има дете, родено през 2001 г., и второ бебе е родено през март 2019 г.:

най-голямото дете навършва 18 години през 2019 г., но нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация позволяват обезщетението да се прилага до края на годината, в която детето е навършило пълнолетие (при условие че лимитът на доходите не е надвишен);

за новородено обезщетението може да бъде издадено от март 2019 г.;

приспадането в периода от януари до февруари ще бъде равно на 1400 рубли, а в периода от март до декември 2019 г. месечното обезщетение ще бъде 2800 рубли. (1400 + 1400). От 2020 г. приспадането ще се предоставя само за най-малкото дете в размер на 1400 рубли.

Пример 5

Мама е единственият родител на две деца с увреждания, което е документирано. Данъчното облекчение за дете с увреждания в тази ситуация трябва да се удвои - месечното обезщетение ще бъде равно на сумата от 48 000 рубли. ((12 000 + 12 000) x 2).

Всеки родител се възползва от стандартното данъчно облекчение. Но в законодателството непрекъснато се правят корекции: сумите за възстановяване, условията, както и списъкът на преференциалните категории данъкоплатци се променят.

Състои се в това, че данъкоплатецът може да извърши частично възстановяване на платения данък върху доходите за дете, което не е навършило определена от закона възраст.

Кой има право

Физическо лице, което има деца и ги осигурява, има право на приспадане за деца. Връщанията могат да бъдат направени от:

• майка, баща или съпруг (т.е. втори баща или мащеха);
• осиновител;
• лицето, което е настойник;
• лицето, което има родителски права над детето;
• осиновителя или неговия/нейния съпруг.

Стандартното данъчно приспадане ще бъде предоставено на данъкоплатеца от данъчния агент, който е източникът на плащанията на печалбата.

Изборът на агент остава за физическото лице, за което се пише заявление и се представят придружаващи документи (с промените). Приспадането може да се използва само от жител на страната, тоест някой, който е бил в Русия най-малко 183 дни в годината.

Освен това можете да се възползвате от облекчението само върху доходи, които се облагат със ставка от 13%. Ако служителите имат няколко места на работа, тогава приспадането може да се получи само в едно по техен избор.

Кой родител го получава?

От приспадането могат да се възползват както бащата на детето, така и майка му, които го издържат.

Например, ако има дете от прекратен брак и то живее с майката и нейния нов съпруг, а естественият баща плаща издръжка, тогава и двете страни могат да направят приспадане.

Това повдига въпроса: може ли новата съпруга на баща, който плаща издръжка за дете, да направи приспадане? - да

Средствата, прехвърлени от данъкоплатеца за издръжката на деца от първия брак, се считат за обща собственост, което означава, че новата съпруга може също да кандидатства за възстановяване на данъчни средства от бюджета ().

Тази възможност се предоставя и на двамата родители, които са женени и работят в едно предприятие. Така че (ако има 1-во дете), сумата ще бъде не 1400, а 2800, тъй като и мама, и татко ползват приспадането.

Ако родителите искат да кандидатстват за приспадане само за едно лице (но в двоен размер), тогава е необходимо да се представи съответно изявление от един представител, в което се посочва, че той отказва обезщетението.

Родител може да направи отказ само ако има доходи, които се облагат със ставка от 13%. На безработните и други категории лица без доходи не се предоставя тази възможност.

Колко често е възможно това

Платецът получава право на приспадане при раждането на дете. Данъчната основа може да бъде намалена и от момента на осиновяване на детето/учредяване на настойничество.

Приспадането се предоставя от момента, в който започне действието за създаване на семейство.

Това право се анулира, когато детето достигне определена възраст в съответствие с (), или договорът за прехвърляне на деца в семейството е изтекъл (или е бил прекратен), както и ако детето умре.

Прилагане на данъчно облекчение за деца

Платците, които имат деца, се възползват от приспадането. Но какви суми са възможни за възстановяване на дете под 18 години (непълнолетно) и дете с увреждания, както и за деца, които учат под 24 години, и какво определя сумата?

Какви кодове използва счетоводителят при изчисляване на данъчни облекчения? Как да кандидатствате за обезщетение: какви сертификати да подготвите и къде да кандидатствате?

Влияещи обстоятелства

Служителите, които имат деца, получават стандартно приспадане, чийто размер ще зависи от следните обстоятелства:
в зависимост от това колко деца има в семейството;
от възрастта;
дали има заключение за увреждане на детето;
от това с кого живее детето - с двамата родители или с единия;
от дохода на служителя, който иска удръжката;

Размер на приспадане (как да се изчисли)

Стандартното приспадане за осигуряване на децата на данъкоплатеца се предоставя в размер на:

Сумата за третото дете се определя, както следва: дори дете, което вече е израснало и не може да получи приспадане за него, пак ще се счита за първо.

Това означава, че за 3-то дете (което всъщност е второто непълнолетно, но третото по възраст дете) приспадането ще бъде 3 хиляди рубли.

Нека да разгледаме примера за изчисляване на приспадането за дете. В съответствие с параграф 4 на чл. 218 е възможно възстановяване на сумата за 1-во и 2-ро дете в размер на 1,4 хиляди рубли.

В Afanasyeva M.P. Имам две деца: едното е на 12 години, другото е на 25 години. Печалба – 20 хил. Доход на година – 240 хил. Рубли.

Приспадането вече не е разрешено за едно дете, тъй като то вече е навършило пълнолетие. Но ползата важи за второто.

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица върху печалбата, когато се използва приспадането, ще бъде:

(20 хиляди – 1,4 хиляди) * 13% = 2418 рубли.

Ако възстановяването не беше направено, сумата на данъка щеше да бъде 2600. Спестяванията ще бъдат:

(2,6 хиляди – 2418) * 12 месеца. = 2184 rub. на година.

Кодове за приспадане

Счетоводителите често срещат трудности при определянето на необходимия код за посочване на данъчното приспадане на детето.

Справочникът „Кодове за приспадане“ съдържа кодове, потвърждаващи правото на приспадане. Това е код 108 - 113.

От 2012 г. влязоха в сила и кодове 114 - 125, които бяха въведени с изменение на Наредбата. Документ, който определя реда за използване - .

Приспадането, което се издава в двоен размер, се кодира по различен начин: използват се кодове 118 - 121 в зависимост от това за кое дете се получават.

Ако бащата или майката откажат приспадането в полза на другия родител, тогава се прилагат и кодове 122 - 125 в съответствие с това за кое дете се издава декларацията.

Какви документи са необходими?

За да получите приспадане, трябва да напишете съответното писмо до ръководителя на организацията.

Документите се събират в зависимост от вашата ситуация. Стандартен списък с референции:

• изявление;
• удостоверение за раждане или документ, потвърждаващ осиновяването на деца;
• за дете с увреждания това е удостоверение, което потвърждава увреждането;
• за студент - документ от университета, че се обучава в платена форма (редовна форма);
• свидетелство за брак или друг документ, който потвърждава официалната регистрация на съюза на родителите.

В ситуации, когато самотен родител (включително приемен родител) кандидатства за приспадане, в допълнение към основните е необходимо да се представят следните документи:

• удостоверение, че детето се издържа от самотен родител;
• ако вторият родител е починал - акт за смърт;
• извлечение от съда, в което се посочва, че родителят е признат за изчезнал;
• документ, изготвен съгласно изявленията на родителя (формуляр № 25, който е одобрен);
• удостоверение, потвърждаващо липсата на брак (например паспорт).

Настойникът и попечителите трябва да добавят към основните документи копие от удостоверението за правата на настойника или попечителя на детето:

• документ от органите по настойничество и попечителство или извлечение от решенията на тези структури, в които се посочва, че е установено настойничество / попечителство;
• договор за настойничество/попечителство;
• удостоверение, потвърждаващо факта на настойничество на дете, което е на възраст под 18 (или 24 за студент) години;
• удостоверение, потвърждаващо приемането на детето в семейството.

Заявление за данъчно облекчение може да бъде подадено до работодателя или.

Необходимо е да се има предвид, че при изчисляване на данъка си струва да се класират децата според възрастта им, а не зависи от това колко от тях са навършили пълнолетие.

Ако служителят не е кандидатствал за приспадане през предходни години или не е подкрепил правото си с документи, тогава работодателят няма да предостави приспадане за детето.

Решението не може да бъде повлияно дори от промяна на условията в закона или обстоятелствата, които позволяват на дадено лице да се възползва от приспадането.

Понятие за двойно приспадане

Можете да се възползвате от двойно приспадане (двойна сума):

1. Самотен родител, включително втори родител.
2. Самотен осиновител.
3. Единичен настойник/попечител.

Когато родителят се ожени, правото на двойни обезщетения се губи. Двойно приспадане не се предоставя през следващия месец след регистрацията (параграф 13).

Също така един родител може да се възползва от двойно приспадане, ако вторият напише отказ от обезщетение (параграф 16).

Който не може да получи двоен размер на приспадането на детето	Документ
Ако самотна майка се омъжи, тогава независимо дали нейният съпруг е осиновил детето или не, двойното приспадане се отменя
Ако родителите са разведени, това не означава, че детето няма баща или майка. Това означава, че те не са включени в категорията на лицата с право на двойни удръжки. Възстановяванията ще се изчисляват на обща основа
Когато единият загуби родителските права, вторият не може да получи двойно приспадане, тъй като не се счита за единствен	Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация за Москва от 28 април 2011 г. № 20-14/3/042061@
Ако детето е родено извън брака, това не дава право на двойна сума, тъй като не се счита, че има един родител

Ако единият родител лежи в затвор, другият също няма да може да получи двойна сума.

Какви ограничения може да има?

Въпреки че много работници отговарят на условията за приспадане, все пак си струва да знаете за ограниченията. При изчисляване на размера на данъка се вземат предвид само доходите, които се облагат със ставка от 13%.

Останалата печалба, която не подлежи на данъчно облагане или се облага с други ставки, няма да се взема предвид при определяне на сумите ().

Приспадане може да бъде издадено, ако детето е на възраст под 18 години. Но при постъпване в учебно заведение правото на връщане се запазва до 24-годишна възраст (параграф 5). Ползата е налична и при вземане на академичен отпуск (параграф 11).

Видео: предоставяне на стандартни удръжки за дете - промени и тънкости

Например Юрченко Н.А. Имам дъщеря студентка. Тя роди дете и взе отпуск. Стандартното приспадане ще бъде предоставено на баща й, докато печалбата му надхвърли 280 хиляди рубли.

Неизползваните суми не могат да бъдат пренесени към следващата данъчна година ().

Също така не е позволено да се пренасят удръжки за една година, което означава, че те се предоставят за всеки месец, дори за този, когато не е имало печалба ().

Ако заявлението за приспадане не е подадено навреме, но въпреки това служителят работи за данъчни агенти от началото на годината и има деца, тогава възстановяването може да бъде издадено със задна дата.

Удръжката ще се предоставя от началото на годината, независимо кога точно са подадени документите. Правото на приспадане се губи в следните случаи:

• при смърт на дете през данъчния период;
• когато детето навърши 18 години (без възстановяване от януари);
• когато децата навършат 24 години (ако учат в университет и т.н.).

Двойно приспадане няма да бъде предоставено на единия родител, ако вторият:

• е регистриран в центъра по заетостта;
• няма печалба (няма работа);
• бременна съпруга е в отпуск поради положението си или родител е взел отпуск, за да се грижи за деца до година и половина.

До какъв размер на дохода

Има лимит на печалбата. Ако изчисляването на общата сума от началото на годината надвишава 280 хиляди рубли, тогава дадено лице няма да може да се възползва от обезщетението (член 218, параграф 1, алинея 4, параграф 17).

Например Иванчук С.Р. спечели 35 хиляди рубли през 2019 г. месечно. Служителят има 2 деца под 18 години.

От 1.01 до 1.08 той може да използва приспадането (35 хиляди рубли * 8 месеца = 280 хиляди рубли), а от 1.09 това право ще бъде загубено, тъй като сумата надвишава лимита. От нова година отново се дава право на връщане на част от платения данък.

Въпроси, които възникват

Какво трябва да направи родителят, който сам отглежда непълнолетни деца? Какви са условията за предоставяне на приспадане на самотна майка?

Ами ако родителите не са планирани? – Това не са всички въпроси, които възникват по време на производството при регистриране на приспадане. Нека ги разгледаме по-подробно.

Двойна за самотен родител

Родител, настойник, попечител, ако е такъв, автоматично получава правото да ползва стандартното приспадане в двоен размер.

Важен документ в този случай ще бъде удостоверение за настойничество, попечителство, което показва, че той е единственият.

От Министерството на финансите смятат, че самият факт, че имаш само един родител, е силен аргумент за връщане на средствата на децата от бюджета. Всички други фактори (регистрация на брак, лишаване или запазване на родителски права) няма да бъдат взети предвид.

Ако родителите са разведени или в граждански брак

Тази ситуация няма ясно решение. Има пропуски в законодателството по този въпрос. Родител, който не е женен, ще се счита за неженен. Това означава, че той може да се възползва от двойно приспадане при изчисляване на данъка.

След това трябва да имате документи, потвърждаващи, че вторият родител не е получил обезщетения (удостоверение от съда, определящо мястото на пребиваване на детето, че детето живее с родителя и т.н.).

В този случай вторият родител (в граждански брак) изобщо няма да получи приспадане (). При проверки данъчната служба ще разчита на този документ.

Приспадане за дете с увреждания

От 1 януари 2012 г. родителят на дете с увреждания може да разчита на приспадане в размер на 3 хиляди рубли. Това се отнася за деца до 18 години и до 24 години (ако са студенти редовно обучение и имат 1 или 2 група инвалидност).

Съгласно законодателството тази сума се удвоява, ако родителят е самотен родител. Ако самотна майка се омъжи (баща се ожени), тогава правата върху двойната сума се губят.

Във всички останали отношения правилата за предоставяне са същите като в останалите случаи.

Какво очаква самотната майка?

Самотна майка има предимство при вземането на стандартното приспадане за деца. Тя има достъп до двоен размер на данъка върху доходите на физическите лица, който се предоставя в съответствие с чл. 218 клауза 1 подр. 4 параграф 7. И така, за 1-во дете такава майка ще получи възстановяване на 2,8 хиляди рубли, за 2-ро - 2,8 хиляди, за 3-то и всяко следващо - ​​6 хиляди рубли.

Дете с увреждане и студент с увреждания (група 1, 2) под 24 години има право на 6 хиляди рубли.

Стандартното приспадане е популярно предимство. Но често възникват въпроси, когато човек започне да се сблъсква с регистрацията на такова право.

За да ги разрешите правилно и във ваша полза, трябва да знаете основните разпоредби, които уреждат установяването на приспадане за дете.