RSV su nedarbingumo atostogų pavyzdžiu. Draudimo įmokų apskaičiavimo pildymo tvarka
Apskaičiuojant draudimo įmokas, sujungiami duomenys apie visų rūšių atskaitymus ir jie pateikiami Federalinei mokesčių tarnybai pagal 2 str. 431 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Informacija apie laikinojo nedarbingumo ir su motinyste susijusio draudimo išskaitas (VNiM) nurodyta apskaičiavimo 1 skirsnio 2 priedo 090 eilutėje. Rodiklis yra galutinis, jį apskaičiuojant atsižvelgiama į 060, 070, 080 eilučių duomenis. Norint gauti teisingą 090 eilutės rodiklį, reikia teisingai įvesti visus sumos komponentus, susijusius su gavimu. Bendra vertė.
Rodiklio apskaičiavimo tvarka 090 eilutėje
090 eilutės rodiklis nustatomas kaip skirtumas tarp 060 eilutėje apskaičiuotų VNIM įmokų ir 070 eilutėje nurodytų darbdavio išlaidų tikslinėms išmokoms, padidintas 2 priedo 1 skirsnio 080 eilutėje kompensuojamų išlaidų suma.
Sumų ženklai, nurodyti eilutėmis
090 eilutėje nurodytas rodiklis turi ženklą, leidžiantį nustatyti skaičiavimo rezultatą, iš kurio gaunama mokėtina arba kompensuojama ir įskaitytina suma (išlaidų viršijimas virš priskaičiuotų įmokų).
Suma visada turi teigiamą reikšmę, neigiamas indikatorius nerodomas eilutėje. Mokėjimo ar kompensacijos požymių privalomo nurodymo sąlyga nustatyta Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 10 d. įsakymo Nr. ММВ-7-11/551 11.15 punkte.
Duomenų ataskaitų laikotarpis
Skaičiavimo eilutėje 090 nenurodomi išlaidų, patirtų iki 2017 m., kompensavimo duomenų. Informacija pateikiama tik už einamąjį kalendorinį laikotarpį. Galutinis rodiklis sudaromas iš 060, 070, 080 laukelių duomenų. Rodikliai pateikiami laikotarpiams:
- Nuo kalendorinių metų pradžios, priimamas kaip atsiskaitymo laikotarpis.
- Paskutiniai 3 ataskaitinio laikotarpio mėnesiai.
- Kas mėnesį už paskutinį laikotarpio ketvirtį.
Pavyzdžiui, apskaičiuojant bendrus 090 lango duomenis, naudojamos 080 lango išlaidų kompensavimo sumos, gautos nuo ataskaitinių metų pradžios, už paskutinius 3 mėnesius su mėnesio išskirstymu, tačiau darbdavio deklaruotos tik 2008 m. atsiskaitymo laikotarpis. Į išmokas už ankstesnius laikotarpius, nepaisant faktinio įplaukimo į draudėjo banko sąskaitą, skaičiuojant neatsižvelgiama.
Informacija apie bandomojo projekto dalyvių indėlį
Nemažai regionų dalyvavo FSS pilotiniame projekte, kurio metu išmokamos išmokos už draudiminius įvykius. Mokėjimus supaprastinančio bandomojo projekto sąlygų sukūrimas ir įgyvendinimas nurodytas Vyriausybės 2011-04-21 nutarime Nr.294.
Socialinio draudimo fondas išmokas apdraustiesiems moka tiesiogiai, darbdaviams dalyvaudamas minimaliai. Įmonių uždavinys – bendradarbiauti keičiantis dokumentais ir teikiant privalomą informaciją. Naudodamiesi pilotiniu projektu, darbdaviai neprivalo pateikti duomenų:
- Apie patirtas išlaidas išmokoms išmokėti įvykus draudiminiams įvykiams.
- Apie lėšas, gautas iš Socialinio draudimo fondo kaip darbdavio išlaidų dalį, kurios viršijo atskaitymų sumą.
Informacija apie darbdavio išlaidas nepateikiama, nes įmonė neįsipareigoja jas apmokėti. 070 eilutės pilotinio projekto dalyviai nepildo, 090 eilutėje nurodomi apskaičiuotų mokėtinų įmokų rodikliai. Pilotinio projekto dalyviai pateikia tik sukauptas išmokų darbuotojams įmokas. Grąžinamų lėšų apskaitos tvarka keičiant regioną nurodyta Federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. liepos 3 d. rašte Nr. BS-4-11/12778@.
Asmenų, pakeitusių bandomajame projekte nedalyvaujantį regioną į dalyvaujantį regioną, draudimo įmokos atsispindi skaičiuojant ataskaitiniu laikotarpiu. Sąlyga galioja atskaitymams ir išlaidoms, neatsižvelgiant į jų atsiradimo momentą per ataskaitinius metus.
Rusijos Federacijos 2 klasės valstybės patarėjo pareigas. S.L. Bondarchukas
Dažnos klaidos generuojant duomenis
Generuojant 090 eilutės indikatoriaus duomenis kartais leidžiami netikslumai. Bendras rodiklis gali būti neteisingas dėl neteisingai įvestų duomenų 060, 070, 080 eilutėse.
| Klaida | Koregavimo procedūra |
| Neteisingai nurodyta langų 060, 070 arba 080 suma | Sukurti teisingus rodiklius, pateikti atnaujintus skaičiavimus |
| Įvesdami į ataskaitą informaciją apie Sodrai už praėjusį mokestinį laikotarpį kompensuotas sumas | Su laikotarpiu nesusiję rodikliai turi būti neįtraukti į skaičiavimą ir pateikti atnaujinti duomenys |
| Įskaičiuotos darbdavio išlaidos už pirmąsias 3 nedarbingumo dienas, apmokamos įmonės lėšomis. | Kai į apskaičiavimą įtraukiamos darbdavio išlaidos, einamųjų įmokų suma neįvertinama, o tai Federalinė mokesčių tarnyba gali aptikti atlikdama auditą. Teikiant koregavimą į skaičiavimą turi būti neįtraukta pirmųjų 3 dienų išlaidų suma |
Kai kuriais atvejais klaidą nustato mokesčių mokėtojas. Jei Federalinė mokesčių tarnyba nustato klaidą, įmonė praneša mokesčių inspekcijai apie duomenų neatitikimą. Organizacija privalo pateikti atnaujintus duomenis per 5 dienas po to, kai Federalinė mokesčių tarnybos inspekcija išsiunčia pranešimą elektroninei ataskaitų formai arba per 10 dienų, kai skaičiavimai pateikiami popieriuje. Jeigu yra laikomasi paaiškinimų pateikimo terminų, skaičiavimo pateikimo data laikoma pirminio dokumento pateikimo diena.
Indikatorių reguliavimas, kai aptinkama klaida
Pateikiant atnaujintą skaičiavimą, atsižvelgiama į klaidų buvimą 3 skyriuje Duomenys apie įmokų judėjimą susideda iš kiekvieno darbuotojo sumų, todėl klaidingų duomenų priežastis gali būti asmens rodikliuose. Jei darbuotojo informacijoje neįtraukti neteisingi duomenys, 3 skyrius nebus teikiamas. Likusios skiltys, net jei ir nėra klaidų, pateikiamos koreguotame skaičiavime.
Koregavimo numeris įrašomas laipsniškai, atsižvelgiant į anksčiau pateiktus paaiškinimus. Atnaujinti duomenys teikiami įmonės registracijos vietoje.
Teritorinės įstaigos apskaičiavimui pateikti nustatymas nurodytas Federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. rugpjūčio 17 d. rašte Nr. ZN-4-11/16329@.
Jei atskira organizacijos struktūra atsiskaitymo laikotarpiu pakeitė savo vietą, nustatyta tvarka įregistravusi adreso pasikeitimą, apskaičiavimas pateikiamas naujoje vietoje. Duomenų patvirtinti nereikia, informaciją apie duomenų pasikeitimus perduoda Federalinės mokesčių tarnybos teritoriniai padaliniai. Skaičiavimas rodo naują patikros tašką, kurį Federalinė mokesčių tarnyba paskyrė atskiram skyriui.
Rusijos Federacijos valstybės patarėjo pareigas, 2 klasės N. S. Zavilova.
Rodiklio skaičiavimo pavyzdys
Skaičiuojant naudojami duomenys apie išmokas darbuotojams, gautą bazę, sukauptas įmokas, suteiktas išmokas.
Įmonė Smena LLC įregistruota 2017 m. kovo mėn. Kovo mėnesį įmonė įmokėjo VNiM 8600 rublių, išlaidos siekė 2450 rublių. „Smena LLC“ I ketvirčio ataskaitinio laikotarpio duomenys apie įmokų judėjimą nurodomi eilutėmis:
- 060 – 8600 rublių;
- 070 – 2450 rublių;
- 080 eilutėje nėra reikšmės.
- 090 m. skirtumas tarp duomenų 060 ir 070 yra 6150 rublių.
Lango indikatorius 090 nustatytas į „1“, patvirtinantis apskaičiuotą mokėjimo sumą. Suma perkeliama į 1 apskaičiavimo skyrių.
Rodiklio judėjimas, atspindėtas 090 eilutėje
Bendros vertės, išsamiai pateiktos ataskaitoje, atsispindi skaičiavimo 1 skyriuje. Nurodant duomenis:
- Sumos nurodomos už atsiskaitymo laikotarpį ir paskutinius 3 mėnesius, suskirstytos pagal mėnesius.
- Įmonės sumokėtos įmokos skiltyje neatsispindi. Rodikliai atspindi mokėjimui ar kompensacijai sukauptas sumas.
- Remiantis šiais rodikliais lange 090, 110-113 ir 120-123 eilutės pildomos griežtai laikantis pildymo mėnesio ir skaičiavimo metu gautos charakteristikos.
- Jei lange 090 yra ženklas „1“, suma pervedama į 110-113 eilutes, jei yra „2“, suma atsispindi 120-123. Neįtraukiama užpildyti eilučių tuo pačiu laikotarpiu su skirtingomis charakteristikomis. Rodiklis laikotarpio pabaigoje gali būti apmokėtas arba rodyti išlaidų ir skolos Sodrai perviršį.
Klausimas Nr.1. Ar reikia pateikti draudimo įmokų apskaičiavimą organizacijai, registruotai gruodžio mėnesį?
Svarstant, ar reikia pateikti apskaičiavimą, įmonės įregistravimo data neturi reikšmės. Skaičiavimą pateikia visos organizacijos ir individualūs verslininkai, nepriklausomai nuo veiklos trukmės ataskaitiniu laikotarpiu.
Klausimas Nr.2. Ar galima vietoj atnaujinto pusmečio skaičiavimo pateikimo perskaičiuoti einamojo laikotarpio rodiklius 9 mėnesiams?
Rodikliai neperskaičiuojami, įmonės turi pateikti atnaujintus duomenis už laikotarpį, per kurį buvo nustatytos klaidos.
Kalbėjome apie Draudimo įmokų apskaičiavimo formą, kuri naudojama nuo 2017-01-01 ir kas ketvirtį teikiama mokesčių inspekcijai mūsų. Pirmą kartą draudėjai pateikė tokį skaičiavimą pagal gautus rezultatus. Šioje medžiagoje papasakosime apie 2017 m. 9 mėnesių draudimo įmokų apskaičiavimą ir pateiksime pavyzdį, kaip ją užpildyti.
Draudimo įmokų apskaičiavimas už 2017 m. 9 mėnesius: parsisiųsti
Primename, kad Skaičiavimas sudaromas kaupimo principu už I ketvirtį, pusę metų, 9 mėnesius ir metus. Nepaisant „didėjančio“ pobūdžio, Skaičiavimas dažnai vadinamas kas ketvirtį (pavyzdžiui, už 4-ąjį ketvirtį, o ne už metus), nes detaliai (pagal mėnesius) rodoma tik paskutinio ataskaitų (skaičiavimo) ketvirčio informacija. laikotarpį. Todėl kalbama, pavyzdžiui, apie 2017 metų III ketvirčio draudimo įmokų skaičiavimo parengimą pagal 2017 metų 9 mėnesių rezultatus.
Terminas ir apskaičiavimo forma
Organizacijos ir individualūs verslininkai, atliekantys mokėjimus fiziniams asmenims, turi pateikti apskaičiavimą savo mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip 30 mėnesio, einančio po ketvirčio, pasibaigusio galiojimo termino (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 7 punktas). Jei 30 diena patenka į savaitgalio ar nedarbo šventę, Skaičiavimą be pasekmių bus galima pateikti pirmą darbo dieną po tokios dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 str. 7 punktas).
Remiantis 2017 metų 9 mėnesių rezultatais, skaičiavimas turi būti pateiktas ne vėliau kaip iki 2017-10-30.
Paprastai skaičiavimas gali būti pateiktas tiek popieriuje, tiek elektroniniu būdu. Tačiau jei draudimo įmokų mokėtojas vidutiniškai turi daugiau nei 25 asmenis, kurių naudai buvo sumokėta už praėjusį atsiskaitymo (ataskaitinį) laikotarpį, Skaičiavimas turi būti pateiktas tik elektronine forma. Elektroninį apskaičiavimą taip pat turi pateikti naujai sukurtos organizacijos, kuriose dirba daugiau nei 25 žmonės (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 10 punktas).
Kokius lapus ir skyrius turėčiau paimti?
Visi draudimo įmokų mokėtojai turi pateikti šiuos lapus ir skiltis (Pildymo tvarkos, patvirtintos 2016 m. spalio 10 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. ММВ-7-11/551@, 2.4 punktas):
Kiti skyriai, poskyriai ir programos turėtų būti įtraukiami į skaičiavimą tik tuo atveju, jei yra atitinkama informacija. Jeigu, tarkime, per ataskaitinį laikotarpį draudimo įmokų mokėtojas prikaupė socialinio draudimo išmokas asmenims, papildomai reikės užpildyti ir pateikti 1 skirsnio priedą Nr.3, kuris vadinasi „Privalomojo socialinio draudimo išlaidos, kai laikina negalia, susijusi su motinyste ir išlaidomis, patirtomis pagal Rusijos Federacijos įstatymus.
2017 m. III ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimas: pavyzdys
„Iris LLC“ yra draudimo įmokų mokėtoja, kuri yra bendroje mokesčių sistemoje ir taiko bazinį draudimo įmokų tarifą.
2017 m. I pusmečio pabaigoje apdraustųjų skaičius yra lygus asmenų, nuo kurių įmokų buvo skaičiuojamos draudimo įmokos, skaičiui ir yra 1 asmuo (generalinis direktorius).
| 2017 m. mėn | Draudimo įmokų skaičiavimo bazė, rub. | Sukauptos draudimo įmokos, rub. |
|||
| Suminė suma | Už privalomąjį pensijų draudimą (22 proc.) | Už privalomąjį sveikatos draudimą (5,1 proc.) | Už privalomąjį socialinį draudimą laikinos negalios ir motinystės atveju (755 000 rublių bazėje) (2,9%) |
||
| rugsėjis | |||||
Atkreipiame dėmesį, kad ataskaitiniu laikotarpiu išmokų fiziniams asmenims suma viršijo maksimalią privalomojo socialinio draudimo įmokų apskaičiavimo bazę. Prisiminkime, kad 2017 m. tai 755 000 rublių (Vyriausybės 2016 m. lapkričio 29 d. nutarimas Nr. 1255). Atitinkamai, socialinio draudimo įmokos nėra skaičiuojamos viršijant šią sumą (
Pildant draudimo įmokų apskaičiavimą 1 skiltyje. Vasario mėnesį nedarbingumo išmokų priskaičiuota 13 700,00 ir įmokų 6 600,00, remiantis mokėtinais rezultatais 0. Kovo mėn. iš 6700,00 mokėtina 0, likusi perviršio dalis atitenka balandžio 400 ,00. Kaip atspindėti 110–113 ir 120–123 eilutėse? 111 eilutėje - sukauptos sausio mėn., 112 ir 113 eilutės tuščios, reikšmė 0. 121 eilutėje - 0, o 122 - 123, perteklinės sumos, t.y. 6600,00 ir 400,00 likutis, tiesa?
Atsakymas
Remiantis skaičiavimo pildymo tvarka, 1 skiltyje 111 eilutėje nurodomos mokėtinos įmokos už sausio mėnesį, 113 eilutėje - kovo mėn. 6700, 122 eilutėje nurodoma 7100 (6600 - 13700), 120 eilutėje - 400 .
1 skyrius
Dėl privalomojo socialinio draudimo. 100 eilutėje nurodykite privalomojo socialinio draudimo įmokų BCC.
110-113 eilutėse nurodykite privalomojo socialinio draudimo įmokų sumą, kuri turi būti sumokėta į biudžetą pagal KBK nuo 100 eilutės:
110 eilutėje - atsiskaitymo (ataskaitiniam) laikotarpiui. Tai yra, kaupiamuoju pagrindu;
- 111-113 eilutėse už paskutinius tris atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio mėnesius.
120-123 eilutėse nurodykite mokėtojo patirtų socialinio draudimo išlaidų perviršio dydį:
- 120 eilutėje - už atsiskaitymo (ataskaitinį) laikotarpį;
- 121-123 eilutėse - už paskutinius tris atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio mėnesius.
pastaba: negalima užpildyti vienu metu:
- 110 ir 120 eilutės;
- 111 ir 121 eilutės;
- 112 ir 122 eilutės;
- 113 ir 123 eilutės.
Tai numatyta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 10 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/551 patvirtintos Tvarkos 5.1-5.21 punktuose.
1 skirsnio 2 priedas
060 eilutėje nurodykite privalomojo socialinio draudimo įmokų sumą.
070 eilutėje nurodykite privalomojo socialinio draudimo draudimo išmokos apmokėjimo išlaidų sumą, kuri apmokama Socialinio draudimo fondo lėšomis. Neatsižvelgti į nedarbingumo pašalpų dydžius už pirmąsias tris nedarbingumo dienas (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gruodžio 28 d. laiškas Nr. PA-4-11/25227@). O 080 eilutėje nurodykite, kokias sumas iš Sodrai naudoja nedarbingumo, motinystės pašalpų ir kt.
090 eilutės rodiklis yra galutinis, apskaičiuokite jį naudodami formulę*:
Jei gaunate mokėtinų įmokų sumą, į 090 eilutę įveskite kodą „1“ (įmokos pasirodė didesnės nei socialinio draudimo išlaidos). Jei patirtų išlaidų suma viršija sukauptų įmokų sumą, 090 eilutėje nurodykite rodiklį kodu „2“.
Netrukus visi darbdaviai-draudikai Federalinei mokesčių tarnybai turės pateikti draudimo įmokų apskaičiavimą už 2017 m. 9 mėnesius. Ar reikia mokesčių inspekcijai pateikti nulinį apskaičiavimą? Kaip užpildyti skaičiavimą su kaupimo suma? Kaip užpildyti trečią skyrių su personalizuota apskaita? Į kokius valdymo koeficientus reikia atsižvelgti, kad skaičiavimas neprieštarautų 6-NDFL rodikliams? Kaip teisingai parodyti socialinio draudimo fondo kompensuojamas išmokas? Parengėme 2017 metų III ketvirčio skaičiavimo pildymo instrukcijas ir skaičiavimo pildymo pavyzdį įvairiose situacijose.
Kas turi pateikti 9 mėnesių skaičiavimą
Visi draudėjai Federalinei mokesčių tarnybai turi pateikti 2017 m. 9 mėnesių draudimo įmokų apskaičiavimus, visų pirma:
- organizacijos ir atskiri jų padaliniai;
- individualūs verslininkai (IP).
Draudimo įmokų apskaičiavimas turi būti užpildytas ir pateiktas visiems draudėjams, apsidraudusiems asmenis, būtent:
- darbuotojai pagal darbo sutartis;
- atlikėjai – asmenys pagal civilines sutartis (pavyzdžiui, statybos ar paslaugų teikimo sutartis);
- generalinis direktorius, kuris yra vienintelis steigėjas.
Skaičiavimo terminai
Draudimo įmokų apskaičiavimai Federalinei mokesčių tarnybai turi būti pateikti ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio (atsiskaitymo) laikotarpio, 30 dienos. Jei paskutinė pateikimo data patenka į savaitgalį, tada skaičiavimas gali būti pateiktas kitą darbo dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 7 punktas, 6.1 straipsnio 7 punktas).
Draudimo įmokų ataskaitiniai laikotarpiai
Draudimo įmokų ataskaitinis laikotarpis – pirmasis ketvirtis, pusė metų, devyni mėnesiai. Atsiskaitymo laikotarpis yra kalendoriniai metai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 423 straipsnis). Todėl einamąją atskaitomybę teisingiau vadinti draudimo įmokų apskaičiavimu už 9 mėnesius, o ne už 2017 m. III ketvirtį. Juk į skaičiavimą įtraukti rodikliai nuo 2017 metų sausio 1 iki rugsėjo 30 dienos, o ne tik 2017 metų III ketvirčio.
Ataskaitinis laikotarpis mūsų atveju – 2017 m. 9 mėnesiai (nuo sausio 1 d. iki rugsėjo 30 d.). Todėl 9 mėnesių apskaičiavimas (DAM) turi būti pateiktas Federalinei mokesčių tarnybai ne vėliau kaip spalio 31 dieną (antradienį).
Skaičiavimo forma 2017 m.: ką ji apima
Draudimo įmokų apskaičiavimas turi būti užpildytas pagal formą, patvirtintą Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 10 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/551. Formą galima atsisiųsti čia.
Ši forma naudojama nuo 2017 m. Skaičiavimo sudėtis yra tokia:
- Titulinis puslapis;
- lapas asmenims, kurie neturi individualaus verslininko statuso;
- skyrius Nr.1 (apima 10 paraiškų);
- skyrius Nr.2 (su vienu prašymu);
- Skyrius Nr. 3 – pateikiama asmeninė informacija apie apdraustus asmenis, už kuriuos darbdavys moka įmokas.
Organizacijos ir individualūs verslininkai, mokantys mokėjimus fiziniams asmenims, į 2017 m. 9 mėnesių draudimo įmokų apskaičiavimą privalo įtraukti (Draudimo įmokų apskaičiavimo pildymo tvarkos 2.2, 2.4 punktai):
- Titulinis puslapis;
- 1 skyrius;
- 1 skirsnio 1 priedėlio 1.1 ir 1.2 poskyriai;
- 1 skirsnio 2 priedas;
- 3 skyrius.
Šioje kompozicijoje 2017 m. 9 mėnesių apskaičiavimą turėtų gauti Federalinė mokesčių tarnyba, neatsižvelgiant į ataskaitiniu laikotarpiu vykdytą veiklą (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. balandžio 12 d. laiškas Nr. BS-4- 11/6940).
Be to, esant tam tikriems pagrindams, draudimo įmokų mokėtojai privalo įtraukti ir kitus skirsnius bei priedus. Paaiškinkime skaičiavimo sudėtį lentelėje:
| Skaičiavimas 9 mėnesiams: kurie skyriai ir kas juos pildo | |
|---|---|
| Titulinis puslapis | Pildo visos organizacijos ir individualūs verslininkai |
| Lapas „Informacija apie asmenį, kuris nėra individualus verslininkas“ | Sudaro asmenys, kurie nėra individualūs verslininkai, jei skaičiuodami nenurodė savo TIN |
| 1 skirsnio 3 skirsnio 1 ir 2 priedėlių 1 skirsnis, 1.1 ir 1.2 poskyriai | Užpildykite visas organizacijas ir individualius verslininkus, mokėjusius pajamas fiziniams asmenims nuo 2017 m. sausio 1 d. iki rugsėjo 30 d. |
| 1 skirsnio 1 priedėlio 1.3.1, 1.3.2, 1.4 poskyriai | Organizacijos ir individualūs verslininkai, pervedantys draudimo įmokas papildomais tarifais |
| 1 skirsnio 5–8 priedai | Organizacijos ir individualūs verslininkai, taikantys sumažintus tarifus (pavyzdžiui, vykdantys lengvatinę veiklą pagal supaprastintą mokesčių sistemą) |
| 1 skirsnio 9 priedas | Organizacijos ir individualūs verslininkai, kurie nuo 2017 m. sausio 1 d. iki rugsėjo 30 d. mokėjo pajamas užsienio darbuotojams arba darbuotojams be pilietybės, laikinai gyvenantiems Rusijos Federacijoje |
| 1 skirsnio 10 priedas | Organizacijos ir individualūs verslininkai, mokėję pajamas studentams, dirbantiems studentų komandose nuo 2017 m. sausio 1 d. iki rugsėjo 30 d. |
| 1 skirsnio 3 ir 4 priedai | Organizacijos ir individualūs verslininkai, kurie nuo 2017 m. sausio 1 d. iki rugsėjo 30 d. mokėjo ligoninių pašalpas, pašalpas vaikams ir kt. |
| 2 skirsnis ir 2 skirsnio 1 priedėlis | Valstiečių ūkių vadovai |
Kokia tvarka turėčiau jį pildyti?
Pradėkite pildyti nuo titulinio puslapio. Tada sukurkite 3 skyrių kiekvienam darbuotojui, kurį turėjote trečiąjį ketvirtį. Po to užpildykite 1 skyriaus priedus. Ir paskutinis, bet ne mažiau svarbus dalykas, pats 1 skyrius.
Mokėjimo metodai
2017 metų 9 mėnesių draudimo įmokų apskaičiavimą perkelti į teritorinių mokesčių tarnybą galima dviem būdais:
9 mėnesių skaičiavimo pildymas: pavyzdžiai
Dauguma draudėjų 2017 m. 9 ketvirčio draudimo įmokų skaičiavimus pildys elektroniniu būdu, naudodami specialias apskaitos programinės įrangos paslaugas (pavyzdžiui, 1C). Šiuo atveju skaičiavimas sugeneruojamas automatiškai pagal duomenis, kuriuos buhalteris įveda į programą. Tačiau, mūsų nuomone, norint išvengti klaidų, patartina perprasti kai kuriuos skaičiavimo formavimo principus. Pakomentuosime dažniausiai pasitaikančių skilčių pildymo ypatybes, taip pat pateiksime pavyzdžių ir pavyzdžių.
Titulinis puslapis
2017 m. 9 mėnesių draudimo įmokų apskaičiavimo tituliniame puslapyje visų pirma turite nurodyti šiuos rodiklius:
Ataskaitinis laikotarpis
Laukelyje „Skaičiavimo (ataskaitinis) laikotarpis (kodas)“ nurodykite atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio kodą iš Draudimo įmokų apskaičiavimo tvarkos priedo Nr.3:
Todėl skaičiuojant 2017 metų 9 mėnesių draudimo įmokas, ataskaitinio laikotarpio kodas bus „33“.
Federalinės mokesčių tarnybos kodas
Laukelyje „Pateikta mokesčių inspekcijai (kodas)“ - nurodykite mokesčių institucijos, kuriai pateikiamas draudimo įmokų apskaičiavimas, kodą. Konkretaus regiono vertę galite sužinoti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje naudodami oficialią paslaugą.
https://service.nalog.ru/addrno.do
Spektaklio vietos kodas
Kaip šis kodas, parodykite skaitmeninę vertę, nurodant Federalinės mokesčių tarnybos, kuriai pateikiamas DAM už 2017 m. 9 mėnesių ketvirtį, nuosavybės teisę. Patvirtinti kodai pateikti lentelėje:
| Kodas | Kur pateikiamas mokėjimas? |
| 112 | Asmens, kuris nėra verslininkas, gyvenamojoje vietoje |
| 120 | Individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje |
| 121 | Advokatų biurą įsteigusio advokato gyvenamojoje vietoje |
| 122 | Notaro, užsiimančio privačia praktika, gyvenamojoje vietoje |
| 124 | Valstiečių (ūkio) įmonės nario (vadovo) gyvenamojoje vietoje |
| 214 | Rusijos organizacijos vietoje |
| 217 | Rusijos organizacijos teisių perėmėjo registracijos vietoje |
| 222 | Rusijos organizacijos registracijos vietoje atskiro padalinio vietoje |
| 335 | Atskiro užsienio organizacijos padalinio Rusijoje vietoje |
| 350 | Tarptautinės organizacijos registracijos vietoje Rusijoje |
vardas
Tituliniame puslapyje pagal dokumentus, be santrumpų, nurodykite organizacijos pavadinimą arba pilną individualaus verslininko pavadinimą. Tarp žodžių yra viena laisva ląstelė.
OKVED kodai
Laukelyje „Ūkinės veiklos rūšies kodas pagal OKVED2 klasifikatorių“ nurodykite kodą pagal Visos Rusijos ekonominės veiklos rūšių klasifikatorių.
Veiklos rūšys ir OKVED
2016 metais galiojo OKVED klasifikatorius (OK 029-2007 (EVRK 1.1 red.)). Nuo 2017 m. sausio mėn. jis buvo pakeistas OEVED2 klasifikatoriumi (OK 029-2014 (EVRK 2 red.)). Naudokite jį pildydami 2017 metų 9 mėnesių draudimo įmokų apskaičiavimą.
Štai pavyzdys, kaip užpildyti titulinį puslapį skaičiuojant draudimo įmokas (DAM) už 2017 m. III ketvirtį:
Lapas: informacija apie asmenį
Lapą „Informacija apie asmenį, kuris nėra individualus verslininkas“ pildo piliečiai, pateikiantys mokėjimus už samdomus darbuotojus, jei jis skaičiuodamas nenurodė savo TIN. Šiame lape darbdavys nurodo savo asmens duomenis.
3 skyrius: personalizuota apskaitos informacija
Apskaičiuojant 2017 m. 9 mėnesių draudimo įmokas, 3 skirsnis „Asmeninė informacija apie apdraustus asmenis“ turi būti užpildytas visiems apdraustiesiems už 2017 m. liepos, rugpjūčio ir rugsėjo mėn., įskaitant tuos, kurių naudai buvo sukauptos išmokos už 9 mėn. Darbo santykių ir civilinių sutarčių rėmuose 2017 m.
3 skirsnio 3.1 poskyryje pateikiami apdraustojo – pajamų gavėjo – asmens duomenys: Vardas, pavardė, Mokesčių mokėtojo kodas, SNILS ir kt.
3 skirsnio 3.2 poskyryje pateikiama informacija apie asmens naudai apskaičiuotas išmokų sumas, taip pat apie sukauptas privalomojo pensijų draudimo įmokas. Štai 3 skilties pildymo pavyzdys.
Pavyzdys. Mokėjimai Rusijos Federacijos piliečiui buvo atlikti 2017 m. III ketvirtį. Iš jų sukauptos įmokos privalomam pensijų draudimui yra šios:
Esant tokioms sąlygoms, 2017 metų 9 mėnesių draudimo įmokų apskaičiavimo 3 skirsnis atrodys taip:
Atkreipiame dėmesį, kad asmenims, negavusiems mokėjimų už paskutinius tris ataskaitinio laikotarpio mėnesius (liepos, rugpjūčio ir rugsėjo mėn.), 3 skirsnio 3.2 punkto pildyti nereikia (Skaičiavimo pildymo tvarkos aprašo 22.2 p. draudimo įmokų).
Darbuotojams turi būti įteiktos skaičiavimo 3 skirsnio kopijos. Terminas yra penkios kalendorinės dienos nuo tos dienos, kai asmuo kreipėsi dėl tokios informacijos. Kiekvienam asmeniui pateikite 3 skirsnio kopiją, kurioje pateikiama informacija tik apie juos. Jei skaičiavimus pateiksite elektroniniais formatais, turėsite atsispausdinti popierines kopijas.
Išrašą iš 3 skyriaus pateikti asmeniui ir atleidimo iš darbo arba civilinės sutarties nutraukimo dieną. Išrašas turi būti rengiamas visam darbo laikotarpiui nuo 2017 m. sausio mėn.
Patikrinkite SNILS
Kai kurie federalinės mokesčių tarnybos inspektoriai, prieš pateikdami draudimo įmokų skaičiavimus, informuoja apie 2017 m. 9 mėnesių ataskaitų gavimo technologijos pokyčius. Tokiuose pranešimuose pažymima, kad skaičiavimai nebus laikomi priimtinais, jei informacija apie asmenis nesutampa su duomenimis, esančiais Federalinės mokesčių tarnybos duomenų bazėse. Gali kilti problemų, pavyzdžiui, su SNILS, gimimo data ir vieta. Štai tokio informacinio pranešimo tekstas:
Mieli mokesčių mokėtojai ( mokesčių agentai)!
Atkreipkite dėmesį, kad nuo 2017 m. III ketvirčio atskaitomybės bus pakeistas draudimo įmokų skaičiavimo algoritmas (pagal Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-10 įsakymą N ММВ-7-11/ “ Dėl draudimo įmokų apskaičiavimo formos, jos pildymo tvarkos, taip pat draudimo įmokų skaičiavimo pateikimo elektronine forma formato patvirtinimo).
Nepavykus identifikuoti apdraustųjų asmenų, atsispindinčių skyriuje
3 „Asmeninė informacija apie apdraustuosius“, bus sugeneruotas atsisakymas priimti Skaičiavimą.
Anksčiau (1 ir 2 ketv.), kai buvo nustatytas vienas pažeidimas - nesėkmingas apdraustųjų asmenų identifikavimas iš 3 skyriaus, automatiškai buvo generuojamas Pranešimas apie patikslinimą (šiuo atveju skaičiavimas buvo laikomas priimtu).
Siekiant išvengti atsisakymo priimti Draudimo įmokų apskaičiavimus dėl skaičiavime nurodytos informacijos apie asmenis ir mokesčių inspekcijoje turimos informacijos neatitikimo, rekomenduojame pasitikslinti apskaičiavime nurodytus fizinių asmenų asmens duomenis (pilnas). vardas, pavardė, gimimo data, gimimo vieta, mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris, paso duomenys, SNILS), kad skaičiuojant būtų pateikti pasenę duomenys. Be to, panašūs duomenys turi būti patikrinti su informacija, esančia Rusijos Federacijos pensijų fondo informaciniuose šaltiniuose, kad būtų galima vienareikšmiškai identifikuoti apdraustojo asmens SNILS.
1 skirsnio 3 priedas: išmokų išlaidos
1 skirsnio 3 priede įrašyti informaciją apie išlaidas privalomojo socialinio draudimo tikslais (jei tokios informacijos nėra, priedas nepildomas, nes nėra privalomas).
Šioje paraiškoje rodyti tik per ataskaitinį laikotarpį sukauptas išmokas iš Sodrai. Pašalpos mokėjimo data ir laikotarpis, už kurį ji buvo skaičiuojama, neturi reikšmės. Pavyzdžiui, skaičiuojant 9 mėnesius, parodykite išmokas, sukauptas rugsėjo pabaigoje ir išmokėtas 2017 m. spalį. Nedarbingumo išmokas, kurios atidaromos rugsėjį ir uždaromos spalio mėnesį, atspindėkite tik kasmet.
Išmokos darbdavio lėšomis už pirmąsias tris darbuotojo ligos dienas neturėtų būti įtrauktos į 3 priedą. Į šią paraišką visus duomenis įvesti kaupimo principu nuo metų pradžios (Skaičiavimo pildymo tvarkos 12.2 – 12.4 punktai).
Kalbant apie tikrąjį užpildymą, 1 skirsnio 3 priedėlio eilutės turėtų būti sudarytos taip:
- 1 skiltyje 010 – 031, 090 eilutėse nurodyti atvejų, už kuriuos buvo priskaičiuotos išmokos, skaičių. Pavyzdžiui, 010 eilutėje - nedarbingumo dienų skaičius, o 030 eilutėje - motinystės atostogos. 060 – 062 eilutėse nurodykite darbuotojų, kuriems buvo priskaičiuotos išmokos, skaičių (Skaičiavimo pildymo tvarkos aprašo 12.2 p.).
- 2 skiltyje atspindėkite (Skaičiavimo pildymo tvarkos 12.3 p.):
- 010 – 031 ir 070 eilutėse – dienų, už kurias buvo kaupiamos pašalpos Socialinio draudimo fondo lėšomis, skaičius;
- 060 – 062 eilutėse – mėnesinių vaiko priežiūros išmokų skaičius. Pavyzdžiui, jei išmokas vienam darbuotojui mokėjote visus 9 mėnesius, 060 eilutėje įveskite skaičių 9;
- 040, 050 ir 090 eilutėse - išmokų skaičius.
Privalumų atspindėjimo pavyzdys. 2017 m. 9 mėnesius organizacija:
- apmokėta už 3 nedarbingumo dienas. Socialinio draudimo fondo lėšomis apmokėta 15 dienų, suma – 22 902,90 rub.
- priteisė vienai darbuotojui pašalpą pirmagimio priežiūrai už liepos, rugpjūčio, rugsėjo mėn., po 7179 rublius. Išmokų suma už 3 mėnesius siekė 21 537,00 rublių. Bendra sukauptų išmokų suma yra 44 439,90 RUB. (22 902,90 RUB + 21 537,00 RUB).
Pensijos ir medicininės įmokos: 1 skirsnio 1 priedėlio 1.1–1.2 poskyriai
Skaičiavimo 1 skirsnio 1 priedėlį sudaro 4 blokai:
- 1.1 poskyris „Draudimo įmokų dydžių apskaičiavimas privalomam pensijų draudimui“;
- 1.2 poskyris „Draudimo įmokų už privalomąjį sveikatos draudimą apskaičiavimas“;
- 1.3 poskyrį „Draudimo įmokų privalomojo pensijų draudimo papildomu tarifu dydžių apskaičiavimas tam tikroms draudimo įmokų mokėtojų kategorijoms, nurodytoms Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 428 straipsnyje“;
- 1.4 poskyrį „Draudimo įmokų dydžių civilinės aviacijos orlaivių skrydžio įgulos narių, taip pat tam tikrų kategorijų anglių pramonės organizacijų darbuotojų papildomam socialiniam draudimui apskaičiavimas“.
1 skyriaus 1 priedo 001 eilutėje „Mokėtojo tarifo kodas“ nurodykite taikomą tarifo kodą. Cm. " ".
Skaičiuojant už 2017 m. 9 mėnesius, reikia įtraukti tiek 1 skirsnio 1 priedų (arba atskirų šio priedo poskyrių), kiek buvo taikomi tarifai 2017 m. ataskaitiniu laikotarpiu (nuo sausio iki rugsėjo imtinai). Paaiškinkime reikiamų poskyrių pildymo ypatybes.
1.1 poskyris: pensijų įmokos
1.1 poskyris yra privalomas blokas. Jame apskaičiuojama pensijų įmokų apmokestinamoji bazė ir pensijų draudimo įmokų suma. Paaiškinkime šio skyriaus eilučių rodiklius:
- 010 eilutė – bendras apdraustųjų skaičius;
- 020 eilutė – asmenų, nuo kurių įmokų apskaičiavote draudimo įmokas, skaičius ataskaitiniu laikotarpiu (už 2017 m. 9 mėnesius);
- 021 eilutė – asmenų skaičius iš 020 eilutės, kurių įmokos viršijo maksimalią pensijų įmokų apskaičiavimo bazę (žr. "");
- 030 eilutė – sukauptų mokėjimų ir atlygių fiziniams asmenims sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 420 straipsnio 1 ir 2 punktai). Mokėjimai, kuriems netaikomos draudimo įmokos, čia neįtraukiami;
- 040 eilutėje atspindi:
- įmokų sumos, neapmokestinamos pensijų įmokomis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnis);
- išlaidų suma, kurią rangovas patvirtino dokumentais, pavyzdžiui, pagal autorines sutartis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 straipsnio 8 punktas). Jei dokumentų nėra, atskaitos suma atspindima Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 straipsnio 9 dalyje nustatytose ribose;
- 050 eilutė – pensijų įmokų apskaičiavimo bazė;
- 051 eilutė – draudimo įmokų, viršijančių maksimalią bazinę vertę kiekvienam apdraustajam 2017 m., apskaičiavimo bazė, ty 876 000 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 straipsnio 3–6 punktai).
- 060 eilutė – apskaičiuotų pensijų įmokų sumos, įskaitant:
- 061 eilutėje - iš bazės, kuri neviršija ribos (876 000 RUB);
- 062 eilutėje - iš bazės, kuri viršija ribą (876 000 RUB).
1.1 poskyryje duomenis įrašyti taip: pateikti duomenis nuo 2017 m. pradžios, taip pat už paskutinius tris ataskaitinio laikotarpio mėnesius (liepos, rugpjūčio ir rugsėjo mėn.).
1.2 poskyris: medicininės įmokos
1.2 poskyris yra privalomas skyrius. Jame apskaičiuojama sveikatos draudimo įmokų apmokestinamoji bazė ir sveikatos draudimo įmokų dydis. Štai stygų formavimo principas:
- 010 eilutė – bendras apdraustųjų skaičius už 2017 metų 9 mėnesius.
- 020 eilutė - asmenų, nuo kurių įmokų apskaičiavote draudimo įmokas, skaičius;
- 030 eilutė – mokėjimų fiziniams asmenims sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 420 straipsnio 1 ir 2 punktai). Mokėjimai, kuriems netaikomos draudimo įmokos, nerodomi 030 eilutėje;
- 040 eilutėje – mokėjimo sumos:
- nemokamos privalomojo sveikatos draudimo įmokos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnis);
- išlaidų suma, kurią rangovas patvirtino dokumentais, pavyzdžiui, pagal autorines sutartis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 straipsnio 8 punktas). Jei dokumentų nėra, atskaitos suma nustatoma Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 straipsnio 9 dalyje nurodyta suma.
1.3 poskyris – užpildykite, jei mokate draudimo įmokas už privalomąjį pensijų draudimą papildomu tarifu. Ir 1.4 papunktis - jeigu nuo 2017 metų sausio 1 dienos iki rugsėjo 30 dienos pervedėte draudimo įmokas papildomam socialiniam draudimui civilinės aviacijos orlaivių skrydžio įgulų nariams, taip pat tam tikrų kategorijų anglių pramonės organizacijų darbuotojams.
Neįgalumo ir motinystės įmokų apskaičiavimas: 1 skirsnio 2 priedas
1 skirsnio 2 priede apskaičiuojamas įmokų dydis už laikiną neįgalumą ir motinystę. Duomenys rodomi tokiame kontekste: iš viso nuo 2017 m. pradžios iki rugsėjo 30 d., taip pat už 2017 m. liepos, rugpjūčio ir rugsėjo mėn.
2 priedo 001 laukelyje turite nurodyti privalomojo socialinio draudimo įmokų ženklą laikinojo neįgalumo atveju ir dėl motinystės:
- „1“ – tiesioginės draudimo išmokos (jei regione yra FSS pilotinis projektas, žr.html
- „2“ – draudimo įmokų įskaitymo sistema (kai darbdavys moka išmokas, o vėliau gauna reikiamą kompensaciją (arba įskaitą) iš Sodrai).
- 010 eilutė – bendras apdraustųjų skaičius už 2017 m. 9 mėnesius;
- 020 eilutė – išmokų apdraustųjų naudai sumos. Mokėjimai, kuriems netaikomos draudimo įmokos, šioje eilutėje nerodomi;
- 030 eilutė apibendrina:
- įmokų, kurioms netaikomos privalomojo socialinio draudimo draudimo įmokos, sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnis);
- išlaidų suma, kurią rangovas patvirtino dokumentais, pavyzdžiui, pagal autorines sutartis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 straipsnio 8 punktas). Jei dokumentų nėra, atskaitos suma nustatoma Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 straipsnio 9 dalyje nurodyta suma;
- 040 eilutė - išmokų ir kitų atlyginimų suma asmenims, kurie yra apmokestinami socialinio draudimo įmokomis ir viršija kitų metų limitą (tai yra išmokos, viršijančios 755 000 rublių už kiekvieną apdraustą asmenį).
050 eilutėje – parodykite privalomojo socialinio draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindą.
Į 051 eilutę įtraukiamas draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindas nuo išmokų darbuotojų, turinčių teisę verstis farmacine veikla arba į ją priimtų (jei turi atitinkamą licenciją), naudai. Jei tokių darbuotojų nėra, įveskite nulius.
053 eilutę pildo individualūs verslininkai, taikantys patentų apmokestinimo sistemą ir mokantys darbuotojų naudai (išskyrus individualius verslininkus, kurie vykdo veiklą, nurodytą Mokesčių kodekso 346.43 straipsnio 19 papunktyje, 45–48 2 punkte). Rusijos Federacija) - (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 427 straipsnio 9 p. 1 papunktis). Jei duomenų nėra, įveskite nulius.
054 eilutę pildo organizacijos ir individualūs verslininkai, mokantys pajamas užsieniečiams, laikinai gyvenantiems Rusijoje. Šioje eilutėje reikia nurodyti draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindą, atsižvelgiant į išmokas tokiems darbuotojams (išskyrus EAEU piliečius). Jei nieko tokio – nuliai.
060 eilutėje - įveskite privalomojo socialinio draudimo įmokas. 070 eilutė – privalomojo socialinio draudimo draudimo apsaugos, apmokamos Socialinio draudimo fondo lėšomis, mokėjimo išlaidos. Tačiau čia neįtraukite išmokų už pirmąsias tris ligos dienas (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gruodžio 28 d. laiškas Nr. PA-4-11/25227). Kalbant apie 080 eilutę, nurodykite joje sumas, kurias Sodrai kompensavo už nedarbingumo, motinystės pašalpas ir kitas socialines pašalpas.
080 eilutėje rodyti tik 2017 m. iš Socialinio draudimo fondo kompensuotas sumas. Net jei jie susiję su 2016 m.
Kalbant apie 090 eilutę, šios eilutės reikšmei nustatyti logiška naudoti formulę:
Jei gavote mokėtinų įmokų sumą, 090 eilutėje įveskite kodą „1“. Jei patirtų išlaidų suma buvo didesnė nei sukauptos įmokos, 90 eilutėje įveskite kodą „2“.
1 skirsnis „Duomenų apie draudimo įmokas suvestinė“
2017 m. 9 mėnesių apskaičiavimo 1 skirsnyje atspindėti bendruosius mokėtinų draudimo įmokų dydžių rodiklius. Aptariamą dokumento dalį sudaro eilutės nuo 010 iki 123, kuriose nurodomas OKTMO, pensijų ir medicininių įmokų dydis, laikinojo neįgalumo draudimo įmokos ir kai kurie kiti atskaitymai. Taip pat šioje skiltyje turėsite nurodyti BCC pagal draudimo įmokų rūšis ir draudimo įmokų sumą už kiekvieną BCC, kurios sukauptos mokėti per ataskaitinį laikotarpį.
Pensijų įmokos
020 eilutėje nurodykite privalomojo pensijų draudimo įmokų KBK. 030–033 eilutėse rodoma privalomojo pensijų draudimo įmokų suma, kurią reikia sumokėti į aukščiau nurodytą BCC:
- 030 eilutėje – už ataskaitinį laikotarpį kaupimo principu (nuo sausio iki rugsėjo imtinai);
- 031-033 eilutėse – už paskutinius tris atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio mėnesius (liepos, rugpjūčio ir rugsėjo mėn.).
Medicinos mokesčiai
040 eilutėje nurodykite privalomojo sveikatos draudimo įmokų BCC. 050–053 eilutėse – paskirstyti privalomojo sveikatos draudimo įmokų sumas, kurias reikia sumokėti:
- 050 eilutėje - už ataskaitinį laikotarpį (9 mėnesius) kaupimo principu (tai yra nuo sausio iki rugsėjo);
- 051–053 eilutėse už paskutinius tris ataskaitinio laikotarpio mėnesius (liepos, rugpjūčio ir rugsėjo mėn.).
Pensijų įmokos papildomais tarifais
060 eilutėje nurodykite BCC pensijų įmokoms taikant papildomus tarifus. 070–073 eilutėse – pensijų įmokų sumos papildomais tarifais:
- 070 eilutėje – už ataskaitinį laikotarpį (2017 m. 9 mėn.) kaupimo principu (nuo sausio 1 d. iki rugsėjo 30 d.);
- 071 – 073 eilutėse už paskutinius tris ataskaitinio laikotarpio mėnesius (liepos, rugpjūčio ir rugsėjo mėn.).
Papildomos socialinio draudimo įmokos
080 eilutėje nurodykite papildomo socialinio draudimo įmokų BCC. 090–093 eilutėse – įmokų už papildomą socialinį draudimą dydis:
- 090 eilutėje – už ataskaitinį laikotarpį (2017 m. 9 mėn.) kaupimo principu (nuo sausio iki rugsėjo imtinai);
- 091–093 eilutėse už paskutinius tris ataskaitinio laikotarpio mėnesius (liepos, rugpjūčio ir rugsėjo mėn.).
Socialinio draudimo įmokos
100 eilutėje nurodykite privalomojo socialinio draudimo įmokų BCC laikinos negalios ir motinystės atveju. 110 – 113 eilutėse – privalomojo socialinio draudimo įmokų dydis:
- 110 eilutėje – už 2017 metų 9 mėnesius kaupimo principu (nuo sausio iki rugsėjo imtinai);
- 111–113 eilutėse už paskutinius tris atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio mėnesius (tai yra už liepą, rugpjūtį ir rugsėjį).
120–123 eilutėse nurodykite patirtų socialinio draudimo išlaidų perviršio dydį:
- 120 eilutėje – 2017 metų 9 mėn
- 121–123 eilutėse – 2017 m. liepos, rugpjūčio ir rugsėjo mėn.
Jei perteklinių išlaidų nebuvo, įveskite nulius šiame bloke.
Kai skaičiavimas nepraeina Federalinės mokesčių tarnybos patikrinimo: klaidos
Negalite užpildyti vienu metu:
- 110 ir 120 eilutės;
- 111 ir 121 eilutės;
- 112 ir 122 eilutės;
- 113 ir 123 eilutės.
Naudojant šį derinį, 2017 m. 9 mėnesių apskaičiavimas nepraeis Federalinės mokesčių tarnybos patikrinimo. Skaičiavimo rodiklių kontrolės koeficientai pateikti Rusijos federalinės mokesčių tarnybos kovo 13 d. 2017 Nr.BS-4-11/4371. Cm. " ".
Taip pat galite rasti 2017 metų 9 mėnesių draudimo įmokų skaičiavimo užpildymo pavyzdį Excel formatu.
Atsakomybė: galimos pasekmės
Už pavėluotą 2017 m. 9 mėnesių draudimo įmokų skaičiavimų pateikimą Federalinė mokesčių tarnyba gali nubausti organizaciją ar individualų verslininką 5 procentų nuo įmokų sumos, kuri turi būti mokama (papildoma išmoka), remiantis skaičiavimu. Tokia bauda bus skaičiuojama už kiekvieną pavėluotą mėnesį (visą ar iš dalies) pateikti skaičiavimą. Tačiau bendra baudų suma negali būti didesnė nei 30 procentų įmokų sumos ir mažesnė nei 1000 rublių. Pavyzdžiui, jei visus atsiskaitymo mokesčius sumokėjote laiku, bauda už pavėluotą skaičiavimo pateikimą bus 1000 rublių. Jei laiku pervedama tik dalis įmokų, bauda bus skaičiuojama nuo skirtumo tarp skaičiavime nurodytos įmokų sumos ir faktiškai sumokėtos sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis).
Jeigu, apskaičiuojant 2017 metų 9 mėnesių draudimo įmokas, bendra įmokų į pensijų draudimą suma nuo bazės, neviršijančios maksimalios vertės už kiekvieną iš paskutinių trijų atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio mėnesių mokėtojui. neatitinka informacijos apie pensijų draudimo įmokų dydį kiekvienam apdraustajam, tada skaičiavimas laikomas nepateiktu. Panašios pasekmės kyla, jei pateikiami nepatikimi asmens duomenys, identifikuojantys apdraustuosius (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 7 punktas).
Tokie neatitikimai turi būti pašalinti per penkias darbo dienas nuo tos dienos, kai Federalinė mokesčių tarnybos inspekcija išsiunčia atitinkamą pranešimą elektronine forma, arba per dešimt darbo dienų, jei pranešimas išsiųstas „popieriuje“. Jei laikotės termino, draudimo įmokų apskaičiavimo pateikimo data bus laikoma iš pradžių nepateikta pripažinta apskaičiavimo pateikimo data (DK 6.1 straipsnio 6 punktas, 431 straipsnio 7 punktas). Rusijos Federacija).
Pažymėtina, kad Rusijos Federacijos finansų ministerija 2017-04-21 rašte Nr.03-02-07/2/24123 nurodė, kad Federalinei mokesčių tarnybai laiku nepateiktų draudimo įmokų apskaičiavimas yra 2017 m. nėra pagrindas stabdyti operacijas draudimo įmokos mokėtojo sąskaitose. Tai reiškia, kad neturėtumėte bijoti užblokuoti sąskaitos už pavėluotą mokėjimą už 2017 m. 9 mėnesius.
Visos organizacijos ir individualūs verslininkai (draudikai) pirmą kartą turės pildyti naują 2017 metų pirmojo ketvirčio draudimo įmokų (DAM) apskaičiavimą. Kaip sukurti naują skaičiavimą? Kada turėčiau jį pateikti Federalinei mokesčių tarnybai? Kaip pranešti organizacijoms, naudojančioms supaprastintą mokesčių sistemą, kurios taiko sumažintus draudimo įmokų tarifus? Šiame straipsnyje pateikiamos instrukcijos, kaip pildyti naują draudimo įmokų apskaičiavimą, taip pat pateikiamas 2017 m. I ketvirčio DAM pavyzdys, užpildytas naudojant konkretų pavyzdį.
Draudimo įmokų atskaitomybės pokyčiai nuo 2017 m
Nuo 2017 m. darbdaviai susidūrė su rimtais pokyčiais: pensijos, medicininės ir įmokos neįgalumo ir motinystės atveju (išskyrus įmokas už sužalojimus) buvo perkeltos iš Rusijos Federacijos pensijų fondo, kurį kontroliuoja Federalinė mokesčių tarnyba. Atsižvelgiant į tai, 2016-10-10 Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. ММВ-7-11/551 patvirtinta nauja draudimo įmokų apskaičiavimo forma, kuri turi būti pateikta Federalinei mokesčių tarnybai visoms įmonėms, nepaisant jų teisinės formos ir savo verslo (IP) savininkų, kurie turi darbuotojų.Naujasis vieningas draudimo įmokų apskaičiavimas yra dokumentas, kuris vienu metu pakeitė RSV-1, 4-FSS, RSV-2 ir RV-3 skaičiavimus. Mokesčių pareigūnai nustato tris pagrindinius tikslus, dėl kurių buvo įvestos naujos ataskaitos:
- administracinės naštos verslui mažinimas mažinant reguliavimo institucijų skaičių;
- ataskaitų optimizavimas;
- gerinant patikrinimų kokybę.
Naujo skaičiavimo pateikimo būdai ir terminai
Teritorinei mokesčių tarnybai turi būti pateiktas naujas ataskaitinis dokumentas. Tai galite padaryti dviem būdais:Naujo 2017 metų draudimo įmokų apskaičiavimo pateikimo terminas yra iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 30 dienos:
Taigi pirmą kartą turite užpildyti ir Federalinei mokesčių tarnybai pateikti 2017 m. 1 ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimą ne vėliau kaip 2017 m. gegužės 2 d. (tai antradienis).
2016 m. priimtiną ataskaitų pateikimo terminą įtakojo draudimo įmokų skaičiavimo (RSV-1) pateikimo būdas. Tie, kurie praneša elektroniniu būdu, turėjo dar 5 dienas pateikti RSV-1. Taigi įstatymų leidėjai, matyt, skatino darbdavius pereiti prie elektroninių ataskaitų teikimo. Tačiau 2017 m. tokio požiūrio nėra. Visiems mokesčių mokėtojams nustatytas vienas terminas: draudimo įmokų paskaičiavimus visi pateikia iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 30 dienos.
Draudimo įmokų skaičiavimų sudėtis
2017 m. draudimo įmokų apskaičiavimo sudėtis yra tokia:- Titulinis puslapis;
- lapas asmenims, neturintiems individualaus verslininko statuso;
- Skyrius Nr. 1, kuriame yra 10 paraiškų;
- Skyrius Nr.2, papildytas vienu priedu;
- Skyrius Nr. 3 – pateikiama asmeninė informacija apie asmenis, už kuriuos draudėjas moka įmokas.
| Kurias draudimo įmokų apskaičiavimo skiltis reikia pildyti? | |
|---|---|
| Skaičiavimo lapas (arba skyrius) | Kas sugalvoja |
| Titulinis puslapis | Visi draudėjai |
| Lapas „Informacija apie asmenį, kuris nėra individualus verslininkas“ | Asmenys, kurie nėra individualūs verslininkai, jei skaičiuodami nenurodė savo TIN |
| 1 skirsnio 3 skirsnio 1 ir 2 priedėlių 1 skirsnis, 1.1 ir 1.2 poskyriai | Visos organizacijos ir individualūs verslininkai, mokėję pajamas fiziniams asmenims 2017 m. I ketvirtį |
| 2 skirsnis ir 2 skirsnio 1 priedėlis | Valstiečių ūkių vadovai |
| 1 skirsnio 1 priedėlio 1.3.1, 1.3.2, 1.4 poskyriai | Organizacijos ir individualūs verslininkai, pervedantys draudimo įmokas papildomais tarifais |
| 1 skirsnio 5–8 priedai | Organizacijos ir individualūs verslininkai, taikantys sumažintus tarifus (pavyzdžiui, vykdantys lengvatinę veiklą pagal supaprastintą mokesčių sistemą) |
| 1 skirsnio 9 priedas | Organizacijos ir individualūs verslininkai, mokėję pajamas užsienio darbuotojams ar darbuotojams be pilietybės, laikinai apsistojusiems Rusijos Federacijoje 2017 m. I ketvirtį |
| 1 skirsnio 10 priedas | Organizacijos ir individualūs verslininkai, mokėję pajamas studentams, dirbantiems studentų komandose, 2017 m. I ketvirtį |
| 1 skirsnio 3 ir 4 priedai | Organizacijos ir individualūs verslininkai, kurie 2017 m. I ketvirtį mokėjo ligoninių pašalpas, pašalpas vaikams ir pan. (tai yra susiję su kompensacijomis iš Socialinio draudimo fondo arba mokėjimais iš federalinio biudžeto) |
2017 m. I ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimo pildymas: taisyklės
Sudarant bendrą 2017 m. I ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimą, naudokite draudimo įmokų kortelę, kurioje atsispindi fiziniams asmenims 2017 m.Atsižvelgdamas į neapmokestinamųjų įmokų sąrašą, pateiktą Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnyje, buhalteris visų pirma turėtų nustatyti draudimo įmokų bazę ir atlikti reikiamus skaičiavimus. Rezultatai įrašomi į atitinkamus skaičiavimo laukus.
Kaip jau minėjome, 2017 m. draudimo įmokų apskaičiavimą turite užpildyti pagal formą, patvirtintą Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 10 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/551 () pagal 7. pagrindinės taisyklės, patvirtintos tuo pačiu dokumentu:
- kiekvienas laukas skirtas konkrečiam rodikliui ir negali būti papildytas kita informacija;
- puslapiai atitinkamuose langeliuose formatuojami taip: „001“, „002“... „033“;
- dešimtainei trupmenai skiriami du laukai: pirmame yra visa dalis, o antrajame – likusi dalis;
- teksto laukai pildomi iš kairės į dešinę, pradedant nuo pirmojo lango;
- išlaidų rodikliai nurodomi rubliais ir kapeikomis, atskirti tašku;
- pildydami dokumentą kompiuteriu, naudokite Courier New šriftą (16-18 taškų);
- Kiekybinių ir bendrųjų rodiklių laukuose įrašykite „0“ („nulis“). Kitais atvejais, pavyzdžiui, kai nėra teksto indikatorių, įdėkite brūkšnelį į visus simbolių tarpus lauke. Tačiau, pildant skaičiavimą kompiuteriu, tuščiuose langeliuose nereikia dėti nulių ir brūkšnių.
Titulinis puslapis
Tituliniame puslapyje yra laukai, kuriuos turi užpildyti mokėtojas ir mokesčių administratoriaus darbuotojas. Organizacijos ar individualaus verslininko buhalteris įveda informaciją šiose eilutėse:TIN ir patikros punktas
Mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris - nurodykite pagal juridinio asmens, individualaus verslininko ar fizinio asmens registracijos Federalinėje mokesčių tarnyboje pažymėjimą. Organizacijoms priskiriamas 10 skaitmenų kodas, todėl paskutiniuose dviejuose langeliuose įrašykite brūkšnį (jei kuriate ataskaitą „popieriuje“):
Patikrinimo taško reikšmė – rašyti pagal juridinio asmens registracijos dokumentą. Individualūs verslininkai laukelyje „Patikrinimo taškas“ rašo brūkšnelius (arba palieka tuščią, jei skaičiavimas pildomas kompiuteriu, kad būtų galima pateikti elektroniniu būdu).
Pataisos numeris
Koregavimo numerį 2017 m. I ketvirčio skaičiavimo tituliniame puslapyje patalpinti tik pateikdamas patikslinamąjį skaičiavimą. Jei dokumentą pildote ir mokesčių inspekcijai pateikiate pirmą kartą, pažymėkite žymą „0 – -“.
Atsiskaitymo (ataskaitinis) laikotarpis
Šiame titulinio puslapio laukelyje įveskite kodą, apibūdinantį konkretų laikotarpį, už kurį teikiamos ataskaitos. Skaičiuodami už 2017 m. I ketvirtį, įveskite kodą 21.
Federalinės mokesčių tarnybos kodas
Šiame laukelyje turite pažymėti Federalinės mokesčių tarnybos, kuriai teikiate ataskaitas už 2017 m. I ketvirtį, kodą. Konkretaus regiono vertę galite sužinoti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje naudodami oficialią paslaugą.
Suteikimo vietos kodas
Kaip šis kodas, parodykite skaitmeninę reikšmę, nurodant Federalinės mokesčių tarnybos, kuriai pateiktas DAM už 2017 m. 1 ketvirtį, nuosavybės teisę. Naudojami kodai pateikti lentelėje:
vardas
Tituliniame puslapyje pagal dokumentus, be santrumpų, nurodykite organizacijos pavadinimą arba pilną individualaus verslininko pavadinimą. Tarp žodžių palikite vieną laisvą langelį.
Reorganizavimo arba likvidavimo forma
Šios srities reikšmė priklauso nuo konkrečios situacijos, kurioje atsidūrė organizacija. Galima priimti šias vertes:
OKVED kodai
Laukelyje „Ūkinės veiklos rūšies kodas pagal OKVED2 klasifikatorių“ nurodykite kodą pagal Visos Rusijos ekonominės veiklos rūšių klasifikatorių. 2017 m. I ketvirčio DAM skaičiavime negalite įvesti „senų“ OKVED kodų.
Turėkite omenyje
2016 metais galiojo OKVED klasifikatorius (OK 029-2007 (EVRK 1.1 red.)). Nuo 2017 m. sausio mėn. jis buvo pakeistas OEVED2 klasifikatoriumi (OK 029-2014 (EVRK 2 red.)). Naudokite jį pildydami. Informacijos patikimumas ir išsamumas
Informacijos tikslumo ir išsamumo patvirtinimas apskaičiuojant draudimo įmokas už 2017 m. I ketvirtį – ši informacija reikalinga mokesčių institucijoms. Titulinio lapo specialiuosiuose laukeliuose užrašykite draudėjo vardą, pavardę, nurodykite apskaičiavimo datą ir pasirašykite. Jei apskaičiavimą pateikia atstovas, prie ataskaitos turi būti pridėta papildoma įgaliojimą patvirtinančių dokumentų kopija. Greičiausiai klausimų nekils dėl likusių titulinio puslapio langelių dizaino. Bet jei abejojate, žiūrėkite užpildytą pavyzdį:
Lapas „Informacija apie asmenį, kuris nėra individualus verslininkas“
Lapas „Informacija apie asmenį, kuris nėra individualus verslininkas“ pateikiamas po titulinio puslapio. Jį turi sugeneruoti asmenys, pateikiantys samdomų darbuotojų 2017 m. I ketvirčio draudimo įmokų skaičiavimus ir skaičiuojant nenurodę savo TIN. Tada šiame lape darbdavys turi nurodyti savo asmens duomenis (ypač vardą, pavardę, gimimo datą ir vietą bei paso duomenis). Šis lapas atrodo taip:
Atminkite, kad lapas „Informacija apie asmenį, kuris nėra individualus verslininkas“ netaikomas organizacijoms ir individualiems verslininkams. Skaičiuodami 2017 m. I ketvirčio draudimo įmokas jos nepildo ir nepateikia.
1 skyrius: Premium santrauka
2017 m. I ketvirčio apskaičiavimo 1 skirsnyje atspindėti bendruosius mokėtinų draudimo įmokų dydžių rodiklius. Aptariamą dokumento dalį sudaro eilutės nuo 010 iki 123 (du lapai), kuriose nurodomas OKTMO, pensijų ir medicininių įmokų dydis, įmokos už laikinojo neįgalumo draudimą ir kiti atskaitymai.Pavyzdžiui, 1 skirsnio 030 eilutę pildysite apie pensijų įmokas per 2017 m. kaupimo principu, o 031-033 eilutes – apie ataskaitinio laikotarpio mėnesius. Skaičiuojant už I ketvirtį, 031-033 eilutėse turėtų būti nurodytos 2017 m. sausio, vasario ir kovo mėnesio draudimo įmokų sumos. Panašus požiūris taikomas ir kitų rūšių draudimo įmokoms, įtrauktoms į 1 skirsnį.
1 skirsnio 120–123 eilutėse nurodykite sumas, viršijančias draudiko išlaidas išmokoms, viršijančias apskaičiuotas draudimo įmokas dėl laikinojo neįgalumo ir motinystės. Jei pertekliaus nebuvo, palikite šias eilutes tuščias. 2017 m. I ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimo 1 skirsnio pavyzdys pateiktas paveikslėlyje:
Kiekvienai draudimo įmokos rūšiai 2017 m. I ketvirčio skaičiavimo pirmoje skiltyje BCC turi būti rodomas atskiruose laukuose. Biudžeto klasifikavimo kodų klasifikacija leidžia Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojams teisingai įrašyti grynųjų pinigų įplaukas į įmonės ar individualaus verslininko asmeninę sąskaitą. Mokėjimo pavedimuose KBK nurodėte draudimo įmokų sumokėjimą už 2017 m. sausio, vasario ir kovo mėn. Dabar perkelkite juos į 2017 m. pirmojo ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimą. Cm. " ". 1 priedas: pensijų ir medicininių įmokų apskaičiavimas
1 skirsnio 1 priede nurodyti pensijų ir sveikatos draudimo įmokų apskaičiavimą, taip pat apdraustųjų, už kurių įmokas buvo sukauptos įmokos, skaičių. Šią programą sudaro keturi poskyriai:
- 1.1 poskyris „Draudimo įmokų dydžių apskaičiavimas privalomam pensijų draudimui“;
- 1.2 poskyris „Draudimo įmokų už privalomąjį sveikatos draudimą apskaičiavimas“;
- 1.3 poskyrį „Draudimo įmokų privalomojo pensijų draudimo papildomu tarifu dydžių apskaičiavimas tam tikroms draudimo įmokų mokėtojų kategorijoms, nurodytoms Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 428 straipsnyje“;
- 1.4 poskyrį „Draudimo įmokų dydžių civilinės aviacijos orlaivių skrydžio įgulos narių, taip pat tam tikrų kategorijų anglių pramonės organizacijų darbuotojų papildomam socialiniam draudimui apskaičiavimas“.
1.1 poskyris: pensijų įmokos
1 skirsnio 1 priedo 1.1 poskyryje įtraukti duomenis apie apmokestinamosios bazės apskaičiavimą ir privalomojo pensijų draudimo įmokų dydį. Taip pat nurodykite galimą mokėtojo tarifo kodą:Lentelėje paaiškinsime pagrindinių šios skilties eilučių užpildymo ypatybes apskaičiuojant 2017 m. I ketvirčio draudimo įmokas ir pridėsime pavyzdį:
| 1.1 poskyrio eilučių pildymas | |
|---|---|
| 1.1 poskyrio eilutė | Užpildymas |
| 010 | Bendras apdraustųjų privalomuoju pensijų draudimu skaičius nuo 2017 m. pradžios (sausio, vasario ir kovo mėn.). |
| 020 | Asmenų, nuo kurių įmokų skaičiavote pensijų draudimo įmokas, skaičius nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2017 m. kovo 31 d. |
| 021 | Asmenų skaičius iš 020 eilutės, kurių įmokos viršijo maksimalią pensijų įmokų apskaičiavimo bazę. 2017 m. ši suma yra 876 000 rublių (žr. „Draudimo įmokų apskaičiavimo 2017 m. didžiausios bazės vertė: lentelė“). |
| 030 | Sukauptų mokėjimų ir atlygių fiziniams asmenims sumos 2017 m. sausio–kovo mėnesiais (imtinai). Tai taikoma mokėjimams, kuriems taikomos draudimo įmokos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 420 straipsnio 1 ir 2 punktai). |
| 040 | Įmokų, kurioms netaikomos privalomojo pensijų draudimo įmokos, sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnis); |
| 050 | Pensijų įmokų apskaičiavimo pagrindas 2017 m. I ketv. |
| 051 | Pensijų draudimo įmokų, viršijančių maksimalią bazinę vertę, apskaičiavimo pagrindas kiekvienam apdraustajam: 876 000 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 straipsnio 3–6 punktai). |
| 060 (įskaitant 61 ir 62) | Apskaičiuotų pensijų įmokų sumos, visų pirma: - 061 eilutėje - iš bazės, ne didesnės kaip 876 000 rublių; - 062 eilutėje - nuo bazės, viršijančios 876 000 rublių. |
- 1.2 poskyris: medicininės įmokos
Likusios 1 priedo skiltys pildomos, kai draudimo įmokos išskaičiuojamos pagal papildomus tarifus, numatytus tam tikroms draudimo įmokų mokėtojų kategorijoms. Tačiau šiame straipsnyje mes nesvarstysime jų pildymo.
2 priedas: įmokų už neįgalumą ir motinystę apskaičiavimas
2017 m. I ketvirčio apskaičiavimo 1 skirsnio 2 priede aprašykite privalomojo socialinio draudimo įmokų dydžių apskaičiavimą laikinojo nedarbingumo atveju ir siejant su motinyste. Nuo 2017 m. šias įmokas taip pat kontroliuoja Federalinė mokesčių tarnyba.
2 priedo 001 laukelyje nurodykite privalomojo socialinio draudimo draudimo įmokų, laikinojo nedarbingumo atveju ir dėl motinystės, kodą, būtent:
- „1“ – jei tiesioginės draudimo išmokos išmokamos iš Sodrai fondo biudžeto (jei regione įgyvendintas bandomasis Socialinio draudimo fondo projektas);
- „2“ – jei išmokas moka darbdaviai, o tada išlaidos įskaičiuojamos į draudimo įmokas.
| Taikymo eilučių užpildymas 2 | |
|---|---|
| 2 taikymo eilutė | Užpildymas |
| 010 | Bendras apdraustųjų darbuotojų skaičius nuo 2017 m. pradžios. |
| 020 | Mokėjimų darbuotojams sumos nuo 2017 m. sausio iki kovo mėn. (imtinai). |
| 030 | Įmokų sumos, neapmokestinamos privalomojo socialinio draudimo draudimo įmokomis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnis). |
| 040 | Mokėjimų ir kito atlyginimo sumos asmenims, kurie apmokestinami socialinio draudimo įmokomis ir viršija kitų metų limitą (2017 m. tai yra išmokos, viršijančios 755 000 rublių už kiekvieną asmenį). Žr. „2017 m. draudimo įmokų apskaičiavimo bazės ribinė vertė: lentelę“). |
| 050 | Privalomojo socialinio draudimo draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindas, suformuotas nuo 2017 m. sausio 1 d. iki kovo 31 d. |
| 051 | Rodiklį šioje eilutėje turi įrašyti įmonės ar individualūs verslininkai, turintys farmacinės veiklos licenciją ir taikantys UTII. Šioje eilutėje jie turėtų įrašyti draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindą pagal išmokas darbuotojams, turintiems teisę verstis farmacine veikla arba į ją priimtiems. |
| 052 | Šią eilutę turi užpildyti įmonės, mokančios Rusijos tarptautiniame laivų registre registruotų laivų įgulų nariams 2017 m. Šioje eilutėje turite įrašyti draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindą, atsižvelgiant į išmokas įgulos nariams (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 427 straipsnio 4 dalis, 1 punktas). |
| 053 | Šią eilutę pildo tik individualūs verslininkai, taikantys patentų apmokestinimo sistemą (išskyrus individualius verslininkus, kurių vadovaujama veikla nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnio 19 punkte, 45–48 2 punktuose), kurie atlikti mokėjimus darbuotojams (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 427 str. 9 punkto 1 punktas). Naudodami šią eilutę jie turi nustatyti draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindą, atsižvelgiant į išmokas darbuotojams pagal darbo sutartis. |
| 054 | Ši eilutė skirta organizacijoms ir privatiems verslininkams, mokantiems pajamas užsienio darbuotojams, laikinai gyvenantiems Rusijoje. Naudodami šią eilutę jie turi parodyti draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindą mokėjimams tokių darbuotojų naudai. Išimtis yra EAEU šalių piliečiai. Jie šiai linijai nepriklauso. |
| 060 | Priskaičiuotų privalomojo socialinio draudimo įmokų sumos už 2017 metų I ketvirtį. |
| 070 | Išlaidų sumos apmokėti privalomojo socialinio draudimo draudimo apsaugą (nedarbingumo atostogos, motinystės pašalpos ir kt.). |
| 080 | Sumos, kurias 2017 m. pirmąjį ketvirtį organizacija ar individualus verslininkas gavo iš Socialinio draudimo fondo išlaidų (už nedarbingumo atostogas, motinystės pašalpas ir kt.) kompensavimo forma. |
| 090 | Mokėtina draudimo įmokų suma už kiekvieną 2017 m. I ketvirčio mėnesį. Jei gaunama mokėtinų įmokų suma, 090 eilutėje įveskite kodą „1“ (tai yra, jei įmokos buvo didesnės nei išmokų kaina). Jei išmokų išlaidų suma viršijo sukauptų įmokų sumą, 090 eilutėje nurodykite kodą „2“. |
3 priedas: Išmokos išlaidos
2017 m. I ketvirčio apskaičiavimo 1 skirsnio 3 priede nurodyti informaciją apie išlaidas privalomojo socialinio draudimo reikmėms. Kalbame apie šias draudimo išmokų rūšis, atliktas laikotarpiu nuo 2017 m. sausio 1 d. iki kovo 31 d.
- laikino neįgalumo pašalpos;
- motinystės pašalpos;
- vienkartinė išmoka moterims, užsiregistravusioms medicinos organizacijose ankstyvosiose nėštumo stadijose;
- vienkartinė išmoka gimus vaikui;
- mėnesinė vaiko priežiūros pašalpa
- apmokėjimas už papildomas poilsio dienas neįgaliems vaikams prižiūrėti;
- socialinė pašalpa laidotuvėms arba laidojimo paslaugų garantinio sąrašo išlaidų kompensavimas.
- 010–090 eilutėse - nurodykite kiekvienos rūšies mokėjimo atvejų skaičių, sumokėtų dienų skaičių, taip pat patirtų išlaidų sumą (įskaitant finansuojamas iš federalinio biudžeto);
- 100 eilutėje - įrašykite bendrą nurodytų mokėjimų išlaidų sumą (įskaitant finansuojamas iš federalinio biudžeto).
4 priedas: biudžeto išmokos
2017 m. I ketvirčio apskaičiavimo 1 skirsnio 4 priede nurodykite informaciją apie iš federalinio biudžeto finansuojamas išmokas:
- 010–060 eilutėse – mokėjimai černobyliečiams;
- 070–120 eilutėse – išmokos nukentėjusiems nuo nelaimingo atsitikimo Mayak gamybos asociacijoje;
- 130–140 eilutėse – išmokos piliečiams, sužalotiems dėl bandymų Semipalatinsko poligone;
- 150–200 eilutėse – grynųjų pinigų pervedimai piliečiams, susirgusiems spinduline liga;
- 210–230 eilutėse - informacija apie išmokas, susijusias su apdraustojo asmens stažo, kai pilietis nebuvo apdraustas privalomuoju socialiniu draudimu, įtraukimu į draudimo stažą (įstatymo Nr. 255-FZ 3 straipsnio 4 dalis). 2006 m. gruodžio 29 d.).
2017 m. I ketvirčio skaičiavimo 1 skirsnio 5 priedą privalo sudaryti tik IT organizacijos, kurios:
- kurti ir diegti savo kompiuterines programas ar duomenų bazes, atlikti darbus ir teikti kompiuterių programų ir duomenų bazių kūrimo, pritaikymo, modifikavimo, diegimo, testavimo ir priežiūros paslaugas;
- gavo IT srityje veikiančios organizacijos valstybinio akreditavimo pažymėjimą;
- vidutinis darbuotojų skaičius yra ne mažesnis kaip septyni žmonės;
- gauti pajamų iš veiklos IT technologijų srityje: ne mažiau kaip 90 procentų visų savo pajamų.
Jei norite išsamiau užpildyti 5 priedą, galite pasiūlyti pasikliauti šiais nuorašais ir pavyzdžiu:
| 5 priedas: IT organizacijoms | |
|---|---|
| 5 taikymo eilutė | Užpildymas |
| 010 | Vidutinis darbuotojų skaičius 2016 m. 9 mėn. ir 2017 m. I ketvirčio pabaigoje. |
| 020 | Bendra pajamų suma, nustatyta pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 248 straipsnio taisykles (2016 m. 9 mėn. ir remiantis 2017 m. pirmojo ketvirčio rezultatais). |
| 030 | Pajamų iš veiklos informacinių technologijų srityje suma (2016 m. 9 mėn. ir remiantis 2017 m. I ketvirčio rezultatais). |
| 040 | Pajamų iš veiklos IT srityje dalis bendroje pajamų sumoje (2016 m. 9 mėn. ir remiantis 2017 m. I ketvirčio rezultatais). |
| 050 | Įrašo į akredituotų organizacijų, veikiančių IT srityje, registro data ir numeris (iš Rusijos telekomunikacijų ir masinių ryšių ministerijos IT registro). |
5 priedo 040 eilutėje atspindėkite IT veiklos pajamų dalį bendroje pajamų sumoje. Apskaičiuokite dalį pagal formulę: 40 eilutė = 30 eilutė / 20 eilutė x 100%. 6 priedas: „paprastesniems“ su sumažintais tarifais
2017 m. I ketvirčio skaičiavimo 1 skirsnio 6 priedas turi būti užpildytas:
- organizacijos ar individualūs verslininkai, taikantys supaprastintą mokesčių sistemą, užsiimantys socialine ar pramonine sfera ir turintys teisę į sumažintą įmokų tarifą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 5 papunktis, 1 punktas, 3 papunktis, 2 punktas, 427 straipsnis);
- individualūs verslininkai, derinantys supaprastintą mokesčių sistemą ir patentų apmokestinimo sistemą (PTS).
Pajamų dalies apskaičiavimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą formulė
Pajamoms iš pagrindinės veiklos pagal supaprastintą mokesčių sistemą = 070 eilutė / 060 eilutė × 100%
7 priedas: ne pelno organizacijos apie supaprastintą mokesčių sistemą
2017 m. I ketvirčio apskaičiavimo 1 skirsnio 7 priedą privalo suformuoti ne pelno siekiančios organizacijos, veikiančios socialinių paslaugų gyventojams, mokslinių tyrimų ir plėtros, švietimo, sveikatos apsaugos, kultūros srityse. ir menas bei masinis sportas. Tokios įmonės taip pat turi teisę taikyti sumažintus draudimo įmokų tarifus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 3 papunktis, 2 punktas, 427 straipsnis, 7 punktas, 427 straipsnis).
8 priedas: IP patentų sistemoje
2017 m. I ketvirčio apskaičiavimo 1 skirsnio 8 priedas taikomas tik individualiems verslininkams pagal patentų mokesčio sistemą. Išimtis yra individualūs verslininkai, turintys patentą, užsiimantys šiuo verslu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnio 19 punktas, 45–48 2 punktas):
- jiems priklausančio nekilnojamojo turto išperkamoji nuoma;
- mažmeninė prekyba per prekybos patalpas arba mažmeninės prekybos vietas;
- maitinimo paslaugos.
9 priedas: duomenys apie užsieniečius
2017 m. I ketvirčio skaičiavimo 1 skirsnio 9 priede pateikti duomenis apie laikinai Rusijos Federacijoje apsistojusius užsieniečius. Tačiau neapsigaukite: informacija apie užsieniečius – aukštos kvalifikacijos specialistus, taip pat valstybių piliečius iš EAEU šioje paraiškoje neturi atsispindėti.
9 priedo 020 – 080 eilutėmis įrašyti informaciją apie visus užsieniečius, kurių mokėjimai buvo apmokestinti draudimo įmokomis 2017 m. I ketvirtį. Pateikite informaciją apie tokius užsieniečius:
- 020–040 eilutės – vardas ir pavardė;
- 050 eilutė – TIN;
- 060 eilutė – SNILS;
- 070 eilutė – pilietybės šalies kodas.
2017 m. I ketvirčio apskaičiavimo 1 skilties 10 priedą užpildykite, jei mokėjote pajamas studentams, dirbusiems nuo 2017 m. sausio iki kovo mėn. Šios išmokos parodomos atskirai, nes jos nėra apmokestinamos pensijų įmokomis. Tačiau pažymime, kad tam turi būti įvykdytos sąlygos, nurodytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnio 3 dalies 1 pastraipoje. Jei tokia lengvata yra, pridėkite ir pateikite prie 2017 m. 1 ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimo ir pateikite Federalinei mokesčių tarnybai:
- mokinio pažymėjimas apie narystę mokinių grupėje;
- mokymo įstaigos pažyma apie mokymosi formą.
2 skyrius: valstiečių ūkių vadovai
2017 m. I ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimo 2 skirsnis turėtų būti pildomas tik valstiečių (ūkinių) namų ūkių vadovams. Šioje skiltyje yra rodiklių rinkinys apie už juos mokėtinas į biudžetą draudimo įmokų sumas. Štai kokią informaciją reikia įvesti šioje skiltyje:1 priedas: įmokų dydžių už valstiečių ūkio vadovą ir narius apskaičiavimas
2017 m. I ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimo 2 skirsnio 1 priede nurodykite informaciją asmeniškai apie kiekvieną valstiečių ūkio narį, būtent:
- eilutėse nuo 010 iki 030 - visas vardas;
- 040 eilutėje – TIN;
- 050 eilutėje – SNILS;
- 060 eilutėje – gimimo metai;
- 070 eilutėje – įstojimo į valstiečių ūkį data 2017 m. (jei stojimas įvyko sausio – kovo mėnesiais imtinai);
- 080 eilutėje - išėjimo iš valstiečių ūkio data 2017 m. (jei išvykimas įvyko sausio-kovo mėnesiais imtinai).
- 090 eilutėje – mokėtina į biudžetą draudimo įmokų suma už kiekvieną valstiečių ūkio narį pagal 2017 metų I ketvirčio rezultatus.
3 skyrius: suasmeninta informacija apie kiekvieną darbuotoją
Šioje skiltyje atsispindi asmenys, gaunantys draudimo įmokų pajamas. Papildomi skyriai leidžia teisingai paskirstyti visą informaciją. Pažvelkime į juos išsamiau.3 lapo pradžia
Pirminio 2017 m. I ketvirčio draudimo įmokų skaičiavimo 010 eilutėje įrašyti „0–“. Jei koreguosite I ketvirčio duomenis, tai atnaujintame skaičiavime turėsite nurodyti koregavimo numerį (pvz., „1–“, „2–“ ir kt.).
3 lapo 020 laukelyje nurodykite atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio kodą. Pirmasis ketvirtis atitinka kodą „21“. 030 laukelyje nurodykite atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio, apie kurį teikiama informacija, metus – „2017“.
040 laukelyje nurodykite informacijos serijos numerį. O laukelyje 050 – pateikimo data. Štai pavyzdys:
3.1 poskyris: kas gavo pajamas
Skaičiavimo 3.1 poskyryje nurodykite darbuotojo, kuriam organizacija ar individualus verslininkas išmokėjo išmokas ar premijas, asmens duomenis. Toliau pateikiamas eilučių pildymo paaiškinimas ir pavyzdys:
| 3.1 poskyrio eilutės Pildymas | Užpildymas |
| 060 | TIN |
| 070 | SNILS |
| 080, 090 ir 100 | Pilnas vardas |
| 110 | Gimimo data |
| 120 | Šalies, kurios pilietis yra asmuo, kodas |
| 130 | Lyties kodas: „1“ – vyras, „2“ – moteris |
| 140 | Asmens tapatybę patvirtinančio dokumento tipo kodas |
| 150 | Išsami informacija apie asmens dokumentą (pavyzdžiui, paso serija ir numeris) |
| 160, 170 ir 180 | Apdraustojo požymis privalomojo pensijų, sveikatos ir socialinio draudimo sistemoje: „1“ – yra apdraustasis, „2“ – nėra apdraustasis. |
3.2 poskyris: mokėjimai ir pensijų įmokos
3.2 poskyryje kaip skaičiavimo dalis turi būti informacija:
- dėl išmokų asmenų (pavyzdžiui, darbuotojų) naudai;
- nuo sukauptų privalomojo pensijų draudimo įmokų.
| Poskyrių grafikai | 3.2.1 Užpildymas |
| 190 | Kalendorinių metų mėnesio eilės numeris („01“, „02“, „03“, „04“, „05“ ir kt.) paskutinių trijų atsiskaitymo mėnesių pirmą, antrą ir trečią mėnesį (ataskaitinis) laikotarpis, atitinkamai. Tai reiškia, kad 2017 m. 1 ketvirčio skaičiavimuose turite parodyti: 01, 02 ir 03 (sausio, vasario ir kovo mėn.). |
| 200 | Apdraustojo kategorijos kodas (iš Draudimo įmokų apskaičiavimo tvarkos, patvirtintos Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 10 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/551, 8 priedo). Darbuotojų pagal darbo sutartis kodas yra HP. |
| 210 | Išmokų darbuotojams suma už 2017 m. sausio, vasario ir kovo mėn. |
| 220 | Pensijų įmokų apskaičiavimo bazė neviršija maksimalios vertės - 876 000 rublių. |
| 230 | Mokėjimų pagal civilines sutartis dydis. |
| 340 | Draudimo įmokų suma |
| 250 | Bendra išmokų suma darbuotojo naudai, neviršijanti ribinės vertės - 876 000 rublių. |
Taip pat į 3.2 poskyrį įtrauktas kitas 3.2.2 poskyris. Jame reikia registruoti išmokas, nuo kurių skaičiuojamos pensijų įmokos taikant papildomus tarifus. Šis poskyris gali atrodyti taip:
Atsakomybė: kas gresia
Už pavėluotą 2017 m. I ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimo pateikimą Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę patraukti įmonę ar individualų verslininką atsakomybėn bauda. Baudos dydis – 5 procentai mokėtinų draudimo įmokų (papildomos įmokos) sumos, paskaičiavus I ketvirtį. Tačiau atminkite, kad apskaičiuodamos šią baudą mokesčių institucijos pašalins įmokų sumą, kurią organizacija ar individualus verslininkas pervedė laiku. Už kiekvieną vėlavimą pateikti skaičiavimą mėnesį (visą ar dalinį) bus imama 5 procentų bauda. Šiuo atveju bendra baudos suma negali būti didesnė nei 30 procentų įmokų sumos ir mažesnė nei 1000 rublių. Tai yra, jei įmokos už visą 2017 m. I ketvirtį buvo sumokėtos laiku, bauda už pavėlavimą pateikti skaičiavimą bus tik 1000 rublių. Jei per nustatytą laikotarpį sumokama tik dalis įmokų, bauda bus skaičiuojama nuo skirtumo tarp skaičiavime nurodytos ir faktiškai į biudžetą pervestų įmokų sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis).Jei 2017 m. I ketvirčio apskaičiavimas Federalinei mokesčių tarnybai pateikiamas laiku, tačiau yra neatitikimų tarp bendros draudimo įmokų sumos ir įmokų už kiekvieną darbuotoją sumos, tada ataskaita bus laikoma nepateikta. Gavę pranešimą iš Federalinės mokesčių tarnybos, per penkias darbo dienas turėsite atlikti skaičiavimo pataisymus. Tada skaičiavimo pateikimo data bus laikoma data, kai jį pateikėte pirmą kartą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 2 ir 3 dalys, 7 dalis). Nepamirškite, kad laiku nepateikus mokesčių inspekcijai vieno draudimo įmokų apskaičiavimo, negalima stabdyti sandorių draudimo įmokų mokėtojo banko sąskaitose. Žr. „Draudimo įmokoms sąskaitos nebus blokuojamos“. http://buhguru.com/news/strakhovye-vznosy-scheta.html
Buvo padaryta klaida: ką daryti
Rengiant ataskaitas išlieka rizika neteisingai įvesti duomenis. Tai, ką draudėjas turėtų daryti tokioje situacijoje, priklauso nuo pasekmių:- Padaryta klaida sumažino įmokos sumą - būtina pateikti Federalinei mokesčių tarnybai „paaiškinimą“, kuriame yra neteisingai užpildyti puslapiai ir 3 skyrius. Kiti lapai pridedami tik tuo atveju, jei reikia papildyti.
- Neteisinga informacija skaičiavimų rezultatų nepakeitė – atnaujinto skaičiavimo pateikimas vykdomas draudėjo prašymu.