Izračun donosnosti izvedbe. Faktorska analiza dobičkonosnosti podjetja

Ta publikacija opisuje glavne pristope in načela, na isti strani lahko tudi vi izračunajte predvidene prihodke, odhodke, donosnost in vračilno dobo vašega podjetja. Avtomatsko se obračunavajo tudi stroški prometa in davka.

Podatke pridobite tako, da v ustrezna polja obrazca vnesete parametre vaše ideje in kliknete gumb »Izračunaj«.

Opomba: seveda ta kalkulator daje le splošno predstavo o donosnosti vaše ideje in o tem, ali se ji splača slediti. Navsezadnje je izračun določenih kazalnikov (prodaja, povprečni ček itd.) Še vedno na vas.

Vloga tega spletnega programa je pomagati, najprej, sistematizirati zmedo v glavi podjetnika začetnika, mu dati smernice. Pokažite, o čem točno je vredno razmišljati in kaj je treba upoštevati. To je bolj pomembno, kot se zdi.

Drugič, kalkulator pomaga preprečiti dolgočasno monotono delo s štetjem ducata različnih razmerij poslovnih komponent. S spreminjanjem vhodnih parametrov (na primer znižanje stroškov) lahko s klikom na gumb hitro izboljšate svojo idejo, ne da bi morali znova opraviti vse izračune.

Za analizo in izračun učinkovitosti podjetja se uporablja širok nabor ekonomskih in finančnih kazalnikov. Razlikujejo se po zahtevnosti izračuna, dostopnosti podatkov in uporabnosti za analizo.

Dobičkonosnost je eden najboljših kazalnikov uspešnosti – zaradi enostavnosti izračuna, dostopnosti podatkov in velike uporabnosti za analizo je ta kazalnik obvezen za izračun.

Kakšna je donosnost podjetja

Dobičkonosnost (RO - returnon)- splošen kazalnik ekonomske učinkovitosti podjetja ali uporabe kapitala / virov (materialnih, finančnih itd.). Ta kazalnik je potreben za analizo gospodarske dejavnosti in za primerjavo z drugimi podjetji.

Dobičkonosnost je za razliko od dobička relativni kazalnik, zato je mogoče primerjati dobičkonosnost več podjetij med seboj.

Dobiček, prihodek in obseg prodaje so absolutni kazalniki oziroma ekonomski učinek, zato je nepravilno primerjati te podatke več podjetij, saj taka primerjava ne bo pokazala pravega stanja.

Morda bo podjetje z manjšim obsegom prodaje bolj učinkovito in trajnostno, to pomeni, da bo prekašalo drugo podjetje glede na relativne kazalnike, kar je bolj pomembno. Dobičkonosnost primerjamo tudi z učinkovitostjo(faktor učinkovitosti).

Na splošno donosnost kaže, koliko rubljev (kopeck) dobička bo prinesel en rubelj, vložen v sredstva ali vire. Za donosnost prodaje se formula glasi: koliko kopeck dobička vsebuje en rubelj prihodkov. Ta indikator, merjen v odstotkih, odraža učinkovitost dejavnosti.

Obstaja več glavnih vrst donosnosti:

• dobičkonosnost izdelkov / prodaje (ROTR / ROS - skupni prihodek / prodaja),
• donosnost stroškov (ROTC - total cost),
• donosnost sredstev (ROA - sredstva)
• donosnost naložbe (ROI - vloženi kapital)
• donosnost osebja (ROL – delo)

Univerzalna formula za izračun donosnosti je naslednja:

RO=(vrsta dobička/kazalnik, katerega dobičkonosnost je treba izračunati)*100%

V števcu se kot vrsta dobička najpogosteje uporablja dobiček od prodaje (iz prodaje) in čisti dobiček, možno pa je izračunati , bilančni dobiček in . Vse vrste dobička se nahajajo v izkazu poslovnega izida (dobiček in izguba).

Imenovalec je kazalnik, katerega donosnost je treba izračunati. Indikator je vedno izražen v vrednosti. Na primer, če želite najti donosnost prodaje (ROTR), to pomeni, da mora biti imenovalec kazalnik prodaje v vrednostnem smislu - to je prihodek (TR - totalrevenue). Prihodek se ugotovi kot zmnožek cene (P - cena) in obsega prodaje (Q - količina). TR=P*Q.

Formula za izračun donosnosti proizvodnje

Donosnost stroškov (ROTC - returnontotalcost)- ena od glavnih vrst donosnosti, ki se zahteva za analizo učinkovitosti. Donosnost stroškov se imenuje tudi donosnost proizvodnje, saj ta kazalnik odraža učinkovitost proizvodnega procesa.

Dobičkonosnost proizvodnje (strošek) se izračuna po naslednji formuli:

ROTC=(PR/TC)*100 %

V števcu je dobiček od prodaje / prodaja (PR), ki ga dobimo kot razliko med prihodki (revenue - TR - totalrevenue) in odhodki (total cost - TC - totalcost). PR=TR-TC.

V imenovalcu je kazalnik, katerega donosnost je treba najti, skupni strošek (TC). Celoten strošek sestavljajo vsi stroški podjetja: stroški materiala, polizdelki, plače delavcev in AUP (upravno in vodstveno osebje), električna energija in druge stanovanjske in komunalne storitve, stroški delavnic in tovarne, stroški oglaševanja. , varnost itd.

Največji delež v stroških predstavljajo materiali, zato se glavna proizvodnja imenuje materialno intenzivna.

Dobičkonosnost lastne cene kaže, koliko kopeck dobička od prodaje bo prinesel en rubelj, vložen v stroške proizvodnje. Ali, merjeno v odstotkih, ta kazalnik odraža odstotek učinkovite uporabe proizvodnih virov.

Formula donosnosti bilance stanja

Številne vrste donosnosti se izračunajo na podlagi bilančnih podatkov. Bilanca stanja vsebuje informacije o sredstvih, obveznostih in kapitalu organizacije.

Ta obrazec se sestavi 2-krat letno, to pomeni, da si lahko stanje katerega koli kazalnika ogledate na začetku in na koncu obdobja. Za izračun donosnosti iz bilance stanja so potrebni naslednji kazalniki:

• sredstva (kratkoročna in dolgoročna);
• višina lastnega kapitala;
• velikost naložbe;
• in itd.

Ne morete kar vzeti katerega koli od teh kazalnikov in izračunati donosnosti - to je napačno!

Da bi pravilno izračunali donosnost, morate najti aritmetično sredino vsote kazalnika na začetku trenutnega (konec prejšnjega) in na koncu trenutnega obdobja.

Na primer, poiščite donosnost nekratkoročnih sredstev. Iz bilance stanja se vzame vsota nekratkoročnih sredstev na začetku in koncu obdobja in se razdeli na pol.

V bilanci stanja srednje velikih podjetij se vrednost nekratkoročnih sredstev odraža v vrstici 190 - Skupaj za oddelek I, za mala podjetja je vrednost nekratkoročnih sredstev vsota vrstic 1150 + 1170.

Formula za donosnost nekratkoročnih sredstev je naslednja:

ROA (v) \u003d (PR / (VnA np + VnA kp) / 2) * 100%,

kjer je VnA np vrednost nekratkoročnih sredstev na začetku tekočega (konec prejšnjega) obdobja, VnA kp vrednost nekratkoročnih sredstev na koncu tekočega obdobja.

Dobičkonosnost nekratkoročnih sredstev kaže, koliko kopeck dobička od prodaje bo prinesel en rubelj, vložen v nekratkoročna sredstva.

Primer izračuna donosnosti proizvodnje

Za izračun dobičkonosnosti proizvodnje sta potrebna naslednja kazalnika: skupni stroški (TC) in dobiček od prodaje (PR). Podatki so predstavljeni v tabeli.

PR 1 \u003d TR-TC \u003d 1500000-500000 \u003d 1.000.000 rubljev

PR 2 \u003d TR-TC \u003d 2400000-1200000 \u003d 1.200.000 rubljev

Očitno je, da sta prihodek in dobiček od prodaje drugega podjetja višji. Z vidika absolutnih kazalnikov je učinek drugega podjetja večji. Toda ali to pomeni, da je drugo podjetje bolj učinkovito? Za odgovor na to vprašanje je potrebna proizvodnja.

ROTC 1 =(PR/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

ROTC 2 =(PR/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

Dobičkonosnost proizvodnje prvega podjetja je 2-krat višja od dobičkonosnosti proizvodnje drugega podjetja. Z gotovostjo lahko rečemo, da je proizvodnja prvega podjetja 2-krat učinkovitejša od proizvodnje drugega.

Dobičkonosnost kot kazalnik učinkovitosti podjetja natančneje odraža dejansko stanje v proizvodnji, prodaji ali naložbah podjetja, kar vam omogoča, da se pravilno odzovete na trenutno situacijo, v nasprotju z uporabo absolutnih kazalnikov, ki ne daje popolne slike.

Video o tem, kaj kaže donosnost:

Stopnja ekonomske učinkovitosti finančnega, delovnega ali materialnega vira označuje tak relativni kazalnik kot donosnost. Izražen je v odstotkih in se pogosto uporablja za ocenjevanje uspešnosti komercialnega podjetja. Obstaja veliko vrst tega koncepta. Vsak od njih je razmerje med dobičkom in preučevanim sredstvom ali virom.

Bistvo koncepta razmerja donosnosti

Koeficient dobičkonosnosti prodaje kaže poslovno aktivnost podjetja in odraža učinkovitost njegovega dela. Vrednotenje kazalnika vam omogoča, da ugotovite, koliko denarja od prodaje izdelkov predstavlja dobiček podjetja. Ni pomembno, koliko izdelka je bilo prodanega, ampak koliko čistega dobička je podjetje zaslužilo. S pomočjo kazalnika lahko ugotovite tudi delež stroškov v prodaji.

Koeficient dobičkonosnosti prodaje se praviloma analizira v dinamiki. Povečanje ali zmanjšanje kazalnika kaže na različne ekonomske pojave.

Če se dobiček poveča:

1. Povečanje prihodkov se zgodi hitreje kot povečanje stroškov (bodisi povečanje obsega prodaje ali sprememba asortimana).
2. Stroški upadajo hitreje kot prihodki (podjetje je dvignilo cene izdelkov ali spremenilo strukturo asortimana).
3. Prihodki rastejo, stroški pa se znižujejo (zvišale so se cene, spremenil asortiment ali spremenile so se stroškovne stopnje).

Prvi dve situaciji sta za podjetje vsekakor ugodni. Nadaljnja analiza je namenjena oceni vzdržnosti tega stanja.

Druge situacije za podjetje ni mogoče imenovati nedvoumno ugodne. Navsezadnje se je formalno izboljšal kazalnik dobičkonosnosti (prihodki so se zmanjšali). Za sprejemanje odločitev analizirajte cene, asortiman.

Če donosnost upade:

1. Stroški rastejo hitreje od prihodkov (zaradi inflacije, znižanja cen, višjih stopenj stroškov ali sprememb v naboru izdelkov).
2. Zmanjševanje prihodkov je hitrejše od zmanjševanja stroškov (padanje prodaje).
3. Prihodki so vse manjši, stroški pa vse večji (zvišane so stroškovne stopnje, znižane cene ali pa se je spremenil asortiman).

Prvi trend je očitno neugoden. Za popravek stanja je potrebna dodatna analiza vzrokov. Druga situacija kaže na željo podjetja, da zmanjša svoj vpliv na trgu. Ko se najde tretji trend, je treba analizirati cene, asortiman in sisteme za nadzor stroškov.

Kako izračunati donosnost prodaje v Excelu

Mednarodna oznaka indikatorja je ROS. Stopnja donosnosti prodaje se vedno izračuna iz dobička od prodaje.

Tradicionalna formula:

ROS = (dobiček/prihodek) * 100 %.

V posebnih situacijah bo morda treba izračunati delež bruto, bilančnega ali drugega dobička v prihodku.

Formula za bruto donosnost prodaje (marža):

(Bruto dobiček / prihodki od prodaje) * 100 %.

Ta kazalnik prikazuje raven "umazanega" denarja (pred vsemi odbitki), ki ga je podjetje zaslužilo s prodajo izdelkov. Elementi formule so izraženi v denarju. Bruto dobiček in prihodke najdete v izkazu poslovnega izida.

Informacije za izračun:

V celicah za izračun bruto marže nastavite odstotno obliko. Vnesemo formulo:

Bruto stopnja dobička za 3 leta je razmeroma stabilna. To pomeni, da podjetje skrbno spremlja postopek oblikovanja cen, spremlja ponudbo izdelkov.

Donosnost prodaje glede na prihodke iz poslovanja (EBIT):

(Dobiček iz poslovanja / prihodki od prodaje) * 100 %.

Kazalnik označuje, koliko dobička iz poslovanja pade na rubelj prihodkov.

((str. 2300 + str. 2330) / str. 2110) * 100 %.

Podatki za izračun:

Izračunajte stopnjo dobička iz poslovanja - zamenjajte sklice na zahtevane celice v formuli:

Formula za donosnost prodaje glede na čisti dobiček:

(Čisti dobiček / prihodek) * 100 %.

Čista dobičkonosnost kaže, koliko čistega dobička pade na rubelj prihodkov. Obe številki sta vzeti iz izkaza poslovnega izida.

Pokažimo razmerje donosnosti prodaje na grafikonu:

V letu 2015 se kazalnik močno zniža, kar ocenjujemo kot neugoden pojav. Potrebna je dodatna analiza sortimentnega seznama, cen in sistemov nadzora stroškov.

Vrednost nad ničlo velja za normalno. Konkretnejši obseg je odvisen od področja dejavnosti. Vsako podjetje primerja svoje razmerje donosnosti prodaje in standardno vrednost za panogo. Dobro je, če se izračunani kazalnik praktično ne razlikuje od stopnje inflacije.

Dobičkonosnost se imenujejo različne relativne vrednosti, ki določajo učinkovitost podjetniške dejavnosti. Koeficient dobičkonosnosti prodaje kaže, kako so strokovnjaki podjetja sposobni nadzorovati stroške in izvajati cenovno politiko.

Koeficient lahko izračunate ne le za tradicionalno podjetje, ampak tudi za veliko korporacijo s številnimi oddelki ali panogami. Vrednost bo odvisna od panoge, stopnje prometa in strukture kapitala (vzvod). Ekonomska teorija ponuja različne možnosti za izračun tega kazalnika.

Formule za izračun donosnosti prodaje izdelkov

To razmerje prikazuje delež dobička v vsakem rublju prihodkov. Vrednost je odvisna od panoge, obsega podjetja in trajanja proizvodnega cikla.

Tradicionalna formula za donosnost prodaje:

• K = dobiček od prodaje / prihodki brez DDV in trošarine * 100 %

Za izračune lahko uporabite vrednosti bruto, poslovnega in čistega dobička.

• bruto ( podpredsednik) \u003d prihodek (cena * obseg prodaje) minus celotni stroški proizvodnje ali nakupa blaga;
• operacijska soba ( OP) = podpredsednik minus obratovalni (tekoči) stroški;
• čist ( izredno stanje) – OP brez davkov.

Formula za donosnost prodaje glede na bruto dobiček:

• VP/prihodek*100%.

Rezultat je znesek bruto dobička v prihodku.

Vrednost dobička iz poslovanja:

• OP/prihodek*100 %

Rezultat je znesek dobička iz poslovanja v prihodkih.

Formula za izračun dobičkonosnosti prodaje na podlagi čistega dobička (po obdavčitvi):

• NP/prihodek*100 %

To razmerje je pomembno za podjetja z majhnim obsegom lastniškega kapitala in osnovnih sredstev. Za zanesljivost analize je treba izračunati za več obdobij. Koeficient se lahko izračuna tudi za posamezne skupine izdelkov.

V teoriji obstaja tudi koncept minimalne donosnosti, ki je enaka povprečni obrestni meri bančnega depozita. V praksi je najmanjša številka odvisna od obsega podjetja. Velik supermarket bo preživel s 3-5%, mini pekarna pa bo bankrotirala s 15%. To pomeni, da stanje v podjetju ni vedno določeno z relativnimi kazalniki. Toda izjava je vedno resnična: "Povečanje razmerja dobičkonosnosti prodaje je dobro, zmanjšanje je slabo."

Razlogi za zmanjšanje kazalnikov in načini njihovega povečanja

Koeficienti se zmanjšajo, če se cene znižajo, asortiment spremeni, stroški se povečajo. Ne glede na vzrok, zmanjšanje kaže na neugodno situacijo. Da bi ugotovili razloge, se izvede analiza stroškov, cenovnih načel in asortimana.

Če je zmanjšanje posledica zmanjšanja obsega prodaje, sta lahko le dve možnosti: zmanjšanje povpraševanja ali nezadovoljivo delovanje oddelka za trženje. Stalni izračun kazalnikov vam omogoča hitro krmarjenje po situaciji, iskanje vzrokov za upad in njihovo odpravo.

Ni pa dovolj vedeti, kako najti donosnost prodaje – formula ne bo spremenila ničesar. Pomembno je vedeti, kako izboljšati učinkovitost. Obstaja lahko več načinov:

• zmanjšanje cene;
• zmanjšanje cene;
• zvišanje cen za nekatere skupine blaga.

Najpogosteje se uporablja prva metoda. To je lahko zmanjšanje števila zaposlenih in zmanjšanje stroškov poslovanja. Drugi način je v interakciji s prvim. Na primer, z zmanjšanjem števila zaposlenih se stroški samodejno zmanjšajo. Manj običajen način je razširitev podjetja, da bi zmanjšali stroške na enoto blaga.

Tretji način je najbolj tvegan. Izvedba zahteva previdnost, natančne izračune in širitev obsega. Za skupine blaga, ki se kupujejo po skoraj vseh cenah, lahko zvišate ceno brez tveganja izgube stalnih strank. Druga možnost je razširitev ponudbe zelo dragih, a elitnih izdelkov.

Vloga količnika dobičkonosnosti prodaje blaga pri analizi gospodarske dejavnosti

Če se vrednosti koeficientov izračunajo za več zaporednih obdobij, njihova primerjava omogoča ugotavljanje, kako kompetentno se sprejemajo odločitve in kako učinkovito se uporabljajo viri. Priporočljivo je, da analizo kazalnikov začnete s primerjavo z vrednostmi za prejšnja obdobja in povprečnimi kazalniki industrije.

Pomembno je tudi upoštevati, da rezultati izračuna ne bodo pravilni, če ima dobiček podjetja velik delež prihodkov iz drugih dejavnosti. To pomeni, da je treba v izračunih upoštevati le dobiček od prodaje. Drug odtenek je znesek izposojenih sredstev. Od čistega dohodka je treba odšteti tudi plačane obresti za posojila.

Pri ocenjevanju gospodarske učinkovitosti podjetja je eden od odločilnih kazalnikov stopnja njegove donosnosti. Za izvedbo podrobnejše analize je treba primerjati tako pomemben kazalnik za podjetje, kot je dobiček, s sredstvi, vloženimi v to podjetje.

Določitev kazalnikov donosnosti podjetja.

Kazalnik dobičkonosnosti se izračuna kot razmerje med prihodki in skupnim zneskom porabljenih sredstev in sredstev ter je izražen v odstotkih. Uporaba tega kazalnika vam omogoča, da ugotovite odstotek dobička, ki prinaša sredstva, vložena v proizvodna sredstva. Prav tako dobičkonosnost kaže stopnjo učinkovitosti uporabe premoženja, ki ga sestavljajo obratna sredstva in osnovna sredstva.

Med številnimi dejavniki, ki vplivajo na količnik donosnosti, imajo prevladujoč vpliv dejavniki, kot so vrednost sredstev, obseg prihodkov in struktura kapitala.

Formula za izračun donosnosti podjetja.

Formula izgleda takole:

P \u003d Pr / (OPAav + OAav), kje

P - donosnost

P - bilančni dobiček za določeno obdobje

OPAav - povprečni stroški glavnih proizvodnih sredstev za obdobje

ОАср - povprečni stroški obratnih sredstev za obdobje

Po drugi strani pa se bilančni (računovodski) dobiček izračuna tako, da se skupni prihodek deli z vsoto stroškov blaga ter stroškov upravljanja in komercialnih stroškov (dobiček \u003d prihodki - (stroški izdelka + upravljavski in komercialni stroški)).

V nadaljevanju je treba dobljeni vrednosti prišteti še rezultat vseh dodatnih aktivnosti. Končna vrednost bo dobiček, vendar brez davkov.

Naslednji kazalnik, ki ga potrebujemo za izračun donosnosti, je povprečni strošek glavnih proizvodnih sredstev. Za izračun je potrebno izračunati skupno vrednost vrednosti sredstev na začetku obdobja in vrednost sredstev na koncu obdobja ter dobljeni znesek deliti z 2 ((OPAn.g + OPAk. g.) /2).

Kar zadeva kazalnik povprečne vrednosti obratnih sredstev za obdobje, se izračuna podobno kot prejšnji kazalnik, tj. ((OAn.g + OAc.g.) / 2).

Primer izračuna kazalnika dobičkonosnosti.

Recimo, da je dobiček podjetja "A" za leto 2013 znašal 300 tisoč rubljev. Vrednost porabljenih sredstev na začetku leta je znašala 500 tisoč rubljev, ob koncu obdobja pa 600 tisoč rubljev. Hkrati so stroški obratnega kapitala znašali 200 tisoč rubljev. v začetku leta in 300 tisoč rubljev. ob koncu leta.

Z uporabo teh vrednosti in zgornje formule je enostavno izračunati dobičkonosnost podjetja "A", ki je znašala:

P \u003d 300 / ((500 + 600) / 2 + (200 + 300) / 2) \u003d 37,5%

Po izračunu kazalnika dobičkonosnosti podjetja “A” za leto 2013 ga lahko primerjamo z istim kazalnikom dobičkonosnosti za prejšnje obdobje, tj. sledite dinamiki. To nam bo omogočilo natančnejšo analizo situacije. Če se je dobičkonosnost za leto 2013 v primerjavi s preteklim obdobjem povečala, lahko sklepamo, da se učinkovitost podjetja povečuje, če pa se je kazalnik zmanjšal, potem je priporočljivo, da si prizadevamo najti načine za povečanje ekonomske učinkovitosti tega podjetja. .

Glede na specifično gospodarsko situacijo lahko podjetje uporabi dve metodi za povečanje svoje ekonomske učinkovitosti. Prvi temelji na povečanju obsega prodaje in posledično povečanju dobička. Drugi pristop je znižanje stroškov dejavnosti. Včasih lahko podjetje uporablja obe metodi hkrati.

Tako med nastankom kot v procesu delovanja katerega koli podjetja ostajajo glavne naloge ustvarjanje dobička in delovna učinkovitost. To pomeni pomen kazalnika dobičkonosnosti za vsako podjetje, zahvaljujoč kateremu je mogoče oceniti stopnjo ekonomske učinkovitosti podjetja na kateri koli stopnji, pa tudi slediti spremembam stanja v dinamiki.