Изчисляване на рентабилността на изпълнението. Факторен анализ на рентабилността на предприятието

Тази публикация очертава основните подходи и принципи, на същата страница можете изчислете очакваните приходи, разходи, рентабилност и период на изплащане на вашия бизнес. Оборотът и данъчните разходи също се изчисляват автоматично.

За да получите данните, въведете параметрите на вашата идея в съответните полета на формата и натиснете бутона "Изчисли".

Забележка: Разбира се, този калкулатор дава само обща представа за рентабилността на вашата идея и дали си струва да я преследвате. В крайна сметка изчисляването на конкретни показатели (продажби, среден чек и т.н.) все още е на вас.

Ролята на тази онлайн програма е да помогне, първо, да систематизира объркването в главата на начинаещия предприемач, да му даде насоки. Покажете за какво точно си струва да помислите и какво трябва да имате предвид. Това е по-важно, отколкото изглежда.

Второ, калкулаторът помага да се избегне скучната монотонна работа с преброяване на дузина различни съотношения на бизнес компоненти. Чрез промяна на входните параметри (например намаляване на разходите), можете бързо да прецизирате идеята си, без да правите всички изчисления отново, с едно натискане на бутон.

За анализ и изчисляване на ефективността на предприятието се използва широк набор от икономически и финансови показатели. Те се различават по сложността на изчислението, наличието на данни и полезността за анализ.

Рентабилността е един от най-добрите показатели за ефективност - лекотата на изчисляване, наличието на данни и голямата полезност за анализ правят този показател задължителен за изчисляване.

Каква е рентабилността на предприятието

Рентабилност (RO - възвращаемост)- общ показател за икономическата ефективност на предприятието или използването на капитал / ресурси (материални, финансови и др.). Този показател е необходим за анализ на икономическата дейност и за сравнение с други предприятия.

Рентабилността, за разлика от печалбата, е относителен показател, така че рентабилността на няколко предприятия може да се сравнява една с друга.

Печалбата, приходите и обемът на продажбите са абсолютни показатели или икономически ефект и е неправилно да се сравняват тези данни на няколко предприятия, тъй като такова сравнение няма да покаже истинското състояние на нещата.

Може би предприятие с по-малък обем на продажбите ще бъде по-ефективно и устойчиво, тоест ще превъзхожда друго предприятие по относителни показатели, което е по-важно. Рентабилността също се сравнява с ефективността(коефициент на ефективност).

Най-общо рентабилността показва колко рубли (копейки) печалба ще донесе една рубла, инвестирана в активи или ресурси. За рентабилността на продажбите формулата гласи следното: колко копейки печалба се съдържат в една рубла приходи. Измерен в проценти, този показател отразява ефективността на дейността.

Има няколко основни вида доходност:

• рентабилност на продукти / продажби (ROTR / ROS - общ приход / продажба),
• възвръщаемост на разходите (ROTC - обща цена),
• възвръщаемост на активите (ROA - активи)
• възвръщаемост на инвестициите (ROI - инвестиран капитал)
• рентабилност на персонала (ROL – труд)

Универсалната формула за изчисляване на рентабилността е следната:

RO=(Тип печалба/Индикатор, чиято доходност трябва да се изчисли)*100%

В числителя вид печалба най-често се използва печалба от продажби (от продажби) и нетна печалба, но е възможно да се изчисли , балансова печалба и . Всички видове печалби могат да бъдат намерени в отчета за доходите (печалби и загуби).

Знаменателят е показателят, чиято доходност трябва да се изчисли. Показателят винаги е в стойностно изражение. Например, за да намерите възвръщаемостта на продажбите (ROTR), т.е. знаменателят трябва да бъде показател за продажбите в стойностно изражение - това са приходи (TR - totalrevenue). Приходите се намират като произведение на цената (P - цена) и обема на продажбите (Q - количество). TR=P*Q.

Формулата за изчисляване на рентабилността на производството

Възвръщаемост на разходите (ROTC - returnontotalcost)- един от основните видове рентабилност, необходим за анализ на ефективността. Възвръщаемостта на разходите се нарича още рентабилност на производството, тъй като този показател отразява ефективността на производствения процес.

Рентабилността на продукцията (себестойността) се изчислява по следната формула:

ROTC=(PR/TC)*100%

В числителя е печалбата от продажби/продажби (PR), която се намира като разлика между приходите (revenue - TR - totalrevenue) и разходите (total cost - TC - totalcost). PR=TR-TC.

В знаменателя индикаторът, чиято рентабилност трябва да се намери, е общата цена (TC). Пълната себестойност се състои от всички разходи на предприятието: цената на материалите, полуфабрикатите, заплатите на работниците и AUP (административен и управленски персонал), електроенергия и други жилищни и комунални услуги, разходи за работилници и фабрики, разходи за реклама , сигурност и др.

Най-голям дял в себестойността имат материалите, затова основното производство се нарича материалоемко.

Рентабилността на себестойността показва колко копейки печалба от продажбата ще донесе една рубла, инвестирана в производствените разходи. Или, измерен като процент, този показател отразява процента на ефективно използване на производствените ресурси.

Формула за рентабилност на баланса

Много видове рентабилност се изчисляват въз основа на данни от баланса. Балансът съдържа информация за активите, пасивите и собствения капитал на организацията.

Този формуляр се съставя 2 пъти годишно, т.е. състоянието на всеки показател може да се види в началото на периода и в края на периода. За изчисляване на рентабилността от баланса са необходими следните показатели:

• активи (текущи и нетекущи);
• размера на собствения капитал;
• размер на инвестицията;
• и т.н.

Не можете просто да вземете някой от тези показатели и да изчислите доходността - това е погрешно!

За да изчислите правилно доходността, трябва да намерите средноаритметичната стойност на сумата от показателя в началото на текущия (края на предишния) и края на текущия период.

Например, намерете рентабилността на нетекущите активи. От баланса се взема сумата на нетекущите активи в началото и края на периода и се разделя наполовина.

В баланса на средните предприятия стойността на нетекущите активи се отразява в ред 190 - Общо за раздел I, за малки предприятия стойността на нетекущите активи е сумата от редове 1150 + 1170.

Формулата за рентабилността на нетекущите активи е следната:

ROA (in) \u003d (PR / (VnA np + VnA kp) / 2) * 100%,

където VnA np е стойността на нетекущите активи в началото на текущия (края на предходния) период, VnA kp е стойността на нетекущите активи в края на текущия период.

Рентабилността на нетекущите активи показва колко копейки печалба от продажби ще донесе една рубла, инвестирана в нетекущи активи.

Пример за изчисляване на рентабилността на производството

За изчисляване на рентабилността на производството са необходими следните показатели: обща себестойност (TC) и печалба от продажби (PR). Данните са представени в таблицата.

PR 1 \u003d TR-TC \u003d 1500000-500000 \u003d 1 000 000 рубли

PR 2 \u003d TR-TC \u003d 2400000-1200000 \u003d 1 200 000 рубли

Очевидно е, че приходите и печалбата от продажбата на второто предприятие са по-високи. По абсолютни показатели ефектът на второто предприятие е по-висок. Но означава ли това, че второто предприятие е по-ефективно? За да се отговори на този въпрос е необходимо производство.

ROTC 1 =(PR/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

ROTC 2 =(PR/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

Рентабилността на продукцията на първото предприятие е 2 пъти по-висока от рентабилността на продукцията на второто предприятие. С увереност можем да кажем, че производството на първото предприятие е 2 пъти по-ефективно от това на второто.

Рентабилността, като показател за ефективността на предприятието, по-точно отразява реалното състояние на нещата в производството, продажбите или инвестициите на предприятието, което ви позволява да реагирате правилно на текущата ситуация, за разлика от използването на абсолютни показатели, които правят не дават пълна картина.

Видео за това какво показва рентабилност:

Степента на икономическа ефективност на финансов, трудов или материален ресурс характеризира такъв относителен показател като рентабилността. Изразява се като процент и се използва широко за оценка на представянето на търговско предприятие. Има много разновидности на това понятие. Всеки от тях е съотношението на печалбата към изследвания актив или ресурс.

Същността на понятието коефициент на рентабилност

Коефициентът на рентабилност на продажбите показва бизнес активността на предприятието и отразява ефективността на неговата работа. Оценката на индикатора ви позволява да определите колко пари от продажбата на продукти е печалбата на компанията. Важното е не колко продукт е бил продаден, а колко нетна печалба е спечелила компанията. С помощта на индикатора можете да намерите и дела на разходите в продажбите.

Коефициентът на рентабилност на продажбите се анализира като правило в динамика. Увеличаването или намаляването на даден показател показва различни икономически явления.

Ако доходността се увеличи:

1. Увеличаването на приходите става по-бързо от увеличаването на разходите (или увеличаване на обема на продажбите, или промяна на асортимента).
2. Разходите намаляват по-бързо от приходите (компанията или е повишила цените на продуктите, или е променила структурата на асортимента).
3. Приходите растат, а разходите намаляват (цените са се увеличили, асортиментът се е променил или разходите са се променили).

Първите две ситуации определено са благоприятни за компанията. По-нататъшният анализ е насочен към оценка на устойчивостта на тази ситуация.

Втората ситуация за компанията не може да се нарече недвусмислено благоприятна. В крайна сметка индикаторът за рентабилност се е подобрил формално (приходите са намалели). За да вземете решения, анализирайте цените, асортимента.

Ако рентабилността намалее:

1. Разходите нарастват по-бързо от приходите (поради инфлация, намаления на цените, повишени ставки на разходите или промени в продуктовия микс).
2. Намаляването на приходите е по-бързо от намаляването на разходите (продажбите падат).
3. Приходите намаляват, а разходите се увеличават (разходите са се увеличили, цените са намалели или асортиментът е променен).

Първата тенденция е очевидно неблагоприятна. За коригиране на ситуацията е необходим допълнителен анализ на причините. Втората ситуация показва желанието на компанията да намали сферата си на влияние на пазара. Когато се открие трета тенденция, трябва да се анализират системите за ценообразуване, асортимент и контрол на разходите.

Как да изчислим възвръщаемостта на продажбите в Excel

Международното обозначение на индикатора е ROS. Коефициентът на възвръщаемост на продажбите винаги се изчислява от печалбата от продажбите.

Традиционна формула:

ROS = (Печалба/Приходи) * 100%.

В конкретни ситуации може да е необходимо да се изчисли делът на брутната, балансовата или друга печалба в приходите.

Формула за брутна възвръщаемост на продажбите (марж):

(Брутна печалба / приходи от продажби) * 100%.

Този индикатор показва нивото на "мръсните" пари (преди всички удръжки), спечелени от компанията от продажбата на продукти. Елементите на формулата са взети в парично изражение. Брутната печалба и приходите могат да бъдат намерени в отчета за доходите.

Информация за изчисление:

В клетките за изчисляване на брутния марж задайте процентния формат. Въвеждаме формулата:

Маржът на брутната печалба за 3 години е относително стабилен. Това означава, че компанията внимателно следи процедурата по ценообразуване, следи продуктовата гама.

Възвръщаемост на продажбите по оперативен доход (EBIT):

(Оперативна печалба / приходи от продажби) * 100%.

Индикаторът характеризира колко оперативна печалба пада върху рублата приходи.

((стр. 2300 + стр. 2330) / стр. 2110) * 100%.

Данни за изчисление:

Изчислете маржа на оперативната печалба - заменете препратките към необходимите клетки във формулата:

Формулата за възвръщаемост на продажбите по нетна печалба:

(Нетна печалба / приходи) * 100%.

Нетната рентабилност показва колко нетна печалба пада върху рублата приходи. И двете цифри са взети от отчета за доходите.

Нека покажем коефициента на рентабилност на продажбите на графиката:

През 2015 г. показателят значително намалява, което се оценява като неблагоприятно явление. Необходим е допълнителен анализ на асортиментния списък, системите за ценообразуване и контрол на разходите.

Стойност над нулата се счита за нормална. По-конкретната гама зависи от сферата на дейност. Всяко предприятие сравнява своя коефициент на рентабилност на продажбите и стандартната стойност за индустрията. Добре е, ако изчисленият показател практически не се различава от нивото на инфлация.

Рентабилността се нарича различни относителни стойности, които определят ефективността на предприемаческата дейност. Коефициентът на рентабилност на продажбите показва как специалистите на компанията са в състояние да контролират разходите и да прилагат ценова политика.

Можете да изчислите коефициента не само за традиционно предприятие, но и за огромна корпорация с много подразделения или индустрии. Стойността ще зависи от индустрията, степента на оборот и капиталовата структура (ливъридж). Икономическата теория предлага различни варианти за изчисляване на този показател.

Формули за изчисляване на рентабилността на продажбите на продукти

Това съотношение показва дела на печалбата във всяка рубла приходи. Стойността зависи от индустрията, мащаба на предприятието и продължителността на производствения цикъл.

Традиционната формула за рентабилността на продажбите:

• K = печалба от продажби / приходи без ДДС и акциз * 100%

За изчисления можете да използвате стойностите на брутната, оперативната и нетната печалба.

• бруто ( VP) \u003d приходи (цена * обем на продажбите) минус пълните разходи за производство или покупка на стоки;
• операционна ( OP) = VPминус оперативни (текущи) разходи;
• чисто ( извънредно положение) – OPбез данъци.

Формулата за рентабилността на продажбите по брутна печалба:

• VP/приходи*100%.

Резултатът е размерът на брутната печалба в приходите.

Стойност на оперативната печалба:

• ОП/приходи*100%

Резултатът е размерът на оперативната печалба в приходите.

Формулата за изчисляване на рентабилността на продажбите въз основа на нетната печалба (след данъци):

• NP/приходи*100%

Това съотношение е важно за предприятия с малък собствен капитал и дълготрайни активи. За надеждността на анализа трябва да се изчисли за няколко периода. Коефициентът може да се изчисли и за отделни продуктови групи.

На теория съществува и концепцията за минимална доходност, която е равна на средния лихвен процент на банков депозит. На практика минималната цифра зависи от мащаба на предприятието. Голям супермаркет ще оцелее при 3-5%, а мини-пекарна ще фалира при 15%. Тоест ситуацията в предприятието не винаги се определя от относителни показатели. Но твърдението винаги е вярно: „Увеличаването на коефициента на рентабилност на продажбите е добро, намаляването е лошо.“

Причини за намаляване на показателите и начини за тяхното увеличаване

Коефициентите намаляват, ако цените намаляват, асортиментът се променя, разходите се увеличават. Независимо от причината, намаляването показва неблагоприятна ситуация. За да се идентифицират причините, се извършва анализ на разходите, принципите на ценообразуване и асортимента.

Ако намалението е причинено от намаляване на обема на продажбите, тогава може да има само 2 опции: намаляване на търсенето или незадоволително представяне на маркетинговия отдел.Постоянното изчисляване на индикаторите ви позволява бързо да се ориентирате в ситуацията, да намерите причините за спада и да ги отстраните.

Но не е достатъчно да знаете как да намерите възвръщаемостта на продажбите - формулата няма да промени нищо. Важно е да знаете как да подобрите ефективността. Може да има няколко начина:

• намаляване на разходите;
• намаляване на разходите;
• повишаване на цените на определени групи стоки.

Най-често се използва първият метод.Това може да бъде намаляване на персонала и намаляване на оперативните разходи. Вторият начин взаимодейства с първия. Например, с намаляване на персонала, разходите автоматично се намаляват. По-рядко срещан начин е разширяването на предприятието, за да се намалят разходите за единица стока.

Третият начин е най-рисковият.Изпълнението изисква предпазливост, точни изчисления и разширяване на обхвата. Можете да увеличите цената без риск да загубите редовни клиенти за групи стоки, които се купуват на почти всяка цена. Друга възможност е да разширите гамата от много скъпи, но елитни продукти.

Ролята на коефициента на рентабилност на продажбата на стоки в анализа на икономическата дейност

Ако стойностите на коефициентите се изчисляват за няколко последователни периода, тяхното сравнение позволява да се определи колко компетентно се вземат решения и колко ефективно се използват ресурсите. Препоръчително е да започнете анализа на показателите със сравнение със стойностите за предходни периоди и средните показатели за индустрията.

Също така е важно да се вземе предвид, че резултатите от изчислението няма да са правилни, ако печалбата на предприятието има голям дял от приходите от други дейности. Това означава, че при изчисленията трябва да се вземе предвид само печалбата от продажби. Друг нюанс е размерът на заемните средства. Лихвите, платени по заеми, също трябва да бъдат приспаднати от нетния доход.

При оценката на икономическата ефективност на предприятието един от определящите показатели е нивото на неговата рентабилност. За да се извърши по-подробен анализ, е необходимо да се сравни такъв важен показател за предприятие като печалба със средствата, инвестирани в това предприятие.

Определяне на показателите за рентабилност на предприятието.

Индикаторът за рентабилност се изчислява като съотношение на постъпленията към общия размер на изразходваните ресурси и активи и се изразява в проценти. Използването на този индикатор ви позволява да разберете процента на печалбата, който носи средствата, инвестирани в производствени активи. Също така рентабилността показва степента на ефективност при използването на имуществените активи, които се състоят от оборотен капитал и дълготрайни активи.

От многото фактори, влияещи върху коефициента на рентабилност, такива фактори като стойността на активите, обемът на приходите и капиталовата структура имат преобладаващо влияние.

Формулата за изчисляване на рентабилността на предприятието.

Формулата изглежда така:

P \u003d Pr / (OPAav + OAav), където

P - рентабилност

P - балансова печалба за определен период

OPAав - средната себестойност на основните производствени активи за периода

ОАср - средната стойност на текущите активи за периода

От своя страна, балансовата (счетоводна) печалба се изчислява чрез разделяне на общия приход на сумата от разходите за стоки и управленски и търговски разходи (Печалба \u003d приходи - (цена на продукта + управленски и търговски разходи)).

Впоследствие към получената стойност е необходимо да се добави и резултатът от всички допълнителни дейности. Крайната стойност ще бъде печалба, но без данъци.

Следващият показател, от който се нуждаем, за да изчислим рентабилността, е средната себестойност на основните производствени активи. За да го изчислите, е необходимо да изчислите общата стойност на стойността на средствата в началото на периода и стойността на средствата в края на периода и да разделите получената сума на 2 ((OPAn.g + OPAk. ж.) /2).

Що се отнася до показателя средна стойност на текущите активи за периода, той се изчислява подобно на предходния показател, т.е. ((OAn.g + OAc.g.) / 2).

Пример за изчисляване на показателя за рентабилност.

Да предположим, че печалбата на компания "А" за 2013 г. възлиза на 300 хиляди рубли. Цената на изразходваните активи в началото на годината възлиза на 500 хиляди рубли, а в края на периода 600 хиляди рубли. В същото време цената на оборотния капитал възлиза на 200 хиляди рубли. в началото на годината и 300 хиляди рубли. в края на годината.

Използвайки тези стойности и горната формула, е лесно да се изчисли рентабилността на компания "А", която възлиза на:

P \u003d 300 / ((500 + 600) / 2 + (200 + 300) / 2) \u003d 37,5%

След като изчислим показателя за рентабилност на фирма „А” за 2013 г., можем да го сравним със същия показател за рентабилност за предходния период, т.е. следвайте динамиката. Това ще ни позволи да анализираме ситуацията по-точно. Ако рентабилността за 2013 г. се увеличи в сравнение с предходния период, можем да заключим, че ефективността на компанията се увеличава, но ако показателят е намалял, тогава би било препоръчително да се положат усилия за намиране на начини за повишаване на икономическата ефективност на тази компания .

В зависимост от конкретната икономическа ситуация предприятието може да използва два метода за повишаване на икономическата си ефективност. Първият се основава на увеличаване на обема на продажбите и в резултат на това увеличаване на печалбите. Вторият подход е намаляване на разходите за дейности. Понякога едно предприятие може да използва и двата метода едновременно.

Както по време на създаването, така и в процеса на функциониране на всяко предприятие, основните задачи остават да носят печалба и ефективност на работата. Това предполага значението на показателя за рентабилност за всяко предприятие, благодарение на което е възможно да се оцени нивото на икономическа ефективност на предприятието на всеки етап, както и да се проследи промяната в ситуацията в динамика.