Kas yra mokesčių lengvata ir kaip ją gauti? Mokesčių atskaitymai gyventojų pajamų mokesčiui – kaip gauti.

Mokesčių teisės aktai šiuo metu reglamentuoja 5 rūšių atskaitymų teikimą fiziniams asmenims ir individualiems verslininkams, iš kurių 3 – paprastiems piliečiams ir 2 – individualiems verslininkams bei vertybinių popierių rinkos ir ateities sandorių dalyviams. Trumpai panagrinėkime, kokie atskaitymai skiriami paprastiems piliečiams, ko reikia jiems gauti ir kokios savybės būdingos kiekvienai išmokų rūšiai.

Mokesčių atskaitymai pagal savo pobūdį yra lengvata, suteikiama tiesiogiai gyventojų darbininkų klasei ir susidedanti iš dalies tam tikriems tikslams (nekilnojamam turtui, automobiliams, žemei pirkti ir pan.) išleistų lėšų grąžinimo, arba mokėtinos į biudžetą mokesčio sumos sumažinimas (nekilnojamojo turto pardavimas, išlaidų pripažinimas apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį individualiems verslininkams). Trumpai panagrinėkime, į kokius atskaitymus (toliau – lengvatos, lengvatos, n/a) turi teisę paprasti piliečiai, kurie nėra individualūs verslininkai ir vertybinių popierių rinkos bei ateities sandorių dalyviai, kokias sąlygas turi atitikti pašalpų prašytojas ir kokios yra būdai gauti n / a.

Išmokos sąlygos

  1. Rusijos Federacijos gyvenamoji vieta; N / a (bet kokio tipo) gali gauti tik Rusijos gyventojai. Pilietybės faktas šiuo atveju neturi reikšmės.
  2. Pajamų, nuo kurių į biudžetą išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis, prieinamumas.

n / a tipai, teikiami paprastiems piliečiams

Nuosavybė

Pašalpos dydis nėra susietas su pagrindiniu dviejų milijonų atskaitymu ir gali būti gaunamas atskirai nuo jo. Dydžių limitas taikomas tik nekilnojamajam turtui, įsigytam po 2014 m. Turtui, įgytam iki nurodytų metų, procentinio atskaitymo dydis neribojamas.

Nepavykus pasirinkti procentinio atskaitymo vienam turtui, jo likutis negali būti perkeltas į kitą butą ar žemės sklypą. Išmoka reikalaujama išmokant palūkanas, o ne kaip vienkartinę išmoką.

Palūkanų atskaitymas yra vienkartinis. Jį, kaip ir turtą, galite deklaruoti tik kartą gyvenime.

Būdai gauti naudos:

Per IFTS – metų, kuriais buvo įregistruota nuosavybės teisė į pastatytą namą (net jei žemė pirkta daug anksčiau) arba antrinėje rinkoje įsigytą butą, pabaigoje. Naujiems pastatams teisė į n / in atsiranda nuo priėmimo ir perdavimo akto gavimo dienos.

Per darbdavį – tais pačiais metais, kuriais gaunami nuosavybės teisės į nekilnojamąjį turtą dokumentai

Turto pardavimas

Šios lengvatos esmė – parduodant turtą sumažinti į biudžetą mokėtino mokesčio sumą.

Pirmenybė teikiama:

  • Parduodant turtą, priklausantį trumpiau nei 3 metus (nuo 2016 m. - 5 metai);
  • Perkant turtą iš piliečių, valstybės ir savivaldybių reikmėms.

Pardavimo išmoka gali būti teikiama dviem formomis:

  • Išlaidų, išleistų perkant dabar parduodamą butą, sumoje (tik jei yra tai patvirtinantys dokumentai);
  • Per nustatytą limitą – jei nėra pirkimo dokumentų arba jie buvo pamesti.

Ribinis dydis:

1 milijonas rublių- už nekilnojamąjį turtą;

250 tūkstančių rublių- kitam turtui (automobiliams, garažams ir kt.).

Šis n / a yra daugkartinis, tačiau jis gali būti deklaruojamas ne dažniau kaip kartą per metus.

Socialinis

Jie skirstomi į 5 tipus, atsižvelgiant į tai, kam buvo išleistos lėšos:

Išsilavinimas

Pirmenybė gali būti teikiama studijų išlaidoms apmokėti, taip pat vaikams (įskaitant įvaikintus ir paimtus globoti), broliams ir seserims.

Suma n / a asmeniniam mokymui ir brolių ir seserų studijoms - ne daugiau 120 tūkstančių rublių(rankoms tai pasirodys - 15 600 rublių), vaikams - po 50 tūkstančių rublių. 1 vaikui.

Reikėtų pažymėti, kad 120 tūkstančių rublių suma. yra bendras visiems socialiniams atskaitymams, išskyrus brangų gydymą, draudimo išmoką, pensiją ir papildomas įmokas į draudimo pensijos dalį.

Gydymas ir (arba) vaistų pirkimas

Išlaidos, kurias galima kompensuoti naudojant šio tipo n/a, apima:

  • Išlaidos už savo, taip pat sutuoktinių, tėvų ir vaikų gydymą;
  • Vaistų įsigijimas sau ir minėtiems artimiesiems;
  • Draudimo įmokų mokėjimas sau ir savo artimiesiems.

N / a dydis priklauso nuo gydymo tipo: brangiam gydymui nėra jokių apribojimų ir jis priimamas į visas išlaidas, įprastoms - 120 tūkstančių rubliųįskaitant visas kitas socialines išmokas.

labdaros tikslais

N/A numatyta išlaidoms aukoti religinėms organizacijoms, NVO, vykdančioms jų veiklą mokslo, sporto, kūno kultūros, švietimo ir kitose socialinėse srityse, labdaros organizacijoms.

Svarbi sąlyga – aukų neatlyginimas.

Išskaitymas negali viršyti 25% visų metų pajamų kur buvo aukojamos.

Nevalstybinis pensijų aprūpinimas ir draudimas (įskaitant gyvybės draudimą);

Dydis n / in - 120 tūkstančių rublių

Finansuojama pensijos dalis

N / A numatytas įmokoms į finansuojamą pensijos dalį, kurias tiesiogiai sumokėjo pats pilietis. Jei darbdavys tai padarė, jie atsisakys n / a. Ši nauda taip pat yra 120 tūkstančių rublių, skaičiuojant su visais kitais viename laikotarpyje deklaruotais atskaitymais.

Pažymėtina, kad visų rūšių socialinius atskaitymus, išskyrus už mokslą ir gydymą, galima deklaruoti tik po metų, per mokesčių inspekciją. Už gydymą ir mokymą išmoką galima gauti darbo vietoje tais metais, kai buvo padarytos išlaidos.

Visų rūšių socialinių atskaitymų senaties terminas yra 3 metai nuo išlaidų atsiradimo dienos.

Visi socialiniai n/a yra pakartotinai naudojami ir gali būti taikomi kasmet neviršijant Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatytų ribų (išskyrus n/a brangiam gydymui).

Standartinės mokesčių atskaitos

Jie skirstomi į 2 tipus:

Jeigu yra šio straipsnio 1 dalies 1 ir 2 dalyse nustatyti pagrindai. 218 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

Dydis n / in - 3000 rub.

Naudos gavėjai yra černobyliečiai, branduolinių ir branduolinių objektų avarijos likvidatoriai, taip pat branduolinių ir atominių ginklų bandymų aukos, neįgalūs Antrojo pasaulinio karo ir kitų karinių operacijų veteranai, kitos pastraipose nurodytos asmenų kategorijos. 1 minėto straipsnio.

Dydis n / in - 500 rub.

Nurodyto dydžio pašalpas gali gauti Didžiojo Tėvynės karo dalyviai, visų laipsnių šlovės ordino turėtojai, blokadą išgyvenę asmenys, 1 ir 2 grupių neįgalieji. ir kiti asmenys, nurodyti str. 1 dalies 2 punkte. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnis.

Išmokos pareiškėjo vaikams

Dydis n/h: 1400 rub. 1 ir 2 vaikams, 3000 rub.- 3 ir vėlesni, 6000 rub. neįgaliam vaikui 1 ir (globėjams ir rūpintojams) ir 12 000 rub. neįgaliam vaikui tėvams ir įtėviams.

Nurodyta pašalpa pareiškėjui mokama tol, kol jo pajamos nuo metų pradžios neviršija 350 tūkstančių rublių.

Rusijos Federacijoje teisės aktai numato įvairių kategorijų piliečių teikimą įvairioms išmokoms. Tai gali būti išmokos pensinio amžiaus žmonėms, neįgaliesiems, mažas pajamas gaunantiems asmenims ir šeimoms. Be to, mokesčių teisės aktai taip pat numato nemažai galimybių gauti socialines pašalpas. Tai gali būti ne pati išmoka materialinės ar natūra pagalbos skyrimo forma, o dalies sumos, išleistos, pavyzdžiui, būstui įsigyti, gydymui, grąžinimas. kaip grąžinama dalis švietimui išleistos sumos. Ši socialinė išmoka vadinama mokesčių lengvata. Kokių rūšių mokesčių lengvatos egzistuoja Rusijoje, kas turi teisę į mokesčių lengvatą? Kaip jis apskaičiuojamas? Kur ir kada kreiptis? Šie ir kiti klausimai bus nagrinėjami šiame skyriuje.

Kas yra mokesčių lengvata?

Taigi, tik Rusijos Federacijos pilietis, gaunantis pajamas, apmokestinamas 13% mokesčio tarifu, gali gauti mokesčių atskaitą. Kitaip tariant, atskaita teikiama sumokėjus gyventojų pajamų mokestį (GPM). Tuo pačiu metu galite pasinaudoti teise į mokesčių atskaitą tiek apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį (pavyzdžiui, atimant mokestį už vaikus, darbuotojo prašymu darbdavys automatiškai apskaičiuoja mokestį, atsižvelgdamas į mokesčio atskaita) ir sumokėjus mokestį. Norėdami tai padaryti, mokesčių mokėtojas mokesčių inspekcijai turi pateikti mokesčių deklaraciją 3-NDFL forma ir parašyti prašymą grąžinti pinigus.

Mokesčių lengvata – tai suma, sumažinanti pajamų, nuo kurių turi būti sumokėtas gyventojų pajamų mokestis, sumą. Taip pat mokesčių lengvata suprantama kaip anksčiau sumokėto fizinio asmens pajamų mokesčio dalies grąžinimas.

Mokesčių lengvatų rūšys

Mokesčių atskaitymai yra:

standartinis- pateikti yra suskirstyti į du tipus. Pirmoji teikiama tam tikroms piliečių kategorijoms (neįgaliesiems, černobyliečiams, kariškiams), antroji – piliečiams, auginantiems vaikus.

Mes nenagrinėsime viso asmenų, turinčių teisę į jį, sąrašo, išvardysime tik kai kurias piliečių kategorijas:

Neįgalūs žmonės dėl Černobylio atominės elektrinės avarijos likvidavimo;

Neįgalieji dėl avarijos „Majak“ gamyboje likvidavimo;

Neįgalūs Antrojo pasaulinio karo ir kitų karinių operacijų veteranai;

Kariškiai, dalyvavę likviduojant Černobylio avariją;

Antrasis standartinės mokesčių atskaitos tipas - tai mokesčių nuolaida už vaiką (ar vaikus, jei jų keli). Išskaita atliekama sumažinus darbo užmokesčio, kuris yra apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu, dydį. Standartinės mokesčių atskaitos dydis vaikams priklauso nuo jų skaičiaus.

socialiniai- jie įtraukia:

  • atskaitymai už mokslą. Tuo pačiu mokesčių teisės aktai numato teisę gauti mokesčių lengvatą ne tik už savo ir vaikų, bet ir už brolių ir seserų mokslą. Be to, mokesčių lengvata numatyta tiek už studijas universitetuose, technikume, kolegijose, tiek už mokymąsi darželyje, muzikos ir meno mokyklose, užsienio kalbų kursuose, vairavimo mokykloje, sporto klubuose. Daugiau informacijos apie mokesčių lengvatos už mokslą suteikimo ir gavimo sąlygas -.
  • labdarai,
  • savanoriškam pensijų draudimui,
  • į finansuojamą darbo pensijos dalį.

nuosavybė- atskaitymai, susiję su buto, namo, statybos sklypo įsigijimo išlaidomis.

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, mokesčio lengvata perkant turtą (namą, butą, kambarį ar pastato sklypą) suteikiama trimis atvejais:

Statant ar perkant gatavą turtą, įskaitant žemę būsimai statybai Rusijos Federacijos teritorijoje;

Mokant paskolą ir/ar palūkanas už ją statyti, įsigyti būstą, taip pat būsto dalį/akcijas;

Grąžinant palūkanas už paskolą, gautą iš Rusijos bankų nekilnojamajam turtui įsigyti.

Daugiau informacijos apie nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymo taisykles ir pagrindus rasite atitinkamame straipsnyje.

profesionalus- atskaitymai, susiję su individualių verslininkų, notarų patirtomis išlaidomis, honorarais už mokslinės veiklos rezultatus.

susijęs su nuostoliais, patirtais vertybinių popierių rinkoje.

Mūsų straipsniai

Visos mokesčių lengvatos, kurias gali reikalauti pilietis, skirstomos į turtinę ir socialinę.

Nekilnojamojo turto mokesčio lengvatą galima gauti perkant nekilnojamąjį turtą (butą, kambarį, gyvenamąjį namą ir kt.) ir išleidžiant naujai statybai; taip pat galima susigrąžinti mokesčius už būsto paskolos palūkanas.

Įdomiausia (dėl didesnio dydžio) yra nekilnojamojo turto mokesčio lengvata specialiai būstui įsigyti. Jei įsigijote butą, kambarį, namą ar sudarėte dalyvavimo akcijoje sutartį (išskaitą pagal DDU galite gauti tik pasirašę buto priėmimo ir perdavimo aktą), tuomet turite teisę gauti turtą. mokesčių atskaita, kurios suma neviršija 2 milijonų rublių ir 3 milijonai rublių už būsto paskolų palūkanų mokėjimą. Pažymėtina, kad iki 2013-07-23 Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimų palūkanų už būsto paskolą už nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos taikymą suma nebuvo ribojama.

Turite suprasti, kad išskaitymą galite gauti tik tada, kai gaunate pajamų, nuo kurių išskaičiuojamas 13 proc.

Ką reikia padaryti norint gauti išskaitą, pavyzdžiui, perkant butą?

  • Užpildykite deklaraciją 3-NDFL formoje.
  • Surinkite reikiamą dokumentų paketą: buto pardavimo sutartį, buto priėmimo ir perdavimo aktą, nuosavybės pažymėjimą, mokėjimo dokumentus, patvirtinančius faktiškai patirtas išlaidas, 2-NDFL formos pažymą iš darbdavio. . Jeigu butas pirktas kreditu, tuomet būtina pateikti paskolos sutartį ir pažymą iš banko apie sumokėtas palūkanas. Geriau pridėti paso kopiją, o jei turtas buvo įgytas sutuoktinių nuosavybėje, tada santuokos liudijimo kopiją. Dokumentai (išskyrus 2-NDFL sertifikatą ir banko pažymą) gali būti pateikti pareiškėjo patvirtinta kopija.

Deklaraciją galite pateikti asmeniškai, per savo atstovą arba per viešųjų paslaugų portalą. Svarbu, kad deklaracija būtų pateikta po tų metų, kuriais įgijote teisę į išskaitą.

Apsvarstykite veiksmo ir skaičiavimo algoritmo pavyzdį tokiomis sąlygomis:

  • 2015 m. įsigijote butą už 11 milijonų rublių;
  • oficialiai dirbote ir gavote 2 milijonų rublių pajamas per metus;
  • esate vienintelis buto savininkas.

Taigi, deklaraciją galite teikti nuo 2016 m. sausio mėn., nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos suma, kurią galėsite deklaruoti deklaracijoje, bus 2 mln. Kadangi iš jūsų išskaičiuota mokesčių suma yra 2 milijonai rublių, o mokesčių atskaita yra 13%, tada iš biudžeto galite grąžinti 260 000 rublių.

Jei jūsų pajamos yra 1 milijonas rublių, tada 2016 m. galėtumėte grąžinti tik 130 000 rublių. O norint gauti likusią jums priklausančią atskaitą – dar 130 000 rublių – deklaraciją reikės pateikti 2017 m. Jeigu įsigijote butą su hipoteka, tuomet taip pat turite teisę reikalauti išskaičiuoti sumokėtas palūkanas, tačiau tokiu atveju palūkanų dydis bus pritaikytas jau kitų metų deklaracijoje.

Kaip jau rašiau aukščiau, būtina pateikti tam tikrą dokumentų paketą, kurio pagrindu atliekama patikra. Atliekant stacionarinį mokesčių auditą, jūsų gali būti paprašyta pateikti pateiktų dokumentų originalų, paaiškinimų dėl sandorio, jei, pavyzdžiui, yra pagrindo manyti, kad sutarties suma yra per maža.

Taip pat bus patikrintas jūsų darbdavio pateiktas 2-NDFL formos pažymėjimas. Be to, jei pažymoje pavaizduota darbdavio apskaičiuota ir išskaičiuota mokesčio suma, tačiau iš tikrųjų darbdavys nepateikė pažymos mokesčių administratoriui ir nesumokėjo į biudžetą išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio, tuomet gali kilti problemų dėl mokesčių grąžinimo, kurį gali tekti spręsti teisme.

Taip pat atkreipiu dėmesį į tai, kad atskaita negali būti panaudota, jei butui įsigyti skirtos lėšos buvo motinystės kapitalas, buvo skirtos iš darbdavio lėšų ar biudžeto lėšų, taip pat jeigu sandoris buvo atliktas tarp artimi giminaičiai.

Yra ir kitas variantas. Nelaukdami metų pabaigos galite kreiptis į mokesčių inspekciją, kad darbdavys išskaičiuotų nekilnojamojo turto mokestį. Yra nustatyta tokio prašymo forma, prie jos taip pat pridedami visi minėti dokumentai, kuriuos taip pat patikrina mokesčių administratorius. Per mėnesį mokesčių administratorius turi pateikti pranešimą apie teisę gauti išskaitą iš mokesčių agento arba atsisakyti tokios teisės. Gavus pranešimą apie teisę pasinaudoti atskaita, jis turi būti pateiktas darbdavio buhalterijai ir nuo to momento iš Jūsų darbo užmokesčio jokie mokesčiai nebus išskaičiuojami.

Sutuoktinio turto ir pensininkų premijos

Verta atkreipti dėmesį į mokesčių lengvatos taikymo ypatumą sutuoktinių turto atžvilgiu: nesvarbu, kam priklauso butas ir kas patyrė išlaidas, lengvata gali pasinaudoti tie, kurie gauna pajamas, apmokestinamas 13 proc.

Jei butas įrėmintas į bendrą ar bendrąją nuosavybę, tada kiekvienas iš sutuoktinių turi teisę pasinaudoti iki 2 milijonų rublių atskaitymu, tai yra, jei butas kainavo 5 milijonus rublių, tada kiekvienas gali gauti nekilnojamojo turto mokestį. 2 milijonų rublių atskaitymas.

Tuo pačiu atkreipkite dėmesį, kad mokesčių lengvata butui įsigyti galite pradėti naudotis bet kuriuo metu, taip pat ir po trejų metų. Svarbiausia čia yra tai, kad jūs gaunate pajamas, iš kurių išskaičiuojama 13 proc. Pavyzdžiui, jūs nusipirkote butą 2014 m., O oficialias pajamas pradėjote gauti tik 2017 m. Nuo to momento galite pasinaudoti teise į mokesčių atskaitą.

Taip pat yra ypatybių, susijusių su nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymu pensininkams. Jei buto savininkas jį įsigijo 2016 m., o į pensiją išėjo 2015 m., tada jam gali būti išskaičiuota 2013, 2014 ir 2015 m. Norint patvirtinti teisę gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą, reikia gauti oficialias pajamas ir buto pardavimo sutartyje nurodyti ne mažesnę kaip 2 milijonų rublių sumą, o jei atskaitą gaus abu sutuoktiniai bendrai. arba bendroji nuosavybė, 4 milijonai rublių.

Mokesčio atskaitymas už gydymą ir mokslą

Antroji mokesčių lengvatų rūšis yra socialinė. Jas valstybė skiria išleisdama labdarai, gydymui, vaistų pirkimui, mokslui, pensijų įmokoms pagal nevalstybines pensijų sutartis.

Dažniausi yra išskaitymai už gydymą ar mokymą, ir mes juos apsvarstysime. Norint juos gauti, vėl reikia surinkti dokumentų paketą ir užpildyti deklaraciją 3-NDFL forma.

Norint gauti socialinio mokesčio lengvatą už gydymą – savo, tėvų, vaikų iki 18 metų – kartu su deklaracija 3-NDFL reikia pateikti 2-NDFL formos darbdavio pažymą, sutartį su gyd. įstaiga, Rusijos Federacijos išduota medicinos įstaigos licencija, išlaidas patvirtinantys mokėjimo dokumentai, speciali medicinos įstaigos išduota pažyma apie apmokėjimą už gydymo paslaugas. Gydant vaikus ar tėvus būtina pateikti gimimo liudijimą. Gydant sutuoktinį – santuokos liudijimas. Išskaitymas už gydymą - iki 120 000 rublių, o už brangų gydymą - kaip dalis patirtų išlaidų (brangių gydymo rūšių sąrašas patvirtintas Rusijos Federacijos vyriausybės dekretu).

Norint gauti socialinio mokesčio nuolaidą už mokslą – savo ar vaikų iki 24 metų – būtina kartu su deklaracija 3-NDFL pateikti 2-NDFL formos darbdavio pažymą, sutartį su mokymo įstaiga, Rusijos Federacijos išduota mokymo įstaigos licencija ir išlaidas patvirtinantys mokėjimo dokumentai. Mokėdami už vaikų mokslą, turite pateikti gimimo liudijimą. Valstybė išskaito iki 120 000 rublių už jūsų pačių ir 50 000 rublių už jūsų vaiko mokslą.

Tačiau bendra socialinio mokesčio atskaitų suma už brangų vaikų gydymą ir švietimą negali viršyti 120 000 rublių.

Pagal pateiktą deklaraciją ir dokumentus taip pat atliekamas kamerinis mokestinis auditas, kurio laikotarpis negali viršyti 3 mėn. Praėjus šiam laikui, turite teisę pateikti prašymą inspekcijai dėl permokėto gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo, nurodant banko rekvizitus.

Kai kam šis klausimas tikriausiai atrodys banalus. Tačiau taip pat tikėtina, kad ne visi žino, kad sąžiningi mokesčių mokėtojai ne tik privalo mokėti mokesčius, bet ir tam tikromis sąlygomis gali grąžinti dalį išleistų pinigų į šeimos biudžetą mokesčių lengvatos pavidalu, pavyzdžiui, perkant butą. , išleisti pinigus švietimui ar gydymui .

Tiesa, kartais nepasiruošusiam žmogui visai nelengva perprasti specialia, ne profesionalui ne visada suprantama kalba surašytų įstatymų subtilybes. Pabandysime išsiaiškinti, kokios yra mokesčių atskaitos, kokiose gyvenimo situacijose galite grąžinti dalį išleistų pinigų ir kokių dokumentų reikės.

Mokesčių lengvata – tai galimybė grąžinti dalį mokesčių mokėtojo anksčiau sumokėtų lėšų valstybei mokesčių forma. Dėl atskaitos sumažinama gautų pajamų suma (apmokestinamoji bazė), nuo kurios iš piliečio išskaičiuojamas mokestis. O nuo likusios sumos išskaičiuojamas pajamų mokestis.

Svarbu: į šeimos biudžetą grąžinama ne visa išskaitos suma (kiekvienai atskaitymo rūšiai, skaičiuojant, įstatymu nustatytas limitas), o 13 proc. ).

Apsvarstykite, kas yra mokesčių lengvata, naudodamiesi nekilnojamojo turto, įsigyto be hipotekos paskolos, pavyzdžiu.

2016 metais būstas įsigytas už 5 000 000 rublių. Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos suma ribojama iki 2 000 000 rublių. Buto pirkėjas turi teisę išduoti grąžinimą 2017 m. Grąžinama suma apskaičiuojama taip: 13% x 2 milijonai rublių. (išskaitymo riba) = 260 000 rublių (grąžinimo limitas).

Bet! Didesnę sumą, nei sumokėtus mokesčius, susigrąžinti neįmanoma, nes yra susiejimas su piliečio metinių pajamų dydžiu. Jei jo maksimalios darbo užmokesčio pajamos yra mažesnės nei 2 milijonai rublių, grąžinama suma atitinkamai mažėja.

Pavyzdžiui, atlyginimas per metus buvo 1 200 000 rublių. Nuo šios sumos darbdavys per metus išskaičiavo 156 000 rublių gyventojų pajamų mokestį. Tiesą sakant, galima grąžinti tik 156 tūkstančius rublių. Likusią sumos dalį (104 tūkst. rublių) pareiškėjas gali gauti iš 260 tūkst. rublių, kuriuos prašoma išskaityti kitais metais.

Kokie yra atskaitymai ir kiek pinigų galima grąžinti už kiekvieną iš jų?

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato šias mokesčių lengvatas:

  1. Standartas (piliečiams, turintiems specialų statusą ar valstybinius apdovanojimus, vaikams ir kitų kategorijų piliečiams)
  2. (būsto pirkimas ir pardavimas bei hipotekos paskolos)
  3. Socialinė (labdara ir apmokėjimas už vaistus, kaupiamosios pensijos dalies formavimas mokesčių mokėtojui mokant draudimo įmokas ir kt.)
  4. Profesionalus (teikiamas rašytojams, teisininkams, notarams ir kt.)
  5. Investicija ( – Individuali investicinė sąskaita, pridėta 2015 m. sausio 1 d.)
  6. Prekyba vertybiniais popieriais (su nuostoliais iš ankstesnių metų sandorių).

Kalbant apie socialinio mokesčio lengvatas, jos yra sumuojamos. Mokesčių mokėtojas gali gauti atskaitą už metus, atsižvelgiant į didžiausią visų rūšių išlaidų sumą - 120 tūkstančių rublių. Išimtis yra brangaus vaisto kaina, į kurią atsižvelgiama visapusiškai. Tačiau socialinė atskaita nesumuojama su turto išskaita. Todėl, nepaisant už turtą gauto turto atskaitymo dydžio, vienu metu galite gauti, pavyzdžiui, išskaitas už studijas ar gydymą.

Lėšos, kurias galima grąžinti į šeimos biudžetą:

  • Iki 260 000 rublių už objektą + iki 390 000 rublių būsto paskolos palūkanos perkant (statant) būstą
  • Iki 15 600 rublių per metus - už lėšas, skirtas gydymui (išlaidoms sau ir artimiesiems apmokėti medicinos paslaugas, įskaitant kosmetologą ir odontologą, VHI) arba savo ir artimųjų mokymui (mokėjimas už valstybinę ar privačią bendrojo lavinimo mokyklą). , darželis, meno ir muzikos mokykla, anglų kalbos kursai, universitetas, sporto sekcija, kursai vairavimo mokykloje)
  • Iki 52 000 rublių per metus - atidarant (investicinę sąskaitą) ir į ją dedant lėšas
  • Iki 15 600 rublių - su gyvybės draudimu
  • Iki 15 600 rublių - įnašams į NPF
  • Pervedant labdarai – grąžos suma neribojama. Išskaitos dydis – 13 % išlaidų sumos (ne daugiau kaip 25 % metinių pajamų sumos)
  • Centrinio banko prekyba - ankstesnių metų nuostoliai (atskaitoma suma).

Beje, daugeliu atvejų mokesčių atskaitą galima grąžinti kasmet.

Kam galimi atskaitymai ir kada jie negalimi?

Norintys gauti mokesčių lengvatą, kalendorinių metų pabaigoje Federalinei mokesčių tarnybai turi pateikti 3-NDFL deklaraciją ir visus reikiamus dokumentus.

Deklaraciją galite pateikti tiek popierine forma (asmeniškai, paštu, per atstovą), tiek Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje per asmeninę sąskaitą elektronine forma (prieigą prie jos galite gauti per viešųjų paslaugų portalą slaptažodį ir prisijungimo vardą, gautus iš Federalinės mokesčių tarnybos arba naudojant elektroninį skaitmeninį parašą).

Būtina sąlyga norint gauti mokesčių atskaitą: oficialios pajamos ir mokesčių sumokėjimas taikant 13 proc.

Negalite gauti mokesčių atskaitos:

  • jei nėra pajamų (neoficialios pajamos nemokant gyventojų pajamų mokesčio, motinystės atostogos, pensininkė, bedarbis)
  • teisės į atskaitą nėra (pinigai už butą sumokėti, bet nuosavybės teisės nėra, pvz., namas dar neperduotas)
  • nėra išsaugotų dokumentų
  • Individualūs verslininkai, dirbantys „supaprastinimu“, negali pasinaudoti lėšų grąžinimu. Tačiau jeigu individualus verslininkas, būdamas fizinis asmuo, moka gyventojų pajamų mokestį (dėl kokių nors priežasčių), tada jis taip pat gali pasinaudoti teise į atskaitą
  • jei turtas pirktas iš artimo giminaičio
  • jei butas buvo dovanotas ar pirktas užsienyje.

Kokių dokumentų reikia ir kur juos pateikti?

Pateikdami paraišką dėl bet kokios rūšies mokesčių atskaitymo, jums reikės 3-NDFL mokesčių deklaracijos, 2-NDFL pajamų pažymėjimo, prašymo grąžinti mokesčius su sąskaitos, į kurią reikia pervesti lėšas, informacija.

Be to, kiekvienai išskaitymo rūšiai pateikiama keletas papildomų dokumentų. Pavyzdžiui, už turto išskaitymą – apmokėjimo už būstą ir nuosavybės teisę patvirtinančius dokumentus.

Grįžtant mokytis ir gydytis, be privalomų pirmųjų trijų dokumentų, reikalinga švietimo ir gydymo įstaigos licencija, su jais sudarytos sutartys, apmokėjimą patvirtinantys dokumentai.

Žinoma, tai nėra visas sąrašas. Populiariausių atskaitymų rūšių tvarkymo dokumentų sąrašą plačiau apsvarstysime kituose straipsniuose.

Kur kreiptis dėl mokesčių atskaitymo?

Yra dvi galimybės: arba kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą gyvenamojoje vietoje, arba į jūsų darbdavį. Kiekvienu atveju yra ir pliusų, ir minusų.

Registracijos per darbdavį privalumas tas, kad pinigus galima gauti tais pačiais metais, kai atsirado teisė, dalimis, gaunant visą atlyginimą. Deklaruoti nereikia. Iš minusų - į apžiūrą reikės kreiptis du kartus, o ne vieną kartą, ir tai daryti teks kasmet.

Remiantis statistika, dauguma mokesčių mokėtojų nori kreiptis dėl mokesčių atskaitymo iš Federalinės mokesčių tarnybos. Svarbus šio metodo privalumas yra tai, kad viską galite atlikti nuotoliniu būdu internetu, naudodami vieną iš paslaugų: nemokamą viešąją paslaugą nalog.ru arba, pavyzdžiui, mokamą paslaugą „Mokesčiai“. Iš minusų – reikia palaukti iki metų pabaigos.

Apie „senas“ ir „naujas“ taisykles

Nuo 2014 m. sausio 1 d. galioja naujos nekilnojamojo turto mokesčio atskaitų grąžinimo taisyklės. Kuo jos skiriasi nuo senųjų taisyklių?

Senosios taisyklės buvo tokios:

  • Vienkartinė atskaita (tik už vieną būstą ir tik vieną kartą)
  • Limitas – 2 000 000 rublių vienam objektui (atskiras hipotekos limitas nebuvo skirtas).

Pavyzdys: 2008 m. Ivanovas nusipirko butą. Jis galėjo gauti tik išskaitą iš jos. Jei taip atsitiktų, kad jis negalėtų susigrąžinti visos pinigų sumos, jis niekada negalės gauti likusios sumos.

Naujos taisyklės taikomos esant tam tikroms sąlygoms – būstas įsigytas po 2014-01-01, o pareiškėja anksčiau neturėjo teisės į mokesčių lengvatą.

  • Limitas vis dar yra 2 000 000 rublių. Bet dabar tai ne turtui, o žmogui. Abu sutuoktiniai gali gauti išskaitą iš vieno būsto

Pavyzdys: nusipirkę butą už 4 000 000 rublių, abu sutuoktiniai, naudodami bendrą 2 + 2 milijonų rublių mokesčių atskaitymo limitą, gali grąžinti 520 tūkstančių rublių (kiekvienas po 260 tūkstančių rublių).

Anksčiau už tą pačią sumą pirktą būstą šeima grąžindavo tik 260 tūkstančių rublių.

  • Turto atskaitymas (išskyrus hipoteką) tapo pakartotinai naudojamas

Tai reiškia, kad perkant (remontuojant) kelis butus galite atlikti išskaitą, jei leidžia įstatymų nustatytas limitas.

Svarbu: kai tik išeikvojamos ribinės sumos – 260 tūkst. būsto išlaidoms ir 390 tūkst. palūkanų (jei buvo išduota hipoteka), pilietis netenka teisės susigrąžinti pinigų, nepaisant to, kiek butų vėliau įsigijo. Jei darant išskaitą dalis grąžintinos sumos lieka nepanaudota, ji atitenka kitam būstui įsigyti.

Pavyzdys: pilietis įsigijo du butus: vieną už 1,3 mln. rublių, antrą už 2,5 mln. Jei tai atsitiktų iki 2014 m., jis grąžintų išskaitą pagal tik pirmojo buto kainą, tai yra nuo 1 300 000 sumos. rublių. Pagal naujas taisykles dalis mokesčių atskaitos, likusios įsigijus pirmąjį butą: 2 mln. – 1,3 mln. = 700 tūkst. rublių, bus pervesta į antrąjį pirkimą. Dėl to teisė į visos atskaitos sumos grąžinimą bus visiškai įgyvendinta - nuo 2 milijonų rublių.

  • Pirmą kartą buvo nustatytas hipotekos palūkanų atskaitymo sumos limitas - 3 000 000 rublių. Leidžiama juo naudotis tik vienam butui, įsigytam su hipoteka.

Kaip išvengti atmetimo dėl atsisakymo?

  1. Išsaugokite dokumentus. Dažniausia atsisakymo atlikti atskaitą priežastis – reikalingų su sandoriu susijusių dokumentų nebuvimas. Dažnai šių dokumentų gali prireikti ir kitais atvejais, net po kelerių metų. Pavyzdžiui, buto kainą patvirtinti perkant jį parduodant.
  2. Saugokite kvitus, gautus atsiskaitant grynaisiais individualiam pardavėjui (gali būti nepatvirtinti notaro). Atsiskaitant negrynaisiais pinigais jo nereikia, tačiau atsiskaitant grynaisiais be šio kvito išskaitos negausite.

Kaip gauti daugiau (perkant būstą)?

  1. Nenuvertinkite sandorio sumos dokumentuose, net jei pardavėjas to prašo. Tai neteisėta, be to, nepelninga, nes neleidžia susigrąžinti viso mokesčių.
  2. Norint gauti didesnę sumą, esant galimybei, į pirkimo-pardavimo sutartį, be savęs, galima įtraukti ir kitus savininkus, kurie taip pat gali turėti teisę į mokesčių lengvatą (išskyrus sutuoktinius, kurie, būdami bendrai). savininkai, gali gauti išskaitą).

Kaip gauti didesnę hipotekos paskolos išskaitą?

  1. Hipotekos išskaitą gali būti naudingiau paskirstyti ne dviem sutuoktiniams, o tik vienam. Tokiu atveju savo teise pasinaudos tik vienas sutuoktinis, o kitą hipoteką įkeitus išskaita bus paskirstyta kitam sutuoktiniui.
  2. Jei hipoteka nedidelė, o planuojama imti didelę sumą (su 3 mln. ar daugiau sumokėtomis palūkanomis), patartina pirmuoju atveju išskaičiuoti tik pagrindinę būsto sumą, o paskolą atidėti. palūkanų ir ateityje jas gauti už kitą objektą.

Pagal mūsų šalies įstatymus, kiekvienas dirbantis pilietis privalo mokėti mokestį nuo darbo užmokesčio – gyventojų pajamų mokestį (GPM). Aritmetika šiuo klausimu yra labai paprasta: jei jūsų atlyginimo planas yra 20 000 rublių, tada gausite sumą, atėmus 13%, tai yra, 17 400 rublių. 2600 yra mokesčių suma, kurią suteikiate vyriausybei. Be to, mokestį reikia mokėti bet kokioje situacijoje, kai uždirbote pelno, pavyzdžiui, laimėjote loterijoje, išsinuomojote butą ir pan.

Mokesčio tarifas dažniausiai yra 13% nuo gautų pajamų. Tačiau teisės aktai apibrėžia atvejus, kai tarifas yra 35% – tai laimėjimai ir dovanos.

Jūsų darbdavys moka jūsų gyventojų pajamų mokestį kas mėnesį. Tačiau jei darbdavys pamiršo išskaičiuoti mokesčius arba neturite mokesčių agento, turėsite patys sumokėti mokesčius ir pranešti apie pajamas. Kad nekiltų problemų, deklaraciją 3-NDFL forma turite pateikti mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 30 d. (Atkreipkite dėmesį: šiais metais deklaracijos pateikimo terminas yra iki gegužės 2 d.).

Kodėl mes mokame PVM

Visi mokesčiai patenka į Rusijos Federacijos konsoliduotą biudžetą - tai visų lygių biudžetų rinkinys. Tai yra federaliniame subjekto, miesto ir rajono biudžetas bendras. Biudžetas – tai išlaidų ir pajamų sąrašas. Kiek pinigų Rusija ir jos pavaldiniai planuoja gauti ir kam nori juos išleisti. Pagrindinis bet kurio biudžeto pajamų šaltinis yra mokesčių atskaitymai.

Remiantis Biudžeto kodekso 56 ir 61 straipsniais, didžioji dalis gyventojų pajamų mokesčio - 85% - patenka į subjekto, ty Kaliningrado srities, biudžetą. Likę 15% paskirstomi vietos biudžetams. Gyventojų pajamų mokestis nepatenka į federalinį biudžetą, jis lieka ten, kur dirbate. Ji išleidžiama jūsų rajono ar miesto gerinimui.

Kas yra mokesčių lengvata

Pagal mūsų šalies įstatymus visi piliečiai, esant tam tikroms sąlygoms, turi teisę gauti mokesčių lengvatą.

Mokesčių lengvata – tai pinigai, kuriuos galite gauti iš valstybės nuo sumokėtos 13% mokesčio sumos, išskyrus pajamas iš dalyvavimo organizacijų veikloje akcijoje, gautas dividendų forma.

Atskaitymų negali taikyti fiziniai asmenys (taip pat ir individualūs verslininkai), kurie yra atleisti nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo, nes neturi apmokestinamųjų pajamų, vadinasi, nėra ką mažinti atskaitymų dydžiu.

Tokie asmenys visų pirma apima:

Pensininkai, neįgalieji, neturintys kitų pajamų šaltinių, išskyrus pensijas;

Bedarbiai;

Asmenys, gaunantys priežiūros pašalpą;

Individualūs verslininkai, gaunantys pajamų iš veiklos, kuriai taikomi specialūs mokesčių režimai - USH, STS ir UTII, vykdymo.

Už ką galite gauti mokesčių lengvatą?

Mokesčių kodeksas numato septynias tokių atskaitymų grupes:

1) standartinės mokesčių atskaitos;

2) socialinio mokesčio atskaitymai;

3) investicijų mokesčių atskaitymai;

4) turto mokesčio atskaitos;

5) profesinės mokesčių atskaitos;

6) mokesčių atskaitymai perkeliant nuostolius iš operacijų su vertybiniais popieriais ir operacijų su organizuotoje rinkoje cirkuliuojančiomis finansinėmis priemonėmis;

7) mokesčių atskaitymai perkeliant nuostolius dėl dalyvavimo investicinėje bendrijoje.

Standartinės mokesčių atskaitos

Tam tikroms asmenų kategorijoms taikomos standartinės mokesčių lengvatos. Tokie atskaitymai nėra susiję su piliečių išlaidomis. Galite juos taikyti kas mėnesį. Kitaip tariant, kiekvieno mokestinio laikotarpio mėnesio pabaigoje gautos pajamos gali būti mažinamos mokesčių mokėtojui priklausančiais standartiniais atskaitymais.

Šiuo metu standartiniai atskaitymai mokesčių mokėtojams yra 3000 ir 500 rublių. Didžiausia atskaita yra 3000 rublių. suteikta: Černobylį išgyvenusiems, Didžiojo Tėvynės karo invalidams veteranams, kariams, kurie tapo I, II ir III invalidų grupės dėl traumos, smegenų sukrėtimo ar sužalojimo, gauto ginant SSRS, Rusijos Federaciją.

Už 500 rublių atskaitymą. turi teisę: Sovietų Sąjungos didvyriai ir Rusijos Federacijos didvyriai, neįgalūs nuo vaikystės, I ir II grupės neįgalieji, kariškių tėvai ir sutuoktiniai, žuvę gindami SSRS, Rusijos Federaciją. Jeigu asmuo turi teisę į du standartinius atskaitymus, jam skiriamas didžiausias jų dydis.

Tėvai turi teisę į standartinę vaiko mokesčio kreditą už kiekvieną mokestinio laikotarpio mėnesį, taikomą vienam iš tėvų, vieno iš tėvų sutuoktiniui ar įtėviui. Išskaitos dydis priklauso nuo vaikų gimimo eilės: už pirmą ir antrą vaiką – 1400 rublių, už trečią ir kiekvieną paskesnį vaiką – 3000 rublių. Aukščiau nurodytas atskaitas gali taikyti ir globėjas, globėjas, globėjas, globėjo sutuoktinis, iš kurio išlaikomas vaikas.

Jei vaikas iki 18 metų yra neįgalus, arba dieninių studijų studentas, magistrantas, praktikantas, praktikantas, studentas iki 24 metų, jei jis yra I ar II grupės invalidas, tėvai turi teisę į mokestį. atskaitymas 12 000 rublių. Įtėviai ar globėjai šiuo atveju gali tikėtis tik 6000 rublių.

Socialinio mokesčio lengvatos

Socialinio mokesčio lengvatos suteikiamos dėl penkių priežasčių:

1) dėl išlaidų labdaros tikslams ir aukų;

2) dėl mokymo išlaidų

Esant tokiai situacijai, atskaita gali būti išrašyta už savo išsilavinimą švietimo įstaigose, tuo tarpu ji negali viršyti 120 000 rublių už mokestinį laikotarpį (tai yra per metus).

3) globotinių iki 18 metų (buvusių globotinių iki 24 metų) ugdymui ugdymo įstaigose dieninėse mokymo įstaigose;

4) už brolių (sesių) iki 24 metų ugdymą ugdymo įstaigose dieniniame ugdyme. Tokiu atveju atskaita mokesčių mokėtojui teikiama tol, kol jo broliams (seserėms) sukaks 24 metai, net jei jis yra jų globėjas ar rūpintojas.

Už savo vaikų iki 24 metų ugdymą ugdymo įstaigose dieniniame ugdyme. Į mokesčių mokėtojo vaikų ir globotinių mokymo išlaidas galima atsižvelgti ne daugiau kaip 50 000 rublių per metus vienam studentui. Šią sumą dalijasi abu tėvai, globėjai, globėjai. Verta paminėti, kad jei mokymosi išlaidas vienu metu apmoka vaikas ir jo tėvas, tai kiekvienas iš jų turi teisę savarankiškai deklaruoti išskaitymą iš patirtų išlaidų sumos. Ši taisyklė galioja nepriklausomai nuo to, ar studentas dirba, ar ne.

Mokant už kitų asmenų (sutuoktinio, žmonos, anūkų ir kt.) mokslą, atskaita neteikiama.

3) dėl išlaidų gydymo paslaugoms ir vaistams. Visa socialinio mokesčio atskaitos suma pripažįstama faktiškai patirtų išlaidų suma, bet ne daugiau kaip 120 000 rublių. Be to, už brangius gydymo būdus medicinos organizacijose ir individualiems verslininkams, užsiimantiems medicinine veikla, mokesčių atskaitos suma pripažįstama faktiškai patirtų išlaidų suma. Šis sąrašas patvirtintas Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu.

Įmokos už suteiktas paslaugas sumų atskaitymas mokesčių mokėtojui teikiamas, jeigu įstaiga turi atitinkamą licenciją vykdyti medicininę veiklą, taip pat pateikus dokumentus, patvirtinančius jos faktines išlaidas už suteiktas paslaugas, įsigijus 2008 m. medicinos reikmėms skirti vaistai arba draudimo įmokų mokėjimas.

4) išlaidoms nevalstybiniam pensijų aprūpinimui, savanoriškam pensijų draudimui ir savanoriškam gyvybės draudimui;

5) pensijų kaupimo papildomų draudimo įmokų mokėjimo išlaidoms. Tokią atskaitą gali taikyti šių kategorijų piliečiai: mokantys pensijų įmokas pagal nevalstybinio pensijų aprūpinimo sutartį, su nevalstybiniu pensijų fondu ar draudimo organizacija.

Be to, jūs galite sudaryti tokias sutartis ir mokėti įmokas ne tik savo, bet ir savo sutuoktinio, tėvų, neįgalių vaikų naudai.

Gyventojų pajamų mokesčio socialinio mokesčio atskaita suteikiama mokesčių mokėtojų pagal savanoriško gyvybės draudimo sutartis sumokėtoms draudimo įmokoms nuo 2015-01-01, įskaitant ir sudarytas iki šios datos.

Investicijų mokesčių atskaitymai

Ši rūšis apima ilgalaikių vertybinių popierių, kuriais prekiaujama organizuotoje vertybinių popierių rinkoje, pardavėjų atskaitymus teigiamo finansinio rezultato sumai. Šiuo atveju teigiamas finansinis rezultatas (pajamų ir sąnaudų skirtumas), gautas pardavus (išpirkus) vertybinius popierius, yra neapmokestinamas.

Teigiamas finansinis rezultatas, gautas iš operacijų, apskaitytų individualioje investicinėje sąskaitoje, yra neapmokestinamas.

Išskaitos suma neribojama. Tačiau čia yra keletas apribojimų. Išskaitymas gaunamas tik pasibaigus trejų metų laikotarpiui, kai turima tik viena sąskaita, nesant anksčiau gauto išskaitymo iš įmokėtos į IIS sumos.

Suma, sumokėta į VRIS per kalendorinius metus, yra neapmokestinama. Didžiausia atskaita per metus: ne daugiau kaip 400 000 rublių. per metus, neapmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu. Tai reiškia, kad mokesčių administratorius grąžins jums 13 procentų šios sumos (bet ne daugiau kaip 52 000 rublių) kasmet IIS priežiūros sutarties galiojimo laikotarpiu. Kadangi atskaita taikoma 13 procentų tarifu apmokestinamų pajamų bendrai mokesčio bazei, ji negali viršyti šios bazės dydžio.

nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymai

Nekilnojamojo turto mokesčio lengvatos, tai viena iš labiausiai paplitusių gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo rūšių mūsų regione, teikiamos tokiomis situacijomis:

1) parduodant turtą, organizacijų įstatinio kapitalo akcijas, perleidžiant teises pagal dalyvavimo bendroje statyboje sutartį. Nuo 2016 m. sausio 1 d. šis sąrašas buvo papildytas tokiomis sąlygomis kaip pasitraukimas iš bendrovės narystės; turto perdavimas likviduojamos bendrovės dalyviui, bendrovės įstatinio kapitalo dalies nominalios vertės sumažinimas.

Parduodant nekilnojamąjį turtą, taikoma mokesčių atskaita, kurios suma neviršija 1 000 000 rublių. Turto nuosavybės teisė yra trumpesnė nei minimalus nuosavybės teisės į nekilnojamąjį turtą terminas. Nuo 2016 m. sausio 1 d. įsigytam nekilnojamajam turtui šis laikotarpis yra penkeri metai, o iki šios datos – treji metai.

Be to, minimalus trejų metų nuosavybės teisės į turtą nustatomas turtui, kurį mokesčių mokėtojas gavo paveldėjimo būdu arba pagal dovanojimo sutartį iš artimu giminaičiu pripažinto fizinio asmens; jo gavimas dėl privatizavimo arba gautas perleidus turtą pagal išlaikymo iki gyvos galvos sutartį su išlaikytiniu.

Pardavus kilnojamąjį turtą, kuris mokesčių mokėtojui nuosavybės teise priklauso trumpiau nei trejus metus, galima gauti ne didesnės nei 250 000 rublių mokesčių atskaitą.

2) išperkant turtą iš mokesčių mokėtojo valstybės ar savivaldybės poreikiams.

Mokesčių mokėtojas turi teisę sumažinti savo pajamas iš jo gautų išperkamųjų sumų dydžio turto atskaitymu, jeigu žemės sklypas ir (ar) kitas jame esantis nekilnojamasis turtas paimamas valstybės ar savivaldybės poreikiams. Tuo pačiu metu išpirkimo vertę galima gauti tiek grynaisiais, tiek natūra;

3) statant ar įsigyjant būstą, taip pat žemės sklypus.

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita suteikiama mokesčių mokėtojo faktiškai patirtų išlaidų naujai statybai arba kelių nekilnojamojo turto objektų Rusijos Federacijos teritorijoje įsigijimui: gyvenamiesiems pastatams, butams, kambariams ar jų daliai (akcijos) sumai, individualaus būsto statybai numatytų žemės sklypų ar jų dalies (jų) ir žemės sklypų ar dalių įsigijimas, bet ne didesnis kaip 2 000 000 rublių.

Mokesčių mokėtojo faktiškai patirtų išlaidų sumai mokėti palūkanas už tikslines paskolas (kreditus), faktiškai išleistas naujai statybai arba Rusijos Federacijos teritorijoje įsigyti gyvenamąjį namą, butą, kambarį ar jų dalį (akciją), bet ne daugiau kaip 3 000 000 rublių, jei yra teisę gauti turto mokesčio atskaitą patvirtinantys dokumentai (paskolos (kredito) sutartis, taip pat dokumentai, patvirtinantys mokesčių mokėtojo lėšų sumokėjimo palūkanoms grąžinti faktą). Ši nekilnojamojo turto mokesčio lengvata suteikiama tik už vieną nekilnojamąjį turtą.

Turto atskaitymai atliekami teikiant deklaraciją mokestinio laikotarpio pabaigoje arba iki mokestinio laikotarpio pabaigos, kai kreipiamasi raštu pateikus prašymą darbdaviui.

Jei per mokestinį laikotarpį negalima visiškai panaudoti nuosavybės mokesčio atskaitymų, jų likutis gali būti perkeltas į kitus mokestinius laikotarpius, kol bus visiškai panaudotas.

Mokesčių mokėtojams, gaunantiems pensijas pagal Rusijos Federacijos teisės aktus, nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos gali būti perkeltos į ankstesnius mokestinius laikotarpius, bet ne daugiau kaip tris prieš pat mokestinį laikotarpį, per kurį buvo suformuotas perleidžiamasis nekilnojamojo turto mokesčio likutis.

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita mokesčių mokėtojui suteikiama remiantis dokumentais, patvirtinančiais teisės į nurodytą atskaitą atsiradimą, nustatyta tvarka surašytus ir išlaidas patvirtinančius mokėjimo dokumentus (kredito pavedimų kvitus, banko išrašus apie lėšų pervedimą iš pirkėjo sąskaitos į pardavėjo sąskaitą, pardavimo ir kasos čekiai, aktai dėl medžiagų pirkimo iš fizinių asmenų, juose nurodant pardavėjo adresą ir paso duomenis bei kitus dokumentus).

Medžiaga parengta vykdant regioninės finansų ministerijos programą „Kaliningrado srities gyventojų finansinio raštingumo gerinimas“