Standartinės vaiko mokesčio atskaitos deklaracija. mokesčių nuolaida už vaikus
Šiandien, norint tinkamai aprūpinti vaiką, reikia didžiulių pinigų.
Šiuo atžvilgiu jis ypač populiarus vaikams, nes leidžia jų tėvams šiek tiek sumažinti mokesčių bazės dydį. Šiame straipsnyje bus aprašyta, kaip tiksliai tai padaryti, taip pat apie daugelį kitų vaiko mokesčio kredito ypatybių.
Kiekvienas oficialiai dirbantis mokesčių mokėtojas, laiku sumokėjęs visus mokesčius į valstybės iždą, turi teisę į atskaitą už vaiką. Taigi, išdavęs tokio pobūdžio mokesčių nuolaidą, fizinis asmuo mokės mokesčius nuo kiek mažesnės nei iki šiol sumos, o tai šiek tiek pagerins jo finansinę padėtį.
Koks įstatymas suteikia reguliavimą
Prieš pradėdami tvarkyti mokesčių grąžinimo dokumentus, turite išsiaiškinti, ar mokesčių mokėtojas turi teisę į tai gauti pagal įstatymą, taip pat kokios sąlygos taikomos jį gauti. apie vaikus yra aprašyti Mokesčių kodekse, būtent 218 straipsnyje (ketvirtoje pastraipoje).
Pažymėtina, kad pagal šio įstatymo galią turinčio akto tekstą vaikais įprasta laikyti asmenis, kuriems nėra sukakę aštuoniolika, arba asmenis, besimokančius dieninį išsilavinimą iki dvidešimt ketverių metų.
Kas turi
Dauguma mokesčių mokėtojų klaidingai mano, kad tik biologiniai tėvai gali pretenduoti į vaiko pajamų mokesčio deklaracijas. Ši nuomonė yra neteisinga, nes, be tėvų, standartine mokesčių lengvata taip pat gali tikėtis šie asmenys:
- Mamos vyras. Jeigu už vaiko auginimą ir aprūpinimą atsakinga motinos sutuoktinis, kuris, pavyzdžiui, oficialiai nedirba ir nėra mokesčių mokėtojas, tai teisė grąžinti gyventojų pajamų mokestį pereina jam.
- Tėvo žmona. Kartais nutinka taip, kad dėl kokių nors šeimyninių priežasčių vaikas lieka su tėčiu ir jį augina ne tik jis, bet ir naujoji žmona. Tėvo žmona taip pat turi teisę į mokesčių kreditą, tačiau tik tuo atveju, jei ji dalyvauja aprūpinant vaiką ir yra teisėtai susituokusi su tėvu.
- Įtėviai. Kiekvienas asmuo, nusprendęs įvaikinti ar įvaikinti vaiką ir vienu metu turintis visus atitinkamus dokumentus, gali nesunkiai sumažinti savo mokesčių bazės dydį tam tikra suma.
SVARBU! Jei asmens, kuris pretenduoja į atskaitą ir gauna pajamas Rusijos Federacijos teritorijoje, vaikai yra už valstybės ribų, jiems vis tiek gali būti suteikta nuolaida. Tačiau tam reikia turėti tam tikrą dokumentų paketą ir būtinai turėti užsienio valstybės kompetentingų institucijų atstovų patvirtinimą.
Kada galiu daryti atskaitymus
Daugumai tėvų kyla klausimas, nuo kurio momento galima kreiptis dėl gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos ir gauti ilgai lauktą materialinę kompensaciją.
Atsakymas gana paprastas – mokesčių mokėtojui įskaitoma mokesčių nuolaida nuo to mėnesio, kurį gimė jo vaikas. Ir tuo atveju, jei įtėvis ar patikėtinis nori grąžinti pajamų mokestį, tai galima padaryti nuo to mėnesio, kurį buvo surašyti visi reikalingi dokumentai.
Išskaitymas iš darbo užmokesčio
Norint kartą ir visiems laikams išsiaiškinti, kaip nustatyti mokesčių lengvatos, kuri suteikiama už vaikų auginimą, dydį, visų pirma, verta suprasti, kad jos dydis yra fiksuotas ir priklauso nuo to, kiek vaikų suteikia mokesčių mokėtojas.
Taigi, jei asmuo reikalauja piniginės kompensacijos už vieną vaiką, jo mokesčio bazės suma, skaičiuojama už mėnesį, sumažės 1400 rublių. Kitaip tariant, asmuo per mėnesį galės gauti 182 rubliais daugiau (13% iš 14000), o per metus – 2184 rublius (182 * 12 mėnesių).
Antram vaikui
Daugelis šeimų vienu metu augina du vaikus ir turi teisę reikalauti piniginės kompensacijos už kiekvieną vaiką. Kaip minėta anksčiau, nuolaidos suma už pirmąjį yra 1400 rublių.
Tačiau ši atskaitos suma mokesčių teisės aktuose nustatyta ir už antrą vaiką. Norėdami apskaičiuoti kompensacijos sumą, kuri asmeniui bus kaupiama už du vaikus per metus, turite atlikti šiuos veiksmus:
- Apskaičiuokite visą nuolaidos sumą. Kadangi šeimoje tuo pačiu metu yra du vaikai, bendra atskaitymo suma bus lygi 2800 rublių (1400 * 2) sumai.
- Skaičiuojame 13% nuolaidos. Norint nustatyti 13% (kadangi būtent tokia suma paprastai mokamas gyventojų pajamų mokestis) nuo 2800 rublių, reikia 2800/100%, o tada padauginti iš 13%. Pasirodo, skaičius yra 364 rubliai - tai yra suma, kuri mokesčių mokėtojui bus nuskaičiuota kartą per mėnesį kaip kompensacija.
- Mėnesio nuolaidą padauginkite iš 12. Norėdami sužinoti, kokia metinė kompensacija iš mokesčių inspekcijos už du vaikus, tereikia mėnesinę atskaitą padauginti iš mėnesių per metus skaičiaus. Taigi išeina 4 368 rublių suma.
Trečiam vaikui
Jei šeimą sudaro trys ar daugiau vaikų, aukščiau pateiktos skaičiavimo taisyklės šiek tiek pakeičiamos. Už trečią vaiką mokesčių inspekcija jau ima kiek didesnę sumą nei už pirmus du vaikus – 3000 rublių. Taigi bendra suma, kuria bus sumažinta visų trijų vaikų apmokestinamoji bazė, yra 5800 rublių, o materialinė kompensacija už metus – 9048 rubliai.
Padidintos vaiko pašalpos
Asmuo, besikreipiantis dėl pajamų mokesčio susigrąžinimo, turi teisę reikalauti padidintos kompensacijos, esant šioms aplinkybėms:
socialinis atskaitymas
Jei asmens vaikai gauna išsilavinimą, tai pareiškėjui dėl mokesčių lengvatos suteikiami keli iš šių privalumų vienu metu:
- Mokėjimo terminas pratęstas. Pagal įstatymą mokesčio bazė už vaikus mažinama tik iki jiems sukaks aštuoniolika metų. Tačiau jei vaikas mokosi, tuomet kompensaciją galite gauti dar šešerius metus sulaukus pilnametystės.
- Vienu metu grąžinkite dviejų tipų atskaitymus. Be standartinės mokesčių kredito rūšies, vaiko tėvas gali išduoti ir, o tai reiškia, kad tam tikrą pinigų sumą sukaupia išlaidoms, skirtoms apmokėti mokslą.
Fizinio asmens pajamų apmokestinimas gali būti sumažintas taikant standartinę atskaitą.
Išskaitos dydis mažina gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamų pajamų dydį ir taikomas sumoms, apmokestinamoms 13 proc.
Pareiga atlikti standartinę atskaitą tenka darbdaviui – mokesčių agentui. Išmoka yra deklaratyvaus pobūdžio ir taikoma darbuotojo iniciatyva.
Metinių pajamų dydžiui, kuriai kas mėnesį taikoma pašalpa, nustatytas įstatymų nustatytas limitas. 2019 m pajamų riba už standartinio atskaitymo taikymą visų kategorijų tėvams yra nustatyta 350 000 rublių. Suma nustatoma gyventojų pajamų mokesčio mokestiniam laikotarpiui – kalendoriniams metams.
Pajamų suma apskaičiuojama kaupimo principu. Asmenims, per metus turintiems keletą darbų, pajamų dydis apskaičiuojamas atsižvelgiant į anksčiau gautas sumas pagal pateiktą informaciją. Nuo mėnesio, kurį kaupiama suma viršijo ribą, pašalpa netaikoma.
Sąvokos apibrėžimas
Išskaita suprantama kaip įstatymo nustatyta suma mokesčio bazei sumažinti.
Mokesčių mokėtojams bazė apima visų rūšių bet kokia forma gautos pajamos apmokestinamos taikant 13 proc. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso str. 218.
standartinis atskaitymas teikiama asmeniui, kuris turi vaiką.
Taikyti atskaitymą galite, jei turite vaiką:
Išskaita skiriama kiekvienam iš tėvų, įtėvių arba vienam iš jų dvigubo dydžio. Antrasis sutuoktinis turi pateikti darbdavio pažymą apie išmokų nebuvimą ir prašymą duoti sutikimą dėl teisių perleidimo.
Jei vaiko motina yra vaiko priežiūros atostogose, tėvas neturi teisės į dvigubą atskaitą. Priežastis ta, kad sutuoktinis neturi pajamų, apmokestinamų gyventojų pajamų mokesčiu, taikant 13 proc.
Taip pat nedirbantys asmenys neturi galimybės perleisti teisės į atskaitą sutuoktiniui.
Kas gali pasinaudoti šia teise
Jei asmuo turi keli darbai teisę taikyti atskaitą turi tik vieno darbdavio pajamos. Asmuo turi galimybę pasirinkti, kurioje įmonėje prašys pašalpos.
Teisė gauti Privalumai galimi:
- Turint pajamas, apmokestinamas 13% gyventojų pajamų mokesčiu.
- Būti tėvu, globėju, įtėviu arba asmeniu, kurio globoje yra vaikas. Taigi teisę naudotis pašalpa turi gyvenantis ir vaiką išlaikantis asmuo, pavyzdžiui, vieno iš tėvų sutuoktinis, net ir nesant įvaikinimo fakto.
- Pateikė prašymą ir dokumentus darbdaviui. Pasibaigus kalendoriniams metams, nesant prašymo, mokesčių agentas mokesčių agentui naudos neteikia. Permokėtą mokesčio sumą asmuo galės gauti registracijos vietoje esančiame teritoriniame IFTS.
Išskaitymo suma
Išskaitos dydis priklauso nuo vaikų skaičiaus ir jų prioriteto.
Jei yra teisė į kelis atskaitymus, išmokos sumuojamos. Vaikų prioritetui nustatyti naudojama chronologinė tvarka. Skaičiuojant dalyvauja giminaičiai, įvaikiai, mirę vaikai. Nustatant eiliškumą į amžių neatsižvelgiama. Pavyzdžiui, jei vyriausias vaikas yra 24 metų, jis taip pat dalyvauja skaičiuojant pirmenybę.
Nutraukus santuoką, kurioje buvo laikomi svetimi neįvaikiai vaikai, teisė į išskaitą iš buvusio sutuoktinio, kurio vaikai nėra gimtoji, prarandama. Kartu teks patikslinti vaikų tvarką, apie kurią būtina pranešti atskaitymus apskaitančios įmonės buhalterijai.
Jeigu:
- 1400 rublių pašalpa už pirmąjį ir antrąjį vaiką.
- 3000 rublių išskaitymas už trečią ir paskesnį vaiką.
12 000 rublių išskaita skiriama tėvams ir įtėviams, 6 000 rublių - globėjams ir lygiavertėms kategorijoms. Teisė suteikiama asmenims, turintiems neįgalių vaikų iki 18 metų arba nuolatinių studijų studentams.
Dokumentų sąrašas
Tinkamumas turi būti patvirtintas dokumentais, patvirtinantis tinkamumą.
Norėdami gauti buhalterinę išmoką, teikti:
Teisės aktuose nėra tiesioginio nurodymo apie studijų pažymėjimų pateikimo dažnumą. Pagrindinis reikalavimas – patvirtinti mokymo faktą. Patvirtinimo apie studijas įmonės apskaitos skyriaus darbuotojai gali prašyti kasmet arba du kartus per metus – kalendorinių (sausio) ir mokslo metų (rugsėjo) pradžioje.
Pasitaiko nestandartinių atvejų, kai žmogus yra išsiskyręs su sutuoktiniu, tačiau išlaikymui moka alimentus. Arba variantas, kai pakartotinai susituokęs sutuoktinis neįvaikina vaiko, o iš tikrųjų jį palaiko.
Kreipdamiesi dėl pašalpos, šių kategorijų asmenys turi pateikti papildomų dokumentų:
- Asmenims su vaikais – santuokos liudijimas. Kitais atvejais dokumentas nereikalingas. Norint gauti išmokas, santuokos tarp tėvų, įtėvių buvimo ar nebuvimo faktas neturi reikšmės. Taip pat būtina pateikti valdymo įmonės ar namo administracijos pažymą apie vaikų bendrą gyvenimą su tėvais. Be to, galite gauti sutuoktinio pareiškimą apie vaikų suteikimą pareiškėjui dėl atskaitymo.
- Alimentus mokantiems asmenims - turinį patvirtinantys dokumentai (vykdomasis raštas) ir sumų mokėjimo faktą (išrašas iš atsiskaitomosios sąskaitos). Atsiskaitant grynaisiais pinigais, mokėjimo patvirtinimas gali būti sutuoktinio nuolatinio lėšų gavimo kvitas.
Pagrindinė dokumentų dalis, išskyrus pažymas pagal paskirtį, yra svarbios pašalpų prašytojui formos. Pakanka prie prašymo pridėti dokumentų kopijas.
Originalus gali paprašyti pateikti buhalterijos atsakingas asmuo, auditorius, mokesčių inspektorius.
Registracijos tvarka
Išskaita atliekama darbdaviui apskaičiuojant darbo užmokestį. Jei asmuo laiku nepateikė prašymo dėl išskaitos su dokumentais arba pažymos, patvirtinančios studijų faktą, pašalpa neteikiama.
Fizinis asmuo gali grąžinti mokėtiną mokesčio sumą per IFTS pasibaigus kalendoriniams metams. Mokesčių mokėtojas šia teise gali pasinaudoti per 3 metus nuo kalendorinių metų pabaigos.
Grąžinti pinigus pagrindu išrašus, deklaracijas, pažymas apie pajamas ir išmokas patvirtinančius dokumentus. Pernelyg sumokėta gyventojų pajamų mokesčio suma pervedama į asmens sąskaitą po Inspekcijos dokumentinio audito.
Paraiškos rengimas
Prašymas išmokai gauti pateikiamas tik vieną kartą.
Keičiant išskaitos dydį ir dokumente esant tiesioginiam išmokos dydžio nurodymui, darbdavys gali vėl pasiūlyti surašyti prašymą. Apie teisės pasibaigimą darbuotojas pareiškia ir raštu.
Tradiciniu variantu dokumentas buhalterijai pateikiamas įsidarbinant arba gimus (įvaikinus) vaikui.
Paraiška turi standartinė pastato konstrukcija:
Dokumentą pareiškėjas pasirašo su nuorašu ir surašymo data. Leidžiama elektroninė prašymo forma su originaliu asmens parašu. Paraiška saugoma buhalterijoje vienu metu su pridedamais dokumentais per visą išmokos laikotarpį.
Atleidus ar nutraukus teisę, prašymas su priedais yra archyvuojamas ir saugomas 75 metus su kitais dokumentais, kuriais remiantis buvo skaičiuojamas darbo užmokestis.
Pateikimo taisyklės ir sąlygos
Išmokų teikimas taikomas nuo gimimo mėnesio, sutarties dėl perdavimo šeimai sudarymo ar vaiko įvaikinimo.
Išskaitymas suteiktas turi būti patvirtintos teisės tvarka:
- Mėnesinis aprūpinimas iki įstatymais ribojamo pajamų dydžio.
- Kasmet su pajamų dydžio apskaičiavimu iki nustatytos ribos.
Apie studento teisės į atskaitą nutraukimą darbuotojas privalo pranešti buhalterijai. Laiku nepranešus ir susidarius permoką, per mažai į biudžetą sumokėto mokesčio sumą asmuo sumoka savarankiškai, kartu su 3-NDFL deklaracija.
Išskaitymai nutrūksta sulaukus 18 metų, nutraukus mokslą. Mokesčių mokėtojui suteikiama galimybė gauti visą išmoką teisės pasibaigimo metais. Išimtis yra atvejis, kai vaikas nustojo mokytis nesulaukęs 24 metų. Esant tokiai situacijai, išmoka baigiasi studijų baigimo mėnesį. Visais kitais atvejais teisės netekimas atsiranda nuo mėnesio, einančio po išmokos nutraukimo metų, sausio mėn.
Skaičiavimo pavyzdžiai
Išmokų dydžio nustatymas pagal prioritetą
Apsvarstykite situaciją, kai Nikolajevo sutuoktiniai turi bendrą vaiką.
Nikolajevas N.N. iš pirmosios santuokos yra du nepilnamečiai vaikai, kurių išlaikymui nuolat mokami alimentai. Faktas yra dokumentuotas.
Nustačius prioritetą, Nikolajevas N.N. turi teisę į 5800 (1400 + 1400 + 3000) rublių atskaitymus. Sutuoktinis, kuriam bendras vaikas yra pirmagimis, gali reikalauti 1400 rublių išskaitos.
Išskaitos dydžio apskaičiavimas
Darbuotojas Nikolajevas N.N. turi 35 tūkstančių rublių mėnesines pajamas. Turi būti apmokestinamos mėnesinės pajamos, kurių dydis yra 4550 rublių. Pateikus prašymą dėl atskaitos, pajamoms pritaikyta 5800 rublių lengvata.
Mėnesio mokesčio suma yra 3 796 (35 000 - 5 800 = 29 200 * 13%) rubliai. Sutaupyta 4550–3796 = 754 rubliai per mėnesį.
Išmoka taikoma tol, kol darbuotojas negauna maksimalių 350 000 rublių pajamų. Suma buvo pasiekta spalio mėnesį (35 000 * 10), tai rodo teisių praradimą ir išskaitos nutraukimą. Bendros metinės santaupos sudarė 6786 (754 * 9) rublius.
Kai kurios funkcijos
Dėl vieniši tėvai nauda padvigubėja. Priežastys, dėl kurių atsiranda vienišo tėvo statusas, yra kelios – skyrybos ir tėvų teisių atėmimas, sutuoktinio mirtis, vaiko gimimas nesantuokoje ir nepripažinus tėvystės ir kt. Būtina pateikti teisę į buhalteriją ar mokesčių inspekciją patvirtinantį dokumentą – sutuoktinio mirties liudijimą, sprendimą ir kt.
Daugeliu atvejų vienišo tėvo statusą patvirtinti gana paprasta. Asmeniui sudarius santuoką, netenkama teisės padvigubinti pašalpos dydį. Tai, kad vaiką įvaikina naujas sutuoktinis, neturi reikšmės.
Apsvarstykite atvejį, kai išskaita skiriama vaiko išlaikymą mokančio asmens sutuoktiniui. Tokiu atveju alimentų suma pervedama iš bendro šeimos biudžeto.
Remiantis RF IC nuostatomis, šeimos pajamos yra įgyjamos bendrai. Išlaikant vaiką dalyvauja ir alimentų sutuoktinė, todėl ji gali reikalauti išmokų iš darbdavio.
Teisė į vaiko išlaikymo išskaitą neprarandama, kai vaikui sukanka 18 metų, jei jis tęsia mokslus. Išmokų gavimo sąlyga – materialinės paramos su lėšų pervedimo dokumentais patvirtinimas kvitais arba išrašu iš atsiskaitomosios sąskaitos.
Standartinės mokesčių atskaitos vaikams aprašytos šiame vaizdo įraše:
Straipsnyje pateikiama išsami informacija apie tai, kas yra mokesčių lengvata už vaikus 2019 m.: prašymo forma, kiek išskaičiuojama vienam vaikui, atskaitos limitas, atskaitos kodai vienam vaikui, dvigubas atskaitymas vieno iš tėvų, kuris turi teisę į šią rūšį, naudai. standartinės mokesčių atskaitos Kaip pasinaudoti vaiko mokesčių lengvata.
Mokesčių lengvata už vaikus: kas tai yra ir kam gali būti taikoma lengvata 2019 m
Mokesčio atskaitymo už vaikus skyrimo tvarką ir dydžius reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnis. Išsamią informaciją apie tai, kas tai yra, galite perskaityti atitinkamame straipsnyje. Kalbant apie atskaitymus už vaiką, tai yra suma, nuo kurios nėra išskaičiuojama 13% pajamų mokesčio (GPM).
Svarbu! Jei sutuoktiniai turi vaiką iš ankstesnių santuokų, tada bendras kūdikis bus laikomas trečiuoju.
2019 m. standartinė vaiko mokesčių lengvata yra skirta kiekvienam vaikui:
- jaunesniems nei 18 metų;
- už kiekvieną dieninių studijų studentą, magistrantą, praktikantą, studentą, kariūną iki 24 metų (grąžinama suma ne didesnė kaip 12 000 rublių).
Teisė į pinigų grąžinimą prarandama šiais atvejais:
- pilnametystė (arba mokymo įstaigos baigimas sulaukus 24 metų);
- oficiali vaiko santuoka;
- jo mirtis.
Sumos ir atskaitymo kodai vaikams 2019 m
Išskaita už vaikus galioja iki to mėnesio, kurį mokesčių mokėtojo pajamos, skaičiuojamos kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio (naujųjų metų) pradžios, viršijo 350 000 rublių.
- Už pirmą vaiką (kodas 114) – 1400 rublių;
- Už antrą vaiką (kodas 115) - 1400 rublių;
- Už trečią vaiką (kodas 116) ir vėlesnius - 3000 rublių;
- Už neįgalų vaiką 2019 metais (kodas 117) - 12 000 rublių tėvams ir įtėviams ir 6 000 rublių globėjams, globėjams ir įtėviams.
Atkreipkite dėmesį, kad nurodytos sumos rubliais yra ne ta suma, kurią galite grąžinti, o suma, nuo kurios nėra išskaičiuojamas 13% mokestis. Pavyzdžiui, jei Rusijos Federacijos pilietis turi tris vaikus iki 18 metų, pašalpos dydis jam bus (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 rubliai. kas mėnesį.
Tokia pat suma antrasis iš tėvų (globėjas) turi teisę gauti atskaitą tuo pačiu metu, jei turi apmokestinamųjų pajamų.
Pažiūrėkime į pavyzdį:
2019 metų sausį Ivanovos atlyginimas buvo 38 tūkstančiai rublių. Jei yra du sveiki nepilnamečiai vaikai, ji turi teisę į 2,8 tūkstančio rublių atskaitą. (1,4 tūkst. rublių už kiekvieną vaiką).
Nuo sausio mėnesio Ivanovos atlyginimo 13% gyventojų pajamų mokesčio bus išskaičiuoti 4186 rubliai. Skaičiuojama pagal šią formulę: 35 000 (atlyginimas) atėmus 2 800 (mokesčių atskaita) * 13%.
Jei Ivanova neturėtų vaikų, iš viso atlyginimo būtų išskaičiuota 13%: 35 000 * 13% \u003d 4550 rublių.
Taigi pavyko sutaupyti 364 rublius.
Reikalingi dokumentai norint gauti vaiko mokesčių kreditą
Dažniausiai darbdavys savarankiškai pateikia reikalingus duomenis mokesčių tarnybai išskaitai už darbuotojo vaikus išrašyti. Tokiu atveju nuo šių sumų mokesčiai nebus išskaičiuojami, o norėdami gauti mokesčių nuolaidą už vaikus 2019 metais, turite pateikti darbdaviui šiuos dokumentus:
Svarbu! Jeigu pareiškėjas oficialiai dirba keliose vietose, tai pašalpa teikiama tik pas vieną darbdavį.
DUK pateikiant paraišką dėl standartinės mokesčių atskaitos vaikams 2019 m.:
Išskaitą už vaiką darbdavys turi teisę skirti nuo metų pradžios, nepriklausomai nuo to, kurį mėnesį buvo pateiktas prašymas ją gauti ir surinkti visi reikalingi dokumentai.
Mokesčių atskaitymų dydis turėtų būti nustatomas atsižvelgiant į bendrą mokesčių mokėtojo vaikų skaičių, įskaitant tuos, kuriems mokesčių lengvatos nenumatytos. Tai galioja ne tik natūralūs, bet ir globojami ar globojami vaikai, įvaikinti vaikai, podukros ir povaikai.
Svarbu! Skaičiuojant vidutines pajamas vienam gyventojui kiekvienam šeimos nariui, pavyzdžiui, išmokoms už pirmagimį gauti, į pajamas atsižvelgiama visa apimtimi (prieš taikant mokesčių atskaitą).
Jeigu tėvai yra išsituokę arba yra civilinėje santuokoje
Jeigu tarp vaiko tėvų nėra santuokos, antrajam iš tėvų galima gauti išskaitą pateikus dokumentą, patvirtinantį, kad vaikas yra išlaikomas mokesčių mokėtojo. Pavyzdžiui, tai gali būti:
- pažyma apie vaiko registraciją šio tėvo gyvenamojoje vietoje;
- notarinis tėvų susitarimas dėl alimentų mokėjimo;
- teismo sprendimo kopiją, kurioje yra paaiškinimas, su kuo vaikas gyvena.
Dviguba vaiko pašalpa vienam iš tėvų
Teisės aktai neapibrėžia sąvokos „vienišas tėvas“, tačiau, kaip pažymi Finansų ministerija, jei santuoka tarp vaiko tėvų neįregistruota, nėra vienintelis. Vaiko antrojo tėvo neatvykimas gali būti patvirtintas vienu iš šių dokumentų:
- gimimo liudijimas, kuriame nurodytas vienas iš tėvų;
- metrikacijos skyriaus pažyma, kad gimimo liudijime įrašytas antrasis iš tėvų pagal motiną (25 forma);
- kito tėvo mirties liudijimas;
- teismo sprendimas, kuriuo kitas iš tėvų buvo pripažintas dingusiu.
Funkcijos ir pakeitimai (2019 m.)
Mokesčių lengvata už neįgalų vaiką 2019 m. Tai reiškia, kad tėvai galės gauti standartinę invalidumo išskaitą (nuo 6 iki 12 000 rublių) ir vaiko išskaitą, priklausomai nuo to, kaip vaikas su negalia atsirado šeimoje – pirmas, antras, trečias ar vėliau. Taigi atskaitos suma padidėja nuo 1,4 iki 3 tūkstančių rublių.
Svarbu! Jei vaikas turi 1 ar 2 invalidumo grupę, tėvai gali gauti pašalpas iki sūnui ar dukrai sukaks 24 metai (su 3 grupe – iki 18 metų).
Dar viena naujovė buvo ta, kad dabar dėl išskaitos galima kreiptis tik į darbdavį. Nei mokesčiai, nei socialinės tarnybos šiuo klausimu gyventojų nepriima. Išimtis yra atvejai, kai darbdavys neatlieka išskaitos arba jos neatlieka mažesnės nei turėtų būti sumos. Tokiu atveju mokesčių mokėtojas turi teisę savarankiškai kreiptis į mokesčių inspekciją dėl mokėjimų įregistravimo (perskaičiavimo).
Svarbu prisiminti šiuos niuansus.
- Skaičiavimui imami paskutiniai 12 mėnesių, tačiau jei metų pradžioje darbuotojas nerado darbo, tada įskaitomos jo apmokestinamos pajamos iš ankstesnės darbovietės.
- Jeigu iš gautos įmokos mokestis buvo išskaitytas iš dalies, tai imama tik ta dalis, nuo kurios buvo atskaityti mokesčiai. Taigi, išduodant 10 tūkstančių rublių finansinę pagalbą, gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinami tik 6 tūkstančiai, taigi skaičiavimui reikėtų paimti ne dešimt, o šešis tūkstančius.
- Su vidiniu deriniu atsižvelgiama į bendrąsias visų pareigybių pajamas, su išorine - tik pagrindinės darbo vietos pajamas.
- Jeigu pajamos viršijo leistiną 350 tūkst. ribą, tai puiki priežastis atsisakyti kito iš tėvų naudai.
Ateityje Vyriausybė turi keletą naujovių, tačiau ar jos bus įgyvendintos, kol kas nežinoma:
- dešimt kartų padidinta maksimali mokesčių lengvata daugiavaikėms šeimoms 10 kartų;
- kurių atlyginimas yra mažesnis nei 30 tūkstančių rublių. – visiškas atleidimas nuo gyventojų pajamų mokesčio
Mokesčio atskaitos už vaikus dydis 2019 m. gali svyruoti nuo 1400 iki 12 tūkstančių rublių, priklausomai nuo vaiko sveikatos ir jo pasirodymo šeimoje tvarkos. Nors 2017-ųjų pabaigoje deputatai norėjo svarstyti apie papildomas lengvatas įprastam mokesčių grąžinimui daugiavaikėms ir mažas pajamas gaunančioms šeimoms, šis klausimas vis dar nežinioje.
Pp. 4 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnis suteikia teisę dirbantiems tėvams ir įtėviams gauti specialias mokesčių lengvatas – atskaitymus už išlaikomus vaikus, nustatant gyventojų pajamų mokesčio sumą nuo darbo užmokesčio. Išmokos dydis priklauso nuo vaikų skaičiaus, jų amžiaus ir gimimo eilės. Vaikų su negalia tėvams ir įtėviams skiriamos atskiros pašalpos.
Vaiko mokesčių kreditas
Gyventojų pajamų mokesčio lengvatos dėl poreikio išlaikyti vaikus gali būti taikomos tik dirbantiems piliečiams, turintiems apmokestinamų pajamų. Į šią kategoriją įeina:
gimtoji motina ir tėvas;
įtėvis;
globą turintis asmuo;
patikėtinis.
Jei vaiko tėvai yra išsiskyrę, asmuo, pas kurį liko gyventi nepilnametis, turi besąlyginę teisę į mokesčių lengvatą, antrasis iš tėvų gali pasinaudoti atskaita, su sąlyga, kad mokėjo alimentus (savarankiškai arba per darbdavį pagal raštą). vykdymas). Mokesčio atskaitą už vaikus taip pat gali gauti naujasis sutuoktinis (ar sutuoktinis) to iš tėvų, su kuriuo vaikas liko po skyrybų.
Pavyzdžiui, piliečiai Ivanova A.N. ir Ivanova G.N. sūnus gimė 2012 m. 2014 metais tėvai išsiskyrė, tėvas kas mėnesį moka alimentus, 2017 metais Ivanova A.N. ištekėjo už Petrovo A.P. Standartinė mokesčių lengvata už vaiką gali būti išrašyta:
Ivanova A. N., kurios išlaikytinis yra nepilnametis sūnus;
Ivanovas G. N., dalyvaujantis finansiškai remiant vaiką mokant alimentus;
Petrovas A.P., kuris gyvena kartu su savo žmona ir jos vaiku bei vadovauja su jais bendrą namų ūkį.
Jei Ivanovas G.N. (vaiko tėvas) išteka, jo naujoji žmona neturės teisės į mokesčių lengvatą už vyro sūnų, nes vaikas su ja negyvena ir nėra jos išlaikomas (alimentai nemokami nuo jos pajamų, tik iš vyro uždarbio ).
Kas yra vaiko mokesčių lengvata?
1400 rub. - jei kalbame apie pirmą ar antrą vaiką;
3000 rublių, kai prašoma išskaityti už trečią vaiką šeimoje (ir už kiekvieną paskesnį vaiką);
12 000 rub. kalbant apie vaikus su negalia (natūraliems tėvams ir įtėviams);
6000 rub. kiekvienam neįgaliam vaikui (jeigu pareiškėjas yra globėjas, rūpintojas ar įtėvis).
2019 m. standartinį vaiko mokesčio kreditą galima gauti, jei tenkinamos šios sąlygos:
Vaikas priklausomas nuo tėvų.
Vaiko amžius nesiekia 18 metų, bet jei kalbame apie vaikus, kurie studijuoja dieninėje studijoje arba turi magistranto, praktikanto, rezidento statusą, tai amžiaus riba didėja iki 24 metų.
Neįgaliems vaikams pašalpa galioja iki pilnametystės, studentams su negalia padidinta atskaita galioja iki 24 metų, jei dokumentais įrodytas 1 ar 2 grupės neįgalumas.
Mokesčio atskaitos už vaikus dydis 2019 metais gali būti padvigubintas, jei į išmoką pretenduoja vienas iš tėvų (tiek fizinis, tiek įvaikintas). Tėvas laikomas vieninteliu, jeigu antrasis iš tėvų nenurodytas gimimo liudijime, jis yra dingęs arba miręs. Norma aktuali ir vienam globėjui, patikėtiniui. Jei toks tėvas (globėjas, rūpintojas) susituokia, teisė padvigubinti išmoką prarandama nuo kito mėnesio, einančio po santuokos mėnesio. Dviguba išskaitos suma gali būti numatyta ir tuo atveju, jei antrasis iš tėvų atsisako gauti išskaitą (dėl to pateikiamas atitinkamas prašymas).
Vaikų mokesčių atskaitymo riba yra 350 000 rublių. Jeigu per metus bendros vieno iš tėvų pajamos viršijo šią sumą, atskaitos taikymas nutrūksta. Teisė į pašalpą bus atnaujinta naujų kalendorinių metų pradžioje.
Kaip gauti mokesčių atskaitą už vaikus
Išskaita gali būti išrašyta darbo vietoje arba per IFTS. Pirmuoju atveju reikia kreiptis į darbdavį einamaisiais metais su rašytiniu prašymu dėl išskaitos taikymo. Paraiška surašyta bet kokia forma, jos pavyzdį galima peržiūrėti. Prie prašymo pridedami teisę į lengvatinį pajamų apmokestinimą patvirtinantys dokumentai.
Darant išskaitą per IFTS, būtina deklaruoti pajamas pateikiant 3-NDFL formą, kartu su deklaracija pateikiamas prašymas ir tai patvirtinantys dokumentai, 2-NDFL pažyma apie metų uždarbį.
Standartinė gyventojų pajamų mokesčio atskaita už vaikus numatyta ir gimusiems einamuoju mokestiniu laikotarpiu. Pavyzdžiui, jei vaikas gimė 2018-11-14, išskaitos už jį tėvai gali reikalauti nuo 2018-11-01, tai yra nuo mėnesio, kurį gimė vaikas, pradžios. Panaši taisyklė taikoma ir vaikų įvaikinimo, globos (rūpybos) įregistravimo situacijoje - išmoka teikiama nuo nepilnamečio perdavimo ugdyti šeimoje sutarties įsigaliojimo mėnesio.
Išskaita galioja iki tų metų, kuriais vaikui sukanka 18 metų, vaikui-studentui sukanka 24 metai arba baigiasi vaiko perdavimo į šeimą mokslui sutartis, pabaigos. Jei vaiko mokslas baigiasi anksčiau nei jam sukaks 24 metai, išskaita nebetaikoma nuo to momento, kai vaikas baigs mokslus.
Mokesčių lengvata už vaikus – iki kokio dydžio pajamų ji suteikiama? Limitas visiems pretendentams vienodas, 2019 metams jo dydis nesikeis. Apmokestinamųjų pajamų riba yra 350 000 rublių, tačiau jei atskaita prašoma suaugusiam dieninių studijų studentui, reikia orientuotis ne tik į bendrą uždarbio sumą, bet ir į mokymosi nutraukimo datą. Pavyzdžiui, pažymoje iš ugdymo įstaigos nurodyta, kad 2018 m. liepos 1 d. vaiko mokslas baigtas, o tėvų pajamos iki šios datos siekė tik 250 000 rublių. Teisės į pašalpą šiuo atveju netenkama nuo liepos mėnesio dėl studijų baigimo.
Mokesčio atskaita už vaiką 2019 m.: kaip nustatyti išmokos dydį
Mokesčio atskaitos esmė – sumažinti apmokestinamąsias pajamas, tai yra, darbo užmokestis prieš skaičiuojant gyventojų pajamų mokestį koreguojamas išmokų už vaikus dydžiu, o mokestis skaičiuojamas nuo likusios pajamų sumos. Svarbu teisingai nustatyti mokesčio atskaitos už vaiką dydį (2019 m. skaičiavimo taisyklės išlieka tos pačios). Pažvelkime į kelis pavyzdžius.
1 pavyzdys
Šeimoje auga trys nepilnamečiai vaikai. Išskaitos suma bus 5800 rublių. (1400 už pirmą + 1400 už antrą + 3000 už trečią). Tai reiškia, kad nuo 5800 rublių sumos mokestis nebus išskaitomas, t.y. tėvas gaus 754 rublių pajamų. daugiau (5800 x 13%).
2 pavyzdys
Šeimoje auga trys vaikai – gimę 1999 m., gimę 2012 m. ir gimęs 2016 m Vyriausias vaikas, baigęs mokyklą, įstojo į universitetą neakivaizdiniam mokymuisi. Suaugusiam ištęstinių studijų studentui išskaita netaikoma, vadinasi, lengvata taikoma tik dviems jaunesniems vaikams. Kokią mokesčių atskaitą už vaikus gali deklaruoti vienas iš tėvų: 1400 rublių. vaikui, gimusiam 2012 m + 3000 rub. vaikui, gimusiam 2016 m., nes jis yra trečias vaikas šeimoje pagal gimimą. Bendra atskaita bus 4400 rublių, o pajamos - 572 rubliais daugiau.
3 pavyzdys
2019 metais darbdavys suteikė mokesčių lengvatą vaikų tėvams:
gimęs 1999 m – vaikas tęsia mokymąsi dieninėje formoje, tai patvirtina mokymo įstaigos pažymėjimo originalas;
gimęs 2000 m - vaikas yra sulaukęs pilnametystės, bet netęsia studijų;
gimęs 2005 m - vaikas turi neįgalumą, patvirtintą pažymėjimu;
gimęs 2007 m - vaikui buvo suteiktas neįgalaus asmens statusas;
Kiek mokesčių atskaita už vaikus turėtų būti suteikta - skaičiavimo pavyzdys:
1400 rub. vaikui, gimusiam 1999 m + 0 rub. vaikui, gimusiam 2000 m (pašalpos nėra, nes vaikas yra suaugęs ir niekur nesimoko etatinio darbo, bet dalyvauja nustatant gimimo tvarką) + 12 000 rublių. neįgaliam vaikui, gimusiam 2005 m + 12 000 rub. vaikui, gimusiam 2007 m + 3000 rub. vaikui, gimusiam 2010 m Bendra neapmokestinama pajamų suma bus 28 400 rublių, t.y. pajamos bus didesnės 3692 rubliais. (28400 x 13%).
4 pavyzdys
Kaip mokesčių lengvata už vaiką turėtų būti taikoma 2019 m., jei šeimoje yra vaikas, gimęs 2001 m., o antrasis kūdikis gimė 2019 m. kovą:
vyriausiam vaikui 2019 m. sukanka 18 metų, tačiau Rusijos Federacijos mokesčių kodekso normos leidžia išmoką taikyti iki tų metų, kuriais vaikas sulaukė pilnametystės (jei neviršijama pajamų riba) pabaigos. );
naujagimiui pašalpa gali būti išrašoma nuo 2019 m. kovo mėn.;
išskaitymas laikotarpiu nuo sausio iki vasario bus lygus 1 400 rublių, o nuo 2019 m. kovo iki gruodžio mėn. išmoka bus 2 800 rublių. (1400 + 1400). Nuo 2020 m. išskaita bus taikoma tik už jauniausią vaiką – 1400 rublių.
5 pavyzdys
Mama yra vienintelė dviejų neįgalių vaikų tėvas, o tai patvirtinta dokumentais. Mokesčio atskaita už neįgalų vaiką šioje situacijoje turėtų būti padvigubinta - mėnesinė išmoka bus lygi 48 000 rublių. ((12 000 + 12 000) x 2).
Kiekvienas iš tėvų naudojasi standartine mokesčių lengvata. Tačiau teisės aktai nuolat keičiami: keičiasi grąžinimo dydis, terminai ir sąlygos, taip pat lengvatinių mokesčių mokėtojų kategorijų sąrašas.
Ją sudaro tai, kad mokesčių mokėtojas gali iš dalies grąžinti pajamų mokestį, sumokėtą už vaiką, nesulaukusį tam tikro teisės aktuose nustatyto amžiaus.
Kas turi teisę
Asmuo, turintis vaikų ir juos aprūpinantis, turi teisę į vaiko išskaitą. Grąžinti galima:
- motina, tėvas ar sutuoktinis (tai yra patėvis arba pamotė);
- įtėvis;
- asmuo, kuris yra globėjas;
- asmuo, kurio globoje yra vaikas;
- globėjas ar sutuoktinis.
Standartinę mokesčių atskaitą mokesčių mokėtojui suteiks pajamų išskaičiuojantis agentas, iš kurio mokamos pajamos.
Agento pasirinkimas lieka pačiam asmeniui, dėl kurio surašomas prašymas ir pateikiami susiję dokumentai (su pakeitimais). Išskaita gali pasinaudoti tik šalies gyventojas, ty Rusijoje išbuvęs ne mažiau kaip 183 dienas per metus.
Be to, lengvata galite pasinaudoti tik toms pajamoms, kurios apmokestinamos taikant 13 proc. Jei darbuotojai turi keletą darbų, tada išskaitą galima gauti tik viename pasirinktame.
Kuris iš tėvų gauna?
Išskaita gali pasinaudoti tiek vaiko tėvas, tiek jo motina, kurią išlaiko.
Pavyzdžiui, jei yra vaikas iš iširusios santuokos, jis gyvena su mama ir jos naujuoju sutuoktiniu, o natūralus tėvas moka alimentus, išskaitymą gali daryti abi šalys.
Iš čia kyla klausimas – ar nauja tėvo žmona, kuri moka alimentus, gali daryti išskaitą? – Taip.
Lėšos, kurias perveda mokesčio už vaikų iš pirmosios santuokos išlaikymą mokėtojas, laikomos bendrąja jungtine nuosavybe, o tai reiškia, kad naujoji žmona taip pat gali kreiptis dėl mokesčių lėšų grąžinimo iš biudžeto ().
Ši galimybė taip pat suteikiama abiem tėvams, kurie yra susituokę ir dirba toje pačioje įmonėje. Taigi (jeigu yra 1 vaikas) suma bus ne 1400, o 2800, nes išskaita naudojasi ir mama, ir tėtis.
Jeigu tėvai nori išskaityti išskaitą tik vienam asmeniui (bet dvigubai didesne suma), tuomet reikia pateikti vieno atstovo atitinkamą raštą, kad jis atsisako išmokos.
Tėvas gali atsisakyti tik tuo atveju, jei turi pajamų, kurios apmokestinamos taikant 13 proc. Bedarbiams ir kitų kategorijų asmenims, kurie neturi pelno, tokia galimybė nesuteikiama.
Kaip dažnai tai įmanoma
Mokėtojas įgyja teisę į išskaitą gimus vaikui. Taip pat galima sumažinti mokesčio bazę nuo vaiko įvaikinimo / globos fakto nustatymo.
Išskaita skiriama nuo auklėjimo šeimoje veiksmų pradžios.
Ši teisė panaikinama vaikui sulaukus tam tikro amžiaus pagal () arba pasibaigus (arba nutraukus) vaikų perdavimo šeimai sutartis, taip pat vaikui mirus.
Vaiko mokesčio kredito taikymas
Išskaita naudojasi mokėtojai, kurie turi vaikų. Tačiau kokios pinigų sumos galimos už vaiką iki 18 metų (nepilnamečio) ir neįgalų vaiką, taip pat už besimokančius vaikus iki 24 metų ir kas lemia sumą?
Kokius kodus naudoja buhalteris apskaičiuodamas mokesčių atskaitą? Kaip kreiptis dėl pašalpos: kokias pažymas rengti ir kur kreiptis?
Įtakojančios aplinkybės
Darbuotojams, turintiems vaikų, taikoma standartinė atskaita, kurios dydis priklausys nuo šių aplinkybių:
priklausomai nuo to, kiek šeimoje yra vaikų;
nuo amžiaus;
ar yra išvada dėl vaiko neįgalumo;
su kuo vaikas gyvena - su abiem tėvais ar vienu;
nuo darbuotojo, kuris pretenduoja į atskaitą, pajamų;
Išskaitymo suma (kaip apskaičiuoti)
Standartinė atskaita už mokesčių mokėtojo vaikų aprūpinimą numatyta tokia suma:
Suma už trečią vaiką nustatoma taip: net ir vaikas, kuris jau paaugo ir jam išskaita neveikia, jis vis tiek bus laikomas pirmuoju.
Tai reiškia, kad už 3 vaiką (kuris iš tikrųjų yra antras nepilnametis, bet trečias pagal amžių) išskaita bus 3 tūkst.
Apsvarstykite atskaitos vaikui apskaičiavimo pavyzdį. Pagal 4 str. Už 1 ir 2 vaiką galima grąžinti 218 1,4 tūkstančio rublių.
Pas Afanasjevą M.P. Turiu du vaikus: vienam 12 metų, kitam 25 metai. Uždarbis - 20 tūkstančių Pajamų per metus - 240 tūkstančių rublių.
Vienam vaikui išskaita nebepriklausoma, nes jis jau sulaukęs pilnametystės. Tačiau taikoma antra nauda.
Gyventojų pajamų mokesčio suma nuo pelno, kai naudojama atskaita, bus:
(20 tūkst. - 1,4 tūkst.) * 13% \u003d 2418 rubliai.
Jei deklaracija nebūtų pateikta, suma būtų mokesčių 2600. Bus sutaupyta:
(2,6 tūkst. - 2418) * 12 mėn. = 2184 rubliai. per metus.
Išėmimo kodai
Buhalteriai dažnai susiduria su sunkumais nustatydami reikalingą kodą, nurodantį mokesčių atskaitą už vaikus.
Kataloge „Išskaitos kodai“ yra kodai, patvirtinantys teisę į atskaitą. Tai kodas 108–113.
Nuo 2012 metų pradėjo veikti ir kodai 114 - 125, kurie buvo įvesti kaip Įsakymo pakeitimas. Dokumentas, kuriame nurodyta naudojimo tvarka -.
Išskaita, kuri išrašoma dvigubo dydžio, koduojama skirtingai: naudojami kodai 118 - 121, priklausomai nuo to, už kurį vaiką jie gauti.
Jei tėvas ar motina atsisako išskaitymo kito iš tėvų naudai, kodai 122 - 125 taikomi ir pagal tai, už kurį vaiką grąžinama.
Kokie dokumentai reikalingi?
Norėdami gauti išskaitą, turite parašyti atitinkamą adresą organizacijos vadovui.
Dokumentai renkami atsižvelgiant į jūsų situaciją. Standartinis kontrolinis sąrašas:
- pareiškimas;
- gimimo liudijimus arba dokumentą, patvirtinantį vaikų įvaikinimą/įvaikinimą;
- vaikui su negalia – tai neįgalumą patvirtinantis pažymėjimas;
- studentui - universiteto dokumentas, kad jis studijuoja mokamame skyriuje (dienine forma);
- santuokos liudijimas ar kitas dokumentas, patvirtinantis oficialią tėvų sąjungos registraciją.
Tais atvejais, kai dėl išskaitos kreipiasi vienas iš tėvų (taip pat ir globėjas), be pagrindinių, būtina pateikti šiuos dokumentus:
- pažyma, kad vaiką išlaiko vienas iš tėvų;
- jei mirė kitas iš tėvų – mirties liudijimas;
- teismo išrašas, kuriame nurodyta, kad tėvas yra pripažintas tokiu, kurio nėra;
- dokumentas, surašytas pagal tėvų pareiškimus (forma Nr. 25, kuri yra patvirtinta);
- pažyma, patvirtinanti santuokos nebuvimo faktą (pavyzdžiui, pasas).
Globėjas ir rūpintojai prie pagrindinių dokumentų turi pridėti vaiko globėjo ar globėjo teisių pažymėjimo kopiją:
- globos ir rūpybos institucijų dokumentas arba tokių struktūrų sprendimų išrašas, kuriame nurodyta, kad globa / rūpyba yra nustatyta;
- globos / patikėtinio įgyvendinimo sutartis;
- pažymėjimas, patvirtinantis vaiko iki 18 (arba 24 metų, jei studentas) metų globos faktą;
- pažyma, patvirtinanti vaiko įvaikinimą šeimoje.
Prašymą dėl mokesčių atskaitymo galima pateikti darbdaviui arba.
Atkreiptinas dėmesys į tai, kad skaičiuojant mokestį vertėtų vaikų eiliškumą rikiuoti pagal amžių, ir tai nepriklauso nuo to, kiek jų yra sulaukę pilnametystės.
Jei darbuotojas ankstesniais metais nesikreipė dėl išskaitos arba nepagrindė savo teisės dokumentais, darbdavys išskaitos už vaiką nedarys.
Sprendimui negali turėti įtakos net pasikeitusios teisės aktų sąlygos ar aplinkybės, leidžiančios asmeniui pasinaudoti išskaita.
Dvigubo atskaitymo samprata
Galite pasinaudoti dvigubu atskaitymu (dviguba suma):
- Vienišas iš tėvų, įskaitant įtėvius.
- Vienišas tėvas.
- Vienas prižiūrėtojas / globėjas.
Susituokus vienam iš tėvų prarandama teisė į dvigubą pašalpą. Jau kitą mėnesį po registracijos dvigubas atskaitymas neatliekamas (13 punktas).
Be to, vienas iš tėvų gali pasinaudoti dviguba atskaita, jei kitas iš tėvų rašo atsisakymą nuo išmokų (16 punktas).
| Kas negali gauti dvigubos pašalpos vaikui | dokumentas |
| Jei vieniša motina išteka, tada neatsižvelgiant į tai, ar vaiką įvaikino jos sutuoktinis, ar ne, dvigubas atskaitymas panaikinamas | |
| Jei tėvai išsiskyrę, tai nėra požymis, kad vaikas neturi tėvo ar motinos. Tai reiškia, kad jie nėra įtraukti į asmenų, turinčių teisę į dvigubus atskaitymus, kategoriją. Grąžinamos lėšos bus skaičiuojamos bendrai | |
| Kai vienas netenka tėvystės teisių, antrasis negali gauti dvigubo atskaitymo, nes jis nėra laikomas vieninteliu. | Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos Maskvai laiškas, 2011 m. balandžio 28 d. Nr. 20-14/3/042061@ |
| Jei vaikas gimė nesantuokoje, tai nesuteikia teisės padvigubinti grąžinamos sumos, nes nelaikoma, kad jis turi vieną iš tėvų |
Jei vienas iš tėvų bus įkalintas laisvės atėmimo vietoje, antrasis taip pat negalės gauti dvigubos sumos.
Kokie gali būti apribojimai?
Nors daugelis darbuotojų turi teisę į išskaitą, vis tiek verta žinoti apie apribojimus. Skaičiuojant mokesčio sumą, atsižvelgiama tik į pajamas, kurios apmokestinamos taikant 13 proc.
Į likusią pelno dalį, kuri nėra apmokestinimo objektas arba apmokestinama kitais tarifais, nustatant sumas () nebus atsižvelgiama.
Išskaita gali būti atliekama, jei vaikas yra jaunesnis nei 18 metų. Tačiau įstojus į mokymo įstaigą teisė grįžti išlieka iki 24 metų amžiaus (5 dalis). Išmoka taip pat taikoma kreipiantis dėl akademinių atostogų (11 punktas).
Vaizdo įrašas: standartinių atskaitymų už vaiką teikimas – pakeitimai ir subtilybės
Pavyzdžiui, Yurchenko N.A. turi dukrą, kuri yra studentė. Ji pagimdė vaiką ir išėjo akademinių atostogų. Standartinė atskaita bus skiriama jos tėvui, kol jo pelnas viršys 280 tūkstančių rublių.
Negalite perkelti nepanaudotos sumos į kitus mokestinius metus ().
Taip pat negalima pervesti atskaitymų per vienerius metus, vadinasi, jie numatyti kiekvieną mėnesį, net ir tą, kai nebuvo pelno ().
Jei prašymas dėl atskaitymo nebuvo pateiktas laiku, tačiau darbuotojas nuo metų pradžios dirba su mokesčių agentais ir turi vaikų, gali būti grąžinta atgaline data.
Išskaita bus teikiama nuo metų pradžios, nepriklausomai nuo to, kada bus pateikti dokumentai. Teisė į atskaitą prarandama šiais atvejais:
- kai vaikas miršta mokestiniu laikotarpiu;
- kai vaikui sukanka 18 metų (nuo sausio mėnesio pinigai negrąžinami);
- kai vaikams sukanka 24 metai (jei jie mokosi universitete ir pan.).
Vienam iš tėvų dvigubas atskaitymas nebus taikomas, jei kitas:
- yra registruotas užimtumo centre;
- neturi pelno (neturi darbo);
- nėščia žmona atostogauja dėl užimamų pareigų arba vienas iš tėvų išėjo atostogų prižiūrėti vaikus iki pusantrų metų.
Iki kokios sumos pajamos
Yra pelno riba. Jei skaičiuojant suminę sumą nuo metų pradžios viršija 280 tūkstančių rublių, asmuo negalės naudotis pašalpa (218 str. 1 d. 4 p. 17 p.).
Pavyzdžiui, Ivančukas S.R. 2019 metais uždirbo 35 tūkstančius rublių. kas mėnesį. Darbuotoja turi 2 vaikus iki 18 metų.
Nuo sausio 1 d. iki rugpjūčio 1 d. jis gali pasinaudoti atskaitymu (35 tūkst. rublių * 8 mėnesiai = 280 tūkst. rublių), o nuo rugsėjo 1 d. ši teisė bus prarasta, nes suma viršys ribą. Nuo naujų metų vėl suteikiama teisė grąžinti dalį sumokėto mokesčio.
Kylantys klausimai
O kaip tėvas, kuris pats augina nepilnamečius vaikus? Kokiomis sąlygomis vienišai mamai galima skirti išskaitą?
Ką daryti, jei tėvai nėra registruoti? – Tai toli gražu ne visi klausimai, kurie kyla proceso procese atliekant išskaitą. Panagrinėkime juos išsamiau.
Dvivietis vienišiems tėvams
Tėvas, globėjas, globėjas, jei jis yra vienas, automatiškai įgyja teisę naudotis standartiniu dvigubu atskaitymu.
Svarbus dokumentas šiuo atveju bus globos, rūpybos pažymėjimas, kuris rodo, kad jis yra vienintelis.
Finansų ministerija mano, kad pats faktas, kad turi tik vieną iš tėvų, yra svarus argumentas už vaikų lėšų grąžinimą iš biudžeto. Į visus kitus veiksnius (santuokos įregistravimą, tėvystės teisių atėmimą ar išsaugojimą) neatsižvelgiama.
Jeigu tėvai yra išsituokę arba yra civilinėje santuokoje
Ši situacija neturi vienareikšmio sprendimo. Šiuo klausimu teisės aktuose yra spragų. Tėvai, kurie nėra vedę, bus laikomi vienišiais. Taigi, apskaičiuodamas mokestį, jis gali pasinaudoti dvigubu atskaitymu.
Tada reikia turėti patvirtinančius dokumentus, kad antrajam iš tėvų nebuvo skirtos pašalpos (teismo pažyma dėl vaiko gyvenamosios vietos nustatymo, kad vaikas gyvena su vienu iš tėvų ir pan.).
Tokiu atveju antrasis iš tėvų (civilinėje santuokoje) iš viso nebus išskaitomas (). Patikrinimų metu mokesčių inspekcija daugiausia dėmesio skirs šiam dokumentui.
Išskaita už neįgalų vaiką
Nuo 2012 m. sausio 1 d. neįgalaus vaiko tėvas gali tikėtis 3000 rublių išskaitos. Tai galioja ir vaikams iki 18 metų, ir iki 24 metų (jeigu jie mokosi dieniniame skyriuje ir jiems buvo priskirtos 1, 2 neįgalumo grupės).
Vadovaujantis teisės aktais, ši suma padvigubėja, jei vienas iš tėvų yra vienišas. Jei išteka vieniša motina (tekė tėvas), tada teisės į dvigubą sumą prarandamos.
Visais kitais atžvilgiais skyrimo taisyklės yra tokios pačios kaip ir kitais atvejais.
Kas laukia vienišos motinos
Vieniša motina turi privalumą gauti standartinę pašalpą vaikui. Jai galioja dvigubo dydžio gyventojų pajamų mokesčio lengvatos, kurios teikiamos vadovaujantis 2015 m. 218 p. 1 p. 4 pas. 7. Taigi už 1 vaiką tokiai mamai bus grąžinta nuo 2,8 tūkst. rublių, už antrąjį - 2,8 tūkst., už trečią ir kiekvieną kitą - po 6 tūkst.
Vaikas su negalia ir neįgalus studentas (1, 2 grupės) iki 24 metų turi teisę į 6000 rublių.
Standartinis atskaitymas yra populiari nauda. Tačiau dažnai kyla klausimų, kai žmogus pradeda susidurti su tokios teisės registravimu.
Norint juos teisingai ir savo naudai išspręsti, reikia žinoti pagrindinius teisės aktus, reglamentuojančius išskaitos už vaiką nustatymą.