Įmokos į pensijų fondą Draudimo įmokos verslininkams

Svarbu. Atkreipkite dėmesį, kad nuo 2019 m. vasario 4 d. mokesčių ir įmokų mokėjimo detalės keisis 26 Rusijos Federacijos regionuose. Prašome perskaityti čia: rekomenduoju po šios datos pasitikrinti informaciją mokesčių inspekcijoje, taip pat atnaujinti apskaitos programas.

Laba diena, brangusis IP!

Tarkime, individualus verslininkas be darbuotojų nusprendė mokėti privalomas įmokas „už save“ už visus 2018 metus. Mūsų individualus verslininkas nori kas ketvirtį mokėti privalomas įmokas grynaisiais per Rusijos „Sberbank“ filialą. Be to, mūsų IP iš pavyzdžio nori sumokėti 1% nuo sumos, viršijančios 300 000 rublių per metus 2018 m. pabaigoje, tačiau apie šį atvejį kalbėsime pačioje šio straipsnio pabaigoje. (Žinoma, IP dėl supaprastinto mokesčio Sistemos „pajamos“, kurių metinės pajamos nulinės arba mažesnės nei 300 000 rublių per metus, neturėtų mokėti šio 1 proc.)

Tokiu atveju mūsų individualus verslininkas privalo sumokėti valstybei už 2018 m.

Įmokos į PFR „sau“ (pensijų draudimui): 26 545 rubliai
Įmokos į FFOMS „už save“ (sveikatos draudimui): 5 840 rublių
Iš viso 2018 m. = 32 385 rubliai
Taip pat nepamirškite apie 1% sumos, viršijančios 300 000 rublių metinių pajamų (bet daugiau apie tai žemiau)

Bet grįžtame prie straipsnio… Mūsų IP nori mokėti kas ketvirtį, kad tolygiai paskirstytų apkrovą 2018 m.

Tai reiškia, kad kiekvieną ketvirtį jis moka šias sumas:

Tai yra, kiekvieną ketvirtį mūsų individualus verslininkas išspausdina du draudimo įmokų mokėjimo kvitus ir su jais eina į „Sberbank“ sumokėti grynaisiais. Be to, nustatomi šie ketvirčio mokėjimų terminai:

Pirmajam 2018 m. ketvirčiui: nuo sausio 1 d. iki kovo 31 d
2018 m. II ketvirčiui: nuo balandžio 1 d. iki birželio 30 d
2018 metų trečiajam ketvirčiui: nuo liepos 1 iki rugsėjo 30 d
2018 m. IV ketvirčiui: nuo spalio 1 d. iki gruodžio 31 d

Savo pavyzdyje nagrinėsime būtent atvejį, kai IP moka kas ketvirtį. Būtent tokias įmokų mokėjimo sąlygas siūlo beveik visos apskaitos programos ir internetinės paslaugos. Taigi individualiems verslininkams privalomojo draudimo įmokų našta pasiskirsto tolygiau.

Ir individualus verslininkas, taikantis supaprastintą 6% mokesčių sistemą, vis tiek gali daryti atskaitymus iš supaprastintos mokesčių sistemos avansų. pastaba kad turint IP sąskaitą banke primygtinai rekomenduojama įmokas (ir mokesčius) mokėti tik iš jos. Faktas yra tas, kad bankai nuo 2017 m. liepos mėnesio kontroliuoja šį momentą. O jei turite individualaus verslininko banko sąskaitą, visus mokesčius ir rinkliavas būtinai mokėkite tik iš individualaus verslininko sąskaitos, o ne grynaisiais

Kadangi mokame kaip individualus verslininkas, pažymime langelius taip:

Ir nedelsdami nurodykite mums reikalingą CBC

Jeigu privalomąją pensijų draudimo įmoką mokame „už save“, tai įrašome 2018 m. BCC: 18210202140061110160
Jeigu privalomąją sveikatos draudimo įmoką mokame „už save“, tai įvedame dar vieną BCC 2018 metams: 18210202103081013160

Svarbu: įveskite BCC BE TARPŲ!

Tai yra, kai surašote šiuos du pensijų ir sveikatos draudimo kvitus, šią procedūrą atliksite du kartus, tačiau šiame žingsnyje nurodysite skirtingus BCC ir skirtingas mokėjimo sumas, kurios yra nurodytos aukščiau ir paryškintos geltonai.

Dar kartą priminsiu apie mokėjimų sumas už visus 2018 metus:

Įmokos į PFR „sau“ (pensijų draudimui): 26 545 rubliai
Įmokos į FFOMS „už save“ (sveikatos draudimui): 5840 rublių

Jei kas ketvirtį, tada sumos bus tokios:

Įmokos į PFR: 26545: 4 = 6636,25 rubliai
Įmokos į FFOMS: 5840: 4 = 1460 rublių

Aišku, jei IP dirbo nepilnus metus, tuomet įmokas teks perskaičiuoti patiems, atsižvelgiant į IP atidarymo (arba uždarymo) datą. Ir ne visus metus mokėti rinkliavas.

Žinoma, turėsite įvesti savo mokesčių tarnybos kodą.

Jei nežinote savo mokesčių inspekcijos kodo, atkreipkite dėmesį į užuominą dešinėje (žr. paveikslėlį aukščiau).

Mokėjusio asmens statusą pasirenkame „09“ – mokesčių mokėtojas (mokesčių mokėtojas) – individualus verslininkas.

TP - einamųjų metų mokėjimai
Ir nurodome mokestinį laikotarpį: GD-metinės įmokos 2018 m
Įveskite mokėjimo sumą (žinoma, galite turėti kitą sumą)

Pavardė
Pavardė
Registruotas adresas

Atkreipiu jūsų dėmesį į tai, kad įmokas turite mokėti savo vardu. Spustelėkite mygtuką „Kitas“ ir dar kartą patikrinkite viską ...

Įsitikinę, kad duomenys įvesti teisingai, spauskite mygtuką „Mokėti“ Jei norite atsiskaityti grynaisiais, naudodami kvitą, tada pasirinkite „Mokėjimas grynaisiais“ ir spustelėkite mygtuką „Sukurti mokėjimo dokumentą“

Viskas, kvitas paruoštas

Kadangi įvedėme BCC 18210202140061110160, gavome individualaus verslininko pensijų draudimo privalomųjų įmokų mokėjimo kvitą.
Norėdami išduoti privalomojo sveikatos draudimo įmokos sumokėjimo kvitą, kartojame visus veiksmus, tačiau įvedimo į BCC etape nurodome kitą BCC: 18210202103081013160

1. Privalomojo pensijų draudimo ketvirtinės įmokos kvito pavyzdys:

2. Privalomojo sveikatos draudimo ketvirtinės įmokos kvito pavyzdys:

Atspausdiname šiuos kvitus ir einame atsiskaityti į bet kurį „Sberbank“ skyrių (ar bet kurį kitą banką, kuris priima tokius mokėjimus). Kvitai ir kvitai turi būti saugomi!

Svarbu: Privalomųjų įmokų mokėjimo terminų „už save“ geriau neatidėlioti iki gruodžio 31 d., nes pinigai gali tiesiog „pakibti“ banko gilumoje. Taip atsitinka. Geriau tai padaryti likus bent 10 dienų iki galutinio termino.

Ir kaip sugeneruoti kvitą, kad sumokėta 1% sumos, viršijančios 300 000 rublių per metus?

Tiesą sakant, tie individualūs verslininkai, kurių metinės pajamos 2018 m. DAUGIAU nei 300 000 rublių, vis tiek privalo sumokėti 1% nuo sumos, viršijančios 300 000 rublių.

Mus dabar labiau domina kitas klausimas: kur gauti kvitą, kad sumokėjau šį 1%? Dar kartą priminsiu, kad šis mokėjimas turi būti atliktas griežtai iki 2019 m. liepos 1 d. (Žinoma, pagal 2018 m. rezultatus). Taigi. Skirtingai nei 2016 m., nėra atskiro BMK mokėti 1 proc.

Tai reiškia, kad kai ateis laikas sumokėti šį 1 proc., jums reikės sugeneruoti lygiai tokį pat kvitą, kaip ir mokant privalomojo pensijų draudimo įmokas.

Tiesą sakant, jūs turite lygiai tokį pat kvitą, kaip ir mokėdami privalomąją pensijų draudimo įmoką. Tik, žinoma, bus skirtinga mokėjimo suma.

Tai, tiesą sakant, ir viskas

Bet pabaigai dar kartą pasikartosiu, kad tokius mokėjimus reikia tvarkyti buhalterinėse programose ir paslaugose. Nereikia visko daryti rankiniu būdu, tikintis sutaupyti kelis tūkstančius rublių ...

P.S. Leiskite man priminti, kad paslaugą galite rasti šioje nuorodoje: https://service.nalog.ru/

Pagarbiai Dmitrijus Robionekas

Primenu, kad mano video kanalą Youtube galite užsiprenumeruoti naudodami šią nuorodą:

Daugelis verslininkų prisimena 2013 m., kai pasikeitę teisės aktai lėmė tai, kad mokesčiai individualiems verslininkams į Pensijų fondą vietoj 17 tūkst. per metus siekė 35; dėl to daugiau nei 600 000 individualių verslininkų pasirinko uždaryti verslą arba pateko į „šešėlį“, o tai turėjo neigiamos įtakos valstybės biudžetui.

Nuo 2015 metų priimami įstatymų projektai, kuriais siekiama sumažinti pensijų įmokų dydį ir jų koreliaciją su kiekvieno individualaus verslininko pajamomis. Taigi 2016 metais jos turės diferencijuotų draudimo įmokų pobūdį.

IP pakeitimai 2016 m

2016 metais verslininkų laukia šios naujovės:

CSC kodai pasikeis. Juos galima rasti Pensijų fondo interneto svetainės skiltyje Draudėjams/savarankiškai dirbantys gyventojai“;
visi dirbantys pensininkai nuo 2016-02-01 gaus draudimo pensiją be indeksavimo;

Nuo 2016 m. balandžio mėn. visi darbdaviai turės generuoti daugiau dokumentų, nes įvedama nauja ataskaitų forma, nors ir supaprastinta forma. Pagal gautą informaciją Pensijų fondas stebės, ar žmonės dirba kas mėnesį, taip pat spręs, ar mokėti jiems pensiją, atsižvelgdamas į indeksavimą ar ne.

Įmokų į nebiudžetinius fondus suma 2016 m

Pervedimų į nebiudžetinius fondus skaičiavimai bus tokie:

Verslininkai, kurių pajamos per metus nesiekia 300 tūkst., Pensijų fondui turės mokėti 26 proc., o FFOMS – 5,1 proc. Jei minimalus darbo užmokestis 2018 m. yra 9849 rubliai, išmokos bus atitinkamai lygios 30 728,88 ir 6028,588 rubliai. Tai iš viso sudarys 36 757,468 tūkstančius rublių per metus iš kiekvieno smulkaus verslininko.
Verslininkai, kurių pajamos viršija 300 tūkst., nuo visų pajamų mokės tiek pat ir 1 proc. Įvestas draudimo įmokų limitas, kuris virš šios ribos nepakils. Didelės įmonės turėtų mokėti ne daugiau kaip 154 851,84 rublių. metais.

Taigi didžiausias įmokas, palyginti su pelnu, tenka mokėti vidutiniam verslui, o stambios – atvirkščiai – gerokai mažiau. Ši tendencija leis plėsti verslą ir sukurti stabilią makroekonominę situaciją šalyje dėl to, kad vidutinis verslininkas stengsis plėsti gamybą, kad sumokėtų mažiau mokesčių.

Ką reiškia „pajamos“, kai kalbama apie įmokas į pensiją

Mokestis į pensijų fondą individualiems verslininkams 2018 m. yra pelno dalis, kuri yra apmokestinama. Priklausomai nuo to, kokio tipo verslas ir kokio masto, pajamos gali būti skirtingos.

Taigi, yra įstatyme numatyti standartai:

Taip pat reikėtų patikslinti, kad net ir esant minimaliai apyvartai ir pelnui, yra nustatyta fiksuota suma, kuri turi būti mokama kasmet kaip draudimo įmoka. Individualaus verslininko mokesčiai 2018 m. į Pensijų fondą ir Sveikatos draudimo fondą, kai gamybos apimtis yra minimali, yra 23 153,33 rubliai. Taip pat atsižvelgiama į vidutinio lygio verslininkų pajamų dydį.

Jei metų pajamų suma viršija 300 tūkstančių rublių, mokesčių įmoka turi būti sumokėta ne iki metų pabaigos, o iki kitų metų balandžio. Tuo pačiu metu pagrindinis mokestis turėtų būti sumokėtas iš karto, taip pat verslininkai, turintys minimalias pajamas. Po to per tris mėnesius verslininkui suteikiama laiko sumokėti dar 1% pelno PF. Tuo pačiu metu didžiausia metinė įmoka į Pensijų fondą neturėtų viršyti 154 851,84 rublio. Taigi verslininkams užtenka kas ketvirtį mokesčių tarnybai atsiųsti 38 712,96 rublio.

Mokesčių mažinimas pensijų fondų įmokoms

Tai verslininkų, kurie naudojasi supaprastinta mokesčių sistema ir UTII, privilegija. Šiems verslininkams pagal įstatyme nustatytas normas mokestis nesant darbuotojų mažinamas iki privalomojo draudimo sumos. Jei verslininkas turi darbuotojų, mokama ne daugiau kaip 50 proc.

Individualių verslininkų UTII mažinami visi mokesčiai, o verslininkai, kurie yra darbdaviai, sumažina 50% nuo įmokų, kurios jau buvo sumokėtos už darbuotojus, sumos. Pagrindinė sąlyga, kaip ir anksčiau, išlieka stabili: mokesčiai gali būti mažinami tik ta įmokų suma, kuri buvo sumokėta už tą patį laikotarpį, kai buvo skaičiuojamos įmokos. Verslininkai gali sumažinti UTII arba supaprastinimo avansus tiksliai tiek mokesčių. Pensijų įmokų apskaičiavimas vykdomas planingai.

Taigi individualių verslininkų pensijų mokestis 2018 m. kinta priklausomai nuo įmonės dydžio, tačiau mažam ir stambiam verslui šie pokyčiai yra teigiami. Vidutinio lygio verslininkai vis tiek turės permokėti solidžią sumą. Kaip ir numatyta valstybės biudžete, pajamos leis šaliai gauti pakankamą pelno kiekį, o vidutinis verslas turės vystytis siekiant sumažinti mokesčių skaičių, o tai teigiamai atsilieps ir valstybės ekonomikai.

IP mokesčiai: Vaizdo įrašas

Žinoma, kad dažniausiai individualūs verslininkai asmenine apskaita užsiima patys. Norėdamas teisingai sumokėti mokesčius ir draudimo įmokas, verslininkas turi laiku reaguoti į teisės aktų sferos pokyčius, kad išvengtų galimų problemų su fiskalinėmis institucijomis. Deja, pokyčiai vyksta ne taip jau retai, o tai šiek tiek apsunkina gyvenimą turintiems savo verslą.

Įmokų mokėjimas individualiems verslininkams 2018 m

Nuo 2017 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis visiškai reglamentuoja fiksuotų draudimo įmokų (SI) sumų apskaičiavimą ir mokėjimą individualiems verslininkams. Pagal šį straipsnį individualus verslininkas privalo mokėti pensijų ir sveikatos draudimo įmokas. Jei verslininkas neturi pajamų, jis gali nutraukti veiklą, kad nemokėtų ST, nes kasos kvitų nebuvimas nepanaikina prievolės mokėti fiksuotas sumas. Visiems asmenims, įregistruotiems kaip individualūs verslininkai, valstybė yra numačiusi fiksuotas sumas, kurias reikia sumokėti:

26 545 RUB - pensija NE;
5840 rub. - privalomas medicininis CV.

Svarbu atsiminti, kad jei verslininko metinės pajamos viršija 300 000 rublių, atsiranda prievolė apskaičiuoti ir sumokėti papildomą SV FŽP. Norint gauti papildomą CV sumą, iš metų pajamų reikia atimti 300 tūkst. ir gautą sumą padauginkite iš 1%. Bendra įmokos suma gaunama susumavus fiksuotą CB ir gautą 1% viršytos ribos.

Verslininkai, uždirbę daugiau nei 300 tūkstančių rublių. per metus, privalo papildomai sumokėti SV

Pateikiame iliustracinį pavyzdį, kaip apskaičiuoti mokėtinos įmokos sumą už 2018 m.

IP Smirnovas iš verslo veiklos gavo 1 milijoną rublių pajamų. per metus, o tai reiškia, kad viršijama riba: 1 000 000 - 300 000 \u003d 700 000 rublių.
Perteklinė suma turi būti padauginta iš 1%: 700 000 x 1% = 7 000 rublių. - papildomo CB suma.
7 000 + 26 545 = 33 545 rubliai - visa PSO įnašų suma.

Dėl to IP Smirnovas turėjo sumokėti 33 545 rublių įmokas OPS. Tuo pačiu metu įmokos į MHI dydis nesikeičia - 5840 rublių.

Lentelė: individualių verslininkų pensijų įmokų ir privalomojo sveikatos draudimo įmokų apskaičiavimo formulės 2018 m.

Taigi pensija HC gali skirtis priklausomai nuo IP gaunamų pajamų, o privalomojo sveikatos draudimo įmokos išlieka fiksuotos.

Įdomus faktas yra tai, kad individualus verslininkas savo prašymu gali sumokėti SV už laikiną negalią ir dėl motinystės (2006 m. gruodžio 29 d. federalinis įstatymas Nr. 255-FZ). Tokio SV suma 2018 metams yra 3302,17 RUB.

SV IP už negalią ir motinystę 2017 m apskaičiuojamas pagal formulę: minimalus darbo užmokestis ataskaitinių metų pradžioje x 2,9 (tarifas) x 12.

Taigi, įvykus draudžiamajam įvykiui, verslininkas galės pasinaudoti teise gauti išmokas DS FSS lėšomis. Individualus verslininkas tokią teisę gali turėti susirgus ar nėštumu ir gimus vaikui.

Svarbu atsiminti, kad SV „už traumas“, jei verslininkas neturi darbuotojų, nėra kaupiamas ir neapmokamas.

Vaizdo įrašas: fiksuotas IP įnašas 2018 m

Įmokų mokėjimas per „Sberbank Online“.

Šiuolaikinės technologijos leidžia greitai ir laiku atlikti mokėjimus. Populiariausia ir gana paprasta CB mokėjimo sistema yra „Sberbank Online“ paslauga. Bet kuris individualus verslininkas gali naudotis šia sistema atsiskaityti už SV, jei turi asmeninę kortelę ir kvitą su informacija. Teisingą mokėjimo dokumentą galima sugeneruoti ir atspausdinti mokesčių institucijos svetainėje:

Darbas su šia mokėjimo sistema prasideda apsilankius oficialios „Sberbank“ svetainės internetinėje tarnyboje.
Internetinė paslauga leidžia prisijungti prie „Sberbank Online“.
Sėkmingai prisijungę turite apsilankyti skirtuke, kuris yra atsakingas už pervedimus ir mokėjimus, tada tarp kitų vyriausybės subjektų turite pasirinkti Federalinę mokesčių tarnybą.
Skiltyje „Pervedimai ir mokėjimai“ yra „Federalinė mokesčių tarnyba“
Pavykus patekti į dominančią skiltį, iššoks puslapis su paslaugų pavadinimais. Šiuo atveju didžiausią susidomėjimą kelia skyrius, susijęs su mokesčių paieška ir mokėjimu Federalinėje mokesčių tarnyboje.
Mokesčių mokėjimas Federalinei mokesčių tarnybai „Sberbank Online“.
Žinodami dokumento rodyklę, galite lengvai sumokėti kvitą. Toks indeksas rodomas mokėjimo dokumente, sukurtame Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Individualus verslininkas, nurodęs indeksą, turi nurodyti kortelę, iš kurios DS bus nurašytas Federalinės mokesčių tarnybos naudai. Teigiamas tokio mokėjimo CB aspektas yra tai, kad šiuo atveju nėra komisinių.
Mokant „Sberbank Online“ svarbu dokumentų indeksas ir kortelės duomenys
Užpildžius reikiamus laukus, mokėjimo sistema sugeneruos dokumentą, o ekrane atsiras mokėjimo forma. Verslininko užduotis yra kruopščiai palyginti sistemos „lange“ ir kvite esančias sumas – jos turi sutapti.
Kad sistema mokėtų mokesčius, individualus verslininkas turi teisingai įvesti slaptažodį, kurį galima matyti į mobilųjį telefoną gautoje SMS žinutėje. Įvedus teisingą slaptažodį į mokėjimo sistemą, dokumente atsiras užrašas, nurodantis, kad mokėjimas atliktas. Todėl lėšos iš kortelės bus pervestos į Federalinę mokesčių tarnybą.

Kur reikia mokėti įmokas į OPS ir OMS

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimai rodo, kad visų tipų SV IP mokėjimas dabar turi būti atliktas mokesčių inspekcijai. Todėl individualus verslininkas privalo sumokėti ST registracijos vietos mokesčių administratoriui pagal naująjį CBC.

Iki 2017 m. SV turėjo būti sumokėta į tris skirtingus fondus: PFR, FFOMS ir FSS (212-FZ, 2009-07-24). Atėjus naujiems metams šis įstatymas nebegalioja, įvestas Mokesčių kodekso skyrius „SV“ (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyrius).

Lentelė: nauji BCC mokėjimui ST 2018 m

Pagal naujus teisės aktų pakeitimus individualus verslininkas privalo perduoti Federalinei mokesčių tarnybai ne tik tas SV sumas, kurios buvo sukauptos 2017 m., bet ir ankstesnių laikotarpių SV sumas, jei šios įmokos buvo nesumoketas. Tai yra, jei verslininkas turi skolų už NE, pavyzdžiui, už 2016 m., tada individualus verslininkas taip pat turės sumokėti tokias sumas mokesčių inspekcijai.

Mokėjimo pavedime mokėti draudimo įmokas laukelyje (104) įrašomas BCC

Įmokų mokėjimo terminai

Verslininkas turi teisę mokėti fiksuotą CO bet kuriuo metų laiku iki gruodžio 31 d. Individualūs verslininkai turi galimybę mokėti dalimis ištisus metus arba atlikti vienkartinę išmoką metų pabaigoje.

Pasitaiko atvejų, kai verslo subjektas pajamų neturėjo du ketvirčius, o pajamos atsirado trečiąjį ketvirtį. Individualiam verslininkui lengviau įmokų nemokėti per du ankstesnius laikotarpius, o sumokėti visą trečiąjį ketvirtį. Jei dėl veiklos rūšies specifikos IP pagrindines pajamas gavo metų pradžioje, tai jis gali jas sumokėti vienu metu, nelaukdamas laikotarpio pabaigos. Pagrindinis privalumas mokant fiksuotą CV individualiems verslininkams yra aiškių mokėjimo sąlygų nebuvimas.

Individualiam verslininkui, kuris naudojasi supaprastinta apmokestinimo sistema, pageidautina kartą per ketvirtį pervesti NE, kad būtų sumažintos avansinės įmokos mokesčių optimizavimo tikslais (mokesčių režimas - "STS pajamos atėmus išlaidas"). Svarbu atsiminti, kad ST suma turi būti sumokėta prieš skaičiuojant vienkartinį mokestį, kad būtų priimtos šios rūšies išlaidos.

Lentelė: individualių verslininkų mokėjimo sąlygos 2018 m., išskaidant ER sumas lygiomis dalimis

Dėl to paaiškėja, kad fiksuoti mokėjimai yra padalinti į 4 lygias dalis, todėl mokėjimas kartą per ketvirtį bus šios sumos:

6 636,25 RUB - OPS kaina;
1460 rub. - CHI išlaidos.

Tiems individualiems verslininkams, kurie naudojasi UTII, ST mokėjimą geriausia padalyti į lygias ketvirtines įmokas, nes kiekvieno ketvirčio priskiriamų pajamų suma išliks tokia pati.

Papildomas SV FŽP, kuris yra 1% metinių pajamų, turi būti sumokėtas iki kitų metų liepos 1 d. Šiuo atveju limito viršijimas per metus bus pagrindas mokėti šį ST tokį, koks jis atsiranda, norint tokias išlaidas apskaityti vienu mokesčiu. Papildomą CO geriausia mokėti tuo metu, kai priimamas sprendimas mokėti už fiksuotą CO.

Jei individualus verslininkas savanoriškai moka NE už laikiną negalią ir dėl motinystės, šis pervedimas taip pat turi būti atliktas iki gruodžio 31 d.

Jei individualus verslininkas nutraukia savo veiklą, jis turi sumokėti SV per artimiausias 15 dienų.

Vaizdo įrašas: apie fiksuotų IP sumų mokėjimą metų pradžioje

Įmokų mokėjimo kvito suformavimas

Dėl reikšmingų Mokesčių kodekso pakeitimų individualūs verslininkai negalės mokėti už ST pagal ankstesnių metų kvitus, nes dabar gavėjas yra ne FŽP, o Federalinė mokesčių tarnyba. . Kad individualus verslininkas galėtų gauti naujausią mokėjimo dokumentą, jis turi:

ST mokėjimo dokumento generavimo procesas bus vienodas tiek mokant OPS mokestį, tiek CHI mokestį. Skirtumas bus tik pasirinkus mokėjimo tipą ir CCC.

Individualių verslininkų privalomojo sveikatos draudimo įmokų mokėjimo dokumentas

Todėl individualus verslininkas gali savarankiškai sugeneruoti fiskalinių mokėjimų mokėjimo kvitą, nesikreipdamas į pašalinę pagalbą, nes klaidos tikimybė pildant šį dokumentą sumažėja iki nulio. Verta atkreipti dėmesį į tai, kad FTS svetainėje naudojantis šia paslauga pateikiama užuominų sistema, todėl ja naudotis labai patogu.

Individualių verslininkų atsakomybė už įmokų nemokėjimą

Bus naudinga žinoti, ko tikėtis individualiam verslininkui pažeidus ST mokėjimo teisės aktus, nes šioje srityje įvyko pasikeitimų.

Gali atsitikti taip, kad individualus verslininkas pervedė sumažintą NE sumą arba iš viso nepervedė. Tokiu atveju FTS gali taikyti šių rūšių baudas:

20% draudimo įmokos sumos, kuri nebuvo pervesta Federalinei mokesčių tarnybai, bet tik tuo atveju, jei tokia aplinkybė atsitiko netyčia;
40% draudimo įmokos sumos, kuri nebuvo sumokėta, tačiau individualiam verslininkui tyčia vengiant prievolės.

Tokios baudos gresia tiems verslininkams, kurių neteisingą ST apskaičiavimą ar jų nemokėjimą federalinė mokesčių tarnyba atskleidė atlikdama mokestinį patikrinimą. Todėl tie individualūs verslininkai, kurie moka įmokas, bet vėluoja terminus, ši bausmių sistema nepatenka.

Informacinės technologijos toliau tobulėja, o tai labai palengvina visų verslo subjektų, taip pat ir individualių verslininkų, gyvenimą. Dabar įmonės savininkui pakanka pačiam nuvykti į mokesčių inspekcijos svetainę, kad sugeneruotų reikiamą CB kvitą ir tada už jį sumokėtų. Tokia padėtis leidžia sutaupyti laiko ir energijos individualiam verslininkui, nes nebereikia rankiniu būdu pildyti kvitų ir vykti į banką.

Draudimo įmokas supaprastinta tvarka moka visi individualūs verslininkai ir LLC. Papasakosime, kaip skaičiuoti įmokas, kada ir kur jos turi būti pervedamos, kaip sumažinti įmokų sumos mokestį.

Kas yra draudimo įmokos

Kartais pradedantys verslininkai painioja mokesčius ir įmokas. Patikslinkime: mokestis – tai privalomas mokėjimas nuo verslo pajamų valstybei ar savivaldybėms. O draudimo įmokos – tai įmokos į Pensijų, socialinio ir sveikatos draudimo fondus. Šių fondų biudžetai formuojami atskirai nuo federalinio – tai iš draudėjų įnašų, todėl lėšos vadinamos nebiudžetinėmis. Jie teikia paramą piliečiams, patyrusiems draudžiamąjį įvykį: pavyzdžiui, Pensijų fondas skiria pensiją sulaukus senatvės pensijos amžiaus, Socialinio draudimo fondas moka išmokas nėštumo ir gimus vaikui.

Kas moka draudimo įmokas

Individualūs verslininkai, teisininkai, notarai perveda sau aiškiai nustatyto dydžio įmokas. Kasmet pareigūnai peržiūri šių įmokų dydį. Individualūs verslininkai ir organizacijos, kurios yra darbdaviai, taip pat moka draudimo įmokas darbuotojams. Jei individualus verslininkas perveda įmokas kaip apdraustasis darbdavys, tai jo neatleidžia nuo įmokų mokėjimo už save.

Draudimo įmokų dydis 2018 m

2018 m. individualūs verslininkai pagal supaprastintą mokesčių sistemą moka 32 385 rublius įmokas. Iš jų 26 545 rubliai sumokami pensijų draudimui. Už sveikatos draudimą pervedama 5840 rublių. Individualūs verslininkai neprivalo mokėti įmokų į FSS. Bet jei verslininkas nori gauti teisę į socialines pašalpas (nedarbingumo atostogas, motinystę, vaiko priežiūrą), jis turi savo noru pervesti įmokas į FSS.

Be to, individualus verslininkas turi pervesti į Pensijų fondą 1% tų metų pajamų, kurios viršija 300 000 rublių pajamas. Būkite atsargūs formuodami mokėjimo nurodymus: apmokėjimas viršijus pajamų limitą vykdomas pagal atskirą BMK.

Individualiems verslininkams ir UAB, veikiančioms kaip draudikai, bendra įmokų į įvairius fondus suma daugeliu atvejų yra 30% darbuotojo atlyginimo. Ši suma nėra išskaičiuojama iš atlyginimo, kaip ir gyventojų pajamų mokestis, o sumoka darbdavys į įmonės lėšas. 22% atlyginimo siunčiama į PFR, 5,1% į FFOMS ir 2,9% į FSS privalomajam socialiniam draudimui.

Taip pat taikomi papildomi FSS tarifai draudimui nuo darbinių traumų ir profesinių ligų. Jie nustatomi kiekvienam apdraustajam, priklausomai nuo veiklos rūšies. Siekiant patikslinti šį tarifą, darbdaviai kasmet pateikia FSS ataskaitą apie pagrindinę veiklos rūšį. Tarifas yra nuo 0,2% iki 8,5%.

Skaičiuojant įmokas reikia nepamiršti atlyginimų ribų. Jei per metus kaupimo principu apskaičiuota darbo užmokesčio suma viršija šią ribą, tai įmokos nuo perviršio arba visai nemokamos, arba mokamos taikant lengvatinį tarifą. Štai 2018 m. limitai:

PFR - 1 021 000 rublių. Už perviršines įmokas mokamos 10 proc.
FSS - 815 000 rublių. Nereikia mokėti mokesčių už perteklinę sumą.
Įmokoms į FFOMS nėra jokių apribojimų, įmokas reikia mokėti visada.

Kai kurie individualūs verslininkai ir LLC supaprastinta tvarka užsiima veikla, kuriai taikoma lengvata (pavyzdžiui, švietimas, sveikatos priežiūra), o tada moka įmokas į Pensijų fondą 20% darbuotojo atlyginimo. Šiuo atveju atlyginimų ribų nėra.

Svarbu: Nurodykite mokesčio tarifą, taikomą jūsų veiklos tipui jūsų regione.

Kur siųsti

Į TFTS turi būti siunčiamos įmokos pensijai, sveikatos draudimui ir draudimui neįgalumo ir motinystės atveju už 2018 metus. Įmokas už žalą priima FSS. Išsamią mokesčių ir socialinio draudimo informaciją, taip pat CBC patikrinkite oficialiose regioninėse svetainėse.

Draudimo įmokų mokėjimo sąlygos

Individualus verslininkas įmokas už save turi sumokėti per kalendorinius metus – vienkartines arba dalimis. Įmokos nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių, turi būti apskaičiuotos ir pervestos iki kitų metų balandžio 1 d. 2018 m. tai turi būti padaryta iki balandžio 2 d., nes 1 diena yra poilsio diena.

Individualūs verslininkai ir UAB, kaip draudikai, privalo sumokėti įmokas už darbuotojus ne vėliau kaip per 15 dienų nuo kito mėnesio, už kurį buvo sumokėta darbuotojams, pabaigos.

Kaip sumažinti įmokų mokestį

Taikant supaprastintą 15% mokesčių sistemą, visos darbuotojų ar individualių verslininkų įmokos už save patenka į sąskaitų knygos stulpelį „Išlaidos“ ir sumažina mokesčių bazę.

Taikant supaprastintą 6% mokesčių sistemą, apdraustasis arba individualus verslininkas be darbuotojų turi teisę į mokesčių atskaitą įtraukti draudimo įmokas:

Individualus verslininkas, neturintis darbuotojų, gali sumažinti mokestį nuo visų sumokėtų įmokų, net jei mokestis yra panaikintas.
Individualūs verslininkai ir įmonės, turinčios darbuotojų, taip pat gali sumažinti mokestį nuo sumokėtų draudimo įmokų sumos, bet ne daugiau kaip 50%.

Nepriklausomai nuo veiklos pelningumo ir apmokestinimo formos, verslininkas privalo pervesti įmokas FŽP. 2016 m. visos fiksuotos įmokos suma yra 23,15 tūkst. Jei individualus verslininkas registruojamas per metus, įmokos dydis apskaičiuojamas ir imamas už faktinio darbo laikotarpį dienomis. Išsamiau panagrinėkime, kokius pensijų mokesčius individualus verslininkas turi mokėti 2016 m.

Kas turėtų mokėti?

Visi individualūs verslininkai privalo pervesti fiksuotas įmokas į biudžetą. Suma nuo gautų pajamų nepriklauso, ji turėtų būti įskaityta į biudžetą, net jei per ataskaitinį laikotarpį nebuvo vykdoma jokia veikla. Bendra įmokos suma nesikeitė nuo 2015 m. ir siekia 23 153 rublius. Jis nustatomas kartą per metus ir priklauso nuo minimalaus atlyginimo.

Privalomas fiksuotas įnašas paskirstomas tarp PFR (19 357 rubliai) ir FFOMS (3 797 rubliai). Visa suma turi būti pervedama vienkartine išmoka arba dalimis iki einamųjų metų pabaigos. Paprastai mokėjimai atliekami kas ketvirtį. Jei privataus verslininko pajamos per kalendorinius metus viršija 300 tūkstančių rublių, individualių verslininkų pensijų mokestis padidėja 1%. Šiuo tarifu apmokestinamos sumos, viršijančios nurodytą ribą. Likusi įnašo dalis turi būti pervesta į biudžetą iki kitų metų kovo 31 d. imtinai.

Kaip apskaičiuojamos pajamos?

Mokantiems gyventojų pajamų ir pensijų mokesčius supaprastinta mokesčių sistema skaičiuojama pagal faktiškai gautas pajamas įgyvendinus veiklą. „Prisikaltėliams“ apskaičiavimo pagrindas yra 1% pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, „patentuotojams“ – galimas pelnas.

Skaičiavimas

Pensijų mokesčiai apskaičiuojami priklausomai nuo minimalaus atlyginimo. Didžiausia pajamų suma, už kurią imamas mokestis, yra 300 tūkstančių rublių. Skaičiavimas atliekamas pagal šią formulę:

PFR \u003d minimalus atlyginimas x T x M, kur
Minimalus darbo užmokestis - 2016 m. yra nustatytas 6,2 tūkst.
T - tarifas (26%);
M yra mėnesių skaičius per metus.

2016 m. pastoviosios išmokos dydis yra:

PFR \u003d 6,2 x 0,26 x 12 \u003d 19 356,48 rubliai.

Mokesčio apskaičiavimas FFOMS atliekamas pagal tą pačią formulę, tik nustatytas 5,1% tarifas:

FFOMS \u003d 6,2 x 0,051 x 12 \u003d 3796,85 rubliai.

Bendra mokėjimo suma yra 23 153,33 rubliai.

Koks pensijų mokestis turėtų būti pervestas į biudžetą, jei individualaus verslininko pajamos viršija 300 tūkstančių rublių? Didžiausia draudimo įmokos suma neviršija aštuonių minimalaus atlyginimo per mėnesį:

PFR aguonos \u003d (6204 x 8) x 0,26 x 12 \u003d 154 852 rubliai.

Pavyzdys

Fiksuoto mokėjimo sumą apskaičiuojame su sąlyga, kad IP metinė lėšų apyvarta siekė 140 tūkstančių rublių. T. iki 140< 300, то дополнительный 1% не взимается.

PFR \u003d 6204 x 12 x 0,26 \u003d 19 356,48 rubliai.
FFOMS \u003d 6,2 x 0,051 x 12 \u003d 3796,85 rubliai.

Tarkime, IP pajamos per metus sudarė 528 tūkstančius rublių. Šiuo atveju už sumą, viršijančią 300 tūkstančių rublių. (228 tūkst. rublių), reikėtų priskaičiuoti papildomą 1 proc.

PFR \u003d 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 \u003d 21 636,48 rubliai.

Specialios sąlygos

Vieningas pensijų mokestis mokamas nuo individualaus verslininko įregistravimo momento. Jei privatus verslininkas pažymą gavo gegužę (penktą mėnesį iš eilės), fiksuotos įmokos jam bus tokios:

MHIF = minimalus darbo užmokestis x (12-4) x 0,051 = 2531,23 rubliai.
PFR \u003d minimalus atlyginimas x 8 x 0,26 \u003d 12 904,32 rubliai.

Mokėjimas

Pensijų mokesčiai turi būti pervesti į biudžetą, neskirstant jų į PFR ir MHIF. Paskirstymas atliekamas pagal IPF duomenis ir pasirinktą pensijos variantą. KFH vadovams numatyta speciali įmokų mokėjimo tvarka, pagal kurią išmokos už kiekvieną KHK narį papildomai pervedamos į biudžetą.

№	KBK	Mokėjimas
	392 1 02 02140 06 …	FŽP
1	1100 160	Fiksuotas mokėjimas (pajamos neviršija 300 tūkstančių rublių)
2	1200 160	Fiksuotas mokėjimas (pajamos viršija 300 tūkst. rublių)
3	2100 160	bauda
4	2200 160	Palūkanos
5	3000 160	gerai
	392 102 021 0308 …	PLKD
1	1011 160	Fiksuotas mokėjimas
2	2011 160	bauda
3	3011 160	gerai

Pensijų mokestis individualiems verslininkams su samdomais darbuotojais

Jei įmokų mokėtojas priklauso dviem kategorijoms iš karto - individualiam verslininkui ir darbdaviui, jis sumoka lėšas į biudžetą dėl kiekvienos iš šių priežasčių.

Kategorijos	2016 m
	PFR, %	MHIF, %
Bendrosios mokesčių sistemos įmokų mokėtojai	22 + 10	5,1
IP patentų sistemoje	20	0
Farmacinės organizacijos, įskaitant individualius verslininkus, turinčios farmacinės veiklos licenciją; organizacijos, kurios taiko supaprastintą mokesčių sistemą ir užsiima socialinėmis paslaugomis, moksliniais tyrimais, plėtra, švietimu, labdara, sveikatos apsauga, kultūra ir menu	20	0
Individualūs verslininkai, turintys technologijų inovacijų zonos gyventojo statusą, vykdantys turistinę ir rekreacinę veiklą	8	4
IP per USN	20	0
Įmokų mokėtojai, turintys pažangios ekonominės plėtros teritorijų gyventojo statusą	6	0,1

Pensijų mokestis už einamąjį laikotarpį turi būti sumokėtas iki kito laikotarpio 15 dienos. Jei paskutinė atsiskaitymo diena patenka į savaitgalį, mokėjimo terminas pratęsiamas iki kitos darbo dienos. Nesumokėti mokesčiai gali būti išieškomi. Išsami informacija apie lėšų pervedimą į biudžetą pateikta lentelėje žemiau.

Kad nesusipainiotumėte su detalėmis pervedant lėšas į biudžetą, geriau naudotis paslauga PFR svetainėje.

Mokesčių mokėjimas

Norint pervesti lėšas į biudžetą nurodytiems mokesčiams, naudojama speciali mokėjimo forma „PD-4sb mokestis“. Šiame dokumente, be banko rekvizitų, taip pat yra duomenys apie mokėtoją (TIN, registracijos numeris FŽP), nurodomas biudžeto klasifikavimo kodas. Naujausią informaciją apie šį elementą galima rasti FŽP svetainėje. Geriau mokėti kvitus per „Sberbank“ filialą.

Net jei individualus verslininkas lygiagrečiai dirba pagal darbo sutartį ir moka įmokas į biudžetą per darbdavį, tai neatleidžia jo nuo fiksuotų įmokų mokėjimo. Mokesčių dydžių skaičiavimai atliekami nuo IP įregistravimo momento, net jei tai neįvyko metų pradžioje.

Mokėjimo ataskaitos

Pirma, nuo 2012 metų be darbuotojų dirbantys verslininkai ataskaitų nepateikė.

Antra, turite saugoti visus apmokėtus mokėjimų į biudžetą kvitus. Norėdami sužinoti, ar mokėjimas už einamąjį laikotarpį buvo įskaitytas, turėtumėte paskambinti į PFR rajono skyrių.

Sumokėtų mokesčių suma gali būti sumažinta apskaičiuota mokesčio suma taikant 6 proc. Tačiau ši taisyklė galioja tik drausmingiems verslininkams, tai yra tiems, kurie visas fiksuotas įmokas sumoka iki metų pabaigos.

Trečia, verslininkai, kurie per metus turi ar turėjo darbuotojų, turi teikti ataskaitas FŽP.

Personalizuota apskaita – tai Rusijos Federacijoje sukurta draudimo ir pensijų kaupimo duomenų registravimo sistema. Žmogui pradėjus dirbti PF jam atidaroma individuali asmeninė sąskaita (ILS), kurioje renkama informacija apie darbo stažą visam gyvenimui. Kuo daugiau lėšų jame sukaupta, tuo didesnė pensija.

Ataskaitų pateikimo terminai

Nuo 2015 m. informacija apie personalizuotą apskaitą Pensijų fondui teikiama kas ketvirtį iki kito laikotarpio antro mėnesio 15 d., t.y.:

už I ketvirtį - iki gegužės 15 d.;
už II ketvirtį - iki rugpjūčio 15 d.;
už III ketvirtį - iki lapkričio 15 d.;
už IV ketvirtį – iki kitų metų vasario 15 d.

Dokumentų sąrašas

FŽP taip pat turi pateikti:

Forma RSV-1 (duomenys apie sukauptas ir sumokėtas įmokas).
Forma ADV-6-2 (FŽP perduotų duomenų inventorius).
Forma ADV-6-3 (pažymų apie sukauptas ir sumokėtas įmokas inventorius, draudimo laikotarpis, perduotas FŽP).
SZV-6-1 forma (informacija apie sukauptas ir sumokėtas įmokas pensijų draudimui ir apie apdraustojo asmens stažą).
SZV-6-2 forma (informacija apie sukauptas ir sumokėtas įmokas pensijų draudimui ir apie visų samdomų darbuotojų stažą).

Įmokų sumažėjimas

Individualaus verslininko pajamų pensijų mokestis, kuris yra STS „pajamų“ sistemoje, gali būti sumažintas 100% (individualiam verslininkui be darbuotojų), 50% (individualiam verslininkui su darbuotojais) nuo apskaičiuotos, bet nepervestos įmokos už ketvirtį, pusmetį, 9 mėnesius ir metus. Skaičiavimai atliekami tokiu būdu:

už pirmąjį ketvirtį: už pervestą sumą iki balandžio 25 d.;
už antrąjį ketvirtį: už visas pervestas sumas iki liepos 25 d.;
už III ketvirtį: už visas pervestas sumas iki spalio 25 d.;
už IV ketvirtį: už visas pervestas sumas iki kitų metų balandžio 30 d.

Mokėjimo sumą skaidyti į 4 dalis ne visada tikslinga. Jei viename iš ketvirčių nebuvo pajamų, geriau išmokėjimą padalyti į tris dalis ir pervesti tais laikotarpiais, kai individualus verslininkas gavo pajamų. Svarbiausia, kad metų pabaigoje būtų sumokėta visa mokėjimų suma. Visos išvardytos lėšos turi būti laikomos bendra suma.

Mokėtiną 1% galima pridėti prie atskaitos, bet tik tuo laikotarpiu, už kurį buvo atliktas mokėjimas. Tai yra, jei įmokos yra 6 tūkstančiai rublių. buvo sumokėtos už pirmąjį ketvirtį, tada skaičiuojant avansą už tą patį laikotarpį galima išskaityti panašią sumą. Apskaičiuojant avansinius mokėjimus iki 50% galima atsižvelgti į darbuotojo, dirbančio individualiam verslininkui, kuris taiko supaprastintą mokesčių sistemą, pensijų mokestį.

Pagal apmokestinimo schemą „Pajamos atėmus išlaidas“ visos sumokėtos įmokos (už individualius verslininkus ir darbuotojus) yra įtraukiamos į sąnaudas ir yra naudojamos skaičiavimų bazei sumažinti, o ne pačios įmokos. Avanso sumą galite sumažinti iki 100%. Skaičiavimai atliekami panašiu principu: iš avanso atimamos visos į einamųjų metų biudžetą pervestos sumos.

IP per UTII

Verslininkai, turintys UTII, gali sumažinti draudimo pensijų mokestį einamąjį ketvirtį sumokėtų įmokų suma (už individualius verslininkus ir darbuotojus) iki 50–100%, priklausomai nuo to, ar individualus verslininkas turi darbuotojų, ar ne.

Kadangi UTII pajamos per metus paprastai yra maždaug vienodos, geriau visą fiksuotų mokėjimų sumą padalyti į keturias dalis ir mokėti jas kas ketvirtį. Kaip ir taikant supaprastintą mokesčių sistemą, tuo laikotarpiu, kai buvo sumokėta, galima nuskaityti 1% įmokų. Ši sąlyga taikoma tik individualiems verslininkams, kurie neturi darbuotojų.

Darbuotojus turintys verslininkai gali sumažinti iki 50% apskaičiuoto mokesčio. Tačiau jie neapima draudimo įmokų. Šis apribojimas taikomas tik tiems ketvirčiams, kuriuose TL buvo darbuotojų. Jei pensijų mokesčiai pervedami vienu mokėjimu per metus, į juos galima atsižvelgti apskaičiuojant avansinį mokėjimą tuo laikotarpiu, kai jie buvo įskaityti į PRF sąskaitą.

IP PSN

Patento kaina nemažina pensijų mokesčio. Mokesčio suma pervedama rubliais iš individualaus verslininko einamosios sąskaitos. Darbuotojų neturintys verslininkai gali sumažinti mokesčius, mokėtinus pagal „supaprastinimą“ ir UTII, iki 100% į biudžetą pervestų įmokų. Visi mokesčiai pervedami nuo registracijos momento iki privataus verslininko uždarymo.

Minimalaus atlyginimo didinimas

Nuo 2016-07-01 pragyvenimo lygis padidėjo 7,5 tūkst. Minimalios algos pakeitimas turės įtakos darbo užmokesčiui. Pagal str. Darbo kodekso 133 str., darbo užmokestis turi būti didesnis nei minimalus atlyginimas. Jai padidėjus, padidės apatinė leistina riba. Už šio reikalavimo pažeidimą įmonei gresia 50 tūkstančių rublių bauda. Į visavertį minimalų atlyginimą gali remtis tik visiškai normą įvykdę ir per mėnesį reikiamą valandų skaičių išdirbę darbuotojai.

Remiantis praėjusių metų patirtimi, galima teigti, kad augant minimaliam atlyginimui kyla nedarbas, didėja neformalus užimtumas. Auga našta biudžetui ir vidutinis atlyginimas. Padidinus minimalią algą, didės baudų, netesybų, rinkliavų į valstybės iždą dydžiai. Tai savo ruožtu paveiks smulkųjį verslą.

Darbuotojai, kuriems mokamas atlyginimas „vokeliuose“, o minimalus atlyginimas yra oficialiai parodytas, atsidurs geresnėje padėtyje. Minimalios algos pokytis turės įtakos įmokų į būsimą pensiją dydžiui.

Kitais metais fiksuotos įmokos didės ir sieks: 23,4 tūkst. (PFR) ir 4,59 tūkst. (FFOMS). Didžiausia mokesčių suma yra 187,2 tūkst.