Katere oznake obdobij poročanja navesti v računovodstvu. Koda davčnega obdobja UTII: seznam in za kaj se uporabljajo

Za samodejni izračun in ustvarjanje izjave UTII v letu 2018 v formatih PDF in Excel lahko uporabite brezplačno spletno storitev neposredno na naši spletni strani. Če se želite izogniti nadležnim finančnim izgubam, predlagamo, da poskusite zunanje izvajanje računovodstva pri 1C z mesecem.

Vzorci polnjenja v letu 2018

Izjava UTII za samostojne podjetnike (vzorčna izpolnitev).

Izjava UTII za organizacije (vzorčna izpolnitev).

Rok za prijavo

Davčno obdobje za UTII je četrtina.

Izjava UTII se odda ob koncu vsakega četrtletja najkasneje do 20 prvi mesec naslednjega četrtletja.

Tako je treba v letu 2018 izjavo predložiti:

• za 1. četrtletje 2018 - najkasneje do 20. aprila 2018;
• za 2. četrtletje 2018 - najkasneje do 20. julija 2018;
• za 3. četrtletje 2018 - najkasneje do 22. oktobra 2018;
• za 4. četrtletje 2018 - najkasneje do 21. januarja 2019.

Če 20. pade na vikend ali praznik, se rok za vložitev izjave prestavi na naslednji delovni dan, tako kot v primeru izjave UTII za 3. in 4. četrtletje 2018.

Kazni za zamudo pri predložitvi deklaracije

Za pozno predložitev izjave UTII so naložene naslednje globe:

• če je bil plačan davek UTII - 1000 rubljev.
• če davek UTII ni bil plačan - 5% zneska davka, ki se plača na podlagi te izjave, za vsak polni ali nepopolni mesec od datuma, določenega za njeno predložitev, vendar ne več kot 30% določenega zneska in ne manj kot 1000 rubljev.

Kje predložiti izjavo UTII

Samostojni podjetniki in organizacije morajo davčnemu organu predložiti izjave UTII na dejanskem kraju poslovanja.

Pri opravljanju storitev, kot so:

• dostavna ali krošnjarska trgovina na drobno;
• postavitev oglasov na vozila;
• Nudenje storitev motornega prevoza za prevoz potnikov in blaga;

nemogoče je nedvoumno določiti kraj poslovanja, zato v takih primerih samostojni podjetniki predložijo izjave Zvezni davčni službi v kraju stalnega prebivališča, organizacije pa na lokaciji (pravni naslov).

Več točk na UTII z eno vrsto dejavnosti

v eni občini(z enim OKTMO), potem morate oddati eno deklaracijo, vendar hkrati sešteti fizične kazalnike iz vsake točke v 2. razdelku izjave.

Če imate več točk na UTII z isto dejavnostjo v različnih občinah(z različnimi OKTMO), potem je treba davčnemu uradu vsakega subjekta predložiti svojo izjavo, medtem ko seštevanje fizičnih kazalcev in izpolnjevanje več listov drugega razdelka ni potrebno.

Več vrst dejavnosti UTII

Če se na ozemlju, ki je v pristojnosti enega IFTS, ukvarjate z več vrstami dejavnosti UTII, morate predložiti eno izjavo, vendar z več listi razdelka 2 (izpolnjeno ločeno za vsako vrsto dejavnosti).

Če se ukvarjate z več vrstami dejavnosti UTII v različnih občinah, morate svojo izjavo predložiti davčnemu uradu vsakega subjekta z zahtevanim številom listov razdelkov 2.

Metode za vložitev izjave UTII

Izjavo UTII je mogoče predložiti na tri načine:

1. V papirni obliki (v 2 izvodih). En izvod bo ostal v davčnem uradu, drugi (s potrebno oznako) pa bo vrnjen. Služil bo kot potrditev, da ste napoved oddali.
2. Po pošti priporočeno z opisom priloge. V tem primeru morata ostati popis vlaganja (z navedbo napovedi za pošiljanje) in potrdilo o prejemu, katerega datum se šteje kot datum oddaje napovedi.
3. V elektronski obliki prek interneta (po pogodbi prek operaterja EDI ali storitve na spletni strani Zvezne davčne službe).

Opomba: oddati napoved preko predstavnika- Samostojni podjetniki morajo izdati notarsko overjeno pooblastilo, organizacije pa morajo izdati pooblastilo v preprosti pisni obliki (podpisano s strani vodje in žigosano).

Opomba, pri vložitvi izjave v papirni obliki lahko nekateri IFTS zahtevajo:

• priložite datoteko deklaracije v elektronski obliki na disketi ali bliskovnem pogonu;
• na deklaracijo natisniti posebno črtno kodo, ki bo podvojila podatke iz deklaracije.

Takšne zahteve ne temeljijo na davčnem zakoniku Ruske federacije, vendar lahko v praksi njihovo neizpolnjevanje povzroči neuspešen poskus predložitve deklaracije.

Osnovna pravila za izpolnjevanje deklaracije

• Vsi kazalniki se beležijo od prve (leve) celice, in če so katere celice prazne, jih je treba vstaviti pomišljaje.
• Če v polju ni podatkov za izpolnitev, se v vsako njegovo celico postavi pomišljaj.
• Fizični kazalniki in vrednosti vrednostnih kazalnikov so navedeni v celih enotah po pravilih zaokroževanja (z izjemo koeficienta K2, katerega vrednost je zaokrožena na tretjo decimalno mesto).
• Polnjenje besedilnih polj se izvaja z velikimi tiskanimi črkami.
• Pri izpolnjevanju deklaracije morate uporabiti črno, vijolično ali modro črnilo.
• Pri izpolnjevanju izjave na računalniku morajo biti znaki natisnjeni v pisavi Courier New, višine 16-18 točk.
• Vse strani, začenši z naslovno stranjo, morajo biti oštevilčene (na primer 1. stran - "001", druga - "020" itd.).
• Na naslovni strani in straneh prvega razdelka morate podpisati in podpisati izjavo. Hkrati, če obstaja pečat, ga je treba dati samo na naslovno stran, kjer je M.P. (kraj tiskanja).
• Strani z deklaracijo ni treba spenjati ali spenjati.
• Dvostransko tiskanje deklaracije in popravljanje napak v njej ni dovoljeno.
• Globe in kazni se ne odražajo v deklaraciji.
• Primerneje je, da najprej izpolnite drugi razdelek, nato tretji in nazadnje prvi del izjave.

Navodila za izpolnjevanje izjave UTII

Uradna navodila za izpolnjevanje izjave UTII lahko prenesete na tej povezavi.

Naslovna stran

Polje " KOSITER". Samostojni podjetniki in organizacije navedejo TIN v skladu s prejetim potrdilom o registraciji pri davčnem organu. Za organizacije je TIN sestavljen iz 10 števk, zato je treba pri izpolnjevanju v zadnjih 2 celicah vstaviti pomišljaje (na primer "5004002010—").

Polje " kontrolna točka". Polje kontrolne točke IP ni izpolnjeno. Organizacije navedejo kontrolno točko, ki jo je prejela IFTS na kraju registracije kot davčni zavezanec UTII. Razlog za registracijo (5-6 znak kontrolne točke) mora imeti kodo "35".

Polje " Številka popravka". Postavite: " 0— "(če se za davčno obdobje (četrtletje) napoved odda prvič)," 1— " (če je to prvi popravek), " 2— » (če je drugo) itd.

Polje " Davčno obdobje (šifra)". Navedena je šifra davčnega obdobja, za katero se oddaja napoved ( glej Dodatek 1).

Polje " Leto poročanja". V tem polju je navedeno leto, za katero se oddaja napoved.

Polje " Oddano davčnemu organu (šifra)". Navedena je šifra davčnega organa, pri katerem se odda napoved. Svojo kodo IFTS lahko najdete z uporabo.

Polje " na mestu registracije (šifra)". Navedena je šifra kraja predložitve napovedi davčnemu organu ( glej dodatek 3).

Polje " Davčni zavezanec". Samostojni podjetniki morajo vrstico za vrstico vpisati svoj priimek, ime in patronim. Organizacije napišejo svoje polno ime v skladu z ustanovnimi dokumenti.

Polje " Koda vrste gospodarske dejavnosti po klasifikatorju OKVED". To polje označuje kodo dejavnosti UTII v skladu z najnovejšim klasifikatorjem OKVED. Samostojni podjetniki in LLC lahko svoje kode dejavnosti najdejo v izvlečku iz USRIP ali USRLE.

Opomba, pri predložitvi izjave UTII v letu 2018 je treba to kodo navesti v skladu z novo izdajo OKVED. Kodo lahko prenesete iz stare v novo izdajo z našo storitvijo za ujemanje kod OKVED.

Če izvajate več vrst dejavnosti UTII ali za dejavnost velja več kod OKVED, morate kodo dejavnosti določiti z največji dohodek.

Polje " Oblika reorganizacije, likvidacije (šifra)"in polje" TIN/KPP reorganizirane organizacije". Ta polja izpolnijo samo organizacije v primeru njihove reorganizacije ali likvidacije ( glej dodatek 4).

Polje " Kontaktna telefonska številka". Podano v kateri koli obliki (na primer "+74950001122").

Polje " Na straneh". V tem polju je navedeno število strani, ki jih sestavlja izjava (na primer "004").

Polje " s prilogo dokazil ali njihovih kopij". Tu je navedeno število listov dokumentov, ki so priloženi izjavi (na primer pooblastilo zastopnika). Če teh dokumentov ni, postavite pomišljaje.

Blokiraj " Pooblastilo in popolnost podatkov, navedenih v tej izjavi". V prvem polju morate navesti: 1 "(če zanesljivost izjave potrdi samostojni podjetnik ali vodja organizacije)," 2 (če je zastopnik davčnega zavezanca).

V drugih poljih tega bloka:

• Če izjavo odda samostojni podjetnik posameznik, se polje "priimek, ime, patronim v celoti" ne izpolni. Podjetnik mora samo podpisati in podpisati izjavo.
• Če izjavo predloži organizacija, je treba v polju »priimek, ime, patronim v celoti« navesti polno ime glave po vrsticah. Po tem mora vodja podpisati, zapečatiti organizacijo in datum podpisa izjave.
• Če izjavo vloži zastopnik (posameznik), je treba v polju »priimek, ime, patronim v celoti« navesti polno ime zastopnika po vrsticah. Po tem mora zastopnik podpisati, podpisati izjavo in navesti ime dokumenta, ki potrjuje njegovo pooblastilo.
• Če izjavo vloži zastopnik (pravna oseba), potem je v polju "Priimek, ime, patronim v celoti" zapisano polno ime pooblaščene osebe te organizacije. Po tem mora ta oseba podpisati datum podpisa izjave in navesti dokument, ki potrjuje njegovo pooblastilo. Organizacija pa izpolni svoje ime v polje "ime organizacije" in ga žigosa.

Oddelek 2. Izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti

Če se na območju ene občine ukvarjate z več vrstami dejavnosti UTII (z enim OKTMO), morate predložiti eno izjavo, vendar z razdelkom več listov 2(izpolnjuje se za vsako vrsto dejavnosti posebej).

Prav tako boste morali izpolniti več listov razdelka 2, v primerih, ko se dejavnosti izvajajo v različnih občinah (z različnimi OKTMO), vendar so teritorialne. pripadajo istemu IFTS.

Polje "TIN" in polje kontrolne točke(kako izpolniti, glejte poglavje "Naslovna stran").

Niz "010". Navesti morate šifro dejavnosti ( glej Dodatek 1).

Niz "020". Izpolniti je treba polni naslov poslovne enote (če je v vrstici »010« navedena vrsta dejavnosti s šifro 05 , 06 , 10 ali 16, potem morajo organizacije v vrstici "020" napisati pravni naslov, samostojni podjetniki pa - naslov kraja stalnega prebivališča).

Niz "030". Kodo OKTMO lahko najdete z uporabo.

Niz "040". Tukaj si lahko ogledate osnovno donosnost vaše dejavnosti ( glej Dodatek 1).

Niz "050". V letu 2018 deflator koeficient K1 = 1,868(leta 2017 1.798).

Niz "060". Korekcijski faktor K2 ki so jih določili organi občin, da bi zmanjšali velikost davka UTII. Njegov pomen lahko izveste na uradni spletni strani Zvezne davčne službe (na vrhu mesta izberite svojo regijo, nato pa se na dnu strani v »Posebnosti regionalnih« prikaže pravni akt s potrebnimi informacijami razdelek zakonodaja).

Vrstice "070", "080" in "090":

V stolpcu 2 je treba navesti vrednosti fizičnih kazalnikov za ustrezno vrsto dejavnosti v vsakem mesecu četrtletja (ki je fizični kazalnik glej Dodatek 1). Pri izpolnjevanju izjave se vrednosti fizičnih kazalnikov zaokrožijo na cele enote po pravilih zaokroževanja.

Če se je med četrtletjem fizični kazalnik spremenil (na primer, zaposlen je bil drug delavec), se ta sprememba odraža v izjavi, začenši z istim mesecem, v katerem se je zgodila.

Če opravljate eno vrsto in isto vrsto dejavnosti, vendar v različnih krajih istega mesta (z enim OKTMO), potem vam ni treba izpolniti drugega lista razdelka 2, samo seštejte vrednosti fizičnih indikatorjev z vsakega takega mesta.

V stolpcu 3 označuje število dni dejavnosti. Ta stolpec se izpolni samo v primerih, ko je izjava predložena za četrtletje, v katerem ste se pravkar registrirali kot plačnik UTII (ne od začetka meseca) ali končali svojo dejavnost, ne da bi čakali na konec četrtletja.

Primer. Oddate napoved za 4. kvartal. Recimo, da ste se 25. oktobra prijavili, 5. novembra pa napisali vlogo za odjavo. V tem primeru v stolpcu 3 vrstice 070 moraš napisati " 7- «, in v vrstici 080 navedite " 5- ” (ker ste bili oktobra aktivni 7 dni, novembra pa 5 dni). V vrsti 090 bo treba postaviti pomišljaji.

Opomba: če se v četrtletju niste prijavili (niste odjavili), je treba v vseh celicah stolpca 3 postaviti pomišljaje.

V stolpcu 4 davčna osnova (vrednost pripisanega dohodka) se izračuna za vsak koledarski mesec četrtletja. Če želite pridobiti vrednosti polj stolpca 4, morate izvesti produkt vrstic 040 , 050 , 060 , nato pa rezultat pomnožite z ustrezno vrednostjo vsake vrstice stolpca 2.

Poleg tega, če imate vrednosti v stolpcu 3, je treba dobljene vrednosti za stolpec 4 dodatno pomnožiti z ustrezno vrednostjo vsake izpolnjene vrstice stolpca 3 in rezultat deliti s številom koledarskih dni v mesecu, za katerega se izračunava davčna osnova.

Niz "100". Tukaj je navedena skupna davčna osnova za 3 mesece četrtletja (vsota vrstic 070-090 stolpec 4).

Niz "110". Tukaj je naveden znesek davka za četrtletje, ki se izračuna po formuli:

Vrstica 100 x 15 / 100

Oddelek 3. Izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek za davčno obdobje

Niz "005". Postavljeno je " 1 "- če samostojni podjetnik ali organizacija plača zaposlenim, zaposlenim na tistih področjih dejavnosti, za katera se plača ali plača davek UTII " 0 «- če samostojni podjetnik posameznikom ne plačuje.

Niz "010". Zabeležite skupni znesek davka za četrtletje. Ta vrednost se šteje kot vsota vrednosti vrstic 110 vseh izpolnjenih listov 2. razdelka izjave.

Niz "020". Organizacije in samostojni podjetniki v tej vrstici navedejo znesek zavarovalnih premij, plačanih v tem četrtletju za zaposlene na tistih področjih dejavnosti, za katera se plača davek UTII. Tudi plačila in stroški iz 2. odstavka čl. 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Niz "030". Samostojni podjetniki v tej vrstici navedejo višino zavarovalnih premij, plačanih v tem četrtletju zase v fiksnem znesku.

Niz "040". To označuje skupni znesek davka UTII, ki se plača v proračun.

Odvisno od vrednosti vrstice 005 se izračuna z uporabo ene od naslednjih formul:

Če je vrstica 005 = 1 , potem:

Vrstica 040 = vrstica 010 - vrstica 020, medtem ko mora biti dobljena vrednost ≥ 50 % vrstice 010.

Veljavna zakonodaja Ruske federacije obvezuje osebe s fizičnim ali pravnim statusom, da plačajo davke v državno blagajno. Upravičeni državljani imajo določen čas za plačilo pristojbin.

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.

Je hiter in JE BREZPLAČEN!

V tem članku bomo obravnavali naslednje informacije:

• Kaj je davčno obdobje?
• katere vrste vključuje?
• davčno obdobje 22, katero četrtletje je to;
• upoštevajte značilnosti UTII, DDV in plačilo dohodnine.

kaj je

Čas, določen za plačilo določene državne dajatve, se imenuje davčno obdobje. Opredelitev ustreznega koncepta je podana v členu 55 davčnega zakonika Rusije. Prvi odstavek določa, da je lahko obdobje plačila eno koledarsko leto ali drugo obdobje, ki ga določa ta regulativni okvir.

Ko se obdobje konča, na koncu uslužbenci Zvezne davčne službe Ruske federacije izračunajo znesek pristojbine (plačljivo) in osnovo (za kaj) z izjavo (dokument za poročanje o dohodku osebe).

NP je lahko iz enega ali več členov. Na primer: pristojbina se ne plača enkrat, ampak trikrat v 1 koledarskem letu.

Davčni zakonik določa, da če je bilo podjetje odprto med 1. decembrom tekočega leta in 31. decembrom naslednjega leta, bo rok za plačilo zvezne dajatve interval med trenutkom ustanovitve in istim dnem, vendar naslednji leto. Primer: podjetnik v letu 2019 bo plačal davek za leto 2017.

Ob zaključku dejavnosti podjetja pred koncem tekočega leta je davčno obdobje interval: dan odprtja - zaključek.

Kakšne so vrste

Ustrezni izrazi vključujejo pet vrst:

• 1 mesec;
• četrtina;
• pol leta;
• 9 mesecev;
• 1 leto.

Za določitev zneska denarja za plačilo se upoštevajo koledarski dnevi. Vse šteje: vikendi, prazniki in delavniki. Četrt je tri mesece. V letu so štiri takšna obdobja (skupaj jih dajo 12).

Koda 22 je katera četrtina

Ko lastnik podjetja odda izjavo, navede posebno kodo. Vedno je sestavljen iz dveh števk, ki se začne z 01 in konča z 99.

Šifre so potrebne za uslužbence davčnega inšpektorata za poenostavitev določanja ustrezne osnove (značilnosti posameznega predmeta obdavčitve) in izračuna višine dajatve.

Plačnik mora skrbno pretehtati njihovo izbiro pred vstopom v dokumentacijo. Napake povzročijo zavrnitev operacije.

Klasifikacija distribucije identifikatorjev davčnim zavezancem vsebuje 8 razdelkov:

• dokumentacija, izdana mesečno (od januarja do decembra, 01. - 12.);
• izjave, ki se oddajo četrtletno (od 1. do 2. četrtletja, 21-24);
• letno le ena koda - 34;
• na obračunski osnovi od začetka novega leta;
• za zavezance v konsolidirani skupini;
• šifre vrednostnih papirjev, ki so izdani v okviru partnerstva vlagateljev;
• reorganizacija ali likvidacija podjetja;
• drugo dokumentacijo. Tukaj so tri kode:

Koda 22 se nanaša na drugi del in označuje četrtino-2. Dvomestne šifre najdemo tako v izjavah kot v plačilni dokumentaciji. Postavljeni so na posebej določenih mestih. Prva številka pomeni, da se določen davek obračunava po četrtletjih, druga pa njihovo število.

Davkoplačevalci imajo napačne predstave o pojmih "Kodeks" in "Polje". Slednje je na voljo tudi v plačilih. Polje "22" je bilo uvedeno leta 2014, 31. marca. V plačilnih dokumentih so v ustreznih stolpcih enolični identifikatorji plačil ali časovnih razmejitev (UIP oziroma UIN).

V polje se vnesejo številke, ko je osebi dodeljena globa, kazni ali dolgovi. Če jih ni, se v stolpcu vpiše "0". Polje "22" ni povezano s poročanjem o obdobjih plačila pristojbin s strani Zvezne davčne službe Ruske federacije! Koda je postavljena na naslovno stran.

Samostojni podjetniki, ki so izbrali poenostavljeni sistem obdavčitve, uporabljajo oznake kumulativnih vsot: četrtletje, 6, 9 mesecev in leto. 95 oziroma 96 pri spremembi vrste plačila oziroma likvidacije. V takih primerih tudi "21-24" ne ustreza.

DDV

V tem primeru gre "22" kot KVO. Koda vrste operacije. Plačilo DDV (davek na dodano vrednost) je določeno v členu 163 Davčnega zakonika Rusije.

Izdeluje se četrtletno. 22 KVO je odgovoren za vračila bremenitve vnaprej. Če gre posebej za poročanje, se ustrezna šifra še vedno nanaša na četrtletje II.

ENDV

Tukaj je odtenek glede roka za plačilo enotnega davka na začasni dohodek. Plačati ga je treba do 20. dne v mesecu, ki sledi četrtletju. Pravzaprav je rok 25. V ustreznem primeru je v dokumentu, izdanem za drugo četrtletje, navedena šifra 22.

Pri likvidaciji podjetja je prepovedano vnašati standardne šifre (21-24)! V ustreznem primeru je 1. četrtletje šifrirano kot 51, drugo - 54, tretje - 55, četrto - 56. Posebna aplikacija je vključena v nabor deklaracij. Vsebuje kontrolni seznam, ki vam pomaga preprečiti napake.

davek na prihodek

Pristojbine, zadržane od dohodka organizacij, so predmet predpisa 1 odstavka 2 člena 285. Navaja, da se davki od dohodka pravnih oseb plačujejo letno in četrtletno.

V prvem primeru se vpiše 34, v drugem pa standardna šifra 22. Fizične osebe napovedujejo dohodnino. Pri poročanju CGT šifra, ki ustreza četrtini II, ni nastavljena.

Samostojni podjetniki in organizacije (LLC, CJSC, LLC) so dolžni plačati davke. Da bi si olajšali delo, zaposleni v Zvezni davčni službi uporabljajo posebne kode, razvite ob upoštevanju veljavnega regulativnega okvira.

Obstaja pet vrst davčnih obdobij, vsako od njih je vezano na vrsto plačil. Trimesečno nadomestilo je oštevilčeno s šiframi: 21, 22, 23 in 24. K postopku izpolnjevanja prijavne dokumentacije je priložena tabela s šiframi, da lahko projektant ponovno preveri vnesene podatke.

Pri izbiri vrste dejavnosti, ki je predmet obdavčitve po UTII (enotni davek na pripisani dohodek), je pomembno upoštevati vse značilnosti tega sistema obdavčitve. V članku boste dobili odgovore na vprašanja glede davčnega obdobja, velikosti, roka za plačilo davka.

POZOR! Od poročanja za IV četrtletje 2018 je nova oblika davčne napovedi za enotni davek na pripisani dohodek, odobrena z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 26.06.2018 N ММВ-7-3 / [e-pošta zaščitena] Brez napak lahko ustvarite izjavo UTII, ki ima brezplačno preskusno obdobje.

V katerih primerih se lahko uporabi UTII?

V skladu z 2. odstavkom čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije so naslednje organizacije upravičene do uporabe enotnega davka na pripisani dohodek:

* pod pogojem, da število vozil v voznem parku ne presega 20 vozil, namenjenih opravljanju storitev.

Kdo nima pravice uporabljati UTII?

V skladu z odstavki 2.1, 2.2 člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije UTII niso upravičeni do uporabe organizacij in samostojnih podjetnikov v naslednjih primerih:

• opravljanje dejavnosti po pogodbi o enostavni družbi (pogodba o skupni dejavnosti) ali pogodbi o skrbniškem upravljanju premoženja;
• izvajanje dejavnosti davčnih zavezancev, ki so razvrščeni kot največji (člen 83 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• povprečno število zaposlenih v preteklem koledarskem letu presega 100 ljudi;
• delež udeležbe drugih organizacij je večji od 25 odstotkov (izjema: organizacije, katerih osnovni kapital je v celoti sestavljen iz vložkov javnih invalidskih organizacij, če je povprečno število invalidov med zaposlenimi najmanj 50 odstotkov in njihov delež v sklad plač najmanj 25 odstotkov, organizacije potrošniškega sodelovanja, gospodarska društva, katerih edini ustanovitelji so potrošniška društva in njihove zveze);
• vzgojno-izobraževalni, zdravstveni in socialnovarstveni zavodi v smislu podjetniške dejavnosti za opravljanje gostinskih storitev, če je opravljanje gostinskih storitev sestavni del procesa delovanja teh zavodov in te storitve opravljajo neposredno ti zavodi;
• opravljanje vrst podjetniške dejavnosti v smislu opravljanja storitev prenosa v začasno posest in (ali) za uporabo bencinskih črpalk in bencinskih črpalk.

Izračun zneska UTII, ki ga je treba plačati

Pri izračunu UTII se uporablja fizični kazalnik, določen v 3. odstavku člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije. Poleg tega se uporabljajo koeficienti:

• K1 - koeficient deflatorja
• K2 - korekcijski faktor

K1 za naslednje koledarsko leto določi Ministrstvo za gospodarski razvoj Ruske federacije.

K2 določijo občine za nedoločen čas.

Če lokalne oblasti ne bodo uporabile znižane davčne stopnje, potem Znesek UTII je treba izračunati po stopnji 15%.

Torej, za izračun UTII, najprej določimo davčno osnovo za četrtletje poročanja:

Po določitvi davčne osnove za UTII za četrtletje lahko izračunate znesek UTII po formuli:

UTII = davčna osnova UTII za četrtletje * 15% - zavarovalne premije

primer:

IP Ivanov I.I. opravlja trgovino s sadikami iz lastnega vozila v Jekaterinburgu. V regiji je stopnja UTII 15%.

Določite davčno osnovo za četrtletje:

4500 rubljev / osebo * (1 + 1 + 1) * 1,798 * 0,64 \u003d 15534,72

Izračunajte znesek UTII:

15534,72 * 15% = 2330,21

UTII za 1. četrtletje je 2330,21 rubljev.

Če so bila v določenem obdobju izplačana bolnišnična nadomestila in zavarovalne premije, se lahko znesek UTII zmanjša.

Davčno obdobje za UTII

V skladu s členom 346.30 Davčno obdobje za enotni davek je četrtletje.

Rok za plačilo davka na UTII v letu 2018

Treba je biti pozoren na dejstvo, da rok za oddajo davčne napovedi in rok za plačilo UTII ne sovpadata.

Odgovornost za kršitve pri plačilu davka

Za kršitev plačila UTII je predvidena odgovornost za:

Vprašanja in odgovori

1. V različnih mestih nameravamo organizirati dostavno trgovino. Kje se moram prijaviti za davke?

Odgovor: V skladu z 2. odstavkom člena 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije se je treba prijaviti za davek na lokaciji organizacije (kraj stalnega prebivališča samostojnega podjetnika) .

2. Naša organizacija je načrtovala ukinitev dejavnosti, ki spadajo pod UTII. Kaj je treba narediti za to?

Odgovor: Za prenehanje dejavnosti, ki spadajo v UTII, je treba vložiti vlogo pri davčnih organih najpozneje v 5 dneh od datuma prenehanja dejavnosti. V prijavi je naveden dan prenehanja opravljanja dejavnosti, ki se šteje kot datum odjave.

1. Sem samostojni podjetnik, poslujem po davčnem sistemu UTII. Ali lahko sredi leta preklopim z UTII na USN?

Odgovor: Na poenostavljeni davčni sistem lahko preidete od meseca, v katerem so bile dejavnosti UTII ukinjene. Na primer, 12. avgusta ste se odločili, da ustavite dejavnosti na UTII, zaradi česar se lahko uporaba poenostavljenega davčnega sistema obravnava od 1. avgusta.

Vsi davčni zavezanci morajo davčnim organom predložiti poročila za določeno obdobje, ki se imenuje davčno obdobje. V tem času se bo izračunal znesek prejetega dobička, nato pa se bo iz tega izračunal znesek davkov, ki jih je treba plačati. V različnih sistemih se to zgodi različno. Zato se bomo podrobneje posvetili davčnemu obdobju UTII.

Vsak sistem obdavčitve ima svoje davčno obdobje. Toda za večino je to 1 leto. Poročanje o nekaterih davkih se opravi enkrat letno oziroma njihovo plačilo, za nekatere pa večkrat letno. Toda obračun se opravi glede na davčno obdobje.

Na primer, po poenostavljenem davčnem sistemu je davčno obdobje eno leto. Toda poročanje o njem poteka četrtletno, saj je bil premišljen sistem predplačil. Hkrati se izračuni izvajajo na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka leta, v zadnjem četrtletju pa že plačajo tiste zneske davkov, ki ostanejo za leto.

UTII ni izjema. Ima tudi davčno obdobje, vendar za razliko od sistemov drugačne narave ni leto, ampak četrtletje. To je tri mesece. Za to obdobje se izračuna dohodek in izračuna sam znesek davka, ki ga je treba nato plačati v državno blagajno.

Davčno obdobje za UTII je 3 mesece.

Če želite plačati ta davek, se morate prijaviti kot plačnik UTII pri lokalnih davčnih organih. To vam omogoča plačilo davkov na način, ki ga predpisuje UTII.

Pogoji davčnega obdobja UTII so predpisani v členu št. 346 davčnega zakonika. Ureja tudi vrste dejavnosti, ki so predmet tega davka, in postopke za njegovo plačilo.

Mnogi pravijo, da je za izračun zneska davka dovolj, da davek, prejet v enem mesecu, pomnožimo s tri. Vendar ni vedno tako. To pravilo velja le, če fizični kazalniki niso bili spremenjeni. V nasprotnem primeru je treba obračun opraviti za vsak mesec posebej.

Posebno pozornost si zasluži dejavnost, katere fizični kazalniki so se spreminjali v enem mesecu, ki pripada naseljeni četrti. V tem primeru morate znesek davka za del meseca izračunati glede na en fizični kazalnik, drugi del pa na drugačen način.

To je zelo pomembno, saj davčni organi skrbno nadzorujejo pravilnost izpolnjevanja izjave UTII.

Treba je razumeti, da se četrtletna poročila predložijo davčnemu organu v kraju registracije dejavnosti pred 20. dnem v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja.

Primeri četrtletnih izračunov

Primer 1

Galina Petrovna dela sama v svoji trgovini z otroškimi igračami s površino 10 kvadratnih metrov. Nahaja se v nakupovalnem centru. Izračunati mora, koliko davka mora plačati v državno blagajno.

Torej stacionarna trgovina s površino manj kot 30. Osnova dohodka je 1800 rubljev na mesec. Fizični indikator je 10 kvadratov. K1 je 1.798, K2 v tem mestu je 1.

Izračunajte davčno osnovo:

• 1 800*10*1.798*1=32 364

Ta znesek je pripisani dohodek Galine Petrovne. Na podlagi tega izračunamo znesek davka:

• 32 364*15%=4 854,60

Prejeti znesek je davek UTII, ki ga je treba plačati za mesec. In vedeti moramo znesek davka za četrtletje:

• 4 854,6*3=14 563,80

Ta znesek je četrtletni davek UTII.

Primer 2

Če se je ob koncu četrtletja, na primer 15., trgu Galine Petrovne pridružilo še 5 kvadratov:

• 1 800*15*1.798*1*15/30=24 273
• 1 800*10*1.798*1*15/30=16 182

Tu smo našli davčne osnove za dva pol meseca pred in po spremembi fizičnega kazalnika. Izračunajte znesek davka:

• (24 273+16 182)*15%=6 068,

To je znesek davka za tretji mesec, kar pomeni za četrtletje:

• 4.854,60 + 4.854,60 + 6.068,25 = 15.777,45 - to bo znesek davka za četrtletje, v katerem je prišlo do sprememb.

Postopek za plačilo UTII

Davkoplačevalci, ki so v davčnem režimu UTII, se morajo spomniti dveh glavnih določb:

• Poročilo se predloži davčnim organom v kraju registracije pred 20. dnem prvega meseca novega četrtletja.
• Plačnik obračunava in plačuje ta davek samostojno na podlagi poročil, ki jih predloži. Rok za plačilo UTII je pred datumom istega meseca.

Za pozno predložitev poročil se plačnik UTII sooči z globo. Če zamujate s plačilom davka, bo davčna uprava začela zaračunavati kazen na neplačani znesek, ki jo bo nato plačal plačnik.

Oglejte si tudi podroben video o UTII:

Poseben davčni režim torej pomeni plačilo tega davka četrtletno, saj je davčno obdobje zanj tri mesece. Plačilo tega davka se izvede tudi četrtletno po seštevku zneska davka za vsak mesec. Za neplačilo davka ali prepozno oddajo poročil bo plačnik odgovoren v obliki plačila globe ali kazni. Oddaja poročila in plačilo davka poteka pri davčnem organu, pri katerem je plačnik registriran. Za poročanje se uporablja dokument, imenovan UTII deklaracija.

Kode obdobja davčnega poročanja so posebna digitalna kodifikacija, ki vam omogoča hitro in natančno določitev časa, za katerega so bili predloženi podatki o poročanju. Uradniki so zagotovili posamezne oznake - posebno kodifikacijo ali kodiranje. V članku vam bomo povedali, kako pravilno določiti kode pri sestavljanju davčnih izkazov.

Tako so uradniki za vsako vrsto davčnega poročila zagotovili individualno kodifikacijo. Težko si je zapomniti vse vrednosti. Zato so računovodje pogosto v zadregi, davčno obdobje 21 je katero četrtletje ali mesec? Odvisno od vrste davčne deklaracije ima lahko ena koda več pomenov. Obstajajo pa šifre, ki so enake za več vrst izjav. Oglejmo si podrobneje značilnosti kodifikacije.

Glavni namen

Za določitev določenega časovnega obdobja, za katerega je bil sestavljen obrazec za davčno poročanje, je predvidena posebna kodifikacija. Ta koda je dvomestna številka, na primer davčno obdobje: 22, 34, 50.

Takšna kodifikacija je zelo priročno združevanje poročil glede na čas nastanka. Na primer, ta šifra vam omogoča, da hitro ugotovite, za katero časovno obdobje je davčni zavezanec opravil izračun in izračunal davek v proračun.

Za vsako vrsto ali kodo davčnega poročanja (KND) je predviden posamezen postopek kodifikacije. Razmislite, kako so določene šifre za glavne vrste poročil v Zvezni davčni službi.

Kategorija in status davčnega zavezanca za določitev kodiranja nista pomembna. To pomeni, da zvezna davčna služba odobri kode posebej za vsak obrazec ali obrazec poročila, ne glede na vrsto plačnika pristojbin, prispevkov in davkov. To pomeni, da to kodiranje uporabljajo pravne osebe in samostojni podjetniki ter zasebne prakse in navadni državljani.

napoved DDV

Trenutni obrazec za poročanje o DDV, kot tudi postopek za njegovo izpolnjevanje, je bil odobren z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. oktobra 2014 št. MMV-7-3/. Za kodifikacijo se uporabljajo dvomestne številke, pri katerih je prva številka 2, druga pa določa številko četrtletja v kronološkem vrstnem redu. Na primer, šifra davčnega obdobja za 2. četrtletje 2019 za obračun davka na dodano vrednost bi bila "22".

In davčno obdobje je 24, katero četrtletje je to? Za poročanje o davku na dodano vrednost ta koda označuje 4. četrtletje. Katero četrtletje je torej davčno obdobje 23? To je tretje četrtletje poročevalskega leta.

Podobna pravila so bila določena za fiskalno poročanje, ki ga je treba predložiti četrtletno. Na primer, pri izpolnjevanju obrazcev za poročanje o davku na vodo ali UTII navedite podobne kode. Na primer, uporabite kodo davčnega obdobja 24 za 4. četrtletje.

Koda davčnega obdobja 21 - kaj je to v izjavi UTII? To je poročilo za prve tri mesece leta (Q1).

Poročila o dobičku

Kodifikacija "donosnega" poročanja se nekoliko razlikuje od četrtletnih obrazcev. Tako se izjava o dobičku izpolnjuje po nastanku od začetka leta.

Torej definirajte šifre takole:

• za prvo četrtletje navedite "21";
• šifra davčnega obdobja 31 - to je poročilo za prvo polovico leta;
• davčno obdobje 33 je katero četrtletje? To ni četrtletje v poročanju o dobičku, to so informacije za prvih 9 mesecev leta poročanja;
• šifra davčnega obdobja 34 - letni podatki od januarja do decembra.

Če podjetje oddaja mesečna poročila o prihodkih, se uporablja povsem drugačna kodifikacija. Na primer, 35 je prvi mesec v letu, 36 je drugi, 37 je tretji in tako naprej.

Ključna pravila za izpolnjevanje napovedi o dohodnini so urejena v Odloku Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. oktobra 2016 št. MМВ-7-3/.

Davčno obdobje 50 se v poročilu uporabi, če je bila družba v postopku reorganizacije ali likvidacije. To pomeni, da uporabite kodo 50 za prikaz zadnjega fiskalnega obdobja med reorganizacijo (likvidacijo) organizacije.

Konsolidirane informacije o skupini

Pogosto se informacije o davku od dohodka oblikujejo ne za eno samostojno podjetje, temveč za več podjetij ali ločenih oddelkov hkrati. Takšna združenja se imenujejo konsolidirana skupina.

Če takšna konsolidirana skupina predloži poročilo zvezni davčni službi, je v napovedi za davek od dohodka navedena posebna šifra:

1. Vrednost "13" je predvidena za označevanje davčnih informacij, ustvarjenih za 1 kvadratni meter. leta.
2. Šifriranje "14" - podatki, ki jih posreduje konsolidirana skupina zavezancev za prvo polovico leta.
3. Oznaka »15« - poročilo je izdelala skupina zavezancev za prvih devet mesecev (januar-september).
4. Številke "16" pomenijo, da so podatki v izjavi navedeni za celotno poslovno leto od januarja do decembra za konsolidirano skupino zavezancev.

Poročila o plačilnih listah

Poročila o plačilnih listah, zavarovalnih premijah in davčnih odtegljajih prav tako omogočajo individualno kodiranje.

Za poročilo 6-NDFL je predvideno ločeno obdobje poročanja - koda 90, ki označuje leto pred reorganizacijo in (ali) likvidacijo družbe poročanja. S podobno šifro naredite enoten izračun zavarovalnih premij.

Splošne vrednosti za poročila o plačah:

• koda 21 - prvi trije meseci;
• davčno obdobje 31 (katero četrtletje je to?) - 1 pol leta ali prvih 6 mesecev na kumulativni osnovi;
• koda 33 - 9 mesecev od začetka leta;
• davčno obdobje 34 (katero četrtletje je to?) je polno koledarsko leto oziroma 12 mesecev od januarja do decembra.

Omeniti velja, da obdobje poročanja o davku - koda 34 v skoraj vseh vrstah obrazcev za poročanje v Zvezni davčni službi označuje celotno koledarsko leto (januar-december). Poleg tega status in kategorija davčnega zavezanca ne igrata nobene vloge. To pomeni, da morajo tako organizacije (pravne osebe) kot samostojni podjetniki in navadni državljani uporabiti kodo pri sestavljanju izjave 3-NDFL in drugih oblik davčnih poročil in izjav.

Tabela kodiranja

Kot smo že omenili, si je zelo težko zapomniti kodiranje za vsako obliko in vrsto davčnih deklaracij in drugih poročil. Napaka pri izpolnjevanju obrazca lahko podjetje drago stane. Na primer, računovodja bo v poročilu navedel napačno kodo, zato davčni organi ne bodo upoštevali predloženih podatkov in bodo naložili globo za pozno posredovanje informacij.

Če želite odpraviti napake pri izpolnjevanju obrazcev in obrazcev v Zvezni davčni službi, uporabite strokovno beležko, ki vsebuje vsa trenutna kodiranja za vrste davčnih obrazcev.

Vse oznake davčnih obdobij za izjave v tabeli

Šifre in šifre v plačilnih nalogih

Pri pripravi plačilnih nalogov za plačilo davčnih obveznosti v korist Zvezne davčne službe se uporablja popolnoma drugačno kodiranje. Na plačilnem nalogu je navedena koda desetmestne oblike: »XX.XX.YYYY«, kjer je XX črka in številka časovnega obdobja, za katerega zavezanec nakaže tranšo v državni proračun, LLLL je koledarsko leto za katera proračunska plačila so izračunana.

Na primer:

• četrtletni izračuni - "Q.0X.2018" Na primer, plačilo DDV za 2. četrtletje - "Q.02.2018";
• mesečno plačilo, na primer za september, je označeno kot "MS.09.2018";
• polletno plačilo: "PL.01.2018" - za prvo polletje in "PL.02.2018" - za drugo;
• plačilo na podlagi rezultatov koledarskega leta je označeno z "DG.00.2018".