Kdaj morate plačati davek na vozila? Akontacija prevozne dajatve Akontacija prevozne dajatve za pravne osebe

Koeficient Kv je izračunani kazalnik deklaracije, določen glede na mesece lastništva vozila. Ta članek vam bo povedal, kako se izogniti napaki pri izračunu. Ob nepravilno določenem koeficientu Kv lahko pravne osebe tudi v letu 2016 nepravilno plačajo prometno dajatev.

Kako določiti koeficient prometnega davka

Koeficient Kv deklaracije o prevozu je razmerje med številom polnih mesecev, v katerih je bilo vozilo registrirano pri organizaciji, in številom koledarskih mesecev v davčnem obdobju (obdobje poročanja). Vrednost koeficienta je navedena kot ulomek z natančnostjo deset tisočink (to je s štirimi decimalkami).

Kje v davčnem obračunu upoštevati koeficient prometnega davka

Izračun koeficienta Kv, če je bilo vozilo najprej registrirano pri matični organizaciji in nato ponovno registrirano na lokaciji ločenega oddelka

Če je bilo vozilo v davčnem obdobju najprej registrirano pri organizaciji, nato pa preneseno v ločeno enoto, bo treba plačati davek v ločeni enoti od naslednjega meseca po registraciji.

Ko se avtomobil znotraj organizacije premika iz enega oddelka v drugega, se za izračun koeficienta Kv lokacija vozila šteje za kraj njegove registracije na prvi dan v mesecu.

Na primer, aprila je matična organizacija (Tula) kupila tovornjak, 5. aprila je bilo vozilo registrirano v Tuli. Oktobra je bil tovornjak premeščen v ločeno enoto v Krasnodarju, 26. oktobra pa je bilo vozilo preregistrirano v ločeno enoto v Krasnodarju.

Za izračun koeficienta Kv med letom se šteje, da je vozilo registrirano pri matični organizaciji sedem mesecev (april, maj, junij, julij, avgust, september, oktober), v ločenem pododdelku - dva meseca (november, december). Podobno stališče je bilo izraženo v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 6. januarja 2015 N 03-05-04-04 / 31532.

Ločen pododdelek v Krasnodarju bo predložil davčno napoved, pri čemer bo izpolnil več razdelkov 2 izjave z različnimi OKTMO matične organizacije in ločenim pododdelkom. Koeficient Kv v vrstici 130 razdelka 2, ki se nanaša na matično organizacijo, je 0,5833 (7 mesecev / 12 mesecev). Faktor Q oddelka 2, povezan z ločenim pododdelkom, je 0,1667 (2 meseca / 12 mesecev).

Izračun koeficienta Kv, če je organizacija spremenila lokacijo

Če je organizacija med davčnim obdobjem spremenila kraj registracije, je treba napoved za prometni davek predložiti inšpekciji na novi lokaciji. Hkrati se izpolni več razdelkov 2 izjave.

V obračunu davka na promet se koeficient Kv v prvem razdelku 2 (od januarja do septembra) odraža kot 8 mesecev. / 12 mesecev = 0,5667; September ni vključen.

Izračun koeficienta Kv, če je organizacija kupila avto v enem mesecu in ga registrirala v drugem

Primer: organizacija je aprila kupila avto, ga junija registrirala in še isti mesec prodala in odjavila. V tem primeru se za izračun vzame samo en mesec, junij.

1 mesec / 12 mesecev = 0,8333.

Kot polni mesec se upošteva mesec registracije vozila in mesec odjave vozila. Ko je bil avtomobil registriran in odjavljen v enem mesecu, se navedeni mesec pri izračunu koeficienta prometne dajatve Kv za leto 2016 upošteva kot en polni mesec (

Akontacije za prometni davek (TN) - kdo jih mora nakazati in kdaj, kako se izračunajo? Na ta vprašanja bomo odgovorili v tem članku.

Kdo mora plačati akontacijo prometne dajatve

Prometni davek morajo plačati tiste osebe (pravne ali fizične), na katerih so registrirana vozila, ki so priznana kot predmet obdavčitve TN (357. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati je postopek za izračun in plačilo davka za organizacije in državljane drugačen: organizacije izračunajo davek same, za posameznike pa davčni organ izračuna znesek davka na podlagi podatkov prometne policije (odstavek 1, člen 362 davčnega zakonika Ruske federacije).

Obveznost plačila akontacije prometnega davka se lahko uvede samo za organizacije (odstavki 1, 2 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije). Državljani plačajo davek naenkrat na podlagi davčnega obvestila, ki ga prejmejo (odstavek 3, člen 363 Davčnega zakonika Ruske federacije).

O osnovnih pravilih za izračun TN za pravne osebe preberite v gradivu.

Pogoji plačila akontacije prometne dajatve

TN je regionalni davek, zato nekatere značilnosti njegovega plačila določijo organi subjekta Ruske federacije z ustreznim zakonom (356. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Zlasti za davkoplačevalce-organizacije predmetna zakonodaja določa postopek in pogoje za plačilo davka, vključno s prisotnostjo / odsotnostjo obveznosti in pogoji (če je obveznost določena) za plačilo akontacije prometnega davka.

Na primer, sistem predplačil deluje v moskovski regiji. V skladu s 1. odstavkom čl. 2 zakona Moskovske regije z dne 16. novembra 2002 št. 129/2002-OZ organizacije plačajo akontacije najkasneje zadnji dan v mesecu po pretečenem obdobju poročanja.

Bistveno podoben postopek je predviden v podč. 1 stran 1 umetnost. 9 zakona regije Nižni Novgorod z dne 28. novembra 2002 št. 71-З, v skladu s katerim se akontacije za prometni davek plačajo v naslednjih rokih:

• za 1. četrtletje - 30. april;
• za II četrtino - 31. julij;
• za III četrtletje - 31. oktober.

Hkrati regija ne sme uvesti akontacije prometnega davka.

Kako izračunati akontacijo prometne dajatve

Akontacije prometnega davka se izračunajo na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij. Obdobja poročanja so I, II in III četrtletje (2. odstavek 360. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Znesek plačila se določi kot ¼ zmnožka davčne osnove in davčne stopnje (odstavek 2.1 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta upošteva tako imenovano lastniško razmerje in multiplikator za drage avtomobile.

Na splošno je formula za izračun videti takole:

AP \u003d ¼ × NB × NS × Kv × Kp,

kjer je NB davčna osnova (pri avtomobilu je to moč motorja v konjskih močeh), HC je davčna stopnja, Kv je delež lastništva, Kp je množilni faktor.

Davčno stopnjo določa tudi subjekt Ruske federacije in se lahko ne le bistveno razlikuje glede na regijo, ampak se spreminja tudi iz leta v leto.

Od česa je odvisna stopnja prometnega davka, smo povedali.

Lastniško razmerje je opredeljeno kot razmerje med številom polnih mesecev, v katerih je bilo vozilo registrirano pri zavezancu, in številom koledarskih mesecev v davčnem (poročevalskem) obdobju. Mesec, v katerem je pravica do lastnega prevoza nastala pred 15. dnem ali je bila izgubljena po 15. dnevu, se šteje za popolnega (odstavek 3 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Vrednost množitelja je odvisna od povprečne cene in starosti avtomobila. Posebne vrednosti koeficienta so določene v 2. odstavku čl. 362 davčnega zakonika Ruske federacije.

Od leta 2018 za avtomobile v vrednosti od 3 do 5 milijonov rubljev. ne starejši od 3 let, se uporablja enoten koeficient 1,1 ( preberi več v tem publikacije ).

Ministrstvo za industrijo in trgovino mora vsako leto objaviti seznam avtomobilov, ki so dragi.

Znesek akontacije prometnega davka, obračunanega v davčnem obdobju, se odraža v napovedi, predloženi za leto, kot znesek, ki zmanjša skupni znesek davka, obračunanega za davčno obdobje, na znesek, namenjen plačilu za zadnje obdobje leta. . Ob koncu poročevalskih obdobij se poročila ne predložijo.

Gradivo vas bo seznanilo s posodobljeno napovedjo prometnega davka "Izpolnjevanje napovedi prometnega davka za leto 2018".

Rezultati

Obveznost plačevanja akontacije prometne takse imajo le organizacije (fizične osebe plačajo davek v enem znesku). Postopek in pogoje za plačilo predujmov določa regionalna zakonodaja.

Višina plačila je določena kot ¼ zmnožka davčne osnove in davčne stopnje ob upoštevanju koeficienta lastništva in množilnega koeficienta za drage avtomobile.

Znesek akontacije prometnega davka, obračunanega v davčnem obdobju, se odraža v izjavi.

Davčna osnova

Davčna osnova je:

• moč motorja v konjskih močeh - za vozila z motorji (razen za letala z reaktivnimi motorji);

• bruto tonaža v registriranih tonah - za vodna nesamovozna (vlečena) vozila;

• potni list statični potisk reaktivnega motorja v kilogramih sile - za zračna vozila z reaktivnim motorjem;

• enota vozila - za druga vodna in zračna vozila.

Davčna osnova se ugotavlja za vsako vozilo posebej.

Takšna pravila določa člen 359 Davčnega zakonika Ruske federacije.

moč vozila

Situacija: kako določiti moč vozila za izračun prometne dajatve?

Določite moč motorja glede na podatke, navedene v tehnični dokumentaciji.

Na primer, glede na potni list vozila (PTS) (18. člen Metodoloških priporočil, odobrenih z odredbo Ministrstva za davke Rusije z dne 9. aprila 2003 št. BG-3-21 / 177). Če tehnična dokumentacija ne vsebuje potrebnih podatkov, določite moč vozila na podlagi pregleda, opravljenega v skladu s členom 95 Davčnega zakonika Ruske federacije (odstavek 22 Metodoloških priporočil, odobrenih z odredbo Ministrstvo za davke Rusije z dne 9. aprila 2003 št. BG-3-21 / 177) .

Situacija: kako ugotoviti davčno osnovo za prometni davek, če je moč motorja v tehnični dokumentaciji vozila navedena v kW?

Moč motorja preračunajte s posebnim koeficientom.

Za izračun davčne osnove za prometni davek mora biti moč motorja izražena v konjskih močeh (pododstavek 1, odstavek 1, člen 359 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če je v tehnični dokumentaciji ta indikator izražen v kW, ga je treba ponovno izračunati po formuli:

Rezultat zaokrožite po aritmetičnih pravilih na drugo decimalno mesto. Ta postopek je predviden v 19. odstavku Metodoloških priporočil, odobrenih z odredbo Ministrstva za davke Rusije z dne 9. aprila 2003 št. BG-3-21 / 177.

Če je moč avtomobila (vključno s hibridnim) v konjskih močeh izražena kot delno število, potem je treba pri izračunu pristojbine uporabiti davčno stopnjo, določeno za interval moči, v katerega pade rezultat (brez zaokroževanja). Na primer, če je moč motorja avtomobila 100,6 KM. z., morate uporabiti davčno stopnjo, določeno za avtomobile nad 100 litrov. z. do 150 l. z. Takšna pojasnila so v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 31. oktobra 2012 št. 03-05-07-04 / 18.

Pri izračunu višine davka ne zaokrožujte niti kazalnika moči motorja.

Primer ugotavljanja davčne osnove za obračun transportne takse. V PTS je moč motorja navedena v kW

Organizacija je kupila tovorno vozilo z močjo motorja 210 kW. Davčno osnovo za izračun prometne dajatve je računovodkinja ugotovila na naslednji način:
210 kW × 1,35962 = 285,52 KM z.

Davčna stopnja za to kategorijo vozil je 8,5 rubljev na liter. z.

Znesek davka je bil:
285,52 l. z. × 8,5 rubljev/l. z. = 2426,92 rubljev.

Davčne stopnje

Stopnje prometnega davka določajo zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije (361. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). V davčnem zakoniku Ruske federacije so stopnje prometnega davka določene glede na kategorijo vozila in moč motorja (1. člen 361. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Regionalni zakoni lahko določijo druge davčne stopnje, povečane ali znižane, vendar ne več kot 10-krat (odstavek 2 člena 361 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Poleg tega lahko regionalni zakoni določajo diferencirane davčne stopnje glede na kategorijo vozil, število let, ki so pretekla od izdelave vozila, in/ali njihov emisijski razred. To je navedeno v tretjem odstavku 361. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Za izračun prometne dajatve se v koledarskih letih določi število let, ki so pretekla od leta izdelave vozila. Število koledarskih let, ki so pretekla od leta izdelave vozila, se ugotavlja od 1. januarja tekočega leta. Štetje let se začne 1. januarja leta, ki sledi letu izdelave vozila, in vključuje leto, za katero se plača davek. Ta postopek je določen v 2. odstavku 3. člena 361. člena Davčnega zakonika Ruske federacije in pojasnjen v pismih Ministrstva za finance Rusije z dne 27. maja 2011 št. 03-05-05-01 / 36 z dne 29. marec 2010 št. 03-05-05-04 / 08.

Primer ugotavljanja števila let, ki so pretekla od leta izdelave tovornega vozila za obračun transportne dajatve

V bilanci podjetja je tovorno vozilo izdelano maja 2011. V regiji, kjer organizacija deluje, so diferencirane stopnje prometnega davka določene glede na število let, ki so pretekla od leta izdelave vozila. V izračun tega zneska so vključena vsa davčna obdobja od 1. januarja 2012 do konca obdobja, za katero se plača davek. Pri določanju števila let, ki so pretekla od leta izdelave avtomobila, za izračun davka za leto 2016 računovodja upošteva pet let - 2012, 2013, 2014, 2015 in 2016.

Izračun davka

Izračunajte prometni davek na način, ki ga določa člen 362 davčnega zakonika Ruske federacije in regionalni zakoni. Postopek izračuna je odvisen od tega, ali so obdobja poročanja za prometni davek določena z regionalno zakonodajo ali ne.

Če obdobja poročanja niso določena, na primer v Moskvi (Zakon mesta Moskve z dne 9. julija 2008 št. 33), je treba prometni davek plačati enkrat letno. Če so obdobja poročanja določena na primer v moskovski regiji (2. člen zakona moskovske regije z dne 16. novembra 2002 št. 129/2002-OZ), mora organizacija med letom izračunati akontacije. Velikost vsakega predplačila je enaka 1/4 letnega zneska davka (odstavek 2.1 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije).

V regijah, kjer obdobja poročanja za prometni davek niso določena, določite letni znesek pristojbine po formuli:

To je navedeno v drugem odstavku 362. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Primer izračuna transportne takse za tovorno vozilo

V bilanci stanja organizacije (Moskva) je tovornjak z močjo motorja 155 KM. z. Davčna stopnja za to kategorijo vozil je 38 rubljev. za 1 liter z. (2. člen zakona mesta Moskve z dne 9. julija 2008 št. 33). Obdobja poročanja za davek niso določena.

155 l. z. × 38 rub./l. z. = 5890 rubljev.

Primer izračuna prevozne takse za plovilo brez lastnega pogona (barža)

V bilanci stanja organizacije (Moskva) je plovilo brez lastnega pogona (barža) z bruto tonažo 1500 registrskih ton. Stopnja prometnega davka za to kategorijo vozil je 200 rubljev. na tono (2. člen moskovskega zakona z dne 9. julija 2008 št. 33). Obdobja poročanja za davek niso določena.

Računovodja organizacije je izračunal davek na naslednji način:
1500 t × 200 rub./t = 300.000 rub.

Pri izračunu akontacije prometne dajatve uporabite formulo:

To je navedeno v odstavku 2.1 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Izračunajte skupni znesek prometnega davka za leto po formuli:

Takšna pravila določa člen 362 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Če se je pri izračunu znesek davka izkazal za kopejk, ga je treba zaokrožiti po aritmetičnih pravilih. To pomeni, da je treba vrednosti, manjše od 50 kopeck, zavreči, vrednosti 50 kopecks in več pa zaokrožiti na polni rubelj (6. člen 52. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Prestižni avtomobili

Nekatere funkcije imajo izračun prometnega davka za avtomobile, katerih povprečni stroški presegajo 3.000.000 rubljev. Za takšna vozila je treba znesek prometne dajatve določiti z uporabo množilni faktorji .

Formula za izračun davka na vozila za drage avtomobile je naslednja:

Ta postopek je določen v drugem odstavku 362. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Sezname osebnih avtomobilov, za katere je treba plačati prometni davek, ob upoštevanju naraščajočih koeficientov, določi Ministrstvo za industrijo in trgovino Rusije.

Stanje: kako uporabiti sezname dragih avtomobilov pri izračunu davka ?

Pri obračunu davka na vozila za leto 2015 uporabite seznam, objavljen v letu 2015. Pri obračunu prometne takse za leto 2016 - seznam objavljen v letu 2016.

Sezname vozil, za katera se uporablja množilni faktor, bi moralo Ministrstvo za industrijo in trgovino Rusije dati na svoje mesto najpozneje do 1. marca vsako leto. Vsak seznam se uporablja pri izračunu prometnega davka samo za leto, v katerem je bil ta seznam objavljen (2. člen 362. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato pri izračunu prometne dajatve za leto 2015 uporabite drsenje objavljeno 27. februarja 2015. Pri izračunu prometne dajatve za leto 2016 se ravnajte po seznamu, objavljenem v letu 2016.

Podobna pojasnila so v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 1. junija 2015 št. 03-05-04-04/31532, naslovljenem na Zvezno davčno službo.

Seznam osebnih avtomobilov je sestavljen ob upoštevanju postopka za določitev povprečnih stroškov avtomobilov, odobrenega z odredbo Ministrstva za industrijo in trgovino Rusije z dne 28. februarja 2014 št. 316. Vendar v praksi lastniki avtomobilov ne ta vrstni red upoštevajte pri obračunu prevoznine. Za njih je pomembna ena stvar: kateri cenovni skupini na seznamih pripada model avtomobila, ki jim pripada. Za obračun davka ni pomembna dejanska nabavna vrednost avtomobila oziroma cena, po kateri je bil avtomobil kupljen. Tudi če je bil model, vključen na primer v prvo cenovno skupino, kupljen za manj kot 3.000.000 rubljev, morate še vedno izračunati prometni davek na avto ob upoštevanju koeficientov, predvidenih za to skupino.

Če želite izbrati koeficient, določite trajanje obdobja, ki je preteklo od leta izdelave avtomobila, ob upoštevanju leta izdelave (odstavek 2 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije, pisma Ministrstva za Finance Rusije z dne 11. junija 2014 št. 03-05-04-01 / 28303, Zvezna davčna služba Rusije z dne 7. julija 2014 št. BS-4-11/13195).

Uporabite koeficiente, tudi pri izračunu akontacije (klavzula 2.1, člen 362 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Primer izračuna prometne dajatve za drag osebni avtomobil za leto 2015

V bilanci stanja organizacije (Moskva) so:

- osebni avtomobil Audi A8 (3.0 TFSI) z močjo motorja 310 litrov. str., izdaja 2013. Avto je bil kupljen leta 2014 na sekundarnem trgu za 2.500.000 rubljev;

- osebni avtomobil Mercedes-Benz GL 350 z močjo motorja 333 litrov. str., izdaja 2015. Avto je bil kupljen januarja 2015 pri trgovcu za 5.200.000 rubljev.

Oba modela sta na seznamu vozil, za katera je treba obračunati prevozno dajatev na osebni avtomobil z upoštevanjem množilnega koeficienta. Kljub dejstvu, da so dejanski stroški Audija manj kot 3.000.000 rubljev, Mercedes-Benz pa več kot 5.000.000 rubljev, je treba prometni davek zanje plačati ob upoštevanju množilni faktor za avtomobile v cenovni skupini od 3 do 5 milijonov rubljev.

Za določitev množilnikov za leto 2015 je trajanje obdobij, ki so pretekla od leta proizvodnje avtomobilov:

• za avtomobil Audi več kot dve leti. Koeficient povečanja - 1,1;
• za vozilo Mercedes-Benz manj kot eno leto. Povečanje koeficienta -1,5.

Davčna stopnja za to kategorijo avtomobilov je 150 rubljev. za 1 liter z. (2. člen zakona mesta Moskve z dne 9. julija 2008 št. 33). Obdobja poročanja za davek niso določena.

Računovodja organizacije je prometni davek na avto izračunal na naslednji način:

• za avtomobil Audi - 51.150 rubljev. (310 KM × 150 rubljev / KM × 1,1);
• za avtomobil Mercedes-Benz - 74.925 rubljev. (333 KM × 150 rubljev / KM × 1,5).

Nedokončano davčno obdobje

Organizacija je lahko lastnik vozila za nepopolno davčno obdobje. Na primer, če je bil avto kupljen (prodan) in registriran (odjavljen) sredi leta. Včasih se vozila registrirajo in odjavijo v istem poročevalskem (davčnem) obdobju. V teh primerih izračunajte znesek prometnega davka (akontacije) na podlagi dejanskega števila mesecev registracije vozila ob upoštevanju stopnje izkoriščenosti vozila (odstavek 3 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Izhajajoč iz izračunov za leto 2016, vzemite mesec registracije (odjave) kot polni mesec, če je vozilo:

• registriran pred 15. (vključno);

• odpovedano po 15.

Meseca registracije (odjave) ne vključite v obračun davka, če je bilo vozilo:

• registriran po 15.;

• odjavljen do vključno 15.

Znesek akontacije davka določite ob upoštevanju stopnje izkoriščenosti vozil po formuli:

Znesek davka določite ob upoštevanju koeficienta uporabe vozila po formuli:

Ta postopek izračuna je priporočen v pismih Ministrstva za finance Rusije z dne 1. februarja 2013 št. 03-05-06-04 / 21 z dne 6. marca 2009 št. 03-05-06-04 / 24 z dne 23. september 2008 št. 03 -05-05-04/23, Zvezna davčna služba Rusije za Moskvo z dne 2. decembra 2008 št. 18-12/1/112010.

Izračun prometnega davka: primer. Vozilo je bilo kupljeno in prodano v enem letu. Obdobja poročanja za davek niso določena

Marca 2015 je organizacija (Moskva) kupila tovornjak z močjo motorja 155 KM. z. Istega meseca je bilo vozilo registrirano pri prometni policiji.

Septembra 2015 je bil avto odjavljen in prodan. Tako je bilo vozilo registrirano pri organizaciji sedem mesecev (marec, april, maj, junij, julij, avgust, september).

Davčna stopnja za navedeni avto je 38 rubljev. za 1 liter z. (2. člen zakona mesta Moskve z dne 9. julija 2008 št. 33). Obdobja poročanja za davek niso določena.

Znesek davka ob upoštevanju koeficienta uporabe vozila je enak:
155 l. z. × 38 rub./l. z. × 7 mesecev : 12 mesecev = 3436 rubljev.

Primer obračuna prevozne takse. Vozilo je bilo registrirano in odjavljeno v enem letu. Obdobja davčnega poročanja so določena

Marca je organizacija (Elektrostal, Moskovska regija) kupila tovornjak z močjo motorja 145 KM. z. Število let, ki je minilo od leta izdelave tega avtomobila, je več kot pet. Istega meseca je bil prevoz registriran pri prometni policiji.

Oktobra je bil ta avto prodan in odjavljen. Tako je bilo vozilo registrirano pri organizaciji v osmih mesecih, vključno z:

• v prvem četrtletju - en mesec (marec);
• v II četrtletju - tri mesece (april, maj, junij);
• v III četrtini - tri mesece (julij, avgust, september);
• v četrtem četrtletju - en mesec (oktober).

Višina akontacije za 1. četrtletje je:

Koeficient uporabe vozila v II in III četrtletju je enak 1 (3 meseci : 3 meseci). Zato je znesek akontacije za II in III četrtletje 1160 rubljev. (145 KM × 32 rubljev / KM × 1/4).

Znesek prometne dajatve na leto je:
145 l. z. × 32 rub./l. z. × 8 mesecev : 12 mesecev = 3093 rubljev.

Znesek prometne dajatve, ki se plača ob koncu leta, je enak:
3093 rubljev. - (387 rubljev + 1160 rubljev + 1160 rubljev) \u003d 386 rubljev.

Lastnik vozila lahko odjavi vozilo v eni regiji in ga registrira v drugi. Na primer pri prerazporeditvi vozil med ločenimi oddelki iste organizacije. V tem primeru uporabite splošna pravila za izračun davka.

Če je bila ponovna registracija opravljena pred 15. dnem (vključno), potem je treba za ta mesec obračunati in plačati prevozno dajatev po pravilih, ki veljajo na novi lokaciji vozila. Če je bila ponovna registracija opravljena po 15., potem je treba za ta mesec prometni davek obračunati in plačati po predpisih regije, v kateri je bilo vozilo prvotno registrirano. In od naslednjega meseca je treba davek obračunati in plačati po pravilih, ki veljajo na novi lokaciji vozila.

Ta postopek je določen v tretjem odstavku 362. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Za iskane avtomobile vam ni treba plačati davka.

Za to morajo dejstvo kraje (tatvine) avtomobila potrditi organi za notranje zadeve (podčlen 7, odstavek 2, člen 358 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če je bil avto ukraden sredi leta, pri izračunu davka na vozila uporabite faktor izkoriščenosti vozila.

Izračunajte koeficient glede na število mesecev, v katerih je bil avto registriran pri prometni policiji in ni bil naveden kot ukraden.

Sprejmite mesec registracije in mesec kraje kot poln, če je bil avto:×

Davčna stopnja

×

Število mesecev, ko vozilo ni bilo prijavljeno kot ukradeno

Število mesecev v davčnem obdobju

Ta postopek izračuna izhaja iz 3. odstavka 362. člena Davčnega zakonika Ruske federacije in 30. odstavka Smernic, odobrenih z Odlokom Ministrstva za davke Rusije z dne 9. aprila 2003 št. BG-3-21 / 177, in potrjeno v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 7. aprila 2010 št. 3-3-07/475.

Primer obračuna prevozne takse. Sredi leta je bil avto ukraden. Obdobja poročanja za prometni davek niso določena

Januarja je tovornjak z močjo motorja 155 KM naveden v bilanci stanja organizacije (Moskva). z.

Stopnja prometnega davka za navedeno vozilo je 38 rubljev. za 1 liter z. (2. člen zakona mesta Moskve z dne 9. julija 2008 št. 33). Obdobja poročanja za davek niso določena.

Tako je bil avto v lasti organizacije devet mesecev (januar-april, avgust-december).

Znesek davka na leto je:
155 l. z. × 38 rub./l. z. × 9 mesecev : 12 mesecev = 4418 rubljev.

Primer obračuna prevozne takse. Sredi leta je bil avto ukraden. Določena so obdobja poročanja za prometni davek

Januarja je bil tovornjak z močjo motorja 145 KM uvrščen v bilanco stanja organizacije (Elektrostal, Moskovska regija). z. Število let, ki je minilo od leta izdelave tega avtomobila, je več kot pet.

Davčna stopnja za navedeni avto je 32 rubljev. za 1 liter z. (1. člen zakona Moskovske regije z dne 16. novembra 2002 št. 129/2002-OZ).

Aprila je bil avto ukraden. Dejstvo ugrabitve potrjuje originalno potrdilo Ministrstva za notranje zadeve.

Avgusta so avto našli in vrnili lastniku.

Vozilo je bilo v lasti organizacije devet mesecev, vključno z:

• v prvem četrtletju - tri mesece (januar, februar, marec);
• v II četrtletju - en mesec (april);
• v III četrtini - dva meseca (avgust, september);
• v četrtem četrtletju - tri mesece (oktober, november, december).

Znesek akontacije za prvo četrtletje je enak:
145 l. z. × 32 rub./l. z. × 1/4 = 1160 rubljev.

Znesek akontacije za II četrtletje je:
145 l. z. × 32 rub./l. z. × 1/4 × 1 mesec : 3 mesece = 387 rubljev.

Znesek akontacije za III četrtletje je:
145 l. z. × 32 rub./l. z. × 1/4 × 2 meseca : 3 mesece = 773 rubljev.

Znesek prometne dajatve, ki se plača ob koncu leta, je:
145 l. z. × 32 rub./l. z. × 9 mesecev : 12 mesecev - (1160 rubljev + 387 rubljev + 773 rubljev) \u003d 1160 rubljev.

Kot vse druge regije Rusije, prometni davek Moskva za leto 2016 leto plača na podlagi svojega posebnega zakona. Oglejmo si njegove značilnosti. Poleg tega prihaja rok za odbitek tega davka v Moskvi.

Glavni dokument

Zakon mesta Moskva št. 33 "O prometnem davku" je bil sprejet 09. julija 2008. To je temeljnega pomena za Moskovski zakon o prometnem davku za leto 2016 leto. Ker določa:

• stopnje;
• plačilni postopek;
• plačilni pogoji;
• privilegije.

Zanimivo je, da Zakon mesta Moskve o prometnem davku iz leta 2016 letnik ni spremenjen. Poleg tega so moskovski poslanci v začetku leta 2015 vanj vnesli zadnje spremembe. To pomeni, da za moskovske lastnike avtomobilov - podjetja in posameznike - veljajo enaka pravila.

Kot je razvidno, prometni davek v Moskvi za leto 2016 za posameznike in pravne osebe vzpostavlja isti regulativni dokument. Oglejmo si nekaj njegovih ključnih točk.

Rok plačila

Odstavek 1 člena 363 Davčnega zakonika Ruske federacije pravi, da so postopek in pogoji za odbitek prometnega davka ter akontacije za organizacije določeni z regionalnim zakonom.

Torej tukaj je: rok za plačilo prometnega davka v Moskvi za leto 2016 leto - 05. februar 2017. Bo pa po koledarju nedelja – dela prost dan. Zato se rok samodejno preklopi na 06.02.2017 – ponedeljek.

Poleg tega za pravne osebe v Moskvi prometni davek za leto 2016 leto ne predvideva odbitka akontacije. To med drugim govori o dokaj trdni finančni podlagi za moskovski proračun.

Ne zamenjujte roka za plačilo prometnega davka v Moskvi z rokom za oddajo izjave o njem. Zadnja je nekoliko krajša in se konča do vključno 1. februarja 2017.

Kar zadeva navadne lastnike avtomobilov - posameznike, pa tudi samostojne podjetnike, je zanje obdobje odbitka davka za njihova vozila strogo urejeno z Davčnim zakonikom Ruske federacije: za leto 2016 - do 1. decembra 2017 (odstavek 1, člen 363 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Dejansko stopnje prometnega davka za leto 2016: Moskva

Za Tabela prometnih davkov v Moskvi za leto 2016 leto je navedeno v 2. členu Metropolitanskega zakona. Tukaj so cene zanj glede na najpogostejše prevozne zmogljivosti (glej tabelo).

Ni skrivnost, da Stopnje prometnega davka v Moskvi za leto 2016 leto in na splošno ostaja na najvišji ravni v primerjavi z drugimi regijami Rusije.

Glavni ugodnosti prometnega davka v Moskvi za leto 2016 leto

Olajšave za prometni davek so lahko 3 vrste:

1. znižanje davka;
2. znižanje stopnje;
3. popolna oprostitev davka.

Po moskovski zakonodaji je v prestolnici veljavna samo zadnja vrsta ugodnosti. Čeprav je najbolj zaželen.

Pravne osebe, ki so s svojimi vozili registrirane v moskovskem IFTS, lahko zakonito ne plačajo zadevnega davka samo v dveh primerih:

1. organizacija se ukvarja s prevozom potnikov (ne taksi);
2. podjetje je rezident posebne ekonomske cone v Zelenogradu (obdobje ugodnosti je 5 let).

Za posameznike je predvidenih velikokrat več ugodnosti. Vendar pa ni vse tako preprosto. na primer za moskovske upokojence ugodnosti prevoznega davka za leto 2016 letnik niso vključeni. Če želite biti oproščeni davka, potrebujete dodaten status. Na primer:

• invalid/borec;
• invalidnost (samo I in II gr.);
• ujetnik fašizma;
• imajo invalidnega otroka;
• Černobil itd.

Za eno vozilo velika družina v Moskvi prometni davek za leto 2016 ne plača eno leto. Se pravi, da je avto registriran na enega od teh staršev (posvojiteljev).

Do danes davek, ki ga plačajo lastniki prevoza, glede na znesek polnjenja državnega proračuna presega davek na nepremičnine in zemljišča. Kljub dejstvu, da parlamentarci razpravljajo o njegovi ukinitvi ali zmanjšanju, bi moral vsak lastnik avtomobila vedeti, kako plačati prometni davek (TN). Dejansko je trenutno ta vrsta plačila obvezna, kršitev pogojev in postopka plačila pa vodi do naložitve kazni.

Obveznost plačila prometne dajatve so pravne osebe in državljani, ki imajo v lasti vozilo z motorjem. Poleg avtomobila so na tem seznamu motorno kolo, jahta, skuter, tovornjak, letalo, avtobus, helikopter, vodni skuter, motorne sani, motorne sani, čoln itd.

Naslednja vozila so izključena:

• nizke moči, namenjene prevozu invalidov;
• zrak, medicinske namene;
• plovila za prevoz državljanov itd.

Ta vrsta davka je regionalna, to pomeni, da gre v proračun regije, kjer je ustanovljena.

Še ena pomembna opomba: davek se plača za vsa vozila, registrirana pri prometni policiji. Tudi če ne vozite, morate še vedno plačati odtegljaj od tega. Če se želite izogniti tej obveznosti, odjavite avto.

Plačilni pogoji za fizične osebe

Veljavna zakonodaja določa, do katerega datuma je treba TN prenesti na državljane - do 1. decembra 2017. Poleg tega je znesek, izračunan za leto 2016, predmet prenosa. Omeniti velja, da se je od leta 2016 obdobje plačila pristojbine podaljšalo za 2 meseca. Še leta 2015 so lastniki avtomobilov plačevali pred 1. oktobrom.

Če zadnji dan plačila davka pade na vikend ali praznik, se zadnji dan plačila premakne na naslednji delovni dan.

Plačilni pogoji za organizacije

Pogoji za celotno plačilo prometnega davka na avtomobile za pravne osebe so odvisni od zakonodaje posamezne regije. V splošnem primeru mora podjetje, ne glede na obdavčitev, plačati prometni davek najkasneje do 1. februarja leta, ki sledi letu poročanja. To je za leto 2016 - najkasneje do 1. februarja 2017.

Če se lokalne oblasti odločijo uvesti obdobja poročanja, bo morala organizacija predložiti davčne napovedi in plačati akontacije 3-krat v letu poročanja (ker so četrtletja priznana kot obdobja poročanja). Na primer, za I. četrtletje 2016 mora organizacija prijaviti in plačati ¼ predvidenega letnega zneska prevoznine najkasneje do 30. aprila 2016, za II. četrtletje - najkasneje do 31. julija 2016, za III. četrtletje - najpozneje do 30. oktobra. Družba opravi dokončni obračun in predložitev obračuna davka po nastanku zneska za celotno leto 2016 najkasneje do 1. februarja 2017.

Kdo in kako izračuna znesek plačila?

Davčni organi so vključeni v izračun zneska, ki ga morajo državljani nakazati v proračun. Za določitev davka na avtomobil se uporablja naslednja formula:

Obvezni davek = Davčna stopnja (odvisno od regije se razlikuje) x število konjskih moči avtomobila x (število mesecev delovanja / 12)

Po obračunu davčni uradniki pošljejo priporočena pisma z obvestili vsem zavezancem v kraju njihovega stalnega prebivališča. Vsebujejo informacije o tem, kdaj in kako plačati prometni davek, v kakšnem znesku. V letu 2017 se davčne napovedi pošiljajo od aprila do septembra.

Če niste prejeli obvestila, vendar veste, da morate plačati prometni davek, je bolje, da tega podatka ne skrivate, ampak se odpravite na najbližji davčni urad.

Od leta 2015 je v veljavi zakon, po katerem morajo državljani sami prijaviti prisotnost vozil, ki so predmet obdavčitve. Če ste postali lastnik avtomobila leta 2016 in obvestilo o plačilu leta 2017 ni bilo prejeto, se morate pred koncem leta 2017 obrniti na IFTS.

načini plačila

Obstajajo različni načini prenosa zbiranja iz avtomobilov v proračun. Najpogostejši so naslednji:

• izberite razdelek "Plačilo davkov FL";
• navedite zahtevane podrobnosti;
• izberite "Prometna taksa";
• navedite dodatne potrebne podatke (na primer znesek plačila);
• izberite plačilo z bančnim nakazilom.

Ne pozabite: pristojbine ne morete plačati prek terminala z bančno kartico nekoga drugega, saj ni mogoče identificirati osebe.

Na podoben način lahko plačate pristojbino na spletni strani državnih služb.

Odgovornost za kršitev plačilnih rokov

Glavna vrsta kazni v primeru kršitve pogojev odplačila dolgov za plačila davka je nabiranje kazni. Kazen se izračuna od prvega dne neplačila in za vsak koledarski (vključno z vikendi in prazniki) dan zamude v višini 1/360 obrestne mere refinanciranja, določene v obdobju zamude.

Dodatne kazni:

• pošiljanje obvestila na naslov dela za poplačilo zaostalih plač;
• nadomestilo dolga s prodajo dolžnikovega premoženja;
• omejitev gibanja v tujini;
• globa v višini 20% ali 40% zneska dolga - odvisno od tega, ali obvezna plačila niso bila plačana namerno ali nenamerno.

Če povzamemo vse zgoraj navedeno: posamezniki - lastniki vozil, registriranih pri prometni policiji, plačajo pristojbino za avtomobile do 1. decembra leta, ki sledi letu poročanja, in pravne osebe - najpozneje do 1. februarja.