Hogyan kell fizetni a biztosítási díjakat Kötelező-e az egyéni vállalkozónak fix biztosítási díjat fizetnie, és hogyan kell fizetni
Ha Ön egyéni vállalkozó, akkor évente fix kifizetéseket kell fizetnie az oroszországi nyugdíjalapnak (más néven) és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak (más néven FFOMS).
Ezeket a kifizetéseket attól függetlenül meg kell fizetni, hogy Ön máshol dolgozik, üzleti tevékenységet folytat-e, vagy csak fekszik a kanapén, egyéni vállalkozóként regisztrálva. Az egyéni vállalkozók kötelező befizetéseit nem befolyásolja sem az adózási rendszer, amelyen található (USN, OSNO, UTII, PSN - mindenki fizet!), sem az Ön bevételeinek vagy kiadásainak összege.
Mindenesetre köteles évente fix kifizetéseket utalni ebbe a két alapba (PFR és FFOMS).
Ezt a kifizetést évente rögzítik, és minden évben indexálják. Leggyakrabban persze - nagyobb irányba.
| Év | minimálbér | FIU | FFOMS | Teljes |
|---|---|---|---|---|
| 2020 | Nem fontos | 32 448 RUB | 8426 RUB | 40 874 RUB |
| 2019 | Nem fontos | 29 354 RUB | 6884 RUB | 36 238 RUB |
| 2018 | Nem fontos | 26 545 RUB | 5840 dörzsölje. | 32 385 RUB |
| 2017 | 7500 dörzsölje. | 23 400 rubel. | 4590 dörzsölje. | 27 990 RUB |
| 2016 | 6204 RUB | 19 356,48 RUB | 3796,85 RUB | 23 153,33 RUB |
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak kiszámítása az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában és az FFOMS-ban a hónapra
2018 óta az IP biztosítási díjak számításánál a méret nem játszik szerepet. Ehelyett az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke értelmében 2018-ra, 2019-re és 2020-ra rögzített összegű járulékokat állapítanak meg (lásd a fenti táblázatot). A havi összeg meghatározásához csak el kell osztania ezeket az összegeket 12-vel.
REFERENCIA: 2018-ig a biztosítási díjak összege a minimálbér értékétől függött, és az egyéni vállalkozók biztosítási és egészségügyi díjának számítási képlete a következő volt:
PFR \u003d minimálbér x 26% x 12 hónap.
FFOMS = minimálbér x 5,1% x 12 hónap.
Mikor kell IP-díjat fizetni?
Mielőtt válaszolna erre a kérdésre, emlékeznie kell egy nagyon fontos információra:
A regisztrált alkalmazottak nélkül dolgozó egyéni vállalkozóknak lehetőségük van a PFR-hez és az FFOMS-hez fizetett biztosítási díjak 100%-át levonni az egyik vagy másik adórendszer által rájuk háruló adóterhből.
Példa.
Ön szappankészítési szolgáltatások nyújtásával foglalkozik. Az első negyedévben 30 000 rubelért készített szappant. Ön az egyszerűsített adórendszeren dolgozik, 6% adót fizet. 30 ezer rubeltől. 6% 1800 rubel. Tehát ezt az 1800-at a negyedév végén nem az adónak, hanem a FIU-nak fizeti be!
Összességében kiderül, hogy a fennmaradó 3 negyedévben fizetnie kell az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának és az FFOMS-nak: (A biztosítási díj teljes összege 1800 rubel).
Fizethet fix biztosítási díjat havonta egyszer, negyedévente egyszer, félévente vagy évente egyszer – függetlenül attól, hogy mikor! Itt fontos, hogy az előleget biztosítási díjjal fedezzék, amelyet az egyéni vállalkozóknak negyedévente, hiba nélkül kell megfizetniük!
Ha nem fizetett a FIU-nak, hanem elküldte a pénzt az adóhatóságnak, és év végén kiderült, hogy a biztosítási díjak teljes mértékben fedezik az adót (mert a járulékok 100%-át levonják az adóból ), akkor ezt a pénzt vissza kell vonnia az adóhatóságtól, ami meglehetősen problémás lesz.
Hogyan kell helyesen fizetni a biztosítási díjakat a PFR-nek és az FFOMS-nek
Figyelem! Vegye figyelembe a 2018-as hozzájárulások példáját. Teljes összegük 32 385,00 rubel volt.
Tipp: ne fizessen minden hónapban. Nincs értelme.
Az első negyedévben dolgoztunk, kiszámoltuk az adót, és kiderült, hogy 10 000 rubel. Tehát fizesse ki ezt a 10 ezret a PFR-nek és az FFOMS-nek, és először a PFR CBC-nek.
Az adóhatóságnak semmit, mert a járulékokat az adó kiegyenlítette. 22 385,00 rubel maradt, ebből 5 840,00 az FFOMS-ben.
További 10 000 adó jelent meg a második negyedévben. Ismét nem fizetünk adót, hanem fizetünk a FIU-nak. 12 385 000 rubel maradt, ebből 5 840 000 az FFOMS-ban.
A harmadik negyedévre további 10 000 adó jött ki. Ismét nem fizetünk adót, hanem fizetünk a FIU-nak.
DE! A Nyugdíjpénztárba már nem 10 ezret küldünk, hanem a teljes járulék maradékát (26545,00-tól), i. 6 545,00. Ezzel a részlettel pedig lezárjuk a FIU-val szembeni kötelezettségeinket.
De az adónk 10 ezer volt, és 6545,00-ot fizettünk. A fennmaradó 3 455,00 elküldésre kerül az FFOMS-nek. Marad a méz fizetése. biztosítás: 5840 - 3455 = 2385 rubel.
Tehát a negyedik negyedévre, amikor ismét 10 ezer rubel lesz az adója, a fennmaradó 2385-öt az FFOMS-nak, a fennmaradó 7615,00-ot pedig az adóhatóságnak küldjük!
Fontos! A FIU-nak vagy az FFOMS-nek történő küldés a CCC használatát jelenti az ilyen kifizetésekhez, de a címzett az IFTS.
Természetesen ez csak egy példa, és az Ön adója már az első negyedévre elérheti a PFR és FFOMS biztosítási díját meghaladó összeget. Akkor jobb, ha az első negyedévben mindent egyszerre fizet, és akkor negyedévente kell előleget fizetni.
A fenti konstrukció keretében Ön mentesül a havi befizetések terhe alól, valamint az adóból eredő szankciók és egyéb szankciók kiszabásának kockázata alól.
1 százalék az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában a 300 ezer rubelt meghaladó bevételből
A következő évben, miután fix hozzájárulást tett a költségvetésen kívüli alapokhoz, ha bevétele meghaladta a 300 ezer rubelt, legyen szíves a 300 ezret meghaladó összeg 1%-át kifizetni.
Példa a bábuknak.
Az Ön évi bevétele 487 000 rubelt tett ki. Ebből az összegből 187 ezer 300 ezres többlet, 187 ezertől pedig 1%-ot kell fizetni. 1870 rubel lesz.
Légy óvatos! A PFR részleteiért kell fizetni, nem az FFOMS-ért! A határidő a beszámolási évet követő év július 1. napja. Ha a járulékokat 2018-ban utalják át, akkor újat kell használni. 2018 márciusától az 1%-os hozzájárulást át kell utalni a CBC-nek, mint a rögzített hozzájárulások esetében - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2018. február 28-i 35n. sz. rendelete), feltüntetve az IFTS a fizetésben.
Ha bevétele már idén meghaladta a 300 ezret, akkor alig várja a következő júliust, és máris nyugodtan fizesse be a többlet 1%-át a PFR KBK-nak.
Fizetnem kell-e biztosítási díjat az IP bezárásakor?
Egyéni vállalkozó bezárása esetén az adóellenőr, elfogadva Öntől a záródokumentumokat, nyugtákat kérhet, amelyek igazolják, hogy a lezárási eljárás évében az összes hozzájárulást befizették a FIU-nak. Ne feledje - a lezáráshoz szükséges dokumentumok benyújtásakor nem kell biztosítási díjat fizetnie! Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 432. §-a alapján ez az IP lezárását követő 15 napon belül megtehető.
Az adóból viszont levonható a biztosítási díj, mint azt már tudjuk, ami nem lesz lehetséges, ha zárás után, és nem előtte keletkezik pénz a FIU-ban. Ezért az IP lezárása előtt fizessen be minden hozzájárulást a PFR-nek és az FFOMS-nek, a fenti hónapra vonatkozó számítások szerint.
Nyugta a FIU-nak fizetett biztosítási díjakról
A biztosítási díj fizetésének legkényelmesebb módja, ha saját nyugtát állít elő a Nyugdíjpénztár hivatalos honlapján.
Ezt nagyon könnyű megtenni.
1. lépés. Követjük a linket: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/, és a következőket látjuk:
2. lépés. Kiválasztjuk a „Biztosító” elemet, amely az Orosz Föderáció alanya, majd a „Biztosítási díjak fizetése olyan személyek által, akik az OPS keretében önként léptek jogviszonyba”.
Ekkor megjelenik egy ablak a fizetési adatokkal:
Figyelem! A szolgáltatás a CSC részében még nem vezetett be változtatásokat.
Az adatok megadása után a nyugta kinyomtatható, vagy PDF formátumban letölthető. Így kell kinéznie:
Az ilyen bizonylat a hibás CSC miatt nem alkalmas közvetlenül banki fizetésre. A biztosítási díjakat azonban az internetbankon, ugyanazon a Sberbank-Online-on keresztül fizetheti, ha a generált nyugta alapján elektronikus fizetési megbízást tölt ki. Vagy a folyószámlájáról. A lényeg az, hogy a pénz hozzád jöjjön, és honnan, melyik bankról és számláról - nem számít.
Az egyéni vállalkozók az adókon túl a Nyugdíjpénztárba, a Társadalombiztosítási Alapba és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba fizetnek kötelező biztosítási járulékot saját maguk és munkavállalóik után, ha van ilyen. A személyi jövedelemadóval ellentétben a pénztári járulékokat nem vonják le a munkavállalók fizetéséből, hanem a munkáltató-munkaadó fizeti a saját forrásából. A vállalkozó a fizetések, prémiumok és egyéb kifizetések 30% -ának megfelelő összeget köteles átutalni a munkavállalók alapjába. Íme, hogyan működik.
(Ha nem akar belemenni a részletekbe, béreljen könyvelőt, vagy vegyen igénybe internetes szolgáltatásokat, mint például az Elba vagy a My Business - ők megmondják, mikor, hol és mennyit kell fizetni, fizetési megbízásokat generálnak a bank számára, és jelentéseket küldenek a kormánynak ügynökségek elektronikus formában)
Fogsz:
- megtudja, milyen biztosítási díjakat kell fizetnie magának és alkalmazottainak,
- megérteni az árnyalatokat
- megtudja, hol és hogyan kell pénzt utalni.
- 182 1 02 02140 06 1110 160 - biztosítási díjak az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába (mindkettő 23 400 rubelt rögzített 2017-re, és további + 1% a 300 000 rubel feletti bevételből),
- 182 1 02 02103 08 1013 160 - biztosítási hozzájárulások az FFOMS-hez (2017-ben - 4590 rubel).
- sorkatonai szolgálatra
- 1,5 év alatti gyermek, fogyatékos gyermek vagy 80 év feletti személy gondozása;
- a katonák távoli területen együtt élő házastársai,
- külföldön együtt élő diplomáciai munkások házastársai.
- KBK - 393 1 02 02050 07 1000 160.
- 182 1 02 02010 06 1010 160 - nyugdíjbiztosítási PFR-hez,
- 182 1 02 02090 07 1010 160 - az FSS-ben a társadalombiztosításhoz, átmeneti rokkantság esetén és anyasággal kapcsolatban,
- 182 1 02 02101 08 1013 160 - FFOMS-ban a kötelező egészségbiztosításra.
Biztosítási díjak saját magának
Az egyéni vállalkozók biztosítási díja két részből áll:
Rögzített. 2017-ben - 27990 rubel. Az összeg minden évben növekszik: 2016-hoz képest csaknem 5000 rubelrel nőtt. A pénz nagy részét - 23 400 rubelt - a Nyugdíjpénztár (PFR) veszi fel, a fennmaradó 4 590 rubelt pedig a Kötelező Egészségbiztosítási Alap (FFOMS) kapja.
További. A FIU 300 000 rubel (nem adóalap) feletti éves bevétel 1%-át is megköveteli, de legfeljebb 187 200 rubelt. Tehát, ha 2017-ben egy egyéni vállalkozó 1 millió rubel bevételt kap, a biztosítási díjak további része 7 ezer rubel lesz. (1 millió rubel - 300 ezer rubel): 100). A kiegészítő rész kiszámításakor a vállalkozó összes jövedelmét figyelembe veszik, függetlenül az alkalmazandó adózási rendszertől. A biztosítási díjak rögzített és kiegészítő részei nem haladhatják meg a 191 790 rubelt.
A járulékok fix része tárgyév december 31. előtt fizetendő pótlólagos- jövő április 1-ig. Gyakran jövedelmezőbb a biztosítási díjakat részletekben, háromhavonta egyszer, az adók átutalása előtt fizetni (negyedévente fizetik) - az adólevonás alkalmazásához, azaz az adó törvényes csökkentésére a biztosítási kifizetések összegével. Megvan, hogyan kell mindent megfordítani.
A vállalkozók „magukért” fizetik a biztosítási díjat a szövetségi pénzügyminisztérium adatai szerint az Orosz Föderáció megfelelő alanya, megjelölve annak adóhivatalát, a balesetbiztosítási járulékok kivételével, ha az FSS fiókja szerepel. A hozzájárulások automatikusan elosztásra kerülnek az alapok között. Fizethet egyéni vállalkozó folyószámlájáról online bankon vagy adószolgáltatáson keresztül.
Nagyon fontos a helyes BCC - költségvetési besorolási kód feltüntetése, ellenkező esetben a pénzét olyan egyéb kifizetésekbe írják jóvá, amelyekre túlfizetése van, és a szükséges fizetésért - tartozást, és pénzbírságot és kötbért számítanak fel. A hiba javítható, de ez sok időt vesz igénybe. A kódot a "KBK" mezőbe kell beírni, vagy ha nincs, akkor a "Címzett" oszlopba.
Ha idén nyitott, akkor nem 27 990 rubelt kell fizetnie, hanem kevesebbet - az IP regisztrációjától december 31-ig tartó naptári napok száma szerint. Tehát, ha 2017. március 6-án vállalkozó lett, a biztosítási díjak fix része 22 948 rubel 79 kopek lesz: 19 185 rubel 48 kopek az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában és 3 763 rubel 31 kopek az FFOMS-ban.
A járulékok biztosítási részét akkor is meg kell fizetni, ha nincs bevétel.
A vállalkozók mentesülnek az FSS-be történő „magukért” fizetendő hozzájárulás alól átmeneti rokkantság esetén vagy anyasággal kapcsolatban.
A vállalkozók mentesülnek a PFR-hez és az FFOMS-hoz „magukért” való hozzájárulás alól:
Írásban kell tájékoztatnia a PFR, az FSS és az FFOMS regionális irodáit a körülményeiről, ahol vállalkozóként van bejegyezve, és csatolnia kell az igazoló dokumentumokat. Ön mentesül a díjfizetés alól.
Egyéni vállalkozónak lenni "tartalékban" veszteséges. Ha a vállalkozás nem hoz pénzt, jobb, ha kérelmet nyújt be a tevékenység megszüntetésére az adóhivatalhoz (vám - 160 rubel). Bármikor újra megteheti, a kibocsátás ára három nap várakozás és 800 rubel vám.
Biztosítási díjak az alkalmazottak számára
Nincsenek fix járulékok – a kifizetések minden munkavállaló jövedelméhez vannak kötve. IP, beleértve az „egyszerűsített rendszert” alkalmazók az általános kulcs szerint fizetnek: a PFR-ben - a munkavállalói fizetés, prémiumok és egyéb díjazások 22%-a, az FFOMS-ban - 5,1%, a Társadalombiztosítási Alapban (FSS) - 2,9% és ott - sérülésekhez való hozzájárulás: 0,2% vagy több, maximum 8,5% ().
Vannak kivételek. Ha egy vállalkozó "egyszerűsítést" alkalmaz, akkor bevétele nem haladja meg a 79 millió rubelt. évente bármilyen tevékenységet folytat az Adótörvénykönyv 427. § (1) bekezdése 5. albekezdésének széles listájából, és az ilyen jellegű tevékenységekből származó bevétel aránya legalább 70%, akkor 20%-ot von le 22% a PFR-nek, az FSS-nek - csak sérülések esetén, és az FFOMS-ban - semmi.
Az FSS-hez való hozzájárulások elhatárolása attól a pillanattól kezdve megszűnik, amikor az Ön munkavállalójának bevétele az év során meghaladta a 755 000 rubelt. Ha a bevétel elérte a 876 000 rubelt, akkor az ezt meghaladó összegből a PFR kevesebbet - 10% -ot kér.
A munkavállalókat minden hónap végén ki kell fizetni- a következő 15-ig. Például a novemberi járulékokat december 15-ig kell átutalni.
Azok, akik nem tartják be ezeket a határidőket, minden egyes késedelmes nap után az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának 1/300-ának megfelelő összegű bírságot számítanak fel naponta (2017.03.27-től - évi 9,75%). .
Ha egy vállalkozó tévedésből alábecsüli a biztosítási díjak összegét, akkor a ki nem fizetett összeg 20%-ára, szándékosan pedig 40%-ára büntetik.
A sérülési hozzájárulásokat (0,2-8,5%) az FSS részleg adataira kell elküldeni, amelyhez munkáltatóként kötődik.
A vállalkozók minden egyéb járulékot a munkavállalók után az adóhivataluk adatai szerint fizetnek, ugyanúgy, mint „magának”: online bankból egyéni vállalkozó folyószámlájáról vagy adószolgáltatáson keresztül - magánszemély bankkártyájáról vagy készpénzben a bank pénztárában.
Igen, az alkalmazottak drágák. De megtaláltuk.
A Shekhovtsov & Partners ügyvédi iroda támogatásával készült
Olvass minket a címen
2017 óta a nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékok az Orosz Föderáció szövetségi adószolgálatának ellenőrzése alá tartoznak. A bérelt munkaerő bevonása nélkül működő vállalkozókat ezek a változások csak közvetetten érintették. Megtörténtek a főbb változások, a kitöltési eljárás és a benyújtási határidők. A foglalkoztatott nélküli egyéni vállalkozók 2017-ben a korábbi szabályok szerint és a korábban meghatározott határidőn belül fizetnek járulékot. Csak a befizetés részletei és a költségvetésbe utalt pénzeszközök összege változott.
Az egyéni vállalkozók 2017. évi biztosítási díjait az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének új 34. fejezete szerint, amely 2017. január 1-jén lépett hatályba, maguknak kell fizetniük.
Mindössze 3 változás történt az egyéni vállalkozók biztosítási díjának számítási és fizetési eljárásában:
- Új KBK;
- A biztosítási kifizetések bevételi költségvetésének új adminisztrátora - az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata;
- A minimálbér méretének növekedése 2017 elejétől - 7500 rubel.
Egyéni vállalkozók személybiztosítása 2017
A személyi biztosítás levonása az üzletviteltől és a jövedelemtől függetlenül kötelező és fizetendő. Két típusra oszthatók:
- az előírt összegben, minden vállalkozó fizet, függetlenül a jövedelem nagyságától;
- a bevétel 1% -a, a 300 ezer rubel feletti nyereségből.
Fontos: Hozzájárulások 300 ezer rubel feletti összegekből. 2016-ra a vállalkozónak a Szövetségi Adószolgálatnak is fizetnie kell.
Fix fizetések
A megállapított összegű levonásokat az egyes adózási időszakokra (évekre) megállapított minimálbér szintjéhez kötik. 2017-ben a minimálbér 7500 rubel.
A megállapított összegű levonások kiszámítása a következő képlet szerint történik:
Minimálbér x Kamat x 12 hónap
A nyugdíjbiztosítási (OPS) levonások számítása 2017-ben
A TSO költségvetésébe 2017-ben fizetendő összeg: 23 400 rubel:
7500 x 26% x 12 hónap
A kötelező egészségbiztosítási (CHI) levonások számítása 2017-ben:
A CHI költségvetésébe 2017-ben fizetendő összeg: 4 590 rubel:
7500 x 5,1% x 12
Az IP-re vonatkozó biztosítási díjak teljes összege 2017-ben: 27 990 rubel
A megállapított 300 000 rubel határt meghaladó bevételből származó levonások.
A megállapított 300 ezer rubel határt meghaladó nyereség esetén az egyéni vállalkozó a különbözet 1% -át köteles megfizetni.
Jegyzet: az OPS költségvetésébe fizetendő összeg maximális korlátja 2017-ben nem haladhatja meg a 187 200 rubelt. A megadott érték kiszámítása a következő képlettel történik: 7500 x 8 x 26% x 12.
Fizetési feltételek
A fix összegű pénzeszközök átutalásának határideje nem változott - a tárgyidőszak december 31-ig. Így 2017-re a befizetést legkésőbb 2017. december 31-ig kell teljesíteni.
A megállapított határ feletti nyereségből történő kifizetés átutalásának határideje a beszámolási évet követő év április 1-ig tart. A 2017. évi többletjövedelemért 2018. április 1. előtt kell fizetni.
fizetési részletek
2017-ben a költségvetési bevételek kezelőjének változása miatt módosultak a személybiztosítási pénzeszközök átutalásának részletei.
| Az átutalt pénzeszközök típusa | |
|---|---|
| Kifizetések (fix és 300 ezer rubelt meghaladó bevétel esetén is) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| 182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
| Büntetések | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| 182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
| 182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
| Büntetések | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| Az átutalt pénzeszközök típusa | |
|---|---|
| Fizetés fix összegben 300 000 többletből | 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| 182 1 02 02140 06 2100 160 |
|
| Büntetések | 182 1 02 02140 06 3000 160 |
| 182 1 02 02103 08 1011 160 |
|
| 182 1 02 02140 06 2011 160 |
|
| Büntetések | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Változások 2017
A fentieket összegezve táblázatos formában jelenítjük meg a tárgyév főbb változásait az előző évhez képest.
Mivel 2017 óta az egyéni vállalkozók és cégek adófizetési kötelezettsége átkerült a Szövetségi Adószolgálathoz, az üzletembereket érdekli, hogy a vállalkozó (IE) milyen járulékokat fizet 2017-ben. Az egyéni vállalkozók adózása nem változott lényegesen, de a kötelező járulékok kiszámításánál figyelembe kell venni néhány jellemzőt.
Változás az adózásban 2017
Az adózás főbb változásai a kötelezettségek szövetségi adószolgálatra történő átruházásával kapcsolatosak: ha korábban az egyéni vállalkozók kötelező befizetéseket teljesítettek a Nyugdíjalapnak és a költségvetésen kívüli szervezeteknek, akkor 2017 óta minden jogkör az Adószolgálathoz tartozik.
A járulékok befizetésekor a pénzeszközöket új részletekre kell átutalni, mivel a Szövetségi Adószolgálat költségvetési szervezetének (CBC) kódja eltér a PFR és más osztályok CCC-jétől:
- 18210202140061110160 - OPS;
- 18210202103081013160 - CHI;
- 18210202140061200160 - 1% többlet.
Ezeket az adatokat a bizonylatokon (fizetési megbízásokon) kell feltüntetni. Az egyéni vállalkozóknak a korábbi CCC szerint 2017-ben átutalt hozzájárulásait nem veszik figyelembe, és nem írják jóvá a Szövetségi Adószolgálat számláján.
A PFR-hez fizetett egyéni vállalkozói hozzájárulások most a Szövetségi Adószolgálatnak fizetett hozzájárulásokra módosultak. Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjából és az alárendelt szolgáltatásokból történő jogkörök átruházása a kifizetők kötelező járulékfizetési jogkörének nem megfelelő gyakorlásához kapcsolódik. A 2011 és 2016 közötti időszakban a PFR-nek fizetett biztosítási járulékok tartozása 200 milliárd rubelre (600%-kal) nőtt, ami a felelős szervezet megváltoztatásának szükségességét jelezte. Más szolgáltatások, az FFOMS és az FSS szintén nehézségeket tapasztaltak a nemfizetés miatt.
Milyen hozzájárulásokat fizet az IP 2017-ben?
A Szövetségi Adószolgálat számára az új felelősségi kör nem okozott meglepetést: a korábban az UST (egyetlen szociális adó) után fizetett járulékok a Szövetségi Adószolgálat kezében voltak. A jogosítvány átruházása mellett az egyéni vállalkozóknál nincs jelentős változás: az adófizetés határideje változatlan maradt, a beszámolási és naptári időszakok kiszámítása azonos. Az egyéni vállalkozók nyugdíjjárulékait most az egyéni vállalkozók fix hozzájárulásának nevezik a Szövetségi Adószolgálathoz - de a levonások lényege változatlan marad. Az IP biztosítási díjak önkéntesek, és csak magának a vállalkozónak a kérésére fizetik ki: anyasági és egészségbiztosítással kapcsolatban. A vállalkozók járulékait a cikk szabályozza. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430.
Egyéni vállalkozói hozzájárulások alkalmazottak nélkül
Amellett, hogy az egyéni vállalkozók PFR-hez való hozzájárulásait most átutalják a Szövetségi Adószolgálathoz, a változások a kifizetések összegét is érintették. A minimálbér 7500 rubelre történő emelése miatt a járulékokat a következőképpen lehet kiszámítani:
- egészségügyi biztosítás - 7500 * 5,1% * 12 = 4590 rubel;
- nyugdíjbiztosítás - 7500*26%*12 = 23400 rubel.
A Szövetségi Adószolgálatnak 2017-ben az egyéni vállalkozók által hiba nélkül fizetett adó teljes összege 27 990 rubel.
A Szövetségi Adószolgálatnak fizetett negyedéves hozzájárulások a következők:
- ¼ * 4590 \u003d 1147,50 rubel.
- ¼ * 23400 = 5850 rubel.
Fizetéskor be kell tartania a határidőket:
- 1 negyedév - 01.01.17-31.03.17;
- 2 negyedév - 01.04.17-06.30.;
- 3. negyedév - 01.07.17-30.09.17;
- 4 negyedév - 01.10.17-31.12.17.
Az egyéni vállalkozók további járulékokat fizetnek, ha az éves összjövedelem meghaladja a 300 ezer rubelt, a többletösszeg 1% -át. Az egyéni vállalkozóknak 2018.01.04-ig kell átutalniuk maguknak a hozzájárulást.
A 2017-es további szellemi tulajdonhoz kapcsolódó hozzájárulások kiszámítása a következőképpen történik:
(DG-300000)/100, ahol a DG az év szellemi tulajdonból származó bevétele.
Azok. 1 millió rubel éves teljes bevétellel az egyéni vállalkozó 7 ezer rubelt köteles átutalni a Szövetségi Adószolgálatnak:
(1000000-300000)/100=7000 rubel.
Az induló vállalkozók gyakran nehezményezik a többletterhet, mivel úgy gondolják, minél nagyobb a profit, annál több járulékot kell fizetnie az államnak. De van egy felső határ, ami 187 200 rubel. Ha az évi többletjövedelem összegének 1% -a meghaladta a 187,2 ezer rubelt, akkor a vállalkozó ezt a kifizetést a megadott összegben teljesíti.
A felső határ összege a minimálbér nagyságától függ, és a következő képlettel számítják ki:
8 minimálbér * 26% * 12.
Lehetséges-e csökkenteni az adó összegét? 2016-hoz hasonlóan 2017-ben is jogában áll a vállalkozóknak csökkenteni a költségvetésbe befizetett összegeket. Azok az egyéni vállalkozók, akik nem szereztek szabadalmat, pl. az USN, UTII, OSNO és ESHN adórendszereken. A kifizetések csökkentésének legjövedelmezőbb módja az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített, 6%-os adórendszerrel. Ebben az esetben a kötelező befizetések (27 990 rubel) és a túllépési hozzájárulások (a többletösszeg 1% -a) levonásra kerülnek a 6% jövedelemadó összegéből.
Akár 50%-os adókedvezményt is igénybe vehetnek az egyéni vállalkozók az egyszerűsített jövedelem és UTII adórendszerrel. Az egyéb adózási rendszerrel rendelkező egyéni vállalkozók a befizetett járulékokat (költségként) veszik figyelembe.
Egyéni vállalkozói hozzájárulások a munkavállalókkal
Ha egy üzleti vállalkozó bérelt munkaerőt használ, akkor a Szövetségi Adószolgálatnak fizetendő kötelező befizetések mellett egyéni vállalkozói hozzájárulást kell fizetnie az alkalmazottakért. 2017-ben ismét emelkedett a munkavállalók után fizetendő járulékmaximum, ennek elérése esetén kedvezményes járulékfizetés történik. Az egészségbiztosításnak (FFOMS) nincs felső határa, a nyugdíjjárulékoknál és az anyasági hozzájárulásoknál pedig 876 ezer, illetve 755 ezer rubel.
A tarifák kamata nem változott:
- 22% - nyugdíjjárulékra.
- 2,9% - anyaságra;
- 5,1% - egészségbiztosításra.
Összességében az adófizetés teljes összege minden alkalmazott után 30%.
A változások a beszámolási formát is érintették. Ha az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók számára nincs kötelezettség a PFR-hez, az FFOMS-hoz és az FSS-hez történő hozzájárulásokról szóló jelentés benyújtására, akkor a bérelt munkaerőt használó vállalkozóknak új formában kell adatokat szolgáltatniuk a Szövetségi Adószolgálatnak. A 25 főnél kisebb létszámmal rendelkező egyéni vállalkozók a hónap 15. napjáig nyújtanak be papíralapú beszámolót. A legalább 25 főt foglalkoztató vállalkozóknak 20-ig kell elektronikusan tájékoztatást adniuk a Szövetségi Adószolgálatnak a befizetésekről.
Az RSV-1, 4-FSS, RSV-2 és RV-3 helyett egyetlen számítást alkalmaznak az összes biztosítási díjra, amely egyesíti az összes korábbi kimutatást.
2017-ben a minimálbér emelése miatt nőtt az egyéni vállalkozók kötelező járulékának összege. A kifizetéseket most át kell utalni a Szövetségi Adószolgálat adataira, amely 2017.01.01-től a vállalkozók összes hozzájárulásának kezelésébe került. Az alkalmazottakkal rendelkező egyéni vállalkozók számára emelkedtek a PFR és FSS adók felső határai, valamint megjelent egy új beszámolási forma - az egyéni vállalkozói biztosítási díjak egységes számítása.
A nyugdíj-, egészségügyi- és társadalombiztosítási befizetések kötelező átutalások a költségvetésbe, amelyek terhére az állam finanszírozza a nyugdíjak kifizetését, az ingyenes orvosi ellátást, a rokkantsági és az anyasági ellátások folyósítását. A cikkben elmondjuk, hogy mi az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak 2019-es eljárása és mértéke, az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak összege 2019-ben, hogyan találhatja meg a díjak átutalásának részleteit, adunk egy listát a CBC-ről. Egyéni vállalkozók biztosítási díjai" 2019.
Minden vállalkozói tevékenységet folytató személy kötelező befizetést fizet a költségvetésen kívüli alapokba.
Az egyéni vállalkozó köteles a biztosítási díjakat a költségvetésbe átutalni:
- saját maguk számára (az egyéni vállalkozóknak 2019-ben nagyobb összeget kell átutalniuk);
- az alkalmazottaknak fizetett bérből.
Az ilyen kötelező kifizetések kiszámítására és kifizetésére vonatkozó szabályokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 34. fejezete határozza meg.
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjának befizetése 2019
A választott adózási rendszertől függetlenül az egyéni vállalkozóknak saját maguk után kell fizetniük a kötelező egészség- és nyugdíjbiztosítási díjat. A fix díjakat évente határozzák meg. A fix biztosítási díjak összege 2019-ben egyéni vállalkozók számára 36 238 rubel:
- kötelező nyugdíjbiztosításhoz - 29 354 rubel.
- kötelező egészségbiztosításhoz - 6884 rubel.
Ha a vállalkozó éves jövedelmének összege meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor 2019-ben további biztosítási díjat kell fizetnie a Nyugdíjpénztárnak a többletösszeg 1% -ának erejéig.
Az egyéni vállalkozók 2019-ben az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába befizetett biztosítási díjak legfeljebb 234 832 rubelre korlátozódnak, beleértve az egyéni vállalkozók fix biztosítási díjait is 2019-ben.
IP biztosítási díjak 2019 önmagadnak: átutalási feltételek
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjának fix összegét 2019-re tárgyév december 31-ig kell átutalni. Fizethetők egyszerre, vagy több átutalásra oszthatók, megfelelő időben fizetve. Ebben az esetben az összeg bármilyen lehet. A lényeg az, hogy a teljes fix összeget az év utolsó napja előtt teljes egészében átutalják.
A 300 ezer rubelt meghaladó bevételből az egyéni vállalkozóknak legkésőbb 2018-ra vonatkozó biztosítási díjakat kell átutalniuk maguknak legkésőbb 01.07.19-ig.
A kötelező befizetés elmulasztása esetén a vállalkozót az adóhatóság szankciókkal sújthatja:
- a ki nem fizetett összeg 20%-a büntetés ( Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke);
- az Orosz Bank refinanszírozási kamatának 1/300-a összegű kötbér minden késedelem napjára ( Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikke).
Biztosítási díjak (2019) Munkavállalói juttatásokból fizetett IP
E kötelező befizetések kiszámításának szabályai azonosak lesznek minden munkavállalót foglalkoztató és számukra munkabért fizető gazdálkodó szervezet számára. Az egyszerűsített adórendszer biztosítási díjait 2019-ben ugyanazok a kulcsok fizetik, mint az OSN és az UTII esetében. A társadalombiztosítási, egészségügyi és nyugdíjbiztosítási átutalások mellett a munkabérből számítják ki és fizetik ki a munkahelyi balesetek díját.
Biztosítási díjak 2019-ben: díjak (táblázat)
A költségvetésbe fizetendő összeg megállapításának eljárása:
Átutalási határidő: legkésőbb az elszámolási hónapot követő hónap 15. napjáig.
CCC „Biztosítási hozzájárulások” 2019-ben
A kötelező befizetések költségvetésbe utalásához a fizetési bizonylatokon fel kell tüntetni a költségvetési besorolási kódot (BCC). Ez a mutató nagyon fontos a helyes beiratkozáshoz. Ha hibázik benne, akkor az adóhatóság nem tudja helyesen minősíteni a befizetést, és a vállalkozó eladósodik.
CSC „Biztosítási járulékok 2019 munkavállalókért”
Az IP 2019 KBK biztosítási díjának kifizetésekor a 300 ezer rubelt meghaladó bevételből számított díjak esetén az OPS esetében ugyanaz a KBK kerül alkalmazásra, mint a fix kifizetésnél.
Ha az egyéni vállalkozó nem utalta át időben a kötelező díjat, akkor kötbér terheli. Felsorolásuknál fel kell tüntetni a megfelelő CSC-t is. A CSC 2019-es biztosítási díjai utáni kamat átutalása érdekében a megfelelő költségvetési átutalás CCC-jének 14. karakterét „2”-re kell módosítani. Így például egy fix befizetés kamatának a kötelező egészségbiztosításba történő átutalásakor meg kell adnia a BCC 182 1 02 02103 08 2013 160 számot.
Hogyan találja meg az átutalás részleteit
Az OPS, a CHI és a VNiM számára történő kötelező átutalásokat 2017 óta az adóhatóság kezeli. Ezért ettől a pillanattól kezdve a fizetési meghagyás kibocsátásakor meg kell adni annak az adóhivatalnak az adatait, amelyben az IP-t bejegyezték. Az átvitel részleteinek megismeréséhez közvetlenül az IFTS-hez fordulhat, vagy használhatja a nalog.ru webhelyet, amely az összes IFTS adatait tartalmazza:
A sérülések átutalása a Társadalombiztosítási Alap területi kirendeltségéhez történik. Részletek a hivatalos weboldalon találhatók. Például Szentpétervár esetében a következő webhelyre hivatkozhat: http://rofss.spb.ru
Így 2019-ben nem kell keresni a PFR-adatokat a biztosítási díjak kifizetéséhez.
Beszámoló a 2019. évi biztosítási díjakról
Az a vállalkozó, aki munkavállalókat vonz és jövedelméből társadalombiztosítási transzfert fizet, köteles jelentést benyújtani:
Ha a munkavállalókkal munkaszerződést kötött egyéni vállalkozó átmenetileg nem működik, akkor nulla biztosítási díjkalkulációt köteles benyújtani. Ezt az álláspontot fejtette ki a Pénzügyminisztérium a 04/03/17 BS-4-11 / 6174 számú levelében.
Ha egy egyéni vállalkozó 2019-ben biztosítási díjat fizet magának, nincs alkalmazottja, akkor a vállalkozónak nem kell jelentést benyújtania.