Mikor kell gépjárműadót fizetni? Szállítási adó előlegek Szállítási adóelőleg jogi személyek számára

A Kv együttható a nyilatkozat számított mutatója, amelyet a jármű tulajdonlásának hónapjai alapján határoznak meg. Ez a cikk megmondja, hogyan ne hibázzon a számítás során. A Kv együttható hibás meghatározása után a jogi személyek 2016-ban is hibásan fizethetik meg a közlekedési adót.

Hogyan határozzuk meg a szállítási adó együtthatóját

A fuvarnyilatkozat Kv együtthatója az azon teljes hónapok számának aránya, amelyek során a járművet nyilvántartásba vették a szervezetnél, és az adóidőszakban (beszámolási időszak) fennálló naptári hónapok számának aránya. Az együttható értékét törtként tüntetjük fel, tízezredes pontossággal (azaz négy tizedesjegygel).

Ahol az adóbevallásban figyelembe kell venni a közlekedési adó együtthatóját

A Kv együttható számítása, ha a járművet először az anyaszervezetnél regisztrálták, majd a külön alegység helyén újra nyilvántartásba vették

Ha az adózási időszakban a járművet először szervezetnél regisztrálták, majd külön alosztályba helyezték át, akkor a regisztrációt követő hónaptól külön alosztályban kell adót fizetni.

Ha egy személygépkocsi egy szervezeten belül egyik részlegről a másikra mozog, a Kv-együttható számításánál a jármű helye a nyilvántartásba vétel helye a hónap első napján.

Például áprilisban a szülői szervezet (Tula) vásárolt egy teherautót, április 5-én a járművet Tulában regisztrálták. Októberben a teherautót egy külön alosztályra helyezték át Krasznodarban, október 26-án a járművet egy külön krasznodari alosztályra helyezték át.

A Kv együttható év közbeni kiszámításához a járművet hét hónapig (április, május, június, július, augusztus, szeptember, október) az anyaszervezetnél regisztráltnak kell tekinteni, külön albontásban - két hónapig (november, december). Hasonló álláspontot fogalmazott meg Oroszország Pénzügyminisztériuma 2015.01.06. N 03-05-04-04 / 31532.

Egy külön krasznodari alosztály fog adóbevallást benyújtani, kitöltve a nyilatkozat több 2. szakaszát az anyaszervezet különböző OKTMO-ival és külön alosztályával. A 2. szakasz 130. sorában az anyaszervezetre vonatkozó Kv együttható 0,5833 (7 hónap / 12 hónap). A 2. szakasz Q-tényezője egy külön felosztáshoz 0,1667 (2 hónap / 12 hónap).

A Kv együttható kiszámítása, ha a szervezet megváltoztatta a helyét

Ha a szervezet az adózási időszakban megváltoztatta a bejegyzési helyét, a közlekedési adó bevallást az új telephelyen lévő szemle számára kell benyújtani. Ezzel egyidejűleg a nyilatkozat több 2. pontja is kitöltésre kerül.

A közlekedési adóbevallásban az első 2. pontban (januártól szeptemberig) szereplő Kv együttható 8 hónapban szerepel. / 12 hónap = 0,5667; A szeptember nincs benne.

A Kv-együttható kiszámítása, ha egy szervezet az egyik hónapban vásárolt egy autót, és egy másik hónapban regisztráltatta

Példa: egy szervezet áprilisban vett egy autót, júniusban regisztrálta, majd ugyanabban a hónapban eladta, majd törölte a nyilvántartásból. Ebben az esetben csak egy hónapot, júniust veszünk számításba.

1 hónap / 12 hónap = 0,8333.

A jármű nyilvántartásba vételének hónapja és a jármű nyilvántartásból való törlésének hónapja teljes hónapnak minősül. Az autó egy hónapon belüli nyilvántartásba vétele és nyilvántartásba vétele esetén a feltüntetett hónap egy teljes hónapnak számít a 2016. évi Kv közlekedési adó együttható kiszámításakor (

Szállítási adó (TN) előlegek – ki és mikor utalja át, hogyan számítják ki? Ezekre a kérdésekre válaszolunk ebben a cikkben.

Kinek kell fizetnie a közlekedési adó előlegét

A szállítási adót azoknak (jogi vagy természetes) személyeknek kell fizetniük, amelyeken a TN adózási tárgyaként elismert járműveket regisztráltak (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 357. cikke). Ugyanakkor a szervezetek és a polgárok esetében eltérő az adószámítás és -fizetés módja: a szervezetek önállóan számítják ki az adót, a magánszemélyek esetében pedig az adóhatóság számítja ki az adó összegét a közlekedési rendőrségtől kapott információk alapján (1. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 362. cikke).

A szállítási adó előlegfizetési kötelezettsége csak szervezetek számára vezethető be (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 362. cikkének 1. és 2. pontja). Az állampolgárok az adót egyszerre fizetik a tőlük kapott adóbejelentés alapján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 363. cikkének 3. szakasza).

Olvassa el az anyagban a jogi személyek TN kiszámításának alapvető szabályait.

Szállítási adó előleg fizetési feltételei

A TN regionális adó, ezért fizetésének egyes jellemzőit az Orosz Föderáció alanya hatóságai határozzák meg a vonatkozó törvényben (Az Orosz Föderáció adótörvényének 356. cikke). Az adóalanyok joga különösen az adóalanyok-szervezetek számára határozza meg az adófizetés rendjét és feltételeit, ideértve a kötelezettség meglétét/hiányát, valamint a közlekedési adó előlegfizetésének feltételeit (ha kötelezettséget állapítanak meg).

Például az előlegfizetési rendszer a moszkvai régióban működik. (1) bekezdésének megfelelően A moszkvai régió 2002. november 16-i, 129/2002-OZ számú törvényének 2. cikke értelmében a szervezetek előleget fizetnek legkésőbb a lejárt jelentési időszakot követő hónap utolsó napjáig.

Lényegében hasonló eljárást ír elő az al. 1 p. 1 art. A Nyizsnyij Novgorod Régió 2002. november 28-i 71-З törvényének 9. cikke, amely szerint a szállítási adó előlegét a következő feltételekkel kell megfizetni:

• az 1. negyedévre - április 30.;
• a II. negyedévre - július 31.;
• a III. negyedévre - október 31.

Ugyanakkor a régió nem vezethet be közlekedési adó előleget.

Hogyan kell kiszámítani a szállítási adó előlegét

A szállítási adó előlegét a beszámolási időszakok eredményei alapján számítják ki. A jelentési időszakok az I., II. és III. negyedév (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 360. cikkének 2. szakasza).

A kifizetés összegét az adóalap és az adókulcs szorzatának ¼-eként határozzák meg (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 362. cikkének 2.1. pontja). Ez figyelembe veszi az úgynevezett tulajdonosi arányt és a drága autók szorzóját.

Általában a számítási képlet így néz ki:

AP \u003d ¼ × NB × NS × Kv × Kp,

ahol NB az adóalap (gépkocsinál ez a motor teljesítménye lóerőben), HC az adókulcs, Kv a tulajdoni hányad, Kp a szorzótényező.

Az adókulcsot szintén az Orosz Föderáció alanya határozza meg, és nem csak régiónként változhat jelentősen, hanem évről évre is változhat.

Mitől függ a közlekedési adó mértéke – mondtuk el.

A tulajdoni hányad azon teljes hónapok számának aránya, amelyek során a járművet az adózónál nyilvántartásba vették, és az adózási (bevallási) időszak naptári hónapjainak arányát. Az a hónap, amelyben a saját szállítási jog a 15. nap előtt keletkezett, vagy a 15. nap után elveszett, teljesnek tekintendő (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 362. cikkének 3. szakasza).

A szorzótényező értéke az autó átlagos költségétől és korától függ. Az együttható fajlagos értékeit az Art. (2) bekezdése rögzíti. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 362.

2018 óta 3 millió és 5 millió rubel közötti autókra. 3 évnél nem régebbi, egyetlen 1,1-es együtthatót kell alkalmazni ( olvass tovább ebben kiadványok ).

A drága autók listáját az Ipari és Kereskedelmi Minisztériumnak évente közzé kell tennie.

Az adóidőszakban felhalmozott közlekedési adó előlegek összege a évre benyújtott bevallásban olyan összegként jelenik meg, amely az adóidőszakra megállapított adó teljes összegét az év utolsó időszakára fizetendő összegre csökkenti. . A beszámolási időszakok végén nem nyújtanak be jelentést.

A frissített fuvarozási adó bevallással ismerkedhet meg az anyaggal „2018. évi közlekedési adó bevallás kitöltése”.

Eredmények

Csak a szervezetek kötelesek közlekedési adó előleget fizetni (a magánszemélyek egy összegben fizetnek adót). Az előlegfizetés rendjét és feltételeit regionális jogszabályok határozzák meg.

A befizetés összegét az adóalap és az adókulcs szorzatának ¼-eként határozzák meg, figyelembe véve a tulajdoni együtthatót és a drága autók szorzótényezőjét.

Az adóidőszakban felhalmozott fuvarozási adó előlegek összegét a nyilatkozat tükrözi.

Az adóalap

Az adó alapja:

• motorteljesítmény lóerőben - hajtóműves járműveknél (kivéve a sugárhajtóműves repülőgépeket);

• bruttó űrtartalom nyilvántartott tonnában - vízi nem önjáró (vontatott) járművek esetében;

• sugárhajtómű statikus tolóereje az útlevélben kilogrammban kifejezve - sugárhajtóműves légi járműveknél;

• járműegység - egyéb vízi és légi járművekhez.

Az adóalapot gépjárművenként külön-külön határozzák meg.

Az ilyen szabályokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 359. cikke állapítja meg.

jármű teljesítménye

Helyzet: hogyan határozható meg a jármű teljesítménye a szállítási adó kiszámításához?

Határozza meg a motor teljesítményét a műszaki dokumentációban megadott adatok alapján.

Például a járműútlevél (PTS) szerint (az oroszországi adóügyi minisztérium 2003. április 9-i, BG-3-21 / 177 számú rendeletével jóváhagyott módszertani ajánlások 18. pontja). Ha a szükséges adatok nem állnak rendelkezésre a műszaki dokumentációban, az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 95. cikkével összhangban végzett vizsgálat alapján határozza meg a jármű teljesítményét (a Módszertani ajánlások 22. pontja, amelyet az Orosz Föderáció rendeletével hagytak jóvá). Oroszország Adóügyi Minisztériuma, 2003. április 9-i BG-3-21/177) sz.

Helyzet: hogyan kell meghatározni a közlekedési adó alapját, ha a motor teljesítménye a jármű műszaki dokumentációjában kW-ban van feltüntetve?

A motor teljesítményét egy speciális együttható segítségével számítja újra.

A szállítási adó adóalapjának kiszámításához a motor teljesítményét lóerőben kell kifejezni (az Orosz Föderáció adótörvényének 359. cikkének 1. alpontja, 1. pont). Ha a műszaki dokumentációban ez a mutató kW-ban van kifejezve, akkor újra kell számítani a következő képlettel:

Az eredményt az aritmetika szabályai szerint kerekítse második tizedesjegyre. Ezt az eljárást az oroszországi adóügyi minisztérium 2003. április 9-i, BG-3-21 / 177 számú rendeletével jóváhagyott módszertani ajánlások 19. bekezdése írja elő.

Ha egy személygépkocsi (beleértve a hibridet is) lóerőben kifejezett teljesítményét törtszámban fejezzük ki, akkor a díj kiszámításakor az eredmény (kerekítés nélküli) teljesítményintervallumra megállapított adókulcsot kell alkalmazni. Például, ha egy autó motorteljesítménye 100,6 LE. -vel, a 100 liter feletti személygépkocsikra megállapított adókulcsot kell alkalmaznia. Val vel. 150 l-ig. Val vel. Az ilyen pontosításokat Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. október 31-i 03-05-07-04 / 18. sz. levele tartalmazza.

Az adó összegének kiszámításakor ne kerekítse le a motor teljesítményjelzőjét sem.

Példa az adóalap meghatározására a közlekedési adó kiszámításához. A PTS-ben a motor teljesítménye kW-ban van megadva

A szervezet 210 kW motorteljesítményű teherautót vásárolt. A közlekedési adó kiszámításának adóalapját a könyvelő az alábbiak szerint állapította meg:
210 kW × 1,35962 = 285,52 LE Val vel.

Ennek a járműkategóriának az adókulcsa literenként 8,5 rubel. Val vel.

Az adó összege a következő volt:
285,52 l. Val vel. × 8,5 rubel/l. Val vel. = 2426,92 rubel.

Adókulcsok

A szállítási adó mértékét az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei határozzák meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 361. cikke). Az Orosz Föderáció adótörvényében a szállítási adó mértékét attól függően határozzák meg jármű kategória és a motor teljesítménye (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 361. cikkének 1. cikkelye). A regionális törvények más adókulcsokat is előírhatnak, növelve vagy csökkentve, de legfeljebb 10-szer (az Orosz Föderáció adótörvényének 361. cikkének 2. szakasza).

Ezenkívül a regionális törvények differenciált adókulcsokat írhatnak elő a járművek kategóriájától, a jármű gyártása óta eltelt évek számától és/vagy környezetvédelmi osztályától függően. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 361. cikkének (3) bekezdése tartalmazza.

A szállítási adó kiszámításához a jármű gyártási éve óta eltelt évek számát naptári években kell meghatározni. A jármű gyártási éve óta eltelt naptári évek számát a tárgyév január 1-jével határozzák meg. Az évek számlálása a jármű gyártási évét követő év január 1-jén kezdődik, és magában foglalja azt az évet is, amelyre az adót fizetik. Ezt az eljárást az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 361. cikke 3. szakaszának (2) bekezdése állapítja meg, és az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2011. május 27-i, 03-05-05-01 / 36. sz. kelt 2010. március 29. 03-05-05-04 / 08. sz.

Példa a teherautó gyártási éve óta eltelt évek számának meghatározására a szállítási adó kiszámításához

A cég mérlegében egy 2011 májusában gyártott teherautó szerepel. Abban a régióban, ahol a szervezet működik, a szállítási díj differenciált mértékét állapítják meg a jármű gyártási éve óta eltelt évek számától függően. Ennek az összegnek a számítása magában foglalja a 2012. január 1-től kezdődő összes adózási időszakot annak az időszaknak a végéig, amelyre az adót megfizetik. Az autó gyártási éve óta eltelt évek számának meghatározásakor a 2016-os adó kiszámításához a könyvelő öt évet vesz figyelembe - 2012, 2013, 2014, 2015 és 2016.

Adószámítás

Számítsa ki a szállítási adót az Orosz Föderáció adótörvényének 362. cikkében és a regionális törvényekben előírt módon. A számítási eljárás attól függ, hogy a közlekedési adó beszámolási időszakait regionális jogszabályok határozzák-e meg vagy sem.

Ha a jelentési időszakokat nem állapítják meg, például Moszkvában (Moszkva város törvénye, 2008. július 9., 33. sz.), akkor a szállítási adót évente egyszer kell fizetni. Ha jelentési időszakokat állapítanak meg, például a moszkvai régióban (a moszkvai régió 2002. november 16-i törvényének 2. cikke, 129/2002-OZ), akkor a szervezetnek az év során előlegfizetést kell kiszámítania. Az egyes előlegek nagysága az éves adóösszeg 1/4-ével egyenlő (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 362. cikkének 2.1. pontja).

Azokban a régiókban, ahol a közlekedési adó beszámolási időszakai nincsenek meghatározva, határozza meg a díj éves összegét a következő képlettel:

Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 362. cikkének (2) bekezdése mondja ki.

Példa a teherautó szállítási adójának kiszámítására

A szervezet mérlegében (Moszkva) van egy teherautó, amelynek motorteljesítménye 155 LE. Val vel. Ennek a járműkategóriának az adókulcsa 38 rubel. 1 literre Val vel. (Moszkva város törvényének 2008. július 9-i 33. sz. 2. cikke). Az adó beszámolási időszakai nincsenek meghatározva.

155 l. Val vel. × 38 rub./l. Val vel. = 5890 rubel.

Példa a szállítási adó kiszámítására egy nem önjáró hajó (uszály) esetében

A szervezet mérlegében (Moszkva) szerepel egy nem önjáró hajó (uszály), amelynek bruttó űrtartalma 1500 regisztertonna. Ennek a járműkategóriának a szállítási adó mértéke 200 rubel. tonnánként (a moszkvai törvény 2008. július 9-i 33. sz. 2. cikke). Az adó beszámolási időszakai nincsenek meghatározva.

A szervezet könyvelője a következőképpen számította ki az adót:
1500 t × 200 rub./t = 300 000 rub.

A szállítási adó előlegének kiszámításakor használja a következő képletet:

Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 362. cikkének 2.1. pontja tartalmazza.

Számítsa ki az év szállítási adójának teljes összegét a következő képlet segítségével:

Ezeket a szabályokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 362. cikke állapítja meg.

Ha a számítás eredményeként az adó összege kopejkának bizonyult, akkor azt az aritmetikai szabályok szerint kerekíteni kell. Vagyis az 50 kopejkánál kisebb értékeket el kell dobni, az 50 kopejkás és azt meghaladó értékeket pedig teljes rubelre kell kerekíteni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 52. cikkének 6. cikkelye).

Presztízs autók

Egyes funkciók szállítási adószámítással rendelkeznek az autókra, amelyek átlagos költsége meghaladja a 3 000 000 rubelt. Az ilyen járműveknél a szállítási illeték összegét a segítségével kell meghatározni szorzótényezők .

A drága autók gépjárműadójának kiszámításának képlete a következő:

Ezt az eljárást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 362. cikkének (2) bekezdése írja elő.

Azon személygépkocsik listáját, amelyek után a szállítási adót meg kell fizetni, a növekvő együtthatók figyelembevételével, Oroszország Ipari és Kereskedelmi Minisztériuma állapítja meg.

Helyzet: hogyan kell alkalmazni a drága autók listáját az adó kiszámításakor ?

A 2015-ös gépjárműadó kiszámításakor a 2015-ben közzétett listát használja. A 2016. évi közlekedési adó kiszámításakor - a 2016-ban közzétett lista.

Az Oroszország Ipari és Kereskedelmi Minisztériumának el kell helyeznie azon járművek jegyzékét, amelyekre a szorzótényezőt alkalmazzák. webhely legkésőbb minden év március 1-ig. A szállítási adó kiszámításakor minden listát csak a lista közzétételének évében kell alkalmazni (Az Orosz Föderáció adótörvényének 362. cikkének 2. szakasza). Ezért a 2015. évi közlekedési adó kiszámításakor használja tekercs közzétéve: 2015. február 27. A 2016. évi közlekedési adó kiszámításakor a 2016-ban közzétett listát kell figyelembe venni.

Hasonló pontosításokat tartalmaz Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. június 1-jén kelt, 03-05-04-04/31532 számú levele a Szövetségi Adószolgálatnak.

A személygépkocsik listáját az Orosz Ipari és Kereskedelmi Minisztérium 2014. február 28-i, 316. számú rendeletével jóváhagyott, az autók átlagköltségének meghatározására vonatkozó eljárás figyelembevételével állítják össze. A gyakorlatban azonban az autótulajdonosok nem ezt a sorrendet alkalmazza a szállítási díj kiszámításakor. Számukra egy dolog fontos: a listákon melyik árcsoportba tartozik a hozzájuk tartozó autómodell. Az autó tényleges költsége vagy az ár, amelyen az autót megvásárolták, nem számít az adószámításnál. Még akkor is, ha egy, például az első árcsoportba tartozó modellt kevesebb mint 3 000 000 rubelért vásároltak, akkor is ki kell számítania az autó szállítási adóját, figyelembe véve az ehhez a csoporthoz biztosított együtthatókat.

Az együttható kiválasztásához határozza meg az autó gyártási éve óta eltelt időszak időtartamát, figyelembe véve a gyártási évet (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 362. cikkének 2. szakasza, a minisztérium levelei). Oroszország pénzügyei 2014. június 11-én kelt: 03-05-04-01 / 28303, Oroszország Szövetségi Adószolgálata 2014. július 7-i BS-4-11/13195).

Használjon együtthatókat, beleértve az előlegek kiszámítását is (az Orosz Föderáció adótörvényének 362. cikkének 2.1. pontja).

Példa egy drága személygépkocsi szállítási adójának kiszámítására 2015-re

A szervezet (Moszkva) mérlegében a következők szerepelnek:

- Audi A8 (3.0 TFSI) személygépkocsi 310 literes motorral. o., 2013-as kiadás. Az autót 2014-ben vásárolták a másodlagos piacon 2 500 000 rubelért;

- Mercedes-Benz GL 350 személygépkocsi 333 literes motorral. o., 2015-ös kiadás. Az autót 2015 januárjában vásárolták egy kereskedésben 5 200 000 rubelért.

Mindkét modell szerepel azon járművek listáján, amelyek után a szorzótényező figyelembevételével ki kell számítani az autó szállítási adóját. Annak ellenére, hogy az Audi tényleges költsége kevesebb, mint 3 000 000 rubel, a Mercedes-Benz pedig több mint 5 000 000 rubel, a szállítási adót figyelembe kell venni. szorzótényező a 3-5 millió rubel árcsoportba tartozó autókra biztosított.

A 2015-ös szorzótényezők meghatározásához az autók gyártási éve óta eltelt időszakok időtartama:

• egy Audi autónál több mint két éve. Növekvő együttható - 1,1;
• egy Mercedes-Benz jármű esetében kevesebb mint egy év. Növekedési együttható -1,5.

Az ilyen típusú autók adókulcsa 150 rubel. 1 literre Val vel. (Moszkva város törvényének 2008. július 9-i 33. sz. 2. cikke). Az adó beszámolási időszakai nincsenek meghatározva.

A szervezet könyvelője a következőképpen számította ki az autó szállítási adóját:

• egy Audi autó esetében - 51 150 rubel. (310 LE × 150 rubel / LE × 1,1);
• egy Mercedes-Benz autóhoz - 74 925 rubel. (333 LE × 150 rubel / LE × 1,5).

Hiányos adózási időszak

Szervezet nem teljes adózási időszakra lehet jármű tulajdonosa. Például, ha az autót az év közepén vásárolták (eladták) és regisztrálták (kijelentették). Előfordul, hogy a járművek nyilvántartásba vétele és nyilvántartásból való törlése ugyanazon beszámolási (adó) időszak alatt történik. Ezekben az esetekben számítsa ki a szállítási adó (előleg) összegét a jármű regisztrációs hónapjainak tényleges száma alapján, figyelembe véve a jármű kihasználtságát (az Orosz Föderáció adótörvényének 362. cikkének 3. szakasza).

A 2016-os számításokból kiindulva vegye a regisztráció (regisztrációból való törlés) hónapját teljes hónapnak, ha a jármű:

• 15. előtt bejelentve (beleértve);

• 15-e után törölték.

Ne vegye figyelembe az adószámításba a regisztráció (regisztrációból való törlés) hónapját, ha a jármű:

• 15. után regisztrált;

• 15-ig (beleértve) törölték a regisztrációt.

Határozza meg az adóelőleg összegét a gépjármű kihasználtság figyelembevételével a következő képlet segítségével:

Határozza meg az adó összegét, figyelembe véve a jármű használati együtthatóját, a következő képlet segítségével:

Ezt a számítási eljárást az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. február 1-i, 03-05-06-04 / 21. számú, 2009. március 6-án kelt, 03-05-06-04 / 24. sz. 2008. szeptember 23., 03. szám - 05-05-04/23, Oroszország Moszkvai Szövetségi Adószolgálata, 2008. december 2., 18-12/1/112010.

Szállítási adó számítása: példa. A jármű vásárlása és eladása egy éven belül megtörtént. Az adózási időszakok nincsenek beállítva

2015 márciusában egy szervezet (Moszkva) 155 LE motorteljesítményű teherautót vásárolt. Val vel. Ugyanebben a hónapban a járművet a közlekedési rendőrök nyilvántartásba vették.

2015 szeptemberében az autót kitörölték és eladták. Így a jármű hét hónapig (március, április, május, június, július, augusztus, szeptember) volt nyilvántartva a szervezetnél.

A megadott autó adókulcsa 38 rubel. 1 literre Val vel. (Moszkva város törvényének 2008. július 9-i 33. sz. 2. cikke). Az adó beszámolási időszakai nincsenek meghatározva.

Az adó összege, figyelembe véve a jármű használati együtthatóját, egyenlő:
155 l. Val vel. × 38 rub./l. Val vel. × 7 hónap : 12 hónap = 3436 rubel.

Példa a közlekedési adó kiszámítására. A járművet egy éven belül nyilvántartásba vették és a nyilvántartásból törölték. Adóbevallási időszakok vannak beállítva

Márciusban egy szervezet (Elektrostal, moszkvai régió) 145 LE motorteljesítményű teherautót vásárolt. Val vel. Az autó gyártási éve óta eltelt évek száma több mint öt. Ugyanebben a hónapban a szállítást a közlekedési rendőrség nyilvántartásba vette.

Októberben ezt az autót eladták és kitörölték. Így a járművet nyolc hónapon belül nyilvántartásba vették a szervezetnél, beleértve:

• az első negyedévben - egy hónap (március);
• a II. negyedévben - három hónap (április, május, június);
• a III. negyedévben - három hónap (július, augusztus, szeptember);
• a IV. negyedévben - egy hónap (október).

Az I. negyedévi előleg összege:

A jármű használati együtthatója a II. és III. negyedévben 1 (3 hónap : 3 hónap). Ezért a II. és III. negyedévre vonatkozó előleg összege 1160 rubel. (145 LE × 32 rubel / LE × 1/4).

A szállítási adó éves összege:
145 l. Val vel. × 32 rub./l. Val vel. × 8 hónap : 12 hónap = 3093 rubel.

Az év végén fizetendő közlekedési adó összege:
3093 dörzsölje. - (387 rubel + 1160 rubel + 1160 rubel) \u003d 386 rubel.

A jármű tulajdonosa törölheti a regisztrációt az egyik régióban, és bejegyeztetheti egy másik régióban. Például, amikor a járműveket ugyanazon szervezet különálló részlegei között osztják el. Ebben az esetben az adószámítás általános szabályait kell alkalmazni.

Ha az átjelentkezés a 15. nap előtt (beleértve) megtörtént, akkor erre a hónapra a fuvarozási illetéket a jármű új helyén hatályos szabályok szerint kell kiszámítani és megfizetni. Ha 15. után történt az újrabejegyzés, akkor erre a hónapra a fuvarozási illetéket annak a régiónak a szabályai szerint kell kiszámolni és befizetni, ahol a járművet eredetileg nyilvántartásba vették. A következő hónaptól pedig a jármű új helyén érvényes szabályok szerint kell az adót kiszámítani és megfizetni.

Ezt az eljárást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 362. cikkének (3) bekezdése állapítja meg.

A keresett autók után nem kell adót fizetni.

Ehhez az autó ellopásának (lopásának) tényét a belügyi hatóságoknak meg kell erősíteniük (az Orosz Föderáció adótörvényének 7. alpontja, 2. szakasz, 358. cikk).

Ha az autót az év közepén lopták el, a gépjárműadó számításánál a gépjármű kihasználtsági tényezőt használja.

Számítsa ki az együtthatót azon hónapok száma alapján, amelyek során az autót a közlekedési rendőrségen nyilvántartásba vették, és nem szerepelt lopottként.

Fogadja el teljesnek a regisztráció és a lopás hónapját, ha az autó:×

adókulcs

×

A hónapok száma, amikor a járművet nem lopták el

Az adóidőszak hónapjainak száma

Ez a számítási eljárás az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 362. cikkének (3) bekezdéséből és az Oroszországi Adóügyi Minisztérium 2003. április 9-i BG-3-21 / 177 számú rendeletével jóváhagyott iránymutatások 30. bekezdéséből következik, és megerősítette az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2010. április 7-i 3-3-07/475 számú levele.

Példa a közlekedési adó kiszámítására. Az év közepén az autót ellopták. A közlekedési adó beszámolási időszakai nincsenek meghatározva

Januárban egy 155 LE motorteljesítményű teherautó szerepel a szervezet mérlegében (Moszkva). Val vel.

A megadott jármű szállítási adója 38 rubel. 1 literre Val vel. (Moszkva város törvényének 2008. július 9-i 33. sz. 2. cikke). Az adó beszámolási időszakai nincsenek meghatározva.

Így az autó kilenc hónapig (január-április, augusztus-december) volt a szervezet birtokában.

Az éves adó összege:
155 l. Val vel. × 38 rub./l. Val vel. × 9 hónap : 12 hónap = 4418 rubel.

Példa a közlekedési adó kiszámítására. Az év közepén az autót ellopták. A közlekedési adó beszámolási időszakait meghatározzák

Januárban egy 145 LE motorteljesítményű teherautó szerepelt egy szervezet (Elektrostal, moszkvai régió) mérlegében. Val vel. Az autó gyártási éve óta eltelt évek száma több mint öt.

A megadott autó adókulcsa 32 rubel. 1 literre Val vel. (A moszkvai régió 2002. november 16-i 129/2002-OZ törvényének 1. cikke).

Áprilisban ellopták az autót. Az eltérítés tényét a Belügyminisztérium eredeti igazolása igazolja.

Augusztusban az autót megtalálták és visszaadták a tulajdonosnak.

A jármű kilenc hónapja van a szervezet birtokában, többek között:

• az első negyedévben - három hónap (január, február, március);
• a II. negyedévben - egy hónap (április);
• a III. negyedévben - két hónap (augusztus, szeptember);
• a IV. negyedévben - három hónap (október, november, december).

Az első negyedévi előleg összege:
145 l. Val vel. × 32 rub./l. Val vel. × 1/4 = 1160 rubel.

Az előleg összege a II. negyedévre:
145 l. Val vel. × 32 rub./l. Val vel. × 1/4 × 1 hónap : 3 hónap = 387 rubel.

Az előleg összege a III. negyedévre:
145 l. Val vel. × 32 rub./l. Val vel. × 1/4 × 2 hónap : 3 hónap = 773 rubel.

Az év végén fizetendő közlekedési adó összege:
145 l. Val vel. × 32 rub./l. Val vel. × 9 hónap : 12 hónap - (1160 rubel + 387 rubel + 773 rubel) \u003d 1160 rubel.

Mint Oroszország összes többi régiója, közlekedési adó Moszkva 2016-raévi külön törvénye alapján fizet. Vessünk egy pillantást a jellemzőire. Sőt, közeleg a moszkvai adó levonási határideje.

Fő dokumentum

Moszkva városának 33. számú, "A közlekedési adóról" szóló törvényét 2008. július 9-én fogadták el. Ez alapvető a számára Moszkvai törvény a közlekedési adóról 2016-raév. Mert beállítja:

• árfolyamok;
• fizetési eljárás;
• fizetési feltételek;
• kiváltságokat.

Érdekes ez Moszkva város közlekedési adóról szóló törvénye 2016-banév nem változott. Ráadásul a moszkvai képviselők 2015 elején hajtották végre rajta a legutóbbi módosításokat. Ez azt jelenti, hogy a moszkvai autótulajdonosokra - vállalkozásokra és magánszemélyekre - ugyanazok a szabályok vonatkoznak.

Mint látható, közlekedési adó Moszkvában 2016-ra magánszemélyek és jogi személyek számára ugyanazt a szabályozó dokumentumot hoz létre. Vessünk egy pillantást néhány kulcsfontosságú pontjára.

Fizetési határidő

Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 363. cikkének (1) bekezdése kimondja, hogy a szállítási adó, valamint az arra vonatkozó előlegek levonásának eljárását és feltételeit a szervezetek számára regionális törvény határozza meg.

Szóval itt van: a közlekedési adó befizetésének határideje Moszkvában 2016-raév - 2017. február 05. A naptár szerint azonban vasárnap lesz – szabadnap. Ezért a határidő automatikusan átvált 2017.02.06 - hétfőre.

Kívül, Moszkvában működő jogi személyek szállítási adója 2016-raévben nem rendelkezik az előlegek levonásáról. Ez többek között a moszkvai költségvetés meglehetősen szilárd pénzügyi alapjáról beszél.

Ne keverje össze a moszkvai közlekedési adó befizetésének határidejét a nyilatkozat benyújtásának határidejével. Az utolsó egy kicsit rövidebb, és 2017. február 1-jén ér véget.

Ami a közönséges autótulajdonosokat - magánszemélyeket, valamint egyéni vállalkozókat illeti, számukra a járműveik adólevonási időszakát szigorúan szabályozza az Orosz Föderáció adótörvénykönyve: 2016-ra - 2017. december 01-ig (363. cikk 1. szakasz). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).

Tényleges közlekedési adókulcsok 2016-ra: Moszkva

Mert Moszkvai közlekedési adó táblázat 2016-raévet a Fővárosi Törvény 2. §-a tartalmazza. Íme az árak a leggyakoribb közlekedési eszközökhöz viszonyítva (lásd a táblázatot).

Nem titok, hogy Moszkvai közlekedési adókulcsok 2016-raévben, és általában a legmagasabb szinten tartja Oroszország más régióihoz képest.

Fő közlekedési adókedvezmények Moszkvában 2016-raév

A közlekedési adókedvezmény háromféle lehet:

1. adócsökkentés;
2. kamatcsökkentés;
3. teljes adómentesség.

A moszkvai törvények szerint a fővárosban csak az utolsó típusú ellátás érvényes. Bár ő a legkívánatosabb.

A járműveikkel a moszkvai IFTS-ben regisztrált jogi személyek csak 2 esetben nem fizethetik meg a szóban forgó adót:

1. a szervezet utasszállítással foglalkozik (nem taxi);
2. a vállalkozás a zelenográdi különleges gazdasági övezetben lakos (a juttatási időszak 5 év).

Sokszor több juttatást biztosítanak az egyének számára. Azonban nem minden olyan egyszerű. Például, Moszkvai közlekedési adókedvezmények nyugdíjasai számára 2016-raévet nem tartalmazza. Az adómentességhez további státusz szükséges. Például:

• fogyatékos/harci veterán;
• fogyatékosság (csak I és II gr.);
• a fasizmus foglya;
• fogyatékos gyermeke van;
• Csernobil stb.

Egy járműre nagycsaládos Moszkvában közlekedési adó 2016-ra egy évig nem fizet. Vagyis az autót az egyik ilyen szülőnél (örökbe fogadó szülőknél) regisztrálták.

A közlekedési eszközök tulajdonosai által fizetett adó a mai napig az állami költségvetés feltöltésének mértékét tekintve meghaladja az ingatlan- és telekadót. Annak ellenére, hogy a parlamenti képviselők az eltörléséről vagy csökkentéséről tárgyalnak, minden autótulajdonosnak tudnia kell, hogyan kell fizetnie a közlekedési adót (TN). Valójában jelenleg ez a fajta fizetés kötelező, és a fizetés feltételeinek és eljárásának megsértése szankciók kiszabását vonja maga után.

Szállítási adó fizetési kötelezettsége azon jogi személyeket és állampolgárokat terheli, akik motorral felszerelt járművel rendelkeznek. Ezen a listán az autón kívül szerepel még motorkerékpár, jacht, robogó, teherautó, repülőgép, busz, helikopter, jetski, motoros szán, motoros szán, csónak stb.

A következő járművek nem tartoznak ide:

• kis teljesítményű, fogyatékkal élők szállítására tervezték;
• levegő, gyógyászati ​​célokra;
• polgárok szállítására szolgáló hajók stb.

Ez az adónem regionális, vagyis annak a régiónak a költségvetésébe kerül, ahol létrejött.

Egy másik fontos megjegyzés: az adót minden, a közlekedési rendőrségnél nyilvántartásba vett jármű után fizetik. Ha nem is vezetsz, akkor is levonást kell fizetni belőle. Ha el akarja kerülni ezt a kötelezettséget, törölje az autót.

Fizetési feltételek magánszemélyek számára

A hatályos jogszabályok meghatározzák, hogy a TN-t mely időpontig kell átadni az állampolgároknak - 2017. december 1-ig. Sőt, a 2016-ra kiszámított összeg átutalásra kerül. Érdemes megjegyezni, hogy 2016 óta a díjfizetési határidő 2 hónappal meghosszabbodott. 2015-ben az autótulajdonosok október 1-je előtt fizettek.

Ha az utolsó adófizetési nap hétvégére vagy ünnepnapra esik, az utolsó fizetési nap a következő munkanapra kerül át.

Fizetési feltételek szervezetek számára

A jogi személyek személygépkocsik után fizetendő teljes szállítási adó megfizetésének feltételei az adott régió jogszabályaitól függenek. Általános esetben a társaságnak – adózástól függetlenül – legkésőbb a bevallást követő év február 1-ig kell megfizetnie a közlekedési illetéket. Vagyis 2016-ra - legkésőbb 2017. február 1-ig.

Ha a helyi hatóságok úgy döntenek, hogy beszámolási időszakokat vezetnek be, akkor a szervezetnek a jelentési évben háromszor kell adóbevallást benyújtania és előleget fizetnie (mivel a negyedéveket jelentési időszakként ismerik el). Például 2016 I. negyedévére a szervezetnek legkésőbb 2016. április 30-ig be kell jelentenie és be kell fizetnie a szállítási díj becsült éves összegének ¼-ét a II. negyedévre - legkésőbb 2016. július 31-ig a III. negyedévben – legkésőbb október 30-ig. A társaság a végső számítást és az eredményszemléletű bevallás benyújtását a teljes 2016. évre vonatkozóan legkésőbb 2017. február 1-ig végzi el.

Ki és hogyan számítja ki a fizetés összegét?

Az adóhatóságok részt vesznek a polgárok által a költségvetésbe utalandó összeg kiszámításában. A gépjárműadó meghatározásához a következő képletet kell használni:

Fizetendő adó = Adókulcs (régiótól függően különbözik) x Az autó lóerőssége x (Üzemeltetési hónapok száma / 12)

A számítást követően az adótisztviselők ajánlott leveleket küldenek értesítéssel minden lakóhelyük szerinti adózónak. Tájékoztatást tartalmaznak arról, hogy mikor és hogyan kell fizetni a szállítási adót, milyen összegben. 2017-ben áprilistól szeptemberig küldjük ki az adóbevallást.

Ha nem kapott értesítést, de tudja, hogy közlekedési adót kell fizetnie, jobb, ha nem rejti el ezeket az információkat, hanem forduljon a legközelebbi adóhivatalhoz.

2015 óta van érvényben a törvény, amely szerint az állampolgároknak maguknak kell jelenteniük az adóköteles járművek jelenlétét. Ha 2016-ban lett autótulajdonos, és a 2017-es fizetési felszólítás nem érkezett meg, akkor 2017 vége előtt fel kell vennie a kapcsolatot az IFTS-vel.

fizetési módok

Különféle módon lehet átvinni a gyűjteményt az autókból a költségvetésbe. A leggyakoribbak a következők:

• válassza ki az "Adófizetés FL" részt;
• adja meg a szükséges adatokat;
• válassza a "Szállítási adó" lehetőséget;
• adjon meg további szükséges információkat (például a fizetés összegét);
• válaszd a banki átutalással történő fizetést.

Ne feledje: a terminálon keresztül nem fizetheti ki a díjat valaki más bankkártyájával, mivel nincs mód a személy azonosítására.

Hasonló módon az Állami Szolgálatok honlapján is befizetheti a díjat.

Felelősség a fizetési határidők megsértéséért

Az adófizetési kötelezettségek visszafizetési feltételeinek megsértése esetén a büntetés fő típusa a szankciók felhalmozása. A kötbér a fizetés elmulasztásának első napjától és minden naptári (hétvégét és ünnepnapot is beleértve) késedelmes nap után a késedelem időtartama alatt megállapított refinanszírozási ráta 1/360-ának megfelelő összegben kerül kiszámításra.

További büntetések:

• értesítés küldése a munkavégzés címére a bérhátralék kifizetésére;
• adósságkompenzáció az adós ingatlanának eladása révén;
• a külföldi mozgás korlátozása;
• pénzbírság a tartozás összegének 20%-a vagy 40%-a - attól függően, hogy a kötelező befizetések nem szándékosan vagy nem szándékosan történtek.

Összegezve a fentieket: magánszemélyek - a közlekedési rendõrségnél nyilvántartásba vett jármûvek tulajdonosai - a személygépkocsiktól a tárgyévet követõ év december 1-jéig, jogi személyek pedig legkésõbb február 1-ig fizetnek díjat.