Deterministinė faktorių analizė naudojant MS EXCEL dispersijos analizės įrankį. Faktorių analizė programoje „Excel“: pavyzdys

Siųsti savo gerą darbą žinių bazėje yra paprasta. Naudokite žemiau esančią formą

Studentai, magistrantai, jaunieji mokslininkai, kurie naudojasi žinių baze savo studijose ir darbe, bus jums labai dėkingi.

Priglobta adresu http://www.allbest.ru/

• Įvadas
• 2.2 Pelno funkcijos
• Išvada
• Bibliografija

Įvadas

Rinkos ekonomika nustato specifinius įmonės valdymo sistemos reikalavimus. Būtina greičiau reaguoti į ekonominės situacijos pokyčius, siekiant išlaikyti stabilią finansinę būklę ir nuolat tobulinti gamybą, atsižvelgiant į rinkos sąlygų pokyčius.

Rinkos ekonomikos sąlygomis įmonė savarankiškai planuoja savo veiklą ir nustato plėtros perspektyvas, atsižvelgdama į gaminamos produkcijos paklausą ir poreikį užtikrinti pramonės ir socialinę plėtrą. Pajamos, be kita ko, tapo savarankiškai planuojamu rodikliu.

Darbo aktualumą lemia tai, kad rinkos ekonomikoje ūkio plėtros pagrindas yra pelnas, svarbiausias įmonės efektyvumo rodiklis, jos gyvybinės veiklos šaltinis. Tačiau negalima daryti prielaidos, kad planavimas ir pelno formavimas liko išimtinai tik įmonės interesų sferoje. Ne mažiau tuo domisi valstybė, komerciniai bankai, investicinės struktūros, akcininkai ir kiti vertybinių popierių savininkai.

Susiformavus aršios konkurencijos mechanizmui, rinkos situacijos nepastovumui, įmonei, viena vertus, reikėjo efektyviai panaudoti turimus vidinius išteklius, kita vertus, laiku reaguoti į kintančios išorės sąlygos, kurios apima: finansų ir kreditų sistemą, valstybės mokesčių politiką, kainodaros mechanizmą, rinkos sąlygas, santykius su tiekėjais ir vartotojais. Dėl šių priežasčių keičiasi ir analitinės veiklos kryptys.

faktorinės analizės pelno rodiklis

Mano kursinio darbo tikslas – konkrečiame Arsenal LLC pavyzdyje kiekybiškai įvertinti pelno pokyčio priežastis ir atlikti šios įmonės pelno faktorinę analizę.

Pagrindinės užduotys atliekant pelno paskirstymo ir panaudojimo analizę yra šios:

ѕ išsami įmonės LLC "Arsenal" charakteristikos ir pastarųjų metų techninių ir ekonominių rodiklių analizė.

ѕ įmonės pelno faktorinės analizės metodas ir teoriniai aspektai.

ѕ įmonės pelno faktorinė analizė konkrečiu pavyzdžiu 2013 ataskaitiniais metais, palyginti su baziniais 2010 metais.

Tyrimo objektai analizės procese bus:

pelno iš pardavimų

pelnas prieš mokesčius

· grynasis pelnas

veiklos pajamų ir sąnaudų

Tyrimo objektas – UAB „Arsenalas“.

1 skyrius. Įmonės LLC "Arsenal" charakteristikos

1.1 Bendra informacija apie įmonę

Prieš analizuodami „Arsenal“ LLC finansinę būklę, pažvelkime į jos bendrąsias veiklos ypatybes. Ribotos atsakomybės bendrovė "Arsenalas" buvo įkurta 2004 m. vasario 25 d., vadovaujantis federaliniu įstatymu "Dėl ribotos atsakomybės bendrovių" ir kitais teisės aktais, kurie neprieštarauja Rusijos Federacijos civiliniam kodeksui. Įmonė yra savarankiškas verslo subjektas, turintis juridinio asmens teises, turintis savarankišką balansą, atsiskaitomąją sąskaitą įsteigtuose bankuose, prekės ženklą.

Pagrindinis įmonės tikslas – gauti pelną. Pagrindinė įmonės veikla – vaizdo, garso ir buitinės technikos gamyba bei prekyba.

1.2 Įmonės organizacinės ir gamybinės struktūros ypatumai

Darbuotojų skaičius – apie 218, įskaitant gamybos personalą. Įmonės buveinė: Rusijos Federacija, Maskvos sritis, Aleksandrovas, indeksas: 172438.

Įmonė gamina šių rūšių produktus:

1) Ballu DSFS 1530 – indaplovė

2) Cowon UHB – drėkintuvas

3) Arsenal iAudio10 - MP3 grotuvas

4) Defendor CBR MF600 – garsiakalbiai

Šiuo metu įmonės organizacinė struktūra yra tokia (žr. 1.1 pav.).

Piešimas 1 .1 Organizacinis struktūra OOO " Arsenalas".

1.3 Įmonės techninių ir ekonominių rodiklių analizė

Norėdami atlikti analizę, atsižvelkite į šiuos skaičius:

1.2 - 1.4 paveiksluose pavaizduoti pagrindiniai LLC „Arsenal“ rodikliai. Iš šių skaičių matyti, kad 2010-2011, 2012-2013 metais gamybos apimtys fizine prasme didėjo. Dėl kainų kritimo ir mažesnės gamybos (palyginti su praėjusiais metais) brangiausios prekės 2012–2013 m. laikotarpiu pastebimas produkcijos vertės sumažėjimas. Savo ruožtu įmonės pelnas nuolat keitėsi. 2010 ir 2011 m. pelnas buvo mažesnis nei 2010 ir 2012 m., bet didesnis nei 2013 m. 2013 m., palyginti su ankstesniais metais, pelnas mažėja. 2012-ieji – sėkmingiausi įmonei, o 2013-ieji – patys prasčiausi metai. Pelningumas taip pat pasikeitė ir gavo atitinkamą pokyčių dinamiką.

Piešimas 1.5 Analizė finansinės rezultatus veikla įmonių.

1. Gamybos kaštų augimas 2010-2012 m. laikotarpiu.

2. 2011-2012 m. administracinių išlaidų augimas. Padidinti įmonės efektyvumą.

3. Tačiau 2011–2012 m atnešė mažiausią pelną. Todėl buvo nuspręsta 2012-2013 m. laikotarpiu sumažinti valdymo išlaidas. leido įmonei padidinti gamybos apimtis, o kartu ir sumažinti produkcijos kainą. Tai lėmė pelno padidėjimą 2013 m., palyginti su 2012 m.

4. 2012-2013 m. laikotarpiu, nepaisant pardavimo sąnaudų mažėjimo, dėl smarkiai sumažėjusių valdymo sąnaudų, sumažėjo ir bendra savikaina.

Piešimas 1 .6. Analizė rezultatus finansinės Ir kitas rūšių veikla įmonių.

Remiantis 1.6 pav. galima teigti, kad nuolatinis dividendų iš mūsų įmonės dalyvavimo kitų įmonių ir organizacijų kapitale mažėjimas laikotarpiu (2010-2012 m.) yra viena iš pagrindinių įmonės pelno dydžio mažėjimo priežasčių. . Apsvarstykite 2012–2013 m. laikotarpį, kai padidėjo pelno suma:

1. Įmonės mokėtinų palūkanų padidėjimas (9,27 proc.), kurį lėmė sustiprėjęs skolinto kapitalo vaidmuo jos veikloje, už kurio naudojimą įmonė 2013 m. sumokėjo 12,9 mln. paskolos palūkanų vietoj 11,8 mln. kaip ir 2012 m

2. Taip pat 2012-2013 m. padidėja (6,5%) pajamos iš mūsų įmonės dalyvavimo kitų įmonių ir organizacijų kapitale.

Išvada: šiame skyriuje buvo pateikta bendra informacija ir įmonės LLC "Arsenal" charakteristikos. Taip pat atlikta 4 metų įmonės pagrindinių techninių ir ekonominių rodiklių analizė.

2 skyrius

2.1 Pelno samprata, jo ekonominė esmė ir reikšmė

Pelnas yra vienas pagrindinių įmonių ekonominės veiklos planavimo ir vertinimo finansinių rodiklių. Pelno sąskaita finansuojamos įmonių mokslinės, techninės ir socialinės-ekonominės plėtros priemonės, didinamas jų darbuotojų darbo užmokesčio fondas.

Pelnas gaunamas pardavus prekes ar iš kitos veiklos. Bet kurios įmonės veiklos finansinį rezultatą išreiškia ataskaitinio laikotarpio pelnas, atskleistas visų jos ūkinių operacijų apskaitos pagrindu.

Šiuo atžvilgiu pelnas susidaro dėl daugelio komponentų, turinčių teigiamą ir neigiamą ženklą, sąveikos.

Galutinis finansinis rezultatas, apibūdinantis bet kurios organizacijos gamybinę ir ūkinę veiklą, yra pelnas, tai yra, jis sudaro organizacijos ekonominės plėtros pagrindą. Pelnas gaunamas kaip pajamų ir nuostolių, gautų iš skirtingų verslo operacijų, sumos skirtumas.

Dalis įsipareigojimų biudžetui, bankams ir kitoms įmonėms vykdoma pelno sąskaita. Taigi pelnas yra svarbiausias rodiklis vertinant įmonės gamybinę ir finansinę veiklą.

Parduoto pelno faktorinės analizės atlikimas leidžia:

§ Įvertinti įmonės veiklos efektyvumo didinimo rezervus

§ Formuoti valdymo sprendimus dėl gamybos veiksnių panaudojimo

2.2 Pelno funkcijos

Didelį vaidmenį skatinant gamybos plėtrą vaidina pelno gavimas. Pelnas yra apibendrinantis rodiklis, kurio buvimas rodo gamybos efektyvumą, palankią finansinę būklę. Pelnas gali būti grynųjų pinigų, turto, išteklių ir naudos pavidalu. Didžioji dalis įmonės sutaupytų lėšų realizuojama kaip pelnas.

Pelno, kaip gamybos efektyvumo mato, funkcija slypi tame, kad būtent pelnas ir pelningumas yra pagrindiniai sėkmingos įmonės veiklos rodikliai ir nulemia tokių sprendimų priėmimą kaip įmonės ėjimas į naujas rinkas, kapitalas iš vienos pramonės šakos į kitą ir kt.

Pelnas atlieka reprodukcinę, stimuliuojančią ir kontrolės funkciją.

Reprodukcinė funkcija pelną apibūdina kaip vieną iš išplėstos gamybos finansavimo šaltinių.

Skatinamoji funkcija reiškia pelną kaip skatinamųjų fondų formavimo ir įmonės komandos socialinio vystymosi šaltinį.

Kontrolės funkcijoje pelnas išreiškiamas kaip vienas pagrindinių ekonominės veiklos veiklos rodiklių.

2.3 Įmonės pelno faktorinės analizės metodika

Produktų ir paslaugų pardavimas yra šaltinis, iš kurio įmonės gauna didžiąją dalį savo pelno. Analizės procese tiriama dinamika, pelno iš produkcijos pardavimo plano įgyvendinimas ir nustatomi jo dydžio kitimo veiksniai.

Produktų pardavimo pelną įtakoja tokie veiksniai kaip:

1. pardavimo apimtis;

2. produkto struktūra;

3. pardavimo kainos;

4. gamybos kaštų lygis.

Įmonės pelno faktorinės analizės apskaičiavimo metodiką sudaro šie žingsniai:

1. Gaminių pardavimo kainų pokyčių įtakos pelnui apskaičiavimas (Vnt):

(2.1.)

kur Q i 1 - i-osios prekės pardavimo apimtis realia verte per ataskaitinį laikotarpį;

Ц i 0 , Ц i 1 - atitinkamai i-osios prekės pardavimo kaina baziniu ir ataskaitiniu laikotarpiu;

B 1 - pardavimų apimtis ataskaitiniu laikotarpiu;

В 1 0 - ataskaitinio laikotarpio pardavimų apimtis, skaičiuojama bazinėmis kainomis.

Todėl pelno pokytis dėl kainų pokyčių yra lygus pajamų, gautų pardavus faktinę produkcijos apimtį, skirtumui, apskaičiuotam ataskaitose ir bazinėse kainose.

2. Gamybos savikainos pokyčių (Пz) įtakos pelnui apskaičiavimas:

(2.2.)

kur Z i 0 , Z i 1 - i-ojo produkto vieneto savikaina atitinkamai baziniu ir ataskaitiniu laikotarpiu;

S 1 - gamybos sąnaudos ataskaitiniu laikotarpiu;

S 1 0 - nurodytos produkcijos apimties gamybos savikaina, apskaičiuota bazine savikaina.

Taigi pelno pokytis pasikeitus savikainai yra lygus faktinės produkcijos apimties savikainos skirtumui, skaičiuojant pagal faktines ir bazines produkcijos vieneto sąnaudas.

3. Gaminių pardavimo apimties pokyčio įtakos pelnui apskaičiavimas (P Q):

(2.3.)

kur Q i 0 - pagrindinė pardavimo apimtis;

R 0 - visos įmonės pardavimų pelningumas baziniu laikotarpiu.

Vadinasi, pelno pokytis, pasikeitus pardavimų apimčiai, matuojamas bazinio laikotarpio pardavimų grąžos ir pajamų sumos padidėjimo sandauga, skaičiuojant pastoviomis (bazinėmis) kainomis.

4. Pagamintos produkcijos struktūros (asortimento) pokyčių įtakos pelnui apskaičiavimas (P AS):

(2.4.)

kur R i 0 - i-ojo produkto pardavimų pelningumas baziniu laikotarpiu;

Taigi, prekių asortimento pakeitimo įtaka pelnui yra lygi pajamų padidėjimui, apskaičiuotam bazinėmis kainomis, padaugintam iš i-osios prekės pelningumo ir visos produkcijos pelningumo skirtumo.

Įmonės pelno faktorinė analizė baigiama apskaičiuojant analizuojamo rodiklio jautrumo jį lemiančių veiksnių veikimui įvertinimą. Jautrumo balas leidžia pamatyti, kur reikia sutelkti dėmesį, kad jūsų verslas veiktų efektyviau.

Jautrumo įvertinimas atliekamas naudojant jautrumo koeficientą:

(2.5.)

kur Y 0 - efektyvaus rodiklio bazinė reikšmė;

X 0 - pagrindinė faktoriaus rodiklio reikšmė;

X - faktoriaus rodiklio pokytis;

Y x - efektyvaus rodiklio pokytis veikiant X veiksniui.

Jautrumo koeficientas nustato, kiek procentų pasikeis efektyvusis rodiklis, kai rodiklis-koeficientas pasikeis 1%.

Išvada: šiame skyriuje buvo nagrinėjama pelno samprata, jo ekonominė esmė ir reikšmė, išvardintos pelno funkcijos, pateiktos įmonės pelno faktorinės analizės skaičiavimo formulės.

3 skyrius

Apsvarstykite preliminarius skaičiavimus, kurie bus naudojami ateityje atliekant faktorių analizę:

Piešimas 3.2 Skaičiavimas išlaidas įjungta gamyba.

Šiuose paveikslėliuose bus parodyta įmonės LLC „Arsenal“ faktorinė analizė ir jautrumo įvertinimo skaičiavimai:

Piešimas 3.3 - 3.4 Analizė atvyko Autorius faktoriai (grandine).

3.3 - 3.4 paveiksluose parodyta grandininė UAB "Arsenal" įmonės pelno analizė. Skaičiai rodo pelno kitimo dinamiką nuo 2010 iki 2013 m.

2011 metais bendrovės pelnas buvo didesnis nei 2010 metais dėl kainų, savikainos ir asortimento pokyčių.

2012 m. pastebimas nuosmukis dėl padidėjusios vienos prekės savikainos (-23,59) ir sumažėjusių pardavimų (-2,77%). O 2013-ieji buvo pelningesni nei 2012-ieji, daugiausia dėl padidėjusios savikainos (22,52 proc.).

Ateityje gaminamos produkcijos kainos didėjo, todėl sistemingai didėjo kiekvieno paskesnio laikotarpio pelnas. Tačiau tuo pat metu dėl padidėjusių gamybos sąnaudų buvo prarastas pelnas.

Įmonės pelnas nuolat kinta. Todėl panagrinėkime bendruosius pelno pokyčius pagal veiksnius 2010 (bazinis) - 2013 (ataskaitinis) metais.

Piešimas 3.5 Analizė atvyko įmonių Autorius faktoriai (bendras).

Bendra įmonės pelno pagal veiksnius analizė (3.5 pav.) parodė, kad visą nagrinėjamą laikotarpį padidėję pardavimai lėmė pelno didėjimą.

Norint parodyti efektyviausius įmonės plėtros būdus, būtina apskaičiuoti jautrumo koeficientą.

Piešimas 3.6 Analizė jautrumas atvyko Į faktoriai ją apibrėžiantis (grandine).

Iš jautrumo koeficiento skaičiavimų (3.6 pav.) matyti, kad 2010 - 2011 m. bendrovės pelnas jautriausiai veikė pardavimų apimties pokyčius. Taip pat 2011-2012, 2012-2013 laikotarpiais. analizuojamos įmonės pelnas buvo jautresnis gamybos apimčiai.

Jautrumo koeficientą skaičiuojame visam laikotarpiui nuo 2010-2013 m.

Piešimas 3.7 Analizė jautrumas atvyko Į faktoriai ją apibrėžiantis (bendras).

Jautrumo koeficiento skaičiavimai visam laikotarpiui nuo 2010-2013 m. rodo, kad bendrovės OOO „Arsenal“ pelnas yra jautriausias pardavimų apimčiai, jautrumo indeksas – 6,09. Tai yra aukščiausias rodiklis iš visų apskaičiuotų, todėl jis apibūdina perspektyviausią organizacijos plėtros būdą siekiant padidinti pelną.

Išvada: šiame skyriuje buvo atlikta įmonės LLC "Arsenal" pelno faktorinė analizė, taip pat, naudojant jautrumo koeficientą, buvo nurodytas efektyviausias plėtros būdas, skirtas įmonės pelnui padidinti.

Išvada

Šiame darbe buvo atlikta įmonės „Arsenal“ LLC pelno analizė pagal veiksnius. Taip pat buvo apskaičiuotas jautrumo koeficientas, kurio pagalba buvo nurodyta efektyviausia organizacijos plėtros kryptis.

Teorinėje darbo dalyje atskleista pelno samprata, jo esmė ir reikšmė, išvardintos pelno funkcijos bei pateiktos faktorinės analizės skaičiavimo formulės. Analitinėje dalyje pagal pateiktus skaičiavimus iš lentelių buvo nagrinėjami ir analizuojami įvairūs Arsenal LLC rodikliai.

Pirmame skyriuje pateikta bendra informacija ir įmonės „Arsenalas“ charakteristikos, taip pat aptarti bendrieji ekonominiai įmonės verslumo rodikliai ir atlikta jų analizė. Ši analizė rodo, kad 2010–2013 m.

1) 2012 metai yra sėkmingiausi įmonei, o 2013 metai yra patys blogiausi metai. Pardavimų pajamos nuolat svyravo. Duomenys rodo, kad, palyginti su 2012 m., vėlesni metai įmonei yra mažiau pelningi. Taip yra dėl to, kad vidutinė produktų kaina buvo didžiausia. Pelningumas taip pat pasikeitė ir gavo atitinkamą pokyčių dinamiką. Jis padidėjo dėl pardavimo apimties augimo ir sumažėjo dėl ilgalaikio turto savikainos augimo.

2) Antrame šio darbo skyriuje pateikta pelno samprata, atskleista jo esmė ir reikšmė, išvardintos funkcijos. Taip pat pateiktos formulės, reikalingos įmonės pelno faktorinei analizei ir jautrumo koeficientui apskaičiuoti.

3) Trečiame skyriuje atlikta įmonės pelno pagal veiksnius analizė ir apskaičiuotas jautrumo koeficientas. Jautrumo koeficiento skaičiavimai visam laikotarpiui nuo 2010-2013 m. parodyti, kad bendrovės OOO „Arsenal“ pelnas labiausiai jautriai reaguoja į pardavimų apimtis. Tai yra aukščiausias rodiklis iš visų apskaičiuotų, todėl jis apibūdina perspektyviausią organizacijos plėtros būdą siekiant padidinti pelną.

Remiantis šiame darbe pateiktais duomenimis, galima pateikti nemažai rekomendacijų tolesnei įmonės veiklai.

Esant pakankamam stabilumui ir palankioms aplinkos sąlygoms, įmonės plėtra yra įmanoma. Padidėjus gamybos apimtims ir sumažėjus sąnaudoms dėl ekonomiškesnio išteklių naudojimo, gamybos automatizavimo, darbo našumo padidėjimo, padidės įmonės pelnas. Taip pat, norint sėkmingai finansuoti veiklą, būtina parengti finansinį planavimą. Šiuolaikinėmis sąlygomis, kai galioja netikėtumo principas, finansų planavimas yra būtinas siekiant apsaugoti įmonę nuo neigiamų išorės veiksnių įtakos, užtikrinti finansinį stabilumą, pasiekti aukštą finansinės ir ūkinės veiklos rezultatą. Naujų pardavimų rinkų plėtra, prekių pardavimas kituose Rusijos regionuose, naujos rūšies produktų, kurie turi didelę paklausą, išleidimas taip pat turėtų teigiamos įtakos organizacijos ekonominei veiklai. Taip pat reikėtų gerinti gaminių kokybę, optimizuoti personalo politiką.

Išvada: pagal pateiktus duomenis matyti, kad bendrovė „Arsenal“ LLC, nagrinėjamu laikotarpiu (2010-2013 m.) neturėjo neigiamo pelno (nuostolių), todėl bendrai galima teigti, kad š. įmonė turi ekonomikos plėtros perspektyvų ir potencialo.

Bibliografija

1. Abryutina M.S., Grachev A.V. Įmonės finansinės ir ūkinės veiklos analizė. - M.: Verslas ir paslauga, 2009 m.

2. Bakanovas M.I., Melnikas M.V., Šeremetas A.D. Ekonominės analizės teorija: Vadovėlis. - M.: Finansai ir statistika, 2011 m.

3. Ermolovich L.L. Įmonės finansinės ir ūkinės veiklos analizė. - Minskas: modernus. mokykla, 2011 m.

4. Kovaliovas A.I., Privalovas V.P. Įmonės finansinės būklės analizė. - M.: Ekonomikos ir rinkodaros centras, 2009 m.

5. Kovaliovas V.V. Finansinė analizė: metodai ir procedūros. - M.: Finansai ir statistika, 2011 m.

6. Kovaliovas V.V., Volkova O.N. Įmonės ekonominės veiklos analizė. - M.: Prospektas, 2012 m.

7. Kretina M.N. Įmonės finansinė būklė: Vertinimo metodai. - M.: DIS, 2009 m.

8. Lyubushin N.P., Leshcheva V.B., Dyakova V.G. Įmonės finansinės ir ūkinės veiklos analizė. - M.: UNITI, 2009 m.

9. Michailova-Stanyuta I.A. Įmonės finansinės būklės įvertinimas. - Minskas: Navuka ir tekhshka, 2009 m.

10. Savitskaya G.V. Įmonės ūkinės veiklos analizė: Vadovėlis technikumui. - M.: INFRA-M, 2011 m.

Priglobta Allbest.ru

...

Panašūs dokumentai

Pelno rūšys, jo formavimo pagrindas. Pelno rezervų jo didinimui analizės metodika. Įmonės UAB „DOK Nr. 1“ balanso, bendrojo ir grynojo pelno sudėties ir dinamikos analizė. Įmonės UAB „DOK Nr. 1“ pelno ir rezervų jo didinimui faktorinė analizė.

Kursinis darbas, pridėtas 2008-02-25


Įmonės finansinės būklės šiuolaikinėmis sąlygomis analizės prasmė, esmė ir turinys. Įmonės finansinę būklę apibūdinančių rodiklių sistema. Įmonės LLC „Remservis“ finansinės būklės analizė. Pelno faktorinė analizė.

baigiamasis darbas, pridėtas 2008-12-05


Pelno ekonominė esmė ir jo formavimo ypatumai šiuolaikinėmis sąlygomis. Pelno ir pelningumo faktorinės analizės metodai. Įmonės pelningumo ir efektyvumo analizė konditerijos fabriko UAB „Raudonasis spalis“ pavyzdžiu.

kursinis darbas, pridėtas 2014-12-22


Pelno ekonominė esmė, jo formavimo būdai ir ypatumai. Pagrindiniai būdai padidinti pelną ir jo panaudojimo efektyvumą. Įmonės finansinės būklės analizė. Veiksnių analizė, pelno struktūros ir dinamikos analizė, jo didinimo būdai.

baigiamasis darbas, pridėtas 2010-06-20


Pelno tyrimo metodiniai pagrindai ir jo didinimo būdai, įmonės pelnas kaip ekonominė kategorija. Pelningumo didinimo ir pelno didinimo veiksniai, trumpas organizacijos struktūros aprašymas ir analizė, pelno analizė.

baigiamasis darbas, pridėtas 2009-11-06


Ekonominė esmė ir pelno funkcijos. Organizacinės ir ekonominės įmonės charakteristikos. OAO „Magnit“ pagrindinių finansinių rodiklių analizė. Rezervų nustatymas ir jų panaudojimas siekiant padidinti organizacijos pelną ir pelningumą.

Kursinis darbas, pridėtas 2014-03-15


Pardavimų pelno ir įmonės pelningumo faktorių analizė, šiuos rodiklius įtakojančios sąlygos. Įmonės LLC „DiSi“ veiklos pagrindinių finansinių ir ekonominių rodiklių analizė, priemonių pelnui ir pelningumui didinti parengimas.

baigiamasis darbas, pridėtas 2016-09-20


Įmonės pelno augimo esmė, rūšys, sudėtis ir rezervai. RUPP „BelAZ“ darbo techninių ir ekonominių rodiklių apibūdinimas ir analizė. Priemonės įmonės pelnui didinti. Ergonominiai reikalavimai darbo vietos projektavimui ir organizavimui.

baigiamasis darbas, pridėtas 2010-10-07


Įmonės charakteristikos. Gamybos programos formavimas. Darbuotojų skaičiaus ir darbo užmokesčio skaičiavimas. Įmonės kaštų nustatymas ir gamybos savikainos apskaičiavimas. Įmonės bendro pelno nustatymas ir paskirstymas.

Kursinis darbas, pridėtas 2011-02-20


Trumpas įmonės apibūdinimas, jos ūkinės veiklos kryptys ir rūšys, ekonominių rodiklių analizė ir įvertinimas, prekinės produkcijos gamybos ir realizavimo plano įgyvendinimas, jos struktūra. Organizacijos pelno ir pelningumo analizė.

Pelno faktorinė analizė leidžia įvertinti kiekvieno veiksnio įtaką atskirai finansiniam rezultatui kaip visumai. Perskaitykite, kaip tai atlikti, ir atsisiųskite metodiką.

Faktorinės analizės esmė

Faktorinio metodo esmė – nustatyti kiekvieno veiksnio įtaką atskirai rezultatui kaip visumai. Tai padaryti gana sunku, nes veiksniai veikia vienas kitą, o jei veiksnys nėra kiekybinis (pavyzdžiui, paslauga), tai jo svorį įvertina ekspertas, o tai palieka subjektyvumo įspaudą visoje analizėje. Be to, kai yra per daug veiksnių, turinčių įtakos rezultatui, duomenų negalima apdoroti ir apskaičiuoti be specialių matematinio modeliavimo programų.

Vienas iš svarbiausių įmonės finansinių rodiklių yra pelnas. Atliekant faktorių analizę, geriau išanalizuoti ribinį pelną, kai nėra fiksuotų išlaidų, arba pelną iš pardavimo.

Veiksnių analizė naudojant grandinės pakeitimą

Veiksnių analizėje ekonomistai dažniausiai naudoja grandinės pakeitimo metodą, tačiau šis metodas yra matematiškai neteisingas ir duoda labai iškreiptus rezultatus, kurie labai skiriasi priklausomai nuo to, kurie kintamieji pakeičiami pirmiausia, o kurie – po (pavyzdžiui, 1 lentelėje).

1 lentelė. Pajamų analizė priklausomai nuo parduodamos produkcijos kainos ir kiekio

	Baziniai metai			Šiais metais			Pajamų augimas
			Pajamos 0 val			Pajamos 0 val	Dėl kainos Į p	Dėl kiekio q
1 variantas							P 1 Q 0 - P 0 Q 0	P 1 Q 1 - P 1 Q 0	B1-B0
2 variantas							P 1 Q 1 - P 0 Q 1	P 0 Q 1 - P 0 Q 0	B1-B0

Pirmajame variante pajamos dėl kainos padidėjo 500 rublių, o antrajame - 600 rublių; pajamos dėl kiekio pirmajame padidėjo 300, o antrajame tik 200 rublių. Taigi, rezultatai labai skiriasi priklausomai nuo pakeitimo tvarkos. .

Galima teisingiau paskirstyti galutiniam rezultatui įtakos turinčius veiksnius priklausomai nuo antkainio (Nats) ir pardavimų skaičiaus (Col) (žr. 1 pav.).

1 paveikslas

Pelno augimo formulė dėl antkainio: P nat = ∆ Nat * (Col (dabartinis) + Col (bazė)) / 2

Pelno augimo dėl kiekio formulė: P skaičius \u003d ∆ Col * (Nat (srovė) + Nat (bazė)) / 2

Dvipusės analizės pavyzdys

Apsvarstykite pavyzdį 2 lentelėje.

2 lentelė. Dvipusės pajamų analizės pavyzdys

	Baziniai metai			Šiais metais			Pajamų augimas
			Pajamos 0 val			Pajamos 0 val	Dėl žymėjimo Į p	kiekis q
							∆P(Q 1 +Q 0)/2	∆Q(P 1 +P 0)/2	B1-B0
Produktas "A"

Gautos vidutinės vertės tarp grandinės pakeitimų variantų (žr. 1 lentelę).

Excel modelis pajamų faktorinei analizei

Atsisiųskite gatavą modelį į „Excel“, jis apskaičiuos, kaip pasikeitė pajamos per ataskaitinį laikotarpį, palyginti su ankstesniu laikotarpiu ar planu. Modelis padės įvertinti, kaip pardavimo apimtis, kaina ir pardavimų struktūra paveikė pajamas.

Trijų faktorių modelis pelno analizei

Trijų faktorių modelis yra daug sudėtingesnis nei dviejų faktorių modelis (2 pav.).

2 pav

Formulė, nustatanti kiekvieno veiksnio įtaką 3 faktorių modelyje (pavyzdžiui, marža, kiekis, nomenklatūra) bendram rezultatui, yra panaši į formulę dviejų faktorių modelyje, tik sudėtingesnė.

P nat \u003d ∆Nat * ((Col (srovė) * Nom (srovė) + Nom (bazė) * Nom (bazė)) / 2 - ∆Col * ∆Nom / 6)

P skaičius \u003d ∆ Col * ((Nat (srovė) * Nom (aktas) + Nat (bazė) * Nom (bazė)) / 2 - ∆Nat * ∆Nom / 6)

P nom \u003d ∆Nom * ((Nat (dabartinis) * Skaičius (aktas) + Nat (bazė) * Skaičius (bazė)) / 2 - ∆Nat * ∆Col / 6)

Analizės pavyzdys

Lentelėje pateikėme trijų faktorių modelio naudojimo pavyzdį.

3 lentelė. Pajamų apskaičiavimo naudojant trijų faktorių modelį pavyzdys

	Praeitais metais				Šiais metais				Pajamų veiksniai
											Nomenklatūra
									∆ Q((N 1 P 1 + N 0 P 0) / 2 - - ∆N ∆P/6)	∆ P((N 1 Q 1 + N 0 Q 0) / 2 - - ∆N ∆Q/6)	∆ N ((Q 1 P 1 + Q 0 P 0) / 2 - - ∆Q ∆P/6)

Jei pažvelgsite į pajamų analizės faktorių metodu rezultatus, tai didžiausias pajamų padidėjimas įvyko dėl kainų padidėjimo. Kainos padidėjo (15 / 10 - 1) * 100% = 50%, kitas svarbiausias buvo intervalo padidėjimas nuo 3 iki 4 vnt. - augimo tempas buvo (4 / 3 - 1) * 100% = 33% ir paskutinėje vietoje „kiekis“, kuris padidėjo tik (120/100-1) * 100% = 20%. Taigi veiksniai įtakoja pelną proporcingai augimo tempui.

Keturių faktorių modelis

Deja, formos Pr \u003d Col av * Nom * (kaina - Seb) funkcijai nėra paprastų formulių, kaip apskaičiuoti kiekvieno atskiro veiksnio įtaką rodikliui.

Pr - pelnas;

Kol av - vidutinis kiekis, tenkantis nomenklatūros vienetui;

Nom – prekių pozicijų skaičius;

Kaina - kaina;

.

Yra skaičiavimo metodas, pagrįstas Lagranžo baigtinių prieaugių teorema, naudojant diferencialinį ir integralinį skaičiavimą, tačiau jis yra toks sudėtingas ir sunkus, kad praktiškai nepritaikomas realiame gyvenime.

Todėl, norint išskirti kiekvieną atskirą veiksnį, iš pradžių pagal įprastą dviejų faktorių modelį apskaičiuojami bendresni faktoriai, o vėliau tokiu pačiu būdu apskaičiuojami jų komponentai.

Bendra pelno formulė: Pr \u003d Kol * Nat (Nat - produkcijos vieneto antkainis). Atitinkamai nustatome dviejų veiksnių įtaką: kiekio ir antkainio. Savo ruožtu parduodamų gaminių skaičius priklauso nuo asortimento ir pardavimų skaičiaus vidutiniškai vienoje prekėje.

Gauname Kiekis \u003d Kiekis, plg * Nom. O antkainis priklauso nuo kainos ir savikainos, t.y. Nat = Kaina – Seb. Savo ruožtu kaštų įtaka pelno pokyčiui priklauso nuo parduotų gaminių skaičiaus ir nuo pačios savikainos pokyčio.

Taigi, naudojant 4 lygtis, turime atskirai nustatyti 4 veiksnių įtaką pelno pokyčiui: Call, Price, Seb, Nom:

1. Pr \u003d Skaičius * Nat
2. Kiekis \u003d Kiekis plg. * Nom
3. Kaina \u003d Kiekis * Seb.
4. Pvz. = Kiekis * Kaina

Keturių krypčių modelio analizės pavyzdys

Pažvelkime į tai su pavyzdžiu. Pradiniai duomenys ir skaičiavimai lentelėje

4 lentelė. Pelno analizės, naudojant 4 faktorių modelį, pavyzdys

Praeitais metais
		Pulk. (trečiadienis) Q (0 cp)				Pelnas P 0
						Q 0 *(P 0 -C 0)
			∑Q 0 P 0 / ∑Q 0	∑Q 0 P 0 / ∑Q 0
Šiais metais
		Pulk. (trečiadienis) Q (plg. 1)
						Q 1 *(P 1 -C 1)
Sumos ir svertiniai vidurkiai
			∑Q 1 P 1 / ∑Q 1	∑Q 1 P 1 / ∑Q 1
Veiksnio įtaka pelno pokyčiui
Ne aš N∆	plk Q∆	Pulk. (trečiadienis) Q (av)∆	Kaina P∆		Nat H ∆
∆N * (Q (vid. 0) +Q (vid. 1)) / 2 * (H 1 + H 0) / 2	∆Q*(H 1 + H 0) / 2	∆Q (av) * (N 1 + N 0) / 2 * (H 1 + H 0) / 2	∆P * (Q 1 + Q 0) / 2	∆С * (Q 1 + Q 0) / 2	∆H * (Q 1 +Q 0)/2
Sumos ir svertiniai vidurkiai

Pastaba: skaičiai Excel lentelėje gali skirtis keliais vienetais nuo tekstinio aprašymo duomenų, nes lentelėje jie suapvalinti iki dešimtųjų.

1. Pirma, pagal dviejų faktorių modelį (aprašytą pačioje pradžioje) pelno pokytį išskaidome į kiekybinį ir maržos koeficientą. Tai yra pirmosios eilės veiksniai.

Pr \u003d Skaičius * Nat

Col ∆ \u003d ∆Q * (H 1 + H 0) / 2 \u003d (220 - 180) * (3,9 + 4,7) / 2 \u003d 172

Nacionalinė ∆ = ∆H * (Q 1 + Q 0) / 2 = (4,7–3,9) * (220 + 180) / 2 = 168

Patikrinkite: ∆Pr = Col ∆ + Nat ∆ = 172+168 = 340

2. Apskaičiuojame priklausomybę nuo kaštų parametro. Norėdami tai padaryti, išlaidas išskaidome į kiekį ir kainą pagal tą pačią formulę, bet su minuso ženklu, nes išlaidos sumažina pelną.

Kaina \u003d Skaičius * Seb

Seb∆ \u003d - ∆С * (Q1 + Q0) / 2 \u003d - (7,2 - 6,4) * (180 + 220) / 2 \u003d -147

3. Apskaičiuojame priklausomybę nuo kainos. Norėdami tai padaryti, pajamas išskaidome į kiekį ir kainą, naudodami tą pačią formulę.

Išor. = Kiekis*Kaina

Kaina ∆ = ∆P * (Q1 + Q0) / 2 = (11,9–10,3) * (220 + 180) / 2 = 315

Patikrinkite: Nat∆ = Kaina∆ - Seb∆ = 315 - 147 = 168

4. Apskaičiuojame nomenklatūros įtaką pelnui. Tam išskaidome parduotų gaminių skaičių pagal asortimento vienetų skaičių ir vidutinį kiekį vienam nomenklatūros vienetui. Taigi nustatysime kiekio koeficiento ir nomenklatūros santykį fizikine išraiška. Po to gautus duomenis padauginame iš vidutinės metinės maržos ir konvertuojame į rublius.

Skaičius = Nom * Skaičius (vid.)

Nom ∆ = ∆N * (Q (plg 0) + Q (plg 1)) / 2 * (H 1 + H 0) / 2 = (3 - 2) (73 + 90) / 2 * (4,7 + 3,9) = 352

Col (av) \u003d ∆Q (av) * (N 1 + N 0) / 2 * (H 1 + H 0) / 2 \u003d (73 - 90) * (2 + 3) / 2 * (4,7 + 3,9) = -180

Patikrinkite: Col ∆ = Nom ∆ + Col (av) = 352-180 = 172

Aukščiau pateikta keturių veiksnių analizė parodė, kad pelnas, palyginti su praėjusiais metais, padidėjo dėl:

• kaina padidėja 315 tūkstančių rublių;
• nomenklatūros pokyčiai 352 tūkst.

Ir sumažėjo dėl:

• išlaidų augimas 147 tūkst.
• pardavimų skaičius sumažėjo 180 tūkstančių rublių.

Atrodytų paradoksas: bendras parduotų vienetų skaičius šiemet, palyginti su praėjusiais metais, išaugo 40 vnt., tačiau kiekio koeficientas rodo neigiamą rezultatą. Taip yra todėl, kad pardavimų augimas įvyko dėl nomenklatūros vienetų padidėjimo. Jei pernai jų buvo tik 2, tai šiemet prisidėjo dar vienas. Tuo pačiu metu pagal kiekį prekių „B“ ataskaitiniais metais parduota 20 vnt. mažiau nei ankstesniame.

Tai rodo, kad naujaisiais metais pristatytas produktas C iš dalies pakeitė produktą B, tačiau pritraukė naujų klientų, kurių B produktas neturėjo. Jei kitais metais prekė „B“ ir toliau praras savo pozicijas, tuomet ji gali būti pašalinta iš asortimento.

Kalbant apie kainas, jų padidėjimas (11,9 / 10,3 - 1) * 100% = 15,5% apskritai didelės įtakos pardavimams neturėjo. Vertinant pagal prekę „A“, kuriai struktūriniai asortimento pokyčiai įtakos neturėjo, jos pardavimai išaugo 20 proc., nepaisant kainos padidėjimo 33 proc. Tai reiškia, kad kainų didėjimas įmonei nėra kritinis.

Su savikaina viskas aišku: ji išaugo, o pelnas sumažėjo.

Pardavimo pelno faktorinė analizė

Jevgenijus Šaginas, Valdymo įmonės „RusCherMet“ finansų direktorius

Norėdami atlikti faktorių analizę, turite:

• pasirinkti analizės pagrindą – pardavimo pajamos, pelnas;
• pasirinkti veiksnius, kurių įtaka turi būti įvertinta. Priklausomai nuo pasirinkto analizės pagrindo, tai gali būti: pardavimo apimtis, savikaina, veiklos sąnaudos, ne veiklos pajamos, paskolos palūkanos, mokesčiai;
• įvertinti kiekvieno veiksnio įtaką galutiniam rodikliui. Baziniame praėjusio laikotarpio skaičiavime pakeiskite pasirinkto ataskaitinio laikotarpio veiksnio reikšmę ir koreguokite galutinį rodiklį, atsižvelgdami į šiuos pokyčius;
• nustatyti veiksnio įtaką. Iš gautos tarpinės apskaičiuoto rodiklio reikšmės atimkite jo faktinę praėjusio laikotarpio vertę. Jei skaičius teigiamas, faktoriaus pokytis turėjo teigiamos įtakos, neigiamas – neigiamą.

Pardavimo pelno faktorinės analizės pavyzdys

Pažiūrėkime į pavyzdį. Alfa praėjusio laikotarpio finansinių rezultatų ataskaitą pakeisime einamojo laikotarpio pardavimų verte (571 513 512 rubliai vietoj 488 473 087 rubliai), visi kiti rodikliai išliks tokie patys (žr. 5 lentelę). Dėl to grynasis pelnas padidėjo 83 040 425 RUB. (116 049 828 rubliai - 33 009 403 rubliai). Tai reiškia, kad jei praėjusiu laikotarpiu įmonei pavyktų parduoti produkciją už tiek pat, kiek ir šį, tai jos grynasis pelnas padidėtų vos šiais 83 040 425 rubliais.

5 lentelė. Pelno faktorinė analizė pagal pardavimo apimtį

Indeksas	Ankstesnis laikotarpis, patrinkite.
		su pakeitimu vertybes veiksnys iš srovė laikotarpį
Pardavimų apimtis
Bendrasis pelnas
Veiklos sąnaudos
Veiklos pelnas
Palūkanos už paskolą
Pelnas prieš mokesčius
Grynasis pelnas
1 Pardavimo apimties vertė einamuoju laikotarpiu. 2 Rodiklis perskaičiuojamas atsižvelgiant į pardavimo apimties koregavimą.

Pagal panašią schemą galima įvertinti kiekvieno veiksnio įtaką ir perskaičiuoti grynąjį pelną, o galutinius rezultatus apibendrinti vienoje lentelėje (žr. 6 lentelę).

6 lentelė. Veiksnių įtaka pelnui, rub.

Pardavimų apimtis
Parduotų prekių, paslaugų savikaina
Veiklos sąnaudos
Ne veiklos pajamos/išlaidos
Palūkanos už paskolą
Iš viso	32 244 671

Kaip matyti iš 6 lentelės, didžiausią įtaką analizuojamu laikotarpiu turėjo pardavimų augimas (83 040 425 rubliai). Visų veiksnių įtakos suma sutampa su faktiniu pelno pokyčiu per praėjusį laikotarpį. Iš to galime daryti išvadą, kad analizės rezultatai yra teisingi.

Išvada

Baigdamas norėčiau suprasti: su kuo turėtų būti lyginamas pelnas atliekant faktorių analizę? Su praėjusiais metais, su baziniais metais, su konkurentais, su planu? Kaip suprasti, ar įmonė šiemet dirbo gerai, ar ne? Pavyzdžiui, įmonė padvigubino einamųjų metų pelną, atrodo, kad tai puikus rezultatas! Tačiau šiuo metu konkurentai atliko įmonės techninį pertvarkymą ir nuo kitų metų laiminguosius išstums iš rinkos. Ir palyginti su konkurentais, jie turi mažiau pajamų, nes. užuot, tarkime, reklamavę ar plėtę asortimentą, investavo į modernizavimą. Taigi viskas priklauso nuo įmonės tikslų ir planų. Iš to išplaukia, kad realų pelną pirmiausia reikia lyginti su planuotu.

Minėtų veiksnių keitimo įtakos gaunamai funkcijai vertinimas atliekamas naudojant grandininių pakeitimų metodą, kuris yra susijęs su „eliminavimo“ metodais. Pagal šią techniką didžiausią įtaką turi rodiklis, turintis didžiausią absoliučią įtakos koeficiento reikšmę (metodo taikymas detaliai aprašytas 5.1 punkte).

Turto grąžos faktorinė analizė

Įmonės efektyvumas pagal ekonominį turinį atitinka viso įmonės turto pelningumą. Kadangi viso įmonės turto suma lygi balanso valiutai, turto grąžos formulę galima pavaizduoti kaip bendro pelningumo formulę:

R O - bendras įmonės pelningumas;

P - įmonės grynasis pelnas per analizuojamą laikotarpį;

VA – viso turto arba balanso valiuta.

Skaičiuodami įmonės turto grąžą tiriamuoju laikotarpiu, galite sužinoti, kokią grąžą įmonė gavo už kiekvieną investuotą rublį. Pristatome apibrėžimus:

indikatorius – pradinis formulės elementas;

koeficientas – apskaičiuotas formulės elementas.

Norėdami pagilinti pelningumo analizę ir nustatyti įvairių veiksnių įtakos galutiniam pelningumui laipsnį, sudarysime multiplikacinį pelningumo modelį.

Modelis turi teisingai įtraukti įvairius veiksnius, turinčius įtakos galutinei grąžos normai. Mes pateikiame daugialypį turto grąžos modelį tokia forma:

,

VR - pajamos iš produkcijos pardavimo (be pridėtinės vertės mokesčio);

TA - trumpalaikis įmonės turtas;

SC - įmonės nuosavas kapitalas;

PP \u003d P / VR - pardavimų pelningumas (rodo, kiek rublių grynojo pelno gauta iš kiekvieno pardavimo rublio);

O a \u003d BP / TA - turto apyvarta (rodo viso apyvartinio kapitalo apyvartų skaičių per analizuojamą laikotarpį);

K m = TA / SK - manevringumo koeficientas vienoje iš jo modifikacijų (rodo nuosavo kapitalo dalį finansuojant apyvartinį kapitalą);

K op \u003d SK / VA - bendras mokumo koeficientas (rodo nuosavybės dalį įmonės nuosavybėje).

Šie veiksniai buvo pasirinkti dėl dviejų priežasčių:

pirma, šių veiksnių įtaka įmonės turto pelningumui yra ekonomiškai akivaizdi;

antra, rodiklių reikšmes galite gauti tiesiai iš išorinės finansinės atskaitomybės duomenų.

Pažymėti:

Apie a - x 2;

K m - x 3;

K op - x 4;

Y=x 1 * X 2 * X 3 * X 4 .

Šiek tiek pakeitus formulę, galime sužinoti kitų veiksnių pokyčių įtakos turto grąžos pokyčiui laipsnį

rodikliai:

РР - įgyvendinimo rezultatas;

ZPRP – parduotų produktų gamybos savikaina;

TA - trumpalaikis įmonės turtas;

VA – viso turto arba balanso valiuta;

K ip \u003d P / PP - pelno panaudojimo koeficientas (rodo, kokią dalį pajamų iš pardavimo galima panaudoti dividendams išmokėti ir kaupimo fondams papildyti);

P rp = RR / ZPRP - parduotų produktų pelningumas (rodo pajamų sumą už kiekvieną rublį, investuotą į parduotų produktų gamybą);

Op \u003d ZPRP / TA - trumpalaikio turto apyvartumo skaičius parduotų produktų gamybos procese;

Ca = TA / BA – įmonės turto struktūra (parodo, kokia įmonės turto dalis yra apyvartinės lėšos).

Pažymėti:

K ip - x 1;

P rp - x 2;

Y=x 1 * X 2 * X 3 * X 4 .

Be visų įmonės investicijų pelningumo analizės, galite analizuoti kiekvieno nuosavų lėšų rublio grąžą arba analizuoti nuosavybės grąžą.

Visi procesai versle yra tarpusavyje susiję. Tarp jų yra ir tiesioginių, ir netiesioginių ryšių. Įvairūs ekonominiai parametrai keičiasi veikiant įvairiems veiksniams. Veiksnių analizė (FA) leidžia nustatyti šiuos rodiklius, juos analizuoti ir ištirti įtakos laipsnį.

Faktorinės analizės samprata

Faktorinė analizė yra daugiamatis metodas, leidžiantis ištirti ryšį tarp kintamųjų parametrų. Proceso metu tiriama kovariacijos arba koreliacijos matricų struktūra. Faktorinė analizė naudojama įvairiuose moksluose: psichometrikoje, psichologijoje, ekonomikoje. Šio metodo pagrindus sukūrė psichologas F. Galtonas.

Užduotys

Norint gauti patikimus rezultatus, žmogus turi palyginti rodiklius keliose skalėse. Proceso metu nustatoma gautų reikšmių koreliacija, jų panašumai ir skirtumai. Apsvarstykite pagrindines faktorinės analizės užduotis:

• Esamų vertybių nustatymas.
• Parametrų pasirinkimas pilnai reikšmių analizei.
• Sisteminio darbo rodiklių klasifikacija.
• Efektyviųjų ir faktorinių reikšmių tarpusavio ryšių nustatymas.
• Kiekvieno iš veiksnių įtakos laipsnio nustatymas.
• Kiekvienos iš vertybių vaidmens analizė.
• Faktorinio modelio taikymas.

Kiekvienas parametras, turintis įtakos galutinei vertei, turi būti ištirtas.

Faktorinės analizės metodai

FA metodai gali būti naudojami tiek kartu, tiek atskirai.

Deterministinė analizė

Dažniausiai naudojama deterministinė analizė. Taip yra dėl to, kad tai gana paprasta. Leidžia identifikuoti pagrindinių įmonės veiksnių poveikio logiką, kiekybiškai analizuoti jų įtaką. Dėl DA galite suprasti, kokius veiksnius reikėtų keisti, siekiant pagerinti įmonės efektyvumą. Metodo privalumai: universalumas, naudojimo paprastumas.

Stochastinė analizė

Stochastinė analizė leidžia analizuoti esamas netiesiogines nuorodas. Tai yra, yra tarpininkaujamų veiksnių tyrimas. Metodas naudojamas, kai neįmanoma rasti tiesioginių nuorodų. Stochastinė analizė laikoma neprivaloma. Jis naudojamas tik kai kuriais atvejais.

Ką reiškia netiesioginės nuorodos? Esant tiesioginiam ryšiui, pasikeitus argumentui, pasikeis ir faktoriaus reikšmė. Netiesioginis ryšys apima argumento pakeitimą, po kurio vienu metu keičiasi keli rodikliai. Metodas laikomas pagalbiniu. Taip yra dėl to, kad ekspertai rekomenduoja pirmiausia ištirti tiesioginius ryšius. Jie leidžia susidaryti objektyvesnį vaizdą.

Faktorinės analizės etapai ir ypatumai

Kiekvieno veiksnio analizė duoda objektyvius rezultatus. Tačiau jis naudojamas itin retai. Taip yra dėl to, kad proceso metu atliekami sudėtingiausi skaičiavimai. Jų įgyvendinimui reikalinga speciali programinė įranga.

Apsvarstykite FA etapus:

1. Skaičiavimų tikslo nustatymas.
2. Vertybių, kurios tiesiogiai ar netiesiogiai turi įtakos galutiniam rezultatui, pasirinkimas.
3. Veiksnių klasifikacija visapusiškam tyrimui.
4. Ryšio tarp pasirinktų parametrų ir galutinio rodiklio nustatymas.
5. Rezultato ir jį įtakojančių veiksnių ryšio modeliavimas.
6. Vertybių įtakos laipsnio nustatymas ir kiekvieno parametro vaidmens įvertinimas.
7. Suformuotos faktorių lentelės panaudojimas įmonės veikloje.

TAVO ŽINIAI! Faktorių analizė apima sudėtingiausius skaičiavimus. Todėl jo įgyvendinimą geriau patikėti profesionalui.

SVARBU! Atliekant skaičiavimus labai svarbu teisingai pasirinkti veiksnius, turinčius įtakos įmonės rezultatui. Veiksnių pasirinkimas priklauso nuo konkrečios srities.

Pelningumo faktorinė analizė

Pelningumo FA atliekama siekiant išanalizuoti išteklių paskirstymo racionalumą. Dėl to galite nustatyti, kurie veiksniai turi didžiausią įtaką galutiniam rezultatui. Dėl to galite pasilikti tik tuos veiksnius, kurie geriausiai veikia efektyvumą. Remdamiesi gautais duomenimis, galite pakeisti įmonės kainų politiką. Šie veiksniai gali turėti įtakos gamybos sąnaudoms:

• fiksuotos išlaidos;
• kintamos išlaidos;
• pelno.

Išlaidų mažinimas išprovokuoja pelno didėjimą. Šiuo atveju kaina nesikeičia. Galima daryti išvadą, kad pelningumui įtakos turi esami kaštai, taip pat parduodamos produkcijos kiekis. Faktorių analizė leidžia nustatyti šių parametrų įtakos laipsnį. Kada prasminga tai daryti? Pagrindinė holdingo priežastis – pelningumo sumažėjimas arba padidėjimas.

Faktorių analizė atliekama pagal šią formulę:

Rv \u003d ((antradienis-šeštadienis - KRB-URB) / W) - (VB-SB-KRB-URB) / WB, Kur:

WT – einamojo laikotarpio pajamos;

SB - einamojo laikotarpio savikaina;

KRB - einamojo laikotarpio komercinės išlaidos;

BDS - administracinės išlaidos už praėjusį laikotarpį;

WB – praėjusio laikotarpio pajamos;

KRB – praėjusio laikotarpio komercinės išlaidos.

Kitos formulės

Apsvarstykite formulę, kaip apskaičiuoti sąnaudų įtakos pelningumui laipsnį:

Rс = ((W-SBot -KRB-URB) / W) - (W-SB-KRB-URB) / W,

Cbot yra einamojo laikotarpio gamybos sąnaudos.

Valdymo išlaidų poveikio apskaičiavimo formulė:

Rur \u003d ((W-SB -KRB-URot) / W) - (W-SB-KRB-URB) / W,

URot yra administracinės išlaidos.

Komercinių išlaidų poveikio laipsnio apskaičiavimo formulė:

Rk \u003d ((W-SB -KRO-URB) / W) - (W-SB-KRB-URB) / W,

KRo yra komercinės išlaidos už ankstesnį kartą.

Visų veiksnių suminis poveikis apskaičiuojamas pagal šią formulę:

Rob \u003d Rv + Rs + Rur + Rk.

SVARBU! Skaičiuojant prasminga skaičiuoti kiekvieno veiksnio įtaką atskirai. Bendri FA rezultatai yra mažai vertingi.

Pavyzdys

Apsvarstykite organizacijos veiklą per du mėnesius (du laikotarpius, rubliais). Liepos mėnesį organizacijos pajamos siekė 10 tūkst., produkcijos savikaina – 5 tūkst., administracinės išlaidos – 2 tūkst., komercinės išlaidos – 1 tūkst. Rugpjūčio mėnesį įmonės pajamos siekė 12 tūkst., produkcijos savikaina - 5,5 tūkst., administracinės išlaidos - 1,5 tūkst., komercinės išlaidos - 1 tūkst. Atliekami šie skaičiavimai:

R=((12 tūkst.-5,5 tūkst.-1 tūkst.-2 tūkst.)/12 tūkst.)-((10 tūkst.-5,5 tūkst.-1 tūkst.-2 tūkst.)/10 tūkst.)=0,29-0, 15=0,14

Iš šių skaičiavimų galime daryti išvadą, kad organizacijos pelnas išaugo 14 proc.

Pelno faktorinė analizė

P \u003d PP + RF + RVN, kur:

P – pelnas arba nuostolis;

РР - pelnas iš pardavimo;

RF - finansinės veiklos rezultatai;

РВН - ne pagrindinės veiklos pajamų ir išlaidų likutis.

Tada turite nustatyti prekių pardavimo rezultatą:

РР = N - S1 -S2, kur:

N - pajamos pardavus prekes pardavimo kainomis;

S1 - parduotų prekių savikaina;

S2 - komercinės ir administracinės išlaidos.

Pagrindinis veiksnys skaičiuojant pelną yra įmonės apyvarta parduodant įmonę.

TAVO ŽINIAI! Faktorių analizę labai sunku atlikti rankiniu būdu. Tam galite naudoti specialias programas. Paprasčiausia programa skaičiavimams ir automatinei analizei atlikti yra Microsoft Excel. Jame yra analizės įrankių.

yra vadinami faktorinė analizė. Pagrindinės faktorinės analizės atmainos yra deterministinė analizė ir stochastinė analizė.

Deterministinė faktorių analizė remiasi tokių veiksnių įtakos tyrimo metodika, kurių ryšys su apibendrinančiu ekonominiu rodikliu yra funkcinis. Pastarasis reiškia, kad apibendrinamasis rodiklis yra arba sandauga, arba padalijimo koeficientas, arba atskirų veiksnių algebrinė suma.

Stochastinių faktorių analizė remiasi tokių veiksnių įtakos tyrimo metodika, kurių ryšys su apibendrinančiu ekonominiu rodikliu yra tikimybinis, kitaip – ​​koreliacinis.

Esant funkciniam ryšiui su argumento pasikeitimu, visada yra atitinkamas funkcijos pasikeitimas. Jei yra tikimybinis ryšys, argumento pokytis gali būti derinamas su keliomis funkcijos pokyčio reikšmėmis.

Faktorinė analizė taip pat skirstoma į tiesiai, kitaip dedukcinė analizė ir atgal(indukcinė) analizė.

Pirmasis analizės tipas atlieka veiksnių įtakos tyrimą dedukciniu metodu, tai yra kryptimi nuo bendro iki konkretaus. Atliekant atvirkštinio faktoriaus analizę veiksnių įtaka tiriama indukciniu metodu – nuo ​​privačių veiksnių link apibendrinančių ekonominių rodiklių.

Veiksnių, turinčių įtakos organizacijos efektyvumui, klasifikacija

Veiksniai, kurių įtaka tiriama elgesio metu, klasifikuojami pagal įvairius kriterijus. Visų pirma, juos galima suskirstyti į du pagrindinius tipus: vidinių veiksnių, priklausomai nuo šios veiklos ir išoriniai veiksniai nepriklausoma nuo šios organizacijos.

Vidiniai veiksniai, atsižvelgiant į jų poveikio mastą, gali būti suskirstyti į pagrindinius ir antrinius. Tarp pagrindinių veiksnių yra tie, kurie yra susiję su naudojimu ir medžiagomis, taip pat veiksniai, susiję su tiekimo ir rinkodaros veikla bei kai kuriais kitais organizacijos funkcionavimo aspektais. Pagrindiniai veiksniai turi esminės įtakos bendriems ekonominiams rodikliams. Išoriniai veiksniai, kurie nepriklauso nuo šios organizacijos, yra nulemti gamtinių ir klimato (geografinių), socialinių ir ekonominių, taip pat išorinių ekonominių sąlygų.

Pagal jų poveikio ekonominiams rodikliams trukmę galime išskirti fiksuoti ir kintami veiksniai. Pirmojo tipo veiksniai turi įtakos ekonominei veiklai, kuri nėra ribojama laike. Kintami veiksniai daro įtaką ekonominei veiklai tik tam tikrą laikotarpį.

Veiksnius galima suskirstyti į platus (kiekybinis) ir intensyvus (kokybinis) remiantis jų įtakos ekonominiams rodikliams esme. Taigi, pavyzdžiui, jei tiriama darbo veiksnių įtaka produkcijos apimčiai, tai darbuotojų skaičiaus pokytis bus ekstensyvus veiksnys, o vieno darbuotojo darbo našumo pokytis – intensyvus veiksnys.

Veiksnius, turinčius įtakos ekonominei veiklai, pagal jų priklausomybės nuo organizacijos darbuotojų ir kitų asmenų valios ir sąmonės laipsnį, galima suskirstyti į: objektyvūs ir subjektyvūs veiksniai. Objektyvūs veiksniai gali būti oro sąlygos, stichinės nelaimės, kurios nepriklauso nuo žmogaus veiklos. Subjektyvūs veiksniai visiškai priklauso nuo žmonių. Didžioji dauguma veiksnių turėtų būti klasifikuojami kaip subjektyvūs.

Veiksnius taip pat galima suskirstyti, atsižvelgiant į jų veikimo apimtį, į neriboto ir riboto veikimo veiksnius. Pirmojo tipo veiksniai veikia visur, bet kuriose šalies ūkio šakose. Antrojo tipo veiksniai veikia tik pramonės šaką ar net atskirą organizaciją.

Pagal struktūrą veiksniai skirstomi į paprastus ir sudėtingus. Didžioji dauguma veiksnių yra sudėtingi, įskaitant keletą komponentų. Tačiau yra ir veiksnių, kurių negalima atskirti. Pavyzdžiui, kapitalo produktyvumas gali būti sudėtingo veiksnio pavyzdys. Dienų, kurias įranga dirbo tam tikru laikotarpiu, skaičius yra paprastas veiksnys.

Pagal poveikio apibendrinamiesiems ekonominiams rodikliams pobūdį yra tiesioginiai ir netiesioginiai veiksniai. Taigi parduotos produkcijos pokytis, nors ir turi atvirkštinę įtaką pelno dydžiui, laikytinas tiesioginiais veiksniais, tai yra pirmos eilės veiksniu. Medžiagų kaštų vertės pokytis netiesiogiai veikia pelną, t.y. įtakoja pelną ne tiesiogiai, o per sąnaudas, kurios yra pirmos eilės veiksnys. Remiantis tuo, medžiagų sąnaudų lygis turėtų būti laikomas antros eilės veiksniu, tai yra, netiesioginiu veiksniu.

Priklausomai nuo to, ar įmanoma kiekybiškai įvertinti šio veiksnio įtaką bendrajam ekonominiam rodikliui, yra išmatuojami ir neišmatuojami veiksniai.

Ši klasifikacija glaudžiai susijusi su rezervų, skirtų organizacijų ūkinės veiklos efektyvumui didinti, arba, kitaip tariant, rezervų analizuojamiems ekonominiams rodikliams gerinti, klasifikatoriumi.

Faktorinė ekonominė analizė

Tie požymiai, kurie apibūdina priežastį, vadinami faktoriniais, nepriklausomais. Tie patys ženklai, apibūdinantys pasekmę, paprastai vadinami gaunamais, priklausomais.

Tai vadinama faktorių ir gaunamų ženklų, kurie yra tame pačiame priežastiniame ryšyje, derinys faktorių sistema. Taip pat yra faktorių sistemos modelio samprata. Jis apibūdina ryšį tarp gaunamo požymio, žymimo y, ir faktorinių požymių, žymimų kaip . Kitaip tariant, faktorinės sistemos modelis išreiškia ryšį tarp bendrųjų ekonominių rodiklių ir atskirų veiksnių, turinčių įtakos šiam rodikliui. Tuo pačiu metu kiti ekonominiai rodikliai veikia kaip veiksniai, dėl kurių keičiasi apibendrinamasis rodiklis.

Faktorių sistemos modelis gali būti matematiškai išreikštas naudojant šią formulę:

Priklausomybių tarp apibendrinančių (efektyviųjų) ir įtakojančių veiksnių nustatymas vadinamas ekonominiu ir matematiniu modeliavimu.

Tiriami dviejų tipų ryšiai tarp apibendrinančių rodiklių ir juos įtakojančių veiksnių:

• funkcinis (kitaip - funkciškai nustatytas arba griežtai nustatytas ryšys.)
• stochastinis (tikimybinis) ryšys.

funkcinis ryšys- tai toks ryšys, kuriame kiekviena veiksnio (faktorinio požymio) reikšmė atitinka tiksliai apibrėžtą neatsitiktinę apibendrinančio rodiklio reikšmę (efektyvų požymį).

Stochastinis ryšys- tai yra toks ryšys, kuriame kiekviena veiksnio reikšmė (faktorinis požymis) atitinka apibendrinamojo rodiklio (efektyvaus požymio) reikšmių rinkinį. Esant tokioms sąlygoms, kiekvienai faktoriaus x reikšmei apibendrinamojo rodiklio y reikšmės sudaro sąlyginį statistinį pasiskirstymą. Dėl to koeficiento x reikšmės pokytis tik vidutiniškai sukelia bendrojo rodiklio y pokytį.

Pagal dvi nagrinėjamas santykių rūšis yra deterministinės faktorinės analizės ir stochastinės faktorinės analizės metodai. Apsvarstykite šią diagramą:

Faktorinės analizės metodai. Schema Nr.2

Didžiausią analitinio tyrimo išsamumą ir gilumą, didžiausią analizės rezultatų tikslumą užtikrina ekonominių ir matematinių tyrimo metodų taikymas.

Šie metodai turi nemažai pranašumų, palyginti su tradiciniais ir statistiniais analizės metodais.

Taigi jie leidžia tiksliau ir detaliau apskaičiuoti atskirų veiksnių įtaką ekonominių rodiklių reikšmių pokyčiams, taip pat leidžia išspręsti daugybę analitinių problemų, kurių neįmanoma atlikti nenaudojant ekonominių ir matematinių metodų. metodus.