Kaip patikrinti save ir sandorio šalį Federalinėje mokesčių tarnyboje.

Vienadienės sandorio šalys gali padaryti žalos tiek valstybei mokesčių vengimo atveju, tiek mokesčių mokėtojui, kuris turės įrodyti gautos mokestinės naudos pagrįstumą grąžindamas PVM arba apskaitydamas išlaidas pelno mokesčio tikslais. sąveikos su tokiomis nesąžiningomis sandorio šalimis rezultatas.

Patikrinimai vadovaujasi Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo plenumo 2006 m. spalio 12 d. dekretu Nr. 53 ", kuriame nustatyta pagrindinė nesąžiningumo požymių mokesčių mokėtojas ir jų nustatymo taisyklės.

Mokesčių mokėtojai, norėdami įrodyti, kad pasirinkdami sandorio šalį buvo atidūs ir atsargūs, gali kreiptis į viešieji kriterijai
savęs rizikos vertinimas mokesčių mokėtojams, kuriuos mokesčių institucijos naudoja renkantis objektus mokesčių auditui vietoje (patvirtintas Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2007 m. gegužės 30 d. įsakymu Nr. MM-3-06 / [apsaugotas el. paštas]""), taip pat finansų institucijų paaiškinimai dėl atvejo, kai laikoma, kad mokesčių mokėtojas įvykdė prievolę patikrinti sandorio šalį.

Norint apsisaugoti nuo verslo rizikos ir galimų mokesčių administratorių pretenzijų, yra daug galimybių patikrinti potencialaus verslo partnerio sąžiningumą.

Nustatėme keletą veiksmų, kurių, mokesčių administratorių ir teismų nuomone, būtina atlikti siekiant patvirtinti, kad pasirenkant sandorio šalį buvo elgiamasi rūpestingai ir atsargiai.

Galite sužinoti, ar licencija buvo išduota potencialiai sandorio šaliai, adresu licencijas išduodančių institucijų interneto svetainėse- kiekvienai veiklos rūšiai licencijas išduodanti institucija bus skirtinga. Pavyzdžiui, Rospotrebnadzor svetainė leidžia ieškoti licencijų, išduotų veiklai, susijusiai su infekcinių ligų sukėlėjų naudojimu, ir veiklai jonizuojančiosios spinduliuotės šaltinių naudojimo srityje, registruose.

7. Susipažinkite su sandorio šalies metinėmis finansinėmis ataskaitomis. Pagal Apskaitos ir finansinės atskaitomybės Rusijos Federacijoje reglamento (patvirtinto Rusijos finansų ministerijos 1998 m. liepos 29 d. Nr. 34n) 89 punktą, organizacijos metinės finansinės ataskaitos yra atvira suinteresuotiems vartotojams(bankai, investuotojai, kreditoriai, pirkėjai, tiekėjai ir kt.), kurie gali su ja susipažinti ir gauti jos kopijas su kopijavimo išlaidų kompensavimu, o organizacija turėtų suteikti galimybę suinteresuotiems vartotojams susipažinti su finansinėmis ataskaitomis.

Be to, Rosstat privalo nemokamai teikti informaciją apie organizacijų metines finansines ataskaitas (Federalinės valstybinės statistikos tarnybos nuostatai, patvirtinti Rusijos Federacijos Vyriausybės 2008 m. birželio 2 d. Nr. 42, Rosstat gegužės 20 d. 2013 Nr. 183 „Dėl Valstybinės tarnybos valstybinės statistikos tarnybos federalinės teikimo administracinių nuostatų „Duomenų iš Rusijos Federacijos teritorijoje veikiančių juridinių asmenų apskaitos (finansinių) ataskaitų teikimas suinteresuotiems vartotojams“ patvirtinimo. ).

8. Išnagrinėti nesąžiningų tiekėjų registrą. Žinoma, potenciali sandorio šalis nebūtinai yra viešųjų pirkimų valstybės ir savivaldybių reikmėms sistemos dalyvis, tačiau tokia galimybė yra. Todėl vis tiek rekomenduojame pereiti šį neprivalomą patvirtinimo etapą ir ieškoti tinkamo registras, atnaujino FAS Russia.

Patarimas

Rekomenduojame plėtoti vietinis reguliavimas dėl ikisutartinio darbo su potencialiomis sandorio šalimis organizavimo ir tobulinimo, kuriame būtų nurodyti jo tikslai, veiklos ir vadovų, tiekimo ir saugos tarnybų, teisininkų ir kitų mokesčių mokėtojo pareigūnų, bendraujančių su potencialiomis sandorio šalimis, sąveikos principai, taip pat išvardinti dokumentai, kurių turi būti pareikalauta iš sandorio šalių ir kitų asmenų. Teismai taip pat atkreipia dėmesį į tokio lokalinio akto egzistavimą (FAS MO 2013 m. gegužės 23 d. potvarkis byloje Nr. A40-98947 / 12-140-714). Be to, prasminga skelbti individualūs užsakymai dėl konkrečios sandorio šalies patikrinimo, kad vėliau būtų patvirtintas jų teisingumas konflikto atveju.

9. Patikrinkite sutartį pasirašančio asmens įgaliojimus. Teismai dažnai nurodo būtinybę patikrinti įgaliojimus kaip sąžiningo mokesčių mokėtojo pripažinimo sąlygą (FAS ZSO 2012 m. gegužės 25 d. byloje Nr. A75-788 / 2011, Aštuntojo apeliacinio arbitražo teismo 2013 m. rugsėjo 20 d. bylos Nr.A46-5720 / 2013) . Be to, jeigu mokesčių mokėtojas gavo visus reikiamus dokumentus ir informaciją, tačiau nepatikrino sandorio šalies atstovo įgaliojimų pasirašyti dokumentus, tai bus pagrindas pripažinti šį mokesčių mokėtoją nesąžiningu (FAS MO liepos 11 d. 2012 m. byloje Nr. A40-103278 / 11 -140-436).

Nagrinėjant bylą, tuo atveju, kai pasirašantis asmuo atsisako pasirašyti ant dokumentų, jis dažniausiai paskiriamas rašysenos ekspertizė- bet kartais apsieina ir be jo (FAS UO 2010 m. birželio 30 d. Nr. F09-4904 / 10-C2 byloje Nr. A76-39186 / 2009-41-833). Tačiau dažniau teismai pabrėžia, kad paprastas vizualinis mokesčių mokėtojo atstovo parašų ir parodymų palyginimas negali būti pripažintas pakankamu pagrindu pripažinti, kad dokumentus pasirašė nenustatyti asmenys (Trečiojo apeliacinio arbitražo teismo 2010 m. spalio 13 d. bylos Nr.A33-4148 / 2010).

Ir, žinoma, teismai mokesčių mokėtojo nesąžiningumo faktą nustato tuo atveju, jei sandorio šalies įgaliotas atstovas iki dokumentų pasirašymo momento mirė(VAS RF 2010 m. gruodžio 6 d. Nr. VAS-16471/10) arba jo įgaliojimai buvo nutraukti(FAS PO 2012 m. vasario 28 d. Nr. F06-998/12 byloje Nr. A65-14837/2011). Kita vertus, pastarasis atvejis, teismų nuomone, negali liudyti apie nepagrįstos mokestinės naudos gavimą, jeigu iki ginčijamo sandorio sudarymo mokesčių mokėtojas su sandorio šalimi turėjo ilgalaikių ekonominių ryšių (FAS SKO balandžio mėn. 25, 2013 Nr. Ф08-1895 / 13 byloje Nr. A53-12917 / 2012, FAS ZSO 2011 m. spalio 27 d. sprendimas Nr. F07-8946 / 11 byloje Nr. A52-4227 / 2010).

Prieš pasirašydami dokumentus, turėtumėte atkreipti dėmesį į šiuos dalykus:

yra sandoris, sudaromas jūsų sandorio šaliai majoras;
nepasibaigė kadencija sandorio šalies atstovas (tai nustatoma pagal organizacijos įstatus arba įgaliojimą);
Ne ribotas ar užsakomųjų direktoriaus įgaliojimai sudaryti sandorius, kurių suma viršija tam tikrą vertę.

10. Pateikite prašymą mokesčių inspekcijai sandorio šalies registracijos vietoje. Teismai pabrėžia, kad tai taip pat vertinama kaip mokesčių mokėtojo apdairumo pasireiškimas (FAS ZSO 2010 m. spalio 14 d. byloje Nr. A27-26264 / 2009, FAS ZSO 2008 m. kovo 5 d. Nr. F04-1408 / 2008 (1506-15) A45-34) byloje Nr. A45-5924 / 07-31 / 153, Trečiojo apeliacinio arbitražo teismo 2013 m. spalio 11 d. byloje Nr. A74-5445 / 2012, vienuoliktojo apeliacinio arbitražo teismo rugsėjo 5 d. , 2012 byloje Nr. A55-1742 / 2012 ).

Be to, patvirtina ir apylinkių arbitražo teismai mokesčių administratoriaus pareiga pateikti prašomą informaciją pagal mokesčių paslaptį nepripažįstamą informaciją. Taigi, FAS ZSO pabrėžė, kad inspekcijos atsisakymas teikti informaciją apie mokesčių mokėtojo sandorio šalį turi įtakos mokesčių mokėtojo teisėms, susijusioms su mokesčių lengvatų gavimu, atsižvelgiant į mokesčių mokėtojo pareigą patvirtinti, kad renkantis sandorio šalį buvo rūpestingas ir atsargus (FAS ZSO nutarimas d. 2007-12-14 Nr.F04- 67/2007(77-A67-32) byloje Nr.A67-1687/2007).

Kartais teismai netgi pabrėžia, kad mokesčių mokėtojas turėjo galimybę kreiptis į atitinkamas tarnybas, kad patikrintų sandorio šalį, tačiau to nepadarė (FAS MO 2010 m. rugsėjo 14 d. Nr. KA-A40 / 10728-10 byloje Nr. A40- 4632 / 10- 115-57).

Tiesa, retkarčiais teismai vis tiek prieina išvados, kad mokesčių mokėtojas negalėjo kreiptis į inspekciją sandorio šalies registracijos vietoje, nes tokius įgaliojimus turi tik mokesčių administratoriai (FAS SZO 2013 m. liepos 31 d. byloje Nr. A13-8751). / 2012).

Tačiau net jei mokesčių inspekcija atsisako atsakyti į prašymą, jis jo krypties faktas nurodys, kad mokesčių mokėtojas, pasirinkdamas sandorio šalį, norėjo apsisaugoti, ir gali būti deramo patikrinimo įrodymas ateityje. Kartu svarbu, kad prašymas būtų pateiktas asmeniškai mokesčių inspekcijos įstaigai (prašymo kopija su priėmimo žyma turi likti po ranka) arba paštu su grąžinimo kvitu ir priedo inventoriumi. (šiuo atveju lieka vienas inventoriaus ir grąžinamo pranešimo egzempliorius).

Kaip matome, skiriasi teismų pozicijos dėl veiksmų, kuriuos būtina atlikti, norint patikrinti sandorio šalies sąžiningumą, apimties. Tiesa, kartais teismai būna šiek tiek gudrūs.

Taigi atkreipia dėmesį, kad mokesčių inspekcija neįrodė mokesčių mokėtojo atidumo – priešingai, atliekant ginčytinus sandorius, buvo prašoma notaro patvirtintų reikalingų dokumentų kopijų. Kartu teismai pabrėžia, kad mokestinių santykių srityje yra sąžiningumo prezumpcija, o teisėsaugos institucijos negali aiškinti sąvokos „sąžiningi mokesčių mokėtojai“ kaip nustatančios mokesčių mokėtojams papildomas pareigas, kurios nenumatytos įstatyme (FAS MO 2011 m. sausio 31 d. nutarimas Nr. KA-A40 / 17302-10 byloje Nr. A40-30846 / 10-35 -187, FAS MO 2010-12-16 sprendimas Nr.KA-A40 / 15535-10-P byloje Nr.A40-960 / 09-126-4, FAS sprendimas. 2009-07-22 MO Nr.KA-A40 / 6386 -09 byloje Nr.A40-67706/08-127-308).

Tokį sąžiningumo supratimą išplėtojo Rusijos Federacijos Konstitucinis Teismas 2003 m. spalio 16 d. nutarime Nr. 329-O, kuriuo dažnai remiasi mokesčių mokėtojai, grįsdami savo poziciją. Visų pirma Teismas pabrėžė, kad mokesčių mokėtojas negali būti laikomas atsakingas už visų organizacijų veiksmus dalyvaujantys kelių etapų mokesčių mokėjimo ir pervedimo į biudžetą procese.

Tuo pat metu teismai dažnai nurodo būtinybę reikalauti iš sandorio šalies atitinkamų dokumentų, pabrėždami, kad šie veiksmai turi mokesčių mokėtojui. pareigos pobūdis(FAS PO 2010 m. liepos 14 d. byloje Nr. A57-7689 / 2009, FAS ZSO 2010 m. liepos 20 d. byloje Nr. A81-4676 / 2009).

Kartais teismų dėmesį gali patraukti ir kitos smulkmenos – pavyzdžiui, „bandomojo“ prekių pristatymo sutarties sudarymas. mažas vakarėlis patikrinti sandorio šalį (Maskvos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos 2010 m. gruodžio 16 d. potvarkis Nr. KA-A40 / 15535-10-P byloje Nr. A40-960 / 09-126-4), registracijos faktą. sandorio šalies per kelias dienas iki sandorio (FAS UO 2012 m. lapkričio 28 d. Nr. F09-11410 / 12 byloje Nr. A60-7356 / 2012) ir kt. Mokesčių administratorius taip pat gali remtis tuo, kad sandorio šalies organizacija „masių lyderiai ir įkūrėjai“, ir šis faktas turėjo įspėti mokesčių mokėtoją (FAS MO 2011 m. lapkričio 3 d. Nr. F05-11505 / 11 byloje Nr. A41-23181 / 2010).

Baigdami pažymime, kad buvimas tik vienas nesąžiningumo požymis sandorio šalis, kaip taisyklė, nėra kliūtis pripažinti mokesčių mokėtojo gautą mokestinę naudą nepagrįsta. Tačiau jų derinys mokesčių inspekcijas dažnai verčia atsargiai, o teismai priima ne mokesčių mokėtojui palankų sprendimą.

Šiuolaikiniame versle sandorio šalies sąžiningumo problema yra gana opi. Kasmet valstybė pateikia daugybę mokesčių ir administracinių teisės aktų pakeitimų, siekdama padidinti sandorių skaidrumą, kovoti su skraidančiomis firmomis ir nesąžiningomis schemomis.

Jei organizacija rimtai ir ilgam atėjo į tam tikrą rinkos sektorių, ji vertina savo vardą ir reputaciją, ji turi kuo labiau pasitikėti savo partneriais.

Leiskite mums išsamiau apsvarstyti, kokia rizika kyla dėl neapgalvoto sutarčių sudarymo su nepatikrintomis sandorio šalimis ir kaip apsisaugoti nuo tokios rizikos.

Kodėl prieš sudarant sutartį gali reikėti išsiaiškinti sandorio šalį pagal TIN

Partneris, besikreipiantis dėl ilgalaikio bendradarbiavimo su įmone, gali pasirodyti nepatikimas dėl šių priežasčių:

Licencijos ar leidimo vykdyti tam tikrą veiklą neturėjimas. Jei dirbate licencijuotose srityse, tai labai svarbus dalykas. Turite išsiaiškinti veiklos rūšis pagal OKVED, kurias potencialus partneris nustato teisės aktuose numatytuose dokumentuose, ar yra reikiamų licencijų ir leidimų.
Nepatikimas žmogus lyderio pozicijoje. Kai vienas asmuo yra keliolikos įmonių, kurių pusė bankrutuoja, generaliniu direktoriumi, tai rimta priežastis susimąstyti, ar tikslinga dirbti su tokia įmone. Patikrinti įmonės generalinį direktorių prasminga ir konkursų dėl rangovo vietos atveju. Jei visos įmonės, pateikusios jums paraiškas tokiam konkursui, priklauso vienam asmeniui, tai akivaizdžiai liudija ne jo naudai.
Pradėta likvidavimo arba bankroto procedūra. Sandorio šalis gali nutylėti apie tokius faktus, tačiau geriau žinoti iš anksto.
Įmonės veiklos trukmė. Jei jus dominančios organizacijos atstovai patikina, kad jie rinkoje veikia dešimtmečius, o įmonė buvo įregistruota prieš pusmetį, geriau susiraskite kitą partnerį.
Masinės registracijos adresas. Pats savaime šis faktas nerodo įmonės nepatikimumo, tačiau jį tikrai verta turėti omenyje.
Visos įmonės ar jos vadovybės diskvalifikavimas. Šis terminas reiškia teisės užsiimti tam tikra veikla draudimą.
Pateiktų detalių neatitikimas tikrovei. Šis momentas gali atsirasti tiesiog dėl būsimo partnerio teisinės tarnybos neatidumo. Pavyzdžiui, TIN neatitikimas nurodytam patikros punktui, tačiau jei ateityje į tai nekreipsite dėmesio, tokia situacija sukels daug galvos skausmo jūsų buhalterijai bandant pateikti alkoholio deklaraciją, kurioje pateikiami sąskaitos faktūros duomenys. patikrinta.

Čia yra toli gražu ne visas sąrašas priežasčių, kodėl jums gali tekti patikrinti sandorio šalį pagal TIN.

Kam išbandyti save

Atsižvelgiant į tai, kad dabar potencialios sandorio šalies tikrinimas pagal TIN yra labai populiarus ir neužima daug laiko, būtų naudinga tokiu būdu patikrinti savo įmonę. Taigi, galite matyti informaciją, kurią gaus jūsų partneriai.

Nuolat stebėdami šiuos duomenis galėsite greitai reaguoti į iškilusius nepageidaujamus niuansus. Pavyzdžiui:

laiku sumokėti mokestines skolas;
kontroliuoti savo buhalterinės apskaitos paslaugą dėl pateiktų ataskaitų kokybės ir išsamumo;
įsitikinkite, kad netapote reiderio perėmimo auka.

Informacija IFTS duomenų bazėje atnaujinama operatyviai ir reguliariai bei greičiau atlikti tokį patikrinimą bus patogiau ir greičiau, nei kiekvieną kartą užsakyti išrašą iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro.

Kaip patikrinti save ir sužinoti sandorio šalį pagal TIN svetainėje tax.ru - nuoseklios instrukcijos

Pirmas žingsnis

Turite apsilankyti IFTS svetainėje adresu http://egrul.nalog.ru/.

Pagrindinis puslapis atrodys taip.

Jame yra du aktyvūs langai duomenims įvesti. Viršuje turite įvesti tikrinamo partnerio TIN numerį arba jo OGRN numerį, o antrajame captcha, tai yra, įveskite skaičius, kuriuos matysite po langu, pirmame paveikslėlyje tai yra numerius 703799, kiekvieną kartą turėsite naujų.

antras žingsnis

Taigi, naudodamiesi pavyzdžiu, patikrinkime sandorio šalį pagal TIN. Paimkite, pavyzdžiui, OAO „Gazprom“ TIN. Jo TIN yra 7736050003. Pirmame lange įveskite šiuos skaičius, o antrajame – captcha, spustelėkite rasti.

Trečias žingsnis

Vos per kelias sekundes sistema apdorojo mūsų užklausą ir išdavė šią informaciją.

Jau šiame etape matome, kad Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre buvo įregistruoti du juridiniai asmenys tuo pačiu pavadinimu – „Gazprom“, viena organizacine ir teisine forma – atvira akcinė bendrovė ir identišku TIN numeriu. Tačiau vienas iš jų buvo įregistruotas 2002 m. ir veikia iki šiol, o antrasis veikė tik 21 dieną. Be to, šiame lange galite matyti informaciją apie šių įmonių patikros punktą ir PSRN, jos turi skirtingą, skirtingą ir juridinį adresą.

Teoriškai, jei auditas būtų atliktas ne dėl minėtų įmonių, o, pavyzdžiui, dėl galimai nesąžiningos organizacijos, jau šiame etape būtų galima nustatyti, ar ši organizacija veikia, kur ji faktiškai įregistruota ir kada.

Pirmajame stulpelyje esantys duomenys, būtent juridinio asmens pavadinimas, yra aktyvūs, tai yra, paspaudę jį pele, galite tęsti potencialaus verslo partnerio analizę.

Ketvirtas žingsnis

Paspaudus ant pirmojo juridinio asmens pavadinimo, sistema automatiškai į jūsų kompiuterį atsisiunčia PDF failą su šio mokesčių mokėtojo Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro išrašu. Štai kaip tai atrodo – .

Iš šio failo galima gauti daug informacijos. Pavyzdžiui, nurodoma, kokia data ir kurioje IFTS buvo padarytas įrašas Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre apie šios įmonės įregistravimą. Taip pat yra informacijos, kodėl ši įmonė buvo paskelbta neveiksnia.

Šiame pavyzdyje nurodoma tokia priežastis - registruojančios institucijos sprendimu įrašo apie juridinio asmens valstybinę registraciją įtraukimas kuriant buvo pripažintas klaidingu.

Atsispindi egzistavimo pabaigos data ir tai patvirtinančio išduoto dokumento pavadinimas - neveikiančio juridinio asmens požymių buvimo pažymėjimas. Nuorodos numeris 855 Išduotas 2006-07-26 ir pažyma apie įrašo buvimą Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre, jo rekvizitai ir pateikimo data 15 000686143 2006-12-20.

Penktas žingsnis

Dabar paanalizuokime esamą įmonę. Tai PDF failas, kurį sistema įkelia spustelėjus antrąjį juridinį asmenį - . Čia yra daug daugiau informacijos, jau 55 lapai, mes analizuosime visą pareiškimą.

Kokią informaciją apie sandorio šalį galima gauti

Išanalizavę gautą išrašą iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro, galite gauti šią informaciją apie esamą juridinį asmenį:

Visas ir sutrumpintas teisinis pavadinimas.
Duomenų įtraukimo į Vieningą valstybinį juridinių asmenų registrą pažymos duomenys.
Juridinio asmens įsteigimo data ir forma.
Įstaiga, įregistravusi įmonę ir įstaiga, įtraukusi įmonę į mokesčių apskaitą.
Pensijų fondo filialo, kuriame įregistruota įmonė, pavadinimas, registracijos numeris šiame fonde ir numerio suteikimo data.
Įmonės įstatinio kapitalo dydis ir sudarymo data.
Informacija apie asmenį, turintį teisę veikti įmonės vardu be įgaliojimo. Jo f. Ir. o., pareigos ir TIN.
Informacija apie pagrindinę ekonominės veiklos rūšį pagal OKVED ir jos priskyrimo datą.
Informacija apie visas papildomas ekonominės veiklos rūšis ir jų priskyrimo datas.
Informacija apie visas įmonės turimas licencijas. Jų numeriai, išdavimo datos, šias licencijas išdavusių įstaigų pavadinimai, jų galiojimo laikas. Taip pat licencijuojamos veiklos rūšis ir licencijų galiojimo vieta.
Informacija apie visus juridinio asmens filialus ir atstovybes. Jų adresai, pavadinimai, įkūrimo datos ir Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro pažymėjimų numeriai.
Informacija apie visus steigiamųjų dokumentų pakeitimus nuo įmonės įregistravimo momento. Šių pakeitimų esmė ir jų datos.

Iš antrojo pavyzdžio tampa akivaizdu, kad informacija, kurią galima rasti viešoje svetainėje nalog.ru, yra labai plati.

Be to, jis yra visiškai patikimas, atnaujintas prašymo pateikimo dieną ir, svarbiausia, nemokamas.

Daugelis žino frazę: „Kam priklauso informacija, tam priklauso pasaulis“. Su nauja paslauga, skirta patikrinti save ir savo sandorio šalį pagal TIN svetainėje tax.ru, tapti pasauliu tampa daug lengviau.

Kol kas aprašyta paslauga veikia bandomuoju režimu, tačiau tikrai, atsižvelgiant į jos poreikį, ji bus perkelta į pagrindines mokesčių inspekcijos tarnybas ir papildys ne mažiau aktualių produktų liniją.

Kokią informaciją apie individualų verslininką gali suteikti ir kokiais atvejais jos reikia.

Kaip susiūti dokumentus su siūlais (), kad jie būtų priimti iš jūsų.

Ką ROSPOTREBNADZOR () tikrina kavinėse, parduotuvėse, gydymo įstaigose ir kitose įstaigose.

Vaizdo įrašas - kaip patikrinti save ir sužinoti sandorio šalį pagal TIN mokesčių svetainėje. RU:

Teisės aktai neįpareigoja jų atlikti sandorio šalių audito, juos atmeta teismai, nes su ... įsipareigojimais. Nesiėmus priemonių patikrinti sandorio šalį, dokumentus jos vardu, yra... įvertinti priemones, kurių mokesčių mokėtojas ėmėsi tikrindamas sandorio šalį jo pasirinktoje stadijoje. Svarbu... jie linkę manyti, kad tik sandorio šalies teisnumo patikrinimas nereiškia, kad... bus lengviau savarankiškai atlikti potencialios sandorio šalies deramo patikrinimo patikrinimą. Svarbu! Be mokesčių...

Vienas veiksmas – du rezultatai arba dar kartą apie sandorio šalių patikrinimą

Sandorio šalių patikros įgyvendinimas atitinka du pagrindinius tikslus: - ... garantijas ir pan.). Sandorio šalių patikrinimas atitinka du pagrindinius tikslus: <... ... su Pareiškėju. Be to, sandorio šalys pateikė mokesčių inspekcijai pagal ... reglamentus, čia yra popieriai, mes tikriname sandorio šalis. Taip, jus supa popieriai...

Kas yra mokesčių auditas vietoje

Mokesčių audito vietoje paskyrimas. Būtina atidžiai patikrinti sandorio šalis ir stebėti ... bendrovės „1C“ paslaugas („1C: Counterparty“ ir „1SPARK Risks“). Svarbu... taip pat galite sukurti specialią sandorio šalių tikrinimo procedūrą ir nepamirškite išsaugoti... alternatyvių tiekėjų; ilgalaikiai santykiai su sandorio šalimi ir tt Toks pasiruošimas ... visų „kabančių“ klausimų su sandorio šalimis. Tačiau ir čia būtina išlikti... bandymai derinti savo veiksmus su sandorio šalimis. Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę reikalauti iš darbuotojų ...

Šiuolaikinio darbo su rangovais ypatumai

Mokesčių administratorius supranta, kad patikrinama: sandorio šalies vardu veikiančių asmenų įgaliojimai; tinkamos ..., apibūdinančios partnerio dalykinę reputaciją, prieinamumas; sandorio šalies mokumas; įsipareigojimų nevykdymo rizika ir... jų įvykdymo užtikrinimas; kad sandorio šalis turi reikiamus darbo ir gamybos išteklius... yra daugiau paslaugų, skirtų sandorio šalims tikrinti, kurios leidžia su ta... sutartimi; dėl tinkamo sandorio šalies mokesčių mokėtojo prievolių vykdymo, įskaitant...

Ką mokesčių institucijos turėtų įrodyti ginčuose dėl vienadienių sandorio šalių

Apsauga nuo mokestinių ginčų dėl nesąžiningų sandorio šalių

Ir atsargumas yra sandorio šalies tikrinimo pagal įvairius kriterijus įrodymas. Toliau mes ... jų elgesio įrodymus: a) sandorio šalies, kaip mokesčių mokėtojo, sąžiningumo patikrinimą: ... informacijos įrodymą. Tai įrodys, kad sandorio šalies patikrinimas buvo atliktas prieš sudarant sutartį su ... informacija apie sandorio šalių tikrinimo priemones. Patikrinimo data (laikotarpis): 2016-11-20- ... sandorio šalies, kuri buvo gauta patikrinimo metu. Informacija apie sandorio šalies kontaktinius asmenis; apie rangovo specialistus...

Kiek laiko mokesčių administratorius gali reikalauti dokumentų tikrindama sandorio šalį?

Mokestinį auditą atliekanti institucija turi teisę reikalauti iš sandorio šalies ar kitų... iš to, kad Organizacijos sandorio šaliai atliekamas mokestinis auditas. Todėl, remiantis ... ar pretenzija per dokumentų patikrinimą iš sandorio šalių pagal 1 str. <...> Be to, teismų nuomone, audituoto mokesčių mokėtojo sandorio šalis neturi teisės vertinti <...> mokesčių mokėtojo nesudarymo ar negavimo iš sandorio šalies, arba saugojimo termino pasibaigimo). ... yra apie susirašinėjimą su sandorio šalimi verslo klausimais. ...

Vienadienės įmonės: kaip atpažinti pavojingą sandorio šalį?

Įgaliojimai, informacija apie tikrąją sandorio šalies buvimo vietą, taip pat vieta... realūs verslo sandoriai su jos sandorio šalimis, turinčiais nominalios veiklos požymių (... rodė kruopštumą rinkdamasi sandorio šalis. Mokesčių inspekcija tada atskleidė... netgi rekomenduoja įmonėms atlikti patikrinimo sandorio šalis kaip darbo eigos grafiko dalį ... daugiausia dokumentų, kai jie bendrauja su sandorio šalimis, kurie bus pasireiškimo įrodymas ...

Tikrinama sandorio šalis

Sandorio šalies vadovo (atstovo) įgaliojimų patvirtinimas, jį patvirtinančio dokumento kopijos ... dokumentų, patvirtinančių, kad sandorio šalis turi gamybos patalpas, reikiamas licencijas, ... surinktus mokesčių mokėtojo apie savo veiklą, kopijos. sandorio šalis. Svarbu! Dauguma teismų laikosi ... A12-34319/2015). Potencialios sandorio šalies tikrinimo algoritmas Remdamiesi mokesčių ... teismų praktikos išaiškinimais, pateikiame sandorio šalies tikrinimo algoritmą, siekdami įrodyti, kad...

Mokesčių trūkumas? Teismas pripažino „pilkosios“ įmonės išlaidas

Pilka“ sandorio šalis – priežastis pripažinti sandorių fiktyvumą? Atlikus įmonės auditą vietoje... sandorio šalies „ypatybės“ buvo panaudotos papildomam kaupimui. Išanalizavus keistos įmonės veiklą, ... cheat sheet skirtas sandorio šalims patikrinti. Mokesčių mokėtojams patariama pasiteirauti su rangovais, ar yra reikiamo... apdairumo renkantis sandorio šalis; patikrinti, ar sandorio šalys turi reikiamo turto, ... įvertinti sandorio šalies dalykinę reputaciją, mokumą, taip pat įsipareigojimų nevykdymo riziką...

Mokestinio audito apklausos: įmonės vykdymo ir pripažinimo vienadieniu verslu ypatumai

Sužinoti iš vadovo dėl sandorio šalių pasirinkimo, sutarčių pasirašymo tvarkos, apskaitos... steigėjų? 9. Jūs sutinkate dėl rangovų pasirinkimo arba patirtų išlaidų... nustatydami sandorio šalies vadovo tapatybę ir sandorio šalies organizacijos dalykinę reputaciją. 25. Ženklas ... audito metu ištiriami mokesčių mokėtojo ir jo abejotinų sandorio šalių santykiai. Tokių sandorio šalių vadovai ... įrodymų, įskaitant darbuotojų, turto, biuro trūkumą, ...

Dokumentų pateikimas atliekant auditą

Dokumentai kaip konkrečios mokesčių deklaracijos dokumentų audito dalis (tikriausiai ... dokumentai reikalingi mokesčių administratoriui, kad galėtų patikrinti deklaruotų išlaidų pagrįstumą (mokesčių atskaitymai... mokesčių inspekcijos asmuo, atliekantis mokesčių auditą, turi teisė reikalauti iš audituojamo asmens ... mokestinio patikrinimo metu prašomo dokumentų pateikimo termino (pranešimo apie negalėjimą pateikti organizacijos ir jos sandorio šalies (asmens, kurio sandorio šalis įsipareigojo vykdyti įsipareigojimus) ...

Apibrėžimai ir nuoseklūs sandorio šalies tikrinimo nurodymai... Atrodo teisingi, bet... mokestyje pateikti sandorio šalių atrankos nuostatai ir sandorio šalies tikrinimo pagal oficialias svetaines klausimynas... autoritetas; informacijos apie sandorio šalį įvedimo į Vieningą valstybinį juridinių asmenų registrą patikrinimas; kvitas... tada komisija mostelėjo rašikliu sandorio šaliai. Jei patikrinimas patvirtino nepriekaištingą dovaną ir ... ar gali būti numatytos „life hacks“ nepriekaištingam sandorio šalių patikrinimui? Sutarties patvirtinimo lapas. Dokumente...

„Sunkiai dirba robotai, o ne žmonės“: išankstinės atrankos analizės „vidinė virtuvė“.

Ten pat pateikiama informacija apie sandorio šalių ir sandorio šalių sandorio šalių priešpriešinius patikrinimus; Išvados (žinoma, mes kalbame apie ... minimaliu kiekiu, sandorio šalių sudėtyje yra potencialių vienadienių partnerių, nėra išteklių ... jis laikomas "problemos" tiekėjo sandorio šalimis , o po to sandorio šalies sandorio šalys ir tt... teisme. Taigi, jei sandorio šalių audituoto mokesčių mokėtojo duomenų bazėje nėra... prašyti dokumentų apie sandorius su sandorio šalimis...; vykdyti šią veiklą: ... 4 ...

Aktyvus darbas: kaip ir kodėl pasiruošti mokesčių auditui?

Apie mokesčių mokėtoją, ateinantį iš sandorio šalių arba iš aptarnaujančių bankų... apie mokesčių mokėtoją, ateinančius iš sandorio šalių arba iš aptarnaujančių bankų... sandorio šalis išankstinės audito analizės stadijoje, o audito metu – ... deramo patikrinimo. Auditas gali vykti keliomis kryptimis: sandorio šalys, teikiančios daugiausiai... konsultavimo ir kitas paslaugas), didžiausių sandorio šalių patikrinimas (pagal mokesčių mokėtojo apyvartos dydį... toks auditas turėtų būti atliktas dar prieš sutarčių su sandorio šalimis sudarymas....

Sandorio šalies patikrinimas iš tikrųjų yra būtina sėkmingo ir nerizikingo verslo sąlyga. Kaip patikrinti save ir kitą sandorio šalį kuo išsamiau, efektyviau, o svarbiausia – nemokamai?

1 Sandorio šalies patikrinimas svetainėje „mokesčiai“

Ką galima rasti FTS?

Informacija apie generalinį direktorių;
Informacija apie įstatinį kapitalą ir jo struktūrą;
Duomenys apie steigėjus ir jų akcijas kapitale;
Informacija apie sandorio šalies licencijas;
Juridinis įmonės adresas;
Įmonės veikla;
Pirminės registracijos ir juridinių asmenų registravimo data. fiziniai asmenys arba individualūs verslininkai;
Steigimo dokumentų pakeitimų datos;
Jurr formavimosi būdas. veidai;
Informacija apie akcininkų registro tvarkytoją;
Informacija apie chartijos pakeitimus.

Dėl bendros informacijos apie teisinę asmuo ar individualus verslininkas Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, pakanka įvesti TIN arba PSRN. Taip pat galite ieškoti pagal oficialų pavadinimą. veidai. Informacija taip pat prieinama individualiems verslininkams. Paiešką FTS duomenų bazėje tarp individualių verslininkų atlieka TIN / OGRNIP arba verslininko pavardė, vardas ir patronimas.

2 Sandorio šalies patikrinimas dėl likvidavimo ar bankroto

Informaciją apie likvidavimą, reorganizavimą, įstatinio kapitalo sumažinimą arba sprendimą išbraukti sandorio šalį iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro (bankroto) galite rasti Valstybės registracijos biuletenyje.

3 Sandorio šalies adreso patikrinimas

Ne paslaptis, kad vienadienės firmos ar nepatikimi verslininkai dažnai registruojami vienu adresu.

Mokesčių inspekcija teikia nemokamą paslaugą, leidžiančią patikrinti sandorio šalies adresą, kad joje būtų masiškai (daugiau nei 10) registruojamos įmonės - https://service.nalog.ru/addrfind.do.
Be to, galima patikrinti tikrojo adreso ir steigimo dokumentuose nurodyto adreso atitikimą – https://service.nalog.ru/baddr.do. Norėdami atlikti paiešką Federalinės mokesčių tarnybos duomenų bazėje abiem atvejais, galite naudoti OGRN, TIN ir juridinio asmens pavadinimą. veidai.

4 Vadovo ir steigėjų patikrinimas

Patikrinti, ar vadovas ar steigėjai apskritai turi teisę užsiimti savo veikla, galite čia – https://service.nalog.ru/svl.do. Registre yra informacija apie asmenis, kurių atžvilgiu priimtas teismo sprendimas uždrausti tokią veiklą.
Įtartinas gali būti faktas, kad vadovas arba steigėjai yra kelių firmų dalyviai arba jų savininkas. Tokia informacija yra čia - https://service.nalog.ru/mru.do.
Tuo pačiu bus naudinga patikrinti, ar tie patys asmenys nėra diskvalifikuoti. Paieška atliekama visu vardu - https://service.nalog.ru/disqualified.do.
Patikrinti, ar diskvalifikuotas asmuo yra sandorio šalies vykdomųjų organų narys, galite čia – https://service.nalog.ru/disfind.do.

5 Sandorio šalies skolos patikrinimas

Patikrinti, kaip reguliariai jūsų potencialus verslo partneris moka mokesčius ir ar jis neturi skolų, galite čia – https://service.nalog.ru/zd.do. Ten galima rasti ir tuos asmenis, kurie mokesčių deklaracijų nepateikė ilgiau nei metus.
Informaciją apie kitas negrąžintas sandorio šalies skolas galima rasti antstolių svetainėje. Ten saugomi visi duomenys apie vykdymo procedūras, pradėtas fiziniams, juridiniams asmenims ar individualiems verslininkams.

6 Sandorio šalies banko sąskaitų „įšaldymo“ patikrinimas

Žinodami sandorio šalies banko TIN ir BIC, galite sužinoti, ar jo bankinės operacijos buvo sustabdytos. Paslaugos adresas -

Rizika yra neatskiriama verslo veiklos dalis. Tačiau tikslinga stengtis jį sumažinti. Be to, deramo patikrinimo vykdymas yra būtinas reguliavimo institucijų reikalavimas įmonėms. Juk, nepatikrinusi savo partnerių, organizacija gali susidurti su savo įsipareigojimų nevykdančiais partneriais ar net su vienadienėmis firmomis. Atsižvelgiant į tai, kad FTS sistemoje TIN (mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris) yra pagrindinis unikalus organizacijos, individualaus verslininko ar asmens atributas, būtent iš jo galite gauti svarbios informacijos, kuri leis daryti išvadą, kad sandorio šalis yra patikima. O galbūt organizacija tiesiog nori patikslinti kitos įmonės juridinį adresą ar visą pavadinimą. jos vadovas. Kaip Rusijos federalinės mokesčių tarnybos TIN savo svetainėje padeda organizacijoms patikrinti savo partnerius, papasakosime savo medžiagoje.

Federalinė mokesčių tarnyba: patikrinkite pagal TIN

Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje yra keletas būdų, kaip patikrinti sandorio šalį pagal TIN.

Labiausiai paplitusi yra internetinė paslauga „Verslo rizika: patikrinkite save ir sandorio šalį“ (nalog.ru / Elektroninės paslaugos). Šioje paslaugoje įvedę organizacijos TIN galite sužinoti visą organizacijos pavadinimą, jos teisinį adresą, PSRN, TIN, KPP ir valstybinės registracijos datą. Toje pačioje vietoje, jei buvo nutraukta veikla arba registracija pripažinta negaliojančia, bus nurodytos jų datos. Čia taip pat galite atsisiųsti išrašą iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro, kuriame pateikiama išsamesnė informacija apie organizaciją: įstatinio kapitalo dydis ir informacija apie steigėjus (dalyvius), informacija apie asmenis, veikiančius organizacijos vardu be jokios veiklos. įgaliojimą, veiklos rūšis pagal OKVED ir kitus duomenis.

Taip pat Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje organizacijos TIN padės atsakyti į klausimą, ar įmonė priėmė sprendimus dėl likvidavimo, reorganizavimo, įstatinio kapitalo mažinimo, taip pat apie kitus faktus, pranešimus apie kuriuos turėtų būti paskelbtas žurnale „Valstybės registracijos biuletenis“. Norėdami tai padaryti, turite susisiekti su internetine paslauga „Juridinių asmenų pranešimai, paskelbti žurnale „Valstybės registracijos biuletenis“.

Jei mokesčių administratorius priėmė sprendimą dėl organizacijos būsimo išbraukimo iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro, tokia informacija taip pat skelbiama Valstybės registracijos biuletenyje. Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje tokią informaciją galite patikrinti pagal TIN.