Kokius ataskaitinių laikotarpių kodus nurodyti apskaitoje. UTII mokestinio laikotarpio kodas: sąrašas ir kam jie naudojami

Norėdami automatiškai apskaičiuoti ir generuoti UTII deklaraciją 2018 m. PDF ir Excel formatais, galite naudoti nemokamą internetinę paslaugą tiesiogiai mūsų svetainėje. Jei norite išvengti erzinančių finansinių nuostolių, siūlome išbandyti apskaitą iš 1C su mėnesiu.

Pildymo pavyzdžiai 2018 m

UTII deklaracija individualiems verslininkams (pildymo pavyzdys).

UTII deklaracija organizacijoms (pavyzdžio pildymas).

Deklaracijos terminas

UTII mokestinis laikotarpis yra ketvirtį.

UTII deklaracija pateikiama kiekvieno ketvirčio pabaigoje ne vėliau kaip 20 d pirmąjį kito ketvirčio mėnesį.

Taigi deklaracija turi būti pateikta 2018 m.

• už 2018 metų I ketvirtį - ne vėliau kaip iki 2018-04-20;
• už 2018 metų II ketvirtį - ne vėliau kaip iki 2018-07-20;
• už 2018 metų III ketvirtį - ne vėliau kaip iki 2018-10-22;
• už 2018 metų IV ketvirtį – ne vėliau kaip iki 2019-01-21.

Jei 20 diena patenka į savaitgalį ar šventinę dieną, deklaracijos pateikimo terminas nukeliamas į kitą darbo dieną, kaip ir UTII deklaracijoje už 2018 m. III ir IV ketvirčius.

Baudos už pavėluotą deklaracijos pateikimą

Už pavėluotą UTII deklaracijos pateikimą skiriamos šios baudos:

• jei buvo sumokėtas UTII mokestis - 1000 rublių.
• jei UTII mokestis nesumokėtas - 5% nuo pagal šią deklaraciją mokėtinos mokesčio sumos už kiekvieną pilną ar nepilną mėnesį nuo jos pateikimo datos, bet ne daugiau kaip 30% nuo nurodytos sumos ir ne mažiau nei 1000 rublių.

Kur pateikti UTII deklaraciją

Individualūs verslininkai ir organizacijos mokesčių inspekcijai turi pateikti UTII deklaracijas tikroje verslo vietoje.

Teikiant tokias paslaugas kaip:

• pristatymas arba prekyba mažmenine prekyba;
• Skelbimų talpinimas ant transporto priemonių;
• Automobilių transporto paslaugų teikimas keleiviams ir prekėms vežti;

Vienareikšmiškai nustatyti verslo vietos neįmanoma, todėl tokiais atvejais pavieniai verslininkai deklaracijas pateikia Federalinei mokesčių tarnybai pagal gyvenamąją vietą, o organizacijos – pagal vietą (juridinį adresą).

Keli punktai apie UTII su vieno tipo veikla

vienoje savivaldybėje(su vienu OKTMO), tuomet reikia pateikti vieną deklaraciją, bet kartu susumavus fizinius rodiklius iš kiekvieno punkto 2 deklaracijos skiltyje.

Jei turite kelis UTII taškus su ta pačia veikla skirtingose ​​savivaldybėse(su skirtingu OKTMO), tuomet kiekvieno subjekto mokesčių inspekcijai reikia pateikti savo deklaraciją, tuo tarpu susumuoti fizinius rodiklius ir pildyti kelių antrojo skyriaus lapų nereikia.

Keletas UTII veiklos rūšių

Jei vieno IFTS jurisdikcijai priklausančioje teritorijoje vykdote kelių rūšių UTII veiklą, tuomet turite pateikti vieną deklaraciją, tačiau su keliais 2 skilties lapais (pildoma atskirai kiekvienai veiklos rūšiai).

Jei skirtingose ​​savivaldybėse vykdote kelių rūšių UTII veiklą, savo deklaraciją turite pateikti kiekvieno subjekto mokesčių inspekcijai su reikiamu 2 skyrių skaičiumi.

UTII deklaracijos pateikimo būdai

UTII deklaraciją galima pateikti trimis būdais:

1. Popieriniu pavidalu (2 egz.). Vienas egzempliorius liks mokesčių inspekcijoje, o antrasis (su reikiamu ženklu) bus grąžintas. Tai bus patvirtinimas, kad pateikėte deklaraciją.
2. Paštu registruotu paštu su priedo aprašymu. Tokiu atveju turi likti investicijų inventorizacija (nurodant siunčiamą deklaraciją) ir kvitas, kurio data bus laikoma deklaracijos pateikimo data.
3. Elektronine forma internetu (pagal sutartį per EDI operatorių arba paslaugą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje).

Pastaba: pateikti deklaraciją per atstovą- Individualūs verslininkai turi išduoti notaro patvirtintą įgaliojimą, o organizacijos – paprastos rašytinės formos (vadovo parašu ir antspaudu).

pastaba, kai pateikiate deklaraciją popierine forma, kai kurie IFTS gali reikalauti:

• pridėti deklaracijos failą elektronine forma diskelyje arba atmintinėje;
• deklaracijoje atsispausdinti specialų brūkšninį kodą, kuris dubliuotų deklaracijoje esančią informaciją.

Tokie reikalavimai nėra pagrįsti Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, tačiau praktiškai jų nesilaikymas gali lemti nesėkmingą bandymą pateikti deklaraciją.

Pagrindinės deklaracijos pildymo taisyklės

• Visi rodikliai registruojami pradedant nuo pirmos (kairiosios) langelio, o jei kuris nors langelis paliekamas tuščias, juose reikia rašyti brūkšnelius.
• Jei laukelyje nėra duomenų, kuriuos reikia užpildyti, kiekviename jo langelyje dedamas brūkšnys.
• Fiziniai rodikliai ir vertės rodiklių reikšmės nurodomos sveikais vienetais pagal apvalinimo taisykles (išskyrus koeficientą K2, kurio reikšmė suapvalinama iki trečios dešimtosios dalies).
• Teksto laukeliai pildomi didžiosiomis didžiosiomis raidėmis.
• Pildydami deklaraciją turite naudoti juodą, violetinį arba mėlyną rašalą.
• Deklaraciją pildant kompiuteriu, simboliai turi būti atspausdinti Courier New šriftu, 16-18 taškų aukščio.
• Visi puslapiai, pradedant nuo titulinio puslapio, turi būti sunumeruoti (pvz., 1 puslapis – „001“; antrasis – „020“ ir t. t.).
• Tituliniame puslapyje ir pirmosios dalies puslapiuose turite pasirašyti ir pasirašyti deklaraciją. Tuo pačiu metu, jei yra antspaudas, jis turėtų būti dedamas tik ant titulinio puslapio, kur M.P. (spausdinimo vieta).
• Deklaracijos puslapių susegti ar susegti nereikia.
• Deklaracijos dvipusis spausdinimas ir klaidų joje taisymas neleidžiamas.
• Baudos ir nuobaudos deklaracijoje neatsispindi.
• Patogiau pirmiausia užpildyti antrą, po to trečią ir galiausiai pirmą deklaracijos skiltį.

UTII deklaracijos pildymo instrukcijos

Oficialias UTII deklaracijos pildymo instrukcijas galite atsisiųsti iš šios nuorodos.

Titulinis puslapis

laukas " TIN“. Individualūs verslininkai ir organizacijos nurodo TIN pagal gautą registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimą. Organizacijoms TIN susideda iš 10 skaitmenų, todėl pildant paskutiniuose 2 langeliuose būtina dėti brūkšnelius (pvz., „5004002010—“).

laukas " patikros punktas“. IP patikros taško laukas neužpildytas. Organizacijos nurodo patikros tašką, kuris buvo gautas IFTS registracijos vietoje kaip UTII mokesčių mokėtojas. Registracijos priežastis (5-6 kontrolinio punkto ženklas) turi būti su kodu "35".

laukas " Pataisos numeris“. Įdėkite: " 0— „(jei už mokestinį laikotarpį (ketvirtį) deklaracija teikiama pirmą kartą),“ 1— "(jei tai pirmas pataisymas), " 2— » (jei antrasis) ir kt.

laukas " Mokestinis laikotarpis (kodas)“. Nurodomas mokestinio laikotarpio, už kurį teikiama deklaracija, kodas ( žr. 1 priedą).

laukas " Ataskaitiniai metai“. Šiame laukelyje nurodomi metai, už kuriuos teikiama deklaracija.

laukas " Pateikta mokesčių inspekcijai (kodas)“. Nurodomas mokesčių institucijos, kuriai pateikiama deklaracija, kodas. Savo IFTS kodą galite sužinoti naudodami.

laukas " registracijos vietoje (kodas)“. Nurodomas deklaracijos pateikimo mokesčių administratoriui vietos kodas ( žr. 3 priedą).

laukas " Mokesčių mokėtojas“. Individualūs verslininkai turi įrašyti savo pavardę, vardą ir tėvavardį. Organizacijos rašo savo vardą ir pavardę pagal steigimo dokumentus.

laukas " Ūkinės veiklos rūšies kodas pagal OKVED klasifikatorių“. Šiame lauke nurodomas UTII veiklos kodas pagal naujausią OKVED klasifikatorių. Individualūs verslininkai ir LLC savo veiklos kodus gali rasti USRIP arba USRLE išraše.

pastaba, teikiant UTII deklaraciją 2018 m., šis kodas turi būti nurodytas pagal naujos redakcijos OKVED. Galite perkelti kodą iš senojo leidimo į naują, naudodami mūsų OKVED kodų suderinimo paslaugą.

Jei atliekate kelių tipų UTII veiklą arba veiklai taikomi keli OKVED kodai, tada veiklos kodą turite nurodyti su maksimalių pajamų.

laukas " Reorganizavimo, likvidavimo forma (kodas)"ir laukas" Reorganizuotos organizacijos TIN/KPP“. Šiuos laukelius pildo tik organizacijos reorganizavimo ar likvidavimo atveju ( žr. 4 priedą).

laukas " Kontaktinis telefono numeris“. Nurodyta bet kokiu formatu (pvz., „+74950001122“).

laukas " Puslapiuose“. Šiame lauke nurodomas deklaracijos puslapių skaičius (pvz., „004“).

laukas " pridedant patvirtinamuosius dokumentus arba jų kopijas“. Čia įdedamas dokumentų, kurie pridedami prie deklaracijos (pavyzdžiui, atstovo įgaliojimo), lapų skaičius. Jei tokių dokumentų nėra, dėkite brūkšnelius.

Blokuoti " Įgaliojimas ir šioje deklaracijoje nurodytos informacijos išsamumas“. Pirmame lauke turite nurodyti: 1 "(jei deklaracijos patikimumą patvirtina individualus verslininkas arba organizacijos vadovas)," 2 (jeigu mokesčių mokėtojo atstovas).

Kituose šio bloko laukuose:

• Jei deklaraciją pateikia individualus verslininkas, laukelis „pavardė, vardas, patronimas visas“ nepildomas. Verslininkui tereikia pasirašyti ir pasirašyti deklaraciją.
• Jei deklaraciją pateikia organizacija, laukelyje „pavardė, vardas, patronimas pilnas“ būtina eilutė po eilutės nurodyti visą antraštės pavadinimą. Po to vadovas turi pasirašyti, užantspauduoti organizaciją ir deklaracijos pasirašymo datą.
• Jeigu deklaraciją pateikia atstovas (fizinis asmuo), tuomet laukelyje „pavardė, vardas, patronimas pilnas“ eilutė po eilutės būtina nurodyti pilną atstovo vardą ir pavardę. Po to atstovas turi pasirašyti, pasirašyti deklaraciją ir nurodyti jo įgaliojimus patvirtinančio dokumento pavadinimą.
• Jei deklaraciją pateikia atstovas (juridinis asmuo), laukelyje „Pavardė, vardas, patronimas visas“ rašomas visas šios organizacijos įgalioto asmens vardas ir pavardė. Po to šis asmuo turi pasirašyti, deklaracijos pasirašymo datą ir nurodyti savo įgaliojimus patvirtinantį dokumentą. Organizacija savo ruožtu užpildo savo pavadinimą lauke „Organizacijos pavadinimas“ ir uždeda antspaudą.

2 skirsnis. Vieno mokesčio už tam tikros veiklos rūšis priskaičiuotųjų pajamų apskaičiavimas

Jeigu vienos savivaldybės teritorijoje (su vienu OKTMO) vykdote kelių rūšių UTII veiklą, tuomet reikia pateikti vieną deklaraciją, tačiau su keliais lapais 2 skyrius(pildoma atskirai kiekvienai veiklos rūšiai).

Taip pat turėsite užpildyti kelis 2 skyriaus lapus tais atvejais, kai veikla vykdoma skirtingose ​​savivaldybėse (su skirtingais OKTMO), tačiau jos yra teritorinės priklauso tam pačiam IFTS.

Laukas "TIN" Ir patikros punkto laukas(kaip pildyti, žr. skyrelyje „Pavadinimas“).

Styga "010". Turite nurodyti verslo veiklos kodą ( žr. 1 priedą).

Styga "020". Būtina užpildyti visą buveinės adresą (jei eilutėje „010“ nurodyta veiklos rūšis su kodu 05 , 06 , 10 arba 16, tada organizacijoms eilutėje „020“ reikia įrašyti juridinį adresą, o individualiems verslininkams – gyvenamosios vietos adresą).

Styga "030". OKTMO kodą galite sužinoti naudodami.

Styga "040". Čia galite pamatyti pagrindinį savo veiklos pelningumą ( žr. 1 priedą).

Styga "050". 2018 m. defliatoriaus koeficientas K1 = 1,868(2017 m. buvo 1,798).

Styga "060". Pataisos koeficientas K2 nustato savivaldybių institucijos, siekdamos sumažinti UTII mokesčio dydį. Jo reikšmę galite sužinoti oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje (svetainės viršuje pasirinkite savo regioną, po kurio puslapio apačioje „Regionų ypatumai“ pasirodys teisės aktas su reikiama informacija. teisės aktai“ skyrių).

Eilutės "070", "080" Ir "090":

2 stulpelyje kiekvieną ketvirčio mėnesį reikia nurodyti atitinkamos veiklos rūšies fizinių rodiklių reikšmes (tai yra fizinis rodiklis žr. 1 priedą). Pildant deklaraciją, pagal apvalinimo taisykles fizinių rodiklių reikšmės suapvalinamos iki sveikų vienetų.

Jeigu per ketvirtį pasikeitė fizinis rodiklis (pavyzdžiui, buvo priimtas kitas darbuotojas), tai šis pokytis atsispindi deklaracijoje, pradedant nuo to paties mėnesio, kurį įvyko.

Jei vykdote vienos rūšies ir tos pačios rūšies veiklą, bet skirtingose ​​to paties miesto vietose (su vienu OKTMO), tada jums nereikia pildyti kito 2 skyriaus lapo, tiesiog sudėkite reikšmes fizinių rodiklių iš kiekvienos tokios vietos.

3 stulpelyje nurodo veiklos dienų skaičių. Šis stulpelis pildomas tik tais atvejais, kai deklaracija pateikiama už tą ketvirtį, kurį arba ką tik užsiregistravote UTII mokėtoju (ne nuo mėnesio pradžios), arba baigėte veiklą nelaukdami ketvirčio pabaigos.

Pavyzdys. Pateikiate deklaraciją už IV ketvirtį. Tarkime, spalio 25 dieną užsiregistravote, o lapkričio 5 dieną parašėte prašymą išregistruoti. Šiuo atveju 3 stulpelio eilutėse 070 reikia rašyti" 7- “, ir eilėje 080 nurodyti " 5- ” (nes spalį buvai aktyvus 7 dienas, o lapkritį – 5 dienas). Eilėje 090 reikės įdėti brūkšneliai.

Pastaba: jei per ketvirtį neužsiregistravote (neišsiregistravote), tada visose 3 stulpelio langeliuose reikia dėti brūkšnelius.

4 stulpelyje mokesčio bazė (sąlyginių pajamų vertė) apskaičiuojama už kiekvieną ketvirčio kalendorinį mėnesį. Norėdami gauti 4 stulpelio laukų reikšmes, turite atlikti eilučių sandaugą 040 , 050 , 060 , tada rezultatą padauginkite iš atitinkamos kiekvienos 2 stulpelio eilutės reikšmės.

Be to, jei turite verčių 3 stulpelyje, tada gautas 4 stulpelio reikšmes reikia papildomai padauginti iš atitinkamos kiekvienos užpildytos 3 stulpelio eilutės vertės ir rezultatą padalyti iš skaičiaus. kalendorinių dienų mėnesį, už kurį skaičiuojama mokesčio bazė.

Styga "100". Čia nurodoma bendra mokesčio bazė už 3 ketvirčio mėnesius (4 stulpelio 070-090 eilučių suma).

Styga "110". Čia nurodoma ketvirčio mokesčio suma, kuri apskaičiuojama pagal formulę:

Eilutė 100 x 15/100

3 skirsnis. Vienkartinio mokestinio laikotarpio priskirtųjų pajamų mokesčio sumos apskaičiavimas

Styga "005". yra uždėta" 1 "- jei individualus verslininkas ar organizacija moka įmokas darbuotojams, dirbantiems tose veiklos srityse, už kurias mokamas arba įdedamas UTII mokestis". 0 “ – jei individualus verslininkas nemoka fiziniams asmenims.

Styga "010". Įrašykite visą ketvirčio mokesčio sumą. Ši vertė laikoma visų užpildytų 2-osios deklaracijos skilties lapų 110 eilučių verčių suma.

Styga "020". Organizacijos ir individualūs verslininkai šioje eilutėje nurodo šį ketvirtį sumokėtų draudimo įmokų sumą už darbuotojus, dirbančius tose veiklos srityse, už kurias mokamas UTII mokestis. Taip pat mokėjimai ir išlaidos, numatytos 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnis.

Styga "030". Individualūs verslininkai šioje eilutėje nurodo per šį ketvirtį sumokėtų draudimo įmokų sumą už save fiksuota suma.

Styga "040". Tai rodo bendrą UTII mokesčio sumą, mokėtiną į biudžetą.

Priklausomai nuo eilutės 005 reikšmės, ji apskaičiuojama naudojant vieną iš šių formulių:

Jei eilutė 005 = 1 , Tada:

040 eilutė = 010 eilutė – 020 eilutė, o gauta vertė turi būti ≥ 50 % 010 eilutės.

Dabartiniai Rusijos Federacijos teisės aktai įpareigoja asmenis, turinčius fizinį ar teisinį statusą, mokėti mokesčius į valstybės iždą. Reikalavimus atitinkantiems piliečiams suteikiamas tam tikras laikas sumokėti mokesčius.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Šiame straipsnyje apžvelgsime šią informaciją:

• Kas yra mokestinis laikotarpis?
• kokias rūšis ji apima?
• 22 mokestinis laikotarpis, kuris ketvirtis yra šis;
• apsvarstykite UTII, PVM ir pajamų mokesčio mokėjimo ypatybes.

Kas tai yra

Laikas, skirtas tam tikrai valstybės rinkliavai sumokėti, vadinamas mokestiniu laikotarpiu. Atitinkamos sąvokos apibrėžimas pateiktas Rusijos mokesčių kodekso 55 straipsnyje. Pirmoje pastraipoje nurodyta, kad mokėjimo terminas gali būti vieneri kalendoriniai metai arba kitas šioje norminėje bazėje numatytas laikotarpis.

Pasibaigus laikotarpiui, jam pasibaigus, Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai su deklaracija (atskaitomuoju dokumentu apie asmens pajamas) apskaičiuoja rinkliavos (mokėtino) dydį ir bazę (už ką).

NP gali būti iš vieno ar kelių terminų. Pvz.: mokestis mokamas ne vieną, o tris kartus per 1 kalendorinius metus.

Mokesčių kodekse teigiama, kad jei įmonė buvo atidaryta nuo einamųjų metų gruodžio 1 d. iki kitų metų gruodžio 31 d., federalinio mokesčio sumokėjimo terminas bus intervalas nuo jos įkūrimo momento iki tos pačios dienos, bet kitą dieną. metų. Pavyzdys: verslininkas 2019 m. sumokės mokesčius už 2017 m.

Pasibaigus įmonės veiklai iki einamųjų metų pabaigos, mokestinis laikotarpis yra intervalas: atidarymo – uždarymo diena.

Kokie yra tipai

Atitinkami terminai apima penkis tipus:

• 1 mėnuo;
• ketvirtis;
• pusė metų;
• 9 mėnesiai;
• 1 metai.

Būtent į kalendorines dienas atsižvelgiama nustatant mokėjimo sumą. Viskas skaičiuojama: savaitgaliai, šventės ir darbo dienos. Ketvirtadalis yra trys mėnesiai. Tokie laikotarpiai per metus būna keturi (iš viso duoda 12).

22 kodas yra kuris ketvirtis

Įmonės savininkas, pateikdamas deklaraciją, nurodo specialų kodą. Jį visada sudaro du skaitmenys, pradedant 01 ir baigiant 99.

Kodai reikalingi mokesčių inspekcijos darbuotojams, siekiant supaprastinti tinkamos bazės (konkretaus apmokestinimo objekto charakteristikų) nustatymą ir rinkliavos dydžio apskaičiavimą.

Mokėtojas turi atidžiai apsvarstyti savo pasirinkimą prieš įtraukdamas dokumentus. Klaidos lemia operacijos atsisakymą.

Identifikatorių paskirstymo mokesčių mokėtojams klasifikatorių sudaro 8 skyriai:

• dokumentacija išduodama kas mėnesį (atitinkamai nuo sausio iki gruodžio 01 - 12 d.);
• deklaracijas, kurios teikiamos kas ketvirtį (nuo 1 iki 2 ketvirčių, 21-24);
• per metus tik vienas kodas - 34;
• kaupimo principu nuo naujųjų metų pradžios;
• mokesčių mokėtojams, priklausantiems konsoliduotai grupei;
• vertybinių popierių, išleistų pagal investuotojų partnerystę, kodai;
• įmonės reorganizavimas ar likvidavimas;
• kiti dokumentai. Čia yra trys kodai:

Kodas 22 nurodo antrą skyrių ir nurodo ketvirtį-2. Dviejų skaitmenų šifrai randami ir deklaracijose, ir mokėjimo dokumentuose. Jie dedami į specialiai tam skirtas vietas. Pirmasis skaitmuo reiškia, kad konkretus mokestis imamas ketvirčiais, o antrasis nurodo jų skaičių.

Mokesčių mokėtojai turi klaidingą supratimą dėl sąvokų „kodas“ ir „laukas“. Pastarasis taip pat prieinamas mokėjimams. Laukas „22“ pristatytas 2014 m., kovo 31 d. Mokėjimo dokumentuose atitinkamuose stulpeliuose yra unikalūs mokėjimų arba sukauptų sumų identifikatoriai (atitinkamai UIP arba UIN).

Į laukelį įrašomi skaičiai, kai žmogui paskiriama bauda, ​​netesybos ar skolos. Jei jų nėra, stulpelyje įrašomas „0“. 22 laukas nesusijęs su Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos mokesčių mokėjimo laikotarpių ataskaitomis! Kodas dedamas tituliniame puslapyje.

Individualūs verslininkai, pasirinkę supaprastintą apmokestinimo sistemą, naudoja suminių sumų žymėjimus: ketvirtis, 6, 9 mėnesiai ir metai. 95 ir 96 atitinkamai keičiant mokėjimo rūšį ir likviduojant. Tokiais atvejais „21-24“ taip pat netinka.

PVM

Šiuo atveju "22" eina kaip KVO. Operacijos tipo kodas. PVM (pridėtinės vertės mokesčio) mokėjimas numatytas Rusijos mokesčių kodekso 163 straipsnyje.

Jis gaminamas kas ketvirtį. 22 KVO yra atsakinga už išankstinių mokėjimų grąžinimą. Jei tai konkrečiai susiję su ataskaitų teikimu, atitinkamas kodas vis tiek nurodo II ketvirtį.

ENDV

Čia yra niuansas dėl vieno laikinų pajamų mokesčio mokėjimo termino. Jis turi būti sumokėtas iki mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​20 dienos. Faktiškai terminas yra 25. Atitinkamu atveju antram ketvirčiui išduotame dokumente nurodytas kodas 22.

Likviduojant įmonę draudžiama įvesti standartinius kodų numerius (21-24)! Atitinkamu atveju 1 ketvirtis šifruojamas kaip 51, antrasis - 54, trečias - 55, ketvirtas - 56. Deklaracijų rinkinyje yra speciali paraiška. Jame yra kontrolinis sąrašas, kuris padės išvengti klaidų.

pajamų mokestis

Mokesčiams, išskaičiuojamiems iš organizacijų pajamų, taikomas 285 straipsnio 2 dalies 1 taisyklė. Jame nurodyta, kad pelno mokesčiai mokami ir kasmet, ir kas ketvirtį.

Pirmuoju atveju įrašomas 34, o antruoju standartinis kodas yra 22. Gyventojai deklaruoja gyventojų pajamų mokestį. Pranešant CGT, II ketvirtį atitinkantis šifras nenustatomas.

Individualūs verslininkai ir organizacijos (LLC, CJSC, LLC) privalo mokėti mokesčius. Norėdami palengvinti savo darbą, Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai naudoja specialius kodus, sukurtus atsižvelgiant į dabartinę reguliavimo sistemą.

Yra penkių rūšių mokestiniai laikotarpiai, kiekvienas iš jų yra susietas su mokėjimų rūšimi. Ketvirčio įmoka numeruojama kodais: 21, 22, 23 ir 24. Prie deklaravimo dokumentacijos pildymo tvarkos pridedama lentelė su kodais, kad projektuotojas galėtų dar kartą patikrinti įvestus duomenis.

Renkantis veiklos rūšį, kuri apmokestinama pagal UTII (vienkartinis sąlyginių pajamų mokestis), svarbu atsižvelgti į visas šios apmokestinimo sistemos ypatybes. Straipsnis leis gauti atsakymus į klausimus dėl mokestinio laikotarpio, dydžio, mokesčio sumokėjimo termino.

DĖMESIO! Nuo 2018 m. IV ketvirčio ataskaitų teikimo galioja nauja vieno priskiriamų pajamų mokesčio deklaracijos forma, patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2018-06-26 įsakymu N ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas] Galite be klaidų sugeneruoti UTII deklaraciją, kuriai taikomas nemokamas bandomasis laikotarpis.

Kokiais atvejais galima taikyti UTII?

Pagal 2 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsniu, šios organizacijos turi teisę taikyti vienkartinį apskaičiuotųjų pajamų mokestį:

* su sąlyga, kad automobilių parke yra ne daugiau kaip 20 transporto priemonių, skirtų paslaugoms teikti.

Kas neturi teisės taikyti UTII?

Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsnio 2.1, 2.2 dalis UTII neturi teisės kreiptis į organizacijas ir individualius verslininkus šiais atvejais:

• vykdant veiklą pagal paprastąją ūkinės veiklos sutartį (jungtinės veiklos sutartį) arba patikėjimo teise priklausančią turto valdymo sutartį;
• didžiausių mokesčių mokėtojų veiklos vykdymas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 83 straipsnis);
• vidutinis praėjusių kalendorinių metų darbuotojų skaičius viršija 100 žmonių;
• kitų organizacijų dalyvavimo dalis yra didesnė kaip 25 procentai (išimtis: organizacijos, kurių įstatinį kapitalą sudaro tik visuomeninių neįgaliųjų organizacijų įnašai, jeigu vidutinis neįgaliųjų skaičius tarp jų darbuotojų yra ne mažesnis kaip 50 procentų, ir jų dalis darbo užmokesčio fondas ne mažesnis kaip 25 procentai, vartotojų kooperacijos organizacijos, ekonominės bendrijos, kurių vieninteliai steigėjai yra vartotojų draugijos ir jų sąjungos);
• švietimo, sveikatos priežiūros ir socialinės apsaugos įstaigoms verslumo požiūriu viešojo maitinimo paslaugoms teikti, jeigu viešojo maitinimo paslaugų teikimas yra neatskiriama šių įstaigų veiklos proceso dalis ir šias paslaugas šios įstaigos teikia tiesiogiai;
• vykdyti verslo veiklą, teikiant degalinių ir degalinių perdavimo laikinai valdyti ir (ar) naudoti paslaugas.

Mokėtinos UTII sumos apskaičiavimas

Skaičiuojant UTII, naudojamas fizinis rodiklis, nurodytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnio 3 dalyje. Be to, naudojami koeficientai:

• K1 – defliatoriaus koeficientas
• K2 – pataisos koeficientas

K1 kitiems kalendoriniams metams nustato Rusijos Federacijos ekonominės plėtros ministerija.

K2 nustato savivaldybės neribotam laikui.

Jei vietos valdžios institucijos netaikys sumažinto mokesčio tarifo, tada UTII suma turi būti skaičiuojama taikant 15 proc..

Taigi, norėdami apskaičiuoti UTII, pirmiausia nustatome ataskaitinio ketvirčio mokesčio bazę:

Nustatę ketvirčio UTII mokesčio bazę, galite apskaičiuoti UTII sumą naudodami formulę:

UTII = UTII mokesčio bazė už ketvirtį * 15% - Draudimo įmokos

Pavyzdys:

IP Ivanovas I.I. vykdo prekybą sodinukais iš savo transporto priemonės Jekaterinburge. Regione UTII norma yra 15%.

Nustatykite ketvirčio mokesčio bazę:

4500 rublių / asmeniui * (1 + 1 + 1) * 1,798 * 0,64 \u003d 15534,72

Apskaičiuokite UTII kiekį:

15534,72 * 15% = 2330,21

UTII už pirmąjį ketvirtį yra 2330,21 rublio.

Jei nurodytu laikotarpiu buvo sumokėtos ligoninės pašalpos ir draudimo įmokos, UTII suma gali būti sumažinta.

UTII mokestinis laikotarpis

Vadovaujantis 346.30 str Vienkartinio mokesčio mokestinis laikotarpis yra ketvirtis.

UTII mokesčio sumokėjimo terminas 2018 m

Būtina atkreipti dėmesį į tai, kad mokesčių deklaracijos pateikimo terminas ir UTII sumokėjimo terminas nesutampa.

Atsakomybė už mokesčių mokėjimo pažeidimus

Už UTII mokėjimo pažeidimą numatyta atsakomybė:

Klausimai ir atsakymai

1. Planuojame organizuoti pristatymo prekybą skirtinguose miestuose. Kur man reikia registruotis mokesčių mokėtojams?

Atsakymas: Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.28 straipsnio 2 dalį būtina registruotis mokesčių mokėtojais organizacijos buveinėje (individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje). .

2. Mūsų organizacija planuoja nutraukti veiklą, kuri patenka į UTII. Ką reikia padaryti dėl to?

Atsakymas: norint nutraukti veiklą, kuriai taikoma UTII, būtina pateikti prašymą mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip per 5 dienas nuo veiklos nutraukimo dienos. Prašyme nurodoma veiklos pabaigos diena, kuri bus laikoma išregistravimo data.

1. Esu individualus verslininkas, naudojuosi UTII mokesčių sistema. Ar galiu metų viduryje pereiti nuo UTII prie USN?

Atsakymas: pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos galite nuo to mėnesio, kurį buvo nutraukta UTII veikla. Pavyzdžiui, rugpjūčio 12 d. nusprendėte sustabdyti UTII veiklą, todėl supaprastintos mokesčių sistemos taikymas gali būti svarstomas nuo rugpjūčio 01 d.

Visi mokesčių mokėtojai privalo pateikti mokesčių inspekcijai ataskaitas už tam tikrą laikotarpį, vadinamą mokestiniu laikotarpiu. Būtent per šį laiką bus skaičiuojama gauto pelno suma, o vėliau nuo jos – mokėtinų mokesčių suma. Skirtingose ​​sistemose tai vyksta skirtingai. Todėl mes gyvensime išsamiau apie UTII mokestinį laikotarpį.

Kiekviena mokesčių sistema turi savo mokestinį laikotarpį. Tačiau daugumai jų tai yra 1 metai. Apie kai kuriuos mokesčius ir jų sumokėjimą pranešama atitinkamai kartą per metus, o apie kai kuriuos – kelis kartus per metus. Bet apskaičiavimas atliekamas pagal mokestinį laikotarpį.

Pavyzdžiui, pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokestinis laikotarpis yra metai. Tačiau ataskaitos apie tai teikiamos kas ketvirtį, nes buvo apgalvota išankstinio mokėjimo sistema. Tuo pačiu metu nuo metų pradžios skaičiuojama kaupimo principu, o paskutinį ketvirtį jau sumoka tas mokesčių sumas, kurios lieka metams.

UTII nėra išimtis. Jis taip pat turi mokestinį laikotarpį, tačiau, skirtingai nei kitokio pobūdžio sistemos, jis yra ne metai, o ketvirtis. Tai yra trys mėnesiai. Būtent už šį laikotarpį skaičiuojamos pajamos ir pati mokesčių suma, kuri vėliau turi būti sumokėta į iždą.

UTII mokestinis laikotarpis yra 3 mėnesiai.

Norėdami sumokėti šį mokestį, turite užsiregistruoti kaip UTII mokėtojas vietinėse mokesčių institucijose. Tai leidžia mokėti mokesčius UTII nustatyta tvarka.

UTII mokestinio laikotarpio sąlygos nustatytos Mokesčių kodekso 346 straipsnyje. Jis taip pat reglamentuoja veiklos rūšis, kurioms taikomas šis mokestis, ir jo mokėjimo tvarką.

Daug kas sako, kad norint apskaičiuoti mokesčio sumą, pakanka per vieną mėnesį gautą mokestį padauginti iš trijų. Tačiau taip būna ne visada. Ši taisyklė galioja tik tada, kai fiziniai rodikliai nepasikeitė. Kitu atveju skaičiavimas turi būti atliekamas kiekvieną mėnesį atskirai.

Ypatingo dėmesio nusipelno veikla, kurios fiziniai rodikliai pasikeitė per vieną atsiskaitymų ketvirčiui priklausantį mėnesį. Tokiu atveju mokesčio sumą už mėnesio dalį reikia skaičiuoti pagal vieną fizinį rodiklį, o antrąją dalį – kitaip.

Tai labai svarbu, nes mokesčių institucijos atidžiai kontroliuoja UTII deklaracijos užpildymo teisingumą.

Reikia suprasti, kad ketvirčio ataskaitos mokesčių administratoriui veiklos įregistravimo vietoje pateikiamos iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​20 dienos.

Ketvirčio skaičiavimų pavyzdžiai

1 pavyzdys

Galina Petrovna dirba viena savo vaikų žaislų parduotuvėje, kurios plotas yra 10 kvadratų. Jis įsikūręs prekybos centre. Ji turi paskaičiuoti, kiek mokesčių reikia sumokėti į iždą.

Taigi, stacionari prekyba, kurios plotas mažesnis nei 30. Pajamų bazė yra 1800 rublių per mėnesį. Fizinis indikatorius yra 10 kvadratų. K1 yra 1,798, K2 šiame mieste yra 1.

Apskaičiuokite mokesčių bazę:

• 1 800*10*1.798*1=32 364

Būtent ši suma yra priskaičiuotos Galinos Petrovnos pajamos. Pagal tai apskaičiuojame mokesčio sumą:

• 32 364*15%=4 854,60

Gauta suma yra UTII mokestis, kurį reikia sumokėti už mėnesį. Ir mes turime žinoti ketvirčio mokesčio sumą:

• 4 854,6*3=14 563,80

Būtent ši suma yra ketvirtinis UTII mokestis.

2 pavyzdys

Jei ketvirčio pabaigoje, pavyzdžiui, 15 d., prie Galinos Petrovnos aikštės prisijungė dar 5 kvadratai:

• 1 800*15*1.798*1*15/30=24 273
• 1 800*10*1.798*1*15/30=16 182

Čia radome dviejų pusmečių mokesčių bazes prieš ir po fizinio rodiklio pasikeitimo. Apskaičiuokite mokesčio sumą:

• (24 273+16 182)*15%=6 068,

Tai trečiojo mėnesio mokesčio suma, o tai reiškia ketvirčiui:

• 4 854,60 + 4 854,60 + 6 068,25 = 15 777,45 – tai bus ketvirčio, ​​kurį įvyko pakeitimai, mokesčio suma.

UTII mokėjimo tvarka

Mokesčių mokėtojai, kuriems taikomas UTII mokesčių režimas, turi atsiminti dvi pagrindines nuostatas:

• Ataskaita teikiama mokesčių inspekcijai registracijos vietoje iki naujojo ketvirčio pirmojo mėnesio 20 d.
• Mokėtojas šį mokestį apskaičiuoja ir sumoka savarankiškai, remdamasis savo pateiktomis ataskaitomis. UTII mokėjimo terminas yra iki to paties mėnesio datos.

Už pavėluotą ataskaitų pateikimą UTII mokėtojui gresia bauda. Jei vėluosite sumokėti mokestį, mokesčių administratorius pradės taikyti baudą nuo nesumokėtos sumos, kurią sumokės mokėtojas.

Taip pat žiūrėkite išsamų vaizdo įrašą apie UTII:

Taigi specialus apmokestinimo režimas reiškia, kad šis mokestis mokamas kas ketvirtį, nes jo mokestinis laikotarpis yra trys mėnesiai. Šis mokestis taip pat mokamas kas ketvirtį, susumavus kiekvieno mėnesio mokesčio sumą. Už mokesčių nesumokėjimą ar pavėluotą ataskaitų pateikimą mokėtojas bus atsakingas – bauda arba bauda. Ataskaitų pateikimas ir mokesčių sumokėjimas vyksta mokesčių inspekcijoje, kurioje mokėtojas yra registruotas. Ataskaitoms teikti naudojamas dokumentas, vadinamas UTII deklaracija.

Mokestinio ataskaitinio laikotarpio kodai – tai speciali skaitmeninė kodifikacija, leidžianti greitai ir tiksliai nustatyti, už kiek laiko buvo pateikta ataskaitinė informacija. Pareigūnai numatė atskirus pavadinimus – specialią kodifikaciją arba kodavimą. Straipsnyje mes jums pasakysime, kaip teisingai nustatyti kodus sudarant fiskalines ataskaitas.

Taigi kiekvienai fiskalinės ataskaitos rūšiai pareigūnai numatė individualų kodifikavimą. Sunku prisiminti visas vertybes. Štai kodėl buhalteriai dažnai susipainioja, 21 mokestinis laikotarpis yra kuris ketvirtis ar mėnuo? Priklausomai nuo fiskalinės deklaracijos tipo, vienas kodas gali turėti kelias reikšmes. Tačiau yra šifrų, kurie yra identiški kelių tipų deklaracijoms. Pažvelkime atidžiau į kodifikavimo ypatybes.

Pagrindinis tikslas

Norint nurodyti konkretų laikotarpį, už kurį buvo sudaryta fiskalinės ataskaitos forma, pateikiamas specialus kodifikavimas. Šis kodas yra dviženklis skaičius, pavyzdžiui, mokestinis laikotarpis: 22, 34, 50.

Toks kodifikavimas yra labai patogus ataskaitų grupavimas pagal jų formavimo laiką. Pavyzdžiui, šis šifras leidžia greitai nustatyti, kuriam laikotarpiui mokesčių mokėtojas apskaičiavo ir apskaičiavo mokestį į biudžetą.

Kiekvienai mokesčių ataskaitų rūšiai ar kodui (KND) numatyta individuali kodifikavimo tvarka. Apsvarstykite, kaip nustatomi pagrindinių Federalinės mokesčių tarnybos ataskaitų tipų šifrai.

Mokesčių mokėtojo kategorija ir statusas neturi reikšmės nustatant kodavimą. Tai reiškia, kad Federalinė mokesčių tarnyba kiekvienai formai ar ataskaitos formai kodus tvirtina atskirai, neatsižvelgiant į mokesčių, įmokų ir mokesčių mokėtojo tipą. Tai reiškia, kad šį kodavimą naudoja juridiniai asmenys, individualūs verslininkai, privačios praktikos ir paprasti piliečiai.

PVM deklaracija

Dabartinė PVM ataskaitos forma ir jos pildymo tvarka patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 29 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/. Kodifikavimui naudojami dviženkliai skaičiai, kurių pirmasis skaitmuo yra 2, o antrasis nustato ketvirčio skaičių chronologine tvarka. Pavyzdžiui, pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos 2019 m. II ketvirčio mokestinio laikotarpio kodas būtų „22“.

O mokestinis laikotarpis yra 24, koks tai ketvirtis? Pridėtinės vertės mokesčio ataskaitoje šis kodas nurodo IV ketvirtį. Atitinkamai, kuris ketvirtis yra 23 mokestinis laikotarpis? Tai trečiasis ataskaitinių metų ketvirtis.

Panašios taisyklės nustatytos fiskalinėms ataskaitoms, kurios turi būti teikiamos kas ketvirtį. Pavyzdžiui, pildydami vandens mokesčio arba UTII ataskaitų formas, nurodykite panašius kodus. Pavyzdžiui, 4 ketvirčiui naudokite mokestinio laikotarpio kodą 24.

Mokestinio laikotarpio kodas 21 - kas tai yra UTII deklaracijoje? Tai pirmųjų trijų metų mėnesių (1 ketvirčio) ataskaita.

Pelno ataskaitos

„Pelningų“ ataskaitų kodifikavimas šiek tiek skiriasi nuo ketvirtinių formų. Taigi pelno deklaracija pildoma kaupimo principu nuo metų pradžios.

Taigi, apibrėžkite šifrus taip:

• už pirmąjį ketvirtį nurodyti „21“;
• mokestinio laikotarpio kodas 31 - tai I pusmečio ataskaita;
• Kuris ketvirtis yra 33 mokestinis laikotarpis? Tai ne ketvirtis pelno ataskaitose, tai pirmųjų 9 ataskaitinių metų mėnesių informacija;
• mokestinio laikotarpio kodas 34 – metinė informacija nuo sausio iki gruodžio mėn.

Jeigu įmonė kas mėnesį pateikia pajamų ataskaitas, tuomet taikomas visai kitoks kodifikavimas. Pavyzdžiui, 35 – pirmasis metų mėnuo, 36 – antrasis, 37 – trečias ir t.t.

Pagrindinės pajamų mokesčio deklaracijų pildymo taisyklės reglamentuotos Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 19 d. įsakyme Nr. ММВ-7-3/.

50 mokestinis laikotarpis ataskaitoje naudojamas, jei įmonė buvo reorganizuojama ar likviduojama. Tai yra, naudokite kodą 50, kad atspindėtumėte paskutinį fiskalinį laikotarpį organizacijos reorganizavimo (likvidavimo) metu.

Suvestinė grupės informacija

Dažnai informacija apie pelno mokestį formuojama ne vienam atskiram subjektui, o kelioms įmonėms ar atskiriems padaliniams iš karto. Tokios asociacijos vadinamos konsoliduota grupe.

Jei tokia konsoliduota grupė pateikia ataskaitą Federalinei mokesčių tarnybai, tada pajamų mokesčio deklaracijoje nurodomas konkretus kodavimas:

1. Vertė „13“ pateikiama fiskalinei informacijai, sugeneruotai už 1 kv. metų.
2. Kodavimas „14“ – konsoliduotos mokesčių mokėtojų grupės pateikta informacija už pirmąjį pusmetį.
3. Pavadinimas „15“ – ataskaitą sudarė mokesčių mokėtojų grupė pirmus devynis mėnesius (sausio-rugsėjo mėn.).
4. Skaičiai „16“ rodo, kad informacija deklaracijoje pateikta už visus finansinius metus nuo sausio iki gruodžio mėnesio konsoliduotai mokesčių mokėtojų grupei.

Darbo užmokesčio ataskaitos

Darbo užmokesčio, draudimo įmokų ir išskaičiuojamų mokesčių ataskaitose taip pat numatytas individualus kodavimas.

6-NDFL ataskaitai pateikiamas atskiras ataskaitinis laikotarpis - kodas 90, nurodantis metus iki atskaitingos įmonės reorganizavimo ir (ar) likvidavimo. Naudokite panašų kodą, kad atliktumėte vieną draudimo įmokų apskaičiavimą.

Bendrosios darbo užmokesčio ataskaitų reikšmės:

• kodas 21 - pirmi trys mėnesiai;
• 31 mokestinis laikotarpis (koks tai ketvirtis?) - 1 pusmetis arba pirmieji 6 mėnesiai suminiu pagrindu;
• kodas 33 - 9 mėnesiai nuo metų pradžios;
• 34 mokestinis laikotarpis (koks tai ketvirtis?) yra pilni kalendoriniai metai arba 12 mėnesių nuo sausio iki gruodžio mėn.

Verta paminėti, kad mokesčių ataskaitinis laikotarpis - kodas 34 beveik visų tipų ataskaitų formose Federalinėje mokesčių tarnyboje nurodo visus kalendorinius metus (sausio-gruodžio mėn.). Be to, mokesčių mokėtojo statusas ir kategorija neturi jokio vaidmens. Tai reiškia, kad tiek organizacijos (juridiniai asmenys), tiek individualūs verslininkai, tiek paprasti piliečiai privalo naudoti kodą rengdami 3-NDFL deklaraciją ir kitas fiskalinių ataskaitų ir deklaracijų formas.

Kodavimo lentelė

Kaip minėjome aukščiau, gana sunku atsiminti kiekvienos formos ir tipo fiskalinių deklaracijų ir kitų ataskaitų kodavimą. Klaida pildant formą įmonei gali brangiai kainuoti. Pavyzdžiui, buhalteris ataskaitoje nurodys neteisingą kodą, todėl mokesčių administratorius pateiktos informacijos neskaičiuos ir skirs baudą už pavėluotą informacijos pateikimą.

Norėdami pašalinti klaidas pildant formas ir formas Federalinėje mokesčių tarnyboje, naudokite profesionalią atmintinę, kurioje yra visos dabartinės fiskalinių formų tipų koduotės.

Visi deklaracijų mokestinių laikotarpių kodai lentelėje

Mokėjimo pavedimų šifrai ir kodai

Rengiant mokėjimo nurodymus dėl mokestinių prievolių apmokėjimo Federalinės mokesčių tarnybos naudai, naudojama visiškai kitokia koduotė. Mokėjimo pavedime nurodomas dešimties skaitmenų formato kodas: „XX.XX.YYYY“, kur XX – laikotarpio, už kurį mokesčių mokėtojas perveda dalį į valstybės biudžetą, raidė ir skaičius, YYYY – kalendoriniai metai. kurios skaičiuojamos biudžeto išmokos.

Pavyzdžiui:

• ketvirčio skaičiavimai - "Q.0X.2018". Pavyzdžiui, PVM mokėjimas už II ketvirtį - "Q.02.2018";
• mėnesinė įmoka, pavyzdžiui, už rugsėjį, žymima „MS.09.2018“;
• pusmetinė įmoka: "PL.01.2018" - už pirmąjį pusmetį ir "PL.02.2018" - už antrąjį pusmetį;
• mokėjimas pagal kalendorinių metų rezultatus žymimas "DG.00.2018".