Finansų valdymo nuostatai. Finansų valdymas kaip valdymo organas

Finansų valdymo dalykai ir objektai. Įmonės finansų administravimas (finansų direkcija, finansų vadovai) yra dalykų finansų valdymas. Į subjektus taip pat turėtų būti nurodomi įmonės savininkai (įskaitant ir nuosavybės savininkus), nes vadovai įgyvendina jų valią. Objektai valdymas – tai verslo subjektų finansai, įmonėje vykstantys finansiniai procesai; su jos veikla susiję finansiniai srautai; grynųjų pinigų lėšos; finansinis turtas, ištekliai ir jų šaltiniai; finansiniai santykiai įmonės viduje ir išorėje.

Finansiniai procesai kaip finansų valdymo objektai suprantami kaip finansiniai santykiai, rodikliai, piniginės lėšos, finansinė parama įvairiems įmonės veiklos aspektams. Pagrindinis valdymo objektas yra ūkio subjekto finansiniai srautai, jo pinigų srautai. Čia valdymo subjektai yra neatsiejami nuo objektų. Todėl jie negali būti nagrinėjami atskirai.

Įmonės finansų valdymas (finansinė apskaita) gali egzistuoti ne tik didelėse ir vidutinėse, bet ir mažose įmonėse. Tuo pačiu metu pastarajame jį paprastai gali atstovauti tik vienas skyrius - apskaitos skyrius. Tačiau dažnai vienas specialistas sujungia įvairias finansų vadovų funkcijas. Taigi – formalus šių įmonių finansų valdymo pobūdis. Visavertis finansų valdymas egzistuoja tik didelėse įmonėse. Taip yra dėl finansinio darbo struktūrizavimo, taip pat dėl ​​to, kad didelėse įmonėse finansų organizavimas yra sudėtingesnis, intensyviau diegiamos perspektyvios veiklos formos (pavyzdžiui, finansų planavimas ir prognozavimas), nemažai padalinių. , paslaugų ir atitinkamai finansų vadovai bei jų vadovai .

Didelėse įmonėse finansų direktoratą gali sudaryti finansų direktoriaus (direktoriaus pavaduotojo ekonomikai ir finansams) tarnyba, finansų skyrius, buhalterija (dažniausiai kelių departamentų forma), investicijų, tiekimo, pardavimo (rinkodaros) skyriai, vertybiniai popieriai (turto valdymas), iždas, planavimas, mokesčiai, paskolos ir mokėjimai, finansiniai tyrimai, teisiniai, vidaus audito, analitinės, draudimo ir kt. Kuo didesnė įmonė, tuo, kaip taisyklė, daugiau įvairių finansinių ir susijusių padalinių bei paslaugų. Finansų direkcijos struktūra labai skiriasi ne tik nuo įmonių dydžio, bet ir nuo jų organizacinės bei teisinės formos, veiklos rūšies ir kt.. Akcinėse bendrovėse pagrindinis asmuo, atsakingas už finansų direkcijos funkcijų vykdymą o įgyvendinantis finansų valdymo tikslus dažnai yra viceprezidentas finansiniams reikalams.

Daugelyje įmonių rengiami finansų valdymo reglamentai. Jame pabrėžiamos direkcijos funkcijos, tikslai ir uždaviniai, jos sudėtis, direktorato narių pareigos, jų atsakomybės ir įgaliojimų laipsnis, santykiai su kitais valdymo sistemos elementais, įmonės padaliniais ir tarnybomis ir kt. Įmonės finansų direkcija visų pirma yra finansinė apskaita (vadybininko tarnyba – iždininkas) ir apskaita kaip tokia (paslaugų vadovas-kontrolierius (auditorius)).

Pagrindinės Finansų direktorato funkcijos yra šios:

– finansinė parama pagrindinei (gamybinei ir komercinei) veiklai, taip pat investicinei ir finansinei veiklai;

– įmonės finansinės politikos kūrimas;

– finansinio planavimo įgyvendinimas;

- finansinių srautų įmonėje valdymas, jos pajamų ir sąnaudų kontrolė;

- finansinių atsiskaitymų su įmonės sandorio šalimis palaikymas;

– kainodaros, investicijų, kredito, valiutos, nusidėvėjimo, emisijos, draudimo, dividendų politikos, taip pat darbo užmokesčio politikos ir kt.

- skyrių ir tarnybų išlaidų sąmatos sudarymas;

– nuolatinė finansinės veiklos stebėsena;

– finansinė analizė, įmonės vidaus auditas;

– išorinių ir kitų finansinių sandorių vykdymas (pasitikėjimas, įkeitimas, finansinė lizingas) ir kt.

Finansų vadovai, jų funkcijos ir jiems keliami reikalavimai. Finansų vadovas- tai finansinės tarnybos vadovas (arba atsakingas vykdytojas) įmonėje, įstaigoje, organizacijoje. Finansų vadovo paslauga įmonėje yra viena pagrindinių šalies finansų ir kredito sistemos grandžių. Finansų vadovas priima valdymo sprendimus, siekdamas įgyvendinti įmonės ekonominę strategiją.

Pagrindinės finansų vadovo funkcijos yra šios:

Analitinė ir kontrolė;

Finansų planavimas;

Valdymo sprendimų priėmimas.

Jis priima valdymo sprendimus tiesioginėje finansinėje veikloje, susijusioje su grynųjų pinigų formavimu ir naudojimu, kapitalo investicijų srityje, finansų rinkose, mokesčių, privalomų atskaitymų, mokesčių ir kt.

Finansų vadovai atlieka finansinę (fundamentalią) analizę (ir, jei reikia, technines analizės rūšis, pavyzdžiui, vertybinių popierių), įvertina darbo efektyvumą, nuolatinę visų veiklos aspektų finansinę kontrolę, pirmiausia pajamų, išlaidų ir jų santykį su kiekvienu. kita, įmonės finansiniam stabilumui ir likvidumui užtikrinti. Jie vykdo įmonės biudžeto rengimą, kitus finansinius planus, taip pat prognozes, kreditų planavimą ir kt.

Dabar ypač išauga vadovo gebėjimo numatyti finansinės ir ekonominės situacijos raidą svarba. Vadovas turi gebėti numatyti produkcijos gamybos ir pardavimo tūrinius parametrus, gamybos sąnaudas ir įvairių rūšių gaminių savikainą, finansavimo šaltinių poreikio dinamiką, būsimų pinigų srautų kryptį ir mastą ir kt. kartu vadovas turi teisingai įvertinti esamą įmonės finansinę ir ekonominę padėtį; gebėti subalansuoti turimas lėšas ir jų poreikį tiek trumpuoju, tiek ilguoju laikotarpiu; optimizuoti išlaidas ir atskaitymus, minimalizuoti išlaidas ir teikti finansinę paramą galutiniams veiklos rezultatams maksimaliai padidinti; užtikrinti nuolatinį lėšų srautą į įmonę.

Apskritai finansų vadovo funkcinės pareigos apima:

- einamoji veikla, susijusi su įmonės lėšų judėjimu (išlaidų įgyvendinimas, atsiskaitymai, pajamų gavimas, pajamų paskirstymas ir panaudojimas, avansinės lėšos);

– finansų planavimas (prognozavimas);

– operacijų vykdymas finansų rinkose;

– investicijos;

– finansinė analizė ir įmonės finansinės paramos kontrolė;

- Atsiskaitymai ir mokėjimai biudžetiniais ir nebiudžetiniais fondais.

Minėtų funkcijų įgyvendinimas lemia šiuos reikalavimus finansų vadovams:

– aukšta bendroji ir profesinė erudicija;

– finansų ir ekonomikos disciplinų išmanymas;

– aukštas įgytų žinių panaudojimo praktikoje laipsnis;

– finansų valdymo technikų ir technologijų turėjimas, išlavintas finansinis mąstymas;

– gebėjimas dirbti su finansinėmis (buhalterinėmis) ataskaitomis, finansiniais dokumentais, atlikti finansinę analizę;

- organizaciniai gebėjimai, gebėjimas dirbti su žmonėmis, burti atlikėjų grupes;

– kūrybiškas, netradicinis požiūris į verslą;

- gebėjimas motyvuoti, skatinti darbuotojų veiksmus;

- aukšto lygio atsakomybė už pavestą darbą;

– greitas reagavimas į valdomos sistemos pokyčius ir kt.

Viena vertus, kalbame ne tik apie gerai atrinktus darbuotojus, bet ir apie bendraminčių komandos sukūrimą, kita vertus, kad ir kaip būtų atrinktas personalas, laikui bėgant juos reikia perkvalifikuoti. , atnaujintas ir pritaikytas išaugusiems reikalavimams. Švietimas ir savarankiškas mokymasis finansų valdymo srityje turėtų būti tęstinis.

Gebėjimas dirbti su finansinėmis ataskaitomis. Tai vienas pagrindinių reikalavimų finansų vadovui. Specialistas turi mokėti: rengti ataskaitas, jas skaityti, pagal ataskaitas atlikti įvairaus pobūdžio finansinę analizę, naudoti ataskaitas priimant valdymo sprendimus einamosios veiklos rėmuose, taip pat planuojant ir prognozuojant. Gebėjimas dirbti su ataskaitų teikimu būtinas ir kitiems vartotojams: auditoriams, verslininkams, vadovams, akcininkams, investuotojams, mokesčių pareigūnams – visiems suinteresuotiems asmenims.

Būtina sąlyga efektyviam darbui su finansine atskaitomybe yra erudicija bendraisiais ekonomikos klausimais (finansų, apskaitos, vadybos, finansų rinkų, kainodaros ir kitų pagrindinių disciplinų išmanymas). Šios žinios neturėtų būti paviršutiniškos. Taigi apskaitos sistemoje jos vartotojas turi suprasti kiekvieno įmonės balanso straipsnio ekonominį turinį, apskaitos įrašus ir pan. Jis turi žinoti komercinės organizacijos esmę, specializaciją, vietą, vaidmenį ir perspektyvas rinkoje. , pramonė, ekonominiai santykiai ir kt. Priešingu atveju ataskaitų teikimas bus neveiksmingas.

Jo naudotojas taip pat privalo žinoti atskaitomybės principus, vaidmenį finansų valdymo procese, atskaitomybės (pirmiausia balanso) apribojimus ir trūkumus, naršyti finansinės informacijos ir ataskaitų teikimo sistemoje, nes norėdamas išsiaiškinti bet kokią problemą, būtina įtraukti įvairias ataskaitų formas. Vartotojas turi suprasti pagrindinius loginius ryšius tarp finansinių rodiklių, metodų, metodų ir svertų; gebėti nustatyti rodiklių ir koeficientų kitimo veiksnius ir priežastis; numatyti tokių pokyčių ir tendencijų pasekmes. Jis taip pat turi žinoti analitinių skaičiavimų seką.

Finansų vadovų klasifikacija. Tai vadovas-vadybininkas (finansų direktorius) ir linijiniai finansų vadovai.Bendrasis (aukščiausiasis) vadovas rengia ir įgyvendina sprendimus, kuriuos nurodo dešimtys ar net šimtai tiesioginių vadovų. Pavyzdžiui, jis formuoja visos įmonės finansinę politiką, įmonės finansinės ir ūkinės veiklos valdymo aparatą, priima esminius sprendimus dėl įmonės finansinės plėtros ir kaip juos įgyvendinti. Aukščiausių finansų vadovų sudėtį lemia įmonės finansų valdymo struktūra.

Kalbant apie eilinius finansų vadybininkus, jie dirba gana siauroje finansinio darbo srityje. Finansų vadovai skiriasi ir savo funkcinėmis pareigomis.Tuo pačiu metu vieni vadovai dalyvauja investicinio portfelio sudaryme, kiti – investicinių projektų vertinime, jų efektyvumo analize, treti – finansinių ataskaitų sudaryme ir analize ir kt.

Neseniai Rusijos Federacijoje pradėta skirti finansų vadybininkų-iždininkų ir finansų vadybininkų-kontrolierių (auditorių) funkcijas Skirtingai nuo tradicinio finansų vadovo-kontrolieriaus (auditoriaus) tipo, iždininkas yra nauja finansų vadybininkų-iždininkų veiklos rūšis. finansų vadybininkas.

Pagrindinė iždininko funkcija – valdyti įmonės turto likvidumą, formuoti optimalią kapitalo struktūrą, valdyti finansines rizikas, ieškoti finansavimo šaltinių, optimizuoti santykius su sandorio šalimis, įgyvendinti investicinius projektus ir kt.

Tuo pat metu Rusijos Federacijoje dar tik prasideda vadovų-iždininkų ir vadovų-kontrolierių (auditorių) atskyrimo procesas. Ateityje, kalbėdami apie finansų vadovą, visų pirma turėsime omenyje iždininko vadovą.

Finansų vadovų atsakomybė, viena vertus, patenka į bendruosius darbuotojo atsakomybės už organizacijai padarytą žalą rėmus, kita vertus, turi savo ypatybes.Atsakomybė atsiranda, jei žala padaryta dėl įmonės kaltės. finansų vadovas. Atsakomybė paprastai apsiriboja dalimi uždarbio ir neviršija bendros žalos sumos.

Atsakomybė paprastai atsiranda šiais atvejais:

- vadovo kaltė dėl konkrečios žalos, atsiradusios dėl jo veiksmų (neveikimo);

- tiesioginė faktinė žala (pavyzdžiui, pritrūkus, į negautas pajamas neatsižvelgiama);

- neteisėti darbuotojo veiksmai;

- tiesioginio ryšio tarp darbuotojo veiksmų (neveikimo) ir jam padarytos žalos buvimas.

Žalai atlyginti įmonei gali būti perduotas kitas lygiavertis turtas. Tokiu atveju žala gali būti savanoriškai atlyginama visiškai arba iš dalies. Darbo teisės aktai numato dvi atsakomybės rūšis – visišką ir dalinę. Be lėšų trūkumo finansų vadovams, būdingiausios žalos rūšys yra neteisėtas atleidimas iš darbo ar darbuotojų perkėlimas į kitą darbą; lėšų trūkumas dėl įmonės vadovo aplaidumo; dokumentų praradimas ar jų sunaikinimas ir pan.. Dažniausiai minėtais atvejais taikoma ribota atsakomybė. Taigi neteisėto darbuotojo atleidimo atveju pareigūno atsakomybė neturėtų viršyti trijų mėnesinių algų.

Atsakomybė už visą padarytą žalą atsiranda, kai:

- pagal įstatymą arba įmonės ir vadovo susitarimą pastarajam už galimą žalą įmonei, atliekant tarnybines pareigas, pavedama visa atsakomybė;

- teismas konstatavo vadovo nusikalstamų veikų padarymą;

- vertybes vadovas gavo prieš vienkartinio įgaliojimo ataskaitą ar kitus vienkartinius dokumentus;

- nustatyta, kad buvo padarytas trūkumas;

- žala padaryta ne vykdant darbo pareigas.

Finansų vadovų finansinės atsakomybės specifiką lemia tai, kad jie yra įmonių administravimo dalis. Tiesa, bendrovės valdybos (stebėtojų tarybos) ar kolegialaus vykdomojo organo (valdybos, direkcijos) nariai neatsako, jeigu balsavo prieš sprendimą, dėl kurio bendrovė patyrė nuostolių (arba nedalyvavo balsavime).

Finansų valdymas kaip valdymo organas- valdymo aparatai, t.y. verslo subjekto valdymo dalis. Didelėse įmonėse ir akcinėse bendrovėse toks valdymo aparatas gali būti finansų direktoratas, kuriam vadovauja finansų direktorius arba vyriausiasis finansų vadovas. Finansų direkcija susideda iš įvairių padalinių, kurių sudėtį nustato aukščiausiasis ūkio subjekto valdymo organas. Šie padaliniai gali būti finansų skyrius, planavimo ir ekonomikos skyrius, buhalterija, ekonominės analizės laboratorija (biuras, sektorius) ir kt. Direktoratas ir kiekvienas jo padalinys veikia pagal Finansų direktorato ar padalinio nuostatus. Reglamentas apima bendruosius direkcijos organizavimo aspektus, jos uždavinius, struktūrą, funkcijas, santykius su kitais ūkio subjekto padaliniais (direktoriais) ir tarnybomis, direkcijos teises ir pareigas.

Pagrindinės Finansų direktorato funkcijos yra šios:

Ūkio subjekto finansinės plėtros tikslo nustatymas;

Ūkio subjekto ir jo padalinių plėtros finansinės strategijos ir finansinės programos rengimas;

Investicijų politikos apibrėžimas;

Kredito politikos kūrimas;

Finansinių išteklių sąmatų sudarymas visiems ūkio subjekto padaliniams;

Pinigų srautų plano, ūkio subjekto ir jo padalinių finansinių planų rengimas;

Dalyvavimas rengiant ūkio subjekto verslo planą;

Ūkio subjekto ir jo padalinių finansinės veiklos (lėšų panaudojimo, pelno gavimo ir kt.) užtikrinimas;

Atsiskaitymų grynaisiais su tiekėjais, pirkėjais ir kt. vykdymas;

Draudimo nuo komercinės rizikos, hipotekos, patikėjimo, lizingo ir kitų finansinių sandorių vykdymas;

Buhalterinės ir statistinės apskaitos tvarkymas finansų srityje, ūkio subjekto balanso sudarymas;

Ūkio subjekto ir jo padalinių finansinės veiklos analizė.

Asociacijos „Rusija“ prezidentas

POZICIJA

apie Finansų direktoratą

Rusijos regioninių bankų asociacija

1. Bendrosios nuostatos

1.1. Finansų direkcija yra Asociacijos administracijos struktūrinis padalinys, įsteigtas finansiniam ir operatyviniam darbui, finansinei ir buhalterinei apskaitai, kontrolei ir finansinių, mokesčių ir apskaitos ataskaitų rengimui.

1.2. Finansų direktoratas savo veikloje vadovaujasi Rusijos Federacijos įstatymais, Asociacijos „Rusija“ įstatais, administraciniais, norminiais dokumentais ir Asociacijos visuotinio susirinkimo bei tarybos sprendimais, Asociacijos prezidento įsakymais ir įsakymais. asociacija, šie nuostatai.

1.3. Finansų direkcijos veiklos tikslas – užtikrinti Asociacijos vykdomą finansų planavimą, turto, įsipareigojimų ir ūkinių operacijų apskaitą; lyginamosios ir patikimos informacijos apie organizacijos turtinę būklę, pajamas ir išlaidas sudarymas ir pateikimas finansinių ataskaitų vartotojams.

1.4. Finansų direkcijos struktūrą ir personalą tvirtina Asociacijos prezidentas finansų direktoriaus, vyriausiojo buhalterio teikimu.

2. Direkcijos funkcijos

Finansų direkcija atlieka šias funkcijas:

2.1. Finansų planavimas.

· Organizuoja parengiamuosius biudžeto planavimo darbus: rengia pasiūlymus dėl atskirų biudžeto dedamųjų formavimo, jo struktūros nustatymo;

nustato Asociacijas (tikslinis finansavimas, pajamos iš atliktų darbų pardavimo, suteiktų paslaugų, skolinimosi ir nuosavų lėšų panaudojimo);

· sudaro Asociacijos išlaikymui ir statutinei veiklai gautų lėšų pajamų ir išlaidų sąmatas (nario mokesčiai), rengti: konferencijoms, susirinkimams, posėdžiams, taryboms ir kitiems protokoliniams renginiams.

2.2. Finansinis ir operatyvinis darbas, analizė ir kontrolė.

· Kontroliuoja Asociacijos finansinių išteklių judėjimą ir reguliuoja finansinius santykius, siekiant juos panaudoti efektyviausiai;

Užtikrina savalaikį pajamų gavimą, surašo finansines ir atsiskaitymo operacijas;

· analizuoja Asociacijos finansinę ir ekonominę būklę;

· organizuoja ir užtikrina finansinių planų ir biudžetų vykdymo, racionalaus lėšų panaudojimo ir paskirties kontrolę.

2.3. Finansinė apskaita ir atskaitomybė.

· Kuria teisiškai nepatvirtintas vidaus finansinės atskaitomybės formas, informacijos gavimo (išdavimo) laiką ir dokumentų srautą;

· vykdo finansinių išteklių judėjimo apskaitą ir finansinės veiklos rezultatų atskaitomybę, užtikrina finansinės informacijos patikimumą, kontroliuoja kitų padalinių ataskaitinės dokumentacijos surašymo ir vykdymo teisingumą;

· kaupia operatyvinius duomenis apie Asociacijos lėšų judėjimą pagal jų šaltinius ir kryptis;

· rengia ataskaitas, pažymas, paskaičiavimus finansiniais reikalais Asociacijos prezidentui.

2.4. Apskaita ir kontrolė.

vykdo ūkinės finansinės veiklos apskaitos organizavimą ir ekonomiško materialinių, darbo ir finansinių išteklių naudojimo, Asociacijos turto saugos kontrolę; formuoja apskaitos politiką, vadovaudamasi buhalterinę apskaitą reglamentuojančiais teisės aktais, remdamasi Asociacijos veiklos struktūra ir ypatumais, poreikiu užtikrinti jos finansinį stabilumą; organizuoja turto, įsipareigojimų ir ūkinių operacijų, gaunamo ilgalaikio turto, inventoriaus vienetų ir grynųjų pinigų apskaitą; vykdo pirminių apskaitos dokumentų išdavimo, atsiskaitymų ir mokėjimo įsipareigojimų, ilgalaikio turto, inventorizacijos vienetų ir grynųjų pinigų inventorizacijų tvarkos laikymosi kontrolę. užtikrina darbo užmokesčio apskaičiavimo teisėtumą, savalaikiškumą ir teisingumą, mokesčių ir rinkliavų teisingą apskaičiavimą ir pervedimą į federalinį, regionų ir vietos biudžetus, draudimo įmokų į valstybinius nebiudžetinius socialinius fondus, mokėjimus bankų institucijoms;

· atlieka lėšų ir piniginių dokumentų priėmimo, apskaitos, išdavimo ir saugojimo operacijas, privalomai laikantis jų saugumą užtikrinančių taisyklių;

surašo apskaitos registrus, mokėjimo dokumentus, sąskaitas, sąskaitas faktūras, pirkimo ir pardavimo knygas pridėtinės vertės mokesčiui; užtikrina personalo, finansinės ir kasos drausmės laikymąsi, trūkumo, gautinų sumų ir kitų nuostolių nurašymų iš buhalterinių sąskaitų teisėtumą, apskaitos dokumentų saugumą; užtikrina balanso ir veiklos suvestinių ataskaitų, kitos apskaitos ir statistinės atskaitomybės rengimą, jų pateikimą nustatyta tvarka atitinkamoms institucijoms; atlieka apskaitos informacijos duomenų bazės formavimo, priežiūros ir saugojimo darbus, atlieka duomenų tvarkymui naudojamos informacinės ir norminės informacijos pakeitimus.

2.5. Kitos funkcijos

Dalyvauja rengiant įsakymų, nurodymų, nurodymų ir kitų dokumentų projektus, susijusius su finansinių klausimų sprendimu;

rengia dokumentus nario mokesčiams gauti, stebi jų gavimą laiku;

rengia patvirtinamųjų dokumentų paketus Asociacijos rengiamų konferencijų dalyviams (sutartis, aktus, sąskaitas faktūras, sąskaitas); dalyvauja rengiant ir sudarant darbo sutartis, civilinės teisės sutartis, paslaugų teikimo sutartis;

3. Teisės, pareigos, atsakomybė
ir Finansų direktorato įgaliojimus

3.1. Finansų direkcija turi teisę:

· Veikti Asociacijos Finansų direkcijos vardu, atstovauti jos interesams santykiuose su kitais organizacijos struktūriniais padaliniais ir kitais juridiniais bei fiziniais asmenimis su jos kompetencija susijusiais klausimais.

Teikti siūlymus vadovybei tobulinti savo veiklą, taip pat tobulinti darbą. Reikalingos informacijos teirautis iš Asociacijos struktūrinių padalinių ir nepriklausomų specialistų. Savarankiškai susirašinėti su juridiniais ir fiziniais asmenimis klausimais, kurie priklauso buhalterinės apskaitos skyriaus kompetencijai ir kuriems nereikia organizacijos vadovo sprendimo. Bendrauti su visų struktūrinių padalinių vadovais organizacijos finansinės ir ekonominės veiklos klausimais. Dalyvauti rengiant įsakymų, nurodymų, nurodymų projektus, taip pat sąmatas, sutartis ir kitus su Finansų direkcijos veikla susijusius dokumentus. Duoti nurodymus struktūrinių padalinių vadovams dėl tinkamo apskaitos ir atskaitomybės finansinio darbo organizavimo ir priežiūros. Susipažinkite su dokumentais, apibrėžiančiais bet kurios pareigybės teises ir pareigas, įgaliojimus ir atsakomybę.

3.2. Direkcija turi šias pareigas:

· Vykdyti gamybinės ir finansinės veiklos apskaitos organizavimą bei taupaus materialinių, darbo ir finansinių išteklių naudojimo, Asociacijos turto saugos kontrolę.

Suformuoti apskaitos politiką pagal apskaitos reikalavimus, remiantis organizacijos veiklos struktūra ir ypatumais, būtinybe užtikrinti jos finansinį stabilumą. Vadovauti darbinio sąskaitų plano, pirminių apskaitos dokumentų formų, naudojamų ūkinėms operacijoms tvarkyti, kurioms nėra pateiktos standartinės vidaus apskaitos dokumentų formos, rengimo ir priėmimo darbams. Užtikrinti atsargų kontrolę. Stebėti ilgalaikio turto, atsargų ir grynųjų pinigų inventorizaciją. Kontroliuoti ūkinių operacijų vykdymą, apskaitos informacijos apdorojimo technologijos ir dokumentų srauto tvarkos laikymąsi. Organizuoti ketvirtinių ir metinių ataskaitų rengimą, patikrinti jos teisingumą ir laiku pateikti atitinkamoms organizacijoms. Užtikrinti racionalų apskaitos ir atskaitomybės organizavimą, pagrįstą šiuolaikinių techninių priemonių ir informacinių technologijų naudojimu, pažangiomis apskaitos ir kontrolės formomis bei metodais. Užtikrinti išsamios ir patikimos buhalterinės informacijos apie Asociacijos veiklą, jos turtinę padėtį, pajamas ir išlaidas formavimą ir pateikimą laiku. Užtikrinti informacijos išteklių, kuriuose yra jų pačių ribotos prieigos informacija ir gaunama iš kitų organizacijų, apsaugą. Užtikrinti priemonių, skirtų finansinei drausmei stiprinti, rengimą ir įgyvendinimą. Tvarkyti finansinių, atsiskaitymų ir kredito operacijų apskaitą. Užtikrinti dokumentų tvarkymo teisėtumą, savalaikiškumą ir teisingumą. Tvarkyti turto, įsipareigojimų ir verslo operacijų, gaunamo ilgalaikio turto, inventoriaus ir grynųjų pinigų apskaitą. Organizuoti savalaikį apskaitos operacijų, susijusių su jų judėjimu, sąskaitų apmąstymą. Organizuoti gamybos ir platinimo sąnaudų apskaitą, sąmatų sudarymą, produkcijos realizavimą, darbų (paslaugų) atlikimą, įmonės ūkinės finansinės veiklos rezultatus. Užtikrinti ekonomiškai pagrįstų ataskaitinių gaminių, darbų (paslaugų) sąnaudų sąmatų parengimą. Užtikrinkite, kad darbo užmokestis būtų sumokėtas ir sumokėtas laiku. Stebėkite darbo užmokesčio fondo išlaidas. Užtikrinkite teisingą mokesčių ir rinkliavų apskaičiavimą ir pervedimą į federalinį, regioninį ir vietinį biudžetą. Stebėti, kaip laikomasi pirminių ir apskaitos dokumentų tvarkymo, atsiskaitymų ir mokėjimo įsipareigojimų tvarkos. Dalyvauti ūkinės finansinės veiklos ekonominėje analizėje pagal apskaitos ir atskaitomybės duomenis bei siekiant nustatyti ūkio rezervus, pašalinti nuostolius ir negamybines išlaidas. Imtis priemonių, kad būtų užkirstas kelias trūkumams, neteisėtam lėšų ir inventoriaus išleidimui, finansinių ir ekonominių teisės aktų pažeidimams. Dalyvauti rengiant medžiagą apie lėšų ir inventoriaus trūkumą ir vagystę, prireikus užtikrinti šios medžiagos perdavimą tyrimo ir teisminėms institucijoms. Darbas, užtikrinantis griežtą finansinės ir kasos drausmės laikymąsi, administracinių ir ūkinių bei kitų išlaidų sąmatas, trūkumo, gautinų sumų ir kitų nuostolių balansų nurašymo teisėtumą, apskaitos dokumentų saugumą, taip pat jų įforminimą ir pristatymą Lietuvos Respublikoje. nustatyta tvarka archyvui. Parengti jam pavaldžių darbuotojų pareigybių aprašymus ir imtis priemonių jų įgyvendinimui užtikrinti. Nustato Asociacijos gamybinės ir ūkinės veiklos finansavimo šaltinius, įskaitant tikslinį finansavimą, skolintų lėšų pritraukimą ir nuosavų lėšų naudojimą, įvertina galimą finansinę riziką, susijusią su kiekvienu lėšų šaltiniu, ir rengia pasiūlymus dėl jos mažinimo. Revizijos komisijos prašymu teikti paaiškinimus dėl audito metu iškylančių klausimų, susijusių su Asociacijos gamybine, ūkine ir finansine veikla. Išlaikyti įgūdžių lygį, reikalingą tinkamai vykdyti pareigybių aprašymus. Laikytis dalykinio bendravimo, tarnybinio pavaldumo taisyklių. Tvarkyti finansavimo šaltinių pokyčių tendencijų analizę, vertinimą ir prognozavimą. Dalyvauti analizuojant paslaugų pardavimo apimtis, vartotojų paklausą joms, Teikti metodinę pagalbą įmonės padalinių darbuotojams apskaitos, kontrolės, atskaitomybės ir ekonominės analizės klausimais.

· Vykdyti kitas Asociacijos prezidento pavestas pareigas pagal savo kompetenciją.

3.3. Vyriausiasis buhalteris yra atsakingas už:

Už netinkamą tarnybinių pareigų, numatytų šiame pareigybės aprašyme, atlikimą ar nevykdymą, tiek, kiek tai nustatyta galiojančių Rusijos Federacijos darbo įstatymų. Už nusikaltimus, padarytus vykdant savo veiklą, neperžengiant galiojančių Rusijos Federacijos administracinių, baudžiamųjų ir civilinių įstatymų nustatytų ribų. Už materialinės žalos padarymą - neviršijant galiojančių Rusijos Federacijos darbo, civilinių, administracinių įstatymų nustatytų ribų. Už nesavalaikį ir nekokybišką dokumentų įforminimą vedėjo pavedimu, netinkamą priežiūrą pagal galiojančias taisykles ir instrukcijas, taip pat skyriaus darbuotojų informacijos panaudojimą ne tarnybos tikslais. Už finansinio ir buhalterinio darbo organizavimą Asociacijoje, nukreiptą į racionalų galimybių ir rezervų panaudojimą, planų ir sutarčių įgyvendinimą. Už patikimos apskaitos ir atskaitomybės organizavimą, finansinį darbą, buhalterinės ir statistinės atskaitomybės pateikimą laiku. Už racionalų materialinių ir piniginių išteklių naudojimą pagal paskirtį ir jų saugumą, nesavalaikį darbo užmokesčio mokėjimą. Už informacijos, sudarančios tarnybinę ar komercinę paslaptį, atskleidimą. Už Asociacijos prezidento įsakymų, nurodymų ir nurodymų nevykdymą ar nesavalaikį įvykdymą.

3. Direkcijos įgaliojimai

· Nustatyti tarnybines pareigas jam pavaldiems darbuotojams, kad kiekvienas darbuotojas žinotų savo pareigų apimtį ir būtų atsakingas už jų vykdymą.

· Preliminariai svarstyti ir tvirtinti Asociacijos sudarytas sutartis ir susitarimus, taip pat įsakymus ir įsakymus dėl darbuotojų priėmimo, atleidimo, pareiginės algos nustatymo, darbo užmokesčio didinimo ir priemokų darbuotojams.

· Pateikti vadovui svarstyti pasiūlymą dėl Finansų direkcijos darbuotojų paskyrimo, perkėlimo ir atleidimo.

Teikti siūlymus svarstyti: dėl pasižymėjusių darbuotojų skatinimo, dėl gamybinės ir darbo drausmės pažeidėjų materialinės ir drausminės atsakomybės. Reikalauti, kad Prezidentas (kiti vadovai) padėtų vyriausiajam buhalteriui vykdyti pareigas ir teises, atsakomybę ir įgaliojimus, Asociacijos prezidento įgaliojimu pasirašytų finansinius ir buhalterinius dokumentus. Visų dokumentų, susijusių su organizacijos finansine ūkine veikla (planų, ataskaitų ir kt.) tvirtinimas. Naujomis komercinėmis sąlygomis laviruoti Asociacijos paslaugų kainų lygį. Nustatyti draudimą tam tikriems pavaldiniams bendrauti su klientais ir spauda.

finansų direktorius,

Vyriausiasis buhalteris

Finansų valdymas kaip valdymo sistema apima:

1) įmonės finansinės strategijos kūrimas;

2) organizacinių struktūrų, užtikrinančių valdymo sprendimų visais finansinės veiklos aspektais priėmimą ir įgyvendinimą, sukūrimas;

3) efektyvių informacinių sistemų, pagrindžiančių alternatyvius valdymo sprendimų priėmimo variantus, formavimas;

4) įvairių įmonės finansinės veiklos aspektų analizė;

5) įmonės finansinės veiklos pagrindinėse srityse planavimas;

6) skatinimo sistemų kūrimas, priimtų valdymo sprendimų įgyvendinimas;

7) priimtų valdymo sprendimų įgyvendinimo stebėsena.

Finansų valdymas kaip valdymo sistema susideda iš dviejų posistemių: valdomo posistemio arba valdymo objekto ir valdymo posistemio arba valdymo subjekto.

Finansų valdymas kaip kontrolės posistemis- pareigūnai, finansinės tarnybos ar darbuotojai, kurių kompetencijai priklauso įmonės pinigų srautų valdymas.

Įmonės finansų valdymo sistemos organizacinė struktūra ir personalas yra kuriami įvairiais būdais, atsižvelgiant į įmonės dydį ir veiklą. Didelėse įmonėse valdymo aparatas turėtų būti finansų direktoratas, kuriam vadovauja finansų direktorius arba vyriausiasis finansų vadovas.

Finansų direktoratas- ϶ᴛᴏ yra viena iš centrinių administracinio aparato tarnybų, kurią sudaro įvairūs padaliniai: finansų skyrius, laboratorija, užsienio valiutos operacijų skyrius ir kt.

Finansų direktoratas ir kiekvienas jo padalinys veikia remdamiesi finansų direktorato ar padalinio reglamentu, ĸᴏᴛᴏᴩᴏᴇ apibūdina bendruosius organizacijos aspektus, uždavinius, struktūrą, funkcijas, santykius su kitais padaliniais. Mažose įmonėse finansų direktoriaus pareigas atlieka vyriausiasis buhalteris.

Svarbiausia atkreipti dėmesį į tai, kad finansų vadovo darbas yra tai, kad jis yra arba dalis aukščiausios įmonės vadovybės darbo, arba yra susijęs su analitinės informacijos teikimu, kuri yra nepaprastai svarbi ir naudinga priimant vadovavimo sprendimus. . Tai pabrėžia šios funkcijos svarbą.

Valdomas posistemis- įmonės turtas ir įsipareigojimai (finansiniai įsipareigojimai), kurie susidaro vykdant einamąją veiklą ir investuojant.

Finansų valdymo objektai yra glaudžiai susiję. Sprendimas investuoti į tam tikrą turtą suponuoja finansavimo šaltinių prieinamumą. Pritrauktų šaltinių kaina turėtų skirtis, ir tai turės įtakos sprendimui.

Finansų sistema yra socialinės ir ekonominės sistemos dalis. Pagrindinė socialinės ir ekonominės sistemos savybė yra ta, kad ji grindžiama žmonių interesais. Visuomeninių, kolektyvinių ir asmeninių interesų visuma turi įtakos sistemos būklei ir jos raidos procesui. Bet kuri sistema susideda iš elementų. Finansų sistemos elementų savybės leidžia išvesti bendrą finansų valdymo taisyklę: visada reikia siekti visų sistemų, o ne vienų ar kitų jos elementų, posistemių finansinio stabilumo.

Subjekto įtaka valdymo objektui gali būti atlikta tik tada, kai tarp valdymo ir valdomų posistemių cirkuliuoja tam tikra informacija. Valdymo procesas visada apima informacijos gavimą, perdavimą, apdorojimą ir naudojimą.

4. Pagrindinės finansų vadovo profesinės veiklos sritys

Rinkos ekonomikoje finansų vadovas tampa viena iš pagrindinių įmonės figūrų. Jis atsakingas už finansinės analizės problemų iškėlimą.

Pasirinkimo vieno ar kito būdo jų sprendimo galimybių analizė, o kartais ir galutinio sprendimo dėl tinkamiausio veiksmų eigos pasirinkimo priėmimas.

Finansų vadovas yra atsakingas už sprendimo įgyvendinimą, taip pat vykdo operatyvinę finansinę veiklą. Pagrindinis jos turinys – kontroliuoti finansinius srautus. Finansų vadovas kartu su vyriausiuoju buhalteriu dažnai yra įmonės aukščiausios vadovybės dalis, nes dalyvauja sprendžiant visus svarbius klausimus.

Finansų vadybininko funkcijos

· finansinė analizė ir planavimas, pagrįstas finansinių ataskaitų rodiklių apibrėžimu, siekiant užtikrinti išlikimą;

· priimant ilgalaikius investicinius sprendimus, įsk. optimalios turto struktūros nustatymas, turto likvidavimas, pakeitimas, taip pat įmonės vertybinių popierių portfelio valdymas;

einamųjų pinigų srautų valdymas, įmonės finansinių santykių su kitais verslo subjektais ir valstybe optimizavimas (pinigų valdymas);

· finansinės rizikos valdymas, taip pat pagalbinių finansų valdymo funkcijų valdymas (informacinės paramos finansiniams sprendimams priėmimui sukūrimas, vidaus audito sukūrimas, finansų restruktūrizavimas).

Paprasčiausiu būdu finansų vadybininko veikla turėtų būti sudaryta taip:

1) įmonės turto ir finansinės būklės analizė ir planavimas. Atliekamas bendras įvertinimas:

įmonės turtas ir jo finansavimo šaltiniai

išteklių, reikalingų pakankamam įmonės ekonominiam potencialui išlaikyti ir veiklai plėsti, dydis ir sudėtis

Papildomo finansavimo šaltiniai

· valstybės kontrolės ir finansinių išteklių naudojimo efektyvumo sistemos.

2) įmonės aprūpinimas finansiniais ištekliais. Daro likusį rezultatą:

finansinių išteklių reikalaujantys objektai;

jų pateikimo formos;

· finansinių išteklių telkimo būdai;

prieinamumo laipsnis ir teikimo laikas;

Išlaidos, susijusios su piniginių išteklių pritraukimu;

Rizika, susijusi su šio tipo ištekliais

3) finansinių išteklių paskirstymas (investicijų politika ir turto valdymas). Ilgalaikių ir trumpalaikių investavimo sprendimų analizė ir vertinimas:

· finansinių išteklių transformavimo į kitų rūšių išteklius optimalumas;

· investicijų į ilgalaikį turtą tikslingumas ir efektyvumas, jo sudėtis, struktūra;

Optimalus apyvartinis kapitalas;

finansinių investicijų efektyvumą

Finansų vadovas turi išmanyti finansų teoriją, kreditą ir finansų valdymą, apskaitą, galiojančius Rusijos Federacijos teisės aktus finansų, skolinimo, bankų, biržų ir užsienio valiutos veiklos srityse, operacijų finansų rinkoje atlikimo tvarką. , įmonės ūkio pagrindai, užsienio ekonominė veikla, apmokestinimas, ekonominės analizės metodai.

Finansų vadybininkas turi suprasti finansinę informaciją, analizuoti finansinės veiklos rezultatus ir kapitalo investavimo priemonių efektyvumą, apskaičiuoti kapitalo panaudojimo rezultatus, įvertinti parengtų finansinių programų racionalumą ir efektyvumą bei parengti finansinės veiklos rezultatų panaudojimo ataskaitą. finansiniai ištekliai.

Finansų valdymas kaip valdymo sistema – samprata ir rūšys. Kategorijos „Finansų valdymas kaip valdymo sistema“ klasifikacija ir ypatumai 2017, 2018 m.

Valdymas bendrais bruožais gali būti apibrėžtas kaip ekonominio gamybos valdymo sistema, apimanti valdymo principų, metodų, formų ir technikų visumą. Tiesą sakant, vadyba apima vadybos teoriją ir praktinius efektyvaus vadovavimo pavyzdžius, kurie suprantami kaip valdymo menas. Abi dalys nagrinėja valdymą kaip sudėtingą ir konkretų reiškinį.

Valdymas – tai kontrolės veiksmų kūrimo ir įgyvendinimo procesas. Valdymo veiksmas – tai veiksmas su valdymo objektu, skirtas valdymo tikslui pasiekti. Kontrolės veiksmų kūrimas apima reikalingos informacijos rinkimą, perdavimą ir apdorojimą, sprendimų priėmimą. Kontrolės veiksmų įgyvendinimas apima kontrolės veiksmų perdavimą ir prireikus jų pavertimą valdymo objektu tiesiogiai suvokiama forma.

Visuose savo sprendimuose valdymas vadovaujasi ekonominiais sumetimais. Todėl bet koks valdymo veiksmas yra ekonominis įvykis. Valdymas grindžiamas kryptinga paieška, nuolatiniais mokymais ir darbo organizavimu, siekiant kuo efektyviau panaudoti visus išteklius, taip pat ir finansinius. Finansų valdymas yra bendrojo valdymo dalis.

Finansų valdymas gali būti apibrėžiama kaip racionalaus ir efektyvaus kapitalo panaudojimo sistema, kaip finansinių išteklių judėjimo valdymo mechanizmas. Finansų valdymas yra skirtas finansiniams ištekliams, investicijoms didinti ir kapitalo kiekiui didinti.

Bendra finansų valdymo, kaip finansinių išteklių judėjimo valdymo mechanizmo, idėja. Galutinis tokio valdymo tikslas atitinka tikslinę ūkio subjekto funkciją – pelno gavimą. Juk bet kokie ekonominiai santykiai (taip pat ir pasauliniai) yra paremti siekiu pasipelnyti. Vartotojo pelnas (nauda) atsiranda tuo atveju, kai jis perka už mažiausią kainą su geriausiu kokybės ir kainos santykiu. Tokia padėtis prisideda prie pažangiausių pramonės šakų ir ūkio subjektų vystymosi. Ūkio subjektai-gamintojai ar pardavėjai gali likti rinkoje tik tada, kai konkurencinėje aplinkoje sugeba uždirbti bent minimalų pelną, siekdami užtikrinti savo išlikimą, t. prekės ar prekyba. Yra dvi pagrindinės galimybės padidinti pelną: padidinti produkcijos ir prekių pardavimo apimtį (pajamas) ir sumažinti išlaidas (išlaidas), nes pelnas apskritai yra skirtumas tarp pajamų ir sąnaudų.

Finansų valdymas, valdydamas kapitalo judėjimą, gali nukreipti jį didinti gamybos pajėgumus, taigi ir pajamas; valdant finansinių išteklių judėjimą, atsiranda galimybė juos panaudoti kaštų mažinimui ir kapitalo didinimui.

Finansų valdymas yra skirtas finansinių išteklių judėjimui ir finansiniams santykiams, atsirandantiems tarp ūkio subjektų finansinių išteklių judėjimo procese, valdyti. Klausimas, kaip sumaniai valdyti šiuos judesius ir santykius, yra finansų valdymo turinys. Finansų valdymas – tai finansų valdymo tikslo kūrimo ir poveikio finansams įgyvendinimo procesas, naudojant finansinio mechanizmo metodus ir svertus tikslui pasiekti.

Taigi finansų valdymas apima strategiją ir valdymo taktiką. Strategija šiuo atveju nurodo bendrą lėšų panaudojimo kryptį ir metodą tikslui pasiekti. Šis metodas atitinka tam tikrą sprendimų priėmimo taisyklių ir apribojimų rinkinį. Strategija leidžia sutelkti dėmesį į sprendimus, kurie neprieštarauja priimtai strategijai, atmetant visas kitas galimybes. Pasiekus tikslą, strategija kaip kryptis ir priemonė jam pasiekti nustoja egzistuoti. Nauji tikslai iškelia užduotį sukurti naują strategiją. Taktika – tai konkretūs metodai ir technikos tikslui pasiekti konkrečiomis sąlygomis. Valdymo taktikos uždavinys yra pasirinkti optimaliausią sprendimą ir tinkamiausius valdymo būdus bei būdus konkrečioje ekonominėje situacijoje.

Finansų valdymas kaip ūkio subjekto ūkio valdymo organas yra valdymo aparato dalis, šio ūkio subjekto valdymo dalis. Didelėse akcinių bendrovių įmonėse toks valdymo aparatas gali būti finansų direktoratas, kuriam vadovauja finansų direktorius arba vyriausiasis finansų vadovas. Finansų direkcija yra viena iš centrinių ūkio subjekto valdybos ar direkcijos kuriamo administracinio aparato tarnybų. Finansų direkciją sudaro įvairūs padaliniai, pavyzdžiui, finansų skyrius, planavimo ir ekonomikos skyrius, buhalteris, ekonominės analizės laboratorija (biuras, sektorius), ūkinės sutarčių sudarymo skyrius (sektorius), finansų skyrius (sektorius). valiutos keitimo operacijos ir kt. Direktoratas ir kiekvienas jo padalinys veikia vadovaudamiesi Finansų direktorato ar padalinio nuostatais, kurie apima bendruosius jo organizavimo aspektus, užduotis, struktūrą, funkcijas, santykius su kitais padaliniais (direktoratais) ir tarnybomis. ūkio subjekto, direkcijos teisės ir pareigos.

Finansų direktoratas ir jo padaliniai atlieka šias pagrindines funkcijas: teikia ūkio subjekto ir jo padalinių finansinę veiklą (finansinių išteklių naudojimą, pelną ir kt.).

Finansų vadovas turi išmanyti finansų teoriją, kreditą ir finansų valdymą, apskaitą, galiojančius Rusijos Federacijos teisės aktus finansinės, kredito, bankininkystės, valiutos ir valiutos veiklos srityse, operacijų finansų rinkoje (kapitalo rinka, kreditas) atlikimo tvarką. rinka, vertybinių popierių rinka, valiutų rinka ), ūkio subjekto ekonomikos pagrindai, užsienio ekonominė veikla, apmokestinimas, ekonominės analizės metodai ir metodika. Finansų vadybininkui ypač svarbu mokėti skaityti balansą, nes pastarasis yra konkretus ataskaitinis dokumentas, apibūdinantis ūkio subjekto finansinių išteklių naudojimą.

Finansų vadovas turi mokėti suprasti finansinę informaciją (vidaus ir užsienio), analizuoti finansinės veiklos rezultatus ir kapitalo investavimo priemonių efektyvumą, sudaryti finansinį planą, apskaičiuoti ir numatyti kapitalo panaudojimo rezultatus, įvertinti finansinės veiklos racionalumą ir efektyvumą. rengiamas finansines programas, parengia finansinių išteklių panaudojimo ataskaitą.