Как да проверите себе си и контрагента във Федералната данъчна служба.

Еднодневните контрагенти са в състояние да причинят щети както на държавата в случай на укриване на данъци, така и на данъкоплатеца, който ще трябва да докаже валидността на получената данъчна полза при възстановяване на ДДС или при отчитане на разходите за целите на данъка върху печалбата като резултат от взаимодействие с такива безскрупулни контрагенти.

Проверките се ръководят от Постановление на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 12 октомври 2006 г. № 53 "", което определя основните признаци на нечестностданъкоплатец и правила за тяхното определяне.

Данъкоплатците, за да докажат, че проявяват дължимата грижа и предпазливост при избора на контрагент, могат да се обърнат към обществени критерии
самооценка на рисказа данъкоплатци, използвани от данъчните власти в процеса на избор на обекти за данъчни проверки на място (одобрено със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 май 2007 г. № ММ-3-06 / [имейл защитен]""), както и разяснения от финансовите органи относно случая, в който се счита, че данъкоплатецът е изпълнил задължението си да провери контрагента.

За да се предпазите от рисковете при правене на бизнес и евентуални искове от данъчните власти, има много възможности да проверите почтеността на потенциален бизнес партньор.

Идентифицирахме редица действия, които според мнението на данъчните власти и съдилищата трябва да бъдат предприети, за да се потвърди упражняването на дължимата грижа и предпазливост при избора на контрагент.

Можете да разберете дали е издаден лиценз на потенциален контрагент на уебсайтове на лицензиращи органи- за всеки вид дейност лицензиращият орган ще бъде различен. Например уебсайтът на Rospotrebnadzor ви позволява да търсите в регистрите на издадените лицензи за дейности, свързани с използването на патогени на инфекциозни заболявания, и за дейности в областта на използването на източници на йонизиращо лъчение.

7. Запознайте се с годишните финансови отчети на контрагента. В съответствие с параграф 89 от Наредбата за счетоводството и финансовите отчети в Руската федерация (одобрена от Министерството на финансите на Русия от 29 юли 1998 г. № 34n), годишните финансови отчети на организацията са отворен за заинтересовани потребители(банки, инвеститори, кредитори, купувачи, доставчици и др.), които могат да се запознаят с него и да получат копия от него с възстановяване на разходите за копиране, като организацията следва да предостави възможност на заинтересованите потребители да се запознаят с финансовите отчети.

Освен това Росстат е длъжен да предоставя безплатно информация за годишните финансови отчети на организациите (Наредби за Федералната служба за държавна статистика, одобрени от правителството на Руската федерация от 2 юни 2008 г. № 42, Росстат от 20 май, 2013 № 183 „За одобряване на Административните разпоредби за предоставяне на Федерална служба за държавна статистика на държавната служба „Предоставяне на заинтересовани потребители на данни от счетоводните (финансови) отчети на юридически лица, извършващи дейност на територията на Руската федерация“ ).

8. Проучете регистъра на недобросъвестните доставчици. Разбира се, потенциалният контрагент не е непременно участник в системата за обществени поръчки за държавни и общински нужди, но такава възможност съществува. Затова все пак ви препоръчваме да преминете през този незадължителен етап на проверка и да потърсите подходящия регистър, актуализиран от FAS Русия.

съвет

Препоръчваме разработване местна регулацияотносно организацията и подобряването на преддоговорната работа с потенциални контрагенти, която ще посочи нейните цели, принципи на дейност и взаимодействие на мениджъри, служби за доставка и сигурност, адвокати и други длъжностни лица на данъкоплатеца в контакт с потенциални контрагенти, както и списък на документи, които трябва да бъдат изискани от контрагенти и други лица. Съдилищата също обръщат внимание на наличието на такъв местен акт (постановление на FAS MO от 23 май 2013 г. по дело № A40-98947 / 12-140-714). Освен това има смисъл да се публикува индивидуални поръчкипри проверка на конкретен контрагент за последващо потвърждение на тяхната коректност в случай на конфликт.

9. Проверете пълномощията на подписващия договора.Съдилищата често посочват необходимостта от проверка на пълномощията като условие за признаване на данъкоплатец за добросъвестност (FAS ZSO от 25 май 2012 г. по дело № A75-788 / 2011, на Осми арбитражен апелативен съд от 20 септември 2013 г. в дело № A46-5720 / 2013 г.). Освен това, ако данъкоплатецът е получил всички необходими документи и информация, но не е проверил пълномощията на представителя на контрагента да подписва документите, това ще бъде основанието за признаване на този данъкоплатец за недобросъвестен (решение на FAS MO от 11 юли, 2012 г. по дело № А40-103278 / 11 -140-436).

При разглеждане на дело, в случай че подписалото лице откаже да подпише документите, обикновено се назначава почеркова експертиза- но понякога се справя и без него (FAS UO от 30 юни 2010 г. № F09-4904 / 10-C2 по дело № A76-39186 / 2009-41-833). Въпреки това, по-често съдилищата подчертават, че простото визуално сравнение на подписите и свидетелските показания на представител на данъкоплатеца не може да бъде признато за достатъчно основание за признаване, че документите са подписани от неидентифицирани лица (решение на Третия апелативен арбитражен съд от 13 октомври 2010 г. дело № A33-4148 / 2010 г.).

И разбира се, съдилищата установяват факта на недобросъвестност на данъкоплатеца в случай, че упълномощеният представител на контрагента към момента на подписване на документите починал(VAS RF от 6 декември 2010 г. № VAS-16471/10) или правомощията му са прекратени(FAS PO от 28 февруари 2012 г. № F06-998/12 по дело № A65-14837/2011). От друга страна, последният случай не може, според съдилищата, да свидетелства за получаването на неоснователна данъчна облага, ако преди сключването на оспорваната сделка данъкоплатецът е имал дългосрочни икономически отношения с контрагента (FAS SKO от април 25, 2013 г. № Ф08-1895 / 13 по дело № А53-12917 / 2012 г., решение на FAS ZSO от 27 октомври 2011 г. № F07-8946 / 11 по дело № А52-4227 / 2010 г.).

Преди да подпишете документите, трябва да обърнете внимание на следното:

дали сделката се сключва за вашия контрагент майор;
не е изтекъл мандатпредставител на контрагента (определя се от устава на организацията или пълномощно);
Не ограничендали хартаправомощия на директора да сключва сделки, чийто размер надвишава определена стойност.

10. Направете искане до данъчната служба по мястото на регистрация на контрагента. Съдилищата подчертават, че това също се счита за проява на благоразумието на данъкоплатеца (FAS ZSO от 14 октомври 2010 г. по дело № A27-26264 / 2009, FAS ZSO от 5 март 2008 г. № F04-1408 / 2008 (1506- A45-34) по дело № A45-5924 / 07-31 / 153, на Трети арбитражен апелативен съд от 11 октомври 2013 г. по дело № A74-5445 / 2012, на Единадесети апелативен арбитражен съд от 5 септември , 2012 г. по дело № А55-1742 / 2012 г.).

Освен това районните арбитражни съдилища потвърждават задължение на данъчните властипредоставя исканата информация в обхвата на информацията, която не е призната в съответствие с данъчната тайна. По този начин FAS ZSO подчерта, че отказът на инспектората да предостави информация за контрагента на данъкоплатеца засяга правата на данъкоплатеца, свързани с получаването на данъчни облекчения, като се има предвид задължението на данъкоплатеца да потвърди надлежната проверка и предпазливост при избора на контрагент (Резолюция на FAS ZSO от 14 декември 2007 г. № F04-67/2007 (77-A67-32) по дело No A67-1687/2007).

Понякога съдилищата дори подчертават, че данъкоплатецът е имал възможност да се свърже със съответните служби, за да провери контрагента, но не е направил това (FAS MO от 14 септември 2010 г. № KA-A40 / 10728-10 по дело № A40- 4632 / 10- 115-57).

Вярно е, че понякога съдилищата все още стигат до заключението, че данъкоплатецът не може да се обърне към инспектората по мястото на регистрация на контрагента, тъй като само данъчните власти имат такива правомощия (FAS SZO от 31 юли 2013 г. по дело № A13-8751 / 2012 г.).

Но дори ако данъчната служба откаже да отговори на искането, той фактът на неговата посокаще покаже, че данъкоплатецът е искал да се защити при избора на контрагент и може да служи като доказателство за надлежна грижа в бъдеще. В същото време е важно искането да бъде подадено лично в офиса на данъчната инспекция (копие от искането с отметка за приемане трябва да остане на ръка) или по пощата с обратна разписка и опис на приложението (в този случай остава един екземпляр от описа и върнатото уведомление).

Както виждаме, позициите на съдилищата по отношение на обхвата на действията, които трябва да бъдат извършени за проверка на добросъвестността на контрагента, се различават. Вярно, понякога съдилищата са малко хитри.

Така те посочват, че данъчната инспекция не е доказала липсата на дължима грижа на данъкоплатеца - напротив, при извършване на спорни сделки са им изискани нотариално заверени копия на необходимите документи. В същото време съдилищата подчертават, че в областта на данъчните отношения има презумпция за добросъвестност, а правоприлагащите органи не могат да тълкуват понятието „съвестни данъкоплатци“ като налагане на допълнителни задължения на данъкоплатците, които не са предвидени от закона (Постановление на FAS MO от 31 януари 2011 г. № KA-A40 / 17302-10 по дело № , A40-30846 / 10-35 -187, решение на FAS MO от 16 декември 2010 г. № KA-A40 / 15535-10-P по дело № A40-960 / 09-126-4, решение на FAS МО от 22 юли 2009 г. № КА-А40 / 6386 -09 по дело № А40-67706/08-127-308).

Такова разбиране за добросъвестност е разработено от Конституционния съд на Руската федерация в № 329-О от 16 октомври 2003 г., което често се позовава на данъкоплатците при обосноваване на тяхната позиция. По-специално Съдът подчерта, че данъкоплатецът не може да носи отговорност за действията на всички организацииучастие в многоетапния процес на плащане и прехвърляне на данъци към бюджета.

В същото време съдилищата често посочват необходимостта от изискване на съответните документи от контрагента, като подчертават, че тези действия имат за данъкоплатеца характер на задължението(FAS PO от 14 юли 2010 г. по дело № A57-7689 / 2009, FAS ZSO от 20 юли 2010 г. по дело № A81-4676 / 2009).

Понякога вниманието на съдилищата може да бъде насочено към други подробности - например сключване на договор за "пробна" доставка на стоки. малка партияза проверка на контрагента (постановление на Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 16 декември 2010 г. № KA-A40 / 15535-10-P по дело № A40-960 / 09-126-4), фактът на регистрация на контрагента след няколко днипреди сделката (FAS UO от 28 ноември 2012 г. № F09-11410 / 12 в случай № A60-7356 / 2012 г.) и т.н. Данъчните власти могат също да се позоват на факта, че организацията контрагент има "масови лидери и основатели", и този факт трябваше да предупреди данъкоплатеца (FAS MO от 3 ноември 2011 г. № F05-11505 / 11 по дело № A41-23181 / 2010 г.).

В заключение отбелязваме, че наличието само един признак на нечестностконтрагент, като правило, не е пречка за признаването на данъчната полза, получена от данъкоплатеца, като неоснователна. Въпреки това, тяхната комбинация често кара данъчните инспектори да бъдат предпазливи, а съдилищата вземат решение не в полза на данъкоплатеца.

Проблемът с почтеността на контрагента е доста остър в съвременния бизнес. Всяка година държавата въвежда много промени в данъчното и административното законодателство, за да увеличи прозрачността на транзакциите, да се бори с хищните фирми и измамните схеми.

Ако една организация е дошла в определен пазарен сектор сериозно и за дълго време, тя цени името и репутацията си, трябва да бъде възможно най-уверена в своите партньори.

Нека разгледаме по-подробно какви рискове произтичат от непредпазливото сключване на договори с непроверени контрагенти и как да се предпазите от такива рискове.

Защо може да се наложи да разберете контрагента по TIN, преди да сключите споразумение

Партньор, кандидатстващ за дългосрочно сътрудничество с предприятие, може да се окаже ненадежден поради следните причини:

Липса на лиценз или разрешение за извършване на определени дейности. Ако работите в лицензирани зони, това е изключително важен момент. Трябва да разберете видовете дейности според OKVED, предписани от потенциалния партньор в уставните документи, наличието на необходимите лицензи и разрешителни.
Ненадежден човек в позицията на лидер. Когато един човек е главен изпълнителен директор на дузина фирми, половината от които са в несъстоятелност, това е сериозна причина да се замислите дали е целесъобразно да работите с такова предприятие. Проверката на генералния директор на дружеството има смисъл и при търгове за мястото на изпълнителя. Ако всички фирми, които са ви подали заявления за такъв конкурс, принадлежат на един човек, това очевидно не свидетелства в негова полза.
Образувано производство по ликвидация или несъстоятелност. Контрагентът може да мълчи за подобни факти, но е по-добре вие да сте наясно предварително.
Продължителността на дейността на компанията. Ако представители на организацията, която ви интересува, ви уверят, че присъстват на пазара от десетилетия и компанията е регистрирана преди шест месеца, по-добре е да намерите друг партньор.
Адрес за групова регистрация. Сам по себе си този факт не показва ненадеждността на предприятието, но определено си струва да се има предвид.
Дисквалификация на цялото предприятие или неговото ръководство. Този термин се отнася до забрана за правото да се извършват определени дейности.
Несъответствие на предоставените данни с действителността. Този момент може да възникне просто поради невниманието на правната служба на бъдещия партньор. Например несъответствието на TIN с посочения контролен пункт, но ако не се съсредоточите върху това в бъдеще, тази ситуация ще донесе много главоболия на вашия счетоводен отдел, когато се опитвате да подадете декларация за алкохол, където данните за фактурата са проверени.

Ето далеч не пълен списък с причини, поради които може да се наложи да проверите контрагента по TIN.

Защо да се тествате

Като се има предвид, че сега проверката на потенциален контрагент по TIN е много популярна и не отнема много време, би било полезно да проверите вашата компания по този начин. Така че можете да видите информацията, която вашите партньори ще получат.

Чрез постоянно наблюдение на тези данни ще можете бързо да реагирате на възникнали нежелани нюанси. Например:

плащайте навреме данъчните си задължения;
контролира счетоводното Ви обслужване за качеството и пълнотата на представените отчети;
бъдете сигурни, че не сте станали жертва на нападател.

Информацията в базата данни на IFTS се актуализира своевременно и ще бъде по-удобно и по-бързо да се извършва такава проверка редовно и по-бързо, отколкото всеки път да се поръчва извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица.

Как да проверите себе си и да разберете контрагента по TIN на сайта tax.ru - инструкции стъпка по стъпка

Първа стъпка

Трябва да отидете на уебсайта на IFTS на адрес http://egrul.nalog.ru/.

Началната страница ще изглежда така.

Има два активни прозореца за въвеждане на данни. В горния трябва да въведете TIN номера на проверявания партньор или номера на неговия OGRN, а във втория captcha, тоест въведете числата, които ще видите под прозореца, на фигура едно това са номера 703799, всеки път ще имате нови.

стъпка втора

Така че, нека проверим контрагента по TIN, използвайки пример. Вземете например TIN на OAO Gazprom. Неговият TIN е 7736050003. Въведете тези номера в първия прозорец и captcha във втория, щракнете върху търсене.

Стъпка трета

Само за няколко секунди системата обработи нашата заявка и издаде тази информация.

Още на този етап виждаме, че в Единния държавен регистър на юридическите лица са регистрирани две юридически лица със същото име - Газпром, една организационна и правна форма - Отворено акционерно дружество и идентичен TIN номер. Но единият е регистриран през 2002 г. и все още работи, а вторият е функционирал само 21 дни. Освен това в този прозорец можете да видите информация за контролно-пропускателния пункт и PSRN на тези компании, те имат различен, различен и юридически адрес.

Теоретично, ако одитът се проведе не по отношение на споменатите фирми, а например по отношение на потенциално нечестна организация, вече би било възможно на този етап да се установи дали тази организация работи, къде всъщност е регистрирана и кога.

Данните в първата колона, а именно името на юридическото лице, са активни, т.е. като кликнете върху тях с мишката, можете да продължите анализа на потенциален бизнес партньор.

Стъпка четвърта

Когато щракнете върху името на първото юридическо лице, системата автоматично изтегля на вашия компютър PDF файл с извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица за този данъкоплатец. Ето как изглежда - .

От този файл може да се извлече много информация. Например, той посочва на коя дата и в коя IFTS е направено вписване в Единния държавен регистър на юридическите лица за регистрацията на това предприятие. Има и информация защо тази фирма е обявена за неактивна.

В този пример е посочена следната причина - включването на вписване в държавната регистрация на юридическо лице по време на създаването е признато за погрешно с решение, взето от регистриращия орган.

Отразени са датата на прекратяване на съществуването и името на издаденото в подкрепа на това - удостоверение за наличие на признаци на неактивно юридическо лице. Референтен номер 855 Издаден е на 26.07.2006 г., а удостоверение, отразяващо наличието на вписване в Единния държавен регистър на юридическите лица, неговите данни и датата на подаване 15 000686143 20.12.2006 г.

Стъпка пета

Сега нека анализираме съществуващата фирма. Това е PDF файлът, който системата зарежда, когато щракнете върху второто юридическо лице - . Тук има много повече информация, вече 55 листа, ще анализираме цялото изявление.

Каква информация за контрагента може да бъде получена

След като анализирате полученото извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица, можете да получите следната информация за съществуващо юридическо лице:

Неговото пълно и съкратено юридическо наименование.
Подробности за удостоверението за вписване на данни в Единния държавен регистър на юридическите лица.
Дата и форма на създаване на юридическото лице.
Органът, регистрирал предприятието, и органът, поставил предприятието на данъчен отчет.
Името на клона на пенсионния фонд, в който е регистрирано предприятието, регистрационният номер в този фонд и датата на присвояване на номера.
Размер и дата на формиране на уставния капитал на предприятието.
Информация за лицето, което има право да действа от името на дружеството без пълномощно. Неговият f. И. о., длъжност и ТИН.
Информация за основния вид икономическа дейност според OKVED и датата на нейното възлагане.
Информация за всички допълнителни видове стопанска дейност и датите на тяхното възлагане.
Информация за всички лицензи, притежавани от предприятието. Техните номера, дати на издаване, наименования на органите, издали тези лицензи, срок на валидност. Както и вида на лицензираната дейност и мястото на валидност на лицензите.
Информация за всички клонове и представителства на юридическото лице. Техните адреси, имена, дати на организация и номера на удостоверения от Единния държавен регистър на юридическите лица.
Информация за всички промени, направени в учредителните документи от момента на регистрация на предприятието. Същността на тези промени и техните дати.

От втория пример става очевидно, че информацията, която може да се намери на публичния сайт nalog.ru, е много обширна.

В допълнение, той е абсолютно надежден, актуален към датата на заявката и, което е важно, безплатен.

Мнозина са запознати с израза: „Който притежава информацията, той притежава света“. С новата услуга за проверка на себе си и вашия контрагент по TIN на сайта tax.ru става много по-лесно да притежавате света.

Засега описаната услуга работи в тестов режим, но със сигурност, предвид нейното търсене, ще бъде прехвърлена към основните услуги на данъчната инспекция и ще допълни линията от не по-малко подходящи продукти.

Каква информация за индивидуален предприемач може да даде и в какви случаи е необходима.

Как да шиете документи с конци (), така че да бъдат приети от вас.

Какво проверява ROSPOTREBNADZOR () в кафенета, магазини, медицински институции и други заведения.

Видео - как да проверите себе си и да разберете контрагента по TIN на данъчния уебсайт. RU:

Законодателството не ги задължава да правят ревизия на контрагентите, отхвърлят ги съдилищата, защото със... задължения. Непредприемането на мерки за проверка на контрагента, документи от негово име е ... оценка на мерките, предприети от данъкоплатеца при проверка на контрагента на етапа по негов избор. Важно е ... те са склонни да вярват, че проверката само на правоспособността на контрагента не означава, че ... ще бъде по-лесно да се извърши независима проверка за надлежна проверка на потенциален контрагент. важно! В допълнение към данъка...

Едно действие - два резултата или отново за проверка на контрагенти

Прилагането на проверка на контрагентите изпълнява две основни цели: - ... гаранции и др.). Проверката на контрагентите изпълнява две основни цели: ... да потвърди добросъвестността при избора на контрагент и реалността на сделката на извлечение ... Получена е неоснователна данъчна облага: спорните контрагенти нямат дълготрайни активи, ... с жалбоподателя. Освен това контрагентите подадоха на данъчните власти по ... разпоредби, ето ги документите, проверяваме контрагентите. Да, вие сте заобиколени от документи ...

Какво е данъчна проверка на място

Назначаване на данъчна ревизия на място. Необходимо е внимателно да проверявате контрагентите и да наблюдавате ... услугите на компанията "1C" ("1C: Counterparty" и "1SPARK Risks"). Важно ... можете също така да разработите специална процедура за проверка на контрагенти и не забравяйте да запазите ... алтернативни доставчици; дългогодишни отношения с контрагент и т.н. Такава подготовка ... на всички „висящи“ проблеми с контрагентите. Въпреки това, дори и тук е необходимо да остане ... опити да координират действията си с контрагентите. Федералната данъчна служба има право да изисква от служителите ...

Характеристики на съвременната работа с контрагенти

Данъчният орган разбира проверката на: правомощията на лицата, действащи от името на контрагента; наличието на подходящи ... характеризиращи деловата репутация на партньора; платежоспособност на контрагента; рискът от неизпълнение на задълженията и осигуряването ... на тяхното изпълнение; че контрагентът разполага с необходимите трудови и производствени ресурси ... има още услуги за проверка на контрагентите, които позволяват с този ... договор; относно правилното изпълнение от контрагента на задълженията на данъкоплатеца, включително ...

Какво трябва да докажат данъчните власти при спорове за еднодневни контрагенти

Защита срещу данъчни спорове по отношение на недобросъвестни контрагенти

А предпазливостта е доказателство за проверка на контрагента по различни критерии. След това ние ... доказателства за тяхното поведение: а) проверка на добросъвестността на контрагента като данъкоплатец: доказателства за ... информация. Това ще докаже, че проверката на контрагента е извършена преди сключването на договора с ... информация за инструментите за проверка на контрагентите. Дата (период) на проверката: 20.11.2016 г.- ... на контрагента, получена при проверката. Информация за лица за контакт на контрагента; относно специалистите на изпълнителя...

В какъв срок данъчният орган може да изисква документи при проверка на контрагент?

Органът, извършващ данъчна ревизия, има право да изиска от контрагента или от други ... от въпроса контрагентът на Организацията е подложен на данъчна ревизия. Следователно, по силата на ... дали рекламацията при документна проверка на документи от контрагенти по чл. ... Освен това, според съдилищата контрагентът на ревизирания данъкоплатец няма право да оценява ... несъставяне от данъкоплатеца или неполучаване от контрагента, или изтичане на срока на съхранение). ... е за кореспонденция с контрагент по бизнес въпроси. ...

Еднодневни фирми: как да идентифицираме опасен контрагент?

Правомощия, информация за действителното местонахождение на контрагента, както и местоположението ... реални бизнес транзакции с неговите контрагенти, които имат признаци на номинална дейност (... прояви дължимата грижа при избора на контрагенти. Данъчната служба тогава разкри ... дори препоръчва на компаниите да прилагат контрагентите за проверка като част от графика на работния процес в ... максимум документи при взаимодействие с контрагенти, които ще служат като доказателство за проявата ...

Проверка на контрагента

Потвърждение на правомощията на ръководителя (представителя) на контрагента, копия от документа, удостоверяващ го ... копия на документи, потвърждаващи, че контрагентът има производствени мощности, необходимите лицензи, ... събрани от данъкоплатеца за дейността на неговия контрагент. важно! Повечето съдилища се придържат към ... A12-34319/2015). Алгоритъм за проверка на потенциален контрагент Въз основа на разясненията на данъчната ... съдебна практика представяме алгоритъм за проверка на контрагент с цел доказване на дължимите ...

Данъчен недостатък? Съдът призна разноските на "сивата" фирма

Сив" контрагент - основание за признаване на фиктивността на сделките? В резултат на извършена ревизия на място на дружеството ... са използвани „характеристиките“ на контрагента за доначисляване. След като анализира дейността на странна компания, ... измамен лист за проверка на контрагенти. Препоръчва се на данъкоплатците да проверяват при контрагентите наличието на необходимата ... предпазливост при избора на контрагенти; проверете дали контрагентите разполагат с необходимото имущество, ... оценете бизнес репутацията, платежоспособността на контрагента, както и риска от неизпълнение ...

Разпити в данъчна ревизия: характеристики на провеждането и признаването на фирма като еднодневен бизнес

Разберете от управителя относно избора на контрагенти, процедурата за подписване на договори, счетоводство ... учредители? 9. Вие се съгласявате с избора на изпълнители или разходите, които ще бъдат направени ... установяване на самоличността на контрагента мениджър и бизнес репутацията на контрагента организация. 25. Знак ... по време на ревизията се проверяват отношенията между данъкоплатеца и неговите съмнителни контрагенти. Ръководители на такива контрагенти ... доказателства, включително липса на служители, имущество, офис, липса на ...

Подаване на документи като част от документен одит

Документи като част от документна проверка на конкретна данъчна декларация (вероятно ... документи са необходими на данъчния орган, за да провери валидността на декларираните разходи (данъчни облекчения ... лицето на данъчния орган, извършващо данъчната проверка, има право да изиска от ревизираното лице ... поискания срок в рамките на данъчна проверка на документи (неизпращане на уведомление за невъзможността ... на декларациите на организацията и нейния контрагент (лице, ангажирано от контрагента да изпълнява задължения по ...

Дефиниции и инструкции стъпка по стъпка за проверка на контрагент... Изглежда са прави, но... предвидени Правилника за избор на контрагенти и Въпросника за проверка на контрагент според официалните уебсайтове... в данъчните власт; проверка на факта на вписване на информация за контрагента в Единния държавен регистър на юридическите лица; разписка ... тогава комисията размаха химикал на контрагента. Ако проверката потвърди безупречното настояще и ... може ли да се осигурят лайфхакове за безупречна проверка на контрагентите? Лист за одобрение на споразумението. В документа...

„Роботите работят упорито, не хората“: „вътрешната кухня“ на предварителен скрининг анализ

Същият предоставя информация за насрещни проверки на контрагенти и контрагенти на контрагенти); Заключения (разбира се, говорим за ... в минималната сума има потенциални еднодневни партньори в състава на контрагентите, няма ресурси ... той се приема за контрагентите на "проблемния" доставчик , а след това контрагентите на контрагента и така нататък ... в съда Така, ако контрагентите на ревизирания данъкоплатец не са в базата данни ... изискват документи за сделки с контрагенти ...; извършват следните дейности: ... 4. ...

Проактивна работа: как и защо да се подготвим за данъчна проверка?

За данъкоплатеца, идващ от контрагенти или от обслужващи банки ... относно данъкоплатеца, идващ от контрагенти или от обслужващи банки ... контрагенти на етапа на предварителен одитен анализ и по време на одита, ... надлежна проверка. Одитът може да бъде в няколко посоки: контрагенти за най- ... консултантски и други услуги), проверка на най-големите контрагенти (по отношение на размера на оборота на данъкоплатеца ... такъв одит трябва да се извърши още преди сключване на договори с контрагенти....

Проверката на контрагента всъщност е предпоставка за успешен и безрисков бизнес. Как да проверите себе си и контрагента възможно най-пълно, ефективно и най-важното - безплатно?

1 Проверка на контрагента на сайта "данък"

Какво може да се намери в FTS?

Информация за генералния директор;
Информация за уставния капитал и неговата структура;
Данни за учредителите и техните дялове в капитала;
Информация за лицензите на контрагента;
Юридически адрес на фирмата;
Фирмени дейности;
Дата на първоначална регистрация и регистрация на юридически лица. физически лица или индивидуални предприемачи;
Дати на промени в учредителните документи;
Начинът на образуване на юр. лица;
Информация за притежателя на книгата на акционерите;
Информация за промени в устава.

За обща информация относно юридическите лице или индивидуален предприемач на уебсайта на Федералната данъчна служба, достатъчно е да въведете TIN или PSRN. Можете също да търсите по официално име. лица. Информацията е достъпна и за индивидуални предприемачи. Търсенето в базата данни на FTS сред индивидуалните предприемачи се извършва по TIN / OGRNIP или фамилията, името и бащиното име на предприемача.

2 Проверка на контрагента за ликвидация или несъстоятелност

Информация за ликвидация, реорганизация, намаляване на уставния капитал или за решението за изключване на контрагента от Единния държавен регистър на юридическите лица (несъстоятелност) може да бъде намерена в Бюлетина за държавна регистрация.

3 Проверка на адреса на контрагента

Не е тайна, че фирмите еднодневки или неблагонадеждните бизнесмени често са регистрирани на един адрес.

Данъчната инспекция предоставя безплатна услуга за проверка на адреса на контрагента за масова (повече от 10) регистрация на фирми в него - https://service.nalog.ru/addrfind.do.
Освен това е възможно да се провери съответствието между действителния адрес и адреса, посочен в учредителните документи - https://service.nalog.ru/baddr.do. За търсене в базата данни на Федералната данъчна служба и в двата случая можете да използвате OGRN, TIN и името на юридическото лице. лица.

4 Проверка на ръководителя и учредителите

Можете да проверите дали ръководителят или основателите изобщо имат право да се занимават с дейността си тук - https://service.nalog.ru/svl.do. Регистърът съдържа информация за лицата, по отношение на които има съдебно решение за забрана на тази дейност.
Подозрителен може да бъде фактът, че ръководителят или учредителите са участници или собственици на няколко фирми. Такава информация се съдържа тук - https://service.nalog.ru/mru.do.
В същото време ще бъде полезно да се провери дали едни и същи лица не са дисквалифицирани. Търсенето се извършва по пълно име - https://service.nalog.ru/disqualified.do.
Можете да проверите дали дисквалифицирано лице е член на изпълнителните органи на контрагента тук - https://service.nalog.ru/disfind.do.

5 Проверка на дълга на контрагента

Можете да проверите колко редовно вашият потенциален бизнес партньор плаща данъци и дали има задължения тук - https://service.nalog.ru/zd.do. Там можете да намерите и тези лица, които не са подавали данъчни декларации повече от година.
Информация за други непогасени задължения на контрагента можете да намерите на сайта на съдебните изпълнители. Там се съхраняват всички данни по изпълнителни производства, образувани срещу физически, юридически лица или индивидуални търговци.

6 Проверка на "замразяването" на банковите сметки на контрагента

Познавайки TIN и BIC на банката на контрагента, можете да разберете дали нейните банкови операции са спрени. Адрес на услугата -

Рискът е неразделна част от предприемаческата дейност. Разумно е обаче да се стремим да го сведем до минимум. Освен това упражняването на надлежна грижа при правене на бизнес е необходимо изискване към компаниите от регулаторните органи. В края на краищата, без да проверява своите контрагенти, организацията може да срещне партньори, които не изпълняват задълженията си или дори с еднодневни фирми. Като се има предвид, че в системата FTS TIN (идентификационен номер на данъкоплатеца) е основният уникален атрибут на организация, индивидуален предприемач или физическо лице, именно от него можете да получите важна информация, която ще ви позволи да заключите, че контрагентът е надежден. Или може би организацията просто иска да изясни юридическия адрес на друга компания или пълното име. нейният лидер. Как TIN на Федералната данъчна служба на Русия на нейния уебсайт помага на организациите да проверяват своите партньори, ще разкажем в нашия материал.

Федерална данъчна служба: проверка по TIN

На уебсайта на Федералната данъчна служба има няколко начина за проверка на контрагента по TIN.

Най-често срещаната е онлайн услугата „Бизнес рискове: проверете себе си и контрагента“ (nalog.ru / Електронни услуги). Като въведете TIN на организацията в тази услуга, можете да разберете пълното име на организацията, нейния юридически адрес, PSRN, TIN, KPP и датата на държавна регистрация. На същото място, ако е имало прекратяване на дейността или признаване на регистрацията за невалидна, ще бъдат посочени техните дати. Тук можете също да изтеглите извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица, което съдържа по-подробна информация за организацията: размер на уставния капитал и информация за учредителите (участниците), информация за лица, действащи от името на организацията без пълномощно, видове дейности съгласно OKVED и други данни.

Също така на уебсайта на Федералната данъчна служба TIN на организацията ще помогне да се отговори на въпроса дали компанията е взела решения за ликвидация, за реорганизация, за намаляване на уставния капитал, както и за други факти, съобщения за които трябва да бъдат публикуван в списание „Бюлетин за държавна регистрация“. За да направите това, трябва да се свържете с онлайн услугата "Съобщения на юридически лица, публикувани в списанието" Бюлетин за държавна регистрация "".

Ако данъчният орган е взел решение относно бъдещото изключване на организацията от Единния държавен регистър на юридическите лица, такава информация също се публикува в Бюлетина за държавна регистрация. На уебсайта на Федералната данъчна служба можете да проверите такава информация по TIN.