Kako provjeriti sebe i drugu stranu u Federalnoj poreznoj službi.

Jednodnevne druge ugovorne strane su sposobne da štete kako državi u slučaju utaje poreza, tako i poreskom obvezniku, koji će morati da dokaže osnovanost poreske olakšice primljene prilikom povraćaja PDV-a ili prilikom obračuna rashoda za potrebe poreza na dobit kao rezultat interakcije sa takvim beskrupuloznim partnerima.

Inspekcije se rukovode Uredbom Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 12. oktobra 2006. godine br. 53 "", kojom je utvrđena glavna znakovi nepoštenja poreski obveznik i pravila za njihovo određivanje.

Porezni obveznici se, kako bi dokazali da su vođeni dužnom pažnjom i opreznošću pri izboru druge ugovorne strane, mogu obratiti javni kriterijumi
samoprocjena rizika za poreske obveznike koje koriste poreske vlasti u procesu odabira objekata za poreske kontrole na licu mesta (odobreno naredbom Federalne poreske službe Rusije od 30. maja 2007. br. MM-3-06 / [email protected]""), kao i pojašnjenja finansijskih organa u vezi sa slučajem u kojem se smatra da je poreski obveznik ispunio obavezu verifikacije druge ugovorne strane.

Kako biste se zaštitili od rizika poslovanja i eventualnih potraživanja od poreskih organa, postoji mnogo mogućnosti za provjeru integriteta potencijalnog poslovnog partnera.

Identifikovali smo niz radnji koje se, po mišljenju poreskih organa i sudova, moraju poduzeti kako bi se potvrdila pažnja i oprez pri odabiru druge ugovorne strane.

Možete saznati da li je licenca izdata potencijalnoj drugoj strani na adresi web stranice organa za izdavanje dozvola- za svaku vrstu djelatnosti, tijelo za licenciranje će biti različito. Na primjer, web stranica Rospotrebnadzora vam omogućava da pretražujete registre izdatih licenci za aktivnosti vezane za korištenje uzročnika zaraznih bolesti, kao i za aktivnosti u oblasti korištenja izvora jonizujućeg zračenja.

7. Upoznajte se sa godišnjim finansijskim izvještajima druge ugovorne strane. U skladu sa paragrafom 89 Uredbe o računovodstvu i finansijskim izveštajima u Ruskoj Federaciji (odobreno od strane Ministarstva finansija Rusije od 29. jula 1998. br. 34n), godišnji finansijski izveštaji organizacije su otvoren za zainteresovane korisnike(banke, investitori, povjerioci, kupci, dobavljači i dr.) koji se sa njim mogu upoznati i dobiti kopije uz naknadu troškova kopiranja, a organizacija treba da pruži mogućnost zainteresovanim korisnicima da se upoznaju sa finansijskim izvještajima.

Osim toga, Rosstat je dužan da besplatno daje informacije o godišnjim finansijskim izvještajima organizacija (Pravilnik o Federalnoj službi za državnu statistiku, koji je odobrila Vlada Ruske Federacije od 2. juna 2008. br. 42, Rosstat od 20. maja 2008.). 2013 br. 183 „O odobravanju Administrativnih propisa za pružanje federalnih usluga od strane državne službe za statistiku državne službe „Pružanje zainteresiranim korisnicima podataka iz računovodstvenih (finansijskih) izvještaja pravnih lica koja posluju na teritoriji Ruske Federacije” ).

8. Pregledajte registar nesavjesnih dobavljača. Naravno, potencijalna druga ugovorna strana nije nužno učesnik u sistemu nabavki za državne i opštinske potrebe, ali takva mogućnost postoji. Stoga i dalje preporučujemo da prođete kroz ovu opcionu fazu provjere i potražite odgovarajuću registar, ažuriran od strane FAS Rusije.

Savjet

Preporučujemo razvoj lokalna regulativa o organizaciji i unapređenju predugovornog rada sa potencijalnim ugovornim stranama, koji bi ukazivao na njegove ciljeve, principe delovanja i interakcije rukovodilaca, službi snabdevanja i obezbeđenja, advokata i drugih službenih lica poreskog obveznika u kontaktu sa potencijalnim ugovornim stranama, kao i navođenje dokumenta koja se moraju tražiti od ugovornih strana i drugih lica. Sudovi takođe obraćaju pažnju na postojanje ovakvog lokalnog akta (uredba MO FAS-a od 23. maja 2013. godine u predmetu br. A40-98947 / 12-140-714). Osim toga, ima smisla objaviti pojedinačne narudžbe o provjeri određene druge ugovorne strane radi naknadne potvrde njihove ispravnosti u slučaju sukoba.

9. Provjerite ovlaštenja osobe koja potpisuje ugovor. Sudovi često ukazuju na potrebu provere akreditiva kao uslova za priznavanje poreskog obveznika u dobroj veri (FAS ZSO od 25. maja 2012. godine u predmetu br. A75-788 / 2011. Osmog arbitražnog apelacionog suda od 20.09.2013. predmet br. A46-5720 / 2013) . Štaviše, ako je poreski obveznik primio sve potrebne dokumente i informacije, ali nije potvrdio ovlaštenje predstavnika druge ugovorne strane da potpiše dokumente, to će biti osnov za priznavanje ovog poreskog obveznika kao loše vjere (odluka MO FAS-a od 11. jula, 2012. u predmetu br. A40-103278 / 11 -140-436).

Prilikom razmatranja predmeta, u slučaju da potpisnik odbije da potpiše dokumente, obično se imenuje stručnost rukopisa- ali ponekad i bez toga (UO FAS-a od 30.06.2010. br. F09-4904 / 10-C2 u predmetu br. A76-39186 / 2009-41-833). Međutim, sve češće sudovi ističu da se jednostavno vizuelno upoređivanje potpisa i iskaza zastupnika poreskog obveznika ne može prepoznati kao dovoljan osnov da se prizna da su dokumenta potpisala NN lica (odluka Trećeg apelacionog suda od 13.10.2010. predmet br. A33-4148 / 2010).

I naravno, sudovi utvrđuju činjenicu loše vjere poreskog obveznika u slučaju da je ovlašteni predstavnik druge ugovorne strane do trenutka potpisivanja dokumenata umro(VAS RF od 06.12.2010. br. VAS-16471/10) ili prestala su mu ovlašćenja(PU FAS-a od 28. februara 2012. godine broj F06-998/12 u predmetu br. A65-14837/2011). S druge strane, potonji slučaj ne može, prema sudovima, svjedočiti o primanju nerazumne poreske olakšice ako je porezni obveznik prije zaključenja sporne transakcije imao dugoročne ekonomske odnose sa drugom stranom (FAS SKO od 4. aprila 25. 2013. broj F08-1895 / 13 u predmetu broj A53-12917 / 2012, rješenje FAS ZSO od 27. oktobra 2011. broj F07-8946 / 11 u predmetu broj A52-4227 / 2010).

Prije potpisivanja dokumenata treba obratiti pažnju na sljedeće:

da li se transakcija sklapa za vašu drugu stranu major;
nije istekao mandat predstavnik druge strane (utvrđuje se statutom organizacije ili punomoćjem);
Ne ograničeno da li charter ovlaštenja direktora da zaključuje poslove čiji iznos prelazi određenu vrijednost.

10. Podnesite zahtjev poreskoj upravi u mjestu registracije druge ugovorne strane. Sudovi ističu da se to takođe smatra ispoljavanjem opreznosti poreskog obveznika (ZSO FAS od 14. oktobra 2010. godine u predmetu br. A27-26264 / 2009, FAS ZSO od 5. marta 2008. godine broj F04-1408 / 2008. A45-34) u predmetu br. A45-5924 / 07-31 / 153 Trećeg apelacionog suda od 11. oktobra 2013. godine u predmetu br. , 2012. u predmetu br. A55-1742 / 2012.).

Štaviše, okružni arbitražni sudovi potvrđuju obaveza poreskih organa pruži tražene informacije u okviru podataka koji nisu priznati u skladu sa poreskom tajnom. Tako je FAS ZSO naglasio da odbijanje inspekcije da pruži podatke o suprotnoj strani poreskog obveznika utiče na prava obveznika u vezi s ostvarivanjem poreskih olakšica, uzimajući u obzir obavezu poreskog obveznika da potvrdi dužnu pažnju i oprez pri izboru druge ugovorne strane (Rešenje FAS ZSO od 14. decembra 2007. br. F04-67/2007(77-A67-32) u predmetu br. A67-1687/2007).

Ponekad sudovi čak naglašavaju da je poreski obveznik imao mogućnost da kontaktira nadležne službe radi provere druge ugovorne strane, ali on to nije učinio (MO FAS od 14.09.2010. br. KA-A40 / 10728-10 u predmetu br. A40- 4632 / 10-115-57).

Istina, povremeno sudovi ipak dolaze do zaključka da se poreski obveznik nije mogao obratiti inspekciji u mjestu registracije druge ugovorne strane, jer takvo ovlaštenje imaju samo poreski organi (FAS SZO od 31.07.2013. u predmetu br. A13-8751 / 2012).

Ali čak i ako porezna uprava odbije da odgovori na zahtjev, on činjenica njegovog pravcaće ukazivati na to da se poreski obveznik želio zaštititi prilikom odabira druge ugovorne strane i može poslužiti kao dokaz dužne pažnje u budućnosti. Istovremeno, važno je da se zahtjev preda lično u kancelariju poreske inspekcije (kopija zahtjeva sa oznakom prihvatanja mora ostati pri ruci) ili poštom sa povratnicom i popisom priloga (u ovom slučaju ostaje jedan primjerak inventara i vraćeno obavještenje).

Kao što vidimo, stavovi sudova u pogledu obima radnji koje se moraju izvršiti da bi se provjerila dobra vjera druge strane razlikuju se. Istina, ponekad su sudovi malo lukavi.

Dakle, ističu da poreska inspekcija nije dokazala nesavesnost poreskog obveznika – naprotiv, prilikom sklapanja spornih transakcija od njih su tražene overene kopije potrebnih dokumenata. Istovremeno, sudovi ističu da u oblasti poreskih odnosa postoji pretpostavka dobre volje, a organi za provođenje zakona ne mogu tumačiti pojam „savjesni poreski obveznici“ kao nametanje dodatnih obaveza poreskim obveznicima koje nisu predviđene zakonom (Uredba MO FAS-a od 31. januara 2011. br. KA-A40 / 17302-10 u predmetu br. A40-30846 / 10-35 -187, rješenje MO FAS-a od 16. decembra 2010. godine broj KA-A40 / 15535-10-P u predmetu br. A40-960 / 09-126-4, rješenje FAS-a MO od 22. jula 2009. godine broj KA-A40 / 6386 -09 u predmetu br. A40-67706/08-127-308).

Takvo shvatanje dobre vere razvio je Ustavni sud Ruske Federacije u broju 329-O od 16. oktobra 2003. godine, na koji se poreski obveznici često pozivaju kada potkrepljuju svoj stav. Sud je posebno naglasio da je poreski obveznik ne može se smatrati odgovornim za radnje svih organizacija učešće u višestepenom procesu plaćanja i prenosa poreza u budžet.

Istovremeno, sudovi često ukazuju na potrebu traženja relevantnih dokumenata od druge ugovorne strane, ističući da te radnje imaju za poreskog obveznika priroda dužnosti(PO FAS od 14. jula 2010. godine u predmetu br. A57-7689 / 2009, FAS ZSO od 20. jula 2010. godine u predmetu br. A81-4676 / 2009).

Ponekad se pažnja sudova može skrenuti na druge detalje - na primjer, zaključivanje ugovora o "probnoj" isporuci robe. mala zabava za provjeru druge strane (odredba Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 16. decembra 2010. br. KA-A40 / 15535-10-P u predmetu br. A40-960 / 09-126-4), činjenica registracije druge strane za nekoliko dana prije transakcije (FAS UO od 28. novembra 2012. br. F09-11410 / 12 u predmetu br. A60-7356 / 2012) itd. "vođe mase i osnivači", a ova činjenica je trebala upozoriti poreskog obveznika (MO FAS od 03.11.2011. br. F05-11505 / 11 u predmetu br. A41-23181 / 2010).

U zaključku, napominjemo da je prisustvo samo jedan znak nepoštenja druga ugovorna strana, po pravilu, nije prepreka da se poreska olakšica koju poreski obveznik primi kao neopravdana. Međutim, njihova kombinacija često dovodi do opreza poreske inspekcije, a sudovi donose odluku koja nije u korist poreskog obveznika.

Problem integriteta druge ugovorne strane prilično je akutan u modernom poslovanju. Svake godine država uvodi mnoge izmjene i dopune poreskog i administrativnog zakonodavstva kako bi povećala transparentnost transakcija, borila se protiv letećih firmi i šema za prevaru.

Ako je organizacija ozbiljno i dugo ušla u određeni sektor tržišta, cijeni svoje ime i reputaciju, mora imati što više povjerenja u svoje partnere.

Razmotrimo detaljnije koji rizici proizlaze iz nepromišljenog sklapanja ugovora sa neprovjerenim ugovornim stranama i kako se zaštititi od takvih rizika.

Zašto je možda potrebno saznati drugu stranu po TIN-u prije sklapanja ugovora

Partner koji se prijavljuje za dugoročnu saradnju sa preduzećem može se pokazati nepouzdan iz sledećih razloga:

Nedostatak licence ili dozvole za obavljanje određenih djelatnosti. Ako radite u licenciranim područjima, ovo je izuzetno važna stvar. Morate saznati vrste aktivnosti prema OKVED-u, koje je potencijalni partner propisao u statutarnim dokumentima, dostupnost potrebnih licenci i dozvola.
Nepouzdana osoba na poziciji lidera. Kada je jedna osoba generalni direktor desetak firmi, od kojih je polovina u stečaju, to je ozbiljan razlog za razmišljanje o preporučljivosti rada sa takvim preduzećem. Provjera generalnog direktora kompanije ima smisla i u slučaju tendera za mjesto izvođača. Ako sve firme koje su vam dostavili prijave za takav konkurs pripadaju jednoj osobi, to očigledno ne govori u njegovu korist.
Pokrenut postupak likvidacije ili stečaja. Druga strana može prećutati takve činjenice, ali je bolje da to budete upoznati unapred.
Trajanje aktivnosti kompanije. Ako vas predstavnici organizacije za koju ste zainteresovani uveravaju da su decenijama prisutni na tržištu, a firma je registrovana pre šest meseci, bolje je pronaći drugog partnera.
Adresa za masovnu registraciju. Ova činjenica sama po sebi ne ukazuje na nepouzdanost preduzeća, ali je svakako vredi imati na umu.
Diskvalifikacija celog preduzeća ili njegovog menadžmenta. Ovaj termin se odnosi na zabranu prava na bavljenje određenim aktivnostima.
Neusklađenost navedenih detalja sa stvarnošću. Ovaj trenutak može nastati jednostavno zbog nepažnje pravne službe budućeg partnera. Na primjer, nedosljednost PIB-a sa navedenom kontrolnom točkom, međutim, ako se ne fokusirate na to u budućnosti, ova situacija će donijeti mnogo glavobolje vašem računovodstvu prilikom pokušaja podnošenja deklaracije o alkoholu, gdje se nalaze podaci o fakturi. verified.

Ovo je daleko od potpune liste razloga zbog kojih ćete možda morati provjeriti drugu stranu po PIB-u.

Zašto testirati sebe

S obzirom da je sada provjera potencijalne druge ugovorne strane po PIB-u veoma popularna i ne oduzima puno vremena, bilo bi korisno provjeriti svoju kompaniju na ovaj način. Dakle, možete vidjeti informacije koje će vaši partneri dobiti.

Stalnim praćenjem ovih podataka moći ćete brzo odgovoriti na neželjene nijanse koje su se pojavile. Na primjer:

platiti svoje poreske dugove na vrijeme;
kontrolišete svoj računovodstveni servis na kvalitet i kompletnost dostavljenih izvještaja;
budite sigurni da niste postali žrtva napadačkog preuzimanja.

Informacije u bazi podataka IFTS-a se ažuriraju u najkraćem mogućem roku i biće zgodnije i brže obavljati takvu provjeru redovno i brže nego svaki put naručiti izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica.

Kako se provjeriti i saznati drugu stranu po TIN-u na web stranici tax.ru - upute korak po korak

Prvi korak

Morate otići na web stranicu IFTS-a na http://egrul.nalog.ru/.

Početna stranica će izgledati ovako.

Ima dva aktivna prozora za unos podataka. U gornji je potrebno upisati PIB partnera koji se provjerava ili broj njegovog OGRN-a, a u drugi captcha, odnosno upisati brojeve koje ćete vidjeti ispod prozora, na slici jedan su to brojevi 703799, svaki put ćete imati nove.

korak dva

Dakle, provjerimo drugu stranu po TIN-u na primjeru. Uzmimo, na primjer, TIN OAO Gazprom. Njegov TIN je 7736050003. Unesite ove brojeve u prvi prozor i captcha u drugi, kliknite na pronađi.

Treći korak

Za samo nekoliko sekundi sistem je obradio naš zahtjev i izdao ovu informaciju.

Već u ovoj fazi vidimo da su u Jedinstveni državni registar pravnih lica upisana dva pravna lica sa istim nazivom – Gazprom, jedinstvena organizaciono-pravna forma – Otvoreno akcionarsko društvo i identičan PIB. Ali jedan od njih je registrovan 2002. godine i još uvijek radi, dok je drugi funkcionirao samo 21 dan. Osim toga, u ovom prozoru možete vidjeti informacije o kontrolnom punktu i PSRN-u ovih kompanija, one imaju drugu, drugu i pravnu adresu.

Teoretski, da se revizija nije vršila u odnosu na navedene firme, već, na primjer, u odnosu na potencijalno nepoštenu organizaciju, već bi se u ovoj fazi moglo utvrditi da li ova organizacija posluje, gdje je zaista registrirana i kada.

Podaci u prvoj koloni, odnosno naziv pravnog lica su aktivni, odnosno klikom na njega mišem možete nastaviti analizu potencijalnog poslovnog partnera.

Četvrti korak

Kada kliknete na naziv prvog pravnog lica, sistem automatski preuzima na vaš računar PDF fajl sa izvodom iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica za ovog poreskog obveznika. Evo kako to izgleda - .

Mnogo informacija se može izvući iz ove datoteke. Na primjer, označava kog datuma i kog IFTS-a je izvršen upis u Jedinstveni državni registar pravnih lica o registraciji ovog preduzeća. Postoji i podatak zašto je ova kompanija proglašena neaktivnom.

U ovom primjeru je naznačen sljedeći razlog - uvrštavanje upisa u državnu registraciju pravnog lica prilikom osnivanja priznato je pogrešnim odlukom organa za registraciju.

Datum prestanka postojanja i naziv izdatog u prilog tome se ogleda - potvrda o prisutnosti znakova neaktivnog pravnog lica. Poziv na broj 855 Izdat je 26.07.2006. godine, a potvrda o postojanju upisa u Jedinstveni državni registar pravnih lica, podacima i datumu podnošenja 15 000686143 20.12.2006.

Korak peti

Sada analizirajmo postojeću firmu. Ovo je PDF fajl koji sistem učitava kada kliknete na drugo pravno lice - . Ovdje ima puno više informacija, već 55 listova, analiziraćemo cijelu izjavu.

Koje informacije o drugoj strani se mogu dobiti

Nakon analize primljenog izvoda iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica, možete dobiti sljedeće podatke o postojećem pravnom licu:

Njegov puni i skraćeni pravni naziv.
Detalji potvrde o uvrštenju podataka u Jedinstveni državni registar pravnih lica.
Datum i oblik osnivanja pravnog lica.
Organ koji je registrovao osnivanje i organ koji je preduzeće stavio na poresku evidenciju.
Naziv filijale Penzionog fonda u kojoj je preduzeće registrovano, registarski broj u ovom fondu i datum kada je broj dodeljen.
Veličina i datum formiranja odobrenog kapitala preduzeća.
Podaci o licu koje ima pravo da nastupa u ime kompanije bez punomoćja. Njegov f. I. o., pozicija i PIB.
Podaci o glavnoj vrsti ekonomske aktivnosti prema OKVED-u i datumu njegovog dodjeljivanja.
Podaci o svim dodatnim vrstama privredne djelatnosti i datumima njihovog dodjeljivanja.
Informacije o svim licencama koje posjeduje preduzeće. Njihove brojeve, datume izdavanja, nazive organa koji su izdali ove dozvole, rok važenja. Kao i vrstu licencirane djelatnosti i mjesto važenja licenci.
Podaci o svim filijalama i predstavništvima pravnog lica. Njihove adrese, nazivi, datumi organizacije i brojevi potvrda Jedinstvenog državnog registra pravnih lica.
Informacije o svim promjenama u sastavnim dokumentima od trenutka registracije preduzeća. Suština ovih promjena i njihovi datumi.

Iz drugog primjera postaje očigledno da su informacije koje se mogu pronaći na javnoj stranici nalog.ru vrlo opsežne.

Osim toga, apsolutno je pouzdan, ažuran na dan zahtjeva i, što je najvažnije, besplatan.

Mnogima je poznata fraza: "Ko posjeduje informacije, taj posjeduje svijet." S novom uslugom za provjeru sebe i svoje druge strane putem TIN-a na stranici tax.ru, postaje mnogo lakše posjedovati svijet.

Do sada opisana usluga radi u testnom režimu, ali će sigurno, s obzirom na njenu potražnju, biti prebačena na osnovne usluge porezne inspekcije i dopuniti liniju ne manje relevantnih proizvoda.

Koje podatke o individualnom preduzetniku može dati i u kojim slučajevima je to potrebno.

Kako sašiti dokumente nitima () tako da budu prihvaćeni od vas.

Šta ROSPOTREBNADZOR () provjerava u kafićima, trgovinama, medicinskim ustanovama i drugim objektima.

Video - kako se provjeriti i saznati drugu stranu po TIN-u na web stranici poreza. RU:

Zakonska regulativa ih ne obavezuje da izvrše reviziju ugovornih strana, odbijaju ih sudovi, jer uz ... obaveze. Nepreduzimanje mjera za provjeru druge ugovorne strane, dokumenata u njegovo ime, je ... ocjenjivanje mjera koje je poreski obveznik preduzeo prilikom provjere druge ugovorne strane u fazi po njegovom izboru. Važno je ... skloni su vjerovati da samo provjera poslovne sposobnosti druge ugovorne strane ne ukazuje na to da ... će biti lakše samostalno izvršiti dubinsku provjeru potencijalne druge ugovorne strane. Bitan! Pored poreza...

Jedna akcija - dva rezultata, ili još jednom o provjeravanju drugih strana

Sprovođenje verifikacije ugovornih strana ispunjava dvije glavne svrhe: - ... garancije, itd.). Provjera ugovornih strana ispunjava dvije glavne svrhe: ... da potvrdi dobru vjeru u odabiru druge ugovorne strane i realnost transakcije izvoda ... Primljena je nerazumna porezna olakšica: sporne druge ugovorne strane nemaju osnovna sredstva, ... sa podnosiocem zahtjeva. Osim toga, ugovorne strane su dostavljene poreznim vlastima prema ... propisima, evo papira, provjeravamo druge ugovorne strane. Da, okruženi ste papirima...

Šta je poreska kontrola na licu mesta

Imenovanje poreske kontrole na licu mesta. Potrebno je pažljivo provjeriti druge ugovorne strane i pratiti ... usluge kompanije "1C" ("1C: Counterparty" i "1SPARK Risks"). Važno ... također možete razviti posebnu proceduru za provjeru ugovornih strana i ne zaboravite sačuvati ... alternativne dobavljače; dugogodišnji odnos sa drugom stranom itd. Takva priprema ... svih „visećih“ pitanja sa drugim ugovornim stranama. Međutim, čak i ovdje je potrebno zadržati ... pokušaje koordinacije svojih akcija s drugim stranama. Federalna poreska služba ima pravo da traži od zaposlenih ...

Karakteristike savremenog rada sa izvođačima

Poreski organ razume proveru: ovlašćenja lica koja nastupaju u ime druge ugovorne strane; dostupnost odgovarajućeg ... koji karakteriše poslovnu reputaciju partnera; solventnost druge ugovorne strane; rizik neispunjenja obaveza i obezbjeđenje ... njihovog ispunjenja; da druga strana ima potrebne radne i proizvodne resurse ... postoji više usluga za provjeru ugovornih strana koje to dozvoljavaju ... ugovorom; o pravilnom izvršavanju obaveza poreskog obveznika od strane druge strane, uključujući ...

Šta poreski organi trebaju dokazati u sporovima oko jednodnevnih ugovornih strana

Zaštita od poreskih sporova u vezi sa nesavesnim ugovornim stranama

A oprez je dokaz provjere druge ugovorne strane prema različitim kriterijima. Zatim, mi ... dokazi o njihovom ponašanju: a) provjera dobre volje druge strane kao poreskog obveznika: dokaz o ... informacija. Time će se dokazati da je provjera druge ugovorne strane izvršena prije sklapanja ugovora sa ... informacija o alatima za provjeru ugovornih strana. Datum (period) provjere: 20.11.2016.- ... druge ugovorne strane koja je dobijena tokom provjere. Podaci o kontakt osobama druge ugovorne strane; o stručnjacima izvođača radova...

Koliko dugo poreski organ može tražiti dokumente prilikom provjere druge ugovorne strane?

Organ koji sprovodi poresku reviziju ima pravo da zahteva od druge ugovorne strane ili od drugih ... od pitanja, druga strana Organizacije je u poreskoj kontroli. Dakle, na osnovu ... da li je reklamacija prilikom kancelarijske provjere dokumenata od drugih ugovornih strana iz čl. ... Štaviše, prema sudovima, druga ugovorna strana revidiranog poreskog obveznika nema pravo da procjenjuje ... nesastavljanje od strane poreznog obveznika ili neprimanje od druge ugovorne strane, ili isteka perioda skladištenja). ... radi se o korespondenciji sa drugom stranom o poslovnim pitanjima. ...

Jednodnevne firme: kako prepoznati opasnu drugu stranu?

Ovlašćenja, podaci o stvarnoj lokaciji druge ugovorne strane, kao i lokacija ... stvarne poslovne transakcije sa svojim suradnicima koji imaju znakove nominalne aktivnosti (... pokazao dužnu pažnju prilikom odabira druge ugovorne strane. Porezna uprava je tada otkrila ... čak preporučuje kompanijama da implementiraju verifikaciju drugih strana kao dio rasporeda toka posla u ... maksimalno dokumenata prilikom interakcije sa drugim stranama, koji će služiti kao dokaz manifestacije ...

Provjera druge strane

Potvrda o ovlaštenju čelnika (predstavnika) druge ugovorne strane, kopije dokumenta koji ga ovjerava ... kopije dokumenata koji potvrđuju da druga strana ima proizvodne pogone, potrebne dozvole, ... prikupljene od strane poreznog obveznika o aktivnostima svog druga strana. Bitan! Većina sudova se pridržava ... A12-34319/2015). Algoritam za provjeru potencijalne druge ugovorne strane Na osnovu objašnjenja poreske ... sudske prakse, predstavljamo algoritam za provjeru druge ugovorne strane u cilju dokazivanja dospjelosti ...

Porezni nedostatak? Sud je priznao troškove "sivog" preduzeća

Siva" druga ugovorna strana - razlog za prepoznavanje fiktivnosti transakcija? Kao rezultat revizije kompanije na licu mjesta ... "osobine" druge ugovorne strane su korištene za dodatno obračunavanje. Nakon analize aktivnosti čudne kompanije, ... varalica za provjeru partnera. Poreznim obveznicima se savjetuje da kod izvođača provjere dostupnost potrebne ... opreznosti pri odabiru ugovornih strana; provjeriti da li ugovorne strane posjeduju potrebnu imovinu, ... ocijeniti poslovnu reputaciju, solventnost druge ugovorne strane, kao i rizik od neizvršenja obaveza ...

Ispitivanja u poreskoj reviziji: karakteristike vođenja i priznavanja preduzeća kao jednodnevnog poslovanja

Saznavanje od menadžera o izboru ugovornih strana, proceduri potpisivanja ugovora, računovodstvu... osnivača? 9. Dogovarate se o izboru izvođača ili o troškovima koji će nastati ... utvrđivanje identiteta menadžera druge ugovorne strane i poslovnog ugleda organizacije druge ugovorne strane. 25. Znak ... u toku revizije ispituje se odnos između poreskog obveznika i njegovih sumnjivih sugovornika. Šefovi takvih partnera ... dokazi, uključujući nedostatak zaposlenih, imovine, ureda, nedostatak ...

Dostavljanje dokumenata kao dio desk revizije

Dokumenti u sklopu kancelarijske kontrole određene poreske prijave (vjerovatno su potrebni dokumenti poreskom organu za provjeru ispravnosti prijavljenih troškova (poreski olakšice ... lice poreznog organa koji provodi poresku kontrolu ima pravo zahtijevati od revidirane osobe ... rok koji je tražen u okviru poreske revizije dokumenata (nedostavljanje obavještenja o nemogućnosti ... izjave organizacije i njene druge ugovorne strane (lice koje je druga strana angažovala da ispuni obaveze iz ...

Definicije i uputstva korak po korak za provjeru druge ugovorne strane... Čini se da su u pravu, ali... dali Pravilnik za izbor druge ugovorne strane i Upitnik za verifikaciju druge ugovorne strane prema zvaničnim web stranicama... u porezu autoritet; provjera činjenice unošenja podataka o drugoj strani u Jedinstveni državni registar pravnih lica; priznanica ... onda je komisija mahnula olovkom suprotnoj strani. Ako je provjera potvrdila besprijekornu sadašnjost i ... da li se mogu osigurati životni hakovi za besprijekornu verifikaciju ugovornih strana? List odobrenja ugovora. U dokumentu...

“Roboti naporno rade, a ne ljudi”: “unutrašnja kuhinja” analize prije skrininga

Isto daje informacije o kontra provjerama kontrastranaka i kontrastranaka drugih ugovornih strana); Zaključci (naravno, govorimo o ... u minimalnom iznosu, postoje potencijalni jednodnevni partneri u sastavu kontrastranaka, nema resursa ... on se uzima za druge ugovorne strane "problematičnog" dobavljača , a zatim druge strane druge ugovorne strane, i tako dalje ... na sudu. Dakle, ako druge ugovorne strane revidirani poreski obveznik nije u bazi podataka ... zahtijevaju dokumente o transakcijama sa drugim ugovornim stranama ...; obavljaju sljedeće aktivnosti: ... 4. ...

Proaktivan rad: kako i zašto se pripremiti za poresku reviziju?

O poreznom obvezniku, koji dolazi od druge ugovorne strane ili od banke servisa ... o poreznom obvezniku, dolazi od druge strane ili od banaka uslužnih ... ugovornih strana u fazi predrevizijske analize, te tokom revizije, ... due diligence. Revizija može ići u nekoliko smjerova: ugovorne strane za najviše ... konsultantskih i drugih usluga), provjera najvećih kontrastrana (u smislu iznosa prometa poreznog obveznika ... takvu reviziju treba izvršiti i prije sklapanje ugovora sa ugovornim stranama....

Provjera druge ugovorne strane je zapravo preduvjet za uspješno poslovanje bez rizika. Kako provjeriti sebe i drugu stranu što potpunije, efektivnije i što je najvažnije - besplatno?

1 Provjera druge strane na stranici "porez"

Šta se može naći u FTS-u?

Podaci o generalnom direktoru;
Podaci o odobrenom kapitalu i njegovoj strukturi;
Podaci o osnivačima i njihovim udjelima u kapitalu;
Informacije o licencama druge ugovorne strane;
Pravna adresa kompanije;
Aktivnosti preduzeća;
Datum prve registracije i registracije pravnih lica. pojedinci ili individualni preduzetnici;
Datumi promjena u konstitutivnim dokumentima;
Način formiranja jur. lica;
Podaci o nosiocu registra akcionara;
Informacije o izmjenama i dopunama povelje.

Za opšte informacije o pravnom osobu ili fizičkog poduzetnika na web stranici Federalne porezne službe, dovoljno je unijeti TIN ili PSRN. Možete pretraživati i po službenom nazivu. lica. Informacije su dostupne i za individualne preduzetnike. Pretraživanje u bazi podataka FTS-a među individualnim preduzetnicima vrši se prema TIN / OGRNIP ili prezimenu, imenu i patronimu preduzetnika.

2 Provjera druge ugovorne strane za likvidaciju ili bankrot

Podaci o likvidaciji, reorganizaciji, smanjenju osnovnog kapitala ili o odluci o isključenju druge ugovorne strane iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica (stečaj) nalaze se u Biltenu državne registracije.

3 Provjera adrese druge ugovorne strane

Nije tajna da su jednodnevne firme ili nepouzdani biznismeni često registrovani na jednoj adresi.

Poreska inspekcija pruža besplatnu uslugu provjere adrese druge ugovorne strane za masovnu (više od 10) registraciju firmi na njoj - https://service.nalog.ru/addrfind.do.
Osim toga, moguće je provjeriti korespondenciju između stvarne adrese i adrese navedene u sastavnim dokumentima - https://service.nalog.ru/baddr.do. Za pretraživanje baze podataka Federalne porezne službe u oba slučaja možete koristiti OGRN, TIN i naziv pravnog lica. lica.

4 Verifikacija rukovodioca i osnivača

Ovdje možete provjeriti da li direktor ili osnivači uopće imaju pravo da se bave svojim aktivnostima - https://service.nalog.ru/svl.do. Registar sadrži podatke o licima za koja postoji sudska odluka o zabrani takve djelatnosti.
Sumnjivo može biti činjenica da su direktor ili osnivači učesnici ili vlasnici više firmi. Takve informacije se nalaze ovdje - https://service.nalog.ru/mru.do.
Ujedno će biti korisno provjeriti da li iste osobe nisu diskvalifikovane. Pretraga se vrši punim imenom - https://service.nalog.ru/disqualified.do.
Da li je diskvalifikovana osoba član izvršnih organa druge ugovorne strane možete provjeriti ovdje - https://service.nalog.ru/disfind.do.

5 Provjera duga druge ugovorne strane

Koliko redovno vaš potencijalni poslovni partner plaća porez i ima li dugovanja možete provjeriti ovdje - https://service.nalog.ru/zd.do. Tamo možete pronaći i one osobe koje nisu predale porezne prijave duže od godinu dana.
Informacije o ostalim neizmirenim dugovanjima druge ugovorne strane mogu se pronaći na web stranici izvršitelja. Tu se pohranjuju svi podaci o izvršnim postupcima koji su pokrenuti protiv fizičkih, pravnih lica ili individualnih preduzetnika.

6 Provjera "zamrzavanja" bankovnih računa druge ugovorne strane

Poznavajući TIN i BIC banke druge ugovorne strane, možete saznati da li su njeni bankarski poslovi obustavljeni. Adresa servisa -

Rizik je sastavni element preduzetničke aktivnosti. Međutim, razumno je nastojati da se to svede na minimum. Štaviše, provođenje dužne pažnje prilikom poslovanja je neophodan zahtjev za kompanije od strane regulatornih tijela. Uostalom, bez provjere svojih partnera, organizacija može naići na partnere koji ne ispunjavaju svoje obaveze, pa čak i sa jednodnevnim firmama. S obzirom da je u sistemu FTS PIB (identifikacioni broj poreskog obveznika) glavni jedinstveni atribut organizacije, individualnog preduzetnika ili pojedinca, iz njega možete dobiti važne informacije koje će vam omogućiti da zaključite da je druga strana pouzdana. Ili, možda, organizacija jednostavno želi da razjasni pravnu adresu druge kompanije ili puno ime. njen vođa. Kako TIN Federalne porezne službe Rusije na svojoj web stranici pomaže organizacijama da provjere svoje partnere, reći ćemo u našem materijalu.

Federalna porezna služba: provjerite putem TIN-a

Na web stranici Federalne porezne službe postoji nekoliko načina za provjeru druge strane po TIN-u.

Najčešća je online usluga "Poslovni rizici: provjerite sebe i drugu stranu" (nalog.ru / Elektronske usluge). Unošenjem TIN-a organizacije u ovu uslugu možete saznati puni naziv organizacije, njenu pravnu adresu, PSRN, TIN, KPP i datum državne registracije. Na istom mjestu, ukoliko je došlo do prestanka djelatnosti ili priznanja registracije kao nevažeće, bit će naznačeni njihovi datumi. Ovdje možete preuzeti i izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica, koji sadrži detaljnije podatke o organizaciji: veličinu odobrenog kapitala i podatke o osnivačima (učesnicima), podatke o licima koja djeluju u ime organizacije bez punomoćje, vrste djelatnosti prema OKVED-u i drugi podaci.

Također na web stranici Federalne porezne službe, TIN organizacije pomoći će da se odgovori na pitanje da li je kompanija donijela odluke o likvidaciji, o reorganizaciji, smanjenju odobrenog kapitala, kao i o drugim činjenicama, poruke o kojima bi trebalo biti objavljeno u časopisu Bilten državne registracije. Da biste to učinili, potrebno je kontaktirati online uslugu "Poruke pravnih lica objavljene u časopisu" Bilten državne registracije ".

Ako je poreski organ doneo odluku o budućem isključenju organizacije iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica, takvi podaci se takođe objavljuju u Biltenu državne registracije. Na web stranici Federalne porezne službe takve informacije možete provjeriti putem TIN-a.