Pravilnik o finansijskom upravljanju. Finansijski menadžment kao organ upravljanja
Subjekti i objekti finansijskog upravljanja. Finansijska uprava preduzeća (finansijska direkcija, finansijski menadžeri) je subjekti finansijsko upravljanje. Vlasnike preduzeća (uključujući i vlasničke) takođe treba uputiti na subjekte, jer menadžeri sprovode njihovu volju. Objekti upravljanje su finansije privrednih subjekata, finansijski procesi koji se odvijaju u preduzeću; finansijski tokovi povezani sa njegovim radom; novčana sredstva; finansijska sredstva, sredstva i njihovi izvori; finansijski odnosi interni i eksterni prema preduzeću.
Finansijski procesi kao objekti finansijskog upravljanja shvataju se kao finansijski odnosi, pokazatelji, novčana sredstva, finansijska podrška različitim aspektima funkcionisanja preduzeća. Glavni objekt upravljanja su finansijski tokovi privrednog subjekta, njegov novčani tok. Ovdje su subjekti kontrole neodvojivi od objekata. Stoga se ne mogu razmatrati odvojeno.
Finansijsko upravljanje preduzećem (finansijsko računovodstvo) može postojati ne samo u velikim i srednjim, već iu malim preduzećima. Istovremeno, kod potonjeg ga, po pravilu, može predstavljati samo jedno odjeljenje - računovodstvo. Međutim, često postoji kombinacija različitih funkcija finansijskih menadžera od strane jednog stručnjaka. Otuda - formalna priroda finansijskog upravljanja ovih preduzeća. Potpuno upravljanje finansijama postoji samo u velikim preduzećima. To je zbog strukturiranja finansijskog rada, kao i činjenice da je u velikim preduzećima finansijska organizacija složenija, intenzivnije se uvode perspektivni oblici aktivnosti (na primjer, finansijsko planiranje i predviđanje), značajan broj odjela. , usluge i, shodno tome, finansijski menadžeri i njihovi lideri.
U velikim preduzećima, finansijska direkcija može uključivati službu finansijskog direktora (zamenik direktora za ekonomiju i finansije), finansijsko odeljenje, računovodstvo (obično u obliku više odeljenja), odeljenja za investicije, snabdevanje, prodaju (marketing), hartije od vrijednosti (upravljanje imovinom), trezor, planiranje, porez, krediti i plaćanja, finansijska istraživanja, pravna, interna revizija, analitika, osiguranje itd. Što je preduzeće veće, to su po pravilu različiti finansijski i srodni odjeli i službe. Struktura finansijske direkcije se u velikoj meri razlikuje ne samo u zavisnosti od veličine preduzeća, već i od njihovog organizaciono-pravnog oblika, vrste delatnosti itd. U akcionarskim društvima, glavna osoba odgovorna za obavljanje funkcija finansijske direkcije i sprovođenje ciljeva finansijskog upravljanja često je potpredsednik za finansijska pitanja.
U mnogim preduzećima se izrađuju propisi o finansijskom upravljanju. Ističe funkcije, ciljeve i zadatke direkcije, njen sastav, dužnosti članova direkcije, stepen njihove odgovornosti i ovlaštenja, odnose sa drugim elementima sistema upravljanja, odjelima i službama preduzeća itd. finansijska direkcija preduzeća je prvenstveno finansijsko računovodstvo (menadžer službe - blagajnik) i računovodstvo kao takvo (uslužni menadžer-kontrolor (revizor)).
Glavne funkcije Finansijske direkcije su:
– finansijska podrška za glavne (proizvodne i komercijalne) aktivnosti, kao i investiciono-finansijske aktivnosti;
– razvoj finansijske politike preduzeća;
– sprovođenje finansijskog planiranja;
- upravljanje finansijskim tokovima u preduzeću, kontrola njegovih prihoda i rashoda;
- održavanje finansijskih obračuna sa drugim ugovornim stranama preduzeća;
– razvoj cenovnih, investicionih, kreditnih, valutnih, depresijacionih, emisionih, osiguranja, dividendi, kao i politika u oblasti zarada i dr.,
- utvrđivanje troškovnika za odjele i službe;
– kontinuirano praćenje finansijskih aktivnosti;
– finansijska analiza, interna revizija u preduzeću;
– sprovođenje eksternih i drugih finansijskih transakcija (poverenje, zalog, finansijski lizing) itd.
Finansijski menadžeri, njihove funkcije i zahtjevi za njima. Financijski menadžer- to je rukovodilac (ili odgovorni izvršilac) finansijske službe u preduzeću, ustanovi, organizaciji. Služba finansijskog menadžera u preduzeću jedna je od glavnih karika u finansijsko-kreditnom sistemu zemlje. Finansijski menadžer donosi menadžerske odluke u cilju implementacije ekonomske strategije preduzeća.
Glavne funkcije finansijskog menadžera su:
Analitički i kontrolni;
Finansijsko planiranje;
Donošenje menadžerskih odluka.
Donosi upravljačke odluke u direktnim finansijskim aktivnostima vezanim za formiranje i korišćenje novčanih sredstava, u oblasti kapitalnih ulaganja, na finansijskim tržištima, u oblasti oporezivanja, obaveznih odbitaka, naknada i dr.
Finansijski menadžeri sprovode finansijsku (fundamentalnu) analizu (i, po potrebi, tehničke vrste analize, na primer, hartije od vrednosti), procenjuju efektivnost rada, stalnu finansijsku kontrolu nad svim aspektima aktivnosti, pre svega prihoda, rashoda i njihovog odnosa prema svakom drugo, za finansijsku stabilnost i likvidnost preduzeća. Oni vrše izradu budžeta kompanije, drugih finansijskih planova, kao i prognoze, kreditno planiranje itd.
Sada posebno raste važnost sposobnosti menadžera da predvidi razvoj finansijske i ekonomske situacije. Menadžer mora biti sposoban predvidjeti volumetrijske parametre proizvodnje i prodaje proizvoda, troškove proizvodnje i cijene različitih vrsta proizvoda, dinamiku potreba za izvorima finansiranja, smjer i obim budućih novčanih tokova itd. istovremeno, menadžer mora ispravno procijeniti trenutnu finansijsku i ekonomsku situaciju kompanije; biti u stanju da izbalansira raspoloživa sredstva i potrebu za njima kako kratkoročno tako i dugoročno; optimizirati troškove i odbitke, minimizirati troškove i pružiti finansijsku podršku za maksimiziranje konačnih rezultata aktivnosti; obezbediti kontinuirani priliv sredstava preduzeću.
Općenito, funkcionalne odgovornosti finansijskog menadžera uključuju:
- tekuće aktivnosti u vezi sa kretanjem sredstava preduzeća (sprovođenje troškova, obračuna, ostvarivanje prihoda, raspodela i korišćenje prihoda, akontacija);
– finansijsko planiranje (predviđanje);
– obavljanje poslova na finansijskim tržištima;
– ulaganja;
– finansijska analiza i kontrola finansijske podrške preduzeća;
- Poravnanja i plaćanja sa budžetima i vanbudžetskim fondovima.
Implementacija gore navedenih funkcija određuje sljedeće zahtjeve za finansijske menadžere:
– visoka opšta i stručna erudicija;
– poznavanje finansijskih i ekonomskih disciplina;
– visok stepen upotrebe stečenog znanja u praksi;
– posjedovanje tehnika i tehnologije finansijskog upravljanja, razvijeno finansijsko razmišljanje;
– sposobnost rada sa finansijskim (računovodstvenim) izvještajima, finansijskim dokumentima, vršenje finansijske analize;
- organizacione sposobnosti, sposobnost rada sa ljudima, formiranje grupa izvođača;
– kreativan, nekonvencionalan pristup poslovanju;
- sposobnost motivisanja, stimulisanja delovanja osoblja;
- visok stepen odgovornosti za zadati posao;
– brzo reagovanje na promene u upravljanom sistemu itd.
S jedne strane, ne govorimo samo o dobro odabranim kadrovima, već i o stvaranju tima istomišljenika, a s druge strane, koliko god da su kadrovi dobro odabrani, vremenom ih treba dokvalifikacija. , nadograđen i prilagođen povećanim zahtjevima. Edukacija i samoučenje u oblasti finansijskog menadžmenta treba da bude kontinuirano.
Sposobnost rada sa finansijskim izvještajima. Ovo je jedan od glavnih uslova za finansijskog menadžera. Specijalista mora biti sposoban da: priprema izvještaje, čita ih, vrši različite vrste finansijskih analiza na osnovu izvještaja, koristi izvještaje za donošenje upravljačkih odluka u okviru tekućih aktivnosti, kao i za planiranje i predviđanje. Sposobnost rada sa izvještavanjem neophodna je i ostalim korisnicima: revizorima, preduzetnicima, menadžerima, akcionarima, investitorima, poreskim službenicima - svim zainteresovanim.
Preduslov za efikasan rad sa finansijskim izveštavanjem je erudicija u opštim ekonomskim pitanjima (poznavanje finansija, računovodstva, menadžmenta, finansijskih tržišta, cena i drugih osnovnih disciplina). Ovo znanje ne bi trebalo da bude površno. Dakle, u računovodstvenom sistemu, njegov korisnik mora da razume ekonomski sadržaj svake stavke bilansa stanja preduzeća, knjigovodstvene stavke itd. Mora da poznaje suštinu, specijalizaciju, mesto, ulogu i izglede komercijalne organizacije na tržištu. , industrija, ekonomski odnosi, itd. U suprotnom će izvještavanje biti neučinkovito.
Njegov korisnik je takođe dužan da poznaje principe izvještavanja, njegovu ulogu u procesu upravljanja finansijama, ograničenja i nedostatke izvještavanja (prije svega bilansa stanja), da se snalazi u sistemu finansijskih informacija i izvještavanja, jer u cilju razjašnjenja bilo kojeg pitanja, potrebno je uključiti različite oblike izvještavanja. Korisnik mora razumjeti osnovne logičke odnose između finansijskih pokazatelja, metoda, tehnika i poluga; biti sposoban da identifikuje faktore i uzroke promjena indikatora i koeficijenata; predvidjeti posljedice takvih promjena i trendova. Takođe treba da zna redosled analitičkih proračuna.
Klasifikacija finansijskih menadžera. To su menadžer-menadžer (finansijski direktor) i linijski finansijski menadžeri.Generalni (top) menadžer razvija i sprovodi odluke, koje specificiraju desetine ili čak stotine linijskih menadžera. Na primjer, on formira finansijsku politiku preduzeća u cjelini, aparat za upravljanje finansijskim i ekonomskim aktivnostima preduzeća, donosi temeljne odluke o finansijskom razvoju preduzeća i načinu njihovog sprovođenja. Sastav najviših finansijskih menadžera određen je strukturom finansijskog upravljanja preduzeća.
Što se tiče linijskih finansijskih menadžera, oni djeluju u prilično uskom području finansijskog rada. Finansijski menadžeri se razlikuju i po funkcionalnim odgovornostima.Pri tome, jedni menadžeri su uključeni u sastavljanje investicionog portfelja, drugi u procjenu investicionih projekata, analizu njihove efektivnosti, treći u sastavljanje i analizu finansijskih izvještaja itd.
Nedavno su u Ruskoj Federaciji počeli da prave razliku između funkcija finansijskih menadžera-blagajnika i finansijskih menadžera-kontrolora (revizora).Za razliku od tradicionalnog tipa finansijskog menadžera-kontrolora (revizora), blagajnik je nova vrsta aktivnosti finansijski menadžer.
Osnovna funkcija blagajnika je upravljanje likvidnošću imovine kompanije, formiranje optimalne strukture kapitala, upravljanje finansijskim rizicima, traženje izvora finansiranja, optimizacija odnosa sa ugovornim stranama, realizacija investicionih projekata itd.
Istovremeno, proces razlikovanja između menadžera-blagajnika i menadžera-kontrolora (revizora) u Ruskoj Federaciji tek počinje. U budućnosti, kada govorimo o finansijskom menadžeru, pre svega, imaćemo u vidu menadžera blagajnika.
Odgovornost finansijskih menadžera, s jedne strane, uklapa se u opšti okvir odgovornosti zaposlenog za štetu prouzrokovanu organizaciji, as druge strane, ima svoje karakteristike.Odgovornost nastaje ako je šteta prouzrokovana krivicom financijski menadžer. Odgovornost je obično ograničena na dio zarade i ne prelazi ukupan iznos štete.
Odgovornost se obično javlja u sljedećim slučajevima:
- krivica rukovodioca za konkretnu štetu kao rezultat njegovih radnji (nečinjenja);
- direktna stvarna šteta (na primjer, u slučaju nestašice, izgubljeni prihod se ne uzima u obzir);
- nezakonite radnje zaposlenog;
- prisutnost direktne veze između radnje (nečinjenja) zaposlenog i štete koja mu je nanesena.
Druga ekvivalentna imovina može se prenijeti na preduzeće radi nadoknade štete. U tom slučaju šteta se može dobrovoljno nadoknaditi u cijelosti ili djelomično. Radno zakonodavstvo predviđa dvije vrste odgovornosti - punu i djelomičnu. Pored nedostatka sredstava za finansijske menadžere, najtipičnije vrste štete su nezakoniti otpuštanja ili premještanje radnika na drugo radno mjesto; nedostatak sredstava preduzeću zbog nemara rukovodioca; gubitak dokumenata ili njihovo uništenje itd. Obično se u gore navedenim slučajevima primjenjuje ograničena odgovornost. Dakle, u slučaju nezakonitog otpuštanja službenika, odgovornost službenika ne bi trebala prelaziti tri mjesečne plate.
Odgovornost u punom iznosu za nastalu štetu nastaje kada:
- po zakonu ili na osnovu sporazuma između preduzeća i upravnika poverena mu je puna odgovornost za eventualnu štetu preduzeću u vršenju službene dužnosti;
- sud je utvrdio izvršenje krivičnih djela od strane rukovodioca;
- vrijednosti koje je upravnik primio na osnovu izvještaja o jednokratnom punomoćju ili drugim jednokratnim dokumentima;
- utvrđeno je da je učinjen manjak;
- šteta je nastala ne u obavljanju radnih obaveza.
Specifičnost finansijske odgovornosti finansijskih menadžera je zbog činjenice da su oni deo administracije preduzeća. Istina, članovi upravnog odbora (nadzornog odbora) ili kolegijalnog izvršnog organa društva (odbor, direkcija) ne odgovaraju ako su glasali protiv odluke kojom je društvo prouzrokovalo gubitke (ili nisu učestvovali u glasanju).
Finansijski menadžment kao organ upravljanja- kontrolni aparati, tj. dio menadžmenta privrednog subjekta. Kod velikih preduzeća i akcionarskih društava takav upravljački aparat može biti finansijska direkcija na čijem čelu je finansijski direktor ili glavni finansijski menadžer. Finansijska direkcija se sastoji od različitih odjeljenja, čiji sastav utvrđuje vrhovni organ upravljanja privrednog subjekta. Ove jedinice mogu uključivati finansijsku službu, plansko-ekonomsko odjeljenje, računovodstvo, laboratoriju (biro, sektor) ekonomske analize itd. Direkcija i svaki njen pododjel rade na osnovu Pravilnika o finansijskoj direkciji, odnosno odjeljenju. Propis obuhvata opšte aspekte organizacije direkcije, njene zadatke, strukturu, funkcije, odnose sa drugim sektorima (direktorima) i službama privrednog subjekta, prava i odgovornosti direkcije.
Glavne funkcije Finansijske direkcije su sljedeće:
Određivanje svrhe finansijskog razvoja privrednog subjekta;
Izrada finansijske strategije i finansijskog programa razvoja privrednog subjekta i njegovih podjela;
Definicija investicione politike;
Razvoj kreditne politike;
utvrđivanje troškovnika finansijskih sredstava za sve podjele privrednog subjekta;
Izrada plana novčanih tokova, finansijskih planova privrednog subjekta i njegovih odjeljenja;
Učešće u izradi poslovnog plana za privredni subjekt;
Osiguranje finansijskih aktivnosti (korištenje sredstava, ostvarivanje dobiti i sl.) privrednog subjekta i njegovih odjeljenja;
Sprovođenje gotovinskih obračuna sa dobavljačima, kupcima i sl.;
Sprovođenje osiguranja od komercijalnih rizika, hipoteke, povjerenja, lizinga i drugih finansijskih transakcija;
Vođenje računovodstvenih i statističkih evidencija iz oblasti finansija, sastavljanje bilansa stanja privrednog subjekta;
Analiza finansijske aktivnosti privrednog subjekta i njegovih podjela.
Predsjednik Udruženja "Rusija"
POZICIJA
o Finansijskoj direkciji
Udruženje regionalnih banaka Rusije
1. Opšte odredbe
1.1. Finansijska direkcija je strukturna jedinica Uprave Udruženja i osnovana je u svrhu finansijskog i operativnog rada, finansijskog i računovodstva, kontrole i pripreme finansijskih, poreskih i računovodstvenih izvještaja.
1.2. Finansijska direkcija se u svojim aktivnostima rukovodi zakonodavstvom Ruske Federacije, Statutom Udruženja "Rusija", administrativnim, regulatornim dokumentima i odlukama Generalne skupštine i Savjeta Udruženja, naredbama i naredbama predsjednika Udruženja. Udruženje, ovaj Pravilnik.
1.3. Svrha aktivnosti Finansijske direkcije je obezbjeđivanje vođenja finansijskog planiranja, računovodstva imovine, obaveza i poslovanja koje sprovodi Udruženje; sastavljanje i prezentovanje korisnicima finansijskih izveštaja uporedivih i pouzdanih informacija o imovinskom stanju organizacije, njenim prihodima i rashodima.
1.4. Strukturu i osoblje Finansijske direkcije odobrava predsjednik Udruženja na prijedlog finansijskog direktora, glavnog računovođe.
2. Funkcije direkcije
Finansijska direkcija obavlja sljedeće funkcije:
2.1. Finansijsko planiranje.
· Organizuje pripremne radove na planiranju budžeta: priprema predloge za formiranje pojedinih komponenti budžeta, utvrđivanje njegove strukture;
utvrđuje udruženja (ciljno finansiranje, prihodi od prodaje izvršenih radova, izvršenih usluga, zaduživanje i korišćenje sopstvenih sredstava);
· vrši procjenu prihoda i rashoda sredstava dobijenih za održavanje i statutarnu djelatnost Udruženja (članarine), za održavanje: konferencija, sastanaka, sastanaka, vijeća i drugih protokolarnih događaja.
2.2. Finansijski i operativni rad, analiza i kontrola.
· Kontroliše kretanje finansijskih sredstava Udruženja i uređuje finansijske odnose u cilju njihovog što efikasnijeg korišćenja;
Osigurava blagovremeno primanje prihoda, sastavlja finansijske i obračunske transakcije;
· analizira finansijsko i ekonomsko stanje Udruženja;
· organizuje i obezbjeđuje kontrolu izvršenja finansijskih planova i budžeta, racionalnog trošenja sredstava i njihovog namjenskog korišćenja.
2.3. Finansijsko računovodstvo i izvještavanje.
· Razvija zakonom neodobrene oblike internog finansijskog izvještavanja, vrijeme prijema (izdavanja) informacija i protok dokumenata;
· vrši računovodstvo kretanja finansijskih sredstava i izvještavanje o rezultatima finansijskih aktivnosti, obezbjeđuje pouzdanost finansijskih informacija, kontroliše ispravnost sastavljanja i izvršavanja izvještajne dokumentacije od strane drugih odjeljenja;
· sastavlja operativne podatke o kretanju sredstava Udruženja prema njihovim izvorima i smjerovima;
· priprema izvještaje, potvrde, obračune o finansijskim pitanjima za predsjednika Udruženja.
2.4. Računovodstvo i kontrola.
- vrši organizaciju računovodstva ekonomsko-finansijskih aktivnosti i kontrolu ekonomičnog korišćenja materijalnih, radnih i finansijskih sredstava, očuvanja imovine Udruženja; formira računovodstvenu politiku u skladu sa zakonskom regulativom o računovodstvu, na osnovu strukture i karakteristika djelatnosti Udruženja, potrebe obezbjeđenja njegove finansijske stabilnosti; organizuje računovodstvo imovine, obaveza i poslovnih transakcija, ulaznih osnovnih sredstava, zaliha i gotovine; vrši kontrolu poštivanja procedure izdavanja primarnih računovodstvenih isprava, obračuna i obaveza plaćanja, obavljanja popisa osnovnih sredstava, popisnih predmeta i gotovine. osigurava zakonitost, blagovremenost i ispravnost obračuna plata, pravilan obračun i prenos poreza i naknada u savezni, regionalni i lokalni budžeti, premije osiguranja državnim vanbudžetskim socijalnim fondovima, uplate bankarskim institucijama;
· obavlja poslove prijema, obračuna, izdavanja i čuvanja novčanih sredstava i novčanih dokumenata uz obavezno poštovanje pravila kojima se obezbjeđuje njihova sigurnost;
- izrađuje računovodstvene registre, isprave plaćanja, račune, fakture, knjige kupovine i knjige prodaje za porez na dodatu vrijednost; osigurava poštivanje kadrovske, finansijske i novčane discipline, zakonitost otpisa sa računovodstvenih računa manjaka, potraživanja i drugih gubitaka, sigurnost knjigovodstvene dokumentacije; obezbjeđuje izradu bilansa stanja i operativnih zbirnih izvještaja, drugog računovodstvenog i statističkog izvještavanja, njihovo dostavljanje na propisan način nadležnim organima; obavlja poslove na formiranju, održavanju i čuvanju baze računovodstvenih informacija, vrši izmjene referentnih i regulatornih informacija koje se koriste u obradi podataka.
2.5. Ostale funkcije
- Učestvuje u izradi nacrta naredbi, uputstava, uputstava i drugih dokumenata u vezi sa rešavanjem finansijskih pitanja;
priprema dokumente za prijem članarine, prati njihov blagovremeni prijem;
- priprema pakete prateće dokumentacije za učesnike konferencija koje održava Udruženje (ugovori, akti, fakture, fakture); učestvuje u izradi i zaključivanju ugovora o radu, građanskopravnih ugovora, ugovora o pružanju usluga;
3. Prava, obaveze, odgovornost
i ovlašćenja Finansijske direkcije
3.1. Finansijska direkcija ima pravo da:
· Deluje u ime Finansijske direkcije Udruženja, zastupa njene interese u odnosima sa drugim strukturnim delovima organizacije i drugim pravnim i fizičkim licima po pitanjima iz njene nadležnosti.
- Podnosi prijedloge menadžmentu za unapređenje svojih aktivnosti, kao i za unapređenje rada. Zatražite potrebne informacije od strukturnih odjela Udruženja i nezavisnih stručnjaka. Samostalno vodi korespondenciju sa pravnim i fizičkim licima o pitanjima koja su u nadležnosti računovodstvenog odjela i ne zahtijevaju odluku rukovodioca organizacije. Interakcija sa šefovima svih strukturnih odjela o finansijskim i ekonomskim aktivnostima organizacije. Učestvuje u izradi nacrta naredbi, uputstava, uputstava, kao i predračuna, ugovora i drugih dokumenata u vezi sa radom Finansijske direkcije. Daje uputstva rukovodiocima strukturnih odjeljenja o pravilnoj organizaciji i održavanju računovodstvenog i izvještajnog finansijskog rada. Upoznajte se sa dokumentima koji definišu prava i obaveze, ovlašćenja i odgovornosti za bilo koju poziciju.
3.2. Direkcija ima sljedeće nadležnosti:
· Obavlja organizaciju računovodstva proizvodnih i finansijskih aktivnosti i kontrolu ekonomičnog korišćenja materijalnih, radnih i finansijskih sredstava, očuvanja imovine Udruženja.
- Formirati računovodstvenu politiku u skladu sa zahtjevima računovodstva, na osnovu strukture i karakteristika aktivnosti organizacije, potrebe da se osigura njena finansijska stabilnost. Voditi poslove na izradi i usvajanju radnog kontnog plana, obrazaca primarnih računovodstvenih isprava koje se koriste za obradu poslovnih transakcija za koje nisu predviđeni standardni obrasci internih računovodstvenih isprava. Osigurati kontrolu zaliha. Pratiti popis osnovnih sredstava, zaliha i gotovine. Kontroliše vođenje poslovnih transakcija, poštovanje tehnologije obrade računovodstvenih informacija i procedure toka dokumenata. Organizovati izradu tromjesečnih i godišnjih izvještaja, provjeriti njihovu tačnost i blagovremeno dostaviti nadležnim organizacijama. Osigurati racionalnu organizaciju računovodstva i izvještavanja zasnovanu na korišćenju savremenih tehničkih sredstava i informacionih tehnologija, progresivnih oblika i metoda računovodstva i kontrole. Osigurati formiranje i blagovremeno dostavljanje potpunih i pouzdanih računovodstvenih podataka o radu Udruženja, njegovom imovinskom stanju, prihodima i rashodima. Osigurati zaštitu informacijskih resursa koji sadrže vlastite informacije o ograničenom pristupu i primljene od drugih organizacija. Osigurati razvoj i implementaciju mjera usmjerenih na jačanje finansijske discipline. Organizirati računovodstvo finansijskih, obračunskih i kreditnih transakcija. Osigurati zakonitost, blagovremenost i ispravnost papirologije. Organizovati računovodstvo imovine, obaveza i poslovnih transakcija, ulaznih osnovnih sredstava, zaliha i gotovine. Organizovati pravovremeni prikaz na računima računovodstvenih poslova vezanih za njihovo kretanje. Organizuje računovodstvo troškova proizvodnje i distribucije, izvršenje troškovnika, prodaje proizvoda, izvođenja radova (usluga), rezultata ekonomske i finansijske aktivnosti preduzeća. Osigurati izradu ekonomski opravdanih izvještajnih procjena troškova za proizvode, radove (usluge). Osigurajte da se platni spisak isplaćuje na vrijeme. Pratiti trošenje platnog fonda. Osigurati ispravan obračun i prijenos poreza i naknada u savezni, regionalni i lokalni budžet. Pratiti poštivanje procedure obrade primarne i računovodstvene dokumentacije, obračuna i obaveza plaćanja. Učestvuje u ekonomskoj analizi ekonomskih i finansijskih aktivnosti prema računovodstvenim i izveštajnim podacima i u cilju identifikovanja rezervi na gazdinstvu, eliminisanja gubitaka i neproizvodnih troškova. Preduzeti mjere za sprječavanje nestašica, nezakonitog trošenja sredstava i inventara, kršenja finansijskog i ekonomskog zakonodavstva. Učestvuje u pripremi materijala o nestašici i krađi novčanih sredstava i inventarnih artikala, obezbjeđuje ustupanje, po potrebi, ovih materijala istražnim i pravosudnim organima. Raditi na striktnom poštivanju finansijske i gotovinske discipline, predračunima administrativno-ekonomskih i drugih troškova, zakonitosti otpisa bilansa nestašica, potraživanja i drugih gubitaka, sigurnosti knjigovodstvene dokumentacije, kao i njihovog izvršenja i dostavljanja u na propisan način arhivu. Izraditi opise poslova za zaposlene koji su mu podređeni i preduzeti mere za njihovo sprovođenje. Utvrditi izvore finansiranja proizvodno-privredne djelatnosti Udruženja, uključujući ciljano finansiranje, prikupljanje pozajmljenih sredstava i korištenje vlastitih sredstava, procijeniti mogući finansijski rizik u odnosu na svaki izvor sredstava i izraditi prijedloge za njegovo smanjenje. Na zahtjev Komisije za reviziju dostaviti pojašnjenja o pitanjima koja se javljaju u toku revizije u vezi sa proizvodnim, privrednim i finansijskim aktivnostima Udruženja. Održavajte nivo vještina neophodan za pravilno izvršavanje opisa poslova. Pridržavajte se pravila poslovne komunikacije, službene podređenosti. Upravljati analizom, evaluacijom i predviđanjem trendova u promjenama izvora finansiranja. Učestvuje u analizi obima prodaje usluga, potražnje potrošača za njima, Pruža metodološku pomoć zaposlenima u odeljenjima preduzeća o računovodstvu, kontroli, izveštavanju i ekonomskoj analizi
· Obavlja i druge poslove koje mu odredi predsjednik Udruženja iz djelokruga svoje nadležnosti.
3.3. Glavni računovođa je odgovoran za:
- Za nepravilno obavljanje ili neizvršavanje službenih dužnosti predviđenih ovim opisom poslova, u obimu utvrđenom važećim zakonodavstvom o radu Ruske Federacije. Za prekršaje počinjene u obavljanju svojih aktivnosti, u granicama utvrđenim važećim administrativnim, krivičnim i građanskim zakonodavstvom Ruske Federacije. Za nanošenje materijalne štete - u granicama utvrđenim važećim radnim, građanskim, administrativnim zakonodavstvom Ruske Federacije. Za neblagovremeno i nekvalitetno izvršenje dokumenata u ime rukovodioca, neuredno održavanje u skladu sa važećim pravilima i uputstvima, kao i korišćenje informacija od strane zaposlenih u odeljenju u neslužbene svrhe. Za organizaciju finansijsko-računovodstvenog rada u Udruženju, usmjerenog na racionalno korištenje mogućnosti i rezervi, realizaciju planova i ugovora. Za organizaciju pouzdanog računovodstva i izvještavanja, finansijskog rada, podnošenje računovodstvenih i statističkih izvještaja na vrijeme. Za racionalno korišćenje materijalnih i novčanih sredstava za njihovu namjenu i njihovu sigurnost, neblagovremene isplate zarada. Za odavanje podataka koji predstavljaju službenu ili poslovnu tajnu. Za neispunjavanje ili neblagovremeno ispunjavanje naloga, uputstava i instrukcija predsjednika Udruženja.
3. Ovlašćenja Direkcije
· Odrediti službene dužnosti za zaposlene koji su mu podređeni tako da svaki zaposleni zna obim svojih dužnosti i odgovoran je za njihovo izvršavanje.
· Prethodno razmatra i odobrava ugovore i sporazume koje zaključuje Udruženje, kao i naredbe i naloge o prijemu u radni odnos, otpuštanju radnika, utvrđivanju službenih plata, povećanju zarada i bonusa zaposlenima.
· Podnijeti na razmatranje načelniku prijedlog o imenovanju, premeštaju i razrješenju službenika Finansijske direkcije.
- Dati prijedloge na razmatranje: o podsticanju istaknutih radnika, o privođenju materijalnoj i disciplinskoj odgovornosti prekršilaca radne i radne discipline. Tražiti od predsjednika (ostalih rukovodilaca) da pomaže glavnom računovođi u obavljanju dužnosti i prava, odgovornosti i ovlaštenja, potpisuje finansijsku i računovodstvenu dokumentaciju po ovlaštenju predsjednika Udruženja. Odobrenje svih dokumenata vezanih za finansijske i ekonomske aktivnosti organizacije (planovi, izvještaji, itd.). U novim komercijalnim uslovima manevrisati nivoom cena usluga Udruženja. Zabraniti određenim podređenima da komuniciraju sa klijentima i štampom.
finansijski direktor,
Glavni računovođa
Finansijski menadžment kao sistem upravljanja uključuje:
1) razvoj finansijske strategije preduzeća;
2) stvaranje organizacionih struktura koje obezbeđuju donošenje i sprovođenje upravljačkih odluka o svim aspektima finansijske delatnosti;
3) formiranje efikasnih informacionih sistema koji daju opravdanje za alternativne opcije za donošenje menadžerskih odluka;
4) analizu različitih aspekata finansijske aktivnosti preduzeća;
5) planiranje finansijskih aktivnosti preduzeća u njegovim glavnim oblastima;
6) razvoj sistema podsticaja, sprovođenje donetih upravljačkih odluka;
7) praćenje sprovođenja donetih upravljačkih odluka.
Finansijski menadžment kao sistem upravljanja sastoji se od dva podsistema: upravljanog podsistema ili objekta upravljanja i podsistema upravljanja ili subjekta upravljanja.
Finansijski menadžment kao kontrolni podsistem- službenici, finansijske službe ili zaposleni u čije nadležnosti spada i upravljanje novčanim tokovima preduzeća.
Organizaciona struktura sistema upravljanja finansijama preduzeća, kao i kadrovska popunjenost, grade se na različite načine na osnovu veličine preduzeća i njegovih aktivnosti. U velikim preduzećima upravljački aparat treba da bude finansijska direkcija na čelu sa finansijskim direktorom ili glavnim finansijskim menadžerom.
Finansijska direkcija- ϶ᴛᴏ je jedna od centralnih službi administrativnog aparata, koja se sastoji od različitih odjela: finansijskog odjela, laboratorija, odjela deviznog poslovanja itd.
Direkcija za finansije i svaki njen pododjel funkcionišu na osnovu pravilnika o finansijskoj direkciji ili pododjelu, ĸᴏᴛᴏᴩᴏᴇ opisuje opšte aspekte organizacije, zadatke, strukturu, funkcije, odnose sa drugim pododjelima. U malim preduzećima ulogu finansijskog direktora obavlja glavni računovođa.
Najvažnije je napomenuti da je posao finansijskog menadžera to što je ili dio posla najvišeg menadžmenta kompanije, ili je povezan sa pružanjem analitičkih informacija, koje su izuzetno važne i korisne za donošenje menadžerskih odluka. . Ovo naglašava važnost ove karakteristike.
Upravljani podsistem- imovina i obaveze (finansijske obaveze) preduzeća koje nastaju u toku tekućih aktivnosti i ulaganja.
Objekti finansijskog upravljanja su usko povezani. Odluka o ulaganju u određenu imovinu pretpostavlja dostupnost izvora finansiranja. Cijena privučenih izvora trebala bi biti drugačija, a to će utjecati na odluku.
Finansijski sistem je dio društveno-ekonomskog sistema. Glavno svojstvo društveno-ekonomskog sistema je da se zasniva na interesima ljudi. Ukupnost javnih, kolektivnih i ličnih interesa utiče na stanje sistema i proces njegovog razvoja. Svaki sistem se sastoji od elemenata. Svojstva elemenata finansijskog sistema omogućavaju da se izvede opšte pravilo finansijskog upravljanja: uvek treba težiti finansijskoj stabilnosti sistema u celini, a ne jednog ili drugog njegovog elementa, podsistema.
Uticaj subjekta na objekat upravljanja može se izvršiti samo ako se određene informacije kruže između kontrolnog i kontrolisanog podsistema. Proces upravljanja uvijek uključuje prijem, prijenos, obradu i korištenje informacija.
4. Glavne oblasti profesionalne delatnosti finansijskog menadžera
U tržišnoj ekonomiji, finansijski menadžer postaje jedna od ključnih figura u preduzeću. On je odgovoran za postavljanje problema finansijske analize.
Analiza izvodljivosti izbora jednog ili drugog načina njihovog rješavanja, a ponekad i donošenja konačne odluke o izboru najprikladnijeg pravca djelovanja.
Finansijski menadžer je odgovoran za sprovođenje odluke, a obavlja i operativne finansijske poslove. Njegov glavni sadržaj je kontrola finansijskih tokova. Finansijski menadžer je, zajedno sa glavnim računovođom, često dio najvišeg menadžmenta kompanije, jer učestvuje u rješavanju svih važnih pitanja.
Funkcije finansijskog menadžera
· finansijska analiza i planiranje na osnovu definisanja indikatora finansijskih izvještaja radi osiguranja opstanka;
· donošenje dugoročnih investicionih odluka, uklj. utvrđivanje optimalne strukture imovine, likvidacija imovine, zamjena, kao i upravljanje portfeljem hartija od vrijednosti društva;
upravljanje tekućim novčanim tokovima, optimizacija finansijskih odnosa preduzeća sa drugim privrednim subjektima i državom (upravljanje gotovinom);
· upravljanje finansijskim rizicima, kao i upravljanje pratećim funkcijama finansijskog upravljanja (kreiranje informacione podrške za finansijsko odlučivanje, kreiranje interne revizije, finansijsko restrukturiranje).
Na najopštiji način aktivnosti finansijskog menadžera treba biti strukturiran ovako:
1) analizu i planiranje imovinskog i finansijskog stanja preduzeća. Izvodi se cjelokupna procjena:
sredstva preduzeća i izvori njihovog finansiranja
veličina i sastav resursa neophodnih za održavanje dovoljnog ekonomskog potencijala preduzeća i proširenje njegovih aktivnosti
Izvori dodatnog finansiranja
· sistemi kontrole stanja i efikasnosti korišćenja finansijskih sredstava.
2) obezbeđivanje finansijskih sredstava preduzeća. Pretpostavlja se ostatak rezultata:
objekti za koje su potrebna finansijska sredstva;
oblici njihovog podnošenja;
· metode mobilizacije finansijskih sredstava;
stepen dostupnosti i vrijeme pružanja;
Troškovi povezani sa privlačenjem novčanih sredstava;
Rizik povezan sa ovom vrstom resursa
3) raspodela finansijskih sredstava (investiciona politika i upravljanje imovinom). Analiza i evaluacija dugoročnih i kratkoročnih investicionih odluka:
· optimalnost transformacije finansijskih sredstava u druge vrste resursa;
· svrsishodnost i efikasnost ulaganja u osnovna sredstva, njihov sastav, struktura;
Optimalni obrtni kapital;
efikasnost finansijskih ulaganja
Finansijski menadžer mora poznavati teoriju finansija, kreditnog i finansijskog upravljanja, računovodstva, važeće zakonodavstvo Ruske Federacije u oblasti finansija, kreditiranja, banaka, berzi i deviznih poslova, proceduru za obavljanje poslova na finansijskom tržištu. , osnove privrede preduzeća, spoljnoekonomska delatnost, oporezivanje, metode ekonomske analize.
Finansijski menadžer mora razumjeti finansijske informacije, analizirati rezultate finansijskih aktivnosti i djelotvornost mjera kapitalnih ulaganja, izračunati rezultate korištenja kapitala, ocijeniti racionalnost i efektivnost razvijenih finansijskih programa i sastaviti izvještaj o korištenju sredstava. finansijskih sredstava.
Finansijski menadžment kao sistem upravljanja - pojam i vrste. Klasifikacija i karakteristike kategorije "Finansijski menadžment kao sistem upravljanja" 2017, 2018.
Menadžment se uopšteno može definisati kao sistem ekonomskog upravljanja proizvodnjom, koji uključuje skup principa, metoda, oblika i tehnika upravljanja. Zapravo, menadžment uključuje teoriju menadžmenta i praktične primjere efektivnog vodstva, što se podrazumijeva kao umjetnost upravljanja. Oba dijela se bave menadžmentom kao složenom i konkretnom pojavom.
Menadžment je proces razvoja i implementacije kontrolnih radnji. Kontrolna radnja je radnja na objektu upravljanja, namijenjena za postizanje cilja kontrole. Razvoj kontrolnih radnji uključuje prikupljanje, prenos i obradu potrebnih informacija, donošenje odluka. Implementacija kontrolnih radnji obuhvata prijenos kontrolnih radnji i, ako je potrebno, njihovu transformaciju u oblik koji se direktno percipira od strane kontrolnog objekta.
Menadžment se u svim svojim odlukama rukovodi ekonomskim razmatranjima. Stoga je svaka upravljačka akcija ekonomski događaj. Upravljanje se zasniva na svrsishodnom traženju, kontinuiranom usavršavanju i organizaciji rada za što efikasnije korišćenje svih resursa, uključujući i finansijske. Finansijski menadžment je dio opšteg menadžmenta.
Finansijski menadžment može se definisati kao sistem racionalnog i efikasnog korišćenja kapitala, kao mehanizam za upravljanje kretanjem finansijskih sredstava. Finansijski menadžment ima za cilj povećanje finansijskih sredstava, investicija i povećanje iznosa kapitala.
Opšta ideja finansijskog upravljanja kao mehanizma za upravljanje kretanjem finansijskih sredstava. Krajnji cilj ovakvog upravljanja odgovara ciljnoj funkciji privrednog subjekta – ostvarivanju dobiti. Uostalom, svi ekonomski odnosi (uključujući i globalne) temelje se na želji za ostvarivanjem profita. Dobit (korist) potrošača se javlja u slučaju kada kupuje po najnižoj cijeni uz najbolji omjer kvalitete i cijene. Ovakva situacija doprinosi razvoju najnaprednijih industrija i privrednih subjekata. Privredni subjekti-proizvođači ili prodavci mogu ostati na tržištu samo kada u konkurentskom okruženju ostvare barem minimalnu dobit kako bi osigurali svoj opstanak, odnosno izmirili svoje obaveze i dugove i kupovali sredstva za dalju proizvodnju robe ili trgovine. Postoje dvije glavne mogućnosti za povećanje profita: povećanje obima proizvodnje i prodaje dobara (prihoda) i smanjenje troškova (troškova), budući da je profit općenito razlika između prihoda i troškova.
Finansijski menadžment, upravljajući kretanjem kapitala, može ga usmjeriti na povećanje proizvodnih kapaciteta, a time i prihoda; prilikom upravljanja kretanjem finansijskih sredstava postaje moguće koristiti ih za smanjenje troškova i povećanje kapitala.
Finansijski menadžment ima za cilj upravljanje kretanjem finansijskih sredstava i finansijskim odnosima koji nastaju između privrednih subjekata u procesu kretanja finansijskih sredstava. Pitanje kako vješto upravljati ovim kretanjima i odnosima je sadržaj finansijskog upravljanja. Finansijski menadžment je proces razvijanja cilja finansijskog upravljanja i implementacije uticaja na finansije korišćenjem metoda i poluga finansijskog mehanizma za postizanje cilja.
Dakle, finansijsko upravljanje uključuje strategiju i taktiku upravljanja. Strategija se u ovom slučaju odnosi na opšti pravac i način korišćenja sredstava za postizanje cilja. Ova metoda odgovara određenom skupu pravila i ograničenja za donošenje odluka. Strategija vam omogućava da se fokusirate na rješenja koja nisu u suprotnosti s usvojenom strategijom, odbacujući sve druge opcije. Nakon postizanja cilja, strategija kao pravac i sredstvo za njegovo postizanje prestaje da postoji. Novi ciljevi postavljaju zadatak razvoja nove strategije. Taktike su specifične metode i tehnike za postizanje cilja u specifičnim uslovima. Zadatak taktike upravljanja je izbor najoptimalnijeg rješenja i najprikladnijih metoda i tehnika upravljanja u datoj ekonomskoj situaciji.
Finansijski menadžment kao organ privrednog upravljanja privrednog subjekta, dio je upravljačkog aparata, dio upravljanja ovog privrednog subjekta. U velikim preduzećima u akcionarskim društvima takav upravljački aparat može biti finansijska direkcija na čijem čelu je finansijski direktor ili glavni finansijski menadžer. Finansijska direkcija je jedna od centralnih službi administrativnog aparata koju formira odbor ili direkcija privrednog subjekta. Finansijska direkcija se sastoji od različitih odjela, na primjer, finansijskog odjela, odjela za planiranje i ekonomiju, odjela računovodstva, laboratorija (biroa, sektora) za ekonomske analize, odjela (sektora) za unutarekonomsko ugovaranje, odjela za devizno poslovanje i dr. Direkcija i svaki njen odsjek rade na osnovu Pravilnika o finansijskoj direkciji ili odjeljenju, što uključuje opšte aspekte njene organizacije, zadatke, strukturu, funkcije, odnose sa drugim odjeljenjima (direkcijama) i službama. privrednog subjekta, prava i odgovornosti direkcije.
Finansijska direkcija i njegove jedinice obavljaju sljedeće osnovne funkcije: obezbjeđuju finansijske aktivnosti (upotreba finansijskih sredstava, dobit i sl.) privrednog subjekta i njegovih odjeljenja.
Financijski menadžer mora poznavati teoriju finansija, kreditnog i finansijskog upravljanja, računovodstva, važeće zakonodavstvo Ruske Federacije iz oblasti finansijske, kreditne, bankarske, mjenjačke i valutne djelatnosti, proceduru obavljanja poslova na finansijskom tržištu (tržište kapitala, kredit tržište, tržište hartija od vrijednosti, devizno tržište), osnove ekonomije privrednog subjekta, spoljnoekonomska djelatnost, oporezivanje, metode i metodologija ekonomske analize. Za finansijskog menadžera je posebno važno da ume da pročita bilans stanja, budući da je on poseban izveštajni dokument koji karakteriše korišćenje finansijskih sredstava privrednog subjekta.
Financijski menadžer mora biti sposoban razumjeti finansijske informacije (domaće i strane), analizirati rezultate finansijskih aktivnosti i djelotvornost mjera kapitalnih ulaganja, izraditi finansijski plan, izračunati i predvidjeti rezultate korištenja kapitala, ocijeniti racionalnost i efektivnost finansijskih programa koji se razvijaju, sačiniti izvještaj o korištenju finansijskih sredstava.