Proračun isplativosti implementacije. Faktorska analiza profitabilnosti preduzeća

Ova publikacija prikazuje glavne pristupe i principe, na istoj stranici koju možete izračunajte procijenjene prihode, troškove, profitabilnost i period povrata vašeg poslovanja. Promet i porezni troškovi se također automatski obračunavaju.

Da biste dobili podatke, unesite parametre svoje ideje u odgovarajuća polja obrasca i kliknite na dugme "Izračunaj".

Napomena: Naravno, ovaj kalkulator daje samo opću predstavu o isplativosti vaše ideje i isplati li se njome težiti. Na kraju krajeva, izračun specifičnih pokazatelja (prodaja, prosječni ček, itd.) i dalje leži na vama.

Uloga ovog onlajn programa je da pomogne, pre svega, da sistematizuje zbrku u glavi preduzetnika početnika, da mu da smernice. Pokažite o čemu tačno vrijedi razmišljati, a šta treba uzeti u obzir. Ovo je važnije nego što se čini.

Drugo, kalkulator pomaže u izbjegavanju dosadnog monotonog rada s brojanjem desetak različitih omjera poslovnih komponenti. Promjenom ulaznih parametara (na primjer, smanjenjem troškova), možete brzo poboljšati svoju ideju bez ponavljanja svih proračuna, jednim klikom na dugme.

Za analizu i izračunavanje efektivnosti preduzeća koristi se širok spektar ekonomskih i finansijskih indikatora. Razlikuju se po složenosti proračuna, dostupnosti podataka i korisnosti za analizu.

Profitabilnost je jedan od najboljih indikatora učinka - jednostavnost izračunavanja, dostupnost podataka i velika korisnost za analizu čine ovaj indikator obaveznim za izračunavanje.

Kolika je profitabilnost preduzeća

Profitabilnost (RO - povrat)- opšti pokazatelj ekonomske efikasnosti preduzeća ili upotrebe kapitala/resursa (materijalnih, finansijskih, itd.). Ovaj indikator je neophodan za analizu ekonomske aktivnosti i za poređenje sa drugim preduzećima.

Profitabilnost je, za razliku od profita, relativan pokazatelj, pa se profitabilnost nekoliko preduzeća može međusobno porediti.

Dobit, prihod i obim prodaje su apsolutni pokazatelji ili ekonomski efekat, te je netačno porediti ove podatke nekoliko preduzeća, jer takvo poređenje neće pokazati pravo stanje stvari.

Možda će preduzeće sa manjim obimom prodaje biti efikasnije i održivije, odnosno nadmašiti drugo preduzeće po relativnim pokazateljima, što je još važnije. Profitabilnost se takođe poredi sa efikasnošću(faktor efikasnosti).

Uopšteno govoreći, profitabilnost pokazuje koliko će rubalja (kopejki) profita donijeti jedna rublja uložena u sredstva ili resurse. Za profitabilnost prodaje, formula glasi: koliko kopejki profita je sadržano u jednoj rublji prihoda. Izmjeren u procentima, ovaj indikator odražava efektivnost aktivnosti.

Postoji nekoliko glavnih tipova profitabilnosti:

• profitabilnost proizvoda / prodaje (ROTR / ROS - ukupan prihod / prodaja),
• povrat troškova (ROTC - ukupni trošak),
• povrat na imovinu (ROA - imovina)
• povrat ulaganja (ROI - uloženi kapital)
• profitabilnost osoblja (ROL – radna snaga)

Univerzalna formula za izračunavanje profitabilnosti je sljedeća:

RO=(Vrsta profita/Indikator čiju profitabilnost treba izračunati)*100%

U brojiocu se kao vrsta dobiti najčešće koristi dobit od prodaje (od prodaje) i neto dobit, ali je moguće izračunati , bilansnu dobit i . Sve vrste dobiti mogu se naći u bilansu uspjeha (dobit i gubitak).

Imenilac je pokazatelj čiju profitabilnost treba izračunati. Indikator je uvijek u vrijednosti. Na primjer, da bi se pronašao povrat od prodaje (ROTR), to jest, nazivnik bi trebao biti pokazatelj prodaje u vrijednosnom smislu - ovo je prihod (TR - ukupni prihod). Prihod se nalazi kao proizvod cijene (P - cijena) i obima prodaje (Q - količina). TR=P*Q.

Formula za izračunavanje profitabilnosti proizvodnje

Povrat troškova (ROTC - returnontotalcost)- jedan od glavnih tipova profitabilnosti potrebnih za analizu efikasnosti. Povrat troškova naziva se i profitabilnost proizvodnje, jer ovaj pokazatelj odražava efikasnost proizvodnog procesa.

Profitabilnost proizvodnje (trošak) izračunava se po sljedećoj formuli:

ROTC=(PR/TC)*100%

U brojniku je dobit od prodaje/prodaje (PR), koja se nalazi kao razlika između prihoda (prihod - TR - ukupni prihod) i rashoda (ukupni troškovi - TC - ukupni troškovi). PR=TR-TC.

U nazivniku, indikator čiju profitabilnost treba pronaći je ukupni trošak (TC). Puni trošak se sastoji od svih troškova preduzeća: troškova materijala, poluproizvoda, plata radnika i AUP-a (administrativnog i rukovodećeg osoblja), električne energije i ostalih stambeno-komunalnih usluga, troškova radionice i fabrike, troškova reklame , sigurnost itd.

Najveći udio u troškovima ima materijal, pa se glavna proizvodnja naziva materijalno intenzivnom.

Profitabilnost cijene koštanja pokazuje koliko će kopejki dobiti od prodaje donijeti jednu rublju uloženu u troškove proizvodnje. Ili, mjeren u procentima, ovaj indikator odražava postotak efikasnog korištenja proizvodnih resursa.

Formula profitabilnosti bilansa stanja

Mnoge vrste profitabilnosti se izračunavaju na osnovu podataka iz bilansa stanja. Bilans stanja sadrži informacije o imovini, obavezama i kapitalu organizacije.

Ovaj obrazac se sastavlja 2 puta godišnje, odnosno status bilo kojeg indikatora može se vidjeti na početku perioda i na kraju perioda. Da biste izračunali profitabilnost iz bilansa stanja, potrebni su sljedeći pokazatelji:

• sredstva (kratka i dugotrajna);
• iznos sopstvenog kapitala;
• veličina investicije;
• i sl.

Ne možete jednostavno uzeti bilo koji od ovih pokazatelja i izračunati profitabilnost - to je pogrešno!

Da biste ispravno izračunali profitabilnost, potrebno je pronaći aritmetičku sredinu zbira indikatora na početku tekućeg (kraj prethodnog) i na kraju tekućeg perioda.

Na primjer, pronađite profitabilnost dugotrajne imovine. Iz bilansa stanja se uzima zbir dugotrajne imovine na početku i na kraju perioda i dijeli na pola.

U bilansu stanja srednjih preduzeća vrijednost stalne imovine se ogleda u red 190 - Ukupno za odjeljak I, za mala preduzeća vrijednost stalne imovine je zbir redova 1150 + 1170.

Formula za profitabilnost dugotrajne imovine je sljedeća:

ROA (in) \u003d (PR / (VnA np + VnA kp) / 2) * 100%,

gdje je VnA np vrijednost dugotrajne imovine na početku tekućeg (kraja prethodnog) perioda, VnA kp vrijednost dugotrajne imovine na kraju tekućeg perioda.

Profitabilnost dugotrajne imovine pokazuje koliko će kopejki dobiti od prodaje donijeti jednu rublju uloženu u dugotrajnu imovinu.

Primjer izračunavanja profitabilnosti proizvodnje

Za izračunavanje profitabilnosti proizvodnje potrebni su sljedeći pokazatelji: ukupni troškovi (TC) i profit od prodaje (PR). Podaci su prikazani u tabeli.

PR 1 \u003d TR-TC \u003d 1500000-500000 \u003d 1.000.000 rubalja

PR 2 \u003d TR-TC \u003d 2400000-1200000 \u003d 1.200.000 rubalja

Očigledno je da je prihod i dobit od prodaje drugog preduzeća veći. U pogledu apsolutnih pokazatelja, efekat drugog preduzeća je veći. Ali da li to znači da je drugo preduzeće efikasnije? Za odgovor na ovo pitanje potrebna je proizvodnja.

ROTC 1 =(PR/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

ROTC 2 =(PR/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

Profitabilnost proizvodnje prvog preduzeća je 2 puta veća od profitabilnosti proizvodnje drugog preduzeća. Možemo sa sigurnošću reći da je proizvodnja prvog preduzeća 2 puta efikasnija od proizvodnje drugog.

Profitabilnost, kao pokazatelj efikasnosti preduzeća, tačnije odražava stvarno stanje u proizvodnji, prodaji ili ulaganju preduzeća, omogućavajući vam da pravilno odgovorite na trenutnu situaciju, za razliku od upotrebe apsolutnih pokazatelja koji ne daju potpunu sliku.

Video o tome šta pokazuje profitabilnost:

Stepen ekonomske efikasnosti finansijskog, radnog ili materijalnog resursa karakterizira takav relativni pokazatelj kao profitabilnost. Izražava se u procentima i široko se koristi za ocjenu učinka komercijalnog preduzeća. Postoji mnogo vrsta ovog koncepta. Bilo koji od njih je omjer dobiti i imovine ili resursa koji se proučava.

Suština koncepta koeficijenta profitabilnosti

Koeficijent profitabilnosti prodaje pokazuje poslovnu aktivnost preduzeća i odražava efikasnost njegovog rada. Procjena indikatora vam omogućava da odredite koliko novca od prodaje proizvoda predstavlja profit kompanije. Ono što je bitno nije koliko je proizvoda prodato, već koliko je neto profita kompanija zaradila. Uz pomoć indikatora možete pronaći i udio troškova u prodaji.

Koeficijent profitabilnosti prodaje analizira se, po pravilu, u dinamici. Povećanje ili smanjenje indikatora ukazuje na različite ekonomske pojave.

Ako se profitabilnost poveća:

1. Povećanje prihoda se dešava brže od povećanja troškova (ili povećanje obima prodaje, ili promjena asortimana).
2. Troškovi padaju brže nego što opadaju prihodi (preduzeće je ili podiglo cijene proizvoda ili promijenilo strukturu asortimana).
3. Prihodi rastu, a troškovi sve manji (cijene su porasle, asortiman se promijenio ili stope troškova su se promijenile).

Prve dvije situacije su svakako povoljne za kompaniju. Dalja analiza ima za cilj procjenu održivosti ove situacije.

Druga situacija za kompaniju ne može se nazvati nedvosmisleno povoljnom. Uostalom, pokazatelj profitabilnosti se formalno poboljšao (prihod je smanjen). Za donošenje odluka, analiziranje cijena, asortimana.

Ako profitabilnost opada:

1. Troškovi rastu brže od prihoda (zbog inflacije, smanjenja cijena, povećanih stopa troškova ili promjena u miksu proizvoda).
2. Pad prihoda je brži od smanjenja troškova (smanjenje prodaje).
3. Prihodi su sve manji, a troškovi sve veći (troškovne stope su porasle, cijene su pale, ili se asortiman promijenio).

Prvi trend je očigledno nepovoljan. Potrebna je dodatna analiza uzroka kako bi se situacija ispravila. Druga situacija ukazuje na želju kompanije da smanji svoju sferu uticaja na tržištu. Kada se pronađe treći trend, potrebno je analizirati sisteme kontrole cijena, asortimana i troškova.

Kako izračunati povrat od prodaje u Excelu

Međunarodna oznaka indikatora je ROS. Koeficijent povrata na prodaju uvijek se izračunava iz dobiti od prodaje.

Tradicionalna formula:

ROS = (Profit/Prihod) * 100%.

U određenim situacijama može biti potrebno izračunati udio bruto, bilansne ili druge dobiti u prihodu.

Formula bruto povrata na prodaju (marža):

(Bruto profit / prihod od prodaje) * 100%.

Ovaj indikator pokazuje nivo "prljavog" novca (prije svih odbitaka) koji kompanija zaradi od prodaje proizvoda. Elementi formule uzeti su u novčanom smislu. Bruto dobit i prihod se mogu naći u bilansu uspjeha.

Informacije za obračun:

U ćelijama za izračunavanje bruto marže postavite format postotka. Unosimo formulu:

Bruto profitna marža za 3 godine je relativno stabilna. To znači da kompanija pažljivo prati proceduru određivanja cijena, prati asortiman proizvoda.

Povrat na prodaju prema operativnom prihodu (EBIT):

(Operativni profit / prihod od prodaje) * 100%.

Indikator karakterizira koliko operativna dobit pada na rublju prihoda.

((str. 2300 + str. 2330) / str. 2110) * 100%.

Podaci za obračun:

Izračunajte maržu operativnog profita - zamijenite reference na potrebne ćelije u formulu:

Formula za povrat od prodaje po neto dobiti:

(Neto dobit / prihod) * 100%.

Neto profitabilnost pokazuje koliko neto dobiti pada na rublju prihoda. Obje brojke su preuzete iz bilansa uspjeha.

Pokažimo omjer profitabilnosti prodaje na grafikonu:

U 2015. godini pokazatelj je značajno smanjen, što se smatra nepovoljnom pojavom. Potrebna je dodatna analiza asortimana, sistema cene i kontrole troškova.

Vrijednost iznad nule smatra se normalnom. Specifičniji raspon ovisi o području djelatnosti. Svako preduzeće poredi sopstveni odnos profitabilnosti prodaje i normativne vrednosti za industriju. Dobro je ako se izračunati pokazatelj praktično ne razlikuje od stope inflacije.

Profitabilnošću se nazivaju različite relativne vrijednosti koje određuju učinkovitost poduzetničke aktivnosti. Koeficijent profitabilnosti prodaje pokazuje kako stručnjaci kompanije mogu kontrolirati troškove i provoditi politiku cijena.

Koeficijent možete izračunati ne samo za tradicionalno poduzeće, već i za ogromnu korporaciju s mnogo odjela ili industrija. Vrijednost će zavisiti od industrije, stope obrta i strukture kapitala (leveridž). Ekonomska teorija nudi različite opcije za izračunavanje ovog indikatora.

Formule za izračunavanje profitabilnosti prodaje proizvoda

Ovaj omjer pokazuje udio dobiti u svakoj rublji prihoda. Vrijednost zavisi od industrije, obima preduzeća i trajanja proizvodnog ciklusa.

Tradicionalna formula za profitabilnost prodaje:

• K = dobit od prodaje / prihod bez PDV-a i akcize * 100%

Za izračune možete koristiti vrijednosti bruto, operativne i neto dobiti.

• grubo ( VP) \u003d prihod (cijena * obim prodaje) minus pun trošak proizvodnje ili kupovine robe;
• operaciona sala ( OP) = VP minus operativni (tekući) troškovi;
• čist ( vanredno stanje) – OP bez poreza.

Formula za profitabilnost prodaje po bruto dobiti:

• VP/prihod*100%.

Rezultat je iznos bruto dobiti u prihodu.

Vrijednost operativnog profita:

• OP/prihod*100%

Rezultat je iznos operativne dobiti u prihodu.

Formula za izračunavanje profitabilnosti prodaje na osnovu neto dobiti (nakon oporezivanja):

• NP/prihod*100%

Ovaj odnos je važan za preduzeća sa malim iznosom kapitala i osnovnih sredstava. Za pouzdanost analize, mora se izračunati za nekoliko perioda. Koeficijent se može izračunati i za pojedinačne grupe proizvoda.

U teoriji postoji i koncept minimalne profitabilnosti, koja je jednaka prosječnoj kamatnoj stopi bankovnog depozita. U praksi, minimalna cifra zavisi od obima preduzeća. Veliki supermarket će opstati sa 3-5%, a mini-pekara će bankrotirati sa 15%. Odnosno, situacija u preduzeću nije uvek određena relativnim pokazateljima. Ali izjava je uvijek tačna: “Povećanje omjera profitabilnosti prodaje je dobro, smanjenje je loše.”

Razlozi smanjenja pokazatelja i načini njihovog povećanja

Koeficijenti se smanjuju ako se cijene smanjuju, asortiman se mijenja, troškovi rastu. Bez obzira na uzrok, smanjenje ukazuje na nepovoljnu situaciju. Da bi se utvrdili razlozi, vrši se analiza troškova, principa određivanja cijena i asortimana.

Ako je smanjenje uzrokovano smanjenjem obima prodaje, tada mogu postojati samo 2 opcije: smanjenje potražnje ili nezadovoljavajući učinak odjela marketinga. Stalno izračunavanje indikatora omogućava vam da se brzo snalazite u situaciji, pronađete razloge pada i eliminirate ih.

Ali nije dovoljno znati kako pronaći povrat od prodaje - formula neće ništa promijeniti. Važno je znati kako poboljšati performanse. Može postojati nekoliko načina:

• smanjenje troškova;
• smanjenje troškova;
• povećanje cijena pojedinih grupa roba.

Prva metoda se najčešće koristi. Ovo može biti smanjenje osoblja i smanjenje operativnih troškova. Drugi način je u interakciji s prvim. Na primjer, sa smanjenjem osoblja, troškovi se automatski smanjuju. Manje uobičajen način je proširenje preduzeća kako bi se smanjili troškovi po jedinici robe.

Treći način je najrizičniji. Implementacija zahtijeva oprez, precizne proračune i proširenje raspona. Možete povećati cijenu bez rizika od gubitka stalnih kupaca za grupe roba koje se kupuju po gotovo svakoj cijeni. Druga mogućnost je proširenje asortimana vrlo skupih, ali elitnih proizvoda.

Uloga koeficijenta rentabilnosti prodaje robe u analizi privredne aktivnosti

Ako se vrijednosti koeficijenata izračunavaju za nekoliko perioda za redom, njihovo poređenje omogućava da se utvrdi koliko se kompetentno donose odluke i koliko se efikasno koriste resursi. Analizu pokazatelja preporučljivo je započeti poređenjem sa vrijednostima za prethodne periode i prosječnim pokazateljima industrije.

Takođe je važno uzeti u obzir da rezultati obračuna neće biti tačni ako dobit preduzeća ima veliki udeo u prihodima iz drugih delatnosti. To znači da u proračunima treba uzeti u obzir samo dobit od prodaje. Još jedna nijansa je iznos pozajmljenih sredstava. Kamata plaćena na kredite također se mora odbiti od neto prihoda.

Prilikom ocjenjivanja ekonomske efikasnosti preduzeća, jedan od odlučujućih indikatora je nivo njegove profitabilnosti. Za detaljniju analizu potrebno je uporediti tako značajan pokazatelj za preduzeće kao što je profit sa sredstvima uloženim u ovo preduzeće.

Određivanje pokazatelja profitabilnosti preduzeća.

Pokazatelj profitabilnosti izračunava se kao odnos prihoda prema ukupnom iznosu utrošenih resursa i sredstava i izražava se u procentima. Korištenje ovog indikatora omogućava vam da saznate postotak dobiti koji donosi sredstva uložena u proizvodna sredstva. Takođe, rentabilnost pokazuje stepen efikasnosti korišćenja imovinskih sredstava, koja se sastoje od obrtnih sredstava i osnovnih sredstava.

Od mnogih faktora koji utiču na koeficijent profitabilnosti, preovlađujući uticaj imaju faktori kao što su vrednost imovine, obim prihoda i struktura kapitala.

Formula za izračunavanje profitabilnosti preduzeća.

Formula izgleda ovako:

P \u003d Pr / (OPAav + OAav), gdje

P - profitabilnost

P - bilansna dobit za određeni period

OPAav - prosječna cijena glavnih proizvodnih sredstava za period

OAsr - prosječni trošak obrtnih sredstava za period

Zauzvrat, bilansna (računovodstvena) dobit se izračunava dijeljenjem ukupnog prihoda sa zbirom troškova robe i upravljačkih i komercijalnih troškova (Profit = prihod - (trošak proizvoda + upravljački i komercijalni troškovi)).

Naknadno, na dobijenu vrijednost potrebno je dodati i rezultat svih dodatnih aktivnosti. Konačna vrijednost će biti dobit, ali bez poreza.

Sljedeći pokazatelj koji nam je potreban za izračunavanje profitabilnosti je prosječna cijena glavnih proizvodnih sredstava. Da biste ga izračunali, potrebno je izračunati ukupnu vrijednost vrijednosti sredstava na početku perioda i vrijednost sredstava na kraju perioda, te dobiveni iznos podijeliti sa 2 ((OPAn.g + OPAk. g.) /2).

Što se tiče pokazatelja prosječne vrijednosti obrtnih sredstava za period, on se izračunava slično prethodnom pokazatelju, tj. ((OAn.g + OAc.g.) / 2).

Primjer izračunavanja pokazatelja profitabilnosti.

Pretpostavimo da je dobit kompanije "A" za 2013. iznosila 300 hiljada rubalja. Troškovi utrošenih sredstava na početku godine iznosili su 500 hiljada rubalja, a na kraju perioda 600 hiljada rubalja. Istovremeno, trošak obrtnog kapitala iznosio je 200 hiljada rubalja. početkom godine i 300 hiljada rubalja. na kraju godine.

Koristeći ove vrijednosti i gornju formulu, lako je izračunati profitabilnost kompanije "A", koja je iznosila:

P = 300 / ((500 + 600) / 2 + (200 + 300) / 2) \u003d 37,5%

Nakon što smo izračunali pokazatelj profitabilnosti kompanije „A“ za 2013. godinu, možemo ga uporediti sa istim pokazateljem profitabilnosti za prethodni period, tj. prati dinamiku. To će nam omogućiti da preciznije analiziramo situaciju. Ako je profitabilnost za 2013. godinu porasla u odnosu na prethodni period, možemo zaključiti da je efikasnost preduzeća u porastu, ali ako je pokazatelj smanjen, onda bi bilo preporučljivo uložiti napore da se iznađu načini za povećanje ekonomske efikasnosti ovog preduzeća. .

U zavisnosti od specifične ekonomske situacije, preduzeće može koristiti dva načina da poveća svoju ekonomsku efikasnost. Prvi se zasniva na povećanju obima prodaje, a kao rezultat, povećanju profita. Drugi pristup je smanjenje troškova aktivnosti. Ponekad preduzeće može koristiti obje metode u isto vrijeme.

I tokom stvaranja i u procesu funkcionisanja bilo kog preduzeća, glavni zadaci ostaju da donose profit i efikasnost rada. To implicira važnost pokazatelja profitabilnosti za svako preduzeće, zahvaljujući kojem je moguće procijeniti nivo ekonomske efikasnosti preduzeća u bilo kojoj fazi, kao i pratiti promjenu situacije u dinamici.