Плаща ли се данък върху доходите на служител под формата на материална помощ: експертно мнение. Облага ли се финансовата помощ на служител с данък върху доходите на физическите лица

Концепцията за материална помощ може да се намери в официален източник само в заповедта на Rostekhregulirovanie от 30 декември 2005 г. № 532-st GOST R 52495-2005, въпреки че на практика тя се използва широко в колективните и трудовите договори на организациите, в данъчно и трудово законодателство. Нека да разберем дали материалната помощ подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица (2017 г.).

Финансовата помощ като форма на доход

Такава подкрепа, за разлика от други видове доходи, не зависи от:

• от дейността на служителя;
• от резултатите от дейността на организацията;
• от цикличните периоди на работа.

Основанията за получаване на финансова помощ могат условно да се разделят на две: общи и целеви. Предоставя се, когато възникнат обстоятелства в живота на служител:

• годишнина, тържествено събитие;
• трудно финансово състояние;
• спешни случаи;

Пълният списък на основанията за изчисляване на финансовата помощ, както и техните размери, се установяват от регулаторния (местен) документ на организацията. В някои случаи, например във връзка с болест, размерът на финансовата помощ се определя с решение на ръководителя.

Данъчно облагане на материалната помощ

Основният въпрос, който задава счетоводителят, е дали материалната помощ се облага с данък върху доходите на физическите лица?

Всеки вид има свои отличителни характеристики и счетоводни особености за определяне на данъчната основа върху доходите на физическите лица, както и на застрахователните премии. Основата за данъка върху доходите на физическите лица и вноските зависи от базата, на която е предоставена финансовата помощ. Посочва се в заявлението на служителя. Данъчното облагане на финансовата помощ следва същите основания. В същото време паричната подкрепа от работодателя е или напълно освободена от данъци, или необлагаема до ограничение на сумата, което зависи от основата.

Не се облага с данък

Списъкът на тези доходи е посочен в чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация. По-конкретно, необлагаема финансова помощ за 2019 г. се предоставя в случай на:

• смърт на служител или близък член на семейството му;
• природно бедствие;
• придобиване на ваучери за санаториуми и курорти на територията на Руската федерация (компенсация в зависимост от вида на подкрепата, например за родители за придружаване на деца с увреждания до място за отдих и рехабилитация);
• извънредни ситуации (терористичен акт и други).

Обложено над лимита

Това се отнася за подкрепа от общ характер, предоставяща:

• раждане, осиновяване, установяване на права на настойничество - в размер на не повече от 50 000 рубли за всяко дете, когато се изплаща в рамките на 1 година след раждането;
• размерът на частичната компенсация за ваучери за санаториум и курорт на територията на Руската федерация в размер до 4000 рубли (като се вземе предвид вида на помощта, например за подпомагане на възстановяването на деца поради трудни екологични, климатични условия и т.н.);
• годишнина, тържествено събитие (сватба) - до 4000 рубли;
• подкрепа за служител в трудна житейска ситуация, ваканция - до 4000 рубли.

Припомнете си, че лимитът на финансовата помощ при раждане на дете от 50 000 рубли е определен за всеки родител. Такива разяснения бяха дадени от Министерството на финансите на Руската федерация в писмо от 07.08.2017 г. № 03-04-06 / 50382. Преди това служителите смятаха, че определената сума е лимитът за двамата родители или настойници.

При изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица се предоставя приспадане на финансова помощ на обща основа до 4000 рубли веднъж, независимо от това колко пъти е предоставена подкрепа.

Кодове за доходи и кодове за приспадане на финансова подкрепа

Кодовете на основата за данък върху доходите на физическите лица са определени в Заповед на Федералната данъчна служба от 10 септември 2015 г. № ММВ-7-11 / [имейл защитен]В зависимост от основата на финансовата помощ се определят:

• код на дохода от финансова помощ (Приложение 1 към Заповедта на Федералната данъчна служба);
• код за приспадане, който предоставя финансова помощ (Приложение 2 към Заповедта на Федералната данъчна служба).

Помислете за пример. Вследствие на пожара работничката е загубила съпруга си, продължителното лечение не е дало резултат, работничката е взела отпуск по житейски обстоятелства. По решение на ръководителя на организацията на служителя се предоставя финансова подкрепа:

• във връзка с природно бедствие - 100 000 рубли;
• във връзка със смъртта на съпруг - 80 000 рубли;
• обезщетение за разходите за лечение - 60 000 рубли;
• в съответствие с колективния договор, когато ползва годишен отпуск, служителят има право на издръжка в размер на две заплати (заплата за заеманата длъжност - 20 000 рубли), като по този начин финансовата помощ за ваканцията възлиза на 40 000 рубли.

По-долу е данъчното облагане на доходите на служителите за 2019 г., както и финансовата помощ до 4000 (данъчно облагане за 2019 г.).

Изчисляване на базата за застрахователни премии

Ако плащанията са отразени в една от формулярите за отчитане, тогава въз основа на параграф 3 от коефициентите за междудокументален контрол изгответе обяснения за несъответствия във формулярите. Например необлагаем доход, който не е посочен в сертификата 2-NDFL и отразяването на датите на преводите за посочените плащания под формата на 6-NDFL.

И накрая, нека да разберем дали финансовата помощ подлежи на застрахователни премии или не.

При определяне на основата на застрахователните премии, сумите за издръжка са законово изключени по същите причини като основата за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица.

Документиране

Писахме за това подробно в статия за. В него ще намерите примерни заявления и заповеди.

Моля, имайте предвид, че за регистрация са необходими следните документи:

• документи, потвърждаващи настъпването на събитието (акт за раждане, акт за смърт, акт за брак, медицински доклад и др.);
• изявление на служител;
• заповед на лидера.

Когато предоставят финансова подкрепа, работодателите в някои ситуации трябва да удържат данък върху доходите на физическите лица от нея.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Някои видове помощи обаче не се облагат с данък. Финансовата помощ със сигурност се издава на служители или други лица като подкрепа в трудни житейски ситуации.

Например, когато имате нужда от помощ за плащане на скъпоструващо лечение или когато се роди дете. Има обаче финансова помощ, която не се облага с данъци.

Основни аспекти

Когато получавате финансова помощ, трябва да знаете колко е облагаема, както и каква категория граждани имат право на финансова помощ.

Такава подкрепа, за разлика от други видове доходи, не зависи от:

• от дейността на служителя;
• от резултатите от дейността на организацията;
• от цикличните периоди на работа.

Основанията за получаване на финансова помощ могат условно да се разделят на две – общи и целеви.

Какво е

Финансовата помощ е парично плащане за гражданите, които се нуждаят от нея. Ръководителят на организацията начислява тези средства на нуждаещия се служител.

Това може да са средствата, които синдикатът отделя за студентите и други видове плащания. Може да се открои, както със смъртта на един от членовете на семейството, така и със сериозно заболяване.

Основният критерий за материалната помощ, който я отличава от другите обезщетения от този вид, е, че е еднократна.

Данъкът върху доходите на физическите лица е данък върху доходите на физическите лица. Материалното обезщетение, издадено на данъкоплатеца от работодателя или организацията, също е доход и от него се плаща данък върху доходите на физическите лица.

Ако размерът на такава помощ е по-малък от 4 хиляди рубли, тогава според закона е възможно да не се плащат данъци от нея в държавната хазна.

На кого се издава

Тази материална помощ може да бъде предоставена на граждани, които са пострадали от природни бедствия или са в зоната на терористични атаки.

Има определени моменти, в които данъците не се приспадат, това е предвидено в такива случаи:

• при плащане на щети в случай на увреждане на здравето;
• ако гражданин направи неочаквани финансови разходи, предвидени от закона, това може да бъде за погребение, сватба, раждане на деца;
• семейства с ниски доходи и големи семейства.

За служителите няма ясно дефинирана разпоредба в закона, която да гласи, че в тези ситуации работодателят трябва да изплаща материална помощ. Това решение се взема от самата организация.

Правна уредба

Член 217, параграф 8 от Данъчния кодекс на Руската федерация посочва при какви обстоятелства материалната помощ не се облага с данък. Член 2 - 24 от Данъчния кодекс установява лимита на помощта.

Членове № 421, № 422 от Данъчния кодекс посочват моментите, в които не се плащат застрахователни премии в случай на материална помощ.

Член № 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация описва разпоредбите, когато материалната помощ не подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Тази статия посочва друга полза, която не подлежи на данъчно облагане, и посочва лимит на финансова помощ от 4000 рубли.

Глава 23 от Данъчния кодекс показва кои материални плащания са освободени от фискални плащания.

Какъв вид финансова помощ не се облага с данък

Финансова помощ, която не се облага с данъци, се отнася до плащания за:

• раждане на деца или осиновяване. Сумата е предвидена за не повече от 5 хиляди рубли;
• в случай на смърт на един от членовете на семейството;
• материална помощ, натрупана в случай на природни бедствия;
• граждани, претърпели щети или жертви на терористични атаки.

Условия за плащане

Държавата може да предостави помощ само в специални случаи, ако дадено лице се нуждае от нея, законът предвижда следните условия:

• при навършване на 60 или повече години;
• ако някой от семейството няма официална работа, законно е безработен;
• ако семейството има грижи за лице с увреждания (роднина);
• семейства с ниски доходи и големи семейства.

Работодателят може да изплаща помощ само при писмено заявление и документално потвърдена необходимост. Можете да кандидатствате за финансова помощ.

Снимка: молба за финансова помощ

Помощта се издава по решение на работодателя, който взема за основа заявление, в което се посочва размерът на помощта, причините и сроковете за издаване. Списък на необходимите документи:

• удостоверение за регистрация на брак;
• удостоверение за бременност или раждане на дете;
• при смърт се предоставя и удостоверение;
• удостоверения от болницата за наличието на сериозно заболяване.

След това работодателят разглежда това искане и определя размера на обезщетението за неговото разглеждане. Една сума не е предвидена в закона.

Регистрационна процедура

За да издаде държавата обезщетение, то трябва да е правилно издадено. В началото на регистрацията трябва да напишете заявление. В заявлението трябва ясно да се посочи причината, поради която се налага издаването му.

Необходимо е да се представят официални удостоверения, които са потвърждение, че този гражданин трябва да получи средства.

Не забравяйте да прикачите препратки към писменото заявление и документи, които могат да показват възникнала конкретна ситуация, в която самият гражданин не може да се справи.

Финансовата помощ е еднократна. Ако финансовата помощ се издава на мястото на работа, тогава е необходимо да изпратите писмено заявление до работодателя, след което се взема решение за плащане, след което работодателят издава заповед за издаване на парична сума като помощ.

Ако материалната помощ се издава в държавни органи, тогава за това гражданинът трябва да се свърже с местните органи за социално подпомагане или пенсионен фонд, да предостави всички събрани документи, да напише заявление.

След това служителите на тези органи приемат заявлението, в рамките на 7 работни дни се съставя комисия, на която се взема решение за екстрадиция.

След това гражданинът се уведомява и средствата се превеждат по банков път или се издава платежно нареждане, с което гражданинът отива в спестовната каса и получава пари.

Какъв е размерът на плащането в брой

Размерът на плащането в брой ще бъде изплатен в зависимост от сложността на ситуацията, както и от това към коя категория принадлежи гражданинът.

В данъчния кодекс има ограничения, които ръководят служителите при издаване на материална помощ:

Законът установява, че материалната помощ не подлежи на данъчни удръжки, ако размерът й не надвишава 4000 рубли.

Характеристики на предоставяне на обезщетения, с изключение на данък върху дохода

Финансовата помощ е често срещано явление в много предприятия в Русия, когато се намери подходящ случай.

Такава помощ се разпределя на служители или други лица за нужди като необходимост от скъпо лечение, по време на бременност и отпуск по майчинство, раждане на дете, смърт на близки роднини и много други.

Законодателството на Руската федерация предвижда, че такава помощ не може да се облага с данък, ако размерът й не надвишава 4000 рубли.

Ако размерът на помощта е в тези граници, не е необходимо да се плащат данъци и вноски върху дохода. Законът ясно посочва случаите, в които може да се оказва помощ на гражданите.

Отидете на почивка

Всеки служител има право на почивка или подобряване на здравето веднъж годишно. Като допълнителен стимул работодателят може по свое желание да добави допълнителна сума към заплащането за отпуск.

Работодателят може да прави начисления на доброволна основа, но има и задължителни случаи.
Данъчното облагане зависи от това колко е извършено плащането и дали е взето предвид в сметката за заплата.

Ако трудовият договор посочва факта на допълнителна компенсация, тогава работодателят няма избор. Ако няма такава позиция, служителят може да поиска плащане на базата на заявлението, като решението ще бъде на шефа.

Във всеки случай законодателството описва някои случаи, в които не се плаща данък върху доходите на физическите лица, а концепцията за материална помощ по време на почивка напълно отсъства.

към наградата

Почти всеки доход на служител подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица, с изключение на тези, посочени в 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това са особени заслуги в областта на науката, културата и др.

При изплащане на материална помощ към бонус, данъчното облагане на помощта може да не се плаща, ако лимитът не е надвишен. За целта работодателят се задължава да сключи договор за дарение, като посочи сумата.

За погребение

Помощта за погребение се отнася до видовете еднократна материална помощ. Този списък включва сватба или годишнина на служител, както и други трагични събития като природни бедствия, болест на служител и др.

В този случай държавата ясно посочва, че такава помощ не подлежи на данъчно облагане, но тук има ограничение.

Размерът на помощта не трябва да надвишава 4000 рубли, тогава нито служителят, нито работодателят са длъжни да плащат нищо. В други случаи данъкът върху доходите на физическите лица ще се начислява на стандартна база.

Ученици

Законодателството не съдържа понятието материална помощ за студенти, но има някои случаи, в които данъкът няма да се начислява:

• непредвидени материални загуби;
• ако гражданин е претърпял щета и лицето иска да плати за това;
• ако се предоставя помощ в специални случаи: сватба, погребение или смърт на гражданин или негови роднини.

Бивши служители

Ако работодател желае да предостави финансова помощ на служител, който вече не работи, такава помощ е възможна и няма да се облага с данък, тъй като той вече не е служител.

Същото важи и за пенсионерите след 60 години. Но ако служителят просто напусне и работодателят включи такава помощ в изчислението си, данъкът ще трябва да бъде платен.

Правила за еднократна сума

Допуска се еднократно плащане в случаите, установени със закон. Това е годишнина, сватба, погребение и други поводи.

При оказване на съдействие работодателят се задължава да издаде заповед, въз основа на която се издава плащането, като служителят трябва да предостави документ за събитието.

Срок за връщане на ДДС

Данъци върху финансовата помощ на служителите: изчислете правилно

Служител (член на семейството на служител) може да се обърне към организацията с писмено искане под формата на заявление за изплащане на материална помощ за него.

Членовете на семейството включват съпрузи, родители и деца (включително осиновени). Това се определя от член 2 от Семейния кодекс на Руската федерация и се потвърждава от писмо от 3 август 2006 г. № 03-05-01-04 / 234.

Разбира се, организацията има право да откаже да предостави финансова помощ на служител (член на семейството на служител). Или плащайте по-малко, отколкото служителят иска.

Счетоводни правила

В счетоводството отразете начисляването и изплащането на материална помощ чрез публикации:

ДЕБИТ 91 подсметка "Други разходи" КРЕДИТ 73 (76)

Финансова помощ е начислена на служител (или член на семейството на служител);

ДЕБИТ 73 (76) КРЕДИТ 50 (51)

Финансовата помощ е изплатена на служител (или член на семейството на служител) от касата или в непарична форма (например на карта за заплата).

Тази счетоводна процедура следва от Инструкциите към Сметкоплана (сметки 50, 51, 73, 76, 91 подсметки „Други разходи“, параграф 9 от Инструкциите към Сметкоплана).

Пример

На 4 февруари 2015 г. секретарят на Alfa LLC Иванова Е. В. написа изявление с молба да й предостави финансова помощ. На 11 февруари 2015 г. "Алфа" издаде заповед за екстрадиране на Иванова 4000 рубли. парична помощ от касата. На същия ден парите са изплатени.

4000 rub. - начислена финансова помощ на служител;

ДЕБИТ 73 КРЕДИТ 50

4000 rub. - материална помощ е изплатена на служителя от касата.

Ситуация: възможно ли е да се издаде материална помощ на служител (член на семейството на служител) с имущество

Да, можеш. Няма забрана за това законодателство.

В счетоводството отразете издаването на материална помощ с имущество, като осчетоводите:

ДЕБИТ 73 (76) КРЕДИТ 41 (10, 01, 58)

Предоставена е материална помощ на служител (член на семейството на служител) под формата на имущество.

Изчисляване на данък върху доходите на физическите лица

Данъкът върху доходите на физическите лица върху сумите на материалната помощ, предоставена на служителите, се начислява по следния ред.

Не е необходимо да удържате данък върху доходите на физическите лица:

• с финансова помощ не повече от 4000 рубли. за данъчния период на служител (бивш служител, напуснал поради пенсиониране поради инвалидност или старост) (клауза 28, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• с еднократна финансова помощ, изплащана през първата година във връзка с раждането (осиновяването, осиновяването) на дете на родители (осиновители, настойници) в размер на не повече от 50 000 рубли. за всяко дете (параграф 7, клауза 8, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

А ако и двамата родители кандидатстват за финансова помощ по повод раждането на дете? Имам ли нужда от необлагаема сума от 50 000 рубли. споделят между мама и татко? Според експерти от Министерството на финансите на Русия, да, необходимо е (писмо от 26 декември 2012 г. № 03-04-06 / 6-367).

Необлагаем лимит в пълен размер от 50 000 рубли. може да се прилага само към доходите на един от съпрузите по техен избор. Или трябва да споделите ползата между тях.

Това означава, че е необходим сертификат от втория родител, който или ще потвърди, че финансовата помощ на бащата (или майката) не е била изплатена, или ще покаже колко е начислена към него (или нея).

Длъжностните лица нямат специални изисквания към този документ. Министерството на финансите на Русия отбеляза, че е необходимо да се състави 2-NDFL (писмо на Министерството на финансите на Русия от 1 юли 2013 г. № 03-04-06 / 24978). Но данъчните власти стигнаха до извода, че 2-данъкът върху доходите на физическите лица от втория родител не е задължителен. Той може просто да напише изявление, че не е получил помощ (писмо от 28 ноември 2013 г. № BS-4-11 / 21330). Въпреки това, за да избегнете ненужно от страна на IFTS, все пак ви съветваме да заверите заявлението в счетоводния отдел.

И какво ще се случи, ако нямате такъв документ при проверка и не сте удържали данък върху доходите на физическите лица от финансова помощ? Трябва да кажа, че Данъчният кодекс на Руската федерация изобщо не предписва разделянето на 50 000 рубли. между родителите. Съответно в него няма задължение да се изисква служителят да потвърди, че другият родител не е получавал същата финансова помощ по време на работа. Следователно твърденията на инспекторите могат да бъдат оспорени.

Не е трудно обаче да поискате такава хартия. Освен това общото плащане обикновено не надвишава 50 000 рубли, което означава, че няма да трябва да пазите нищо.

Ситуация: възможно ли е да се вземе предвид приспадане в размер на 4000 рубли за данък върху доходите на физическите лица върху финансовата помощ, изплатена на служители през първата година при раждането (осиновяването, осиновяването) на дете, ако размерът на плащането надвишава 50 000 рубли .

Не, не можеш.

Това се дължи на факта, че тези ограничения (4000 рубли и 50 000 рубли) са за различни видове материална помощ. Финансовата помощ, изплащана през първата година от раждането на дете, е еднократно плащане, което е свързано с конкретно събитие. Освободен е от данък върху доходите на физическите лица в размер на не повече от 50 000 рубли. (параграф 7, параграф 8, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В допълнение към това еднократно плащане, организацията може да издаде материална помощ на служителя по всяка друга причина.

Такава финансова помощ не се облага с данък върху доходите на физическите лица в рамките на 4000 рубли. (клауза 28, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тези плащания са различни видове материална помощ. Поради това е невъзможно едновременното прилагане на правилата на параграф 7 от параграф 8 и параграф 28 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Не е необходимо да удържате данък върху доходите на физическите лица от еднократна финансова помощ (независимо от размера й) поради следните причини:

• обезщетение за материални щети или увреждане на човешкото здраве във връзка с природно бедствие или друга извънредна ситуация. Фактът на възникване на извънредна ситуация трябва да бъде документиран (например сертификат от санитарно-епидемиологичната станция или от противопожарната служба);
• във връзка със смъртта на член на семейството на служител (самият служител, ако е предоставена материална помощ на членове на семейството му). Оправдателният документ за издаване на такава материална помощ е смъртен акт. Също така, за да се потвърди връзката на гражданите (например с различни фамилни имена за съпрузи), може да се изискват свидетелства за брак или раждане;
• жертви (роднини на жертвите) от терористични актове на територията на Русия. Документ, потвърждаващ факта на терористичен акт, е например удостоверение от полицията.

Пълен списък на основанията, когато не е необходимо да се удържа данък върху доходите на физическите лица от материална помощ, е даден в параграф 8 на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Удържаният данък върху доходите на физическите лица в счетоводството отразява следния запис:

ДЕБИТ 73 (76) КРЕДИТ 68 подсметка "Изчисления за данък върху доходите на физическите лица"

Удържан данък върху доходите на физическите лица от размера на материалната помощ на служителя (член на семейството на служителя).

Пример

На 4 февруари секретарят на Alfa LLC Иванова Е. В. написа изявление, адресирано до ръководителя на организацията с молба да й предостави материална помощ за нейната почивка.

На 11 февруари ръководителят на Alpha издаде заповед за екстрадиране на Иванова 6000 рубли. финансова помощ за сметка на печалбата от текущата година. Същият ден касиерът на организацията даде на Иванова тази сума от касата.

Размерът на материалната помощ се включва в основата за облагане на доходите на физическите лица за февруари. Посочената сума е първата финансова помощ на Иванова от началото на годината.

Следователно счетоводителят е удържал данък върху доходите на физическите лица от сума, която надвишава 4000 рубли - това е 2000 рубли. (6000 - 4000). Стандартните данъчни облекчения на Иванова не са налични.

Данъкът върху доходите на физическите лица от материалната помощ на Иванова възлиза на:

2000 rub. х 13% = 260 рубли

ДЕБИТ 91 подсметка "Други разходи" КРЕДИТ 73

6000 rub. - размерът на материалната помощ е включен в други разходи;

260 търкайте. - данък върху доходите на физическите лица, удържан от размера на материалната помощ над 4000 рубли;

ДЕБИТ 73 КРЕДИТ 50

5740 рубли. (6000 - 260) - изплатена е материална помощ на Иванова.

Застрахователни премии

Изчислете вноските за задължително пенсионно (социално, медицинско) осигуряване за материална помощ, предоставена на служител, както следва.

Не е необходимо да плащате застрахователни премии:

• за финансова помощ, която не надвишава 4000 рубли. за периода на фактуриране на служител (клауза 11, част 1, член 9 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ);
• за еднократна финансова помощ, изплащана през първата година от датата на раждане (осиновяване) на дете на родители (осиновители, настойници) в размер на не повече от 50 000 рубли. за всяко дете (подточка „в“, клауза 3, част 1, член 9 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).

И в този случай разделете сумата от 50 000 рубли. между родителите не е необходимо. Дори ако и бащата, и майката получават по 50 000 рубли. всеки, не е необходимо да начислявате вноски за целия размер на финансовата помощ. И Министерството на труда е напълно съгласно с това.

Освен това не е необходимо да се начисляват застрахователни премии за еднократна финансова помощ (независимо от нейния размер) поради следните причини:

• като обезщетение за материални щети или увреждане на човешкото здраве във връзка с природно бедствие или друга извънредна ситуация;
• във връзка със смърт на член на семейството на служител;
• жертви на терористични актове в Русия.

Във всички останали случаи трябва да се начислят застрахователни премии за размера на материалната помощ, предоставена на служител. Така казват служителите.

Има аргументи, които позволяват да не се начисляват вноски за материална помощ. Факт е, че застрахователните премии подлежат на плащания, извършени „в рамките на трудовите отношения и гражданскоправните договори“. Нека анализираме самото понятие "трудови отношения".

Закон № 212-FZ не казва нищо за това, така че нека се обърнем към член 15 от Кодекса на труда на Руската федерация. В него се казва, че трудовите отношения се основават на споразумение между работодателя и работника или служителя, че последният ще изпълнява трудовите си функции срещу възнаграждение.

Междувременно финансовата помощ не може да бъде награда за работа и няма нищо общо с това дали служителят изпълнява задълженията си или не (Решение на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 14 май 2013 г. № 17744/12 ). Освен ако, разбира се, изплащането на финансова помощ не зависи от квалификацията на работниците, сложността, качеството, количеството и условията на тяхната работа.

С други думи, самият факт на трудово правоотношение между компания и нейните служители не означава, че всички плащания, които организацията начислява на служителите, са възнаграждение за тяхната работа. И въпреки че това решение на съдиите се отнася за 2010 г., заключенията му са валидни и сега.

По този начин се оказва, че всяка финансова помощ, дори тази, чиято сума надвишава 4000 рубли. годишно на служител, без вноски.

Вноските за осигуряване срещу злополука и професионална болест трябва да се изчисляват по същите правила като социалноосигурителните вноски.

Данъци с финансова помощ

данък общ доход. При изчисляване на материалната помощ, предоставена на служители (членове на семейството на служители), не отразявайте в данъчната основа. Тези суми не се отнасят до икономически обоснованите разходи на организацията (клауза 1, член 252, клауза 23, член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ситуация: възможно ли е да се формализира издаването на финансова помощ на служител като стимулиращо плащане и да се отпише сумата му като разходи за труд при изчисляване на данъка върху дохода? Организацията прилага общата система на данъчно облагане

Не, не можеш. Материалната помощ е директно посочена в списъка на разходите, които не се вземат предвид при изчисляването на данъка върху дохода (клауза 23, член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Тази позиция е потвърдена от Министерството на финансите на Русия (писма от 27 август 2009 г. № 03-03-06 / 1/549 от 7 май 2009 г. № 03-03-06 / 1/309 от 11 февруари , 2009 г. № 03-03-06/1/49). Разглеждайки въпроса за данъчното отчитане на материалната помощ, изплатена на служител на почивка, отделът посочи, че такива разходи не намаляват облагаемия доход.

Федералната данъчна служба на Русия има подобно мнение относно материалната помощ, изплащана при уволнение на служител във връзка с пенсиониране. В писмо от 27 април 2010 г. № ShS-37-3/698 данъчният отдел посочи, че материалната помощ се издава на служител за лични нужди и не е заплата за действително отработени часове.

Такова плащане е от социален характер и не се включва в данъчните разходи въз основа на член 270, параграф 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Има аргументи, които позволяват на организацията да отчита материалната помощ като част от разходите за труд. Те са както следва. Ако в трудовия (колективен) договор е посочено, че организацията е длъжна да предоставя материална помощ, тогава това може да се припише на разходите за труд, които намаляват облагаемата основа за данък върху дохода (писмо на Министерството на финансите на Русия от 22 октомври 2013 г. № 03-03-06 / 4/44144).

Такова заключение може да се направи въз основа на член 255 от Данъчния кодекс на Руската федерация (списъкът на разходите за труд е отворен). В същото време изплащането на материална помощ трябва да бъде икономически обосновано (по-специално свързано с дейности, насочени към генериране на доход) (клауза 1, член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например в трудов (колективен) договор можете да посочите, че материалната помощ за почивка не се изплаща на служители, които имат дисциплинарни нарушения. Следователно такова плащане е свързано с повишаване на интереса на служителите към резултатите от производствените дейности. Арбитражната практика потвърждава тази позиция (вижте например решенията на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 31 октомври 2008 г. № 13946/08, от 22 септември 2008 г. № 12092/08). Въпреки това е безспорно да се вземе предвид материалната помощ в разходите при изчисляване на данъка върху дохода, ако формализирате плащането му като издаване на производствен бонус (предоставен от трудов договор). Неговият размер ще намали облагаемата печалба на организацията (клауза 2, член 255 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

ДДС. Сега относно изчисляването на ДДС, ако финансова помощ се издава на служител (член на семейството на служителя) в собственост. Прехвърлянето на ценности за сметка на материална помощ се признава за продажба и на тази основа ще трябва да изчислите ДДС (подточка 1, клауза 1, член 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация). ДДС, който трябва да бъде платен върху стойността на имуществото, прехвърлено като финансова помощ, се определя, както следва:

Тъй като прехвърлянето на имущество за сметка на материална помощ се счита за продажба, ДДС, платен на доставчиците при придобиването му, може да бъде приспаднат (клауза 2, член 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това ще изисква фактура (клауза 1, член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Пример

Във връзка с това събитие организацията реши да предостави на служителя еднократна финансова помощ в размер на 52 000 рубли.

Счетоводителят записва операциите в счетоводството, както следва:

ДЕБИТ 91 подсметка "Други разходи" КРЕДИТ 73

52 000 рубли. - начислена финансова помощ на служител;

ДЕБИТ 73 КРЕДИТ 68 подсметка "Изчисления за данък върху доходите на физическите лица"

260 търкайте. ((52 000 рубли - 50 000 рубли) х 13%) - данък върху доходите на физическите лица, удържан от размера на материалната помощ над 50 000 рубли;

ДЕБИТ 91 подсметка "Други разходи" КРЕДИТ 69 подсметка "Разчети с Фонда за социално осигуряване за вноски за осигуряване срещу злополука и професионална болест"

4 търкайте. ((52 000 рубли - 50 000 рубли) x 0,2%) - премии за застраховка срещу злополуки и професионални заболявания се начисляват от размера на материалната помощ над 50 000 рубли;

ДЕБИТ 91 подсметка "Други разходи" КРЕДИТ 69 подсметка "Разплащания с PFR"

440 търкайте. ((52 000 рубли - 50 000 рубли) х 22%) - начислени са вноски за пенсионно осигуряване;

ДЕБИТ 91 подсметка "Други разходи" КРЕДИТ 69 подсметка "Разплащания с FSS за социалноосигурителни вноски"

58 търкайте. ((52 000 рубли - 50 000 рубли) x 2,9%) - застрахователните премии са начислени към FSS на Руската федерация;

ДЕБИТ 91 подсметка "Други разходи" КРЕДИТ 69 подсметка "Разплащания с FFOMS"

102 търкайте. ((52 000 рубли - 50 000 рубли) x 5,1%) - застрахователните премии са начислени към FFOMS;

ДЕБИТ 73 КРЕДИТ 50

51 740 рубли (52 000 - 260) - материална помощ, издадена от касата във връзка с раждането на дете.

В данъчното счетоводство счетоводителят включи начислените вноски в разходите:

4 търкайте. 440 търкайте. 58 търкайте. 102 търкайте. = 604 рубли.

Ако фирмата е на специален режим

Опростено. Ако една организация плаща единен данък върху доходите по опростена данъчна система, тогава е невъзможно да се вземат предвид разходите, включително под формата на финансова помощ, предоставена на служител (член на семейството на служител). Това се дължи на факта, че с такъв обект на данъчно облагане не се вземат предвид никакви разходи (клауза 1 от член 346.14, клауза 1 от член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ситуация: възможно ли е да се вземе предвид размерът на материалната помощ при изчисляване на единния данък при опростяване. Организацията плаща един данък върху разликата между приходите и разходите

Не, не можеш. Материалната помощ е директно посочена в списъка на разходите, които не се вземат предвид при изчисляването на данъка върху дохода (клауза 23, член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тази позиция е потвърдена от Министерството на финансите на Русия (писма от 27 август 2009 г. № 03-03-06 / 1/549 от 7 май 2009 г. № 03-03-06 / 1/309 от 11 февруари , 2009 г. № 03-03-06/1/49). Разглеждайки въпроса за данъчното отчитане на материалната помощ, изплатена на служител на почивка, финансовият отдел посочи, че такива разходи не намаляват облагаемия доход.

Федералната данъчна служба на Русия има подобно мнение относно материалната помощ, изплащана при уволнение на служител във връзка с пенсиониране.

В писмо от 27 април 2010 г. № ShS-37-3/698 данъчният отдел посочи, че материалната помощ се издава на служител за лични нужди и не е заплата за действително отработени часове. Такова плащане е от социален характер и не се включва в данъчните разходи въз основа на член 270, параграф 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Правилата, установени в член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация, се прилагат и за опростени организации (клауза 1, член 346.16, член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно не вземайте предвид размера на материалната помощ, предоставена на служител, в разходите при изчисляване на един опростен данък.

Има аргументи, които позволяват на организацията да отчита материалната помощ като част от разходите за труд. Те са както следва. Ако в трудовия (колективен) договор е посочено, че организацията е длъжна да предоставя материална помощ на служителите, тогава това може да се припише на разходите за труд (писмо на Министерството на финансите на Русия от 22 октомври 2013 г. № 03-03 -06 / 4 / 44144).

Такова заключение може да се направи въз основа на член 255 и алинея 6 от параграф 1 на член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация (списъкът на разходите за труд е отворен). В същото време изплащането на материална помощ трябва да бъде икономически обосновано (по-специално, свързано с дейности, насочени към генериране на доход) (клауза 1, член 252, клауза 2, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например в трудов (колективен) договор можете да посочите, че материалната помощ за почивка не се изплаща на служители, които имат дисциплинарни нарушения. Следователно такова плащане е свързано с повишаване на интереса на служителите към резултатите от производствените дейности. Въпреки това е безспорно да се вземе предвид материалната помощ в разходите, ако формализирате изплащането й като издаване на производствен бонус (предоставен от трудов договор). Неговият размер ще намали основата за един данък (клауза 2, член 255, клауза 2, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Обект на данъчно облагане на UTII е условният доход (клауза 1 на член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно размерът на материалната помощ, предоставена на служителите (членовете на семейството на служителите), няма да повлияе на изчисляването на данъчната основа.

Общ режим на UTII. Организациите, които комбинират общ и UTII, трябва да водят отделни записи за приходите и разходите, получени от различни видове дейности (клауза 9, член 274 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Въпреки това, сумите на материалната помощ, предоставена на служителите (членове на семейството на служителите), не се вземат предвид при изчисляване на данъка върху доходите (клауза 1, член 252, клауза 23, член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Обект на данъчно облагане на UTII е условният доход (клауза 1 на член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Разходите на организацията също не влияят върху изчисляването на този данък. По този начин за данъчни цели обикновено не е необходимо да се разпределят разходите, свързани с предоставянето на материална помощ на служители (членове на семейството на служители) между различни видове дейности.

Изключение е случаят, когато организация издава материална помощ на служители, ангажирани и в двата вида дейности, и начислява вноски за задължително пенсионно (социално, медицинско) осигуряване върху неговата сметка. Изчислете отделно размера на вноските за задължително пенсионно (социално, медицинско) осигуряване в зависимост от вида дейност, към която принадлежат плащанията, получени от служителя.

Финансовата помощ е подкрепа за управлението на организациятана техните служители в определени житейски ситуации, изразени в паричен или материален еквивалент.

Трябва да се отбележи, че такива плащания не трябва да бъдат обвързани с резултатите от трудовата дейност на служителите, техните постижения, а също и да бъдат систематични. В повечето случаи основанията за изплащане на помощта са: причини, как:

• раждане на дете;
• брак;
• тежко заболяване на служител;
• загуба на имущество поради пожар или други природни бедствия;
• смърт на близък роднина.

Действащото законодателство на Руската федерация не е предоставенозадължителният характер на материалната помощ, следователно плащането на социална подкрепа не е задължение, а правомощие на работодателите.

В повечето случаи само държавни, общински и бюджетни институции оказват помощ на своите служители. По правило за всеки тип организация се установява индивидуален размер на надбавката и времето на нейното предоставяне.

Финансовата помощ става правомощие на служителите, които извършват трудовата си дейност в частни предприятия, само в случаите, когато такива плащания са предвидени от местни актове на организацията, техният размер и основания също са индивидуални за всяко предприятие и се основават на решението на управление.

Кога е облагаема и кога необлагаема?

Материална помощ не е доход на работника или служителя от трудова дейности служи за подпомагане на финансовото му състояние в конкретна ситуация, поради което не следва да се облага с данък.

Важна роля играе документацията на ръководството, а именно нейната формулировка. За да се избегне незаконно укриване на данъци, за предприятията е създаден следният списък с необлагаеми плащания:

1. Суми не повече от 4000 рубли. за годината не се облагат, средствата, натрупани над максималната стойност, се облагат с данък върху дохода в пълен размер.
2. Плащанията, извършени по повод смърт на близък роднина, не се включват в данъчната основа, ако има подходящи документални доказателства.
3. Помощ, прехвърлена във връзка с щети на имущество, причинени от природни аномалии, при наличие на удостоверителни документи.
4. Обезщетения, предоставени на работници, засегнати от терористични дейности.
5. Помощта, начислена във връзка с раждане на дете, също не се облага с данък при представяне на акт за раждане.
6. Плащанията в случай на заболяване на служител или членове на неговото семейство трябва да се извършват от нетната печалба на предприятието, съответно не се включват в данъчната основа.

Във всички останали ситуации данък общ доход трябва да се запази в пълен размер.

Документиране

Социалните плащания за подпомагане на служителите се извършват на базата на следните документи:

1. Лично изявление на служителя.
2. Заповед, издадена от ръководството на организацията.
3. Документи, потвърждаващи наличието на основание за изчисляване на обезщетения.

Няма законово установена форма на поръчката, поради което документът е съставен във всякаква форма и съдържа следната задължителна информация: личните данни на служителя, който получава обезщетението, причината за плащането, сумата за превод и датата на плащане.

Отражение в счетоводството на предприятието

Средствата за платена финансова помощ могат да бъдат взети от източници като минали печалби и средства, предназначени за други разходи.

В първия случай може да се извърши само изплащане на обезщетения след положително решениена общото събрание от всички учредители или собственици. Не е необходимо да се провежда събрание за изплащане на средства от други разходи, решението се взема от ръководителя на организацията.

За отразяване на социалните придобивки в документите на организацията, счетоводството използва следващи публикации:

За да се избегнат спорове с контролните органи, нормативните документи трябва да посочват точна формулировка на ползите, както и средствата, от които ще се изплаща финансовата помощ.

Признаване на разходите

В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация материалната помощ не е включена в разходите на организацията, което означава, че не се взема предвид при изчисляване на данъка върху дохода. Такива социални придобивки се начисляват по инициатива на работодателите, които от своя страна се интересуват от стабилното финансово състояние на своите служители. В допълнение, имуществото се прехвърля за използване като материална помощ не се отразяват в разходите на организацията.

Според коментарите на Върховния съд социалните плащания не са включени в разходите на организацията, докато финансовата помощ, която стимулира трудовата дейност и насърчава резултатите от работата на служителите, напълно облагаеми и могат да бъдат включени в разходите. Така че, за да се намали данъкът върху доходите, помощта трябва да отговаря следните изисквания:

• предвидени от местните актове на организацията;
• размерът на надбавката трябва да зависи от средната печалба на служителя и спазването на дисциплината от него.

По правило, за да се намали данъкът върху доходите, за да се избегнат спорове с данъчните власти, е желателно материалната помощ да се отразява в документи под различна формулировка, като напр. "допълнителна награда"или "еднократно плащане".

В случаите, когато служителят възнамерява да върне дължимата му надбавка, сумата на върнатите средства не се взема предвид в дохода на организацията при изчисляване на данъка върху дохода.

Особености

Законоустановената необлагаема сума е 4000 rub. през годината. В същото време целта на плащането не е от основно значение, надбавката в посочения размер може да бъде прехвърлена както в случаите, посочени по-рано, така и под формата на подарък за годишнина, възнаграждение за почивка, както и на заплащане на лекарства за служител или семейството му, ако има документални доказателства.

Уважителна причина за предоставяне на финансова помощ на служител е смъртта на един от членовете на семейството му. За да получите обезщетения, трябва да предоставите подкрепящи документи, както и писмено заявление от служителя.

Размерът на плащанията не е ограничен от закона и остава по преценка на работодателя. Що се отнася до данъчното облагане:

• еднократна помощ на служител за погребение на роднини не се облага нито с данък върху дохода, нито с данък върху дохода;
• размерът на това обезщетение не се взема предвид при изчисляване на застрахователните обезщетения.

Трябва да се има предвид, че данъкът върху доходите в този случай все още ще се изчислява върху суми, надвишаващи установената максимална стойност. Друго важно условие е наличието на съществуващо трудово правоотношение между организацията и служителя, тъй като плащанията на финансова помощ при смърт на близки роднини на бивши служители се облагат с данък в пълен размер.

При уволнение на служител начисляването на социалните придобивки остава по преценка на ръководството. В някои случаи, когато задължението за плащане се дължи на съответните клаузи в индивидуални или колективни договори, при уволнение преди края на отчетния период на служителя може да се изплати помощ в размер, пропорционален на действително отработеното време.

От друга страна, работодателят няма правоизискват вече изплатени обезщетения от напускащи работници, както и удържат сумата на социалните плащания от парите за уреждане.

Разлики в данъчното счетоводство възникват, когато става въпрос за служители, които вече са напуснали, например поради пенсиониране. Данъчните власти тълкуват финансовата помощ за неактивни служители като специални плащания, които трябва да бъдат напълно облагаеми. Данъчните власти имат подобно мнение по отношение на плащанията на членове на семейството на служител при неговата смърт.

В случай на злополука и професионална болест на служител, той има право на следните видове плащания:

• обезщетение за морални вреди и увреждане на здравето;
• обезщетение за вреди, причинени на имущество;
• плащания в размер на средната печалба за периода на инвалидност.

Освен това, по решение на ръководителя на организацията или съгласно условията на регулаторните вътрешни документи, служителят може да получи заплащане финансова помощ във връзка с настоящата ситуация. Еднократната помощ в този случай не е изключение от основните правила и подлежи на данъчно облагане в размер над 4000 рубли.

Поради липсата на държавна регулация се установяват сроковете за предоставяне на материална помощ индивидуалноза всяка организация по преценка на ръководството. По правило ясните условия и процедурата за начисляване са предписани в колективния трудов договор, трудовия договор или разпоредбите за материални плащания.

В същото време обезщетенията могат да се предоставят като еднократно отделно плащане или в размер на други плащания, например в случай на прехвърляне на средства едновременно с дължимата ваканция на служителя.

Можете да научите повече за финансовата помощ на служителите от това видео.

Финансовата помощ се предоставя задължително на служители или други лица като подкрепа в настоящите специални житейски ситуации. Например, когато е необходима помощ за заплащане на скъпоструващо лечение, когато починат най-близките роднини или когато се роди дете.

Често възниква въпросът дали се тегли някакъв данък за получаването му?

Според правилата на руското законодателство, ако размерът на материалната помощ е в рамките на 4000 рубли за една календарна година, тогава няма застрахователни премии и данъци.

Ако сумата е по-голяма, тогава тя подлежи на данъчно облагане.

Понятието финансова помощ. От кого и на кого се издава

В законодателството на Руската федерация всяко прехвърляне на промишлени стоки, лекарства, облекло и обувки, автомобили, всякакви помощи и пари се класифицира като материална помощ.

Но това обяснение важи за граждани, пострадали в резултат на природни бедствия или терористични атаки.

Няма официална дефиниция на финансова помощ за служители на предприятия и студенти на законодателно ниво.

Но въпреки това, това обозначение е вписано в някои документи, въз основа на тях, необлагаема материална помощ предоставени в следните ситуации:

• обезщетение за вреди, причинени на здравето на гражданин;
• помощ при понасяне на внезапни материални загуби;
• съдействие при събития, които изискват големи разходи, а именно: раждане на деца, сватби, погребения и др.

Между другото, Конституцията на Руската федерация не задължава лидерите да издават безотказна помощ при горните обстоятелства. Решението се взема въз основа на собствената воля на предприемача.

Условия за издаване

Материална помощ от държаватасе издава само при наличие на обстоятелства, които са нарушили живота или в няколко от следните случаи:

• ако един гражданин е навършил 60 години или повече;
• ако един от членовете на семейството или сам човек има статут на безработен;
• ако един от членовете на семейството или самотен човек е официално гражданин с увреждания;
• живеещи в семейство на непълнолетно дете или няколко деца.

Работодателизплаща финансова помощ само ако служителят изготви необходимото заявление и документира наличието на основания за предоставянето му.

Потвърждението може да включва:

• Брачен договор;
• удостоверение за бременност/раждане;
• смъртен акт;
• медицински удостоверения за заболяване.

След преглед на всички предоставени документи, шефът взема решение за всяка конкретна ситуация поотделно. Издаването на финансова помощ става въз основа на документ, който посочва размера на помощта, причината за нейното начисляване и времето. Няма правила с точната сума и условия на плащане, всичко се решава по преценка на предприемача.

Данъчни правила

данък върху доходите на физическите лицане в пълен размер, но като се вземат предвид обезщетенията (Данъчен кодекс на Руската федерация, член 217, параграф 8), се начислява, когато:

1. раждане на дете или осиновяване/осиновяване. Ако размерът на помощта не надвишава 5 хиляди рубли и се изплаща за една година, тогава не е необходимо да плащате данък.
2. смърт на служител или членове на неговото семейство. Този параграф не обхваща помощта за бивши служители. Ако помощта е еднократна, тогава данъкът върху доходите на физическите лица се начислява частично.
3. щети, причинени от природна авария или други внезапни обстоятелства. Данък не се начислява върху помощта, независимо от размера и продължителността на плащанията.
4. терористични атаки на територията на държавата, както и в трета алинея не се удържа данък върху доходите на физическите лица.

При всички други обстоятелства данъчното облагане няма да настъпи само ако за годината гражданинът е получил общо не повече от 4000 рубли. Това означава, че изчисляването на данъците се основава на материална помощ, която надвишава 4000 рубли.

Кога такава помощ се нарича еднократна сума?

Едновременната материална помощ се включва ежегодно в държавния бюджет. Изплаща се на граждани, които постоянно живеят на територията на Руската федерация и се намират в трудни житейски обстоятелства. Помощта се издава в брой, изпраща се по пощата или се превежда по банкова сметка, зависи от данните, посочени в заявлението.

Отличава се със следните характеристики:

Има няколко причини, поради които държавата може отказват да платятеднократна финансова помощ, а именно:

• ако преди това платените пари не са били използвани по предназначение, което е било основание за плащанията;
• пакетът от документи, предоставен на комисията, не е пълен или информацията за доходите и състава на семейството е изкривена;
• ако кандидатът или членовете на неговото семейство не са издали всички възможни социални помощи, които са гарантирани от закона в неговия индивидуален случай;
• ако кандидатът или семейството му самостоятелно са решили възникналите обстоятелства;
• ако в живота на кандидата няма трудни житейски обстоятелства или спешни случаи.

Регистрационна процедура

За да получите финансова помощ, трябва начертайте правилно.

Първо трябва да напишете заявление. Той ясно посочва причината, поради която е необходима подкрепа.

Посочена причина ние документираме. Към заявлението прилагаме всички документи и удостоверения, които свидетелстват за конкретната ситуация, в която сте попаднали и не можете да се справите сами. Не трябва да се забравя, че финансовата помощ има еднократен формат и по никакъв начин не е свързана с качеството на изпълнение на трудовите задължения от служител.

Размернатрупаната материална помощ ще зависи от сложността на обстоятелствата, посочени в заявлението.

Има няколко рамка в момента се ръководи от:

• за категориите граждани, посочени в параграфи 2-21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, помощта не трябва да надвишава пет пъти заплатата;
• за категориите граждани, посочени в параграфи 22-24 от Данъчния кодекс на Руската федерация, помощта се начислява в зависимост от необходимите разходи, при наличие на документи, които тези действия могат напълно да потвърдят (указания и проверки).

Срокове за декларация по ДДС

За да разберете колко трябва да издадете данъчна декларация за доходи от материална помощ, трябва да имате предвид:

1. Проверка на камерата. Извършва се в рамките на три месеца от датата на подаване на документите. (Данъчен кодекс на Руската федерация, член 88, параграф 2)
2. След проверка на гражданина се изпраща писмо за връщане на данъка върху доходите на физическите лица или за отказа за прехвърляне с обяснение на причините. Този процес отнема 1-4 месеца.

След получаване на отговор сумата на надвнесения данък се кредитира на името на заявителя в рамките на един месец. (Данъчен кодекс на Руската федерация, член 76, параграф 6).

Това означава, че ако разглеждането на вашата молба е бързо, тогава ще трябва да изчакате около 4 месеца. Но основно тази процедура продължава 7 - 10 месеца, има случаи и до 15. Можете да кандидатствате с документи за връщане на данъка върху доходите на физическите лица за три години.

Характеристики на предоставяне на материална помощ на студенти

Днес законодателството предписва много видове материална помощ за студенти в университети на граждани на Руската федерация, които се нуждаят от специално внимание и социална подкрепа.

Както всички останали, материалните плащания на студентите се случват веднъж годишномаксимум.

Първо дясноза помощ има:

Нюансите на помощта на бивш служител

Има моменти, когато бивши служители на организацията се нуждаят от финансова помощ. Лидерите отиват на среща и подкрепят определени категории, например ветерани. Такива плащания могат да се извършват само от средства, получени като печалби на фирмата, а данъци и други плащания могат да бъдат приспаднати от определената сума.

Решението за изплащане на материална помощ на бивш служител се взема от ръководителя, неговия заместник. или друго упълномощено лице. Помощта трябва да бъде предоставена в съответствие със законовите изисквания.

Начисляването на материална помощ на бивши служители може да се извърши и чрез разходни касови ордери във формат № KO-2. Това правило е установено от Държавния статистически комитет на Русия.

Тъй като това е помощ за бивш служител, а не за истински касиер, той трябва внимателно да разгледа документите, които доказват самоличността му. При плащането е необходимо да се вземат предвид TIN и номера на пенсионния сертификат, тези данни по-късно ще бъдат необходими за записване в документите за доходи.

Правилата за изчисляване и облагане на материалната помощ на служителите са описани в следния видео урок: