Obračun limita stanja gotovine (primjeri). Novčani limit: regulatorni okvir i rokovi za postavljanje limita

Limit stanja gotovine za 2019. godinu i dalje je obavezan za lica koja imaju gotovinu u opticaju koja prolazi kroz blagajnu. Razmislite da li postoje karakteristike u određivanju njegove veličine za 2019.

Dokument koji sadrži proceduru za obračun limita salda gotovine

Pravila za izračunavanje granične vrednosti stanja gotovine u radnoj kasi lica koje ima gotovinu u opticaju utvrđena su Direktivom Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014. godine, posvećenom postupku obavljanja gotovinskih transakcija. . U 2019. godini ovaj dokument se primjenjuje u formulaciji koja je nastala kao rezultat izmjena Direktive Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017. godine.

S čime su bile povezane promjene? Uglavnom s posljedicama novina koje su uvedene u zakon „O upotrebi fiskalnih kasa“ od 22. maja 2003. br. 54-FZ zakonom o internet kasama (br. 290-FZ od 3. jula 2016.):

• Pojašnjena je lista dokumenata koji su osnov za prikazivanje novčanih primanja u radnoj kasi. To uključuje gotovinske račune, BSO i druge dokumente izdate na kasama novog stila i koji imaju mogućnost preuzimanja ne samo papirnog, već i elektronskog oblika.
• Postalo je dostupno izdavanje elektronskih verzija dolaznih i odlaznih naloga za gotovinu, slanje elektronske potvrde ulagaču na dolazni nalog. S tim u vezi, pojavile su se rezerve o potrebi kontrole usklađenosti sa uzorkom potpisa na novčanim dokumentima, samo za njihovu papirnatu verziju.
• Ažurirana pravila za rad sa obračunatim iznosima. Za njihovo izdavanje dovoljan je nalog rukovodioca, a izostanak izveštaja o ranije izdatim iznosima više ne sprečava isplatu novih iznosa.

Ostala pravila za obavljanje gotovinskih transakcija ostala su nepromijenjena. Posebno, ažuriranja se nisu doticala procedure u kojoj se postavlja limit na stanje gotovine. Odnosno, obračun limita salda gotovine za 2019. godinu treba da se vrši u istim situacijama i po istim algoritmima kao i prethodnih godina.

Zašto je potreban gotovinski limit i kako se on postavlja?

Uspostavljanje limita ograničava količinu gotovine koja može biti u radnoj kasi na kraju radnog dana (klauzula 2 Direktive Banke Rusije br. 3210-U). Ograničenje se može prekoračiti danima izdavanja plata, stipendija, socijalnih davanja zaposlenima i vikendom, ako pravno lice u njima obavlja gotovinsko poslovanje.

Određivanje granične vrijednosti je obavezno za pravna lica i izdvojena odjeljenja koja samostalno polažu novac u banku. Ako odvojeni odjeli doniraju novac u blagajnu pravnog lica, tada ukupan iznos limita koji je postavila organizacija uzima u obzir i one limite koji su predviđeni za odjele. Pojedinačni preduzetnici i pravna lica koja pripadaju broju malih preduzeća imaju pravo da ne utvrde ovo ograničenje.

Pročitajte o slučajevima u kojima se pravno lice može svrstati u malo preduzeće.

Pravno lice samostalno obračunava limit salda gotovine (za odsjeke i njegovu ukupnu vrijednost) i administrativnim aktom potvrđuje njegovu veličinu, a jedan od primjeraka ovog dokumenta šalje se odjeljenju.

Kako izračunati limit salda gotovine za 2019. godinu?

Kako izračunati limit salda gotovine? Uredba Banke Rusije br. 3210-U predviđa takav izračun 2 spolja identične formule, koje se suštinski razlikuju samo po karakteristikama obima prometa (stvarnog ili planiranog) sredstava uključenih u izračun:

• Prihodi od prodaje. Ne uzima u obzir sredstva koja je prihvatio agent plaćanja (subagent).
• Obim podizanja gotovine. Ne uključuje sredstva za izdavanje plata, stipendija, socijalnih davanja zaposlenima.

Prvi tom u uputstvu Banke Rusije broj 3210-U označen je slovom V, a drugi - R. A formule za izračunavanje ograničenja (L) sa ovim slovima izgledaju ovako:

pri čemu su preostala 2 indikatora (P i N) vrlo slična po značenju, ali karakteriziraju, redom, proces kojem pripada jedan od indikatora koji određuju formulu izračuna (V ili R):

• P je period obračuna (definisan u radnim danima, pod uslovom da njihov broj ne prelazi 92), za koji se ili prima sveska V ili izdaje sveska R;
• N je broj radnih dana između dana kada je novac deponovan u banci (za indikator V) ili primljen od banke (za indikator R).

Prilikom utvrđivanja broja dana koji čine vrijednost indikatora N, ne uzimaju se u obzir činjenice o prihvatanju i izdavanju sredstava koja nisu uključena u količine (V i R). Utvrđeno je da broj dana koji čine indikator N ne bi trebalo da prelazi 7, a ako u naselju u kojem se nalazi pravno lice ne postoji banka, onda 14. Iako vrednost ovog indikatora može zavisiti od takvih stvari kao:

• okolnosti više sile;
• lokacija, struktura i karakteristike pravnog lica.

Rezultati

Cifru koja odgovara iznosu iznad kojeg ne može biti stanje gotovine u radnoj kasi pravnog lica na kraju radnog dana mora utvrditi samo pravno lice, koristeći za to propisanu formulu. Formula ima 2 spolja identične varijante, fundamentalno različite u pogledu karakteristika količine gotovine uključene u izračun: to je ili obim prodaje ili obim plaćanja za određeni period. Ostali indikatori uključeni u formulu slični su po značenju, ali njihove vrijednosti ovise o tome koja vrsta gotovine (prodaja ili plaćanja) se uzima kao osnova za izračun.

Organizacije bilo kojeg oblika vlasništva imaju pravo ostaviti samo ograničenu količinu gotovine na blagajni na kraju radnog dana. Ovo ograničenje se naziva limit salda gotovine. U toku istog dana promet na blagajni može premašiti utvrđeni limit.

Neki računovođe odražavaju transakcije za nekoliko dana i vjeruju da ako na kraju ovog perioda nema prekoračenja gotovinskog limita, onda je sve u redu. U stvari, stanje gotovine u kasi ne bi trebalo da prelazi dnevno utvrđeni limit. Izuzetno, dozvoljeno je čuvanje iznad limita samo iznosa namenjenih za plate i beneficije, čiji je maksimalni rok čuvanja tri radna dana (uključujući i dan prijema novca u banci).

Iznos salda godišnje utvrđuje servisna banka, koja ga može promijeniti i tokom godine ako organizacija za to ima dobre (razumne) razloge (na primjer, povećan je iznos prihoda zbog otvaranja nove poslovnice ).

Za postavljanje limita, organizacija se može prijaviti bilo kojoj banci u kojoj ima račun. Ako organizacija to ne učini, limit za to će se smatrati jednakim nuli, što vas automatski obavezuje da svu gotovinu na blagajni na kraju radnog dana predate banci.

Organizacije koje imaju odvojena odjeljenja raspoređene u poseban saldo postavljaju im limite na stanje gotovine u onim bankama u kojima su otvoreni računi za poravnanje ovih odjeljenja.

Za organizacije sa posebnim odjeljenjima koje nisu raspoređene u poseban bilans stanja, postavlja se jedno opšte ograničenje. U ovom slučaju, preporučljivo je distribuirati ga između odjela po nalogu šefa.

Banka koja pruža usluge utvrđuje iznos limita na osnovu posebnog obračuna koji je dostavila organizacija u skladu sa obrascem br. 0408020, odobrenim Uredbom Banke Rusije od 5. januara 1998. br. 14-P. Ovaj obrazac se mora popuniti i dostaviti servisnoj banci u dva primjerka.

Uspostavljanje i obračun limita salda gotovine

Svi finansijski pokazatelji prikazani u izračunu moraju biti navedeni u hiljadama rubalja.

Red "Primanja gotovine za posljednja tri mjeseca" se popunjava bez greške, čak i ako se organizacija tek otvara. U ovom slučaju se navodi procijenjeni prihod, u suprotnom - iznos gotovine koji je došao u blagajnu organizacije od prodaje robe (radova, usluga) u posljednja tri mjeseca.

Na osnovu navedenog iznosa izračunava se prosječni dnevni i prosječni satni prihod, kao i prosječni dnevni trošak prihoda po sljedećim formulama:

U sledećem redu potrebno je naglasiti koliko često će se sredstva deponovati u banci: dnevno, svaki drugi dan, jednom u nekoliko dana (navesti broj dana).

• u objedinjenu kasu preduzeća, odakle će se potom dati banci u ukupnom iznosu;
• inkasatori - prilikom sklapanja ugovora o naplati novčanih sredstava;
• na blagajnu banke iz svake poslovnice posebno;
• poštom za transfer na bankovne račune.

Službenik banke mora popuniti rubriku „Rješenje institucije banke“ i navesti iznos utvrđenog limita, kao i namjene za koje je dozvoljeno trošenje sredstava.

Ne biste trebali tražiti od banke da postavi previsoku granicu ako kompanija praktično nema gotovinskih prihoda i ne troši ovaj novac.

Najčešće je iznos limita koji postavlja banka jednak razlici između prosječnog dnevnog prihoda i prosječnog dnevnog troška.

Ako organizacija praktično nema novčanih prihoda, tada se limit može postaviti u iznosu prosječnog dnevnog troška.

Ako organizacija isporučuje prihod jednom svakih nekoliko dana, tada se veličina limita (L) određuje uzimajući u obzir prosječni dnevni prihod (SV), prosječni dnevni trošak (SR) i broj dana nakon kojih se prihod predaje ( N).

Svako preduzeće koje posluje u gotovini mora shvatiti da je nepoželjno držati sva raspoloživa sredstva u sopstvenoj kasi. Postoji određeni limit gotovine - maksimalni iznos koji može ostati u blagajni organizacije na kraju dana. Sva sredstva iznad ove norme su iznad limita i podložna su prenosu u banku radi plasmana na tekući račun kompanije.

Računovodstvo preduzeća samostalno izračunava limit gotovine u blagajni, na osnovu formula iz Uredbe Centralne banke Ruske Federacije od 12. novembra 2011. godine br. 373-P. Nema potrebe odobravati rezultirajuću cifru u servisnoj banci, dovoljno je to popraviti u administrativnom dokumentu koji je potpisao šef organizacije. Na primjer, u posebno izdatom nalogu o određivanju ograničenja stanja gotovine. Prema proceduri za obavljanje gotovinskih transakcija, ova obaveza se odnosi na sve organizacije koje rade sa "gotovinom", međutim od 1. jula 2014. od nje su izuzeta mala preduzeća i samostalni preduzetnici.

Prekoračenje pri odlasku

Sama organizacija je odgovorna za obračun gotovinskog limita i njegovo poštovanje, a banci je povjerena kontrola nad gotovinskom disciplinom kompanije. Ukoliko se tokom revizije (koju je banka dužna da izvrši najmanje 1 put u 2 godine) otkrije kršenje, banka ga otklanja i o tome obavještava poreznu upravu na obrascu broj 0408026. Odluka o privođenju preduzeća administrativnoj odgovornosti izrađuje Federalna poreska služba.

Šta se podrazumijeva pod kršenjem stanja gotovine:

• ako organizacija nema nalog o limitu, odnosno nije postavljen, bilo koji novac u kasi, osim "plate", bit će iznad limita;
• nagomilavanje iznosa koji premašuje limit je direktno kršenje limita;
• zabranjeno je pohranjivanje gotovine koja nije izvršena prema dokumentima o prijemu;
• Sredstva za plate i druge isplate zaposlenima se ne smatraju viškom, pod uslovom da se zaposlenima izdaju u roku od 3 dana.

Bilo koji od ovih prekršaja kažnjava se administrativnom kaznom od 40-50 hiljada rubalja. od organizacije i 4–5 hiljada rubalja. od službenog lica. Zbog toga je važno ne samo pridržavati se norme stanja gotovine, već i pravilno izračunati, na osnovu obima novčanih primanja blagajniku preduzeća za određeni period.

Formule za izračunavanje gotovinskog limita preduzeća

Centralna banka u svojoj Uredbi br. 373-P nudi 2 formule za izračunavanje gotovinskog limita preduzeća: za organizacije koje primaju gotovinske prihode i za firme koje nemaju gotovinski tok.

U prvom slučaju, norma stanja gotovine izračunava se na sljedeći način:

gdje je L granična veličina,

V - iznos novca koji je blagajnik primio za obračunski period;

P - broj dana za koje se vrši obračun (ne može biti više od 92 dana);

N - učestalost (u radnim danima) upućivanja novca na bankovni račun po najavi podizanja gotovine (maksimalno 7 dana).

Druga formula izgleda tako

gdje je L limit gotovine u ruci,

R je obim isplata iz blagajne (osim novca za "platu") za posmatrani period;

P - obračunski period;

N - period koji je protekao od prijema gotovine u banku na osnovu čeka (ne više od 7 dana).

Pokazatelj N se može povećati na 14 radnih dana ako u mjestu rada preduzeća ne postoji ekspozitura banke.

Kako pravilno izračunati gotovinski limit, razmotrite jednostavan primjer.

Maloprodajno preduzeće Prima LLC primilo je prihod za kvartal (92 dana) u iznosu od 4.000.000 rubalja. Radnja je otvorena sedam dana u nedelji, svaki drugi dan daje "keš" banci. Prema formuli dobijamo:

4.000.000 / 92 * 2 = 87.000 rubalja.

Ako se prihodi rjeđe šalju na bankovni račun, recimo, jednom sedmično, limit se može postaviti više (oko 217.000 rubalja).

Drugi primjer:

Sekunda doo ne prihvata gotovinu od javnosti. Režim rada preduzeća je od ponedeljka do petka, prijem novca u ekspozituru banke čekom se vrši jednom nedeljno. Količina isplata iz blagajničkog sefa za april 2014. iznosila je 560.000 rubalja. Prema formuli br. 2, gotovinski limit na blagajni se dobija:

560.000 / 22 * ​​5 = 127.000 rubalja.

U oba slučaja, ciljna sredstva koja blagajnik „odvaja“ za isplate zaposlenima u organizaciji ne učestvuju u obračunima.

Svake godine individualni poduzetnici se suočavaju s potrebom revizije novčanih limita. Istovremeno, od 2012. godine moraju sami da odrede ovaj pokazatelj, a zatim ga dostave banci. Poteškoće za poduzetnike nastaju zbog činjenice da pravila za obračun gotovinskog limita zavise od toga da li poduzetnik pojedinac ima gotovinsku zaradu ili ne. Kako precizno izračunati i odobriti ovu granicu, naučit ćete iz članka.

Zašto postaviti ograničenje gotovine

Obaveza individualnih preduzetnika da odrede limit gotovine sadržana je u Uredbi Banke Rusije br. 373-P od 12. oktobra 2011. o postupku obavljanja gotovinskih transakcija novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije. (u daljem tekstu - Uredba br. 373-P). A ako preduzetnik ne postavi granicu, smatra se da je nula. Kao rezultat toga, individualni preduzetnik neće imati pravo da na kraju dana drži novac na blagajni, a stanje gotovine koja se povlači dnevno mora biti nula.
Shodno tome, u nedostatku odobrenog gotovinskog limita, vjerovatno je da će preduzetnik dozvoliti njegovo prekoračenje, što predstavlja kršenje zakona. Dakle, u takvoj situaciji preduzetniku prijete kazne.
U skladu sa čl. 4.5. Zakona o upravnim prekršajima (u daljem tekstu: Zakonik o upravnim prekršajima Ruske Federacije), individualni preduzetnik može biti pozvan na administrativnu odgovornost u roku od dva mjeseca od dana kada je prekoračio ograničenje.

Fragment dokumenta. Član 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije
Kršenje procedure za rad sa gotovinom i procedure za obavljanje gotovinskih transakcija, izraženo u gotovinskim obračunima sa drugim organizacijama iznad utvrđenih iznosa, neprimanje (nepotpuna kapitalizacija) gotovine na blagajni, nepoštivanje procedure za skladištenje slobodne gotovine, kao i gomilanje gotovog novca na blagajni preko utvrđenih granica - povlači izricanje administrativne kazne

• na službenike u iznosu od četiri hiljade do pet hiljada rubalja;
• za pravna lica - od četrdeset hiljada do pedeset hiljada rubalja.

Osim toga, ako individualni poduzetnik nema utvrđeni novčani limit, to može postati prepreka za otvaranje bankovnog računa za njega. Iako zakonodavstvo Ruske Federacije ne utvrđuje potrebu da individualni preduzetnici otvaraju bankovne račune, istovremeno nisu izuzeti od obaveze propisane tačkom 1.4 Pravilnika da drže gotovinu na bankovnim računima iznad utvrđenog limita. .
Vrijedi napomenuti da sudska praksa ne ide u prilog prekršiocima.

Arbitražna praksa. Rešenjem od 09.02.2012.godine u predmetu N A56-44496/2011, Trinaesti arbitražni apelacioni sud je konstatovao da nepoštivanje procedure skladištenja slobodne gotovine, neunos (nepotpuno knjiženje) gotovog novca u blagajnu, prekoračenje gotovinskog limita predstavlja kršenje zakona.
Dvanaesti arbitražni apelacioni sud je u svom Rešenju od 3. februara 2012. godine u predmetu N A12-20502 / 2011 došao do sličnog zaključka: izostanak ili iskrivljenje obračuna gotovine koja je primljena ili nije primljena na blagajni (deo novca) prepoznaje se kao prekršaj koji povlači administrativnu odgovornost.

Kako izračunati gotovinski limit

Postupak za obračun gotovinskog limita propisan je Dodatkom Uredbe N 373-P (u daljem tekstu Prilog). Zavisi od toga da li preduzetnik ima novčane prihode od prodaje robe (radova, usluga) ili izdaje samo gotovinu. Dan svakog slučaja u Dodatku ima svoju formulu. Ograničenje stanja gotovine određuje se u rubljama. U ovom slučaju, za zaokruživanje limita na rublju, mogu se primijeniti pravila matematičkog zaokruživanja (Pismo Banke Rusije od 24. septembra 2012. N 36-3/1876).

Kada individualni preduzetnik stalno prima novčane prihode

Ako je poznat očekivani obim novčanih primanja za prodatu robu, obavljene radove, pružene usluge, limit salda gotovine se izračunava po formuli:

L = (V / P) x N

V - iznos gotovinskih primitaka za prodatu robu, obavljene radove, pružene usluge za obračunski period u rubljama;
P - obračunski period koji utvrđuje individualni preduzetnik, za koji se uzima u obzir obim novčanih primitaka za prodatu robu, izvršene radove, izvršene usluge u radnim danima;
N - vremenski period između dana predaje banci od strane fizičkog preduzetnika primljene gotovine u radnim danima. Navedeni rok ne bi trebao biti duži od 7 radnih dana, a ako se preduzetnik nalazi u naselju u kojem nema banke, - 14 radnih dana.
U ovom slučaju, obračunski period ne može biti duži od 92 radna dana. Određuje ga preduzetnik samostalno: na primer, to može biti period koji prethodi periodu određivanja limita, ili period kada su gotovinski prihodi maksimalni, ili odgovarajući period prošle godine.

Primjer 1. Samostalni preduzetnik Čerkasov I.F. je maloprodaja dječje odjeće. Obračunski period je avgust 2013. godine (22 radna dana). Obim prihoda od prodaje robe za obračunski period iznosio je 157.000 rubalja. Prodavnica je otvorena pet dana u sedmici.
Ograničenje stanja gotovine iznosit će 14.273 rubalja. (157.000 rubalja / 22 radna dana x 2 dana).

Kada nema stalnog novčanog toka

Trenutno se sve češće sredstva zaposlenima ne izdaju sa blagajne, već se prenose na bankovne kartice. Na bezgotovinski način se vrše i obračuni po ugovorima. Kao rezultat toga, nastaje situacija kada preduzetnik nema novčane račune za prodatu robu, obavljene radove ili pružene usluge. U tom slučaju, za izračunavanje gotovinskog limita koristi se sljedeća formula:

L = (R / P) x N

gdje je L granica salda gotovine u rubljama;
R je obim podizanja gotovine, sa izuzetkom gotovinskih iznosa namijenjenih za isplatu plata, stipendija i drugih plaćanja zaposlenima, za obračunski period u rubljama;
P - obračunski period koji određuje individualni preduzetnik, za koji se uzima u obzir obim podizanja gotovine, u radnim danima;
N - vremenski period između dana prijema gotovine od strane preduzetnika na gotovinski ček u banci, sa izuzetkom iznosa namenjenih isplatama zaposlenima, u radnim danima.

Primjer 2. Fizički preduzetnik Tvorov S.L. obavlja trgovinu na malo proizvodima štampanih medija. Plaćanje proizvoda vrši se isključivo bankovnim transferom. S obzirom da je radnja otvorena sedam dana u nedelji, trajanje obračunskog perioda je 31 dan. Za obračunski period uzet je avgust 2013. Obim podizanja gotovine za taj period iznosio je 175.000 rubalja. Prijem gotovine od banke čekom vrši se dva puta mjesečno (zajedno sa platama).
Ograničenje stanja gotovine na raspolaganju je 84.677 rubalja. (175.000 rubalja / 31 dan x 15 dana).

Treba napomenuti da ako je obim podizanja gotovine iz blagajne organizacije za obračunski period nula (odnosno, sredstva su prebačena odgovornim licima na bankovnu karticu), tada stanje u blagajni preduzetnik na kraju dana, jednak neiskorišćenom iznosu koji je uplatio odgovorni radnik, smatraće se prekoračenjem. Ovaj iznos preduzetnik treba da položi sa blagajne na svoj bankovni račun.

Kako postaviti ograničenje

Nije potrebno uskladiti iznos gotovinskog limita sa bankom. Međutim, da bi počeo da primenjuje izračunati pokazatelj, individualni preduzetnik mora da ga odobri svojim nalogom (uputstvom) (vidi uzorak naloga za odobravanje gotovinskog limita u primeru 3).

Primjer 3. Uzorak naloga o odobrenju gotovinskog limita

Samostalni preduzetnik Cherkasov A.A.

Red

Moskva

O odobrenju granične vrijednosti

stanje gotovine u blagajni za četvrti kvartal 2013

Rukovodeći se Pravilnikom Banke Rusije br. 373-P od 12. oktobra 2011. godine o postupku obavljanja gotovinskih transakcija novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije,

NARUČUJEM:

1. Odobreti za IV kvartal 2013. godine ograničenje stanja gotovine u blagajni individualnog preduzetnika Cherkasov A.A. u iznosu od 11.214 rubalja. Obračun iznosa limita salda gotovine izvršen je na osnovu sljedećih podataka:

• obračunski period - jul - septembar 2013. (66 radnih dana);
• ukupan iznos prihoda za jul - septembar 2013. (66 radnih dana) - 380.000 rubalja;
• sredstva se polažu u banku svaka tri dana.

Izračun iznosa limita gotovine na raspolaganju: 380.000 / 66 x 3 = 17.273 rubalja.

2. Zadržavam kontrolu nad izvršenjem naloga.

Samostalni preduzetnik Cherkasov A.A. Cherkasov

Mišljenje
Uvođenje obaveze određivanja gotovinskog limita otežavalo je život individualnim preduzetnicima. Istovremeno, ne moraju svake godine odobravati ovaj pokazatelj. Podsjetim, prema pravilima koja su bila na snazi ​​do 2012. godine, organizacije su morale godišnje određivati ​​limit salda gotovine. Sada, valjanost naloga za odobravanje gotovinskog limita nije ograničena i poduzetnici imaju pravo preispitati njegovu veličinu po svom nahođenju.

Koje greške rade poduzetnici kada postavljaju limit

Greške preduzetnika obično su povezane sa pogrešnim određivanjem maksimalnog iznosa gotovine u blagajni, sa pogrešnim izborom obračunskog perioda ili sa nepoštivanjem gotovinske discipline.

greška u veličini

Po pravilu, granica je pogrešno određena iz jednog od dva razloga:

• želja za postavljanjem većeg gotovinskog limita;
• nemogućnost preciznog utvrđivanja iznosa gotovinskih primitaka za prodatu robu, obavljene radove, pružene usluge za obračunski period u rubljama.

U praksi, utvrđivanje visine prihoda posebno je teško za preduzetnika koji se tek registrovao. Ali puno radnog iskustva ne garantuje stabilan prihod. U tom smislu, gotovinski limit se često određuje na oko.

Mišljenje. Konstantin Andreev, računovođa u Vyazemsky Kolos LLC
Prilikom određivanja gotovinskog limita, ne zaboravite da Uredba N 373-P ograničava iznos gotovinskih plaćanja između organizacija i individualnih poduzetnika: ne bi trebao prelaziti 100.000 rubalja. po jednom ugovoru. Ova vrijednost je utvrđena stavom 1. Uputstva Banke Rusije od 20.6.2007. N 1843-U.

Greške sa tačkom

Problemi u obračunu mogu biti povezani i sa izborom obračunskog perioda. Činjenica je da može biti od 1 do 92 radna dana. U ovom slučaju, ograničenje roka nije navedeno. Da biste postavili ograničenje, preporučljivo je odabrati dan s najvećim performansama.

Greške u poštovanju gotovinske discipline

Kontrolu poštivanja gotovinske discipline od 2012. godine ima poreska služba, a ne banke, kao što je to bilo ranije. Prilikom obavljanja revizija, poreski organi se rukovode Administrativnim propisima odobrenim Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 17. oktobra 2011. N 133n (u daljem tekstu: Administrativni propisi).

Fragment dokumenta. Stavka 7 odjeljak. I Administrativnih propisa.
Prilikom provjere gotovinskog limita provjerit će usklađenost podataka u sljedećim dokumentima:

• dolazni i odlazni nalozi za gotovinu;
• dnevnik registracije ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata;
• prethodni izvještaji;
• blagajnička knjiga;
• administrativni dokument o utvrđenom limitu stanja gotovine.

Nepodudarnosti u dokumentima mogu uzrokovati reklamacije i dovesti do kazni za kršenje gotovinske discipline.

Mišljenje. Veronika Paradzinskaya, zamjenica glavnog računovođe Nord-Sales LLC
Gotovinske transakcije moraju biti dokumentovane. Primajući gotovinu, uključujući i od zaposlenih, preduzetnik mora izdati nalog za prijem gotovine. Izdavanje gotovine po izvještaju o troškovima vezanim za obavljanje preduzetničke djelatnosti vrši se prema novčanim prilivu. U tom slučaju se od odgovornog lica mora podnijeti pismeni zahtjev za izdavanje sredstava. Možete ga komponovati u bilo kom obliku. Sve gotovinske transakcije moraju biti prikazane u knjizi blagajne: knjiženje vršite na osnovu pristiglih i odlaznih naloga za gotovinu (potpuno knjiženje na blagajni).

Jedna od glavnih disciplinskih grešaka odnosi se na nagomilavanje gotovine u kasi preko utvrđenih limita.

Mišljenje. Konstantin Andreev, računovođa u Vyazemsky Kolos LLC
Preduzetnik je dužan da na bankovnim računima drži gotovinu iznad utvrđenog limita. Višak gotovine potrebno je predati banci istog dana kada je limit prekoračen. Istina, ovo pravilo se ne može poštovati ako poduzetnik prima velike prihode vikendom ili neradnim praznikom. Na dane isplate zarada dozvoljeno je i akumuliranje na blagajni iznosa koji prelaze utvrđeni limit. Na primjer, Sedmi arbitražni apelacioni sud je konstatovao da je prekoračenje limita zakonito u situaciji kada je gotovina iznad utvrđenog limita namijenjena za isplatu zaposlenih i nalazi se u kasi ne duže od tri dana (Uredba od 27.03. /2012 N 07AP-1697 / 12 u predmetu N A03-16725/2011). Ali ovi slučajevi su izuzetak od pravila.

Preduzeće, organizacija, individualni preduzetnik koji svoju delatnost obavlja uz pomoć gotovinskog prometa mora da poštuje gotovinsku disciplinu, da poštuje pravila za obavljanje gotovinskog i dokumentarnog prometa i da poštuje gotovinski limit. Kontrola nad redosledom vođenja svih disciplina poverena je servisnoj banci i poreskim organima.

Ograničenje gotovine je regulisana, maksimalno dozvoljena količina gotovine koja se nalazi u kasi na kraju dana. Do danas je predviđeno da granični saldo subjekti određuju samostalno, ali u skladu sa utvrđenom formulom. Sredstva akumulirana na blagajni preko limita moraju se uplatiti na tekući račun. Postoje izuzeci koji dozvoljavaju prekoračenje ograničenja. To su dani isplate plata, stipendija, socijalnih davanja, praznici i vikendi.

Zašto je potrebna kalkulacija?

Obračun limita stanja gotovine je neophodan za utvrđivanje i odobravanje, potpisanim nalogom ili nalogom, maksimalnog iznosa gotovine, da poštuje zakone Ruske Federacije o poreskom izvještavanju i proceduri za obavljanje gotovinskih transakcija. Uredba o limitu je uspostavljena za sva pravna lica, uključujući i izdvojene podjele, sa otvorenim računom u banci.

Većina obračuna između subjekata trebalo bi da se obavlja u bezgotovinskom obliku, preko tekućeg računa. Iz limitiranih novčanih sredstava vrše se gotovinska plaćanja:

• plate i beneficije;
• za potrošačke potrebe individualnih preduzetnika, ne uzimajući u obzir potrebe za poduzetničkom djelatnošću;
• plaćanje roba i usluga trećih lica (osim hartija od vrijednosti);
• izdavanje sredstava po izvještaju zaposlenima u organizaciji;
• povrat novca za neizvršene usluge, neizvršene radove, prethodno plaćene u gotovini, ali vraćenu robu.

Gotovina se ne koristi u druge svrhe. Sva sredstva iznad limita prenose se u banku, na tekući račun. Sve poslove u vezi sa poštovanjem gotovinske discipline obavlja blagajnik sa odgovarajućim pravima i obavezama, regulisanim službenim dužnostima, uz potpis.

Kako izvršiti izračun - o tome se govori u videu. Pozivamo vas da gledate.

Obračun limita na osnovu novčanog prihoda

gotovinski računi objedinjuje cjelokupni iznos gotovine prihvaćen na blagajni za pružene usluge, prodatu robu, izvedene radove. Prilikom izračunavanja limita novostvorene organizacije, uzmite u obzir očekivani iznos gotovine je prihvaćen.

Formula za izračun gotovinskog limita je sljedeća:

• Oko - u ovom slučaju, iznos prihoda;
• R - obračunski period;
• Pi - period naplate u banci;
• L - primljeno ograničenje.

Obračunski period može biti bilo koji period u roku od tri mjeseca (92 radna dana). To može biti sedmica, mjesec ili jedan dan, uključujući vršne prihode. Obim se uzima u obzir ukupan prihod za navedeni period. Period naplate je učestalost prenosa gotovine u banku. Ovo može biti svakodnevna procedura ili rjeđe, ali ne više od jednom u 7 dana. Štaviše, za subjekte na čijoj teritoriji ne postoji banka za servisiranje (što znači poravnanje), period se povećava na dvije sedmice.

Na primjer, smatramo sedmicu od 12. septembra do 19. septembra kao obračunski period. Zbir svih prihoda za to vrijeme iznosio je 280.000 rubalja. Naplata u banku se vrši svaka tri dana. Tada će novčani limit biti:

280000:7*3=120000 rubalja

Učestalost dostave u banku je apsolutno nije neophodno poštovati ovo pravilo. To se može raditi češće ili rjeđe, ovisno o utvrđenom rasporedu ili potrebama organizacije.

Prema pravilima sadašnjeg vremena, čelnik organizacije ili individualni poduzetnik ima pravo samostalno i onoliko često koliko to zahtijeva dinamika rada. Glavna stvar je ispravno izračunati indikatore i izdati nalog za postavljanje odgovarajuće granice.

Ova naredba ili instrukcija je glavni dokument koji se predočava regulatornim organima tokom provere poštovanja gotovinske discipline. Jednostavno, ukoliko postoji potreba za značajnijim povećanjem gotovinskog limita, potrebno je uzeti odgovarajući period za isporuku prihoda (uvećanog) za obračune i izdati novi nalog nakon ponovnog obračuna formule.

Ako nema toka gotovine

Organizacije koje ne primaju prihode za usluge, prodaju robe i radove obavljene u vlastitoj kasi, već obavljaju bezgotovinsko plaćanje, imaju i ograničenje kase na troškove privrednog subjekta. Obračun gotovinskog limita u nedostatku gotovinskog prihoda odvija se na sljedeći način:

U ovom slučaju cijela konstrukcija je očuvana, sa izuzetkom stava PP. To znači period između prijema (povlačenja) novca u banci. Spisak dozvoljenih gotovinskih isplata iz kase je isti kao i za organizacije sa gotovinskim primanjima, osim platnog spiska i beneficija.

Razmotrimo primjer izračunavanja gotovinskog limita. Blagajnik, za potrebe domaćinstva, jednom sedmično (jednom svakih pet radnih dana) podiže novac iz banke. Pogodno je uzeti bilo koju sedmicu kao period obračuna (pet radnih dana). Recimo, povučeno je 10.000 rubalja. Tada se novčani limit izračunava na sljedeći način:

10000:5*5=10000 rubalja

Ograničenja u intervalu između prijema gotovine od banke i odabira perioda poravnanja ostaju (7 i 92 dana). Prilikom izračunavanja gotovinskog limita često se dobivaju razlomke. Pokazatelj se u ovom slučaju određuje u cijelim rubljama. Broj mora biti zaokružen.

Za šta ne možete koristiti gotovinu?

Banka Ruske Federacije je definisala spisak namena za koje je zabranjeno finansiranje iz sredstava koja blagajnik prima u obliku gotovine:

1. Poslovanje sa hartijama od vrednosti.
2. Plaćanje zakupnine imovine.
3. Vraćanje i izdavanje kredita.
4. Uplata na dobitke u kockanju, održane lutrije.

U ove svrhe koristi se gotovina podignuta sa bankovnog računa organizacije. Gotovinski obračun je ograničen na iznos od 100 hiljada rubalja po jednom ugovoru.

Šta se dešava ako se gotovinski limit ne postavi

Ako ne postoji dokument (nalog) koji potvrđuje njegovo službeno osnivanje za subjekt, tada će se sav prihod (gotovina) u kasi u trenutku provjere smatrati viškom. Predstavnik banke ili poreski službenik koji je otkrio prekršaj u smislu prekoračenja limita, fiksira činjenicu kršenja u relevantnom dokumentu, a zatim ga prenosi na IFTS. Na osnovu toga se donosi odluka o prekršaju i izriče se novčana kazna. Za službenika predviđeno je do 5 hiljada rubalja, za organizaciju - do 50 hiljada rubalja.

Nije prekršaj držati na blagajni bez utvrđenog limita gotovine predviđenog za isplatu plata, beneficija. Najvažnije je da se izdavanje ispuni u roku od tri dana, počevši od dana prijema novca u banci.

Ostala kršenja gotovinskog limita

Spisak kršenja ograničenja takođe uključuje:

• akumulacija sredstava na blagajni iznad utvrđenog limita;
• neprimanje primljene gotovine na blagajni;
• kršenje procedure držanja gotovine;
• gotovinska poravnanja koja prelaze ograničene limite.

Planirani nadzor u organizacijama prema pravilima za obavljanje gotovinskih transakcija od strane regulatornih organa mora se provoditi najmanje jednom u dvije godine, ali to ne znači da nemaju pravo češće provjeravati gotovinsku disciplinu. Nema ograničenja ili ograničenja za ponovljene provjere. Istovremeno, poreske vlasti provjera same gotovinske discipline, i servisnih banaka - primarnih dokumenata, na osnovu finansijskog monitoringa.

Dakle, i poduzetnici i organizacije ne mogu držati novac u gotovini iznad utvrđenih normi. “Previše”, višak, prihod, podliježe transferu u banku, na tekući račun. Svaki subjekt samostalno izračunava svoju granicu, fokusirajući se na odobrene formule. Naravno, nemoguće je proizvoljno postaviti željeni iznos ograničenja, ali možete ga približiti željenoj cifri, radeći s potrebnim vrijednostima. Dozvoljeno je i postavljanje granice onoliko puta koliko je potrebno.