Įgyvendinimo pelningumo skaičiavimas. Įmonės pelningumo faktorinė analizė

Šiame leidinyje tame pačiame puslapyje aprašomi pagrindiniai metodai ir principai apskaičiuoti numatomas savo verslo pajamas, išlaidas, pelningumą ir atsipirkimo laikotarpį. Taip pat automatiškai apskaičiuojamos apyvartos ir mokesčių išlaidos.

Norėdami gauti duomenis, atitinkamuose formos laukeliuose įveskite savo idėjos parametrus ir spustelėkite mygtuką „Skaičiuoti“.

Pastaba: Žinoma, šis skaičiuotuvas pateikia tik bendrą supratimą apie jūsų idėjos pelningumą ir ar verta ją įgyvendinti. Juk konkrečių rodiklių apskaičiavimas (pardavimas, vidutinis čekis ir pan.) vis tiek tenka jums.

Šios internetinės programos vaidmuo – padėti, pirma, susisteminti pradedančiojo verslininko galvos painiavą, duoti jam gaires. Parodykite, apie ką tiksliai verta galvoti ir į ką reikia atsižvelgti. Tai svarbiau nei atrodo.

Antra, skaičiuoklė padeda išvengti nuobodaus monotoniško darbo skaičiuojant keliolika skirtingų verslo komponentų santykių. Pakeitę įvesties parametrus (pavyzdžiui, sumažindami išlaidas), vienu mygtuko paspaudimu galite greitai patobulinti savo idėją, neatlikdami visų skaičiavimų iš naujo.

Įmonės efektyvumui analizuoti ir apskaičiuoti naudojami įvairūs ekonominiai ir finansiniai rodikliai. Jie skiriasi skaičiavimo sudėtingumu, duomenų prieinamumu ir naudingumu analizei.

Pelningumas yra vienas geriausių veiklos rodiklių – skaičiavimo paprastumas, duomenų prieinamumas ir didelis naudingumas analizei daro šį rodiklį privalomą skaičiuojant.

Koks yra įmonės pelningumas

Pelningumas (RO – grąža)- bendras įmonės ekonominio efektyvumo arba kapitalo / išteklių (materialinių, finansinių ir kt.) panaudojimo rodiklis. Šis rodiklis reikalingas ūkinės veiklos analizei ir palyginimui su kitomis įmonėmis.

Pelningumas, skirtingai nei pelnas, yra santykinis rodiklis, todėl kelių įmonių pelningumą galima palyginti tarpusavyje.

Pelnas, pajamos ir pardavimų apimtys yra absoliutūs rodikliai arba ekonominis efektas, todėl šiuos kelių įmonių duomenis lyginti neteisinga, nes toks palyginimas neparodys tikrosios padėties.

Gali būti, kad mažesnes pardavimų apimtis turinti įmonė bus efektyvesnė ir tvaresnė, tai yra, santykiniais rodikliais pralenks kitą įmonę, o tai yra svarbiau. Pelningumas taip pat lyginamas su efektyvumu(efektyvumo koeficientas).

Apskritai pelningumas parodo, kiek rublių (kapeikų) pelno atneš vienas rublis, investuotas į turtą ar išteklius. Pardavimų pelningumui formulė skamba taip: kiek kapeikų pelno yra viename pajamų rublyje. Matuojant procentais, šis rodiklis atspindi veiklos efektyvumą.

Yra keletas pagrindinių pelningumo tipų:

• produktų / pardavimų pelningumas (ROTR / ROS - visos pajamos / pardavimas),
• išlaidų grąža (ROTC – visos išlaidos),
• turto grąža (ROA – turtas)
• investicijų grąža (IG – investuotas kapitalas)
• personalo pelningumas (ROL – darbas)

Universali pelningumo skaičiavimo formulė yra tokia:

RO=(pelno tipas/rodiklis, kurio pelningumą reikia skaičiuoti)*100 %

Skaitiklyje pelno tipas dažniausiai naudojamas pelnas iš pardavimų (iš pardavimų) ir grynasis pelnas, tačiau galima skaičiuoti , balansinį pelną ir . Visų rūšių pelną galima rasti pelno (nuostolių) ataskaitoje.

Vardiklis yra rodiklis, kurio pelningumą reikia skaičiuoti. Rodiklis visada yra vertės. Pavyzdžiui, norint rasti pardavimo grąžą (ROTR), tai yra, vardiklis turėtų būti pardavimo vertės rodiklis - tai yra pajamos (TR - totalrevenue). Pajamos randamos kaip kainos (P – kaina) ir pardavimo apimties (Q – kiekis) sandauga. TR=P*Q.

Gamybos pelningumo skaičiavimo formulė

Mokesčio grąža (ROTC – returnontotalcost)- vienas iš pagrindinių pelningumo rūšių, reikalingų efektyvumo analizei. Išlaidų grąža dar vadinama gamybos pelningumu, kadangi šis rodiklis atspindi gamybos proceso efektyvumą.

Gamybos pelningumas (išlaidos) apskaičiuojamas pagal šią formulę:

ROTC=(PR/TC)*100 %

Skaitiklyje pelnas iš pardavimo / pardavimo (PR), kuris randamas kaip skirtumas tarp pajamų (pajamos - TR - totalrevenue) ir išlaidų (visos išlaidos - TC - totalcost). PR=TR-TC.

Vardiklyje rodiklis, kurio pelningumą reikia rasti, yra bendrosios išlaidos (TC). Visą kainą sudaro visos įmonės išlaidos: medžiagų, pusgaminių, darbuotojų ir AUP (administracinio ir vadovaujančio personalo) darbo užmokestis, elektra ir kitos būsto bei komunalinės paslaugos, dirbtuvių ir gamyklos išlaidos, reklamos išlaidos. , saugumas ir kt.

Didžiausia sąnaudų dalis yra medžiagoms, todėl pagrindinė gamyba vadinama imli medžiaga.

Savikainos pelningumas parodo, kiek kapeikų pelno iš pardavimo atneš vieną rublį, investuotą į gamybos sąnaudas. Arba, matuojant procentais, šis rodiklis atspindi efektyvaus gamybos išteklių panaudojimo procentą.

Balanso pelningumo formulė

Daugelio rūšių pelningumas apskaičiuojamas remiantis balanso duomenimis. Balanse pateikiama informacija apie organizacijos turtą, įsipareigojimus ir nuosavą kapitalą.

Ši forma sudaroma 2 kartus per metus, tai yra, bet kurio rodiklio būseną galima peržiūrėti laikotarpio pradžioje ir pabaigoje. Norint apskaičiuoti pelningumą iš balanso, reikalingi šie rodikliai:

• turtas (trumpalaikis ir ilgalaikis);
• nuosavo kapitalo dydis;
• investicijų dydis;
• ir kt.

Negalite tiesiog paimti bet kurio iš šių rodiklių ir apskaičiuoti pelningumą - tai neteisinga!

Norint teisingai apskaičiuoti pelningumą, reikia rasti rodiklio sumos aritmetinį vidurkį dabartinio laikotarpio pradžioje (praėjusio pabaigoje) ir einamojo laikotarpio pabaigoje.

Pavyzdžiui, suraskite ilgalaikio turto pelningumą. Iš balanso paimama ilgalaikio turto suma laikotarpio pradžioje ir pabaigoje ir dalijama per pusę.

Vidutinių įmonių balanse ilgalaikio turto vertė atsispindi 190 eilutėje - Iš viso I skyriui, mažoms įmonėms ilgalaikio turto vertė yra 1150 + 1170 eilučių suma.

Ilgalaikio turto pelningumo formulė yra tokia:

ROA (in) \u003d (PR / (VnA np + VnA kp) / 2) * 100 %

čia VnA np – ilgalaikio turto vertė einamojo (praėjusio) laikotarpio pradžioje, VnA kp – ilgalaikio turto vertė einamojo laikotarpio pabaigoje.

Ilgalaikio turto pelningumas parodo, kiek kapeikų pelno iš pardavimo atneš vieną rublį, investuotą į ilgalaikį turtą.

Gamybos pelningumo skaičiavimo pavyzdys

Gamybos pelningumui apskaičiuoti reikalingi šie rodikliai: bendrieji kaštai (TC) ir pelnas iš pardavimo (PR). Duomenys pateikti lentelėje.

PR 1 \u003d TR-TC \u003d 1500000-500000 \u003d 1 000 000 rublių

PR 2 \u003d TR-TC \u003d 2400000-1200000 \u003d 1 200 000 rublių

Akivaizdu, kad pajamos ir pelnas iš antrosios įmonės pardavimo yra didesni. Pagal absoliučius rodiklius antrosios įmonės poveikis yra didesnis. Bet ar tai reiškia, kad antroji įmonė yra efektyvesnė? Norint atsakyti į šį klausimą, reikalinga gamyba.

ROTC 1 =(PR/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

ROTC 2 =(PR/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

Pirmosios įmonės produkcijos pelningumas yra 2 kartus didesnis nei antrosios įmonės produkcijos pelningumas. Galime drąsiai teigti, kad pirmosios įmonės gamyba yra 2 kartus efektyvesnė nei antrosios.

Pelningumas, kaip įmonės efektyvumo rodiklis, tiksliau atspindi tikrąją įmonės gamybos, pardavimo ar investicijų būklę, leidžia teisingai reaguoti į esamą situaciją, priešingai nei naudojant absoliučius rodiklius, kurie tai daro. nesuteikia pilno vaizdo.

Vaizdo įrašas apie tai, kas rodo pelningumą:

Finansinių, darbo ar materialinių išteklių ekonominio efektyvumo laipsnis apibūdina tokį santykinį rodiklį kaip pelningumas. Jis išreiškiamas procentais ir plačiai naudojamas vertinant komercinės įmonės veiklą. Yra daug šios koncepcijos tipų. Bet kuris iš jų yra pelno ir tiriamo turto ar išteklių santykis.

Pelningumo koeficiento sampratos esmė

Pardavimų pelningumo koeficientas parodo įmonės verslo veiklą ir parodo jos darbo efektyvumą. Rodiklio įvertinimas leidžia nustatyti, kiek pinigų iš produkcijos pardavimo yra įmonės pelnas. Svarbu ne tai, kiek produkto buvo parduota, o tai, kiek grynojo pelno įmonė uždirbo. Rodiklio pagalba taip pat galite rasti išlaidų dalį pardavimuose.

Pardavimų pelningumo koeficientas, kaip taisyklė, analizuojamas dinamikoje. Rodiklio padidėjimas arba sumažėjimas rodo įvairius ekonominius reiškinius.

Jei pelningumas didėja:

1. Pajamų padidėjimas atsiranda greičiau nei išlaidų padidėjimas (arba padidintos pardavimo apimtys, arba pakeistas asortimentas).
2. Sąnaudos mažėja greičiau nei pajamos (įmonė arba pakėlė produktų kainas, arba pakeitė asortimento struktūrą).
3. Pajamos auga, o sąnaudos mažėja (padidėjo kainos, keitėsi asortimentas ar keitėsi sąnaudų normos).

Pirmosios dvi situacijos įmonei tikrai palankios. Tolesnė analizė skirta šios situacijos tvarumui įvertinti.

Antroji situacija įmonei negali būti vienareikšmiškai palanki. Juk pelningumo rodiklis formaliai pagerėjo (pajamos sumažėjo). Norėdami priimti sprendimus, analizuokite kainas, asortimentą.

Jei pelningumas sumažėjo:

1. Sąnaudos auga greičiau nei pajamos (dėl infliacijos, kainų mažinimo, padidėjusių sąnaudų ar produktų asortimento pokyčių).
2. Pajamų mažėjimas yra greitesnis nei sąnaudų mažėjimas (sumažėjo pardavimai).
3. Pajamos mažėja, o sąnaudos didėja (išaugo sąnaudų normos, sumažėjo kainos ar pasikeitė asortimentas).

Pirmoji tendencija akivaizdžiai nepalanki. Norint ištaisyti situaciją, reikalinga papildoma priežasčių analizė. Antroji situacija rodo įmonės norą sumažinti savo įtakos sferą rinkoje. Nustačius trečią tendenciją, reikia išanalizuoti kainodaros, asortimento ir išlaidų kontrolės sistemas.

Kaip apskaičiuoti pardavimo grąžą programoje „Excel“.

Tarptautinis rodiklio pavadinimas yra ROS. Pardavimų grąžos koeficientas visada skaičiuojamas nuo pardavimo pelno.

Tradicinė formulė:

ROS = (pelnas / pajamos) * 100%.

Konkrečiose situacijose gali prireikti apskaičiuoti bendrojo, balansinio ar kito pelno dalį pajamose.

Bendrosios pardavimo grąžos (maržos) formulė:

(Bendrasis pelnas / pardavimo pajamos) * 100%.

Šis rodiklis parodo „nešvarių“ pinigų lygį (prieš visus atskaitymus), kuriuos įmonė uždirbo pardavus produkciją. Formulės elementai paimami pinigine išraiška. Bendrąjį pelną ir pajamas galima rasti pelno (nuostolių) ataskaitoje.

Informacija skaičiavimui:

Bendrosios maržos apskaičiavimo langeliuose nustatykite procentų formatą. Įvedame formulę:

3 metų bendrasis pelno marža yra gana stabili. Tai reiškia, kad įmonė atidžiai stebi kainodaros tvarką, stebi prekių asortimentą.

Pardavimo grąža pagal veiklos pajamas (EBIT):

(Veiklos pelnas / pardavimo pajamos) * 100%.

Rodiklis apibūdina, kiek veiklos pelno tenka pajamų rubliui.

((p. 2300 + p. 2330) / p. 2110) * 100 proc.

Duomenys skaičiavimui:

Apskaičiuokite veiklos pelno maržą – formulėje pakeiskite nuorodas į reikiamus langelius:

Pardavimo grąžos pagal grynąjį pelną formulė:

(Grynasis pelnas / pajamos) * 100%.

Grynasis pelningumas parodo, kiek grynojo pelno tenka pajamų rubliui. Abu skaičiai paimti iš pelno (nuostolių) ataskaitos.

Parodymų pelningumo koeficientą parodykime diagramoje:

2015 m. rodiklis gerokai sumažėjo, o tai vertinama kaip nepalankus reiškinys. Reikalinga papildoma asortimento sąrašo, kainodaros ir kaštų kontrolės sistemų analizė.

Vertė, viršijanti nulį, laikoma normalia. Konkretesnis diapazonas priklauso nuo veiklos srities. Kiekviena įmonė lygina savo pardavimo pelningumo koeficientą ir standartinę pramonės vertę. Gerai, jei apskaičiuotas rodiklis praktiškai nesiskiria nuo infliacijos lygio.

Pelningumas vadinamas įvairiomis santykinėmis vertėmis, kurios lemia verslo veiklos efektyvumą. Pardavimų pelningumo koeficientas parodo, kaip įmonės specialistai geba kontroliuoti išlaidas ir įgyvendinti kainų politiką.

Galite apskaičiuoti koeficientą ne tik tradicinei įmonei, bet ir didžiulei korporacijai, turinčiai daug padalinių ar pramonės šakų. Vertė priklausys nuo pramonės šakos, apyvartos greičio ir kapitalo struktūros (sverto). Ekonomikos teorija siūlo įvairius šio rodiklio skaičiavimo variantus.

Produkcijos pardavimo pelningumo skaičiavimo formulės

Šis koeficientas parodo pelno dalį kiekviename pajamų rublyje. Vertė priklauso nuo pramonės šakos, įmonės masto ir gamybos ciklo trukmės.

Tradicinė pardavimo pelningumo formulė:

• K = pelnas iš pardavimo / pajamos be PVM ir akcizo * 100 %

Skaičiavimams galite naudoti bendrojo, veiklos ir grynojo pelno reikšmes.

• grubus ( VP) \u003d pajamos (kaina * pardavimo apimtis) atėmus visas gamybos ar prekių pirkimo išlaidas;
• Operacinė ( OP) = VP atėmus veiklos (einamąsias) išlaidas;
• švarus ( nepaprastoji padėtis) – OP be mokesčių.

Pardavimų pelningumo pagal bendrąjį pelną formulė:

• VP/pajamos*100%.

Rezultatas yra bendrojo pelno suma įplaukose.

Veiklos pelno vertė:

• OP / pajamos* 100 %

Rezultatas yra veiklos pelno suma pajamose.

Pardavimų pelningumo apskaičiavimo formulė pagal grynąjį pelną (atskaičius mokesčius):

• NP/pajamos*100 %

Šis koeficientas svarbus įmonėms, turinčioms nedidelį nuosavo kapitalo ir ilgalaikio turto kiekį. Kad analizė būtų patikima, ji turi būti skaičiuojama keliems laikotarpiams. Koeficientas gali būti skaičiuojamas ir atskiroms prekių grupėms.

Teoriškai egzistuoja ir minimalaus pelningumo sąvoka, kuri yra lygi vidutinei banko indėlio palūkanų normai. Praktiškai minimalus skaičius priklauso nuo įmonės masto. Didelis prekybos centras išgyvens 3–5 proc., o mini kepyklėlė bankrutuos su 15 proc. Tai reiškia, kad situaciją įmonėje ne visada lemia santykiniai rodikliai. Bet teiginys visada teisingas: „Pardavimo pelningumo koeficiento didinimas yra gerai, o mažėjimas – blogai“.

Rodiklių mažėjimo priežastys ir jų didinimo būdai

Koeficientai mažėja, jei mažėja kainos, keičiasi asortimentas, didėja sąnaudos. Nepriklausomai nuo priežasties, sumažėjimas rodo nepalankią situaciją. Priežastims nustatyti atliekama sąnaudų, kainodaros principų, asortimento analizė.

Jei sumažėjimą nulėmė pardavimo apimčių sumažėjimas, gali būti tik 2 variantai: paklausos sumažėjimas arba nepatenkinama rinkodaros skyriaus veikla. Nuolatinis rodiklių skaičiavimas leidžia greitai orientuotis situacijoje, rasti nuosmukio priežastis ir jas pašalinti.

Tačiau neužtenka žinoti, kaip rasti pardavimų grąžą – formulė nieko nepakeis. Svarbu žinoti, kaip pagerinti našumą. Gali būti keli būdai:

• kainos sumažinimas;
• kainos sumažinimas;
• tam tikrų prekių grupių kainų padidėjimas.

Dažniausiai naudojamas pirmasis metodas. Tai gali būti personalo ir veiklos išlaidų sumažėjimas. Antrasis būdas sąveikauja su pirmuoju. Pavyzdžiui, sumažinus darbuotojų skaičių, išlaidos sumažėja automatiškai. Mažiau paplitęs būdas yra išplėsti įmonę, siekiant sumažinti prekių vieneto kainą.

Trečiasis būdas yra pats rizikingiausias. Diegimas reikalauja atsargumo, tikslių skaičiavimų ir asortimento išplėtimo. Galite padidinti kainą nerizikuodami prarasti nuolatinius klientus prekių grupėms, kurios perkamos beveik bet kokia kaina. Kitas variantas – praplėsti labai brangių, tačiau elitinių gaminių asortimentą.

Prekių pardavimo pelningumo koeficiento vaidmuo analizuojant ūkinę veiklą

Jei koeficientų reikšmės skaičiuojamos kelis laikotarpius iš eilės, jų palyginimas leidžia nustatyti, kaip kompetentingai priimami sprendimai ir kaip efektyviai naudojami ištekliai. Patartina rodiklių analizę pradėti nuo palyginimo su ankstesnių laikotarpių reikšmėmis ir vidutiniais pramonės rodikliais.

Taip pat svarbu atsižvelgti į tai, kad skaičiavimo rezultatai bus netikslūs, jei įmonės pelnas turės didelę pajamų iš kitos veiklos dalį. Tai reiškia, kad atliekant skaičiavimus reikia atsižvelgti tik į pelną iš pardavimo. Kitas niuansas – skolintų lėšų kiekis. Iš grynųjų pajamų taip pat turi būti atimamos palūkanos už paskolas.

Vertinant įmonės ekonominį efektyvumą, vienas iš lemiamų rodiklių yra jos pelningumo lygis. Norint atlikti išsamesnę analizę, reikia palyginti tokį reikšmingą įmonei rodiklį kaip pelnas su į šią įmonę investuotomis lėšomis.

Įmonės pelningumo rodiklių nustatymas.

Pelningumo rodiklis apskaičiuojamas kaip pajamų santykis su bendra panaudotų išteklių ir turto suma ir išreiškiamas procentais. Naudodami šį rodiklį galite sužinoti pelno procentą, kuris atneša lėšas, investuotas į gamybos turtą. Taip pat pelningumas parodo nekilnojamojo turto, kurį sudaro apyvartinis ir ilgalaikis turtas, naudojimo efektyvumo laipsnį.

Iš daugelio veiksnių, turinčių įtakos pelningumo koeficientui, vyrauja tokie veiksniai kaip turto vertė, pajamų dydis ir kapitalo struktūra.

Įmonės pelningumo apskaičiavimo formulė.

Formulė atrodo taip:

P \u003d Pr / (OPAav + OAav), kur

P – pelningumas

P - tam tikro laikotarpio balansinis pelnas

OPAav - vidutinė pagrindinio gamybinio turto kaina per laikotarpį

ОАср - vidutinė trumpalaikio turto kaina per laikotarpį

Savo ruožtu balansinis (buhalterinis) pelnas apskaičiuojamas visas pajamas padalijus iš prekių savikainos ir valdymo bei komercinių išlaidų sumos (Pelnas \u003d pajamos - (produkto savikaina + valdymo ir komercinės išlaidos)).

Vėliau prie gautos vertės taip pat reikia pridėti visų papildomų veiklų rezultatą. Galutinė vertė bus pelnas, bet be mokesčių.

Kitas rodiklis, kurio mums reikia pelningumui apskaičiuoti, yra vidutinė pagrindinio gamybinio turto kaina. Norint jį apskaičiuoti, reikia apskaičiuoti bendrą lėšų vertės vertę laikotarpio pradžioje ir lėšų vertę laikotarpio pabaigoje ir gautą sumą padalyti iš 2 ((OPAn.g + OPAk. g.) /2).

Kalbant apie laikotarpio trumpalaikio turto vidutinės vertės rodiklį, jis skaičiuojamas panašiai kaip ir ankstesnis rodiklis, t.y. ((OAn.g + OAc.g.) / 2).

Pelningumo rodiklio apskaičiavimo pavyzdys.

Tarkime, kad įmonės „A“ pelnas 2013 m. siekė 300 tūkst. Išnaudoto turto savikaina metų pradžioje siekė 500 tūkstančių rublių, o laikotarpio pabaigoje – 600 tūkstančių rublių. Tuo pačiu metu apyvartinių lėšų kaina siekė 200 tūkstančių rublių. pradžioje, o 300 tūkst. pabaigoje.

Naudojant šias vertes ir aukščiau pateiktą formulę, nesunku apskaičiuoti įmonės „A“ pelningumą, kuris sudarė:

P \u003d 300 / ((500 + 600) / 2 + (200 + 300) / 2) \u003d 37,5 %

Apskaičiavę 2013 metų įmonės „A“ pelningumo rodiklį, galime jį palyginti su tuo pačiu praėjusio laikotarpio pelningumo rodikliu, t.y. sekti dinamiką. Tai leis tiksliau išanalizuoti situaciją. Jei 2013 m. pelningumas padidėjo lyginant su ankstesniu laikotarpiu, galime daryti išvadą, kad įmonės efektyvumas auga, tačiau jei rodiklis sumažėjo, tuomet būtų patartina dėti pastangas ieškant būdų, kaip padidinti šios įmonės ekonominį efektyvumą. .

Priklausomai nuo konkrečios ekonominės situacijos, įmonė savo ekonominiam efektyvumui padidinti gali naudoti du būdus. Pirmasis pagrįstas pardavimo apimčių padidėjimu ir dėl to pelno padidėjimu. Antrasis būdas – sumažinti veiklos sąnaudas. Kartais įmonė gali naudoti abu metodus vienu metu.

Tiek kuriant bet kurią įmonę, tiek jos funkcionavimo procese išlieka pagrindiniai uždaviniai – nešti pelną ir darbo efektyvumą. Tai reiškia pelningumo rodiklio svarbą bet kuriai įmonei, kurio dėka galima įvertinti įmonės ekonominio efektyvumo lygį bet kuriame etape, taip pat stebėti situacijos dinamiką.