Deterministična faktorska analiza z uporabo dodatka MS EXCEL Variance Analysis Tool. Faktorska analiza v Excelu: primer

Pošljite svoje dobro delo v bazo znanja je preprosto. Uporabite spodnji obrazec

Študenti, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki bazo znanja uporabljajo pri študiju in delu, vam bodo zelo hvaležni.

Gostuje na http://www.allbest.ru/

• Uvod
• 2.2 Funkcije dobička
• Zaključek
• Bibliografija

Uvod

Tržno gospodarstvo določa posebne zahteve za sistem upravljanja podjetja. Hitreje se je treba odzivati ​​na spremembe gospodarskih razmer, da bi ohranili stabilno finančno stanje in nenehno izboljševali proizvodnjo v skladu s spremembami tržnih razmer.

V tržnem gospodarstvu podjetje samostojno načrtuje svoje dejavnosti in določa možnosti razvoja na podlagi povpraševanja po proizvedenih izdelkih in potrebe po zagotavljanju industrijskega in družbenega razvoja. Dohodek je med drugim postal samostojen načrtovan kazalnik.

Ustreznost dela je določena z dejstvom, da je v tržnem gospodarstvu osnova gospodarskega razvoja dobiček, najpomembnejši kazalnik učinkovitosti podjetja, vir njegove vitalne dejavnosti. Ni pa mogoče domnevati, da sta planiranje in oblikovanje dobička ostala izključno v interesni sferi samo podjetja. Nič manj za to niso zainteresirani država, poslovne banke, investicijske strukture, delničarji in drugi imetniki vrednostnih papirjev.

Oblikovanje mehanizma ostre konkurence, nestanovitnost tržnih razmer je povzročilo, da je podjetje moralo na eni strani učinkovito uporabljati notranje vire, ki so mu na voljo, na drugi strani pa se je treba pravočasno odzvati na spreminjajoče se zunanje razmere, ki vključujejo: finančni in kreditni sistem, davčno politiko države, cenovni mehanizem, tržne razmere, odnose z dobavitelji in potrošniki. Zaradi teh razlogov se spreminjajo tudi usmeritve analitične dejavnosti.

faktorska analiza kazalnik dobička

Namen moje naloge je kvantificirati razloge za spremembo dobička na konkretnem primeru Arsenal LLC in izvesti faktorsko analizo dobička tega podjetja.

Glavne naloge pri delu pri analizi razdelitve in uporabe dobička so:

ѕ popolne ocenjevalne značilnosti podjetja LLC "Arsenal" in analiza njegovih tehničnih in ekonomskih kazalnikov v zadnjih letih.

ѕ metoda analize in teoretični vidiki faktorske analize dobička podjetja.

ѕ faktorska analiza dobička podjetja na konkretnem primeru za poročevalsko leto 2013 v primerjavi z baznim letom 2010.

Predmeti raziskovanja v procesu analize bodo:

dobiček od prodaje

dobiček pred obdavčitvijo

· čisti dobiček

poslovni prihodki in odhodki

Predmet študije je LLC "Arsenal".

Poglavje 1. Značilnosti podjetja LLC "Arsenal"

1.1 Splošne informacije o podjetju

Preden analiziramo finančno stanje "Arsenal" LLC, razmislimo o njegovih splošnih značilnostih dejavnosti. Družba z omejeno odgovornostjo "Arsenal" je bila ustanovljena 25. februarja 2004 v skladu z zveznim zakonom "O družbah z omejeno odgovornostjo" in drugimi predpisi, ki niso v nasprotju s civilnim zakonikom Ruske federacije. Podjetje je samostojni poslovni subjekt s pravicami pravne osebe, ima samostojno bilanco stanja, tekoči račun pri uveljavljenih bankah, blagovno znamko.

Glavni namen podjetja je ustvarjanje dobička. Glavni dejavnosti podjetja sta proizvodnja in prodaja video, avdio in gospodinjskih aparatov.

1.2 Značilnosti organizacijske in proizvodne strukture podjetja

Število zaposlenih je približno 218, vključno s proizvodnim osebjem. Lokacija podjetja: Ruska federacija, Moskovska regija, Aleksandrov, indeks: 172438.

Podjetje proizvaja naslednje vrste izdelkov:

1) Ballu DSFS 1530 - Pomivalni stroj

2) Cowon UHB - vlažilec

3) Arsenal iAudio10 - MP3 predvajalnik

4) Defendor CBR MF600 - Zvočniki

Trenutno je organizacijska struktura podjetja naslednja (glej sliko 1.1).

risanje 1 .1 Organizacijski struktura OOO " Arsenal".

1.3 Analiza tehničnih in ekonomskih kazalnikov podjetja

Za analizo upoštevajte naslednje številke:

Slike 1.2 - 1.4 prikazujejo glavne kazalnike "Arsenal" LLC. Iz teh številk je razvidno, da se je v letih 2010–2011, 2012–2013 obseg proizvodnje fizično povečal. Zaradi padca cen in manjše proizvodnje (v primerjavi s preteklim letom) najdražjega proizvoda v obdobju 2012-2013 prihaja do vrednostnega upada proizvodnje. Po drugi strani pa se je dobiček podjetja nenehno spreminjal. V letih 2010 in 2011 je bil dobiček manjši kot v letih 2010 in 2012, a večji kot v letu 2013. V letu 2013 je zaznati padec dobička glede na predhodno leto. Leto 2012 je za podjetje najuspešnejše, leto 2013 pa za podjetje najslabše. Dobičkonosnost se je spremenila tudi v dobičku in dobila ustrezno dinamiko sprememb.

risanje 1.5 Analiza finančni rezultate aktivnosti podjetja.

1. Rast proizvodnih stroškov v obdobju 2010-2012.

2. Rast administrativnih stroškov 2011-2012. Za povečanje učinkovitosti podjetja.

3. Toda 2011-2012 prinesel najmanj dobička. Zato je bilo sklenjeno znižati stroške upravljanja v obdobju 2012-2013. podjetju omogočilo povečanje obsega proizvodnje in hkrati znižanje cene izdelkov. To je vodilo do povečanja dobička v letu 2013 v primerjavi z letom 2012.

4. V obdobju 2012-2013 so se kljub znižanju prodajnih stroškov zaradi močnega znižanja stroškov upravljanja znižali tudi skupni stroški.

risanje 1 .6. Analiza rezultate finančni in drugo vrste aktivnosti podjetja.

Na podlagi slike 1.6. lahko rečemo, da je konstantno zmanjševanje, v obdobju (2010-2012), dividend iz naslova udeležbe našega podjetja v kapitalu drugih podjetij in organizacij eden glavnih razlogov za zmanjševanje višine dobička podjetja. . Upoštevajte obdobje 2012-2013, v katerem je prišlo do povečanja zneska dobička:

1. Povečanje (9,27%) obresti, ki jih plača podjetje, zaradi krepitve vloge izposojenega kapitala v svojih dejavnostih, za uporabo katerega je podjetje v letu 2013 plačalo 12,9 milijona rubljev. obresti na posojilo namesto 11,8 milijona rubljev. kot leta 2012

2. Tudi v obdobju 2012-2013. povečajo se (6,5 %) prihodki od udeležbe našega podjetja v kapitalu drugih družb in organizacij.

Zaključek: v tem poglavju so bile podane splošne informacije in značilnosti podjetja LLC "Arsenal". Izvedena je bila tudi analiza glavnih tehničnih in ekonomskih kazalnikov podjetja za 4 leta.

2. poglavje

2.1 Pojem dobička, njegovo ekonomsko bistvo in pomen

Dobiček je eden glavnih finančnih kazalnikov načrta in ocene gospodarske dejavnosti podjetij. Na račun dobička se financirajo ukrepi za znanstveni, tehnični in družbenoekonomski razvoj podjetij ter povečujejo plačni sklad zaposlenih.

Dobiček je prejet s prodajo blaga ali z drugimi dejavnostmi. Finančni rezultat dejavnosti katerega koli podjetja je izražen z dobičkom, razkritim za poročevalsko obdobje na podlagi računovodstva vseh njegovih gospodarskih poslov.

V zvezi s tem dobiček nastane kot posledica interakcije številnih komponent, tako s pozitivnim kot negativnim predznakom.

Končni finančni rezultat, ki označuje proizvodno in gospodarsko dejavnost katere koli organizacije, je dobiček, to je osnova gospodarskega razvoja organizacije. Dobiček dobimo kot razliko med vsoto prihodkov in izgub, prejetih iz različnih poslovnih dejavnosti.

Del obveznosti do proračuna, bank in drugih podjetij se izpolni na račun dobička. Tako je dobiček najpomembnejši kazalnik za ocenjevanje proizvodnih in finančnih dejavnosti podjetja.

Izvajanje faktorske analize dobička od prodaje vam omogoča, da:

§ Ocenite rezerve za izboljšanje učinkovitosti podjetja

§ Oblikujte vodstvene odločitve o uporabi proizvodnih dejavnikov

2.2 Funkcije dobička

Ustvarjanje dobička ima veliko vlogo pri spodbujanju razvoja proizvodnje. Dobiček je splošni kazalnik, katerega prisotnost kaže na učinkovitost proizvodnje, ugodno finančno stanje. Dobiček je lahko v obliki denarja, bogastva, virov in koristi. Večina prihrankov podjetja se realizira v dobičku.

Funkcija dobička kot merila proizvodne učinkovitosti je v tem, da sta dobiček in donosnost glavna pokazatelja uspešnega poslovanja podjetja in vnaprej določata sprejemanje odločitev, kot so vstop podjetja na nove trge, pretok kapital iz ene industrije v drugo itd.

Dobiček opravlja reproduktivno, stimulativno in nadzorno funkcijo.

Reproduktivna funkcija označuje dobiček kot enega od virov financiranja razširjene proizvodnje.

Spodbujevalna funkcija predstavlja dobiček kot vir oblikovanja spodbujevalnih sredstev in socialnega razvoja podjetniškega kolektiva.

V kontrolni funkciji je dobiček izražen kot eden glavnih kazalnikov uspešnosti gospodarske dejavnosti.

2.3 Metodologija faktorske analize dobička podjetja

Prodaja izdelkov in storitev je vir, iz katerega podjetja dobijo večji del dobička. V procesu analize se preučuje dinamika, uresničevanje načrta dobička od prodaje izdelkov in ugotavljajo dejavniki spremembe njegove višine.

Na dobiček od prodaje izdelkov v splošnem primeru vplivajo dejavniki, kot so spremembe:

1. obseg prodaje;

2. struktura izdelka;

3. prodajne cene;

4. raven proizvodnih stroškov.

Metodologija za izračun faktorske analize dobička podjetja vključuje naslednje korake:

1. Izračun vpliva na dobiček spremembe prodajnih cen izdelkov (Pc):

(2.1.)

kjer je Q i 1 - realni obseg prodaje i-tega izdelka v obdobju poročanja;

Ц i 0 , Ц i 1 - prodajna cena i-tega izdelka v baznem in poročevalskem obdobju;

B 1 - obseg prodaje v obdobju poročanja;

В 1 0 - obseg prodaje v obdobju poročanja, izračunan v osnovnih cenah.

Zato je sprememba dobička zaradi spremembe cen enaka razliki prihodkov od prodaje dejanskega obsega proizvodov, izračunanih v poročevalskih in osnovnih cenah.

2. Izračun vpliva sprememb proizvodnih stroškov (Пz) na dobiček:

(2.2.)

kjer Z i 0, Z i 1 - stroški na enoto i-tega izdelka v osnovnem in poročevalskem obdobju;

S 1 - proizvodni stroški v obdobju poročanja;

S 1 0 - proizvodni stroški prijavljenega obsega izdelkov, izračunani po osnovnih stroških.

Tako je sprememba dobička kot posledica spremembe lastne cene enaka razliki v stroških dejanskega obsega proizvodnje, izračunanih po dejanskih in osnovnih stroških na enoto proizvodnje.

3. Izračun vpliva na dobiček spremembe obsega prodaje izdelkov (P Q):

(2.3.)

kjer je Q i 0 - osnovni obseg prodaje;

R 0 - dobičkonosnost prodaje kot celote za podjetje v baznem obdobju.

Posledično se sprememba dobička kot posledica spremembe obsega prodaje meri z zmnožkom donosnosti prodaje baznega obdobja in povečanja višine prihodkov, izračunanih v stalnih (osnovnih) cenah.

4. Izračun vpliva na dobiček sprememb v strukturi (asortimentu) proizvedenih izdelkov (P AS):

(2.4.)

kjer je R i 0 - donosnost prodaje za i-ti izdelek v baznem obdobju;

Tako je vpliv spremembe nabora izdelkov na dobiček enak povečanju prihodka, izračunanega v osnovnih cenah, pomnoženega z razliko v dobičkonosnosti i-tega izdelka in dobičkonosnosti celotne proizvodnje.

Faktorsko analizo dobička podjetja zaključimo z izračunom ocene občutljivosti analiziranega kazalnika na delovanje dejavnikov, ki ga določajo. Točkovanje občutljivosti vam omogoča, da vidite, kam morate usmeriti svojo pozornost, da bo vaše podjetje delovalo učinkoviteje.

Ocena občutljivosti se izvede z uporabo koeficienta občutljivosti:

(2.5.)

kjer je Y 0 - osnovna vrednost efektivnega kazalnika;

X 0 - osnovna vrednost kazalnika faktorja;

X - sprememba indikatorja faktorja;

Y x - sprememba efektivnega indikatorja pod vplivom faktorja X.

Koeficient občutljivosti določa, za koliko odstotkov se bo efektivni kazalnik spremenil, ko se indikatorski faktor spremeni za 1%.

Zaključek: v tem poglavju je bil obravnavan pojem dobička, njegovo ekonomsko bistvo in pomen, navedene so bile funkcije dobička, podane so bile formule za izračun faktorske analize dobička podjetja.

3. poglavje

Upoštevajte predhodne izračune, ki bodo v prihodnosti uporabljeni v faktorski analizi:

risanje 3.2 Izračun stroški na proizvodnja.

Naslednje slike bodo prikazale faktorsko analizo podjetja LLC "Arsenal" in izračune ocene občutljivosti:

risanje 3.3 - 3.4 Analiza prispel Avtor: dejavniki (veriga).

Slike 3.3 - 3.4 prikazujejo verižno analizo dobička podjetja LLC "Arsenal". Številke prikazujejo dinamiko gibanja dobička od leta 2010 do 2013.

Dobiček družbe je bil v letu 2011 večji kot v letu 2010 zaradi sprememb cen, stroškov in sortimenta.

V letu 2012 beležimo upad zaradi povečanja stroška na izdelek (-23,59) in zaradi zmanjšanja prodaje (-2,77 %). In leto 2013 se je izkazalo za dobičkonosnejše od leta 2012, predvsem zaradi rasti lastnih stroškov (22,52 %).

V prihodnosti je prišlo do rasti cen proizvedenih izdelkov, kar je povzročilo sistematično povečevanje dobička za vsako naslednje obdobje. Toda hkrati je povečanje proizvodnih stroškov povzročilo izgubo dobička.

Dobiček podjetja se nenehno spreminja. Zato upoštevajmo splošne spremembe dobička po dejavnikih v obdobju 2010 (bazno) - 2013 (poročevalska) leta.

risanje 3.5 Analiza prispel podjetja Avtor: dejavniki (splošno).

Splošna analiza dobička podjetja po faktorjih (slika 3.5.) je pokazala, da je v celotnem obravnavanem obdobju rast prodaje povzročila rast dobička.

Da bi pokazali najučinkovitejše načine za razvoj podjetja, je treba izračunati koeficient občutljivosti.

risanje 3.6 Analiza občutljivost prispel Za dejavniki njo definiranje (veriga).

Iz izračunov koeficienta občutljivosti (slika 3.6.) je razvidno, da je v obdobju 2010 - 2011. Dobiček podjetja je bil najbolj občutljiv na spremembe obsega prodaje. Tudi v obdobjih 2011-2012, 2012-2013. dobiček analiziranega podjetja je bil bolj občutljiv na obseg proizvodnje.

Koeficient občutljivosti izračunamo za celotno obdobje 2010-2013.

risanje 3.7 Analiza občutljivost prispel Za dejavniki njo definiranje (splošno).

Izračuni koeficienta občutljivosti za celotno obdobje od 2010-2013. kažejo, da je dobiček družbe OOO "Arsenal" najbolj občutljiv na obseg prodaje, indeks občutljivosti je 6,09. To je najvišji kazalnik od vseh izračunanih, zato označuje najbolj obetaven način za razvoj organizacije za povečanje dobička.

Zaključek: v tem poglavju je bila obravnavana faktorska analiza dobička podjetja LLC "Arsenal", prav tako pa je bil z uporabo koeficienta občutljivosti naveden najučinkovitejši način razvoja, katerega cilj je povečanje dobička podjetja.

Zaključek

V tem delu je bila izvedena analiza dobička družbe "Arsenal" LLC po dejavnikih. Izračunan je bil tudi koeficient občutljivosti, s pomočjo katerega je bila navedena najučinkovitejša smer razvoja organizacije.

V teoretičnem delu dela je bil razkrit pojem dobička, njegovo bistvo in pomen, navedene so bile profitne funkcije in podane formule za izračun faktorske analize. V analitičnem delu so bili glede na izračune iz tabel upoštevani in analizirani različni kazalniki Arsenal LLC.

V prvem poglavju so bile podane splošne informacije in značilnosti podjetja LLC "Arsenal", obravnavani so bili tudi splošni ekonomski kazalniki podjetniške dejavnosti podjetja in izvedena je bila njihova analiza. Ta analiza kaže, da je od leta 2010 do 2013:

1) Leto 2012 je za podjetje najuspešnejše, leto 2013 pa za podjetje najslabše. Prihodki od prodaje so nenehno nihali. Podatki kažejo, da so v primerjavi z letom 2012 naslednja leta za družbo manj donosna. To je posledica dejstva, da je bila povprečna cena izdelkov najvišja. Dobičkonosnost se je spremenila tudi v dobičku in dobila ustrezno dinamiko sprememb. Povečala se je zaradi rasti obsega prodaje in zmanjšala zaradi rasti nabavne vrednosti osnovnih sredstev.

2) V drugem poglavju tega dela je bil podan koncept dobička, razkrito je bilo njegovo bistvo in pomen ter navedene njegove funkcije. Podal je tudi formule, ki so potrebne za izračun faktorske analize dobička podjetja in koeficienta občutljivosti.

3) V tretjem poglavju je bila izvedena analiza dobička podjetja po dejavnikih in izračunan koeficient občutljivosti. Izračuni koeficienta občutljivosti za celotno obdobje od 2010-2013. kažejo, da je dobiček podjetja OOO "Arsenal" najbolj občutljiv na obseg prodaje. To je najvišji kazalnik od vseh izračunanih, zato označuje najbolj obetaven način za razvoj organizacije za povečanje dobička.

Na podlagi podatkov, navedenih v tem delu, je mogoče podati vrsto priporočil za nadaljnje poslovanje podjetja.

Pod pogojem zadostne stabilnosti in ugodnih okoljskih razmer je možen razvoj podjetja. Povečanje obsega proizvodnje in zmanjšanje stroškov zaradi bolj ekonomične porabe virov, avtomatizacije proizvodnje in povečanja produktivnosti dela bosta vodila do povečanja dobička podjetja. Prav tako je za uspešno finančno dejavnost potrebno razviti finančno načrtovanje. V sodobnih razmerah, ko se izvaja načelo presenečenja, je finančno načrtovanje potrebno za zaščito podjetja pred vplivi negativnih zunanjih dejavnikov, za zagotovitev finančne stabilnosti, za doseganje visokih rezultatov finančne in gospodarske dejavnosti. Razvoj novih prodajnih trgov, prodaja blaga v drugih regijah Rusije, izdaja novih vrst izdelkov, po katerih je veliko povpraševanje, bi prav tako pozitivno vplivali na gospodarsko dejavnost organizacije. Prav tako bi bilo treba izboljšati kakovost izdelkov in optimizirati kadrovsko politiko.

Zaključek: glede na predložene podatke je razvidno, da družba "Arsenal" LLC v obravnavanem obdobju (2010-2013) ni imela negativnega dobička (izgube), zato lahko na splošno rečemo, da je to podjetje ima možnosti in možnosti za gospodarski razvoj.

Bibliografija

1. Abryutina M.S., Grachev A.V. Analiza finančne in gospodarske dejavnosti podjetja. - M.: Poslovanje in storitve, 2009.

2. Bakanov M.I., Melnik M.V., Šeremet A.D. Teorija ekonomske analize: Učbenik. - M.: Finance in statistika, 2011.

3. Ermolovič L.L. Analiza finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja. - Minsk: Moderna. šola, 2011.

4. Kovalev A.I., Privalov V.P. Analiza finančnega stanja podjetja. - M.: Center za ekonomijo in trženje, 2009.

5. Kovalev V.V. Finančna analiza: metode in postopki. - M.: Finance in statistika, 2011.

6. Kovalev V.V., Volkova O.N. Analiza gospodarske dejavnosti podjetja. - M.: Prospekt, 2012.

7. Kretina M.N. Finančno stanje podjetja: Metode vrednotenja. - M.: DIS, 2009.

8. Lyubushin N.P., Leshcheva V.B., Dyakova V.G. Analiza finančne in gospodarske dejavnosti podjetja. - M.: UNITI, 2009.

9. Mikhailova-Stanyuta I.A. Ocena finančnega stanja podjetja. - Minsk: Navuka i tehnika, 2009.

10. Savitskaya G.V. Analiza gospodarske dejavnosti podjetja: Učbenik za tehnične šole. - M.: INFRA-M, 2011.

Gostuje na Allbest.ru

...

Podobni dokumenti

Vrste dobička, osnova njegovega oblikovanja. Metodologija analize rezerv iz dobička za njegovo povečanje. Analiza sestave in dinamike bilance stanja, bruto in čistega dobička podjetja LLC "DOK št. 1". Faktorska analiza dobička podjetja LLC "DOK št. 1" in rezerve za njegovo povečanje.

seminarska naloga, dodana 25.02.2008


Pomen, bistvo in vsebina analize finančnega stanja podjetja v sodobnih razmerah. Sistem kazalnikov, ki označujejo finančno stanje podjetja. Analiza finančnega stanja družbe LLC "Remservis". Faktorska analiza dobička.

diplomsko delo, dodano 05.12.2008


Ekonomsko bistvo dobička in značilnosti njegovega oblikovanja v sodobnih razmerah. Metode faktorske analize dobička in donosnosti. Analiza donosnosti in učinkovitosti podjetja na primeru tovarne slaščic JSC "Rdeči oktober".

seminarska naloga, dodana 22.12.2014


Ekonomsko bistvo dobička, načini in značilnosti njegovega oblikovanja. Glavni načini za povečanje dobička in učinkovitosti njegove uporabe. Analiza finančnega stanja podjetja. Faktorska analiza, analiza strukture in dinamike dobička, načini njegovega povečanja.

diplomsko delo, dodano 20.06.2010


Metodološke osnove za preučevanje dobička in načine za njegovo povečanje, dobiček podjetja kot ekonomska kategorija. Dejavniki za povečanje dobičkonosnosti in povečanje dobička, kratek opis in analiza organizacijske strukture, analiza dobička.

diplomsko delo, dodano 11.06.2009


Ekonomsko bistvo in profitne funkcije. Organizacijske in ekonomske značilnosti podjetja. Analiza glavnih finančnih kazalnikov OAO "Magnit". Identifikacija rezerv in njihova uporaba za povečanje dobička in donosnosti organizacije.

seminarska naloga, dodana 15.03.2014


Faktorska analiza dobička od prodaje in dobičkonosnosti podjetja, pogoji, ki vplivajo na te kazalnike. Analiza glavnih finančnih in ekonomskih kazalnikov dejavnosti podjetja LLC "DiSi", razvoj ukrepov za povečanje dobička in donosnosti.

diplomsko delo, dodano 20.09.2016


Bistvo, vrste, sestava in rezerve rasti dobička podjetja. Karakterizacija in analiza tehničnih in ekonomskih kazalnikov dela RUPP "BelAZ". Ukrepi za povečanje dobička podjetja. Ergonomske zahteve za oblikovanje in organizacijo delovnega mesta.

diplomsko delo, dodano 7. 10. 2010


Značilnosti podjetja. Oblikovanje proizvodnega programa. Izračun števila zaposlenih in plačilne liste. Določanje stroškov podjetja in izračun stroškov proizvodnje. Določitev celotnega dobička podjetja in njegova razdelitev.

seminarska naloga, dodana 20.02.2011


Kratek opis podjetja, smeri in vrste njegove gospodarske dejavnosti, analiza in ocena ekonomskih kazalcev, izvajanje načrta za proizvodnjo in prodajo tržnih izdelkov, njegova struktura. Analiza dobička in donosnosti organizacije.

Faktorska analiza dobička vam omogoča, da ocenite vpliv vsakega dejavnika posebej na finančni rezultat kot celoto. Preberite, kako ga izvajati, in prenesite tudi metodologijo.

Bistvo faktorske analize

Bistvo faktorske metode je ugotavljanje vpliva vsakega dejavnika posebej na rezultat kot celoto. To je precej težko narediti, saj dejavniki vplivajo drug na drugega in če faktor ni kvantitativen (na primer storitev), potem njegovo težo oceni strokovnjak, kar pusti pečat subjektivnosti na celotni analizi. Poleg tega, kadar je preveč dejavnikov, ki vplivajo na rezultat, podatkov ni mogoče obdelati in izračunati brez posebnih programov za matematično modeliranje.

Eden najpomembnejših finančnih kazalnikov podjetja je dobiček. V okviru faktorske analize je bolje analizirati mejni dobiček, kjer ni fiksnih stroškov, ali dobiček od prodaje.

Faktorska analiza z verižno substitucijo

Pri faktorski analizi ekonomisti običajno uporabljajo metodo verižne substitucije, vendar je ta metoda matematično nepravilna in daje zelo izkrivljene rezultate, ki se bistveno razlikujejo glede na to, katere spremenljivke so zamenjane prve in katere za njimi (na primer v tabeli 1).

Tabela 1. Analiza prihodkov glede na ceno in količino prodanih izdelkov

	Osnovno leto			To leto			Rast prihodkov
			Prihodki Pri 0			Prihodki Pri 0	zapadlo cene V str	Zaradi količine V q
Možnost 1							P 1 Q 0 -P 0 Q 0	P 1 Q 1 -P 1 Q 0	B 1 -B 0
Možnost 2							P 1 Q 1 -P 0 Q 1	P 0 Q 1 -P 0 Q 0	B 1 -B 0

V prvi različici se je prihodek zaradi cene povečal za 500 rubljev, v drugi pa za 600 rubljev; prihodek zaradi količine v prvem povečal za 300 rubljev, v drugem pa le za 200 rubljev. Tako se rezultati močno razlikujejo glede na vrstni red zamenjave. .

Možno je pravilneje porazdeliti dejavnike, ki vplivajo na končni rezultat glede na pribitek (Nats) in število prodaj (Col) (glej sliko 1).

Slika 1

Formula za rast dobička zaradi pribitka: P nat = ∆ Nat * (Col (trenutno) + Col (osnova)) / 2

Formula za rast dobička zaradi količine: P count \u003d ∆ Col * (Nat (trenutno) + Nat (osnova)) / 2

Primer dvosmerne analize

Razmislite o primeru v tabeli 2.

tabela 2. Primer dvosmerne analize prihodkov

	Osnovno leto			To leto			Rast prihodkov
			Prihodki Pri 0			Prihodki Pri 0	Zaradi oznake V str	količino V q
							∆P(Q 1 +Q 0)/2	∆Q(P 1 +P 0)/2	B 1 -B 0
Izdelek "A"

Dobili smo povprečne vrednosti med različicami verižnih substitucij (glej tabelo 1).

Excelov model za faktorsko analizo prihodkov

Prenesite končni model v Excelu, izračunal bo, kako so se prihodki spremenili v obdobju poročanja v primerjavi s prejšnjim obdobjem ali načrtom. Model bo pomagal oceniti, kako so obseg prodaje, cena in struktura prodaje vplivali na prihodke.

Trifaktorski model za analizo dobička

Trifaktorski model je veliko bolj zapleten kot dvofaktorski (slika 2).

Slika 2

Formula, ki določa vpliv posameznega dejavnika v 3-faktorskem modelu (na primer marža, količina, nomenklatura) na skupni rezultat, je podobna formuli v dvofaktorskem modelu, vendar bolj zapletena.

P nat \u003d ∆Nat * ((Col (trenutno) * Nom (trenutno) + Nom (osnova) * Nom (baza)) / 2 - ∆Col * ∆Nom / 6)

Število P \u003d ∆Col * ((Nat (trenutno) * Nom (dejanje) + Nat (osnova) * Nom (baza)) / 2 - ∆Nat * ∆Nom / 6)

P nom \u003d ∆Nom * ((Nat (trenutna) * Število (dejanje) + Nat (osnova) * Število (baza)) / 2 - ∆Nat * ∆Col / 6)

Primer analize

V tabeli smo podali primer uporabe trifaktorskega modela.

Tabela 3. Primer izračuna prihodkov po trifaktorskem modelu

	Lansko leto				To leto				Dejavniki prihodkov
											Nomenklatura
									∆ Q((N 1 P 1 + N 0 P 0) / 2 - - ∆N ∆P/6)	∆ P((N 1 Q 1 + N 0 Q 0) / 2 - - ∆N ∆Q/6)	∆ N ((Q 1 P 1 + Q 0 P 0) / 2 - - ∆Q ∆P/6)

Če pogledate rezultate analize prihodkov po faktorski metodi, potem je do največjega povečanja prihodkov prišlo zaradi rasti cen. Cene so se zvišale za (15 / 10 - 1) * 100% = 50%, naslednje najpomembnejše je bilo zvišanje v razponu od 3 do 4 enote - stopnja rasti je bila (4 / 3 - 1) * 100% = 33% in na zadnjem mestu " količina", ki se je povečala le za (120/100-1) * 100% = 20%. Tako dejavniki vplivajo na dobiček sorazmerno s stopnjo rasti.

Štirifaktorski model

Na žalost za funkcijo oblike Pr \u003d Col av * Nom * (Cena - Seb) ni preprostih formul za izračun vpliva vsakega posameznega dejavnika na indikator.

Pr - dobiček;

Kol av - povprečna količina na enoto nomenklature;

Nom - število pozicij postavk;

Cena - cena;

.

Obstaja metoda izračuna, ki temelji na Lagrangeovem izreku o končnih prirastkih in uporablja diferencialni in integralni račun, vendar je tako zapletena in naporna, da je praktično neuporabna v resničnem življenju.

Zato za izolacijo vsakega posameznega faktorja najprej izračunamo splošnejše faktorje po običajnem dvofaktorskem modelu, nato pa na enak način izračunamo njihove komponente.

Splošna formula dobička: Pr \u003d Kol * Nat (Nat - pribitek na enoto proizvodnje). V skladu s tem ugotavljamo vpliv dveh dejavnikov: količine in pribitka. Število prodanih izdelkov pa je odvisno od obsega in povprečnega števila prodaj na kos.

Dobimo Qty \u003d Qty cf * Nom. In pribitek je odvisen od cene in stroškov, tj. Nat = cena - seb. Vpliv stroškov na spremembo dobička pa je odvisen od števila prodanih izdelkov in od spremembe samih stroškov.

Tako moramo ločeno določiti vpliv 4 dejavnikov na spremembo dobička: Call, Price, Seb, Nom, z uporabo 4 enačb:

1. Pr \u003d Število * Nat
2. Količina \u003d Količina cf * Nom
3. Cena \u003d Količina * seb.
4. Ex = Količina * Cena

Primer analize štirismernega modela

Poglejmo si to s primerom. Začetni podatki in izračuni v tabeli

Tabela 4. Primer analize dobička z uporabo 4-faktorskega modela

Lansko leto
		Col (sre) Q (cp 0)				Dobiček P 0
						Q 0 *(P 0 -C 0)
			∑Q 0 P 0 / ∑Q 0	∑Q 0 P 0 / ∑Q 0
To leto
		Col (sre) Q (prim. 1)
						Q 1 *(P 1 -C 1)
Seštevki in tehtana povprečja
			∑Q 1 P 1 /∑Q 1	∑Q 1 P 1 /∑Q 1
Vpliv faktorja na spremembo dobička
Nome N∆	kol Q∆	Col (sre) Q (av)∆	Cena P∆		Nat H ∆
∆N * (Q (povprečje 0) +Q (povprečje 1)) / 2 * (H 1 + H 0) / 2	∆Q*(H 1 + H 0) / 2	∆Q (av) * (N 1 + N 0) / 2 * (H 1 + H 0) / 2	∆P * (Q 1 + Q 0) / 2	∆С * (Q 1 + Q 0) / 2	∆H * (Q 1 +Q 0)/2
Seštevki in tehtana povprečja

Opomba: številke v Excelovi tabeli se lahko za več enot razlikujejo od podatkov v besedilnem opisu, ker v tabeli so zaokrožene na desetinke.

1. Najprej po dvofaktorskem modelu (opisanem na samem začetku) spremembo dobička razčlenimo na kvantitativni faktor in faktor marže. To so dejavniki prvega reda.

Pr \u003d Število * Nat

Col ∆ \u003d ∆Q * (H 1 + H 0) / 2 \u003d (220 - 180) * (3,9 + 4,7) / 2 \u003d 172

Nacionalni ∆ = ∆H * (Q 1 + Q 0) / 2 = (4,7 - 3,9) * (220 + 180) / 2 = 168

Preverite: ∆Pr = Col ∆ + Nat ∆ = 172+168 = 340

2. Izračunamo odvisnost od parametra stroškov. Da bi to naredili, stroške razčlenimo na količino in stroške po isti formuli, vendar z znakom minus, saj stroški zmanjšujejo dobiček.

Cena \u003d Število * seb

Seb∆ \u003d - ∆С * (Q1 + Q0) / 2 \u003d - (7,2 - 6,4) * (180 + 220) / 2 \u003d -147

3. Izračunamo odvisnost od cene. Da bi to naredili, razdelimo prihodek na količino in ceno z isto formulo.

Ext = Kol*Cena

Cena ∆ = ∆P * (Q1 + Q0) / 2 = (11,9 - 10,3) * (220 + 180) / 2 = 315

Preverite: Nat∆ = Cena∆ - Seb∆ = 315 - 147 = 168

4. Izračunamo vpliv nomenklature na dobiček. Da bi to naredili, razčlenimo število prodanih izdelkov na število enot v asortimanu in povprečno količino na eno enoto nomenklature. Tako bomo določili razmerje faktorja količine in nomenklature v fizičnem smislu. Po tem dobljene podatke pomnožimo s povprečno letno maržo in jih pretvorimo v rublje.

Število = Nom * Število (povprečno)

Nom ∆ = ∆N * (Q (cf 0) + Q (cf 1)) / 2 * (H 1 + H 0) / 2 = (3 - 2) (73 + 90) / 2 * (4,7 + 3,9) = 352

Col (av) \u003d ∆Q (av) * (N 1 + N 0) / 2 * (H 1 + H 0) / 2 \u003d (73 - 90) * (2 + 3) / 2 * (4,7 + 3,9) = -180

Preverite: Col ∆ = Nom ∆ + Col (av) = 352-180 = 172

Zgornja štirifaktorska analiza je pokazala, da se je dobiček v primerjavi s prejšnjim letom povečal zaradi:

• cena se poveča za 315 tisoč rubljev;
• spremembe v nomenklaturi za 352 tisoč rubljev.

In zmanjšano zaradi:

• rast stroškov za 147 tisoč rubljev;
• padec števila prodaj za 180 tisoč rubljev.

Zdi se paradoks: skupno število prodanih enot se je letos v primerjavi s predhodnim letom povečalo za 40 enot, vendar količinski faktor kaže negativen rezultat. Do rasti prodaje je namreč prišlo zaradi povečanja nomenklaturnih enot. Če sta bila lani samo 2, je letos dodana še ena. Hkrati je bilo v poročevalskem letu količinsko prodano blago "B" za 20 enot. manj kot v prejšnjem.

To nakazuje, da je izdelek C, uveden v novem letu, delno nadomestil izdelek B, vendar je pritegnil nove stranke, ki jih izdelek B ni imel. Če naslednje leto izdelek "B" še naprej izgublja svoj položaj, ga je mogoče odstraniti iz asortimana.

Kar zadeva cene, njihovo zvišanje za (11,9 / 10,3 - 1) * 100% = 15,5% ni bistveno vplivalo na prodajo na splošno. Sodeč po izdelku »A«, ki ga strukturne spremembe v asortimanu niso prizadele, se je njegova prodaja kljub dvigu cen za 33 % povečala za 20 %. To pomeni, da zvišanje cen za podjetje ni kritično.

S stroškovno ceno je vse jasno: zrasla je, dobiček pa se je zmanjšal.

Faktorska analiza dobička od prodaje

Evgenij Šagin, finančni direktor družbe za upravljanje "RusCherMet"

Za izvedbo faktorske analize morate:

• izberite osnovo za analizo - prihodek od prodaje, dobiček;
• izberite dejavnike, katerih vpliv je treba oceniti. Glede na izbrano osnovo za analizo so lahko: obseg prodaje, stroški, poslovni odhodki, neposlovni prihodki, obresti na posojilo, davki;
• ocenite vpliv vsakega dejavnika na končni kazalnik. V osnovnem izračunu za preteklo obdobje nadomestite vrednost izbranega faktorja iz poročevalskega obdobja in glede na te spremembe prilagodite končni kazalnik;
• določiti vpliv dejavnika. Od dobljene vmesne vrednosti ocenjenega kazalnika odštejemo njegovo dejansko vrednost za prejšnje obdobje. Če je številka pozitivna, je imela sprememba faktorja pozitiven učinek, negativna - negativen.

Primer faktorske analize dobička od prodaje

Poglejmo si primer. Nadomestimo vrednost prodaje za tekoče obdobje (571.513.512 rubljev namesto 488.473.087 rubljev) v izkaz finančnih rezultatov Alfe za prejšnje obdobje, vsi drugi kazalniki bodo ostali enaki (glej tabelo 5). Posledično se je čisti dobiček povečal za 83 040 425 rubljev. (116 049 828 rubljev - 33 009 403 rubljev). To pomeni, da če bi podjetju v prejšnjem obdobju uspelo prodati izdelke za enak znesek kot v tem, potem bi se njegov čisti dobiček povečal samo za teh 83.040.425 rubljev.

Tabela 5. Faktorska analiza dobička po obsegu prodaje

Kazalo	Prejšnje obdobje, rub.
		z zamenjavo vrednote faktor iz trenutno obdobje
Obseg prodaje
Bruto dobiček
Poslovni odhodki
Dobiček iz poslovanja
Obresti na posojilo
Dobiček pred obdavčitvijo
Čisti dobiček
1 Vrednost obsega prodaje za tekoče obdobje. 2 Kazalnik je preračunan ob upoštevanju popravka obsega prodaje.

Po podobni shemi je možno ovrednotiti vpliv posameznega dejavnika in preračunati čisti dobiček, končne rezultate pa strniti v eno tabelo (glej tabelo 6).

Tabela 6. Vpliv dejavnikov na dobiček, rub.

Obseg prodaje
Nabavna vrednost prodanega blaga, storitev
Poslovni odhodki
Neposlovni prihodki/odhodki
Obresti na posojilo
Skupaj	32 244 671

Kot je razvidno iz tabele 6, je imela rast prodaje (83 040 425 rubljev) največji vpliv v analiziranem obdobju. Vsota vpliva vseh dejavnikov sovpada z dejansko spremembo dobička v preteklem obdobju. Iz tega lahko sklepamo, da so rezultati analize pravilni.

Zaključek

Na koncu bi rad razumel: s čim bi morali primerjati dobičke v faktorski analizi? Z lanskim letom, z izhodiščnim letom, s konkurenti, z načrtom? Kako razumeti, ali je podjetje letos dobro poslovalo ali ne? Na primer, podjetje je podvojilo dobiček za tekoče leto, zdi se, da je to odličen rezultat! Toda v tem času so konkurenti izvedli tehnično prenovo podjetja in od naslednjega leta bodo srečneže izrinili s trga. In v primerjavi s konkurenti imajo manj dohodka, ker. namesto v recimo oglaševanje ali širitev ponudbe so vlagali v posodobitev. Tako je vse odvisno od ciljev in načrtov podjetja. Iz česar izhaja, da je treba dejanski dobiček najprej primerjati z načrtovanim.

Ocena vpliva spremembe zgornjih dejavnikov na nastalo funkcijo se izvaja z metodo verižnih substitucij, ki je povezana z metodami "izločitve". Po tej tehniki ima največji vpliv kazalnik z največjo absolutno vrednostjo koeficienta vpliva (uporaba metode je podrobno opisana v klavzuli 5.1).

Faktorska analiza donosnosti sredstev

Učinkovitost podjetja po ekonomski vsebini ustreza donosnosti vseh sredstev podjetja. Ker je vsota vseh sredstev podjetja enaka valuti bilance stanja, lahko formulo za donosnost sredstev predstavimo kot formulo za celotno donosnost:

R O - splošna donosnost podjetja;

P - čisti dobiček podjetja za analizirano obdobje;

VA - bilančna vsota ali valuta bilance stanja.

Z izračunom donosnosti sredstev podjetja za preučevano obdobje lahko ugotovite, kakšen donos je podjetje prejelo za vsak vložen rubelj. Predstavljamo definicije:

indikator - začetni element formule;

faktor - izračunani element formule.

Za poglobitev analize dobičkonosnosti in ugotavljanje stopnje vpliva različnih dejavnikov na končno dobičkonosnost bomo sestavili multiplikativni model dobičkonosnosti.

Model mora pravilno vključevati različne dejavnike, ki vplivajo na končno donosnost. Multiplikativni model donosnosti sredstev predstavljamo v naslednji obliki:

,

VR - izkupiček od prodaje izdelkov (brez davka na dodano vrednost);

TA - obratna sredstva podjetja;

SC - lastniški kapital podjetja;

PP \u003d P / VR - dobičkonosnost prodaje (prikazuje, koliko rubljev čistega dobička prejmete od vsakega rublja prodaje);

O a \u003d BP / TA - promet sredstev (prikazuje število obratov celotnega obratnega kapitala za analizirano obdobje);

K m = TA / SK - koeficient manevriranja v eni od njegovih modifikacij (prikazuje delež lastniškega kapitala pri financiranju obratnega kapitala);

K op \u003d SK / VA - skupno razmerje solventnosti (prikazuje delež lastniškega kapitala v premoženju podjetja).

Ti dejavniki so bili izbrani iz dveh razlogov:

prvič, vpliv teh dejavnikov na donosnost sredstev družbe je ekonomsko očiten;

drugič, vrednosti kazalnikov lahko dobite neposredno iz podatkov zunanjega finančnega poročanja.

Označite:

Približno a - x 2;

K m - x 3;

K op - x 4;

Y=x 1 * X 2 * X 3 * X 4 .

Z rahlo spremembo formule lahko ugotovimo stopnjo vpliva sprememb drugih dejavnikov na spremembo donosa sredstev.

indikatorji:

RR - rezultat izvedbe;

ZPRP - proizvodni stroški prodanih izdelkov;

TA - obratna sredstva podjetja;

VA - bilančna vsota ali valuta bilance stanja;

K ip \u003d P / PP - razmerje izkoriščenosti dobička (kaže, kateri del prihodka od prodaje se lahko uporabi za izplačilo dividend in dopolnitev akumulacijskih skladov);

P rp = RR / ZPRP - donosnost prodanih izdelkov (prikazuje znesek dohodka za vsak rubelj, vložen v proizvodnjo prodanih izdelkov);

Op \u003d ZPRP / TA - število obratov obratnih sredstev v procesu proizvodnje prodanih izdelkov;

Ca = TA / BA - struktura sredstev podjetja (kaže, kolikšen del sredstev podjetja predstavljajo obratna sredstva).

Označite:

K ip - x 1;

P rp - x 2;

Y=x 1 * X 2 * X 3 * X 4 .

Poleg analize donosnosti vseh naložb podjetja lahko analizirate donosnost vsakega rublja lastnih sredstev ali analizirate donosnost kapitala.

Vsi procesi v poslovanju so med seboj povezani. Med njimi so tako neposredne kot posredne povezave. Različni ekonomski parametri se spreminjajo pod vplivom različnih dejavnikov. Faktorska analiza (FA) vam omogoča, da prepoznate te kazalnike, jih analizirate in preučite stopnjo vpliva.

Koncept faktorske analize

Faktorska analiza je multivariatna tehnika, ki vam omogoča preučevanje razmerja med parametri spremenljivk. Pri tem se proučuje struktura kovariančnih ali korelacijskih matrik. Faktorska analiza se uporablja v različnih vedah: psihometriji, psihologiji, ekonomiji. Osnove te metode je razvil psiholog F. Galton.

Naloge

Za pridobitev zanesljivih rezultatov mora oseba primerjati kazalnike na več lestvicah. Pri tem se ugotavlja korelacija dobljenih vrednosti, njihove podobnosti in razlike. Razmislite o osnovnih nalogah faktorske analize:

• Odkrivanje obstoječih vrednosti.
• Izbira parametrov za popolno analizo vrednosti.
• Razvrstitev indikatorjev za delo sistema.
• Odkrivanje medsebojnih povezav med efektivnimi in faktorskimi vrednostmi.
• Ugotavljanje stopnje vpliva vsakega od dejavnikov.
• Analiza vloge vsake od vrednot.
• Uporaba faktorskega modela.

Vsak parameter, ki vpliva na končno vrednost, je treba raziskati.

Tehnike faktorske analize

Metode FA se lahko uporabljajo tako v kombinaciji kot ločeno.

Deterministična analiza

Najpogosteje se uporablja deterministična analiza. To je posledica dejstva, da je precej preprosta. Omogoča vam, da ugotovite logiko vpliva glavnih dejavnikov podjetja, da analizirate njihov vpliv v kvantitativnem smislu. Kot rezultat DA lahko razumete, katere dejavnike je treba spremeniti, da bi izboljšali učinkovitost podjetja. Prednosti metode: vsestranskost, enostavnost uporabe.

Stohastična analiza

Stohastična analiza vam omogoča analizo obstoječih posrednih povezav. To pomeni, da obstaja študija posredovanih dejavnikov. Metoda se uporablja, ko ni mogoče najti neposrednih povezav. Stohastična analiza je neobvezna. Uporablja se le v nekaterih primerih.

Kaj pomenijo posredne povezave? Pri neposredni povezavi se ob spremembi argumenta spremeni tudi vrednost faktorja. Posredna povezava vključuje spremembo argumenta, ki ji sledi sprememba več indikatorjev hkrati. Metoda velja za pomožno. To je posledica dejstva, da strokovnjaki priporočajo, da najprej preučite neposredne povezave. Omogočajo vam, da dobite bolj objektivno sliko.

Faze in značilnosti faktorske analize

Analiza za vsak dejavnik daje objektivne rezultate. Vendar se uporablja zelo redko. To je posledica dejstva, da se v procesu izvajajo najbolj zapleteni izračuni. Za njihovo izvedbo je potrebna posebna programska oprema.

Razmislite o stopnjah FA:

1. Določitev namena izračunov.
2. Izbor vrednosti, ki neposredno ali posredno vplivajo na končni rezultat.
3. Razvrstitev dejavnikov za celovito študijo.
4. Zaznavanje razmerja med izbranimi parametri in končnim indikatorjem.
5. Modeliranje razmerja med rezultatom in dejavniki, ki nanj vplivajo.
6. Določitev stopnje vpliva vrednosti in ocena vloge vsakega od parametrov.
7. Uporaba oblikovane faktorske tabele v dejavnostih podjetja.

ZA TVOJE INFORMACIJE! Faktorska analiza vključuje najbolj zapletene izračune. Zato je bolje, da njegovo izvedbo zaupate strokovnjaku.

POMEMBNO! Pri izračunih je zelo pomembno, da pravilno izberete dejavnike, ki vplivajo na rezultat podjetja. Izbira dejavnikov je odvisna od specifičnega področja.

Faktorska analiza donosnosti

FA dobičkonosnosti se izvaja za analizo racionalnosti dodeljevanja virov. Tako lahko ugotovite, kateri dejavniki najbolj vplivajo na končni rezultat. Posledično lahko obdržite samo tiste dejavnike, ki najbolje vplivajo na učinkovitost. Na podlagi pridobljenih podatkov lahko spremenite cenovno politiko podjetja. Na stroške proizvodnje lahko vplivajo naslednji dejavniki:

• stalni stroški;
• variabilni stroški;
• dobiček.

Zmanjšanje stroškov povzroči povečanje dobička. V tem primeru se stroški ne spremenijo. Iz tega lahko sklepamo, da na dobičkonosnost vplivajo obstoječi stroški, pa tudi obseg prodanih izdelkov. Faktorska analiza vam omogoča, da določite stopnjo vpliva teh parametrov. Kdaj je to smiselno narediti? Glavni razlog za zadrževanje je zmanjšanje ali povečanje dobičkonosnosti.

Faktorska analiza se izvede po naslednji formuli:

Rv \u003d ((tor-sob - KRB-URB) / W) - (VB-SB-KRB-URB) / WB, Kje:

WT - prihodek tekočega obdobja;

SB - stroški za tekoče obdobje;

KRB - komercialni odhodki tekočega obdobja;

BDS - administrativni stroški za preteklo obdobje;

WB - prihodek za preteklo obdobje;

KRB - komercialni odhodki za preteklo obdobje.

Druge formule

Razmislite o formuli za izračun stopnje vpliva stroškov na donosnost:

Rс = ((W-SBot -KRB-URB) / W) - (W-SB-KRB-URB) / W,

Cbot je proizvodni strošek za tekoče obdobje.

Formula za izračun vpliva stroškov upravljanja:

Rur \u003d ((W-SB -KRB-URot) / W) - (W-SB-KRB-URB) / W,

URot so administrativni stroški.

Formula za izračun stopnje vpliva komercialnih stroškov:

Rk \u003d ((W-SB -KRO-URB) / W) - (W-SB-KRB-URB) / W,

KRo so komercialni stroški za prejšnji čas.

Kumulativni vpliv vseh dejavnikov se izračuna po naslednji formuli:

Rob \u003d Rv + Rs + Rur + Rk.

POMEMBNO! Pri izračunu je smiselno izračunati vpliv vsakega dejavnika posebej. Splošni rezultati FA nimajo velike vrednosti.

Primer

Upoštevajte uspešnost organizacije za dva meseca (za dve obdobji, v rubljih). Julija je prihodek organizacije znašal 10 tisoč, proizvodni stroški - 5 tisoč, upravni stroški - 2 tisoč, komercialni stroški - 1 tisoč. Avgusta je prihodek družbe znašal 12 tisoč, proizvodni stroški - 5,5 tisoč, administrativni stroški - 1,5 tisoč, komercialni stroški - 1 tisoč. Izvedejo se naslednji izračuni:

R=((12 tisoč-5,5 tisoč-1 tisoč-2 tisoč)/12 tisoč)-((10 tisoč-5,5 tisoč-1 tisoč-2 tisoč)/10 tisoč)=0,29-0, 15=0,14

Iz teh izračunov lahko sklepamo, da se je dobiček organizacije povečal za 14 %.

Faktorska analiza dobička

P \u003d PP + RF + RVN, kjer:

P - dobiček ali izguba;

RR - dobiček od prodaje;

RF - rezultati finančne dejavnosti;

РВН - bilanca prihodkov in odhodkov iz neposlovnih dejavnosti.

Nato morate določiti rezultat prodaje blaga:

РР = N - S1 -S2, kjer:

N - izkupiček od prodaje blaga po prodajnih cenah;

S1 - nabavna vrednost prodanega blaga;

S2 - komercialni in administrativni stroški.

Ključni dejavnik pri izračunu dobička je promet podjetja ob prodaji podjetja.

ZA TVOJE INFORMACIJE! Faktorsko analizo je izredno težko izvesti ročno. Za to lahko uporabite posebne programe. Najenostavnejši program za izračune in avtomatsko analizo je Microsoft Excel. Ima orodja za analizo.

se imenujejo faktorska analiza. Glavni različici faktorske analize sta deterministična analiza in stohastična analiza.

Deterministična faktorska analiza temelji na metodologiji za preučevanje vpliva takšnih dejavnikov, katerih razmerje s posplošljivim ekonomskim indikatorjem je funkcionalno. Slednje pomeni, da je posploševalni kazalec bodisi zmnožek, bodisi količnik deljenja ali algebraična vsota posameznih faktorjev.

Stohastična faktorska analiza temelji na metodologiji za preučevanje vpliva takšnih dejavnikov, katerih razmerje s posplošljivim ekonomskim indikatorjem je verjetnostno, drugače - korelacijsko.

Če obstaja funkcionalno razmerje s spremembo argumenta, vedno pride do ustrezne spremembe funkcije. Če obstaja verjetnostno razmerje, se lahko sprememba argumenta kombinira z več vrednostmi spremembe funkcije.

Faktorsko analizo delimo tudi na naravnost, sicer deduktivno analizo in nazaj(induktivno) analizo.

Prva vrsta analize izvaja preučevanje vpliva dejavnikov z deduktivno metodo, to je v smeri od splošnega k posameznemu. V obratni faktorski analizi vpliv dejavnikov preučujemo z induktivno metodo - v smeri od zasebnih dejavnikov do generalizirajočih ekonomskih kazalcev.

Razvrstitev dejavnikov, ki vplivajo na učinkovitost organizacije

Dejavniki, katerih vpliv proučujemo med izvajanjem, so razvrščeni po različnih kriterijih. Najprej jih lahko razdelimo na dve glavni vrsti: notranji dejavniki, odvisno od dejavnosti tega , in zunanji dejavniki neodvisen od te organizacije.

Notranje dejavnike lahko glede na obseg njihovega vpliva razdelimo na glavne in sekundarne. Med glavnimi dejavniki so tisti, ki so povezani z uporabo in materiali, pa tudi dejavniki, ki nastanejo zaradi oskrbe in trženja ter nekaterih drugih vidikov delovanja organizacije. Glavni dejavniki bistveno vplivajo na splošne gospodarske kazalce. Zunanji dejavniki, ki niso odvisni od te organizacije, so posledica naravnih in podnebnih (geografskih), družbeno-ekonomskih, pa tudi zunanjih gospodarskih pogojev.

Glede na trajanje njihovega vpliva na ekonomske kazalce ločimo fiksni in variabilni faktorji. Prva vrsta dejavnikov vpliva na gospodarsko uspešnost, ki ni časovno omejena. Spremenljivi dejavniki vplivajo na gospodarsko uspešnost le določeno časovno obdobje.

Dejavnike lahko razdelimo na ekstenzivno (kvantitativno) in intenzivno (kvalitativno) na podlagi bistva njihovega vpliva na ekonomske kazalce. Če na primer preučujemo vpliv dejavnikov dela na obseg proizvodnje, bo sprememba števila delavcev ekstenziven dejavnik, sprememba produktivnosti dela enega delavca pa intenziven dejavnik.

Dejavnike, ki vplivajo na ekonomsko uspešnost, glede na stopnjo njihove odvisnosti od volje in zavesti zaposlenih v organizaciji in drugih oseb lahko razdelimo na objektivni in subjektivni dejavniki. Objektivni dejavniki so lahko vremenske razmere, naravne nesreče, ki niso odvisne od človekove dejavnosti. Subjektivni dejavniki so popolnoma odvisni od ljudi. Veliko večino dejavnikov je treba opredeliti kot subjektivne.

Dejavnike lahko glede na obseg delovanja delimo tudi na dejavnike neomejenega in dejavnike omejenega delovanja. Prva vrsta dejavnikov deluje povsod, v kateri koli panogi nacionalnega gospodarstva. Druga vrsta dejavnikov vpliva le znotraj industrije ali celo posamezne organizacije.

Po zgradbi delimo dejavnike na enostavne in kompleksne. Velika večina dejavnikov je kompleksnih in vključuje več komponent. Vendar pa obstajajo tudi dejavniki, ki jih ni mogoče razdeliti. Na primer, produktivnost kapitala je lahko primer kompleksnega dejavnika. Število dni, ko je oprema delovala v določenem obdobju, je preprost dejavnik.

Po naravi vpliva na splošne ekonomske kazalnike obstajajo neposrednih in posrednih dejavnikov. Tako je treba spremembo prodanih izdelkov, čeprav obratno vpliva na višino dobička, šteti za neposredne dejavnike, to je faktor prvega reda. Sprememba vrednosti materialnih stroškov posredno vpliva na dobiček, tj. na dobiček ne vpliva neposredno, ampak preko stroškov, ki so faktor prvega reda. Na podlagi tega je treba višino materialnih stroškov obravnavati kot faktor drugega reda, to je posredni dejavnik.

Glede na to, ali je mogoče količinsko opredeliti vpliv tega dejavnika na splošni ekonomski kazalec, ločimo merljive in nemerljive dejavnike.

Ta klasifikacija je tesno povezana s klasifikacijo rezerv za povečanje učinkovitosti gospodarske dejavnosti organizacij ali, z drugimi besedami, rezerv za izboljšanje analiziranih ekonomskih kazalnikov.

Faktorska ekonomska analiza

V tistih znakih, ki označujejo vzrok, se imenujejo faktorski, neodvisni. Isti znaki, ki označujejo posledico, se običajno imenujejo rezultanta, odvisna.

Kombinacija faktorskih in rezultantnih znakov, ki so v enaki vzročni zvezi, se imenuje faktorski sistem. Obstaja tudi koncept modela faktorskega sistema. Označuje razmerje med rezultantno značilnostjo, označeno z y, in faktorskimi značilnostmi, označenimi z . Z drugimi besedami, model faktorskega sistema izraža razmerje med splošnimi ekonomskimi kazalci in posameznimi dejavniki, ki vplivajo na ta kazalnik. Hkrati pa drugi ekonomski kazalci nastopajo kot dejavniki, ki so razlogi za spremembo posploševalnega kazalnika.

Model faktorskega sistema lahko matematično izrazimo z naslednjo formulo:

Ugotavljanje odvisnosti med generalizirajočimi (učinkovitimi) in vplivnimi dejavniki se imenuje ekonomsko-matematično modeliranje.

Preučujemo dve vrsti odnosov med generalizirajočimi kazalniki in dejavniki, ki nanje vplivajo:

• funkcionalna (sicer - funkcionalno določena ali togo določena povezava.)
• stohastična (verjetnostna) povezava.

funkcionalna povezava- to je takšno razmerje, v katerem vsaka vrednost faktorja (faktorski atribut) ustreza točno določeni nenaključni vrednosti posploševalnega kazalnika (efektivni atribut).

Stohastična povezava- to je takšno razmerje, v katerem vsaka vrednost faktorja (faktorski atribut) ustreza nizu vrednosti posploševalnega indikatorja (efektivni atribut). Pod temi pogoji za vsako vrednost faktorja x vrednosti posploševalnega indikatorja y tvorijo pogojno statistično porazdelitev. Zaradi tega sprememba vrednosti faktorja x samo v povprečju povzroči spremembo splošnega kazalnika y.

V skladu z obravnavanima tipoma odnosov obstajata metodi deterministične faktorske analize in metodi stohastične faktorske analize. Razmislite o naslednjem diagramu:

Metode, uporabljene v faktorski analizi. Shema št. 2

Največja popolnost in globina analitične raziskave, največja točnost rezultatov analize je zagotovljena z uporabo ekonomskih in matematičnih raziskovalnih metod.

Te metode imajo številne prednosti pred tradicionalnimi in statističnimi metodami analize.

Tako zagotavljajo natančnejši in podrobnejši izračun vpliva posameznih dejavnikov na spremembo vrednosti ekonomskih kazalnikov ter omogočajo reševanje številnih analitičnih problemov, ki jih ni mogoče opraviti brez uporabe ekonomsko-matematičnih metod. metode.