Синтезират се биологично активни вещества. Биологично активни вещества

Министерството на труда на Русия е подготвило проект на закон, в който срокът за изтичане на съществуващите тарифи към фондовете за социално осигуряване се отлага с една година - от края на 2018 г. до края на 2019 г. В същото време се планира процедурата за взаимодействие между застрахованите лица и FSS на Русия да се запази до 31 декември 2020 г. включително.

Размерът на вноските в държавните извънбюджетни фондове сега е:

PFR - 22% (10% - над установения лимит на базата за изчисляване на застрахователните премии);
ФСС на Русия - 2,9%;
FFOMS - 5,1%.

Обърнете внимание, че текущите ставки за вноски в държавни извънбюджетни фондове са в сила от 2012 г. (член 58.2 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ ""). Освен това миналата година те бяха удължени с една година (Федерален закон от 28 ноември 2015 г. № 347-FZ „За изменение на член 33.1 от Федералния закон „За задължителното пенсионно осигуряване в Руската федерация“ и член 58.2 от Федералния закон „За осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване "). Тази година ситуацията очевидно ще се повтори.

Нека ви напомним също, че от следващата година процедурата за администриране на удръжки към държавните извънбюджетни фондове ще се промени - правомощията в тази област ще бъдат на Федералната данъчна служба на Русия. За тази цел към Данъчния кодекс на Руската федерация беше добавена глава 34 „Осигурителни вноски“, която влиза в сила на 1 януари 2017 г. (Федерален закон от 3 юли 2016 г. № 243-FZ "").

Каква глоба ще трябва да се плати за неспазване на срока за отчитане на застрахователните премии за всеки непредаден (късно подаден) документ? Научете от материала „Отговорност за отказ или непредоставяне на органа за контрол върху плащането на застрахователните премии на документите, необходими за контрол на плащането на застрахователните премии“ в "Енциклопедия на решенията. Данъци и вноски" Интернет версия на системата ГАРАНТ. Вземете 3 дни безплатно!

Въпреки това се планира редица функции да бъдат запазени за ФСС на Русия до края на 2020 г. Разглежданият проект на закон предполага, че правилата за взаимодействие на този фонд със застрахователите ще останат непроменени през следващите четири години. Става дума за факта, че размерът на осигурителните премии за задължително социално осигуряване (ОСО) при временна неработоспособност и във връзка с майчинство (ВНИМ) за платците на осигурителни премии все още може да бъде намален с размера на разходите им за плащане застрахователно покритие, като надплащането може да бъде прихванато в бъдещи периоди. Проверката на правилността на разходите за изплащане на застрахователно покритие за OSS в случай на VNiM ще се извършва и от териториалните органи на FSS на Русия. Единствената промяна (от сегашната практика) ще бъде, че изчисленията на застрахователните премии за изчислените застрахователни премии за OSS в случай на VNiM и върху сумите на разходите на платците за застрахователно покритие на FSS на Русия ще бъдат изпратени до Федералната данъчна служба на Русия не по-късно от пет дни от датата на получаването им в електронен вид и не по-късно от 10 дни от датата на получаването им на хартиен носител до съответния териториален орган на FSS на Русия (

Счетоводно отчитане на разчети с извънбюджетни средства - една от областите на взаимодействие с регулаторните органи. Нека да разгледаме неговите правила.

Извънбюджетни средства в счетоводството на организацията

Над всяка организация винаги има надзор на регулаторните органи. Някои гледат на правилността на плащането на данъци, други - на правилността на прехвърлянето на вноски от заплатите на служителите. Засега извънбюджетните фондове се интересуват от вноски. Но от 2017 г. контролът върху тях ще премине към Федералната данъчна служба.

През 2016 г. контролни органи - фондове за нас са фонд "Пенсии" и фонд "Обществено осигуряване". В първия отчитаме начислените и внесени осигурителни премии, вноски за задължително здравно осигуряване и задължително здравно осигуряване, във втория подаваме калкулацията за изчисляване на осигурителните вноски.

Осигурителните премии, плащани от работодателите на извънбюджетни фондове, са предназначени да осигурят социална подкрепа на населението на страната, както трудоспособно, така и пенсионирано. Следователно контролът върху тези плащания е доста висок. Съответно рискът от глоби за непълно превеждане на средства или късно подаване на документи за осъществяване на този контрол също е голям. Ето защо счетоводството в тази област е толкова важно.

Има няколко вида такси:

пенсия;
медицински (вноски към FFOMS);
вноски за задължително социално осигуряване при отпуск по болест и във връзка с майчинство;
застрахователни премии срещу злополука.

Вноските се плащат от организации и индивидуални предприемачи, които плащат възнаграждения на физически лица (заплата на служителите, заплащане за предоставяне на услуги на физически лица).

ВАЖНО! Ако работодателят е индивидуален предприемач, тогава той е длъжен да плаща вноски отделно за себе си и отделно за своите служители!

Какви плащания подлежат на вноски:

Плащания на служители по сключени трудови договори (заплата, бонуси, отпуски и др.)
Плащания по гражданскоправни договори. Това могат да бъдат сключени договори за извършване на всякаква работа, предоставяне на услуги и др.

Има и затворен списък с плащания, които не подлежат на застрахователни премии и вноски за „нараняване“. Например, това са плащания на физическо лице, които не са свързани с неговата трудова дейност - тоест плащания извън трудови правоотношения или по договор за ГПК - върнат заем или материална помощ на членове на семейството на починал служител.

Застрахователни тарифи и база за изчисляване на премии

За всяко физическо лице, организация или индивидуален предприемач изчислява вноските индивидуално, в зависимост от получения доход. Основата на вноските се счита за кумулативна сума през календарната година. За някои видове доход облагаемата основа е ограничена. Вижте текущите ограничения през 2016 г .

Крайният размер на вноските е данъчната основа, умножена по съответния осигурителен процент (ставка).

В момента са в сила следните тарифи:

Тарифите за вноски за "нараняване" зависят от класа на професионалния риск, определен за организацията или предприятието.

Тези тарифи са описани подробно в това.

Счетоводно отчитане на разчети с извънбюджетни средства

За осчетоводяване на разчети с извънбюджетни средствае предвидена сметка 69 „Разчети за социално осигуряване и осигуряване”. За всеки вид сетълмент се откриват подсметки.

Помислете за типични публикации за изчисляване на вноски във фондове:

Име на акаунта
"Първично производство"	69.01 „Разплащания с FSS за вноски в случай на временна неработоспособност и майчинство“ 69.02 "OPS" 69.03 „Разплащания с Федералния фонд за задължително здравно осигуряване“ 69.11 "Разчети за задължително социално осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест"	Изчисляване на вноските в зависимост от вида на производственото предприятие
"Разходи за продажба"		Изчисляване на таксите в търговска организация
"Дълготрайни активи"		Начисляване на вноски по време на строителството, когато заплатата на служителите формира първоначалната цена на обекта
	51 "Разплащателна сметка"	Плащане на вноски (по подсметки)
	51 "Разплащателна сметка"	Плащане на неустойка
	70 "Заплата на служителите"	Обезщетение, възстановено от FSS

Като правило, на месечна база, ние плащаме всички вноски, начислени по горната формула. Но ако сте натрупали отпуск по болест или служител е отишъл в отпуск по майчинство, ситуацията ще се промени.

Като публикувате Dt 69 „Вноски“ Kt 70 „Изчисления на заплатите“, ще натрупате отпуск по болест (за дните, платени от FSS) - съответно в края на месеца ще се формира осигурителна вноска, която не е изчислена от заплатата плащане, но салдото по сметка 69 в края на месеца. Тук имате две възможности:

Плащате напълно изчислените вноски, подавате документи до FSS и след получаване на парите по текущата сметка ги правите, като публикувате Dt 51 Kt 69.
Или веднага, в рамките на една календарна година, намалявате размера на начислените осигуровки с размера на изчисления болничен.

Пример за счетоводни записи за сетълменти с извънбюджетни средства

Помислете за пример за отчитане на застрахователните премии в счетоводството.

ООО "Книги" продава печатни материали. Заплатите за август възлизат на 120 000 рубли. Служителят предостави отпуск по болест в размер на 5600 рубли. (от които за сметка на работодателя 2300, за сметка на ФСС - 3300). Ние отразяваме всички транзакции със счетоводни записи:

Dt 44 Kt 70 - 120 000 рубли. - заплатите са изплатени.

Dt 70 Kt 68.01 "NDFL" - 15 600 рубли. - Данък върху доходите на физическите лица, удържан от заплатата.

Dt 44 Kt 69.01 - 3480 рубли. (120 000 × 2,9%) - застрахователна премия е начислена към FSS.

Dt 44 Kt 69.02 - 26 400 рубли. (120 000 × 22%) - застрахователна премия е начислена на Пенсионния фонд на Руската федерация.

Dt 44 Kt 69.03 - 6120 рубли. (120 000 × 5,1%) - застрахователната премия се отразява в FFOMS.

Dt 44 Kt 69.11 - 240 рубли. (120 000 × 0,2%) - начислена е вноска за "травми".

Dt 44 Kt 70 - 2300 рубли. - отразява натрупването на отпуск по болест.

Dt 69 Kt 70 - 3300 рубли. - изчисляването на отпуска по болест е начислено в частта, възстановена от FSS.

Dt 69.01 Ct 51 - 180 рубли. (3480 - 3300) - вноските към FSS са платени.

Dt 69.02 Kt 51 - 26 400 рубли. - платени вноски към ЗФР.

Dt 69.03 Kt 51 - 6120 рубли. - платени вноски към FFOMS.

Dt 69.11 Ct 51 - 240 рубли. - Платена вноска за нараняване.

Резултати

За правилно счетоводство, счетоводителят трябва да е наясно с текущите данъчни ставки, тарифи и ограничения на доходите. Правилното отчитане на застрахователните премии, както и всички други задължителни плащания, ще ви позволи да избегнете начисляването на глоби и неустойки.

Сред плащанията, които трябва да плащат всички юридически лица и индивидуални предприемачи, трябва да се спомене специално осигурителни вноски в извънбюджетни фондове- Пенсионният фонд на Руската федерация, Фондът за социално осигуряване на Руската федерация и Фондът за задължително медицинско осигуряване на Руската федерация.

Понастоящем процедурата за плащане на застрахователни премии се регулира от глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Според Данъчния кодекс на Руската федерация платците на застрахователни премии са разделени на две категории:

Категория 1. Лица, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица:
организации;
индивидуални предприемачи;
лица, които не са индивидуални предприемачи.

Вносителите, принадлежащи към първата категория, могат условно да бъдат наречени "работодатели", т.к. повечето от плащанията, които правят на физически лица, са заплатите на служителите. Тъй като нашето ръководство е насочено към хора, които се интересуват от бизнес въпроси, ние няма да разглеждаме спецификата на плащането на вноски от обикновените граждани и всичко, казано по-долу във връзка с платците от категория 1, ще се отнася само за плащането на застрахователни премии от юридически лица и индивидуални предприемачи .

Категория 2. Индивидуални предприемачи, адвокати, медиатори, нотариуси, занимаващи се с частна практика, арбитражни ръководители, оценители, патентни адвокати и други лица, занимаващи се с частна практика в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация (платци, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица).

Застрахователни премии, платени от платци от категория 1.

Обектът на данъчно облагане на застрахователните премии за платците от категория 1 се признават като плащания и други възнаграждения, начислени от платци на застрахователни премии в полза на физически лица по трудови договори и граждански договори, чийто предмет е изпълнението на работа, предоставяне услуги, както и по договори за авторска поръчка, споразумения за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата, изкуството, издателски лицензионни договори, лицензионни договори за предоставяне на правото на използване на произведение на науката, литературата, изкуството. В същото време плащания и други възнаграждения, начислени в полза на лица, подлежащи на задължително социално осигуряване в съответствие с федералните закони за определени видове задължително социално осигуряване, също се признават като обект на данъчно облагане на застрахователни премии за юридически лица.

Плащания и други възнаграждения, извършени в рамките на гражданскоправни договори, чийто предмет е прехвърляне на собственост или други вещни права върху имущество (права на собственост), и договори, свързани с прехвърляне на имущество (права на собственост) за ползване, не са обект на към застрахователни премии.. Примери за такива договори включват договори за покупко-продажба или лизинг.

Ставки на застрахователните премии, установени за периода от 2017 г. до 2020 г. за платци от категория 1:
за задължително пенсионно осигуряване:
- в рамките на установената пределна стойност на базата за изчисляване на осигурителните премии за задължително пенсионно осигуряване - 22%;
- над установения лимит на базата за изчисляване на осигурителните премии за задължително пенсионно осигуряване - 10%;
за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство в рамките на установения лимит на базата за изчисляване на осигурителните премии по този вид осигуряване - 2,9 %;
за задължително здравно осигуряване - 5,1%;
общо - 30 %.

За периода 2017 - 2021 г. максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване се определя, като се вземе предвид средната заплата в Руската федерация, определена за съответната година, увеличена дванадесет пъти, и следните коефициенти на умножение приложен към него за съответната календарна година:
през 2017 г. - 1,9;
през 2018 г. - 2,0;
през 2019 г. - 2,1;
през 2020 г. - 2,2;
през 2021 г. - 2.3.
Максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване от 2022 г. подлежи на годишна индексация от 1 януари на съответната година, като се вземе предвид растежът на средната работна заплата в Руската федерация.

Максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството подлежи на годишна индексация от 1 януари на съответната година въз основа на растежа на средната заплата в Руската федерация.

Размерът на съответната пределна стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии се определя ежегодно от правителството на Руската федерация. Размерът на максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии се закръгля до най-близката хиляда рубли. В този случай сумата от 500 рубли или повече се закръгля до пълните хиляда рубли, а сумата под 500 рубли се изхвърля.

Законът установява доста широк списък от плащания на физически лица, за които не се начисляват застрахователни премии. По-специално, държавните обезщетения и компенсационни плащания не подлежат на вноски (свързани с обезщетение за вреди, причинени от нараняване или друго увреждане на здравето; с уволнение на служители, с изключение на обезщетение за неизползван отпуск; с възстановяване на разходи за професионално обучение , преквалификация и повишаване на квалификацията на служителите и редица други). Можете да се запознаете с пълния списък на плащанията, които не подлежат на застрахователни премии, като прочетете член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Освен това законодателството установява преференциални категории платци, които плащат застрахователни премии на значително по-ниски ставки. Те включват по-специално за бизнес компании (включително LLC) и бизнес партньорства, чиято дейност се състои в практическото прилагане (внедряване) на резултатите от интелектуалната дейност, организации, работещи в областта на информационните технологии и редица други.

В допълнение към застрахователните премии, установени от Данъчния кодекс, застрахователните премии за задължително социално осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест също се плащат във Фонда за социално осигуряване. Процедурата за изплащането им е установена с федерален закон № 125-FZ от 24 юли 1998 г. (с последващи изменения) „За задължителното социално осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания“. Базата, от която се изчисляват тези вноски, също е фондът за заплати и приравнените към него плащания. Ставката на застрахователните премии се определя ежегодно от федералния закон въз основа на класа на професионалния риск, съответстващ на нивото на професионалните наранявания, професионалната заболеваемост и застрахователните разходи, които са се развили за основния вид икономическа дейност на застрахования (като се вземат предвид брой отстъпки и надбавки). Сега минималният размер на осигурителните вноски "от злополука" е определен на 0,2%.

Можете да разберете какъв размер на застрахователните премии "от злополуки" е определен за конкретно юридическо лице или индивидуален предприемач от Уведомления за размера на осигурителните премии за задължително социално осигуряване за трудова злополука и професионална болестиздава се при регистрация в Фонда за социално осигуряване.

Като пример даваме изчисляването на застрахователните премии, свързани с изплащането на заплати на служител в размер на 40 000 рубли:
застрахователни премии в Пенсионния фонд на Руската федерация: 40 000 х 0,22 = 8 800 рубли;
застрахователни премии към FSS на Руската федерация в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството: 40 000 x 0,029 = 1160 рубли;
застрахователни вноски към FSS на Руската федерация "от злополуки" (при минимална ставка): 40 000 x 0,002 \u003d 80 рубли;
осигурителни вноски към FFOMS: 40 000 x 0,051 = 2040 рубли;
Общо: 12 080 рубли.

По този начин, във връзка с изплащането на заплати на служителя в размер на 40 000 рубли на месец, предприятието трябва да плати застрахователни премии в размер на 12 080 рубли от собствените си средства.

В края на описанието на процедурата за плащане на вноски от платци от категория 1 още веднъж подчертаваме: застрахователните премии към извънбюджетните фондове не се удържат от заплатата на служителя като данък върху доходите на физическите лица - данък върху доходите на физическите лица (въпреки че мнозина погрешно вярват че това е точно така), но се таксуват върху него "отгоре". Платецът на застрахователните премии е работодателят - предприятието, което плаща заплатите, а не самият служител. Служителят е само платец на данък върху доходите на физическите лица, който работодателят удържа от заплатата му и превежда в бюджета, като същевременно действа като данъчен агент.

Застрахователни премии, платени от платци от категория 2.

Говорейки за платци от категория 1, говорихме за застрахователни премии към извънбюджетни фондове, изчислени от фонда за заплати и други подобни плащания. За разлика от тях платците от категория 2 плащат вноски „за себе си“, а не във връзка с изплащането на заплати на служителите и други доходи на физически лица. В същото време тази категория платци е задължена да плаща вноски, независимо от финансовите резултати от дейността си (включително при пълно отсъствие) и приложимата система за данъчно облагане (OSN, STS, PSN или UTII).

Едноличните търговци и други платци от категория 2 плащат застрахователни премии, неофициално наричани фиксирани плащания, както следва:
1) застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване в размер, определен по следния ред:
ако размерът на дохода на платеца за периода на фактуриране не надвишава 300 000 рубли - във фиксирана сума от 26 545 рубли за периода на фактуриране на 2018 г., 29 354 рубли за периода на фактуриране на 2019 г., 32 448 рубли за периода на фактуриране на 2020 г.;
ако размерът на дохода на платеца за периода на фактуриране надвишава 300 000 рубли - във фиксирана сума от 26 545 рубли за периода на фактуриране на 2018 г. (29 354 рубли за периода на фактуриране на 2019 г., 32 448 рубли за периода на фактуриране на 2020 г.) плюс 1 процент от размера на дохода на платеца над 300 000 рубли за отчетния период.
В същото време размерът на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване за периода на фактуриране не може да надвишава осем пъти фиксираната сума на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, установена от клауза 1, параграф 2; 2) застрахователни премии за задължително здравно осигуряване във фиксирана сума от 5840 рубли за отчетния период на 2018 г., 6884 рубли за отчетния период на 2019 г. и 8426 рубли за отчетния период на 2020 г.

Законът не предвижда плащането на фиксирано плащане към Фонда за социално осигуряване "за себе си" за индивидуалните предприемачи.

Застрахователните премии във фиксирана сума за отчетния период се заплащат от платците не по-късно от 31 декември на текущата календарна година.
Застрахователните премии, изчислени в размер на 1% от дохода на платеца над 300 000 рубли за отчетния период, се изплащат не по-късно от 1 юли на годината, следваща изтеклия период на фактуриране.

Фиксираните плащания се изплащат отделно към всеки от извънбюджетните фондове (Пенсионен фонд, Федерален фонд за задължително медицинско осигуряване) ежегодно до 31 декември на отчетната година (т.е. годината, за която се извършва плащането).

Нека обясним горното с пример, като изчислим размера на фиксираните плащания на индивидуален предприемач, чийто годишен доход възлиза на 1 000 000 рубли, към всеки от извънбюджетните фондове за 2018 г.:
- към Пенсионния фонд: 26545 + (1000000 - 300000) x 0,01 = 33545 рубли,
- към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване: 5840 рубли.
Общата сума на застрахователните премии: 39385 рубли.
В този случай не по-късно от 31 декември 2018 г. трябва да бъдат заплатени:
- 26 545 рубли в Пенсионния фонд,
- 5840 рубли в FFOMS;
както и до 1 юли 2019 г. сумата за плащане:
(1 000 000 - 300 000) х 0,01 = 7 000 рубли в Пенсионния фонд.

Юридическите лица, за разлика от индивидуалните предприемачи, не трябва да плащат фиксирани плащания.

Възниква логичен въпрос: какво да направите, ако платецът на застрахователни премии принадлежи към двете категории едновременно - например какви вноски трябва да плаща индивидуален предприемач, който има служители и съответно им плаща заплати? В този случай платецът трябва да плати вноски според правилата, установени за всяка категория - т.е. плащат отделно както фиксирани плащания "за себе си", така и осигуровки от фонда за заплати на служителите си.

Беше ли ви полезна тази глава от Наръчника?

Моля, въведете сумата в полето по-долу (или оставете 100 рубли по подразбиране) и щракнете върху „Плащане“.

Анализаторът на онлайн счетоводния отдел "Sky" Дария Вахотина по време на своя уебинар говори за съществуващата процедура за изчисляване на заплатите и застрахователните премии. Тя също така демонстрира, използвайки конкретен пример, как един предприемач трябва да изчисли правилно застрахователните премии, които трябва да бъдат платени, и отговаря на въпроси от публиката. Уебинарът беше организиран от Sky.

Темата на днешния ни уебинар е „Удръжки към всички извънбюджетни фондове“. Ще разгледаме два основни въпроса - това е процедурата за изчисляване на заплатите и застрахователните премии и ще видим как да изчислим застрахователните премии, използвайки конкретен пример. По традиция ви моля да подготвите въпросите си до края на нашия уебинар, ще се радвам да им отговоря. Ако няма възражения, тогава да започваме.

Процедурата за изчисляване на заплатите и осигурителните премии

Като цяло е необходимо да се разграничи кой може да получава доходи от кой данък върху доходите на физическите лица трябва да се удържа. Съответно от този доход се начисляват и осигуровки, които се начисляват от работната заплата и други доходи на служителя и се изплащат за сметка на работодателя. В Руската федерация има два варианта. Всъщност има три от тях, но третата опция се показва като отделна за индивидуалните предприемачи, тъй като те също са жители на Руската федерация, като обикновените физически лица, но имат статут на юридическо лице. И в известен смисъл те имат свои собствени характеристики.

Друг тип са нерезиденти на Руската федерация, те имат свои собствени особености на удържане на данък върху доходите на физическите лица. Те имат своя собствена ставка върху доходите на физическите лица, съответно дължимата им сума ще бъде значително по-малка от тази на жителите на Руската федерация. Що се отнася до вноските, те се облагат по обичайния начин. По отношение на служителя организацията е данъчен агент, удържа данък върху доходите от следните видове доходи: може да бъде заплата, премия, дневна надбавка, които се изплащат над нормата.

В Руската федерация стандартът за дневни надбавки е следният - ако командировка в Русия, тогава 800 рубли на ден, ако е в чужбина, тогава 2500 рубли на ден. Плащането за отпуск също подлежи на облагане с данък върху дохода. От трудово възнаграждение по граждански договор, отпуск по болест (с изключение на обезщетения за бременност и раждане). Списъкът може да варира в зависимост от спецификата на дейността на организацията и някои допълнителни плащания - бонуси за раждане на дете, за годишнина и т.н., така че тук са подчертани основните.

ставките на данъка върху доходите на физическите лица

Какви са общите нива на доходите на физическите лица?
До 2015 г. имаше четири вида, от 2015 г. са три вида. През 2014 г. той беше 9% за дивиденти, 13% за основни видове доходи, 30% за доходи от чуждестранни лица. И 35% за подаръци - тоест това, което не сте получили от местен жител в някакъв вид, в натура или израз, някаква печалба, печалба от лотарията или нещо друго. От 2015 г. процентът на дивидента е определен на 13% от дохода. Тоест имаше увеличение на ставката. Моля, обърнете внимание на това.

Как да изчислим заплатите

В повечето случаи по някаква причина възниква въпросът каква заплата трябва да се плати. Много работодатели правят тази грешка: те удържат данък върху доходите на физическите лица, плащат пълната стойност на заплатата, тоест не удържат данък върху доходите на физическите лица. Това е строго забранено, така че ще спра дотук, за да не правите подобни грешки.

Например на Иванов е дадена заплата от 20 хиляди рубли за август 2015 г. Освен това август беше напълно отработен, тоест нямаше болнични, отпуски, командировки - нямаше нищо. Иванов е местно лице на Руската федерация, тоест доходите му се облагат с обичайната ставка от 13%. Съответно Иванов ще трябва да плати 17 400 рубли за август. Умножаваме 20 хиляди от неговата заплата по 13% и изваждаме сумата на данъка върху дохода от тези двадесет хиляди рубли. Тези 17 400 рубли трябва да бъдат разделени на две части, това не е еднократно плащане. Паузата не трябва да бъде повече от 14 дни между две плащания.

Какви точно са тези два дни, се определя от вътрешните разпоредби на организацията, които самостоятелно определят самата организация за себе си. Може да бъде номер 1 или 15, 5 и 20, в зависимост от това как се чувствате удобно. Най-важното условие е той да не е повече от 14 дни, за да може човек да получава доходи равномерно. Повечето организации го правят съвсем просто, тоест изчисляват заплатите, удържат данъка върху доходите и тази дължима сума се разделя на две равни части, като се плащат равни суми два пъти месечно. Тоест първият път е аванс, вторият път е заплата.

Що се отнася до застрахователните премии, този слайд ви показва основните видове застрахователни премии и техните тарифи. Това не означава, че всички организации имат такива проценти на вноски. Може да са по-високи, може да са по-ниски. В зависимост от това каква дейност имате, каква е организацията. Например, аптечна организация плаща вноски в пенсионния фонд не 22%, а 20%, изобщо не плаща вноски към FSS, изобщо не плаща вноски към FFOMS, остава само FSS за наранявания - 1,2%. Тоест такава намалена тарифа за аптечните организации. За да се занимавате с аптечен бизнес, тук също има свои собствени характеристики. И не забравяйте да потвърдите основната си дейност, за да имате право на намален размер на застрахователните премии.

Обща процедура за изчисляване на застрахователните премии

Що се отнася до общата процедура за изчисляване на застрахователните премии. Тази процедура е установена в нашия федерален закон 212-FZ. Застрахователните премии се изчисляват отделно, въз основа на базата за изчисляване на застрахователните премии. Това се прави всеки месец, начисляването става в последния ден на всеки месец. Плащането се извършва не по-късно от 15-то число на месеца, следващ отчетния. Тоест за юли трябва да платим най-късно до 15 август. В този случай 15-ият ден на август се пада в събота, така че срокът се отлага за следващия работен ден, тоест 17 август. По принцип е най-добре да платиш преди 15 август и да спиш спокойно. Следователно всички удръжки се правят отделно всеки месец. Ако имате служители, тогава трябва да генерирате пет плащания, които трябва да бъдат изплатени навреме.

Нека се опитаме да изчислим застрахователната премия за август, припомнете си условията от предишния пример. Да имаме другаря Иванов със заплата 20 000 рубли. Първото нещо, което трябва да направите, преди да изчислите застрахователните премии, е да определите дали основното начисляване на застрахователните премии, кумулативно от началото на годината, надвишава максималната премийна база. До тази година имаше единна пределна база както за PFR, така и за FSS за изчисляване на застрахователните премии - това е 624 000 рубли. Тази година те са разделени и надградени. FSS е 670 хиляди рубли, PFR е 711 хиляди рубли. Що се отнася до PFR, 10% от разликата между пределната и базата за начисляване се начисляват над пределната база. FSS вече не се таксува над максималната база.

В този случай към август другарят Иванов е спечелил 160 000 рубли. И не е надвишена нито едната, нито другата база, така че начисляваме по общия ред. Данъкът върху доходите на физическите лица вече е удържан, така че начисляваме само застрахователни премии. Започва с вноска към осигурителната част на пенсията, ще бъде 4400 рубли.
По същия начин просто умножаваме размера на начисленото и размера на начислената заплата по съответната тарифа. Мисля, че не е необходимо да обясняваме тук отделно и ще продължим по-нататък.

Както вече казах, вноските не се начисляват във FSS над максималната база, т.е. веднага щом базата надвиши максимума, спираме да начисляваме вноски към FSS. Дотогава начисляваме 2,9%. Това, разбира се, е в общия случай - ако организацията плаща съответните такси.

Няма максимална база за изчисляване на застрахователните премии за 2015 г. за Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. Тоест, за целия размер на изплатеното възнаграждение на физическо лице ще се начисляват и превеждат премии за задължително медицинско осигуряване. Тоест, няма значение колко данъци се начисляват на базата на текущо начисляване от следващата година, ние също продължаваме да начисляваме при ставка от 5,1% или при тази, която сте задали към Федералния фонд за задължително здравно осигуряване.

Що се отнася до PFR, ние определяме 10% над лимита, т.е. този процент се прилага към разликата между лимитната база и базата за начисляване. Например, служител е спечелил 800 хиляди рубли за отчетния период. В Пенсионния фонд на Руската федерация имаме пределна база от 711 хиляди рубли, съответно базата за начисляване при ставка от 10% ще бъде 800 минус 711 хиляди рубли. Това е показано на този слайд и изчислението на пределната ставка също е показано. Във FFOMS също плащаме по обичайния начин, облагайки се със ставка от 5,1%. Във FSS вече не се начисляват вноски, тъй като пределната база е надвишена. Нараняванията също продължават да се натрупват по обичайния начин.

Искам също да обърна внимание - в началото на уебинара говорих за индивидуалните предприемачи. Ако индивидуален предприемач не е регистриран във фондовете като работодател, тогава той съответно не може да наеме никого и да плаща застрахователни премии за него. За да наеме някого, той отделно трябва да се регистрира във фондовете като работодател и като цяло плаща осигуровки за себе си във фиксирана сума. За 2015 г. тази сума е 22261 рубли 38 копейки. Изчислява се въз основа на минималната работна заплата, умножена по ставката и умножена по 12 месеца. Тази сума трябва да бъде платена не по-късно от 31 декември 2015 г.

Отговори на въпроси

Има въпрос как се изчисляват вноските от обезщетенията. Вижте обезщетение за какво. Те са различни: ако имате предвид компенсация за командировки, тогава там не се начисляват застрахователни премии, разходите за пътуване, разходите за доставка до работа просто се компенсират. Ако плащате пътни на служител всеки ден, тогава доколкото знам, те ще бъдат платени по общия ред. Тоест, включено в себестойността, в размера на заплатата.

Има и такъв момент, че някои организации възстановяват разходите за телефонни разговори, за да възстановят разходите за телефонни разговори. Особено ако имате обща данъчна система, тогава определено се нуждаете от заповед, че възстановявате разходите за телефонни разходи на служителя и валидността на тези разходи. Защото, ако данъчната служба има въпроси, определено ще трябва да потвърдите това пред данъчната служба. Особено ако приходите ви надвишават разходите.

Всяко тримесечие от тази година данъчните ни искат разяснение дали имате загуба през отчетния период. След подаването на Вашата данъчна декларация за облагане на доходите се извършва камерна ревизия, след което по пощата и по електронните комуникационни канали ще Ви бъдат изпратени искания за разяснение или за предоставяне на коригираща декларация за облагане на доходите, поради факта, че че сте установили загуба за отчетния период.

Освен това исках да ви кажа, че застрахователните премии са фиксирани за индивидуалните предприемачи, които плащат за себе си. Предприемачите, използващи опростената система за данъчно облагане, могат да намалят данъка си по ставката на дохода с размера на фиксираните застрахователни премии, но не повече от 50%. Това го има и в нашето законодателство.

Що се отнася до договора от гражданскоправно естество, има специална процедура. Определянето на застрахователните премии се извършва по следния начин: задължително се удържа данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Ще има и PFR в размер на 22% и 5,1% - това е нашият FFOMS. Не подлежи на контузии и FSS. Освен това за наранявания споразумението GPC ще се облага с данък само ако това е посочено в самото споразумение. Във всички останали случаи това просто няма да се случи. Това означава, че на теория гражданскоправният договор и сключеният трудов договор често са много по-изгодни по отношение на плащането на застрахователни премии за работодателя. Но в същото време не забравяйте да удържате данък върху доходите на физическите лица по такива споразумения.

Ако няма повече въпроси, благодаря за вниманието!