Какво е данъчно облекчение и как да го получите? Данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица - как да получите.

Понастоящем данъчното законодателство регулира предоставянето на 5 вида удръжки на физически лица и индивидуални предприемачи, от които 3 са за обикновени граждани и 2 за индивидуални предприемачи и участници на пазара на ценни книжа и фючърсни сделки. Нека разгледаме накратко какви удръжки се предоставят на обикновените граждани, какво е необходимо за получаването им и какви характеристики са характерни за всеки вид обезщетение.

Данъчните облекчения по своята същност са преференции, предоставени директно на работническата класа на населението и се състоят или във връщане на част от средствата, изразходвани за определени цели (закупуване на недвижими имоти, автомобили, земя и др.), или в намаляване на размера на данъка, дължим към бюджета (продажба на недвижими имоти, признаване на разходи при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи). Нека разгледаме накратко на какви удръжки (наричани по-нататък ползи, преференции, n / a) имат право обикновените граждани, които не са индивидуални предприемачи и участници на пазара на ценни книжа и фючърсни сделки, на какви условия трябва да отговаря кандидатът за обезщетения и какви са начините за получаване на n / a.

Условия за обезщетения

1. Пребиваване на Руската федерация; Само жители на Русия могат да получат n / a (от всякакъв вид). Фактът на гражданство в този случай няма значение.
2. Наличието на доходи, от които се удържа данък върху доходите на физическите лица в бюджета.

Видове n / a, предоставени на обикновените граждани

Имот

Размерът на обезщетението не е обвързан с основното приспадане от два милиона и може да се получи отделно от него. Ограничението за размер важи само за имоти, закупени след 2014 г. За имоти, придобити преди посочената година, размерът на процентното приспадане е неограничен.

Ако процентното намаление за един имот не може да бъде избрано, неговият остатък не може да бъде прехвърлен към следващия апартамент или поземлен имот. Обезщетението се иска при изплащане на лихвата, а не като еднократно плащане.

Приспадането на лихвата е еднократно. Можете да го декларирате, както и имуществото, само веднъж в живота.

Начини за получаване на ползи:

Чрез IFTS - в края на годината, в която е регистрирана собствеността върху построената къща (дори ако земята е закупена много по-рано) или апартамента, закупен на вторичния пазар. За нови сгради правото на н/в възниква от датата на получаване на акта за приемане и предаване.

Чрез работодателя - през същата година, в която са получени документите за собственост на недвижими имоти

Продажба на имот

Същността на това предимство е да се намали размера на дължимия данък към бюджета при продажба на имущество.

Предпочитание се дава:

• При продажба на имот, притежаван по-малко от 3 години (от 2016 г. - 5 години);
• При закупуване на имоти от граждани, за държавни и общински нужди.

Ползите от продажбите могат да бъдат предоставени в две форми:

• В размера на разходите, изразходвани за закупуване на сега продаден апартамент (само ако има подкрепящи документи);
• В рамките на установения лимит - ако няма документи за покупката или са изгубени.

Ограничен размер:

1 милион рубли- за недвижими имоти;

250 хиляди рубли- за друго имущество (автомобили, гаражи и др.).

Този n / a е за многократна употреба, но може да се декларира не повече от веднъж годишно.

Социални

Те са разделени на 5 вида в зависимост от това за какво са изразходвани средствата:

образование

Преференция може да бъде заявена за разходите за заплащане на вашето обучение, както и за деца (включително осиновени и взети под запрещение), братя и сестри.

Сума n / a за лично обучение и обучение на братя и сестри - не повече 120 хиляди рубли(за ръце ще се окаже - 15 600 рубли), за деца - по 50 хиляди рубли. за 1 дете.

Трябва да се отбележи, че сумата от 120 хиляди рубли. е общ за всички социални удръжки, с изключение на скъпоструващо лечение, плащане на осигуровки, пенсия и допълнителни вноски към осигурителната част на пенсията.

Лечение и/или закупуване на лекарства

Разходите, които могат да бъдат възстановени с този тип n/a, включват:

• Разходи за собствено лечение, както и за съпрузи, родители и деца;
• Придобиване на лекарства за себе си и за горепосочените роднини;
• Плащане на застрахователни премии за себе си и вашите близки.

Размерът на n/a зависи от вида на лечението: няма ограничение за скъпоструващо лечение и се приема в пълната стойност на разходите, за обикновено - 120 хиляди рубливключително всички други социални придобивки.

благотворителни цели

Не е предвидено за разходи за дарения на религиозни организации, НПО в дейността им в областта на науката, спорта, физическата култура, образованието и други социални сфери, благотворителни организации.

Важно условие е безвъзмездността на даренията.

Приспадането не може да надвишава 25% от общия доход за годинатакъдето са направени дарения.

Недържавно пенсионно осигуряване и осигуряване (включително животозастраховане);

Размер n / in - 120 хиляди рубли

Финансираната част от пенсията

N / A се предвижда за вноски към финансираната част от пенсията, които са направени директно от самия гражданин. Ако работодателят направи това, той ще откаже n / a. Тази полза също е 120 хиляди рубли, като се отчитат всички други удръжки, декларирани за един период.

Трябва да се отбележи, че всички видове социални удръжки, с изключение на образованието и лечението, могат да бъдат декларирани само след една година чрез данъчния орган. За лечение и обучение обезщетението може да се получи на мястото на работа в годината, в която са направени разходите.

Давността за всички видове социални удръжки е 3 години от датата на извършване на разходите.

Всички социални n/a са за многократна употреба и могат да се прилагат ежегодно в границите, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация (с изключение на n/a за скъпо лечение).

Стандартни данъчни облекчения

Те са разделени на 2 вида:

При условие, че са налице основанията, установени в параграфи 1 и 2 на параграф 1 на чл. 218 Данъчен кодекс на Руската федерация

Размер n / in - 3 000 рубли.

Бенефициенти са жертви на Чернобил, ликвидатори на авария в ядрени и ядрени съоръжения, както и жертви на тестове на ядрени и атомни оръжия, инвалиди от Втората световна война и други военни операции, други категории лица, посочени в параграфи. 1 от посочения член.

Размер n / in - 500 търкайте.

Участниците във Великата отечествена война, носителите на Ордена на славата от всички степени, оцелелите от блокадата, хората с увреждания от 1 и 2 група могат да получат обезщетения в посочения размер. и други лица, посочени в параграф 2 на параграф 1 на чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Обезщетения за децата на кандидата

Размер n/h: 1400 рубли.за 1 и 2 деца, 3 000 рубли.- 3-ти и следващи, 6 000 рубли.за дете с увреждане 1 и (за настойници и попечители) и 12 000 rub.за дете с увреждане за родители и осиновители.

Посочената надбавка се предоставя на кандидата, докато доходът му от началото на годината не надвишава сумата от 350 хиляди рубли.

В Руската федерация законодателството предвижда предоставянето на широк спектър от предимства на различни категории граждани. Това могат да бъдат обезщетения за хора в пенсионна възраст, хора с увреждания, лица с ниски доходи и семейства. Освен това данъчното законодателство предвижда и редица възможности за получаване на социални помощи. Това може да включва не като такова обезщетение под формата на разпределяне на материална или помощ в натура, а под формата на връщане на част от изразходваната сума, например за закупуване на жилище, за лечение, както и като връщане на част от сумата, изразходвана за обучение. Този вид социално обезщетение се нарича данъчно облекчение. Какви видове данъчни облекчения съществуват в Русия, кой има право на данъчно облекчение? Как се изчислява? Къде и кога да кандидатствате? Тези и други въпроси ще бъдат разгледани в този раздел.

Какво е данъчно облекчение?

Така че само гражданин на Руската федерация, който получава доход, обложен с данъчна ставка от 13%, може да получи данъчно приспадане. С други думи, приспадането се предоставя при плащане на данък върху доходите на физическите лица (ДДФЛ). В същото време можете да използвате правото на данъчно приспадане както в момента на начисляване на данъка върху доходите на физическите лица (например при данъчно приспадане за деца, по искане на служител, работодателят автоматично изчислява данъка, като вземе предвид данъчното приспадане) и след като данъкът бъде платен. За да направите това, данъкоплатецът трябва да подаде данъчна декларация под формата на 3-NDFL в данъчната служба и да напише заявление за възстановяване.

Данъчното приспадане е сума, която намалява размера на дохода, от който трябва да се плати данък върху доходите на физическите лица. Също така данъчното приспадане се разбира като връщане на част от предварително платения данък върху доходите на физическо лице.

Видове данъчни облекчения

Данъчните облекчения са:

стандартен- предоставените са разделени на два вида. Първият се предоставя на определени категории граждани (хора с увреждания, жертви на Чернобил, военнослужещи), вторият - на граждани, отглеждащи деца.

Няма да разглеждаме пълен списък на лицата, които имат право на това, ще изброим само някои категории граждани:

Хора с увреждания в резултат на ликвидацията на аварията в атомната електроцентрала в Чернобил;

Инвалиди поради ликвидирането на аварията в производство Маяк;

Ветерани с увреждания от Втората световна война и други военни операции;

Военнослужещи, участвали в ликвидацията на аварията в Чернобил;

Вторият вид стандартно данъчно приспадане -това е данъчно облекчение за дете (или деца, ако има няколко от тях). Приспадането се предоставя под формата на намаление на размера на заплатите, които подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Размерът на стандартното данъчно облекчение за деца зависи от техния брой.

социални- те включват:

• удръжки за обучение. В същото време данъчното законодателство предвижда правото на получаване на данъчно облекчение не само за тяхното образование и техните деца, но и за образованието на техните братя и сестри. Освен това се предоставя данъчно облекчение както за обучение в университети, технически училища, колежи, така и за обучение в детска градина, музикални и художествени училища, курсове по чужди езици, шофьорска школа и спортни клубове. За повече информация относно условията за предоставяне и получаване на данъчно облекчение за образование -.
• за благотворителност,
• за доброволно пенсионно осигуряване,
• към финансираната част от трудовата пенсия.

Имот- удръжки, свързани с разходите за придобиване на апартамент, къща, парцел.

Според Данъчния кодекс на Руската федерация данъчно облекчение за закупуване на имот (къща, апартамент, стая или парцел) се предоставя в три случая:

По време на строителството или покупката на готов имот, включително земя за бъдещо строителство на територията на Руската федерация;

При изплащане на заем и/или лихва по него с цел строителство, покупка на жилище, както и дял/дялове от жилище;

При изплащане на лихва по заем, получен от руски банки за покупка на недвижим имот.

За повече информация относно правилата и основанията за получаване на приспадания от данък върху имуществото вижте съответната статия.

професионален- удръжки, свързани с разходи, направени от индивидуални предприемачи, нотариуси, възнаграждения за резултатите от научните дейности.

свързани със загуби, понесени на пазара на ценни книжа.

Нашите статии

Всички данъчни облекчения, които гражданинът може да поиска, са разделени на имуществени и социални.

Приспадане на данък върху имуществото може да се получи при покупка на недвижим имот (апартамент, стая, жилищна сграда и др.) и при разходи за ново строителство; Възстановяването на данъци също е налично за ипотечни лихви.

Най-интересното (поради по-големия си размер) е приспадането на данъка върху имуществото специално за покупка на жилище. Ако сте закупили апартамент, стая, къща или сте сключили договор за дялово участие (можете да получите приспадане по DDU само след подписване на акта за приемане и предаване на апартамента), тогава имате право да получите имот данъчно облекчение в размер не повече от 2 милиона рубли и 3 милиона рубли за плащане на лихви по ипотечни заеми. Трябва да се отбележи, че преди промените, направени в Данъчния кодекс на Руската федерация на 23 юли 2013 г., размерът на лихвата по ипотечен кредит за прилагане на приспадането на данъка върху имуществото не беше ограничен.

Трябва да разберете, че можете да получите приспадане само ако получавате доход, от който се удържа данък от 13%.

Какво трябва да се направи, за да получите приспадане, например при закупуване на апартамент?

• Попълнете декларацията във формуляра 3-NDFL.
• Съберете необходимия пакет от документи: договор за продажба на апартамент, акт за приемане и предаване на апартамент, удостоверение за собственост, платежни документи, потвърждаващи действително направените разходи, удостоверение под формата 2-NDFL от работодателя . Ако апартаментът е закупен на кредит, тогава е необходимо да предоставите договор за заем и удостоверение от банката за платената лихва. По-добре е да прикачите копие от паспорта, а ако имотът е придобит в собственост на съпрузите, тогава копие от свидетелството за брак. Документите (с изключение на сертификат 2-NDFL и банков сертификат) могат да бъдат предоставени в копие, заверено от кандидата.

Можете да подадете декларацията лично, чрез свой представител или през портала за обществени услуги. Важно е декларацията да се подаде след годината, в която сте придобили право на приспадане.

Разгледайте примера на алгоритъма на действие и изчисление при следните условия:

• закупихте апартамент през 2015 г. за 11 милиона рубли;
• официално сте работили и сте получавали доход от 2 милиона рубли годишно;
• вие сте единственият собственик на апартамента.

Така че можете да подадете декларация от януари 2016 г., размерът на приспадането на данък върху имуществото, който можете да декларирате в декларацията, ще бъде 2 милиона рубли. Тъй като сумата на удържания от вас данък е 2 милиона рубли, а данъчното приспадане е 13%, тогава можете да върнете 260 000 рубли от бюджета.

Ако вашият доход е 1 милион рубли, тогава през 2016 г. можете да върнете само 130 000 рубли. И за да получите останалата част от приспадането, на което имате право - още 130 000 рубли - ще трябва да подадете декларация през 2017 г. Ако сте закупили апартамент с ипотека, тогава също имате право да поискате приспадане на платената лихва, но в този случай размерът на лихвата ще бъде приложен още в декларацията за следващата година.

Както писах по-горе, необходимо е да предоставите определен пакет документи, въз основа на които се извършва проверката. В процеса на извършване на камерна данъчна ревизия може да ви бъдат поискани оригиналите на представените документи, обяснения относно сделката, ако например има основание да се смята, че сумата на договора е занижена.

Вашият сертификат във формуляра 2-NDFL, предоставен от работодателя, също ще бъде проверен. Освен това, ако удостоверението отразява размера на данъка, изчислен и удържан от работодателя, но всъщност работодателят не е предоставил удостоверение на данъчния орган и не е платил удържания данък върху доходите на физическите лица в бюджета, тогава може да имате проблеми с възстановяването на данъци, което може да се реши в съда.

Бих искал също така да обърна внимание на факта, че приспадането не може да се използва, ако средствата, отпуснати за закупуване на апартамент, са капитал за майчинство, са разпределени от средства на работодателя или бюджетни средства, както и ако сделката е извършена между близки роднини.

Има и друг вариант. Без да чакате края на годината, можете да кандидатствате в данъчната служба за приспадане на данъка върху имуществото от вашия работодател. Има установен формуляр за такова заявление, всички горепосочени документи също са приложени към него, които също се проверяват от данъчния орган. В рамките на един месец данъчните власти трябва да издадат известие за правото на получаване на приспадане от данъчен агент или за отказ от такова право. След получаване на уведомлението за правото на ползване на удръжката, то трябва да бъде подадено в счетоводството на работодателя и от този момент няма да се удържа данък от трудовото Ви възнаграждение.

Имущество на съпруга и бонуси за пенсионери

Струва си да се отбележи особеността на прилагането на данъчното приспадане по отношение на имуществото на съпрузите: няма значение кой е собственик на апартамента и кой е направил разходите, приспадането може да се използва от тези, които получават доходи, обложени с 13%.

Ако апартаментът е оформен в съвместна или споделена собственост, тогава всеки от съпрузите има право да се възползва от приспадане до 2 милиона рубли, т.е. ако апартаментът струва 5 милиона рубли, тогава всеки може да получи данък върху имуществото приспадане в размер на 2 милиона рубли.

В същото време имайте предвид, че можете да започнете да използвате данъчното приспадане за закупуване на апартамент по всяко време, включително след три години. Основното тук е, че получавате доход, от който се удържат 13%. Например, купихте апартамент през 2014 г. и започнахте да получавате официални доходи едва през 2017 г. От този момент нататък можете да използвате правото на данъчно облекчение.

Има и особености по отношение на прилагането на приспадането на данъка върху имуществото от пенсионерите. Ако собственикът на апартамента го е закупил през 2016 г. и се е пенсионирал през 2015 г., тогава той може да получи приспадане на доходите през 2013, 2014 и 2015 г. За да потвърдите правото да получите приспадане на данък върху имуществото, е необходимо да получите официален доход и да посочите в договора за продажба на апартамент сума от най-малко 2 милиона рубли и ако приспадането ще бъде получено от двамата съпрузи със съвместно или споделена собственост, 4 милиона рубли.

Данъчно облекчение за лечение и образование

Вторият вид данъчни облекчения са социални. Те се предоставят от държавата, когато се харчат за благотворителност, лечение, закупуване на лекарства, образование, пенсионни вноски по недържавни пенсионни споразумения.

Най-често срещаните удръжки са за лечение или обучение и ние ще ги разгледаме. За да ги получите, отново трябва да съберете пакет документи и да попълните декларация под формата на 3-NDFL.

За да получите приспадане на социален данък за лечение - собствено, родители, деца под 18 години - е необходимо да предоставите с декларацията 3-NDFL удостоверение от работодателя под формата 2-NDFL, споразумение с медицински институция, лиценз на медицинска институция, издаден от Руската федерация, платежни документи, потвърждаващи разходите, специален сертификат, издаден от медицинска институция за заплащане на медицински услуги. При лечение на деца или родители се предоставя акт за раждане. При лечение на съпруг - свидетелство за брак. Приспадане за лечение - до 120 000 рубли, докато за скъпо лечение - като част от направените разходи (списъкът на скъпите видове лечение е одобрен с постановление на правителството на Руската федерация).

За да получите приспадане на социален данък за образование - собствено или деца под 24-годишна възраст - е необходимо да предоставите с декларацията 3-NDFL удостоверение от работодателя под формата 2-NDFL, споразумение с образователна институция, лиценз на образователна институция, издаден от Руската федерация, и платежни документи, потвърждаващи разходите. Когато плащате за обучение на деца, трябва да предоставите акт за раждане. Държавата предоставя приспадане до 120 000 рубли за вашето собствено образование и 50 000 рубли за образование на вашето дете.

Но общият размер на социалните данъчни облекчения за скъпо лечение и образование на деца не може да надвишава 120 000 рубли.

По подадената декларация и документи се извършва и камерална данъчна ревизия, чийто срок не може да надвишава 3 месеца. След този срок имате право да подадете заявление до инспектората за възстановяване на надплатен данък върху доходите на физическите лица, като посочите банкови данни.

За някои този въпрос вероятно ще изглежда банален. Но също толкова вероятно е не всеки да знае, че добросъвестните данъкоплатци не само са длъжни да плащат данъци, но също така могат да върнат част от изразходваните пари в семейния бюджет под формата на данъчно приспадане при определени условия, например закупуване на апартамент , харчене на пари за образование или лечение .

Вярно е, че понякога не е лесно за неподготвен човек да разбере тънкостите на законите, написани на специален, не винаги разбираем език за непрофесионалист. Ще се опитаме да разберем какви са данъчните облекчения, в какви житейски ситуации можете да върнете част от изразходваните пари и какви документи ще са необходими.

Данъчното приспадане е възможност за връщане на част от средствата, платени преди това от данъкоплатеца на държавата под формата на данък. Поради приспадането се намалява размерът на получения доход (данъчна основа), от който данъкът се удържа от гражданина. А от останалата сума се удържа данък общ доход.

Важно: не цялата сума на приспадането се връща в семейния бюджет (за всеки вид приспадане, когато се изчислява, законът определя лимит), а 13% от него (всъщност това, което е платено под формата на данъци ).

Помислете какво е данъчно приспадане, като използвате примера на недвижим имот, закупен без ипотечен заем.

През 2016 г. жилище е закупено за 5 000 000 рубли. Размерът на приспадането на данъка върху имуществото е ограничен до 2 000 000 рубли. През 2017 г. купувачът на апартамента има право да издаде декларация. Сумата за възстановяване се изчислява, както следва: 13% x 2 милиона рубли. (лимит на приспадане) = 260 000 рубли (лимит на възстановяване).

Но! В размер, по-голям от платените данъци, е невъзможно да получите възстановяване, тъй като има връзка с размера на годишния доход на гражданина. Ако неговият максимален доход от заплата е по-малък от 2 милиона рубли, тогава сумата на възстановяването намалява съответно.

Например заплатата за годината беше 1 200 000 рубли. От тази сума работодателят е удържал данък върху доходите на физическите лица в размер на 156 000 рубли за годината. Всъщност само 156 хиляди рубли могат да бъдат върнати. Кандидатът може да получи останалата част от сумата (104 хиляди рубли) от 260 хиляди рубли, заявени за приспадане през следващата година.

Какви са удръжките и колко пари могат да бъдат върнати за всяко от тях?

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда следните данъчни облекчения:

1. Стандарт (за граждани със специален статут или държавни награди, за деца и други категории граждани)
2. (покупко-продажба на жилища и ипотечно кредитиране)
3. Социални (благотворителност и плащане на лекарства, формиране на финансирана част от пенсията чрез плащане на застрахователни премии от данъкоплатеца и други)
4. Професионални (предоставя се на писатели, адвокати, нотариуси и др.)
5. Инвестиция (- Индивидуална инвестиционна сметка, добавена на 1 януари 2015 г.)
6. Търговия с ценни книжа (със загуби от сделки през предходни години).

Що се отнася до социалните данъчни удръжки, те се сумират. Данъкоплатецът може да получи приспадане за годината въз основа на максималния размер на разходите за всички видове - 120 хиляди рубли. Изключение прави цената на скъпо лекарство, което се взема предвид изцяло. Социалното приспадане обаче не се сумира с приспадането на имуществото. Следователно, независимо от размера на имущественото приспадане, получено за имота, можете едновременно да получавате, например, удръжки за обучение или лечение.

Средства, които могат да бъдат върнати в семейния бюджет:

• До 260 000 рубли на обект + до 390 000 рубли за лихва по ипотека при закупуване (строителство) на жилище
• До 15 600 рубли годишно - за средствата, изразходвани за лечение (разходи за себе си и близки за заплащане на медицински услуги, включително козметолог и зъболекар, VHI) или образование за себе си и близки (плащане за държавно или частно общообразователно училище , детска градина, художествена и музикална школа, курсове по английски език, университет, спортна секция, курсове в автошкола)
• До 52 000 рубли годишно - при откриване (инвестиционна сметка) и поставяне на средства в нея
• До 15 600 рубли - със застраховка живот
• До 15 600 рубли - за вноски в NPF
• За прехвърляне на благотворителност - размерът на връщането не е ограничен. Размерът на приспадането е 13% от размера на разходите (не повече от 25% от размера на годишния доход)
• Търговия на Централната банка - загуби от предходни години (сума на приспадане).

Между другото, в повечето случаи данъчното приспадане може да се връща всяка година.

За кого са налични удръжки и кога не са налични?

Тези, които желаят да получат данъчно приспадане, трябва да подадат декларация 3-NDFL и всички необходими документи във Федералната данъчна служба в края на календарната година.

Можете да подадете декларация както на хартиен носител (лично, по пощата, чрез представител), така и на уебсайта на Федералната данъчна служба чрез личен акаунт в електронна форма (достъпът до него може да бъде получен чрез портала за обществени услуги, използвайки паролата и данните за влизане, получени от Федералната данъчна служба или с помощта на електронен цифров подпис).

Предпоставка за получаване на данъчно приспадане: официален доход и плащане на данъци в размер на 13%.

Не можете да получите данъчно облекчение:

• ако няма доход (неофициален доход без плащане на данък върху доходите на физическите лица, отпуск по майчинство, пенсионер, безработен)
• няма право на приспадане (парите за апартамента са платени, но няма право на собственост, например къщата все още не е предадена)
• няма запазени документи
• Индивидуалните предприемачи, които работят върху „опростяване“, не могат да използват връщането на средства. Въпреки това, ако индивидуален предприемач, като физическо лице, плаща данък върху доходите на физическите лица (по някаква причина), тогава той също може да упражни правото на приспадане
• ако имотът е закупен от близък роднина
• ако апартаментът е дарен или закупен в чужбина.

Какви документи са необходими и къде да ги подадете?

Когато кандидатствате за какъвто и да е вид данъчно приспадане, ще ви е необходима данъчна декларация 3-NDFL, удостоверение за доход 2-NDFL, заявление за възстановяване на данък с подробности за сметката, където трябва да бъдат преведени средствата.

Освен това за всеки вид приспадане се представят редица допълнителни документи. Например за приспадане на имущество - документи за плащане на жилище и документи, потвърждаващи правото на собственост.

При завръщане за обучение и лечение, освен задължителните първи три документа, се изисква лиценз на учебно и лечебно заведение, сключени с тях договори, документи, потвърждаващи плащането.

Разбира се, това не е пълен списък. Ще разгледаме по-подробно списъка с документи за обработка на най-популярните видове удръжки в други статии.

Къде да кандидатствате за данъчно облекчение?

Има две възможности: или до Федералната данъчна служба по местоживеене, или до вашия работодател. Във всеки случай има както плюсове, така и минуси.

Предимството на регистрацията чрез работодателя е, че парите могат да бъдат получени през същата година, когато е възникнало правото, на части, като получавате пълна заплата. Декларация не се изисква. От минусите - ще трябва да се свържете с инспекцията два пъти вместо веднъж и ще трябва да правите това всяка година.

Според статистиката повечето данъкоплатци предпочитат да кандидатстват за данъчно приспадане от Федералната данъчна служба. Важно предимство на този метод е, че можете да правите всичко дистанционно чрез интернет, като използвате една от услугите: безплатна обществена услуга на nalog.ru или, например, платена услуга „Данъчно облагане“. От минусите - трябва да изчакате до края на годината.

За "старите" и "новите" правила

От 01 януари 2014 г. са в сила нови правила за връщане на приспадания от данък върху имуществото. С какво се различават от старите правила?

Старите правила бяха:

• Еднократно приспадане (само за едно жилище и само веднъж)
• Лимит - 2 000 000 рубли на обект (не е определен отделен ипотечен лимит).

Пример: през 2008 г. Иванов си купи апартамент. Можеше да получи само приспадане от нея. Ако се случи така, че той не може да получи пълно възстановяване, той никога няма да може да получи останалата сума.

Новите правила се прилагат при определени условия - жилище е закупено след 1 януари 2014 г. и кандидатът преди това не е имал право на данъчно облекчение.

• Лимитът все още е 2 000 000 рубли. Но сега не е за имот, а за човек. И двамата съпрузи могат да получат приспадане от едно жилище

Пример: закупили апартамент за 4 000 000 рубли, двамата съпрузи, използвайки лимита за общо данъчно приспадане от 2 + 2 милиона рубли, могат да върнат 520 хиляди рубли (всеки по 260 хиляди рубли).

Преди това за жилище, закупено за същата сума, семейството ще върне само 260 хиляди рубли.

• Приспадането на собствеността (с изключение на ипотеката) стана многократно използвано

Това означава, че можете да направите приспадане при закупуване (ремонт) на няколко апартамента, ако ограничението, установено от закона, позволява.

Важно: веднага след изчерпване на лимитите - 260 хиляди за жилищни разходи и 390 хиляди за лихви (ако е издадена ипотека), гражданинът губи правото да получи възстановяване, независимо от броя на апартаментите, които е придобил по-късно. Ако при извършване на приспадане част от сумата за връщане остане неусвоена, тя отива за покупка на следващо жилище.

Пример: гражданин закупи два апартамента: един за 1,3 милиона рубли, вторият за 2,5 милиона Ако това се случи преди 2014 г., той ще върне приспадането въз основа на цената само на първия апартамент, тоест от сумата от 1300 000 рубли. Според новите правила част от данъчното приспадане, останало след покупката на първия апартамент: 2 милиона - 1,3 милиона = 700 хиляди рубли, ще бъде прехвърлено към втората покупка. В резултат на това правото на възстановяване от пълния размер на приспадането ще бъде напълно реализирано - от 2 милиона рубли.

• За първи път беше определен лимит за размера на приспадането на ипотечните лихви - 3 000 000 рубли. Разрешено е ползването му само за един апартамент, закупен с ипотека.

Как да избегнем отказ при теглене?

1. Запазване на документи. Най-честата причина за отказ на приспадане е липсата на необходимите документи, свързани със сделката. Често тези документи могат да бъдат необходими в други случаи, дори след няколко години. Например, за да потвърдите цената на апартамент при покупка при продажбата му.
2. Съхранявайте разписките, получени при плащане в брой на отделния продавач (може да не са нотариално заверени). При безналични плащания не е необходимо, но при плащане в брой без тази разписка не можете да получите приспадане.

Как да получите повече (купуване на жилище)?

1. Не подценявайте сумата на сделката в документите, дори ако продавачът я поиска. Това е незаконно, а освен това е и нерентабилно, тъй като ви пречи да получите пълно възстановяване на данъка.
2. За да получите по-голяма сума, е възможно, ако е възможно, да включите в договора за продажба, освен себе си, други собственици, които също могат да имат право на данъчно приспадане (с изключение на съпрузи, които, като съ- собственици, могат да получат приспадане).

Как мога да получа по-голямо приспадане на ипотечен кредит?

1. Може би е по-изгодно да разпределите приспадането на ипотеката не за двама съпрузи, а само за един. В този случай само единият съпруг ще се възползва от правото си, а при следващата ипотека приспадането ще се разпредели на другия съпруг.
2. Ако ипотеката е малка и плановете са да вземете голяма сума (с платена лихва от 3 милиона рубли или повече), препоръчително е в първия случай да направите приспадане само за главницата на жилището и да отложите лихва и да я получи в бъдеще за друг обект.

В съответствие със законодателството на нашата страна всеки работещ гражданин е длъжен да плаща данък върху заплатите - данък върху доходите на физическите лица (ДДФЛ). Аритметиката по този въпрос е много проста: ако планът ви за заплати е 20 000 рубли, тогава ще получите сумата минус 13%, тоест 17 400 рубли. 2600 е сумата на данъка, който давате на правителството. Освен това данъкът трябва да бъде платен във всяка ситуация, когато сте реализирали печалба, например, спечелили сте от лотарията, наели сте апартамент и т.н.

Данъчната ставка най-често е 13% от получения доход. Законодателството обаче определя случаи, когато ставката е 35% - това са печалби и подаръци.

Вашият работодател плаща вашия данък върху личните доходи на месечна база. Ако обаче работодателят е забравил да удържи данък или ако нямате данъчен агент, ще трябва сами да плащате данък и да отчитате доходите. За да нямате проблеми, трябва да подадете декларация под формата на 3-NDFL в данъчната служба не по-късно от 30 април на следващата година (Моля, имайте предвид: тази година срокът за подаване на декларация е до 2 май).

Защо плащаме ДДС

Всички данъци отиват в консолидирания бюджет на Руската федерация - това е набор от бюджети на всички нива. Тоест във федералния бюджет на субекта, града и областта като цяло. Бюджетът е списък на разходите и приходите. Колко пари планират да получат Русия и нейните поданици и за какво искат да ги похарчат. Основният източник на приходи за всеки бюджет са данъчните облекчения.

Съгласно членове 56 и 61 от Бюджетния кодекс по-голямата част от данъка върху доходите на физическите лица - 85% - отива в бюджета на субекта, тоест Калининградска област. Останалите 15% се разпределят в местните бюджети. Данъкът върху доходите на физическите лица не отива във федералния бюджет, той остава там, където работите. Той се изразходва за подобряване на вашия район или град.

Какво е данъчно облекчение

В съответствие със законодателството на нашата страна, всички граждани имат право да получат данъчно облекчение при определени условия.

Данъчно приспадане са пари, които можете да получите от държавата от размера на платения данък в размер на 13%, с изключение на доходите от дялово участие в дейността на организациите, получени под формата на дивиденти.

Удръжки не могат да се прилагат от физически лица (включително индивидуални предприемачи), които са освободени от плащане на данък върху доходите на физическите лица, поради факта, че нямат облагаем доход, което означава, че няма какво да се намалява с размера на удръжките.

Такива лица включват по-специално:

Пенсионери, хора с увреждания, които нямат други източници на доходи освен пенсия;

Безработни;

Лица, получаващи помощ за грижи;

Индивидуални предприемачи, които получават доходи от извършването на дейности, по отношение на които се прилагат специални данъчни режими - USH, STS и UTII.

За какво можете да получите данъчно облекчение?

Данъчният кодекс предвижда седем групи такива удръжки:

1) стандартни данъчни облекчения;

2) социални данъчни облекчения;

3) инвестиционни данъчни облекчения;

4) облекчения от данък върху имуществото;

5) професионални данъчни облекчения;

6) данъчни облекчения при пренасяне на загуби от операции с ценни книжа и операции с финансови инструменти, циркулиращи на организирания пазар;

7) данъчни облекчения при пренасяне на загуби от участие в инвестиционно партньорство.

Стандартни данъчни облекчения

На някои категории лица се предоставят стандартни данъчни облекчения. Такива удръжки не се дължат на наличието на разходи за гражданите. Можете да ги прилагате всеки месец. С други думи, доходът, получен в края на всеки месец от данъчния период, може да бъде намален със стандартните удръжки, дължими на данъкоплатеца.

В момента се предоставят стандартни удръжки за данъкоплатците в размер на 3000 и 500 рубли. Максималното приспадане е 3000 рубли. се предоставя на: оцелели от Чернобил, инвалиди от Великата отечествена война, военнослужещи с увреждания, станали инвалиди от I, II и III групи поради нараняване, сътресение или нараняване, получени при отбраната на СССР, Руската федерация.

За приспадане от 500 рубли. имат право: Герои на Съветския съюз и Герои на Руската федерация, инвалиди от детството, хора с увреждания от I и II група, родители и съпрузи на военнослужещи, загинали при защитата на СССР, Руската федерация. Ако дадено лице има право на две стандартни удръжки, му се предоставя максималната от тях.

Родителите имат право на стандартен данъчен кредит за деца за всеки месец от данъчния период, който се прилага за родителя, съпруга на родителя или осиновителя. Размерът на приспадането зависи от реда на раждане на деца: за първо и второ дете - 1400 рубли, за трето и всяко следващо дете - 3000 рубли. Горните удръжки могат да се прилагат и от настойника, попечителя, приемния родител, съпруга на приемния родител, на чиято издръжка е детето.

Ако дете под 18-годишна възраст е с увреждания, или редовен студент, аспирант, стажант, стажант, студент на възраст под 24 години, ако е лице с увреждане от I или II група, родителите имат право на данък приспадане в размер на 12 000 рубли. Приемните родители или настойници в този случай могат да разчитат само на 6000 рубли.

Социални данъчни облекчения

Социалните данъчни облекчения се предоставят по пет причини:

1) за разходи за благотворителни цели и дарения;

2) върху разходите за обучение

В тази ситуация приспадането може да бъде издадено за вашето собствено обучение в образователни институции, но не може да надвишава 120 000 рубли за данъчния период (тоест една година).

3) за обучение на подопечни под 18-годишна възраст (бивши подопечни под 24-годишна възраст) в учебни заведения в редовна форма на обучение;

4) за обучение на братя (сестри) на възраст под 24 години в образователни институции в редовна форма на обучение. В този случай приспадането се предоставя на данъкоплатеца, докато неговите братя (сестри) достигнат 24-годишна възраст, дори ако той е техен настойник или попечител.

За обучение на децата им до 24 години в учебни заведения в дневна форма на обучение. Разходите за обучение на деца и отделения на данъкоплатеца могат да се вземат предвид в размер на не повече от 50 000 рубли годишно за всеки ученик. Тази сума се поделя между двамата родители, настойници, попечители. Заслужава да се отбележи, че ако разходите за обучение се поемат едновременно от детето и неговия родител, тогава всеки от тях има право да декларира приспадане в размер на разходите, направени на независима основа. Това правило важи независимо дали ученикът работи или не.

При заплащане на обучението на други лица (съпруга, съпруга, внуци и др.) Приспадането не се предоставя.

3) върху разходите за медицински услуги и лекарства. Общият размер на приспадането на социалния данък се приема в размер на действително извършените разходи, но не повече от 120 000 рубли. Освен това за скъпи видове лечение в медицински организации и за индивидуални предприемачи, извършващи медицински дейности, размерът на данъчното приспадане се приема в размер на действително направените разходи. Този списък е одобрен с постановление на правителството на Руската федерация.

Приспадането на сумите за плащане на разходите за медицински услуги се предоставя на данъкоплатеца, ако институцията има подходящ лиценз за извършване на медицински дейности, както и при представяне на документи, потвърждаващи действителните му разходи за предоставените услуги, закупуване на лекарства за медицинска употреба или плащането на застрахователни премии.

4) за разходите за недържавно пенсионно осигуряване, доброволно пенсионно осигуряване и доброволно животозастраховане;

5) за разходите за плащане на допълнителни осигурителни премии за капиталова пенсия. Такова приспадане може да се прилага от следните категории граждани: тези, които плащат пенсионни вноски по договор за недържавно пенсионно осигуряване, в недържавен пенсионен фонд или в осигурителна организация.

Освен това можете да сключвате такива договори и да плащате вноски по тях не само във ваша полза, но и в полза на вашия съпруг, родители и деца с увреждания.

Социалното данъчно облекчение за данъка върху доходите на физическите лица се предоставя в размер на застрахователните премии, платени от данъкоплатците по договори за доброволно животозастраховане от 01.01.2015 г., включително тези, сключени преди тази дата.

Инвестиционни данъчни облекчения

Този вид включва удръжки за продавачи на дългосрочни ценни книжа, търгувани на организирания пазар на ценни книжа, в размер на положителен финансов резултат. В този случай положителният финансов резултат (разлика между приходите и разходите), получен от продажба (обратно изкупуване) на ценни книжа, се освобождава от данъчно облагане.

Положителен финансов резултат, получен от операции, отчетени в индивидуална инвестиционна сметка, е освободен от данъчно облагане.

Няма ограничение за размера на приспадането. Тук обаче има редица ограничения. Получаване на приспадане само след изтичане на тригодишен период на притежаване само на една сметка, липсата на получено преди това приспадане за сумата, депозирана в IIS.

Сумата, платена на IIS през календарната година, е освободена от данък. Максимално приспадане на година: не повече от 400 000 рубли. на година, освободени от данък върху доходите на физическите лица. Тоест данъчният орган ще ви връща 13 процента от тази сума (но не повече от 52 000 рубли) годишно по време на срока на договора за поддържане на IIS. Тъй като приспадането се прилага към общата данъчна основа върху доходите, обложени със ставка от 13 процента, то не може да надвишава размера на тази основа.

облекчения за данък върху имуществото

Приспадания на данък върху имуществото, това е един от най-често срещаните видове възстановяване на данък върху доходите на физически лица в нашия регион, се предоставят в следните ситуации:

1) при продажба на имущество, дялове в уставния капитал на организации, при прехвърляне на права по споразумение за участие в споделено строителство. От 1 януари 2016 г. този списък беше допълнен със следните условия като оттегляне от членство в дружеството; прехвърляне на имущество на участник в дружество в ликвидация, намаляване на номиналната стойност на дял от уставния капитал на дружество.

При продажба на недвижими имоти се предоставя данъчно приспадане за сума, която не надвишава общо 1 000 000 рубли. Предмет на собственост върху имущество, по-малко от минималния краен срок за собственост върху недвижимия имот. За недвижими имоти, закупени от 1 януари 2016 г., този срок е пет години, а за имоти, закупени преди тази дата - три години.

В допълнение, минималният период на собственост от три години е определен за имущество, получено от данъкоплатеца по наследство или по договор за дарение от физическо лице, признато за близък роднина; получаването му в резултат на приватизация или получено в резултат на прехвърляне на имущество по силата на договор за издръжка на живот с лице на издръжка.

При продажба на движимо имущество, което е собственост на данъкоплатеца по-малко от три години, можете да получите данъчно приспадане в размер, който не надвишава 250 000 рубли.

2) при обратно изкупуване на имущество от данъкоплатец за държавни или общински нужди.

Данъкоплатецът има право да намали доходите си чрез приспадане на имущество в размер на получените от него суми за обратно изкупуване в случай на отнемане на поземлен имот и (или) друг недвижим имот, разположен върху него, за държавни или общински нужди. В същото време изкупната стойност може да бъде получена както в пари, така и в натура;

3) при изграждането или придобиването на жилища, както и на парцели.

Приспадане на данък върху имуществото се предоставя в размер на разходите, действително направени от данъкоплатеца за ново строителство или придобиване на територията на Руската федерация на няколко обекта на собственост: жилищни сгради, апартаменти, стаи или дял (акции) в тях, придобиване на парцели или дял (акции) в тях, предвидени за индивидуално жилищно строителство, и парцели или дялове в тях, но не повече от 2 000 000 рубли.

В размера на действително извършените от данъкоплатеца разходи за плащане на лихви по целеви заеми (кредити), действително изразходвани за ново строителство или придобиване на територията на Руската федерация на жилищна сграда, апартамент, стая или дял (дялове) в тях, но не повече от 3 000 000 рубли, ако има документи, потвърждаващи правото на приспадане на данъка върху имуществото (договор за заем (кредит), както и документи, потвърждаващи факта на плащане на средства от данъкоплатеца за изплащане на лихва). Това приспадане на данък върху имуществото се предоставя само по отношение на един недвижим имот.

Имуществените удръжки се предоставят при подаване на декларация в края на данъчния период или преди края на данъчния период при кандидатстване с писмено заявление до работодателя.

Ако приспаданията от данъка върху имуществото не могат да бъдат използвани изцяло през данъчен период, балансът им може да бъде прехвърлен към следващите данъчни периоди, докато не бъдат напълно използвани.

За данъкоплатци, получаващи пенсии в съответствие със законодателството на Руската федерация, приспаданията на данъка върху имуществото могат да бъдат пренесени към предходни данъчни периоди, но не повече от три, непосредствено предхождащи данъчния период, в който е формиран прехвърляемият остатък от приспадания на данък върху имуществото.

Приспадане на данък върху имуществото се предоставя на данъкоплатеца въз основа на документи, потвърждаващи възникването на правото на посоченото приспадане, платежни документи, съставени по предписания начин и потвърждаващи разходи (разписки за кредитни нареждания, банкови извлечения за превод на средства от сметката на купувача към сметката на продавача, чекове за продажба и каса, актове за закупуване на материали от физически лица, като в тях се посочват адресът и паспортните данни на продавача и други документи).

Материалът е изготвен в рамките на програмата на регионалното Министерство на финансите „Подобряване нивото на финансова грамотност на жителите на Калининградска област“