Pénzügyi gazdálkodásra vonatkozó rendeletek. A pénzgazdálkodás, mint irányító szerv

A pénzgazdálkodás alanyai és tárgyai. A vállalkozás pénzügyi igazgatása (pénzügyi igazgatóság, pénzügyi vezetők) az tantárgyak pénzügyi menedzsment. Az alanyokhoz kell utalni a vállalkozás tulajdonosait is (beleértve a tőketulajdonosokat is), mivel a vezetők az ő akaratukat hajtják végre. Objektumok a menedzsment a gazdasági egységek pénzügyei, a vállalkozásban lezajló pénzügyi folyamatok; működéséhez kapcsolódó pénzügyi folyamatok; készpénzes alapok; pénzügyi eszközök, források és forrásaik; a vállalkozáson belüli és külső pénzügyi kapcsolatok.

A pénzügyi folyamatok, mint a pénzügyi irányítás tárgyai alatt a pénzügyi kapcsolatokat, mutatókat, készpénzt, a vállalkozás működésének különböző aspektusainak pénzügyi támogatását értjük. A gazdálkodás fő tárgya egy gazdálkodó szervezet pénzügyi áramlása, pénzforgalma. Itt az irányítás alanyai elválaszthatatlanok a tárgyaktól. Ezért nem tekinthetők külön-külön.

Egy vállalkozás pénzügyi irányítása (pénzügyi számvitel) nemcsak a nagy- és középvállalkozásoknál, hanem a kisvállalkozásoknál is létezhet. Ugyanakkor az utóbbinál általában csak egy osztály - a számviteli osztály - képviselheti. Gyakran előfordul azonban, hogy a pénzügyi vezetők különböző funkcióit egy szakember kombinálja. Ezért - e vállalkozások pénzügyi irányításának formális jellege. Teljes értékű pénzügyi irányítás csak a nagyvállalatoknál létezik. Ennek oka a pénzügyi munka strukturáltsága, valamint az, hogy a nagyvállalatoknál a pénzügyi szervezet bonyolultabb, az ígéretes tevékenységi formák (például pénzügyi tervezés, előrejelzés) egyre intenzívebben kerülnek bevezetésre, jelentős számú részleg , szolgáltatások és ennek megfelelően a pénzügyi vezetők és vezetőik .

A nagyvállalatoknál a pénzügyi igazgatóság körébe tartozhat a pénzügyi igazgató (gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettes), a pénzügyi osztály, a számviteli (általában több osztály formájában), a beruházási, ellátási, értékesítési (marketing) osztályok, értékpapírok (vagyonkezelés), treasury, tervezés, adózás, hitelek és kifizetések, pénzügyi kutatás, jogi, belső ellenőrzés, elemző, biztosítás, stb. Minél nagyobb a vállalkozás, annál több a különböző pénzügyi és kapcsolódó részlegek és szolgáltatások. A pénzügyi igazgatóság felépítése nemcsak a vállalkozások méretétől, hanem szervezeti és jogi formájától, tevékenységi típusától stb. is nagymértékben eltérő. A részvénytársaságoknál a pénzügyi igazgatóság feladatainak ellátásáért fő felelős személy. és a pénzügyi irányítási célok megvalósítása gyakran a pénzügyi ügyekért felelős alelnök.

Számos vállalkozásnál dolgoznak ki a pénzgazdálkodásra vonatkozó szabályozások. Kiemeli az igazgatóság funkcióit, céljait és célkitűzéseit, összetételét, az igazgatóság tagjainak feladatait, felelősségük és jogkörük mértékét, az irányítási rendszer egyéb elemeivel, a vállalkozás részlegeivel és szolgáltatásaival való kapcsolatokat stb. A vállalkozás pénzügyi igazgatósága elsősorban a pénzügyi számvitel (vezetői szolgáltatás - pénztáros) és a számvitel mint olyan (szolgáltatásvezető-ellenőr (könyvvizsgáló)).

A Pénzügyi Igazgatóság fő feladatai:

– a fő (termelési és kereskedelmi) tevékenységek, valamint a beruházási és pénzügyi tevékenységek pénzügyi támogatása;

– a vállalkozás pénzügyi politikájának kialakítása;

– pénzügyi tervezés végrehajtása;

- a vállalkozás pénzügyi folyamatainak kezelése, bevételeinek és kiadásainak ellenőrzése;

- pénzügyi elszámolások fenntartása a vállalkozás partnereivel;

– árazási, befektetési, hitel-, valuta-, értékcsökkenési, kibocsátási, biztosítási, osztalékpolitikák, valamint bérpolitikák stb.

- az osztályok és szolgáltatások költségbecslésének elkészítése;

– a pénzügyi tevékenységek folyamatos nyomon követése;

– pénzügyi elemzés, belső ellenőrzés a vállalkozásnál;

– külső és egyéb pénzügyi tranzakciók lebonyolítása (tröszt, zálogjog, pénzügyi lízing) stb.

Pénzügyi vezetők, feladataik és velük szemben támasztott követelmények. Pénzügyi vezető- ez a pénzügyi szolgáltatás vezetője (vagy felelős végrehajtója) a vállalkozásnál, intézménynél, szervezetnél. A pénzügyi menedzser szolgáltatása egy vállalkozásnál az ország pénzügyi és hitelrendszerének egyik fő láncszeme. A pénzügyi vezető hoz vezetői döntéseket a vállalkozás gazdasági stratégiájának megvalósítása érdekében.

A pénzügyi vezető fő feladatai a következők:

Analitikai és ellenőrzési;

Pénzügyi tervezés;

Vezetői döntések meghozatala.

Vezetői döntéseket hoz a készpénzalap képzésével és felhasználásával kapcsolatos közvetlen pénzügyi tevékenységben, a tőkebefektetések területén, a pénzügyi piacokon, az adózás, a kötelező levonások, díjak stb.

A pénzügyi vezetők pénzügyi (alapvető) elemzést végeznek (szükség esetén technikai típusú elemzéseket, például értékpapír-elemzést), értékelik a munka eredményességét, állandó pénzügyi ellenőrzést végeznek a tevékenység minden aspektusa felett, elsősorban a bevételek, kiadások és ezek viszonya felett. egyéb, a vállalkozás pénzügyi stabilitása és likviditása érdekében. Elvégzik a cég költségvetésének, egyéb pénzügyi terveinek kialakítását, valamint előrejelzéseket, hiteltervezést stb.

Most különösen növekszik annak jelentősége, hogy a vezető képes előre jelezni a pénzügyi és gazdasági helyzet alakulását. A menedzsernek képesnek kell lennie megjósolni a termékek előállításának és értékesítésének volumetrikus paramétereit, a termelési költségeket és a különböző típusú termékek költségeit, a finanszírozási forrásigény dinamikáját, a jövőbeni pénzáramlások irányát és mértékét stb. ugyanakkor a vezetőnek helyesen kell felmérnie a vállalat jelenlegi pénzügyi és gazdasági helyzetét; képes legyen egyensúlyba hozni a rendelkezésre álló forrásokat és azok szükségletét rövid és hosszú távon egyaránt; optimalizálja a költségeket és a levonásokat, minimalizálja a költségeket és pénzügyi támogatást nyújt a tevékenységek végső eredményeinek maximalizálásához; biztosítja a folyamatos pénzáramlást a vállalkozáshoz.

Általában a pénzügyi vezető funkcionális feladatai közé tartozik:

- a vállalkozás pénzeszközeinek mozgatásával kapcsolatos aktuális tevékenységek (költségek megvalósítása, elszámolások, bevételek keletkezése, bevételek felosztása, felhasználása, előlegek);

– pénzügyi tervezés (előrejelzés);

– műveletek végzése a pénzügyi piacokon;

– beruházás;

– pénzügyi elemzés és a vállalkozás pénzügyi támogatásának ellenőrzése;

- Elszámolások és kifizetések költségvetéssel és költségvetésen kívüli alapokkal.

A fenti funkciók megvalósítása a következő követelményeket határozza meg a pénzügyi vezetőkkel szemben:

– magas általános és szakmai műveltség;

– pénzügyi és gazdasági tudományágak ismerete;

– a megszerzett tudás magas fokú gyakorlati felhasználása;

– a pénzgazdálkodás technikáinak és technológiájának birtoklása, fejlett pénzügyi gondolkodás;

– képes a pénzügyi (számviteli) kimutatásokkal, pénzügyi dokumentumokkal dolgozni, pénzügyi elemzést végezni;

- szervezőkészség, emberrel való munkavégzés, előadói csoportok kialakításának képessége;

– kreatív, nem szokványos üzleti megközelítés;

- a személyzet motiválásának, cselekvésének ösztönzésének képessége;

- magas fokú felelősség a rábízott munkáért;

– gyors reagálás a felügyelt rendszer változásaira stb.

Egyrészt nem csak a jól megválasztott személyzetről beszélünk, hanem egy hasonló gondolkodású emberekből álló csapat létrehozásáról is, másrészt bármennyire is jól vannak kiválasztva a személyzet, idővel át kell őket képezni. , frissítve és a megnövekedett követelményekhez igazítva. Folyamatos legyen az oktatás és az önálló tanulás a pénzügyi menedzsment területén.

Pénzügyi kimutatásokkal való munkavégzés képessége. Ez az egyik fő követelmény a pénzügyi vezetővel szemben. A szakembernek képesnek kell lennie: jelentések készítésére, elolvasására, beszámolók alapján különféle pénzügyi elemzések elvégzésére, a beszámolók felhasználására az aktuális tevékenység keretében vezetői döntések meghozatalára, valamint tervezésre, előrejelzésre. A jelentéskészítés képessége más felhasználók számára is szükséges: könyvvizsgálók, vállalkozók, vezetők, részvényesek, befektetők, adótisztviselők - minden érdekelt fél.

A pénzügyi beszámolással való eredményes munka előfeltétele az általános közgazdasági kérdésekben (pénzügyi, számviteli, gazdálkodási, pénzügyi piacok, árképzés és egyéb alapvető tudományágak ismerete) szerzett műveltség. Ez a tudás nem lehet felületes. Tehát a számviteli rendszerben használójának értenie kell a vállalkozás mérlegének egyes tételeinek, számviteli tételeinek, stb. gazdasági tartalmát. Ismernie kell a kereskedelmi szervezet lényegét, szakterületét, helyét, szerepét és kilátásait a piacon. , ipar, gazdasági kapcsolatok stb. Ellenkező esetben a jelentéstétel hatástalan lesz.

Felhasználójának ismernie kell a beszámolási elveket, a pénzügyi irányítási folyamatban betöltött szerepét, a beszámolás (elsősorban a mérleg) korlátait és hiányosságait, el kell tájékozódnia a pénzügyi információs és beszámolási rendszerben, hiszen az esetleges kérdések tisztázása érdekében különféle jelentési formák bevonása szükséges. A felhasználónak meg kell értenie a pénzügyi mutatók, módszerek, technikák és emelők közötti alapvető logikai összefüggéseket; képes legyen azonosítani a mutatók és együtthatók változásának tényezőit és okait; előre látja az ilyen változások és trendek következményeit. Ismernie kell az analitikai számítások sorrendjét is.

Pénzügyi vezetők osztályozása. Ezek a menedzser-menedzser (pénzügyi igazgató) és a vonali pénzügyi vezetők, az általános (felső) vezető olyan döntéseket dolgoz ki és hajt végre, amelyeket több tucat vagy akár több száz közvetlen vezető határoz meg. Például ő alakítja ki a vállalkozás egészének pénzügyi politikáját, a vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységeinek irányítására szolgáló apparátust, alapvető döntéseket hoz a vállalkozás pénzügyi fejlesztéséről és azok végrehajtásának módjáról. A felső pénzügyi vezetők összetételét a vállalkozás pénzügyi irányítási struktúrája határozza meg.

Ami a vonali pénzügyi vezetőket illeti, a pénzügyi munka meglehetősen szűk területén tevékenykednek. A pénzügyi vezetők funkcionális felelősségükben is különböznek egymástól, ugyanakkor egyes vezetők befektetési portfólió összeállításában, mások befektetési projektek értékelésében, eredményességének elemzésében, mások pénzügyi kimutatások összeállításában, elemzésében stb.

Az Orosz Föderációban a közelmúltban kezdték megkülönböztetni a pénzügyi vezetők-pénztárosok és a pénzügyi vezetők-ellenőrök (auditorok) funkcióit.A hagyományos típusú pénzügyi menedzser-ellenőr (auditor) eltérően a pénztáros a pénzügyi vezetők-pénztárosok új típusú tevékenysége. egy pénzügyi vezető.

A pénztáros fő feladata a társaság eszközeinek likviditásának kezelése, optimális tőkeszerkezet kialakítása, pénzügyi kockázatok kezelése, finanszírozási források felkutatása, partnerekkel való kapcsolatok optimalizálása, beruházási projektek megvalósítása stb.

Ugyanakkor az Orosz Föderációban a menedzserek-pénztárosok és a vezetők-ellenőrök (auditorok) megkülönböztetésének folyamata csak most kezdődik. A jövőben, ha a pénzügyi vezetőről beszélünk, mindenekelőtt a pénztáros vezetőre fogunk gondolni.

A pénzügyi vezetők felelőssége egyrészt beleillik a munkavállaló szervezetben okozott károkért való felelősségének általános keretei közé, másrészt megvannak a maga sajátosságai, Felelősség akkor áll fenn, ha a kár a szervezet hibájából következett be. pénzügyi vezető. A felelősség általában a kereset egy részére korlátozódik, és nem haladja meg a kár teljes összegét.

A felelősség általában a következő esetekben fordul elő:

- a vezető bűnössége a cselekményéből (tétlenségből) eredő konkrét kárban;

- közvetlen tényleges kár (például hiány esetén a kieső bevételt nem veszik figyelembe);

- a munkavállaló jogellenes cselekedetei;

- közvetlen kapcsolat fennállása a munkavállaló cselekménye (tétlensége) és a neki okozott kár között.

A kár megtérítésére más egyenértékű vagyontárgyat is át lehet adni a vállalkozásnak. Ebben az esetben a kár részben vagy egészben önként megtéríthető. A munkaügyi jogszabályok kétféle felelősséget írnak elő - teljes és részleges. A pénzügyi vezetők forráshiánya mellett a legjellemzőbb kártípusok a jogellenes elbocsátások vagy a munkavállalók más munkakörbe való áthelyezése; pénzhiány a vállalkozás miatt a vezető hanyagsága miatt; dokumentumok elvesztése vagy megsemmisülése stb. Általában a fenti esetekben korlátozott felelősséget kell alkalmazni. Tehát a munkavállaló jogellenes elbocsátása esetén a tisztviselő felelőssége nem haladhatja meg a három havi fizetést.

Az okozott kár teljes összegére való felelősség akkor áll fenn, ha:

- a törvény vagy a vállalkozás és a vezető közötti megállapodás értelmében az utóbbit teljes felelősség terheli a hivatali feladatai ellátása során a vállalkozást ért esetleges károkért;

- a bíróság megállapította a vezető részéről bűncselekmény elkövetését;

- az értékeket a vezető az egyszeri meghatalmazás vagy más egyszeri okirat ellenében kapta meg;

- hiányt állapítottak meg;

- a kárt nem munkavégzés során okozták.

A pénzügyi vezetők pénzügyi felelősségének sajátossága abból adódik, hogy a vállalkozások adminisztrációjának részét képezik. Igaz, az igazgatóság (felügyelő bizottság) vagy a társaság kollegiális vezető testületének (igazgatóság, igazgatóság) tagjai nem felelnek, ha a társaság veszteséget okozó döntés ellen szavaztak (vagy nem vettek részt a szavazásban).

A pénzgazdálkodás, mint irányító szerv- vezérlőberendezés, azaz a gazdálkodó egység vezetésének része. Nagyvállalatoknál és részvénytársaságoknál ilyen irányítási apparátus lehet a pénzügyi igazgatóság, amelynek élén a pénzügyi igazgató vagy a pénzügyi vezető áll. A pénzügyi igazgatóság különböző részlegekből áll, amelyek összetételét a gazdálkodó szervezet legfőbb irányító szerve határozza meg. Ezek az egységek magukban foglalhatják a pénzügyi osztályt, a tervezési és gazdasági osztályt, a számvitelt, a gazdasági elemző laboratóriumot (iroda, ágazat) stb. Az Igazgatóság és minden egyes alosztálya a Pénzügyi Igazgatóságról, illetve alosztályról szóló Szabályzat alapján működik. A szabályozás tartalmazza az igazgatóság szervezetének általános szempontjait, feladatait, felépítését, funkcióit, a gazdálkodó szervezet más részlegeivel (igazgatóival) és szolgáltatásaival való kapcsolatait, az igazgatóság jogait és kötelezettségeit.

A Pénzügyi Igazgatóság fő feladatai a következők:

A gazdálkodó szervezet pénzügyi fejlesztése céljának meghatározása;

Pénzügyi stratégia és pénzügyi program kidolgozása a gazdálkodó szervezet és részlegeinek fejlesztésére;

A befektetési politika meghatározása;

Hitelpolitika kialakítása;

Pénzügyi források költségbecslésének elkészítése egy gazdálkodó szervezet valamennyi részlegére vonatkozóan;

Egy gazdálkodó szervezet és részlegeinek pénzforgalmi tervének, pénzügyi terveinek kidolgozása;

Részvétel gazdálkodó szervezet üzleti tervének kidolgozásában;

A gazdálkodó szervezet és részlegei pénzügyi tevékenységének (pénzfelhasználás, nyereségszerzés stb.) biztosítása;

Készpénzes elszámolások lebonyolítása beszállítókkal, vevőkkel stb.;

Kereskedelmi kockázatok, jelzálog-, tröszt-, lízing- és egyéb pénzügyi tranzakciók elleni biztosítás megvalósítása;

Pénzügyi szakterületen számviteli, statisztikai nyilvántartások vezetése, gazdálkodó szervezet mérlegének készítése;

Egy gazdálkodó szervezet és részlegei pénzügyi tevékenységének elemzése.

Az "Oroszország" Egyesület elnöke

POZÍCIÓ

a Pénzügyi Igazgatóságról

Oroszországi Regionális Bankok Szövetsége

1. Általános rendelkezések

1.1. A Pénzügyi Igazgatóság az Egyesület Igazgatóságának strukturális alosztálya, amely pénzügyi és operatív munka, pénzügyi és számviteli, ellenőrzési, valamint pénzügyi, adózási és számviteli beszámolók készítésére jött létre.

1.2. A Pénzügyi Igazgatóságot tevékenysége során az Orosz Föderáció jogszabályai, az „Oroszország” Egyesület alapokmánya, az adminisztratív, szabályozási dokumentumok, valamint a közgyűlés és a szövetség tanácsának határozatai, az Orosz Föderáció elnökének utasításai és utasításai irányítják. Egyesület, jelen Szabályzat.

1.3. A Pénzügyi Igazgatóság tevékenységének célja az Egyesület által végzett pénzügyi tervezés, vagyon-, kötelezettség- és üzleti tevékenység lebonyolításának biztosítása; összehasonlítható és megbízható információk összeállítása és bemutatása a pénzügyi kimutatások felhasználóinak a szervezet vagyoni helyzetéről, bevételeiről és kiadásairól.

1.4. A Pénzügyi Igazgatóság felépítését és létszámát a pénzügyi igazgató, főkönyvelő javaslatára az Egyesület elnöke hagyja jóvá.

2. Az igazgatóság feladatai

A Pénzügyi Igazgatóság az alábbi feladatokat látja el:

2.1. Pénzügyi tervezés.

· Szervezi a költségvetési tervezés előkészítő munkáját: javaslatokat készít a költségvetés egyes összetevőinek kialakítására, szerkezetének meghatározására;

meghatározza az egyesületeket (célfinanszírozás, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel, hitelfelvétel és önerő felhasználása);

· becslést készít az Egyesület fenntartói és alapszabályi tevékenységére (tagdíjak), konferenciák, értekezletek, értekezletek, tanácsok és egyéb protokolláris rendezvények lebonyolítására befolyt pénzeszközök bevételeiről és kiadásairól.

2.2. Pénzügyi és operatív munka, elemzés és ellenőrzés.

· Ellenőrzi az Egyesület pénzügyi forrásainak mozgását, és szabályozza a pénzügyi kapcsolatokat azok leghatékonyabb felhasználása érdekében;

Gondoskodik a bevételek időben történő beérkezéséről, pénzügyi és elszámolási tranzakciókat készít;

· elemzi az Egyesület pénzügyi-gazdasági helyzetét;

· megszervezi és biztosítja a pénzügyi tervek és költségvetések végrehajtásának, a pénzeszközök ésszerű elköltésének és rendeltetésszerű felhasználásának ellenőrzését.

2.3. Pénzügyi számvitel és beszámolás.

· Kidolgozza a belső pénzügyi beszámolás törvényileg elfogadott formáit, az információ beérkezésének (kiadásának) időpontját és a dokumentumáramlást;

· végzi a pénzügyi források mozgásának elszámolását és a pénzügyi tevékenység eredményéről szóló beszámolást, gondoskodik a pénzügyi információk megbízhatóságáról, ellenőrzi a beszámolási dokumentáció más részlegek általi összeállításának és lebonyolításának helyességét;

· összeállítja az Egyesület pénzmozgásának működési adatait azok forrásai és irányai szerint;

· beszámolókat, igazolásokat, számításokat készít pénzügyi kérdésekben az Egyesület elnökének.

2.4. Számvitel és ellenőrzés.

ellátja a gazdasági és pénzügyi tevékenység elszámolásának megszervezését és az anyagi, munkaerő- és pénzügyi erőforrások takarékos felhasználásának, az Egyesület vagyonának biztonságának ellenőrzését; a számvitelre vonatkozó jogszabályoknak megfelelő számviteli politikát alakít ki, az Egyesület tevékenységének szerkezetére és jellemzőire, pénzügyi stabilitása biztosításának szükségességére alapozva; megszervezi a vagyon, a kötelezettségek és az üzleti tranzakciók, a beérkező tárgyi eszközök, leltári tételek és készpénz elszámolását; ellenőrzést gyakorol a számviteli elsődleges bizonylatok kiállítására, az elszámolásokra és a fizetési kötelezettségekre, a tárgyi eszközök, leltári tételek és készpénz leltározására vonatkozó rend betartása felett. biztosítja a bérszámfejtések jogszerűségét, időszerűségét és helyességét, az adók és illetékek szövetségi, regionális és helyi költségvetésbe történő helyes kiszámítását és átutalását, az állami költségvetésen kívüli szociális alapokba történő biztosítási díjakat, a bankintézeteknek történő kifizetéseket;

· pénzeszközök és pénzbeli bizonylatok átvételére, elszámolására, kiadására, tárolására vonatkozó műveleteket a biztonságukat biztosító szabályok kötelező betartásával végzi;

számviteli nyilvántartásokat, fizetési bizonylatokat, számlákat, számlákat, vásárlási könyveket és áfaértékesítési könyveket készít; biztosítja a személyzeti, pénzügyi és pénztári fegyelem betartását, a hiányok, követelések és egyéb veszteségek számviteli számláiról történő leírásának jogszerűségét, a számviteli bizonylatok biztonságát; gondoskodik a mérleg- és működési összefoglaló jelentések, egyéb számviteli és statisztikai beszámolások elkészítéséről, azok előírt módon az illetékes hatóságokhoz történő benyújtásáról; elvégzi a számviteli információk adatbázisának kialakítását, karbantartását és tárolását, az adatfeldolgozás során használt referencia- és szabályozási információk módosítását.

2.5. Más funkciók

Közreműködik a pénzügyi kérdések megoldásával kapcsolatos megbízás-, utasítás-, utasítás- és egyéb dokumentumok tervezetének elkészítésében;

elkészíti a tagdíj befizetésére vonatkozó dokumentumokat, figyelemmel kíséri azok időbeni beérkezését;

az Egyesület által tartott konferenciák résztvevői részére igazoló dokumentumok csomagokat készít (szerződések, okiratok, számlák, számlák); részt vesz munkaszerződések, polgári jogi szerződések, szolgáltatásnyújtásra irányuló szerződések kidolgozásában és megkötésében;

3. Jogok, kötelezettségek, felelősség
és a Pénzügyi Igazgatóság hatásköre

3.1. A Pénzügyi Igazgatóság jogosult:

· Eljár az Egyesület Pénzügyi Igazgatósága nevében, képviseli annak érdekeit a szervezet más strukturális részlegeivel és más jogi és magánszemélyekkel való kapcsolattartásában a hatáskörébe tartozó kérdésekben.

Javaslatok benyújtása a vezetőség számára tevékenységének javítására, valamint munkájának javítására. A szükséges információkat kérje az Egyesület szervezeti egységeitől és független szakemberektől. Önálló levelezést folytat jogi személyekkel és magánszemélyekkel olyan kérdésekben, amelyek a számviteli osztály hatáskörébe tartoznak, és nem igénylik a szervezet vezetőjének döntését. Kapcsolatba lépni a szervezet pénzügyi és gazdasági tevékenységeivel kapcsolatos összes strukturális részleg vezetőjével. Közreműködik a Pénzügyi Igazgatóság tevékenységével kapcsolatos megbízás-, utasítás-, utasítás-tervezetek, valamint előirányzatok, szerződések és egyéb dokumentumok elkészítésében. Adjon utasítást a strukturális osztályok vezetőinek a számviteli és beszámolási pénzügyi munka megfelelő megszervezésére és fenntartására. Ismerkedjen meg azokkal a dokumentumokkal, amelyek meghatározzák a jogokat és kötelezettségeket, hatásköröket és felelősségeket bármely pozícióhoz.

3.2. Az igazgatóságnak a következő feladatai vannak:

· Ellátni a termelési és pénzügyi tevékenységek elszámolásának megszervezését és az anyagi, munkaerő- és pénzügyi erőforrások takarékos felhasználásának, az Egyesület vagyonának biztonságának ellenőrzését.

Számviteli politikát alakítson ki a számvitel követelményeinek megfelelően, a szervezet tevékenységének szerkezetére és jellemzőire, a pénzügyi stabilitás biztosításának szükségességére alapozva. Vezesse a munkaszámlaterv elkészítésével és elfogadásával kapcsolatos munkát, az olyan üzleti tranzakciók feldolgozásához használt elsődleges számviteli bizonylatok formáit, amelyekhez nem biztosítanak szabványos belső számviteli dokumentumokat. Biztosítsa a készletellenőrzést. Figyelemmel kíséri a tárgyi eszközök, készletek és készpénz leltárát. Ellenőrizni az üzleti tranzakciók lebonyolítását, a számviteli információk feldolgozásának technológiájának és a bizonylatkezelési eljárásnak való megfelelést. Megszervezni a negyedéves és éves beszámolók elkészítését, ellenőrizni annak pontosságát és időben eljuttatni az érintett szervezetekhez. Biztosítani kell a számvitel és beszámolás racionális megszervezését a korszerű technikai eszközök és információs technológiák, a progresszív számviteli és ellenőrzési formák és módszerek alkalmazásával. Gondoskodni az Egyesület tevékenységéről, vagyoni helyzetéről, bevételeiről és kiadásairól teljes körű és megbízható számviteli információk kialakításáról és időben történő benyújtásáról. Biztosítani kell a saját korlátozott hozzáférésű információkat tartalmazó és más szervezetektől kapott információforrások védelmét. Biztosítani kell a pénzügyi fegyelem erősítését célzó intézkedések kidolgozását és végrehajtását. Pénzügyi, elszámolási és hitelműveletek elszámolásának szervezése. Biztosítsa a papírmunka jogszerűségét, időszerűségét és helyességét. Megszervezi az ingatlanok, kötelezettségek és üzleti tranzakciók, beérkező tárgyi eszközök, készletek és készpénz elszámolását. A mozgásukkal kapcsolatos számviteli műveletek számláinak időben történő tükrözését szervezze meg. Megszervezi a termelési és forgalmazási költségek elszámolását, a költségbecslések elkészítését, a termékek értékesítését, a munkák (szolgáltatások), a vállalkozás gazdasági és pénzügyi tevékenységeinek eredményeit. Gondoskodni a termékek, munkák (szolgáltatások) gazdaságilag megalapozott beszámolási költségbecslésének készítéséről. Gondoskodjon arról, hogy a bérszámfejtést időben és időben kifizessék. Kövesse nyomon a béralap elköltését. Biztosítsa az adók és illetékek helyes kiszámítását és átutalását a szövetségi, regionális és helyi költségvetésbe. Figyelemmel kíséri az elsődleges és számviteli bizonylatok, az elszámolások és a fizetési kötelezettségek feldolgozási rendjének betartását. Részvétel a gazdasági és pénzügyi tevékenységek gazdasági elemzésében a számviteli és beszámolási adatok alapján, valamint a gazdaságon belüli tartalékok azonosítása, a veszteségek és a nem termelési költségek megszüntetése érdekében. Intézkedések megtétele a hiány, a pénzeszközök és leltári cikkek illegális elköltése, valamint a pénzügyi és gazdasági jogszabályok megsértésének megakadályozása érdekében. Közreműködik a pénzeszközök, leltári cikkek hiányáról, ellopásáról szóló anyagok elkészítésében, szükség esetén gondoskodik ezeknek az anyagoknak a nyomozó és igazságügyi hatóságok részére történő átadásáról. A pénzügyi és pénztári fegyelem szigorú betartása, az adminisztratív, gazdasági és egyéb kiadások becslése, a hiányok, követelések és egyéb veszteségek mérlegleírásának jogszerűsége, a számviteli bizonylatok biztonsága, valamint azok végrehajtása és kézbesítése érdekében végzett munka. előírt módon az archívumhoz. Munkaköri leírások kidolgozása a neki beosztott munkavállalók számára, és intézkedjen azok végrehajtásáról. Meghatározza az Egyesület termelési és gazdasági tevékenységének finanszírozási forrásait, ideértve a célfinanszírozást, a hitelfelvételt és a saját forrás felhasználását, az egyes források vonatkozásában felméri az esetleges pénzügyi kockázatot, és javaslatot dolgoz ki annak csökkentésére. Az Ellenőrző Bizottság felkérésére az Egyesület termelési, gazdasági és pénzügyi tevékenységével kapcsolatos ellenőrzés során felmerülő kérdésekben felvilágosítást nyújt be. A munkaköri leírások megfelelő végrehajtásához szükséges készségszint fenntartása. Tartsa be az üzleti kommunikáció, a hatósági alárendeltség szabályait. A finanszírozási források változásának trendjeinek elemzése, értékelése és előrejelzése. Vegyen részt a szolgáltatások értékesítési volumenének, az ezek iránti fogyasztói kereslet elemzésében, nyújtson módszertani segítséget a vállalati részlegek alkalmazottainak számvitel, ellenőrzés, jelentéskészítés és gazdasági elemzés terén

· Ellátja az Egyesület elnöke által hatáskörébe tartozó egyéb feladatokat.

3.3. A főkönyvelő felelős:

A jelen munkaköri leírásban előírt hivatalos feladataik nem megfelelő ellátásáért vagy elmulasztásáért, az Orosz Föderáció hatályos munkaügyi jogszabályai által meghatározott mértékben. Tevékenységük végzése során elkövetett bűncselekményekért, az Orosz Föderáció jelenlegi közigazgatási, büntető és polgári jogszabályai által meghatározott határokon belül. Anyagi kár okozása miatt - az Orosz Föderáció jelenlegi munkaügyi, polgári és közigazgatási jogszabályai által meghatározott határokon belül. A dokumentumok vezető megbízásából történő idő előtti és nem megfelelő minőségű végrehajtásáért, a hatályos szabályok és utasítások szerinti nem megfelelő karbantartásért, valamint az osztály dolgozói általi információk nem hivatali célú felhasználásáért. Az Egyesületben a lehetőségek és tartalékok ésszerű kihasználását célzó pénzügyi és számviteli munka megszervezéséért, a tervek, szerződések megvalósításáért. A megbízható számvitel és beszámolás megszervezéséért, a pénzügyi munkavégzésért, a számviteli és statisztikai adatszolgáltatás időben történő benyújtásáért. Az anyagi és pénzforrások rendeltetésszerű ésszerű felhasználásáért és biztonságukért, a bérek idő előtti kifizetéséért. Hivatali vagy üzleti titkot képező információk nyilvánosságra hozataláért. Az Egyesület elnökének megbízásainak, utasításainak, utasításainak nem, vagy idő előtti teljesítése miatt.

3. Az Igazgatóság jogköre

· A neki beosztott munkavállalók számára hatósági feladatokat állapítson meg úgy, hogy minden dolgozó ismerje feladatai körét, és felelős legyen azok végrehajtásáért.

· Előzetesen megtárgyalja és jóváhagyja az Egyesület által kötött szerződéseket, megállapodásokat, valamint a munkavállalók felvételéről, elbocsátásáról, a hatósági illetmények megállapításáról, béremelésről és jutalmazásról szóló végzéseket, végzéseket.

· A Pénzügyi Igazgatóság dolgozóinak kinevezéséről, áthelyezéséről és felmentéséről szóló előterjesztést vezető elé terjeszti megfontolásra.

Javaslatok benyújtása megfontolásra: a jeles munkavállalók ösztönzésére, az ipari és munkafegyelem megsértőinek anyagi és fegyelmi felelősségre vonására. Felkéri az elnököt (a többi vezetőt), hogy segítse a főkönyvelőt feladatai és jogai, felelőssége és hatásköre ellátásában, pénzügyi és számviteli bizonylatokat írjon alá az Egyesület elnökének felhatalmazásával. A szervezet pénzügyi-gazdasági tevékenységével kapcsolatos valamennyi dokumentum (tervek, beszámolók stb.) jóváhagyása. Az új kereskedelmi feltételek mellett a Szövetség szolgáltatásainak árszintjének manőverezése. Tiltson be bizonyos beosztottakat az ügyfelekkel és a sajtóval való kommunikációtól.

pénzügyi igazgató,

Főkönyvelő

A pénzügyi menedzsment, mint irányítási rendszer a következőket tartalmazza:

1) a vállalkozás pénzügyi stratégiájának kidolgozása;

2) olyan szervezeti struktúrák létrehozása, amelyek biztosítják a vezetői döntések elfogadását és végrehajtását a pénzügyi tevékenység minden területén;

3) hatékony információs rendszerek kialakítása, amelyek indokolják a vezetői döntések meghozatalának alternatív lehetőségeit;

4) a vállalkozás pénzügyi tevékenységének különböző szempontjainak elemzése;

5) a vállalkozás pénzügyi tevékenységének tervezése főbb területein;

6) ösztönző rendszerek kialakítása, az elfogadott vezetői döntések végrehajtása;

7) az elfogadott vezetői döntések végrehajtásának nyomon követése.

A pénzgazdálkodás, mint irányítási rendszer két alrendszerből áll: egy menedzselt alrendszerből vagy egy irányítási objektumból és egy irányítási alrendszerből vagy egy irányítási alanyból.

A pénzgazdálkodás, mint ellenőrzési alrendszer- tisztviselők, pénzügyi szolgáltatók vagy alkalmazottak, akiknek hatáskörébe tartozik a vállalkozás pénzforgalmának kezelése.

Egy vállalkozás pénzügyi irányítási rendszerének szervezeti felépítése, valamint létszáma a vállalkozás méretétől és tevékenységeitől függően többféleképpen épül fel. A nagyvállalatoknál a vezetői apparátusnak egy pénzügyi igazgatóságnak kell lennie, amelynek élén egy pénzügyi igazgató vagy pénzügyi vezető áll.

Pénzügyi Igazgatóság- A ϶ᴛᴏ az adminisztratív apparátus egyik központi szolgálata, amely különböző részlegekből áll: pénzügyi osztály, laboratórium, devizaműveleti osztály stb.

A pénzügyi igazgatóság és egyes alosztályai a pénzügyi igazgatóságról vagy alosztályról szóló rendelet alapján működnek, a ĸᴏᴛᴏᴩᴏᴇ ismerteti a szervezet általános vonatkozásait, feladatait, felépítését, funkcióit, más alosztályokkal való kapcsolatait. Kisvállalkozásoknál a pénzügyi igazgatói szerepet a főkönyvelő látja el.

Fontos megjegyezni, hogy a pénzügyi vezető munkája az, hogy vagy a vállalat felső vezetése munkájának részét képezi, vagy azzal jár, hogy elemző információkat szolgáltat, ami rendkívül fontos és hasznos a vezetői döntések meghozatalához. . Ez rávilágít ennek a funkciónak a fontosságára.

Felügyelt alrendszer- a vállalkozás azon eszközei és kötelezettségei (pénzügyi kötelezettségei), amelyek folyó tevékenysége és beruházásai során keletkeznek.

A pénzgazdálkodás tárgyai szorosan összefüggenek. A bizonyos eszközökbe történő befektetésről szóló döntés finanszírozási források rendelkezésre állását feltételezi. A vonzott források árának eltérőnek kell lennie, és ez befolyásolja a döntést.

A pénzügyi rendszer a társadalmi-gazdasági rendszer része. A társadalmi-gazdasági rendszer fő tulajdonsága, hogy az emberek érdekeire épül. A köz-, kollektív és személyes érdekek összessége befolyásolja a rendszer állapotát, fejlődésének folyamatát. Minden rendszer elemekből áll. A pénzügyi rendszer elemeinek tulajdonságai lehetővé teszik a pénzügyi gazdálkodás általános szabályának levezetését: mindig a rendszerek egészének pénzügyi stabilitására kell törekedni, nem pedig annak egyik vagy másik elemére, alrendszerére.

Az alany befolyása a vezérlőobjektumra csak akkor valósítható meg, ha bizonyos információk keringenek a vezérlő és a vezérelt alrendszerek között. Az irányítási folyamat mindig magában foglalja az információk átvételét, átadását, feldolgozását és felhasználását.

4. A pénzügyi vezető szakmai tevékenységének főbb területei

A piacgazdaságban a pénzügyi menedzser a vállalkozás egyik kulcsfigurájává válik. Ő felel a pénzügyi elemzés problémáinak felvetéséért.

Megoldásuk egyik vagy másik módja megválasztásának megvalósíthatóságának elemzése, és néha a legmegfelelőbb cselekvési mód kiválasztására vonatkozó végső döntés meghozatala.

A döntés végrehajtásáért a gazdasági vezető felelős, operatív pénzügyi tevékenységet is végez. Fő tartalma a pénzügyi áramlások ellenőrzése. A pénzügyi vezető a főkönyvelővel együtt gyakran a cég felső vezetői állományába tartozik, hiszen minden fontos kérdés megoldásában részt vesz.

Pénzügyi vezető feladatai

· pénzügyi elemzés és tervezés a pénzügyi kimutatások mutatóinak meghatározása alapján a túlélés érdekében;

· hosszú távú befektetési döntések meghozatala, pl. a vagyon optimális szerkezetének meghatározása, vagyonfelszámolás, pótlás, valamint a társaság értékpapír-állományának kezelése;

folyó cash flow kezelése, a vállalkozás pénzügyi kapcsolatainak optimalizálása más gazdálkodó szervezetekkel és az állammal (pénzkezelés);

· pénzügyi kockázatok kezelése, valamint a gazdálkodást támogató funkciók kezelése (pénzügyi döntéshozatal információs támogatásának megteremtése, belső ellenőrzés létrehozása, pénzügyi átalakítás).

A legáltalánosabb módon pénzügyi vezető tevékenysége így kell felépíteni:

1) a vállalkozás vagyonának és pénzügyi helyzetének elemzése és tervezése. Egy átfogó értékelést végeznek:

a vállalkozás eszközei és finanszírozási forrásai

a vállalkozás megfelelő gazdasági potenciáljának fenntartásához és tevékenységeinek bővítéséhez szükséges erőforrások nagysága és összetétele

A kiegészítő finanszírozás forrásai

· az állam és a pénzügyi források felhasználásának hatékonysága feletti ellenőrzési rendszerek.

2) a vállalkozás pénzügyi forrásokkal való ellátása. Feltételezi a pontszám többi részét:

anyagi forrást igénylő tárgyak;

benyújtásuk formái;

· a pénzügyi források mozgósításának módszerei;

a rendelkezésre állás mértéke és az ellátás ideje;

Pénzügyi források vonzásával kapcsolatos költségek;

Az ilyen típusú erőforrásokhoz kapcsolódó kockázat

3) a pénzügyi források elosztása (befektetési politika és vagyonkezelés). Hosszú és rövid távú befektetési döntések elemzése, értékelése:

· a pénzügyi források más típusú forrásokká történő átalakításának optimálissága;

· a tárgyi eszközökbe történő befektetések célszerűsége, hatékonysága, összetétele, szerkezete;

Optimális forgótőke;

a pénzügyi befektetések hatékonysága

A pénzügyi menedzsernek ismernie kell a pénzügy elméletét, a hitelezést és a pénzgazdálkodást, a számvitelt, az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályait a pénzügy, hitelezés, bankok, tőzsdék és devizapiaci tevékenységek területén, valamint a pénzügyi piaci műveletek végrehajtásának eljárását. , a vállalkozás gazdaságának alapjai, külgazdasági tevékenység, adózás, gazdasági elemzés módszerei.

A pénzügyi vezetőnek meg kell értenie a pénzügyi információkat, elemeznie kell a pénzügyi tevékenységek eredményeit és a tőkebefektetési intézkedések eredményességét, ki kell számítania a tőkefelhasználás eredményeit, értékelnie kell a kidolgozott pénzügyi programok ésszerűségét és eredményességét, valamint jelentést kell készítenie a pénzeszközök felhasználásáról. pénzügyi források.

A pénzügyi menedzsment, mint irányítási rendszer - fogalom és típusai. A „Pénzügyi menedzsment, mint irányítási rendszer” kategória besorolása és jellemzői 2017, 2018.

A menedzsment általánosságban a termelés gazdaságos irányításának rendszereként definiálható, amely magában foglalja a gazdálkodás elveinek, módszereinek, formáinak és technikáinak összességét. Valójában a menedzsment magában foglalja a vezetéselméletet és a hatékony vezetés gyakorlati példáit, amely a menedzsment művészeteként értendő. Mindkét rész a menedzsmenttel, mint összetett és konkrét jelenséggel foglalkozik.

A menedzsment az ellenőrzési intézkedések kidolgozásának és végrehajtásának folyamata. A vezérlőművelet a vezérlő objektumon végzett művelet, amelynek célja a vezérlési cél elérése. Az ellenőrzési akciók kialakítása magában foglalja a szükséges információk összegyűjtését, továbbítását és feldolgozását, a döntéshozatalt. A vezérlési műveletek végrehajtása a vezérlési műveletek átadását, és szükség esetén a vezérlőobjektum által közvetlenül érzékelhető formába történő átalakítását foglalja magában.

A vezetést minden döntésében gazdasági megfontolások vezérlik. Ezért minden vezetői tevékenység gazdasági esemény. A vezetés a céltudatos keresésen, a folyamatos képzésen és a munkaszervezésen alapul, hogy minden erőforrást – beleértve az anyagiakat is – a lehető leghatékonyabban használják fel. A pénzgazdálkodás az általános irányítás része.

Pénzügyi menedzsment a tőke racionális és hatékony felhasználásának rendszereként, a pénzügyi források mozgását irányító mechanizmusként határozható meg. A pénzgazdálkodás célja a pénzügyi források, a beruházások növelése és a tőke mennyiségének növelése.

A pénzügyi menedzsment általános elképzelése, mint a pénzügyi források mozgásának kezelésére szolgáló mechanizmus. Az ilyen gazdálkodás végső célja egy gazdálkodó egység célfunkciójának – a nyereségszerzésnek – felel meg. Hiszen minden gazdasági kapcsolat (beleértve a globálisakat is) a profitszerzési vágyon alapul. A fogyasztó profitja (haszna) abban az esetben jelenik meg, ha a legalacsonyabb áron, a legjobb minőség és ár arány mellett vásárol. Ez a helyzet hozzájárul a legfejlettebb iparágak és gazdasági egységek fejlődéséhez. A gazdálkodó szervezetek-termelők vagy eladók csak akkor maradhatnak a piacon, ha a versenykörnyezetben sikerül legalább minimális nyereséget realizálniuk a túlélés érdekében, azaz kifizetni kötelezettségeiket, adósságaikat, forrásokat vásárolni a további termeléshez. áruk vagy kereskedelem. A nyereség növelésére két fő lehetőség kínálkozik: a kibocsátás és az áruk értékesítésének (bevétel) növelése és a költségek (költség) csökkentése, mivel a profit általánosságban a bevétel és a költség különbsége.

Pénzügyi menedzsment, irányítja a tőke mozgását, irányíthatja azt a termelési kapacitás, és ennek következtében a bevétel növelésére; a pénzügyi források mozgásának menedzselése során lehetővé válik azok költségcsökkentésre, tőkeemelésre való felhasználása.

Pénzügyi menedzsment célja a pénzügyi források mozgásának és a pénzügyi források mozgása során a gazdálkodó szervezetek között létrejövő pénzügyi kapcsolatok menedzselése. Az a kérdés, hogy hogyan lehet ezeket a mozgásokat, kapcsolatokat ügyesen kezelni, a pénzgazdálkodás tartalma. A pénzgazdálkodás a pénzügyi irányítás céljának kialakításának és a pénzügyekre gyakorolt ​​hatás megvalósításának folyamata a pénzügyi mechanizmus módszereivel és karjaival a cél elérése érdekében.

Így a pénzügyi menedzsment magában foglalja a stratégiát és a vezetési taktikát. A stratégia ebben az esetben a cél elérését szolgáló pénzeszközök felhasználásának általános irányára és módjára vonatkozik. Ez a módszer megfelel a döntéshozatalra vonatkozó szabályok és korlátozások bizonyos halmazának. A stratégia lehetővé teszi, hogy olyan megoldásokra összpontosítson, amelyek nem mondanak ellent az elfogadott stratégiának, elvetve minden más lehetőséget. A cél elérése után a stratégia, mint annak elérésének iránya és eszköze megszűnik létezni. Az új célok új stratégia kidolgozását tűzték ki feladatul. A taktika meghatározott módszerek és technikák a cél eléréséhez meghatározott körülmények között. A vezetési taktika feladata az adott gazdasági helyzetben a legoptimálisabb megoldás és a legmegfelelőbb gazdálkodási módszerek, technikák kiválasztása.

Pénzügyi menedzsment gazdálkodó szervezet gazdasági irányító szerveként része a gazdálkodási apparátusnak, része ennek a gazdálkodó szervezetnek. A részvénytársaságok nagyvállalatainál ilyen irányítási apparátus lehet a pénzügyi igazgatóság, amelynek élén a pénzügyi igazgató vagy a pénzügyi vezető áll. A pénzügyi igazgatóság a gazdálkodó szervezet igazgatósága vagy igazgatósága által létrehozott igazgatási apparátus egyik központi szerve. A pénzügyi igazgatóság különböző részlegekből áll, így például a pénzügyi osztály, a tervezési és gazdasági osztály, a számviteli osztály, a gazdasági elemző laboratórium (iroda, ágazat), a gazdaságon belüli szerződéskötési osztály (szektor), a gazdasági osztály. devizaműveletek stb. Az igazgatóság és annak egyes részlegei a Pénzügyi Igazgatóságról vagy alosztályról szóló Szabályzat alapján működnek, amely tartalmazza szervezetének, feladatainak, felépítésének, funkcióinak, más részlegekkel (igazgatóságokkal) és szolgáltatásaival való kapcsolattartás általános szempontjait. gazdálkodó szervezet jogait és kötelezettségeit.

Pénzügyi Igazgatóságés alosztályai az alábbi fő funkciókat látják el: ellátja a gazdálkodó szervezet és részlegei pénzügyi tevékenységét (pénzügyi források felhasználása, nyereség stb.).

Pénzügyi vezető ismernie kell a pénzügy elméletét, a hitelezést és a pénzgazdálkodást, a számvitelt, az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályait a pénzügyi, hitelezési, banki, deviza- és valutatevékenység területén, a pénzügyi piaci műveletek végrehajtásának eljárását (tőkepiac, hitel). piac, értékpapírpiac, devizapiac ), a gazdálkodó szervezet gazdaságtanának alapjai, külgazdasági tevékenység, adózás, a közgazdasági elemzés módszerei és módszertana. Különösen fontos, hogy a pénzügyi vezető el tudja olvasni a mérleget, mivel ez egy sajátos beszámolási bizonylat, amely a gazdálkodó szervezet pénzügyi forrásainak felhasználását jellemzi.

Pénzügyi vezető képesnek kell lennie a pénzügyi (hazai és külföldi) információk megértésére, a pénzügyi tevékenységek eredményeinek és a tőkebefektetési intézkedések hatékonyságának elemzésére, pénzügyi tervet készíteni, a tőkefelhasználás eredményeit kiszámítani és előre jelezni, értékelni kell a pénzügyi tevékenységek ésszerűségét és eredményességét. a kidolgozás alatt álló pénzügyi programokat, jelentést készít a pénzügyi források felhasználásáról.