Grynųjų pinigų likučio limito skaičiavimas (pavyzdžiai). Grynųjų pinigų limitas: norminė bazė ir limito nustatymo terminai

Grynųjų pinigų likučio limitas 2019 metams vis dar yra privalomas asmenims, turintiems grynųjų pinigų apyvartoje, einančių per kasą. Apsvarstykite, ar yra ypatybių nustatant jo dydį 2019 m.

Dokumentas, kuriame nurodyta grynųjų pinigų likučio limito apskaičiavimo tvarka

Asmens, turinčio grynuosius pinigus apyvartoje, grynųjų pinigų likučio kasoje ribinės vertės apskaičiavimo taisyklės nustatytos 2014 m. kovo 11 d. Rusijos banko direktyvoje Nr. 3210-U, skirtoje grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkai. . 2019 m. šis dokumentas taikomas tokia formuluote, kuri tapo pakeitimų, padarytų Rusijos banko 2017 m. birželio 19 d. direktyva Nr. 4416-U, rezultatas.

Su kuo buvo susiję pokyčiai? Daugiausia dėl 2003 m. gegužės 22 d. įstatyme „Dėl kasos aparatų naudojimo“ Nr. 54-FZ internetinių kasos aparatų įstatymo (2016 m. liepos 3 d. Nr. 290-FZ) įdiegtų naujovių:

Patikslintas dokumentų, kurie yra pagrindas grynųjų pinigų pajamas atspindėti veikiančioje kasoje, sąrašas. Tai grynųjų pinigų priėmimo kvitai, BSO ir kiti dokumentai, išduoti naujo tipo kasos aparatuose ir galintys turėti ne tik popierinę, bet ir elektroninę formą.
Atsirado galimybė išduoti elektronines gaunamų ir išsiunčiamų kasos pavedimų versijas, siunčiant pinigų indėlininkui elektroninį kvitą prie gaunamo pavedimo. Šiuo atžvilgiu buvo abejojama, ar reikia kontroliuoti, kaip laikomasi kasos dokumentų parašų pavyzdžio, tik dėl jų popierinio varianto.
Atnaujintos darbo su atskaitomybėmis taisyklės. Jų išdavimui pakaks vadovo įsakymo, o ataskaitos apie anksčiau išrašytas sumas nebuvimas nebetrukdo mokėti naujų sumų.

Kitos grynųjų pinigų operacijų atlikimo taisyklės liko nepakitusios. Visų pirma, atnaujinimai nepaliečia grynųjų pinigų likučio limito nustatymo tvarka. Tai yra, grynųjų pinigų likučio limitas 2019 metams turėtų būti skaičiuojamas tomis pačiomis situacijomis ir pagal tuos pačius algoritmus kaip ir ankstesniais metais.

Kodėl reikalingas grynųjų pinigų limitas ir kaip jis nustatomas?

Limito nustatymas riboja grynųjų pinigų kiekį, kuris gali būti veikiančioje kasoje darbo dienos pabaigoje (Rusijos banko direktyvos Nr. 3210-U 2 punktas). Limitą galima viršyti atlyginimų, stipendijų, socialinių pašalpų darbuotojams išdavimo dienomis ir savaitgaliais, jeigu juridinis asmuo jose atlieka kasos operacijas.

Ribinės vertės nustatymas yra privalomas juridiniams asmenims ir atskiriems padaliniams, savarankiškai įnešantiems pinigus į banką. Jeigu juridinio asmens kasai pinigus aukoja atskiri padaliniai, tai bendra organizacijos nustatyto limito suma atsižvelgia ir į tuos limitus, kurie yra numatyti skyriams. Individualūs verslininkai ir juridiniai asmenys, priklausantys smulkaus verslo skaičiui, turi teisę tokios ribos nenustatyti.

Skaitykite apie atvejus, kai juridinis asmuo gali būti priskiriamas smulkiajam verslui.

Juridinis asmuo savarankiškai apskaičiuoja grynųjų pinigų likučio limitą (padalijimams ir jo bendrą vertę) ir jo dydį patvirtina administraciniu dokumentu.Vienas iš šio dokumento egzempliorių išsiunčiamas skyriui.

Kaip apskaičiuoti grynųjų pinigų likučio limitą 2019 metams?

Kaip apskaičiuoti grynųjų pinigų likučio limitą? Rusijos banko potvarkis Nr. 3210-U numato tokį skaičiavimą 2 išoriškai identiškos formulės, kurios iš esmės skiriasi tik skaičiuojant naudojamų lėšų apyvartos (realios ar planuojamos) apimties charakteristikomis:

Pardavimo pajamos. Jame neatsižvelgiama į mokėjimo agento (subagento) priimtas lėšas.
Grynųjų pinigų išėmimų kiekis. Į jį neįeina lėšos, skirtos atlyginimams, stipendijoms, socialinėms išmokoms darbuotojams mokėti.

Pirmasis tomas Rusijos banko instrukcijoje Nr. 3210-U pažymėtas raide V, o antrasis - R. O ribos (L) skaičiavimo formulės šiomis raidėmis atrodo taip:

kur likę 2 rodikliai (P ir N) yra labai panašios reikšmės, tačiau atitinkamai apibūdina procesą, kuriam priklauso vienas iš rodiklių, lemiančių skaičiavimo formulę (V arba R):

P – atsiskaitymo laikotarpis (nustatytas darbo dienomis, jei jų skaičius neviršija 92), už kurį arba gaunamas V tomas, arba išduodamas R tomas;
N – darbo dienų skaičius tarp dienų, kai pinigai įnešti į banką (rodiklis V) arba gauti iš banko (rodiklis R).

Nustatant dienų skaičių, sudarantį rodiklio N reikšmę, neatsižvelgiama į lėšų, neįtrauktų į apimtis (V ir R), priėmimo ir išdavimo faktus. Nustatyta, kad rodiklį N sudarančių dienų skaičius neturėtų viršyti 7, o jei gyvenvietėje, kurioje yra juridinis asmuo, banko nėra, tai 14. Nors nuo tokių dalykų šio rodiklio reikšmė gali priklausyti kaip:

force majeure aplinkybės;
juridinio asmens vieta, struktūra ir ypatumai.

Rezultatai

Skaitį, atitinkančią sumą, virš kurios negali būti grynųjų pinigų likutis juridinio asmens veiklos kasoje darbo dienos pabaigoje, turi nustatyti pats juridinis asmuo, taikydamas įstatymo nustatytą formulę. Formulė turi 2 išoriškai identiškus variantus, kurie iš esmės skiriasi skaičiuojant grynųjų pinigų sumos ypatybėmis: tai yra arba pardavimo apimtis, arba tam tikro laikotarpio mokėjimų apimtis. Kiti į formulę įtraukti rodikliai yra panašios reikšmės, tačiau jų reikšmės priklauso nuo to, kokie grynieji pinigai (pardavimas ar mokėjimai) yra skaičiuojami.

Bet kokios nuosavybės formos organizacijos turi teisę darbo dienos pabaigoje kasoje palikti tik ribotą grynųjų pinigų kiekį. Šis apribojimas vadinamas grynųjų pinigų likučio limitu. Tą pačią dieną apyvarta kasoje gali viršyti nustatytą limitą.

Kai kurie buhalteriai sandorius atspindi per kelias dienas ir mano, kad jei šio laikotarpio pabaigoje grynųjų pinigų limito neviršija, vadinasi, viskas tvarkoje. Tiesą sakant, grynųjų pinigų likutis kasoje neturėtų viršyti nustatyto limito kasdien. Išimties tvarka virš ribos leidžiama saugoti tik darbo užmokesčiui ir pašalpoms skirtas sumas, kurių maksimalus saugojimo terminas yra trys darbo dienos (įskaitant pinigų gavimo banke dieną).

Likučio dydį kasmet nustato aptarnaujantis bankas, kuris taip pat gali pakeisti per metus, jei organizacija tam turi svarių (pagrįstų) priežasčių (pavyzdžiui, pajamų suma padidėjo dėl naujo padalinio atidarymo). ).

Norėdama nustatyti limitą, organizacija gali kreiptis į bet kurį banką, kuriame ji turi sąskaitą. Jei organizacija to nepadarys, jo limitas bus laikomas lygiu nuliui, o tai automatiškai įpareigoja visus kasoje esančius pinigus darbo dienos pabaigoje perduoti bankui.

Organizacijos, turinčios atskirus padalinius, priskirtus atskiram likučiui, nustato joms limitus grynųjų pinigų likučiams tuose bankuose, kuriuose yra atidarytos šių padalinių atsiskaitymų sąskaitos.

Organizacijoms, turinčioms atskirus padalinius, kurie nėra priskirti atskiram balansui, nustatoma viena bendra riba. Tokiu atveju patartina paskirstyti padaliniams vadovo įsakymu.

Aptarnaujantis bankas nustato limito dydį remdamasis specialiu organizacijos pateiktu skaičiavimu pagal formą Nr. 0408020, patvirtintą Rusijos banko 1998 m. sausio 5 d. reglamentu Nr. 14-P. Ši forma turi būti užpildyta ir dviem egzemplioriais pateikta aptarnaujančiam bankui.

Pinigų likučio limito nustatymas ir apskaičiavimas

Visi skaičiavime rodomi finansiniai rodikliai turi būti nurodyti tūkstančiais rublių.

Eilutė „Praėjusių trijų mėnesių grynųjų pinigų priėmimo kvitai“ užpildoma be klaidų, net jei organizacija tik atsidaro. Tokiu atveju nurodomos numatomos pajamos, kitu atveju - grynųjų pinigų suma, kuri pateko į organizacijos kasą pardavus prekes (darbus, paslaugas) per pastaruosius tris mėnesius.

Remiantis nurodyta suma, apskaičiuojamos vidutinės dienos ir vidutinės valandinės pajamos bei vidutinės dienos pajamų išlaidos, naudojant šias formules:

Kitoje eilutėje būtina pabrėžti, kaip dažnai įplaukos bus deponuojamos banke: kasdien, kas antrą dieną, kartą per kelias dienas (nurodyti dienų skaičių).

į jungtinę įmonės kasą, iš kurios visa suma bus perduota bankui;
inkasatoriai – sudarant sutartį dėl pinigų išieškojimo;
į banko kasą iš kiekvienos prekybos vietos atskirai;
paštu pervesti į banko sąskaitas.

Banko darbuotojas turi užpildyti skiltį „Banko įstaigos sprendimas“ ir nurodyti nustatyto limito dydį bei tikslus, kuriems leidžiama išleisti pajamas.

Nereikėtų prašyti banko nustatyti per aukštą limitą, jei įmonė grynųjų pinigų praktiškai neturi ir šių pinigų neišleidžia.

Dažniausiai banko nustatyto limito dydis yra lygus skirtumui tarp vidutinių dienos pajamų ir vidutinių dienos išlaidų.

Jei organizacija praktiškai neturi grynųjų pinigų, tada riba gali būti nustatyta vidutinių dienos išlaidų suma.

Jei organizacija pajamas pateikia kartą per kelias dienas, tada limito dydis (L) nustatomas atsižvelgiant į vidutines dienos pajamas (SV), vidutines dienos išlaidas (SR) ir dienų, po kurių pajamos grąžinamos, skaičių ( N).

Kiekviena grynaisiais pinigais dirbanti įmonė turi suprasti, kad nepageidautina visų turimų lėšų laikyti savo kasoje. Yra tam tikras grynųjų pinigų limitas – maksimali suma, kuri dienos pabaigoje gali likti organizacijos grynųjų pinigų saugykloje. Visos lėšos, viršijančios šią normą, viršija ribą ir turi būti pervestos į banką, kad būtų pervestos į įmonės einamąją sąskaitą.

Įmonės apskaitos skyrius savarankiškai apskaičiuoja grynųjų pinigų limitą, remdamasis Rusijos Federacijos centrinio banko 2011 m. lapkričio 12 d. reglamento Nr. 373-P formulėmis. Aptarnaujančiame banke gauto skaičiaus tvirtinti nereikia, užtenka pataisyti administraciniame dokumente, kurį pasirašo organizacijos vadovas. Pavyzdžiui, specialiai išduotame įsakyme dėl grynųjų pinigų likučių limito nustatymo. Pagal grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarką ši prievolė taikoma visoms su „grynaisiais pinigais“ dirbančioms organizacijoms, tačiau nuo 2014 metų liepos 1 dienos smulkusis verslas ir individualūs verslininkai nuo jos atleidžiami.

Viršytas limitas atsiskaitant

Už grynųjų pinigų likučio limito apskaičiavimą ir jo laikymąsi atsakinga pati organizacija, o bankui patikėta įmonės grynųjų pinigų drausmės kontrolė. Jei audito metu (kurį bankas privalo atlikti ne rečiau kaip 1 kartą per 2 metus) nustatomas pažeidimas, bankas jį nustato ir praneša mokesčių inspekcijai forma Nr. 0408026. Sprendimas patraukti įmonę administracinėn atsakomybėn atlieka Federalinė mokesčių tarnyba.

Ką reiškia grynųjų pinigų likučių pažeidimas:

jei organizacija neturi pavedimo dėl limito, tai yra jis nenustatytas, bet kokie pinigai kasoje, išskyrus „atlyginimą“, viršys limitą;
limitą viršijančios sumos kaupimas yra tiesioginis limito pažeidimas;
draudžiama laikyti grynuosius pinigus, kurie nėra atliekami pagal kvitų dokumentus;
lėšos darbo užmokesčiui ir kitoms išmokoms darbuotojams nelaikomos pertekliumi, jeigu jos darbuotojams išduodamos per 3 dienas.

Už kiekvieną iš šių pažeidimų gresia administracinė nuo 40 iki 50 tūkstančių rublių bauda. iš organizacijos ir 4–5 tūkst. iš pareigūno. Štai kodėl svarbu ne tik laikytis grynųjų pinigų likučių normos, bet ir teisingai jį apskaičiuoti, atsižvelgiant į grynųjų pinigų įplaukas į įmonės kasą tam tikrą laikotarpį.

Įmonės grynųjų pinigų limito apskaičiavimo formulės

Centrinis bankas reglamente Nr. 373-P siūlo 2 įmonės grynųjų pinigų limito apskaičiavimo formules: organizacijoms, gaunančioms pinigų priėmimo kvitus, ir įmonėms, kurios neturi pinigų srautų.

Pirmuoju atveju grynųjų pinigų likučių norma apskaičiuojama taip:
kur L yra ribinis dydis,
V - kasos gauta pinigų suma už atsiskaitymo laikotarpį;
P - dienų, už kurias skaičiuojama, skaičius (negali būti daugiau nei 92 dienos);
N - pinigų įvedimo į banko sąskaitą dažnumas (darbo dienomis) paskelbus apie grynųjų pinigų išėmimą (ne daugiau kaip 7 dienos).

Antroji formulė atrodo taip
kur L yra grynųjų pinigų limitas,
R – išmokų iš kasos (išskyrus „atlyginimo“ pinigus) apimtis per nagrinėjamą laikotarpį;
P - atsiskaitymo laikotarpis;
N - laikotarpis, praėjęs nuo grynųjų pinigų gavimo banke pagal čekį (ne daugiau kaip 7 dienos).
Rodiklis N gali būti padidintas iki 14 darbo dienų, jei įmonės darbo vietoje toje vietovėje nėra banko filialo.

Kaip teisingai apskaičiuoti grynųjų pinigų limitą, apsvarstykite paprastą pavyzdį.

Mažmeninės prekybos įmonė „Prima LLC“ už ketvirtį (92 dienas) gavo 4 000 000 rublių pajamų. Parduotuvė dirba septynias dienas per savaitę, „grynuosius“ bankui atiduoda kas antrą dieną. Pagal formulę gauname:

4 000 000 / 92 * 2 = 87 000 rublių.

Jei pajamos į banko sąskaitą siunčiamos rečiau, tarkime, atitinkamai kartą per savaitę, limitas gali būti nustatytas didesnis (apie 217 000 rublių).

Antras pavyzdys:

LLC „Sekunda“ grynųjų pinigų iš visuomenės nepriima. Įmonės darbo režimas – nuo pirmadienio iki penktadienio, pinigų priėmimas banko skyriuje čekiu vyksta kartą per savaitę. Išėmimų iš kasos seifo 2014 m. balandžio mėn. suma siekė 560 000 rublių. Pagal formulę Nr. 2 grynųjų pinigų limitas kasoje gaunamas:

560 000 / 22 * 5 = 127 000 rublių.

Abiem atvejais tikslinės lėšos, kurias kasininkas „atideda“ išmokoms organizacijos darbuotojams, skaičiavimuose nedalyvauja.

Kiekvienais metais individualūs verslininkai susiduria su būtinybe peržiūrėti grynųjų pinigų limitus. Tuo pačiu metu nuo 2012 metų šį rodiklį jie turi nustatyti patys, o vėliau jį pateikti bankui. Verslininkams sunkumų kyla dėl to, kad grynųjų pinigų limito apskaičiavimo taisyklės priklauso nuo to, ar individualus verslininkas turi grynųjų pinigų, ar ne. Kaip tiksliai apskaičiuoti ir patvirtinti šią ribą, sužinosite iš straipsnio.

Kam nustatyti grynųjų pinigų limitą

Individualių verslininkų pareiga nustatyti grynųjų pinigų limitą yra įtvirtinta 2011 m. spalio 12 d. Rusijos banko reglamente Nr. 373-P dėl Rusijos banko grynųjų pinigų operacijų su banknotais ir monetomis Rusijos Federacijos teritorijoje tvarkos. (toliau – Reglamentas Nr. 373-P). O jei verslininkas ribos nenustato, tai laikoma nuliu. Dėl to individualus verslininkas neturės teisės dienos pabaigoje laikyti pinigų kasoje, o kasdien išimamas grynųjų pinigų likutis turi būti lygus nuliui.
Vadinasi, nesant patvirtinto grynųjų pinigų limito, tikėtina, kad verslininkas leis jį viršyti, o tai yra įstatymo pažeidimas. Tad tokioje situacijoje verslininkui gresia baudos.
Vadovaujantis str. Pagal Administracinių nusižengimų kodekso (toliau – Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksas) 4.5 punktą individualus verslininkas gali būti patrauktas administracinėn atsakomybėn per du mėnesius nuo limito viršijimo dienos.

Dokumento fragmentas. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.1 straipsnis
Darbo su grynaisiais ir grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos pažeidimas, išreikštas atsiskaitymu grynaisiais su kitomis organizacijomis viršijant nustatytas sumas, grynųjų pinigų negavimas (nepilnas kapitalizavimas) kasoje, tvarkos nesilaikymas. už laisvų grynųjų pinigų saugojimą, taip pat grynųjų pinigų kaupimą kasoje viršijant nustatytus limitus - užtraukia administracinę nuobaudą

pareigūnams nuo keturių tūkstančių iki penkių tūkstančių rublių;
juridiniams asmenims - nuo keturiasdešimties tūkstančių iki penkiasdešimties tūkstančių rublių.

Be to, jei individualus verslininkas neturi nustatyto grynųjų pinigų limito, tai gali tapti kliūtimi atidaryti jam banko sąskaitą. Nors Rusijos Federacijos teisės aktai nenustato poreikio individualiems verslininkams atidaryti banko sąskaitas, tačiau jie nėra atleisti nuo Taisyklių 1.4 punkte nustatytos pareigos banko sąskaitose laikyti grynuosius pinigus, viršijančius nustatytą limitą. .
Verta pažymėti, kad teismų praktika nėra palanki pažeidėjams.

Arbitražo praktika. Tryliktasis apeliacinis arbitražo teismas 2012 m. vasario 9 d. nutartyje byloje N A56-44496 / 2011 padarė išvadą, kad laisvų grynųjų pinigų saugojimo tvarkos nesilaikymas, grynųjų pinigų neįvedimas (neišsamus išdavimas) į kasą, 2011 m. grynųjų pinigų limito viršijimas yra teisės pažeidimai.
Panašios išvados priėjo ir dvyliktasis apeliacinis teismas 2012 m. vasario 3 d. nutartyje byloje N A12-20502 / 2011: kasoje gautų ar negautų grynųjų pinigų (pinigų dalies) apskaitos nebuvimas arba iškraipymas. yra pripažintas pažeidimu, užtraukiančiu administracinę atsakomybę.

Kaip apskaičiuoti grynųjų pinigų limitą

Grynųjų pinigų limito apskaičiavimo tvarka nustatyta Taisyklės N 373-P priede (toliau – Priedas). Tai priklauso nuo to, ar verslininkas turi grynųjų pinigų pardavęs prekes (darbus, paslaugas), ar jis tik išduoda grynuosius pinigus. Kiekvieno atvejo diena priede turi savo formulę. Grynųjų pinigų likučio limitas nustatomas rubliais. Tuo pačiu metu, norint suapvalinti ribą iki rublio, gali būti taikomos matematinio apvalinimo taisyklės (Rusijos banko 2012 m. rugsėjo 24 d. laiškas N 36-3/1876).

Kai individualus verslininkas nuolat gauna grynųjų pinigų

Jei žinoma numatoma pinigų įplaukų už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas apimtis, pinigų likučio limitas apskaičiuojamas pagal formulę:

L = (V / P) x N

V - kasos kvitų suma už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas už atsiskaitymo laikotarpį rubliais;
P - individualaus verslininko nustatytas atsiskaitymo laikotarpis, už kurį atsižvelgiama į kasos pajamų už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas apimtį darbo dienomis;
N - laikotarpis tarp dienų, kai individualus verslininkas įteikė bankui gautus grynuosius pinigus darbo dienomis. Nurodytas laikotarpis neturėtų viršyti 7 darbo dienų, o jei verslininkas yra gyvenvietėje, kurioje nėra banko, – 14 darbo dienų.
Šiuo atveju atsiskaitymo laikotarpis negali būti ilgesnis nei 92 darbo dienos. Jį verslininkas nustato savarankiškai: pavyzdžiui, tai gali būti laikotarpis iki limito nustatymo laikotarpio arba laikotarpis, kai grynųjų pinigų pajamos yra didžiausios, arba atitinkamas praėjusių metų laikotarpis.

1 pavyzdys. Individualus verslininkas Čerkasovas I.F. yra vaikiškų drabužių mažmeninė prekyba. Atsiskaitymo laikotarpis yra 2013 m. rugpjūčio mėn. (22 darbo dienos). Pajamų iš prekių pardavimo apimtys per atsiskaitymo laikotarpį sudarė 157 000 rublių. Parduotuvė dirba penkias dienas per savaitę.
Grynųjų pinigų likučio limitas bus 14 273 rubliai. (157 000 rublių / 22 darbo dienos x 2 dienos).

Kai nėra nuolatinio pinigų srauto

Šiuo metu vis dažniau lėšos darbuotojams išduodamos ne iš kasos, o pervedamos į banko korteles. Negrynaisiais pinigais taip pat atliekami atsiskaitymai pagal sutartis. Dėl to susidaro situacija, kai verslininkas neturi kasos kvitų už parduotas prekes, atliktus darbus ar suteiktas paslaugas. Tokiu atveju grynųjų pinigų limitui apskaičiuoti naudojama ši formulė:

L = (R / P) x N

kur L yra grynųjų pinigų likučio riba rubliais;
R yra grynųjų pinigų išėmimo kiekis rubliais, išskyrus grynųjų pinigų sumas, skirtas atlyginimams, stipendijoms ir kitoms išmokoms darbuotojams mokėti už atsiskaitymo laikotarpį;
P - individualaus verslininko nustatytas atsiskaitymo laikotarpis, kuriam atsižvelgiama į grynųjų pinigų išėmimo apimtį, darbo dienomis;
N - laikotarpis nuo dienų, kai verslininkas gavo grynųjų pinigų čekį banke, išskyrus sumas, skirtas išmokėti darbuotojams, darbo dienomis.

2 pavyzdys. Individualus verslininkas Tvorovas S.L. vykdo mažmeninę prekybą spaudos gaminiais. Už prekes atsiskaitoma tik banko pavedimu. Atsižvelgiant į tai, kad parduotuvė dirba septynias dienas per savaitę, atsiskaitymo laikotarpis yra 31 diena. Atsiskaitymo laikotarpiu buvo paimtas 2013 metų rugpjūčio mėn., Grynųjų pinigų išėmimas per laikotarpį siekė 175 000 rublių. Grynųjų pinigų gavimas iš banko čekiu vykdomas du kartus per mėnesį (kartu su darbo užmokesčiu).
Grynųjų pinigų likučio limitas yra 84 677 rubliai. (175 000 rublių / 31 diena x 15 dienų).

Pažymėtina, kad jei grynųjų pinigų išėmimas iš organizacijos kasos atsiskaitymo laikotarpiu yra lygus nuliui (tai yra, lėšos buvo pervestos atskaitingiems asmenims banko kortele), tada likutis kasoje yra kasoje. verslininkas dienos pabaigoje, lygi nepanaudotai atskaitingo darbuotojo įneštai sumai, bus laikoma viršyta. Šią sumą verslininkas turi pervesti iš kasos į savo banko sąskaitą.

Kaip nustatyti ribą

Grynųjų pinigų limito sumos su banku derinti neprivaloma. Tačiau, norėdamas pradėti taikyti apskaičiuotą rodiklį, individualus verslininkas turi jį patvirtinti savo pavedimu (nurodymu) (žr. grynųjų pinigų limito patvirtinimo pavedimo pavyzdį 3 pavyzdyje).

3 pavyzdys. Pavedimo dėl grynųjų pinigų limito patvirtinimo pavyzdys

Individualus verslininkas Čerkasovas A.A.

Įsakymas

Maskva

Dėl ribinės vertės patvirtinimo

grynųjų pinigų likutis kasoje už 2013 m. IV ketvirtį

Vadovaudamasi 2011 m. spalio 12 d. Rusijos banko taisyklėmis Nr. 373-P dėl grynųjų pinigų operacijų su Rusijos banko banknotais ir monetomis Rusijos Federacijos teritorijoje tvarkos,

AŠ UŽSISAKAU:

1. Patvirtinti 2013 m. IV ketvirčio grynųjų pinigų likučio limitą individualaus verslininko Čerkasovo A. A. kasoje. 11 214 rublių suma. Pinigų likučio limito suma apskaičiuota remiantis tokia informacija:

atsiskaitymo laikotarpis - 2013 m. liepos - rugsėjo mėn. (66 darbo dienos);
bendra pajamų suma 2013 m. liepos - rugsėjo mėn. (66 darbo dienos) - 380 000 rublių;
pajamos įnešamos į banką kas tris dienas.

Grynųjų pinigų likučio limito sumos apskaičiavimas kasoje: 380 000 / 66 x 3 = 17 273 rubliai.

2. Pasilieku užsakymo vykdymo kontrolę.

Individualus verslininkas Čerkasovas A.A. Čerkasovas

Nuomonė
Įvedus prievolę nustatyti grynųjų pinigų limitą, individualių verslininkų gyvenimas apsunkino. Tuo pačiu metu jiems nereikia patvirtinti šio rodiklio kiekvienais metais. Primenu, kad pagal iki 2012 metų galiojusias taisykles organizacijos kasmet turėjo nustatyti grynųjų pinigų likučio limitą. Dabar pavedimo patvirtinti grynųjų pinigų limitą galiojimas neribojamas ir verslininkai turi teisę savo nuožiūra peržiūrėti jo dydį.

Kokias klaidas daro verslininkai nustatydami limitą

Verslininkų klaidos dažniausiai siejamos su neteisingu maksimalios kasoje esančių grynųjų pinigų sumos nustatymu, neteisingu atsiskaitymo laikotarpio pasirinkimu ar kasos drausmės nesilaikymu.

dydžio klaida

Paprastai riba nustatoma neteisingai dėl vienos iš dviejų priežasčių:

noras nustatyti didesnį grynųjų pinigų limitą;
nesugebėjimas tiksliai nustatyti kasos pajamų už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas rubliais sumos už atsiskaitymo laikotarpį.

Praktikoje pajamų dydį nustatyti ypač sunku ką tik užsiregistravusiam verslininkui. Tačiau didelė darbo patirtis negarantuoja stabilių pajamų. Šiuo atžvilgiu grynųjų pinigų limitas dažnai nustatomas akimis.

Nuomonė. Konstantinas Andrejevas, „Vyazemsky Kolos LLC“ buhalteris
Nustatydami grynųjų pinigų limitą, nepamirškite, kad Reglamentas N 373-P riboja mokėjimų grynaisiais pinigais tarp organizacijų ir individualių verslininkų sumą: ji neturėtų viršyti 100 000 rublių. pagal vieną sutartį. Ši vertė nustatyta Rusijos banko 2007-06-20 nurodymų N 1843-U 1 dalyje.

Klaidos su tašku

Skaičiavimo problemos taip pat gali būti susijusios su skaičiavimo laikotarpio pasirinkimu. Faktas yra tai, kad tai gali būti nuo 1 iki 92 darbo dienų. Šiuo atveju termino ribojimas nenurodytas. Norint nustatyti limitą, patartina pasirinkti didžiausio našumo dieną.

Kasos drausmės laikymosi klaidos

Kasos drausmės laikymosi kontrolė nuo 2012 metų tenka mokesčių tarnybai, o ne bankams, kaip buvo anksčiau. Atlikdamos auditą mokesčių administratorius vadovaujasi Administraciniais nuostatais, patvirtintais Rusijos finansų ministerijos 2011 m. spalio 17 d. įsakymu N 133n (toliau – Administraciniai nuostatai).

Dokumento fragmentas. 7 punktas skirsnis. Administracinių nuostatų I.
Tikrindami grynųjų pinigų limitą, jie patikrins šių dokumentų duomenų atitiktį:

gaunami ir išeinantys kasos orderiai;
gaunamų ir išsiunčiamų kasos dokumentų registravimo žurnalas;
išankstinės ataskaitos;
kasos knyga;
administracinis dokumentas apie nustatytą kasos likučio limitą.

Dokumentų neatitikimai gali sukelti pretenzijas ir už kasos drausmės pažeidimą skirti nuobaudas.

Nuomonė. Veronika Paradzinskaya, „Nord-Sales LLC“ vyriausiojo buhalterio pavaduotoja
Grynųjų pinigų operacijos turi būti dokumentuojamos. Grynųjų pinigų priėmimas, taip pat ir iš darbuotojų, verslininkas turi išduoti kasos pajamų orderį. Grynųjų pinigų išdavimas pagal išlaidų, susijusių su verslinės veiklos vykdymu, ataskaitą, vykdomas pagal pinigų priėmimo kvitus. Tokiu atveju iš atskaitingo asmens turi būti gautas rašytinis prašymas dėl lėšų išdavimo. Galite jį sudaryti bet kokia forma. Visos grynųjų pinigų operacijos turi atsispindėti kasos knygoje: daryti įrašus pagal gaunamus ir išsiunčiamus kasos orderius (pilnas siuntimas į kasą).

Viena pagrindinių drausminių klaidų yra susijusi su grynųjų pinigų kaupimu kasoje, viršijančiu nustatytus limitus.

Nuomonė. Konstantinas Andrejevas, „Vyazemsky Kolos LLC“ buhalteris
Individualus verslininkas privalo banko sąskaitose laikyti grynųjų pinigų, viršijančių nustatytą limitą. Grynųjų pinigų perteklių bankui būtina perduoti tą pačią dieną, kai buvo viršytas limitas. Tiesa, šios taisyklės negalima laikytis, jei verslininkas gauna dideles pajamas savaitgalį ar ne darbo šventę. Kasoje kaupti sumas, viršijančias nustatytą limitą, leidžiama ir darbo užmokesčio mokėjimo dienomis. Pavyzdžiui, septintasis apeliacinis arbitražo teismas pažymėjo, kad limitų viršijimas yra teisėtas situacijoje, kai grynieji pinigai, viršijantys nustatytą limitą, skirti atsiskaityti su darbuotojais ir kasoje yra ne ilgiau kaip tris dienas (d. 2003-03-27 nutarimas). /2012 N 07AP-1697 / 12 byloje N A03-16725/2011). Tačiau šie atvejai yra taisyklės išimtis.

Įmonė, organizacija, individualus verslininkas, savo veiklą vykdantis grynųjų pinigų operacijų pagalba, privalo laikytis grynųjų pinigų drausmės, grynųjų pinigų ir dokumentų operacijų atlikimo taisyklių, grynųjų pinigų limito. Visų disciplinų vykdymo tvarkos kontrolė patikėta aptarnaujančiam bankui ir mokesčių institucijoms.

Grynųjų pinigų limitas – tai reglamentuotas, didžiausias leistinas grynųjų pinigų kiekis, esantis kasoje dienos pabaigoje. Iki šiol numatyta, kad ribinį balansą tiriamieji nustato savarankiškai, bet pagal nustatytą formulę. Kasoje sukauptos lėšos, viršijančios limitą, turi būti įskaitytos į atsiskaitomąją sąskaitą. Yra išimčių, kurios leidžia viršyti limitą. Tai atlyginimų, stipendijų, socialinių išmokų mokėjimo dienos, švenčių dienos ir savaitgaliai.

Kodėl reikalingas skaičiavimas?

Grynųjų pinigų likučio limito apskaičiavimas būtinas pasirašytu pavedimu ar pavedimu nustatyti ir patvirtinti maksimalią grynųjų pinigų sumą, laikytis Rusijos Federacijos įstatymų dėl mokesčių atskaitomybės ir grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos. Limito reglamentas yra nustatytas visiems juridiniams asmenims, įskaitant atskirus padalinius, turintiems banko sąskaitą.

Dauguma atsiskaitymų tarp subjektų turėtų būti atliekami negrynaisiais pinigais per einamąją sąskaitą. Iš ribinių grynųjų pinigų mokėjimai atliekami:

atlyginimai ir pašalpos;
individualių verslininkų vartotojų poreikiams, neatsižvelgiant į verslumo poreikius;
apmokėjimas už trečiųjų šalių prekes ir paslaugas (išskyrus vertybinius popierius);
lėšų pagal ataskaitą išdavimas organizacijos darbuotojams;
pinigų grąžinimas už nesuteiktas paslaugas, neatliktus darbus, anksčiau sumokėtas grynaisiais, bet grąžintas prekes.

Grynieji pinigai nenaudojami kitiems tikslams. Visos lėšos, viršijančios limitą, pervedamos į banką, į einamąją sąskaitą. Visas operacijas, susijusias su kasos drausmės laikymusi, pasirašydamas atlieka kasininkas, turintis atitinkamas teises ir pareigas, reglamentuotas tarnybinėmis pareigomis.

Kaip atlikti skaičiavimą - tai aptariama vaizdo įraše. Kviečiame pasižiūrėti.

Limito apskaičiavimas remiantis grynųjų pinigų pajamomis

kasos kvitai sujungia visą kasoje priimtų grynųjų pinigų kiekį už suteiktas paslaugas, parduotas prekes, atliktus darbus. Skaičiuodami naujai kuriamos organizacijos limitą, atsižvelkite į priimama numatoma grynųjų pinigų suma.

Grynųjų pinigų limito apskaičiavimo formulė yra tokia:

Apie – šiuo atveju pajamų suma;
R - atsiskaitymo laikotarpis;
Pi - surinkimo banke laikotarpis;
L – gautas limitas.

Atsiskaitymo laikotarpis gali būti bet kuriuo laikotarpiu per tris mėnesius (92 darbo dienas). Tai gali būti savaitė, mėnuo arba viena diena, įskaitant didžiausius pajamas. Apsvarstytas tūris visų nurodyto laikotarpio pajamų. Paėmimo laikotarpis – grynųjų pinigų pervedimo į banką dažnumas. Tai gali būti kasdieninė arba rečiau atliekama procedūra, bet ne dažniau kaip kartą per 7 dienas. Be to, subjektams, kurių teritorijoje nėra aptarnaujančio banko (tai yra atsiskaitymas), laikotarpis pailgėja iki dviejų savaičių.

Pavyzdžiui, atsiskaitymo laikotarpiu laikome savaitę nuo rugsėjo 12 d. iki rugsėjo 19 d. Visų pajamų suma per tą laiką sudarė 280 000 rublių. Išieškojimas į banką atliekamas kas tris dienas. Tada grynųjų pinigų limitas bus:

280000:7*3=120000 rublių

Pristatymo dažnumas bankui yra absoliučiai šios taisyklės laikytis nebūtina. Tai gali būti daroma dažniau ar rečiau, priklausomai nuo nustatyto grafiko ar organizacijos poreikių.

Pagal dabartines taisykles, organizacijos vadovas ar individualus verslininkas turi teisę savarankiškai ir taip dažnai, kaip to reikalauja darbo dinamika, nustatyti grynųjų pinigų limitą. Svarbiausia teisingai apskaičiuoti rodiklius ir išduoti įsakymą nustatyti atitinkamą ribą.

Šis įsakymas arba instrukcija yra pagrindinis dokumentas, kuris turi būti pateiktas reguliavimo institucijoms tikrinant, ar laikomasi kasos drausmės. Paprasčiau tariant, jei reikia ženkliai padidinti grynųjų pinigų limitą, reikia paimti atitinkamą pajamų (padidėjusių) pristatymo laikotarpį skaičiavimams ir perskaičiavus formulę išduoti naują užsakymą.

Jei nėra pinigų srauto

Organizacijoms, kurios nepriima pajamų už paslaugas, prekių pardavimą ir atliekamus darbus savo kasoje, bet vykdo atsiskaitymus be grynųjų pinigų, taip pat yra taikomas verslo subjekto išlaidų kasos limitas. Grynųjų pinigų limitas, kai nėra grynųjų pinigų, apskaičiuojamas taip:

Tokiu atveju išsaugoma visa struktūra, išskyrus PP pastraipą. Tai laikotarpis nuo pinigų gavimo (išėmimo) banke. Leidžiamų mokėjimų grynaisiais iš kasos sąrašas yra toks pat kaip ir organizacijoms, turinčioms grynųjų pinigų, išskyrus darbo užmokestį ir išmokas.

Apsvarstykite grynųjų pinigų limito apskaičiavimo pavyzdį. Kasininkė, buities reikmėms, kartą per savaitę (kartą per penkias darbo dienas) išima pinigus iš banko. Atsiskaitymo laikotarpiu patogu imti bet kurią savaitę (penkios darbo dienos). Tarkime, buvo išimta 10 000 rublių. Tada grynųjų pinigų limitas apskaičiuojamas taip:

10000:5*5=10000 rublių

Intervalo nuo grynųjų pinigų gavimo iš banko iki atsiskaitymo laikotarpio pasirinkimo apribojimai išlieka (7 ir 92 dienos). Skaičiuojant grynųjų pinigų limitą, dažnai gaunamos trupmeninės vertės. Rodiklis šiuo atveju nustatomas visais rubliais. Skaičius turi būti suapvalintas.

Kam negalite panaudoti grynųjų pinigų?

Rusijos Federacijos bankas nustatė tikslų, kuriems draudžiama finansuoti iš kasininko grynaisiais pinigais gautų lėšų, sąrašą:

Operacijos su vertybiniais popieriais.
Turto nuomos mokėjimas.
Paskolų grąžinimas ir išdavimas.
Mokėjimai už laimėjimus azartiniuose lošimuose, rengiamose loterijose.

Šiems tikslams naudojami grynieji pinigai, paimti iš organizacijos banko sąskaitos. Atsiskaitymas grynaisiais pagal vieną sutartį ribojamas iki 100 tūkstančių rublių.

Kas atsitiks, jei grynųjų pinigų limitas nenustatytas

Jei nėra dokumento (įsakymo), patvirtinančio jo oficialų subjekto įsteigimą, tada visos čekio metu kasoje esančios pajamos (grynieji pinigai) bus laikomos perteklinėmis. banko atstovas ar mokesčių pareigūnas, nustatęs pažeidimą dėl limito viršijimo, fiksuoja pažeidimo faktą atitinkamame dokumente, o po to perduoda jį IFTS. Jos pagrindu priimamas sprendimas dėl pažeidimo ir skiriama bauda. Dėl pareigūno ji numatyta iki 5 tūkstančių rublių, organizacijai - iki 50 tūkstančių rublių.

Laikyti kasoje be nustatyto grynųjų pinigų limito, numatyto atlyginimams, pašalpoms mokėti, nėra pažeidimas. Svarbiausia yra įvykdyti išdavimą per tris dienas, pradedant nuo pinigų gavimo banke.

Kiti grynųjų pinigų limito pažeidimai

Limitų pažeidimų sąrašas taip pat apima:

lėšų kaupimas kasoje, viršijantis nustatytą limitą;
gautų grynųjų pinigų negavimas kasoje;
grynųjų pinigų saugojimo tvarkos pažeidimas;
atsiskaitymai grynaisiais pinigais, viršijantys ribotus limitus.

Planinis patikrinimas organizacijose pagal reguliavimo institucijų grynųjų pinigų operacijų vykdymo taisykles turi būti atliekami bent kartą per dvejus metus, bet tai nereiškia, kad jie neturi teisės dažniau tikrinti kasos drausmės. Pakartotiniams patikrinimams nėra jokių apribojimų ar apribojimų. Tuo pačiu ir mokesčių inspekcija patikrinti grynųjų pinigų drausmę, o aptarnaujančius bankus - pirminius dokumentus, finansinės stebėsenos pagrindu.

Taigi tiek verslininkai, tiek organizacijos negali laikyti grynųjų pinigų, viršijančių nustatytas normas. „Perteklinės“, perteklinės, pajamos, pervedamos į banką, į einamąją sąskaitą. Kiekvienas dalykas savarankiškai apskaičiuoja savo limitą, sutelkdamas dėmesį į patvirtintas formules. Žinoma, neįmanoma savavališkai nustatyti norimo limito dydžio, tačiau galite priartinti ribą prie norimo skaičiaus, operuodami su reikiamomis reikšmėmis. Taip pat leidžiama nustatyti limitą tiek kartų, kiek reikia.